REPBLICA DE PANAM

UNIVERSIDAD DE PANAM
FACULTAD DE ADMINISTRACIN Y CONTABILIDAD
MAESTRA EN CONTABILIDAD
PERITAJE EN AUDITORA FORENSE

PERITAJE
EL SISTEMA PENAL ACUSATORIO

Por:

Melissa Turner

Facilitador:
Magster: Miguel Bermudez Tagles

06 de agosto, 2016

PROCESO ORDINARIO
CABLE PANAM

INFORME PERICIAL
CONTABLE Y DE AUDITORA
PERITO DE LA PARTE
TRIBUNAL

VERSUS
PANAMA BEISBOL
PROFESIONAL
DEL CARIBE, S.A.

SEOR JUEZ SEXTO DE CIRCUITO DE LO CIVIL DEL PRIMER CIRCUITO

JUDICIAL DE PANAM
Yo, MELISSA ADILIA TURNER HERRERA, con cdula de identidad personal nmero
8-222-2615 y Contadora Pblica Autorizada con licencia profesional nmero 1624,
Magister en Auditora Forense perito designado por parte del Tribunal, debidamente
posesionada en el cargo segn consta en el acta de toma de posesin, visible a foja N o
750 por este medio concurro respetuosamente ante su despacho a fin de presentar el
informe resultado de la PRUEBA PERICIAL CONTABLE Y DE AUDITORA realizada,
en el proceso anunciado entre: CABLE PANAM contra PANAM BEISBOL
PROFESIONAL DEL CARIBE, S.A. Esta prueba se encuentra anunciada segn el
AUTO No 550, que reposa en el expediente de la parte actora, visible en foja No 650.
Se deja constancia que la PRUEBA PERICIAL CONTABLE Y DE AUDITORA se
realiz el da 15 de febrero de 2014 a las 4:00 p.m. hora fijada por el Tribunal. Se
seal la entrega del informe pericial para el da 3 de marzo de 2014 a las 3:00 P.M.

METODOLOGA
Nuestra diligencia consisti en examinar los documentos que consideramos necesarios
segn las circunstancias y esta, incluy la revisin del expediente que reposa en el
Juzgado Sexto del Circuito Civil del Primer Circuito Judicial de Panam. Tambin se
revisaron documentos aportados que reposan en PANAMA STAR, S.A. donde
fuimos atendido por el seor Javier Jos Jaramillo con cdula de identidad 8-213-2009,
contador auxiliar de la empresa.

Una vez finalizada nuestra deligencia pericial se

procede a rendir nuestro informe relativo a lo solicitado en la inspeccin ocular con

asistencia de peritos contables.
INFORME

Para tales efectos respondemos al cuestionario que nos solicita la PRUEBA PERICIAL
CONTABLE Y DE AUDITORA

Pregunta No 1
Determinar si la sociedad Cable Panam, S.A. cumpli o no con su obligacin de
remitir los pagos recibidos de los patrocinadores de los juegos de beisbol que haba
propuesto la sociedad Panam Beisbol Profesional del Caribe, S.A.
Respuesta No 1

Pregunta No 2
Si la sociedad Panam Beisbol Profesional del Caribe, S.A. cumpli con la realizacin
de todos los juegos programados.
Respuesta No 2

Pregunta No 3
Determinar si Sportine Panam, S.A. se retir del patrocinio contratado a Cable
Panam, S.A. y, en caso afirmativo, cules fueron los motivos expuestos por esta
sociedad.
Respuesta No 3

Pregunta No 4
Determinar si Cable Panam, S.A. le ha causado algn perjuicio a la sociedad Panam
Beisbol Profesional del Caribe, S.A. y, en caso afirmativo, en que consiste el mismo y a
cunto asciende el valor del mismo.
Respuesta No 4

Pregunta No 5
Considera usted si hubo fraude o algn delito financiero.
Respuesta No 5

De la seora Jueza, con toda consideracin y respeto,

Lic. Miguel A. Bermudez Tagles

Cdula No. 2-85-469
Contador Pblico Autorizado No. 1624

Licda. Thays Bermudez R.

Cdula No 8-826-290
Contadora Pblica Autorizada 210-83

Panam, 7 de Junio d 2014

PROCESO ORDINARIO
CRISTINA AGUILAR
4

INFORME PERICIAL
CONTABLE Y DE AUDITORA
PERITO DE LA PARTE
TRIBUNAL

VERSUS
PANAMA STAR, S.A. Y
YANETH LYNCH

SEOR JUEZ DECIMO SEXTO DE CIRCUITO DE LO CIIL DEL PRIMER

CIRCUITO JUDICIAL DE PANAM
Nosotros, MIGUEL ANGEL BERMUDEZ TAGLES, con cdula de identidad personal
nmero 8-222-2615 y Contador Pblico Autorizado con licencia profesional nmero
1624, Magister en Auditora Forense perito designado por parte actora, y THAYS
BERMUDEZ R., con cdula de identidad personal nmero 8-222-2615 y Contadora
Pblica Autorizada con licencia profesional nmero 1624, debidamente posesionados
en el cargo segn consta en el acta de toma de posesin, visible a foja N o 450 por este
medio concurrimos respetuosamente ante su despacho a fin de presentar el informe
resultado de la PRUEBA PERICIAL CONTABLE Y DE AUDITORA realizada, en el
proceso anunciado entre: CRISTINA AGUILAR contra PANAMA STAR, S.A. Y
VIANETH LYNCH. Esta prueba se encuentra anunciada segn el AUTO No 381, que
reposa en el expediente de la parte actora, visible en foja No 173. Se deja constancia
que la PRUEBA PERICIAL CONTABLE Y DE AUDITORA se realiz el da 4 de abril
de 2013 a las 4:00 p.m. hora fijada por el Tribunal. Se seal la entrega del informe
pericial para el da 7 de julio de 2014 a las 2:00 P.M.

METODOLOGA
Nuestra diligencia consisti en examinar los documentos que consideramos necesarios
segn las circunstancias y esta, incluy la revisin del expediente que reposa en el
Juzgado Decimo Sexto del Circuito Civil del Primer Circuito Judicial de Panam.
Tambin se revisaron documentos que reposan en PANAMA STAR, S.A. donde
fuimos atendido por el seor Javier Jos Jaramillo con cdula de identidad 8-213-2009,
contador auxiliar de la empresa.

Una vez finalizada nuestra deligencia pericial se

procede a rendir nuestro informe relativo a lo solicitado en la inspeccin ocular con

asistencia de peritos contables.
INFORME
5

Para tales efectos respondemos al cuestionario que nos solicita la PRUEBA PERICIAL
CONTABLE Y DE AUDITORA

Pregunta No 1
Determinar si la sociedad Cable Panam, S.A. cumpli o no con su obligacin de
remitir los pagos recibidos de los patrocinadores de los juegos de beisbol que haba
propuesto la sociedad Panam Beisbol Profesional del Caribe, S.A.
Respuesta No 1

Pregunta No 2
Si la sociedad Panam Beisbol Profesional del Caribe, S.A. cumpli con la realizacin
de todos los juegos programados.
Respuesta No 2

Pregunta No 3
Determinar si Sportine Panam, S.A. se retir del patrocinio contratado a Cable
Panam, S.A. y, en caso afirmativo, cules fueron los motivos expuestos por esta
sociedad.
Respuesta No 3

Pregunta No 4
Determinar si Cable Panam, S.A. le ha causado algn perjuicio a la sociedad Panam
Beisbol Profesional del Caribe, S.A. y, en caso afirmativo, en que consiste el mismo y a
cunto asciende el valor del mismo.
Respuesta No 4

Pregunta No 5
Considera usted si hubo fraude o algn delito financiero.
Respuesta No 5

De la seora Jueza, con toda consideracin y respeto,

Lic. Miguel A. Bermudez Tagles

Cdula No. 2-85-469
Contador Pblico Autorizado No. 1624

Licda. Thays Bermudez R.

Cdula No 8-826-290
Contadora Pblica Autorizada 210-83

Panam, 7 de Junio de 2014