Conciliacin Bancaria a Realizar

Debes realizar la Conciliacin Bancaria y proponer los ajustes contables necesarios.

Los datos para el ejercicio son los siguientes:

La Conciliacin Bancaria
La Conciliacin Bancaria es una herramienta administrativa de control que sirve para verificar el
adecuado manejo y correcta contabilizacin de la informacin de las cuentas bancarias. Consiste
en la realizacin de un cotejo de la informacin suministrada por la entidad financiera en el extracto
con respecto a la informacin generada al interior de la empresa en su libro de bancos. Esta accin

nos permite encontrar las diferencias que sern objeto de anlisis con el fin de determinar si las
mismas con coherentes, corresponden a errores de la empresa, errores del banco, o simplemente
informacin que debe ser contabilizada.
A continuacin puedes observar un ejemplo de una Conciliacin Bancaria.

EL ARQUEO DE CAJA

El Arqueo de Caja consiste en el anlisis de las transacciones que afectan el efectivo, en

un lapso de tiempo determinado, con el objeto de comprobar si se ha contabilizado todo el
efectivo recibido y entregado, comprobando que el saldo que arroja esta cuenta,
corresponde con lo que se encuentra fsicamente en Caja en dinero efectivo, cheques o
vales autorizados. Sirve tambin para saber si los controles internos se estn llevando
adecuadamente.
Esta

operacin

debe

ser

realizada

diariamente

por

el

cajero.

El personal de Control Interno, Revisores Fiscales y otros directivos autorizados, suelen

efectuar arqueos de caja de forma espordica en fechas no previstas por el Cajero.
Es frecuente que en los arqueos de caja aparezcan faltantes o sobrantes, con respecto a
la cuenta de control del libro auxiliar de caja.
Cuando los valores sobrante o faltantes de caja son significativos, indican un inadecuado
manejo del efectivo y debe investigarse tal situacin, mientras, el sobrante se
contabilizar como un ingreso y el faltante al gasto o a responsabilidades del encargado
de la Caja.

Tabla de retenciones del IVA 2014

Contribuyentes especiales
Descripcin

Bienes

Servicios

Si compra a sociedades

30%

70%

Si debe emitir liquidaciones de compras

100%

100%

N/A

100%

Pago a profesionales

Pago arriendo a personas naturales

N/A
100%
Sociedades
y
Personas
obligadas
a
llevar
contabilidad
Otras transacciones con personas naturales
30%
70%
Descripcin
Bienes Servicios
A otras sociedades

0%

0%

Si debe emitir liquidaciones de compras

100%

100%

Pago a profesionales

N/A

100%

Pago arriendo a personas naturales

N/A

100%

Transacciones con personas no obligadas a llevar

contabilidad

30%

70%

Contratante de servicios de construccin

Descripcin

Bienes Servicios

A otras sociedades

N/A

30%

Si debe emitir liquidaciones de compras

N/A

100%

Pago a profesionales

N/A

30%

Pago arriendo a personas naturales

N/A

N/A

Transacciones con personas no obligadas a llevar

contabilidad

N/A

30%

Exportador (Aplica solo para la adquisicin de bienes que se exporten)

Descripcin

Bienes Servicios

A otras sociedades

100%

100%

Si debe emitir liquidaciones de compras

100%

100%

Pago a profesionales

100%

100%

N/A

N/A

100%

100%

Pago arriendo a personas naturales

Transacciones con personas no obligadas a llevar contabilidades

RETENCIONES EN LA FUENTE DEL IMPUESTO AL

VALOR AGREGADO
RETENIDO: El que vende o transfiere bienes, o presta
servicios.
PERSONAS NATURALES

OBLIGA
DA A
LLEVAR
CONTABI
LIDAD

NO OBLIGADA A LLEVAR CONTABILIDAD

SE EMITE
LIQUIDACI
N DE
COMPRAS
DE BIENES
EMIT
O
E
POR
ADQUISICI
FACT
ARRENDA
N DE
URA
MIENTO
SERVICIO PROFESI
O
DE BIENES
S
ONALES
NOTA
INMUEBLE
(INCLUYE
DE
S
PAGOS
VENT
PROPIOS
POR
A
ARRENDA
MIENTO
AL
EXTERIOR
)

BIENES
30%
SERVICI
OS 70%

BIENES
30%
SERVICIO
S 70%

BIENE
S 30%
SERVI
CIOS
70%

BIENES NO
RETIENE
SERVICIOS
NO
RETIENE

BIENES
30%
SERVICI
OS 70%

BIENES
30%
SERVICIO
S 70%

BIENE
S 30%
SERVI
CIOS
70%

BIENES
NO
RETIENE
SERVICI
OS NO
RETIENE

BIENES NO
RETIENE
SERVICIOS
NO
RETIENE

BIENES
NO
RETIEN
E
SERVICI
OS NO
RETIEN
E

BIENES
NO
RETIENE
SERVICIO
S NO
RETIENE

BIENE
S 30%
SERVI
CIOS
70%

BIENES
100%
SERVICIOS
100%

CONTRATAN
TE DE
SERVICIOS
DE
CONSTRUCC
IN

BIENES
NO
RETIENE
SERVICI
OS NO
RETIENE

BIENES
BIENES NO
NO
RETIENE
RETIEN
SERVICIOS
E
30%
SERVICI
OS 30%

BIENES
NO
RETIENE
SERVICIO
S 30%

BIEN
ES NO
RETIE
NE
SERVI
CIOS
30%

BIENES
BIENES NO
NO
RETIENE
---------------RETIENE
SERVICIOS
-SERVICIOS
100%
30%

COMPAAS
DE
SEGUROS Y
REASEGURO
S

BIENES
NO
RETIENE
SERVICI
OS NO
RETIENE

BIENES NO
RETIENE
SERVICIOS
NO
RETIENE

BIENES
30%
SERVICIO
S 70%

BIENE
S 30%
SERVI
CIOS
70%

AGENTE
DE
RETENC
IN
(Compr
ador; el
que
realiza
el pago)

ENTIDA
DES Y
ORGANI
SMOS
DEL
CONTRIBU
SECTOR
YENTES
PBLIC ESPECIAL
OY
ES
EMPRES
AS
PBLIC
AS

SOCIE
DADES

ENTIDADES
Y
ORGANISMO
S DEL
SECTOR
PBLICO Y
EMPRESAS
PBLICAS

BIENES
NO
RETIENE
SERVICI
OS NO
RETIENE

BIENES NO
RETIENE
SERVICIOS
NO
RETIENE

CONTRIBUY
ENTES
ESPECIALES

BIENES
NO
RETIENE
SERVICI
OS NO
RETIENE

SOCIEDAD Y
PERSONA
NATURAL
OBLIGADA A
LLEVAR
CONTABILID
AD

BIENES
30%
SERVICI
OS 70%

BIENES
100%
SERVICIOS
100%
BIENES
100%
SERVICIOS
100%

BIENES
100%
SERVICIOS
100%

BIENES
NO
RETIENE
SERVICIOS
100%

BIENES NO
RETIENE
SERVICIOS
100%

BIENES
NO
RETIENE
SERVICIOS
100%

BIENES NO
RETIENE
SERVICIOS
100%

BIENES
NO
RETIENE
SERVICIOS
100%

BIENES NO
RETIENE
SERVICIOS
100%

BIENES
NO
RETIENE
SERVICIOS
100%

BIENES NO
RETIENE
SERVICIOS
100%

EXPORTADO
RES
(UNICAMENT
E EN LA
ADQUISICI
N DE BIENES
QUE SE
EXPORTEN,
O EN LA
COMPRA DE
BIENES O
SERVICIOS
PARA LA
FABRICACI
NY
COMERCIALI
ZACIN DEL
BIEN
EXPORTADO
)

BIENES
NO
RETIENE
SERVICI
OS NO
RETIENE

BIENES NO
RETIENE
SERVICIOS
NO
RETIENE

BIENES
100%
SERVICI
OS
100%

BIENES
100%
SERVICIO
S 100%

BIENE
S
100%
SERVI
CIOS
100%

BIENES
100%

BIENES
100%

SERVICIOS
100%

SERVICIOS
100%

-----------------

EXCEPCIONES:
- NO APLICA RETENCIN A LAS COMPAIAS DE AVIACION Y AGENCIAS DE VIAJE, EN LA VENTA DE PASAJES
AEREOS.
- NO APLICA RETENCIN A LOS CENTROS DE DISTRIBUCIN, COMERCIALIZADORAS, DISTRIBUIDORES
FINALES Y ESTACIONES DE SERVICIO QUE COMERCIALICEN COMBUSTIBLE, NICAMENTE CUANDO SE
REFIERA A COMBUSTIBLE DERIVADO DEL PETROLEO

CONSIDERACIONES GENERALES:
- DENTRO DEL 70% DE RETENCION POR SERVICIOS, SE ENCUENTRAN INCLUIDOS AQUELLOS PAGADOS
POR COMISIONES (INCLUSIVE INTERMEDIARIOS QUE ACTUEN POR CUENTA DE TERCEROS EN LA
ADQUISICION DE BIENES Y SERVICIOS).
- LA RETENCION SE DEBERA REALIZAR EN EL MOMENTO QUE SE REALICE EL PAGO O SE ACREDITE EN
CUENTA.
- LAS INSTITUCIONES FINANCIERAS ESTAN HABILITADAS PARA EMITIR UN SOLO COMPROBANTE DE
RETENCION POR LAS OPERACIONES REALIZADAS EN EL MES, RESPECTO A UN MISMO CLIENTE.
- CUANDO UN AGENTE DE RETENCION ADQUIERA EN UNA MISMA TRANSACCION BIENES Y SERVICIOS,
DEBER DETALLAR EN EL COMPROBANTE DE RETENCION DE FORMA SEPARADA LOS PORCENTAJES DE
RETENCION DISTINTOS. EN CASO DE NO ENCONTRARSE SEPARADOS DICHOS VALORES, SE APLICAR LA
RETENCION DEL 70% SOBRE EL TOTAL DE LA COMPRA.
- LAS SOCIEDADES EMISORAS DE TARJETAS DE CRDITO QUE SE ENCUENTREN BAJO EL CONTROL DE LA
SUPERINTENDENCIA DE BANCOS, DEBERAN RETENER A LOS ESTABLECIMIENTOS AFILIADOS A SU
SISTEMA, EN SUS PAGOS EL 30% POR BIENES O EL 70% POR SERVICIOS.
- LAS ENTIDADES Y ORGANISMOS DEL SECTOR PBLICO Y EMPRESAS PBLICAS CUYOS INGRESOS ERAN
EXENTOS DE IMPUESTO A LA RENTA CON ANTERIORIDAD A LA REFORMA EFECTUADA POR LA LEY
ORGNICA DE EMPRESAS PBLICAS, A PARTIR DEL 01 DE NOVIEMBRE DEL AO 2009, PAGARN EN
TODAS SUS ADQUISICIONES DE BIENES Y SERVICIOS, EL 12% DE IVA, SIEMPRE Y CUANDO, EL HECHO
GENERADOR NO SE HUBIERE PRODUCIDO ENTRE EL 01 DE ENERO DE 2008 Y 31 DE OCTUBRE DE 2009,
EN CUYO CASO, LA TARIFA APLICABLE DEBER SER DEL 0% Y APLICAR RETENCIN. CUANDO EL HECHO
GENERADOR SEA UN CONTRATO DE TRANSFERENCIA DE BIENES O DE PRESTACIN DE SERVICIOS POR
ETAPAS, AVANCE DE OBRAS O TRABAJOS Y EN GENERAL AQUELLOS QUE ADOPTEN LA FORMA DE TRACTO
SUCESIVO, EL IVA SE CAUSAR AL CUMPLIRSE LAS CONDICIONES PARA CADA PERODO, FASE O ETAPA,
MOMENTO EN EL QUE DEBE EMITIRSE EL CORRESPONDIENTE COMPROBANTE DE VENTA.