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UNIDADE I
CURSO DE ADMINISTRAO
DESAFIO PROFISSIONAL:
PLANO DE NEGCIO
PROFESSORES EAD: Profa. Monica Satola/ Prof. Marcel Cibim/ Prof. Luiz Gustavo
Fernandes/ Profa. Ma Helenrose Coelho/ Prof. Renato Torres
TUTOR PRESENCIAL: Guilherme Marson
TAUBAT / SP
2016
DESAFIO PROFISSIONAL:
PLANO DE NEGCIO
Competncias
Profissionais,
TAUBAT / SP
2016
LISTA DE FIGURAS
Figura 1 - Logomarca............................................................................................................9
Figura 2 - Misso, viso e valores.......................................................................................10
Figura 3 - Localizao.........................................................................................................26
Figura 4 - Layout.................................................................................................................28
Figura 5 - Processos operacionais.......................................................................................29
Figura 6 - Analise FOFA ou SWOT....................................................................................49
LISTA DE GRFICOS
Grfico 1 - Frequncia de pessoas que possuem animais.........................................................15
Grfico 2 Quantidade de animais de estimao por espcie..................................................16
Grfico 3 - Quantidade de pessoas que vo ao pet shop com seus animais.............................17
Grfico 4 - Frequncia que as pessoas vo ao pet shop............................................................17
Grfico 5 - Nvel de gasto no pet shop.....................................................................................18
Grfico 6 - Demanda de servio de esttica.............................................................................19
Grfico 7 - Preferncia por servios de leva e traz...................................................................20
Grfico 8 Fluxo de caixa........................................................................................................46
LISTA DE TABELAS
Tabela 1 - Proposta de novas tabelas simples nacional.......................................................12
Tabela 2 - Capital social......................................................................................................12
Tabela 3 - Frequncia de pessoas que possuem animais.....................................................15
Tabela 4 - Quantidade de animais por espcie....................................................................16
SUMRIO
1 INTRODUO.......................................................................................................................7
2 SUMRIO EXECUTIVO.......................................................................................................8
2.1 RESUMO DOS PRINCIPAIS PONTOS DO PLANO DE NEGOCIO ................................................8
2.2 DADOS DO EMPREENDEDOR..............................................................................................8
2.3 DADOS DO EMPREENDIMENTO...........................................................................................8
2.3.1 Marca e logomarca.....................................................................................................9
2.4 MISSO, VISO E VALORES..............................................................................................9
2.5 SETOR DE ATIVIDADE......................................................................................................10
2.6 FORMA JURDICA.............................................................................................................10
2.7 ENQUADRAMENTO TRIBUTRIO......................................................................................11
2.8 CAPITAL SOCIAL..............................................................................................................12
2.9 FONTE DE RECURSOS.......................................................................................................13
3 ANLISE DE MERCADO...................................................................................................14
3.1 CLIENTES.........................................................................................................................14
3.2 CONCORRENTES..............................................................................................................20
3.3 FORNECEDORES...............................................................................................................22
4 PLANO DE MARKETING...................................................................................................23
4.1 PRODUTOS E SERVIOS....................................................................................................23
4.2 PREO..............................................................................................................................23
4.3 ESTRATGIAS PROMOCIONAIS.........................................................................................24
4.4 ESTRUTURA DE COMERCIALIZAO................................................................................24
4.5 LOCALIZAO DO NEGCIO............................................................................................25
5 PLANO OPERACIONAL.....................................................................................................26
5.1 LAYOUT...........................................................................................................................27
5.2 CAPACIDADE PRODUTIVA................................................................................................27
5.3 PROCESSOS OPERACIONAIS..............................................................................................28
5.4 PESSOAL..........................................................................................................................28
6 PLANO FINANCEIRO.........................................................................................................29
6.1 ESTIMATIVA DOS INVESTIMENTOS FIXOS.........................................................................30
6.2 CAPITAL DE GIRO.............................................................................................................31
6.2.2 Caixa mnimo...........................................................................................................32
1 Introduo
2 Sumrio executivo
Este plano de negcio tem como objetivo apresentar o projeto de abertura da empresa
Mispet LTDA Me, que atuar no comrcio de produtos de higiene e servios de banho e tosa
para ces e gatos.
uma empresa de pequeno porte, constituda apenas por trs scias, tendo a vantagem
da localizao, pois est instalada em um supermercado de classe mdia alta, com grande
circulao de pessoas e fcil localizao de estacionamento para os clientes.
O capital investido no empreendimento ser de R$60.000,00, e ter o faturamento
mensal de R$ 5.462,19. O lucro obtido ao final de um ano ser de R$ 65.546,28, tendo o
capital investido retornado em um ano e meio.
Figura 1 - Logomarca
10
Misso:
Atingir excelncia nos servios prestados, buscando a satisfao e fidelizao dos clientes e
reconhecimento como uma empresa amiga dos donos de animais de estimao.
Viso:
Ser reconhecida como centro higienizao e esttica de referncia no segmento pet, atravs da excelncia
em nossos servios e inovao constante da nossa empresa.
Valores:
- tica, transparncia e honestidade;
- Prestao de servios de qualidade, priorizando o bem estar animal;
- Atendimento diferenciado e de qualidade, em favor da satisfao do cliente;
- Criatividade para ousar e inovar a cada dia;
- Comprometimento em tudo aquilo que nos dispusermos a fazer.
Figura 2 - Misso, viso e valores
A forma jurdica dir como esta ser tratada perante a lei e a terceiros. A forma definida
para a Mispet LTDA ME ser a de Sociedade Limitada, na qual duas ou mais pessoas
associam-se para a criao de uma pessoa jurdica, com existncia e patrimnio distintos
da pessoa fsica dos scios. Quem exerce a atividade empresarial a sociedade
(representada pelos seus administradores), e quem responde pelas dvidas contradas o
patrimnio da sociedade, limitando assim a responsabilidade dos scios.
11
O empreendimento est enquadrado como microempresa (ME), e como tal, estar habilitada
a aderir ao sistema simples nacional. O Sistema Integrado de Pagamento de Impostos e
Contribuies das Microempresas e Empresas de Pequeno Porte (Simples) um regime
tributrio diferenciado, simplificado e favorecido, aplicvel s pessoas jurdicas
consideradas como microempresas (ME) e s empresas de pequeno porte (EPP)
enquadradas nos termos definidos pela Lei no 9.317, de 1996, e alteraes posteriores,
estabelecido em cumprimento ao que determina o disposto no art. 179 da Constituio
Federal de 1988. O Sistema constitui-se em uma forma simplificada e unificada de
recolhimento de tributos, por meio da aplicao
de
percentuais
favorecidos
progressivos, incidentes sobre uma nica base de clculo que a receita bruta. Para se
enquadrar neste sistema de imposto, a empresa deve ter uma receita bruta nos ltimos 12
meses entre R$120.000,00 (Cento e vinte mil reais) e R$2.400.000,00 (Dois milhes e
quatrocentos mil reais). A alquota ir variar de acordo com seu faturamento, e est
detalhada na tabela a seguir.
12
comrcio
Indstria
Servios
Servios
especializa
- em R$
dos
At
4,00%
4,50%
6,00%
13,80%
R$225.000,00
De R$225.000,01
8,25%
8,00%
12,25%
17,25%
R$450.000,00
De R$450.000,01
9,50%
10,00%
14,75%
18,50%
R$900.000,00
De R$900.000,01
11,25%
12,25%
17,25%
20,00%
R$1.800.000,00
De R$1.800.000,01
14,25%
14,50%
20,50%
22,25%
R$3.600.000,00
De R$3.600.000,01
15,50%
11,00%
29,45%
27,00%
R$7.200.000,00
De R$7.200.000,01
15,50%
21,75%
29,45%
29,70%
R$14.400.000,00
Fonte: SEBRAE 2016
SCIOS
Scio 1
Scio 2
Scio 3
TOTAL
Fonte: o autor
Nome
Simone Gouva
Jessica Jacinto
Iara Galvo
Valor (R$)
R$ 20.000,00
R$ 20.000,00
R$ 20.000,00
R$ 60.000,00
% de participao
33,33%
33,33%
33,33%
100%
13
3 Anlise de Mercado
14
3.1 Clientes
Qualquer empreendedor deve procurar se instalar em uma rea onde h necessidade do seu
produto a ser comercializado. Muitos empreendedores se instalam em determinadas reas
sem um pr-estudo, resultando em um grande nmero de falncias nos primeiros anos. No
adianta um empresrio instalar uma empresa que comercialize produtos de alto preo em
uma comunidade onde a maior parte da populao possui renda de dois salrios mnimos,
pois no haver consumo. Uma empresa vivel quando tem clientes em quantidade e com
poder de compra suficiente para realizar vendas que cubram as despesas, gerando lucro.
(Rosa, 2007).
O nvel de renda da populao onde ser instalada a empresa de extrema importncia, bem
como o perfil dos potenciais clientes e suas caractersticas principais, como quais os fatores
que os fazem comprar e quais os produtos de sua preferncia.
Procurando identificar as caractersticas citadas acima e outras de igual importncia, um
15
SIM
NO
TOTA
QUANTIDADE
QUANTIDADE
ABSOLUTA
628
172
800
RELATIVA
78,50%
21,50%
100%
L
Fonte: Dados primrios
Frequncia
de pessoas que possuem animais
100.00%
200.00%
78.50%
21.50%
Nota-se que 78,50% dos entrevistados possuem animais de estimao, um nmero de grande
importncia de acordo com a proposta do projeto.
2) Qual tipo de animal que voc possui e quantos?
Tabela 4 - Quantidade de animais por espcie
TIPO
NUMERO
QUANTIDADE
QUANTIDADE
Cachorro
449
626
RELATIVA
56,65%
16
Gato
Pssaro
Peixe
Outros
214
122
8
7
800
317
138
15
9
1105
28,69%
12,49%
1,36%
0,81%
100,00%
Como podemos observar no grfico, a maior incidncia por tipo de animais a de ces, com
56,65%, um dado bastante significativo para a empresa, pois os cachorros so os animais que
demandam a maior quantidade de alimentos.
3) Voc vai ao pet shop com o seu animal?
SIM
NO
Fonte: Dados primrios
QUANTIDADE
QUANTIDADE
ABSOLUTA
789
11
RELATIVA
98,63
1,38
17
1.38
98.63
FREQUNCIA
N DE VEZES
1X
589
2X
128
3X
63
4X
12
3X
2X
12
63
128
1X
589
O fluxo de caixa de uma loja pode aumentar por diversos fatores, um deles corresponde ao
nmero de vezes que as pessoas visitam o estabelecimento, quanto maior o nmero de
visitas, maior aumenta a chance de a loja vender seus produtos.
A tabela mostra que a maior frequncia a de pessoas que visitam um pet shop uma vez ao
ms. No entanto, a diferena do nmero das pessoas que frequentam uma vez ao ms e as
que frequentam quatro se mostra relativamente pequena, j que se multiplicarmos o nmero
18
de pessoas pela quantidade de frequncia pet shop obteremos um nmero muito mais
expressivo com as maiores frequncias do que com o maior nmero de pessoas. Desta forma
os gerentes buscaro aperfeioar as ferramentas de fidelizao de clientes, objetivando
garantir e aumentar o faturamento mensal atravs do aumento de visitas dos clientes loja.
Como a maior incidncia de gasto per capita de at R$ 100,00, os produtos bsicos mensais
para manuteno de um animal de estimao devem possuir somados um valor em torno
deste patamar.
Com estes dados, podemos calcular a mdia de gastos per capita multiplicando o nmero de
incidncias em cada valor pelo valor de gasto correspondente, obtendo como resultado uma
mdia per capita de R$ 131,14.
Assim, podemos formar uma ao conjunta para atender a demanda desta faixa de gasto
mensal.
5) quanto voc costuma gastar em mdia com um animal no pet shop?
Tabela 7 - Nvel de gasto no pet shop
at R$15,00
at R$50,00
at R$100,00
at R$200,00
mais
26
152
396
128
R$200,00
98
152
128
98
26
6) Voc utiliza o servio de esttica do pet shop para seu cachorro ou gato?
Tabela 8 - Demanda de servio de esttica
QUANTIDADE
QUANTIDADE RELATIVA
de
19
SIM
N
ABSOLUTA
498
302
62,25
37,75
O
Fonte: Dados primrios
33%
67%
Esta questo tem importncia fundamental para averiguar a importncia dada pelos clientes
ao servio de esttica oferecido. Pode-se notar que cerca de 60% utilizam este tipo de
servio e 38% no o utilizam. Os clientes que responderam sim so aqueles que frequentam o
pet shop quase que semanalmente, consequentemente so os responsveis pelo maior
faturamento da empresa.
7) Voc prefere trazer seu animal para o servio de esttica ou prefere um servio de leva e
traz provido pelo pet shop?
Tabela 9 - Preferncia por servios de leva e traz
QUANTIDADE ABSOLUTA
Trazer
536
Leva e 264
traz
Fonte: Dados primrios
QUANTIDADE RELATIVA
67
33
20
33%
67%
A preferncia dos clientes quanto ao servio de transporte de seus animais mostra que eles
mesmos preferem traz-los pet shop, o que corresponde a 67%.
3.2 Concorrentes
21
Localizao;
Condies de pagamento;
Atendimento prestado;
Servios disponibilizados (horrio de funcionamento, entrega em domiclio, tele
atendimento, etc.);
Garantias oferecidas.
As empresas que possivelmente influenciariam a Mispet banho e tosa pertencem ao
bairro Santa F. Para termos de comparao, lojas localizadas nos bairros vizinhos
tornariam a pesquisa fora de foco, visto que a loja buscar atender aos clientes do
Supermercado Carrefour, que em grande maioria so moradores do bairro.
Desta forma apresenta-se a seguir o resumo das qualidades das principais concorrentes na
tabela seguinte:
Tabela 10 - Concorrentes
EMPRESA
QUALIDADE
PREO
CONDIOES
LOCALIZA
ATENDIMENT
DE
Servio
Valores
PAGAMENT
vista
Anexo ao
De segunda a
personalizad
abaixo do
Parcelado no
Supermercado
sbado das
mercado
carto de
Carrefour (Av.
8:00 as 22:00,
credito
Charles
domingo das
Schnneider,
8:00 as 18:00
s/n,
Independncia
Servio
Valores de
vista
)
Av. Itlia, 1570
De segunda a
e
B
personalizad
mercado
Parcelado no
- Jardim das
sbado das
carto de
Naes
8:00 as 18:00,
domingo das
9:00 as 17:00
tr
credito
a
Fonte: o autor
22
pessoas da regio.
Outro diferencial da Mispet banho e tosa o servio de leva e traz que a concorrente no
possui, visando a comodidade dos clientes.
Os preos dos produtos, no quesito higienizao, das duas lojas so similares por trabalharem
com as mesmas marcas. A Polipet foca seus lucros em venda de produtos enquanto a
Mispet banho e tosa foca na higienizao e embelezamento dos animais.
Ambas possuem condies de pagamento parecidas, porem a Mispet banho e tosa
exercer um valor abaixo dos praticados pela concorrente afim de atrair maior clientela.
Analisando os pontos chaves das duas empresas, a nova Mispet banho e tosa poder
usufruir das ideias propostas, como tambm melhorar e diferenci-las, a fim de proporcionar
um servio nico a seus clientes.
3.3 Fornecedores
Qualquer empresa depende de seus fornecedores para poder realizar suas funes, e em uma
Pet Shop no diferente. Cada um destes fornecedores trabalha de forma diferente quanto aos
produtos oferecidos, negociao, aos tipos de pagamento, ao prazo de entrega e parceria.
Como a Mispet banho e tosa se instalar em uma das mais nobres reas de Taubat e de
intenso fluxo de pessoas e carros, a empresa fechar um contrato de exclusividade para a
vitrine da loja com a Pet Clean, diviso veterinria da empresa Orba Produtos de Limpeza
Ltda Fabricante de produtos exclusivas da linha de higiene e embelezamento animal.
Tabela 11 - Fornecedores
Produtos
Linha Profissional
Shampoos
Condicionador
Hidratante
Mscaras
Hidratantes
Perfumes
Shampoos
Condicionador
Hidratante
Linha Premium
Mscaras
Hidratantes
Perfumes
Sabonetes
Finalizador de Pelo
Higiene Bucal
Limpeza de Orelha
Limpeza de Orelha
Resfriador
Laminas
de
Shampoo Premium
Condicionador
Premium
23
Odorizantes
Educador Sanitrio
Cat Nip
Leno Umedecido
Lubrificante
de
Laminas
Shampoo Banho a
Seco
Fonte: http://petcleanbrasil.com.br/produtos.php
4 Plano de marketing
Produtos
Shampoos
Condicionador e Hidratante
Mscaras Hidratantes
Perfumes
Sabonetes
Higiene Bucal
Limpeza de Orelha
Odorizantes
Educador Sanitrio
Cat Nip
Leno Umedecido
Servios
Banho e tosa: com agendamento prvio, cada animal ter direito a uma hora de
atendimento exclusive, com banho, secagem, higienizao dos ouvidos, corte
de unhas e tosa.
24
4.2 Preo
O preo dos produtos ofertados na loja estar de acordo com o que praticado no mercado,
j que os produtos ofertados no so de exclusividade. Contudo ser negociado
diretamente com o fornecedor valores reduzidos de fornecimento para repasse de desconto
para aos clientes.
Os valores do banho e tosa sero oferecidos abaixo do valor de mercado para maior
atratividade e fidelizao dos clientes.
O incio das operaes ser marcado por uma forte campanha de marketing, de forma a
atrair o maior nmero de pessoas; e aps os primeiros clientes realizarem a famosa
propaganda boca a boca, certificando a qualidade de novo estabelecimento, a tendncia
ser atrair cada vez mais clientes.
Por se instalar em uma rea de fcil acesso e alta circulao de pessoas durante todos os
dias, a principal estratgia promocional sero as paredes de vido estabelecimento tornando a
empresa ainda mais notada. Junto a isso, a empresa pretende contratar um servio de
panfletagem perto dos principais concorrentes contendo com descontos e brindes; amostras
grtis tambm estaro disponveis para os visitantes da loja.
Propagandas em outdoors nos trs primeiros meses de funcionamento ser outra estratgia
adotada pelo empreendimento.
A empresa disponibilizar canais de comercializao atravs de uma home page prpria que
25
ir conter todas as informaes sobre a empresa. Estas tambm estaro disponveis no site do
GOOGLE, ferramenta on-line importantssima de busca de servios e produtos e
servios.
Figura 3 - Localizao
26
na nova loja ser de grande lucratividade, s tendendo a crescer em razo do grande nmero
de pessoas que circula no supermercado.
5 Plano operacional
O arranjo fsico de uma empresa deve ser feito de tal maneira que as maiores preocupaes
devem ser focadas em aumentar a produtividade, diminuir o desperdcio, facilitar a
localizao e disposio dos produtos para os clientes e melhorar a comunicao entre os
setores e as pessoas.
5.1 Layout
Figura 4 - Layout
27
Figura 4 - Layout
O empreendimento ter uma pequena recepo para acolhimento dos clientes e seus animais
de estimao e a rea de higienizao e embelezamento dos animais, com janelas grandes de
vidro para melhor visualizao dos procedimentos.
28
Agendamento do horrio
Busca do animal em sua residencia ou recebimento no local
Busca do animal em sua residencia ou recebimento no local
Realizao da ficha cadastral
Banho
Tosa
Secagem
Colocao dos adornos/ enfeites
Entrega do animal
Limpeza das instalaes
Figura 5 - Processos operacionais
5.4 Pessoal
29
CARGO/ FUNO
Gerente
QUALIFICAES NECESSRIAS
Experincia no setor, liderana e bom
Recepcionista
Tosador
Fonte: o autor
6 Plano financeiro
30
Nos investimentos fixos devem ser colocadas todas as mquinas e equipamentos necessrios
para o funcionamento do estabelecimento.
Tabela 14 - Mquinas e Equipamentos
Item
Descrio
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
animais
Outros utenslios
SUBTOTAL A
Quantidad
Valor
(R$)
1
1
1
1
6
1
4
4
1
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
1.500,00
250,00
900,00
600,00
315,00
600,00
247,50
252,00
7.138,00
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
1.500,00
250,00
900,00
600,00
1.890,00
600,00
990,00
1.008,00
7.138,00
R$ 2.052,00
20
R$ 11.802,50
R$ 14.876,00
Quantidad
Valor
Total
unitrio
(R$)
Prateleira 3m
R$ 900,00
R$ 900,00
Ar - condicionado
R$ 1.100,00
R$ 2.200,00
Mquinas de cartes
R$ 200,00
R$ 400,00
Cadeira
R$ 180,00
R$ 180,00
Sofa
R$ 250,00
R$ 750,00
Bebedouro
R$ 520,00
R$ 520,00
Fonte: o autor
Item
Descrio
1
2
3
4
5
6
7
TV LCD 42"
R$ 1.500,00
R$ 1.500,00
31
8
9
10
Telefone
R$ 200,00
R$ 200,00
Notebbok
R$ 2.500,00
R$ 2.500,00
Armrio nicho
R$ 200,00
R$ 200,00
SUBTOTAL B
14
R$ 7.550,00
R$ 9.150,00
Quantidad
Valor
Total
unitrio
(R$)
R$
R$
24.000,00
24.000,00
Fonte: o autor
Tabela 16 - Veculos
Item
Descrio
SUBTOTAL C
R$ 24.000,00
R$ 24.000,00
Fonte: o autor
R$ 48.026,00
Fonte: o autor
R$
A Estoque inicial
2715,00
B Caixa mnimo
7663,1
7
10378,17
Fonte: o autor
32
Item
Descrio
1
2
3
4
5
6
7
8
9
1
2
3
4
6
7
Shampoos
Condicionador e Hidratante
Mscaras Hidratantes
Perfumes
Sabonetes
Higiene Bucal
Limpeza de Orelha
Odorizantes
Educador Sanitrio
Cat Nip
Leno Umedecido
Shampoo Banho a Seco
Finalizador de Plo
Resfriador de Laminas
Lubrificante de Laminas
SUBTOTAL D
Quantid
Valor
Total
ade
unitrio (R$)
(R$)
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
50
50
50
50
50
30
30
30
50
50
50
50
30
6
2
578
5,60
5,80
7,20
8,10
2,30
7,10
12,60
8,80
8,20
4,50
15,20
9,20
6,50
45,00
7,50
153,60
280,00
290,00
360,00
405,00
115,00
213,00
378,00
264,00
410,00
225,00
760,00
460,00
195,00
270,00
15,00
2.715,00
Fonte: o autor
Tabela 20 - Somatrio dos estoques iniciais aos investimentos iniciais
R$ 50.741,00
Fonte: o autor
33
seguintes:
(%
DIAS
15
Fonte: o autor
6.2.2.2 Fornecedores
(%)
DIAS
15
Fonte: o autor
6.2.2.3 Estoques
A empresa definiu um prazo de dez dias para necessidades mdias de estoque, pois
sero feitos pedidos suficientes para suprir a demanda de vendas e do consumo
prprio no pet shop.
34
MDIA
ESTOQUES
Fonte: o autor
DE
NUMERO DE DIAS
10
Dias
10
Fonte:
O autor
subtotal2)
A empresa necessitar de caixa em 10 dias para cobrir seus gastos e financiar clientes.
35
Representa a reserva de dinheiro necessria para que a empresa financie suas operaes
iniciais. obtida ao multiplicarmos a necessidade liquida de capital de giro em dias pelo
custo total dirio da empresa.
Tabela 25 - Caixa mnimo
1. Custo fixo mensal (Quadro Estimativa dos custos fixos
14044,30
mensais)
766,31
7663,17
Investimentos pr-operacionais
Total
652,00
Fonte: O autor
Valor (R$)
(%)
R$ 50.741,00
84,57
36
2. Capital de Giro
3.
R$ 8.607,00
Investimentos
14,35
Pr- R$ 652,00
operacionais
TOTAL (1+2+3)
1,08
R$ 60.000,00
100
1. Recursos prprios
R$ 60.000,00
100
TOTAL (1)
R$ 60.000,00
100
Fontes de recursos
Fonte: O autor
QUANTIDADE
PREO
VENDA
ESTIMATIVA
DE
FATURAMENTO
TOTAL (R$)
EM VENDAS)
UNITARIO (R$)
150
150
R$ 10,08
R$ 10,44
R$ 1.512,00
R$ 1.566,00
Hidratante
Mscaras Hidratantes
Perfumes
Sabonetes
Higiene Bucal
Limpeza de Orelha
Odorizantes
Educador Sanitrio
Cat Nip
Leno Umedecido
Shampoo Banho a Seco
Enfeites:
laos
e
30
30
120
15
15
15
15
10
10
45
120
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
gravatas
Banho
Banho e tosa
144
432
R$ 30,00
R$ 40,00
Shampoos
Condicionador
TOTAL
Fonte: O autor
12,96
14,58
4,14
12,78
22,68
15,84
14,76
8,10
27,36
16,56
3,00
388,80
437,40
496,80
191,70
340,20
237,60
221,40
81,00
273,60
745,20
360,00
R$ 4.320,00
R$ 17.280,00
R$ 28.451,70
37
1 ano
2 ano
3 ano
R$
R$
R$
28.451,70
34.142,04
40.970,45
R$
R$
R$
vendidas
(-) Impostos com vendas
2.160,91
R$
2.593,09
R$
3.111,71
R$
6.330,50
R$ 453,80
7.596,60
R$ 544,56
9.115,92
R$ 653,47
Subtotal 2
R$
R$
R$
8.945,21
R$
10.734,25
R$
12.881,10
R$
19.506,49
R$
23.407,79
R$
28.089,35
R$
5.Resultado Operacional(3-4)
14.044,30
R$
16.853,16
R$
20.223,79
R$
5.462,19
6.554,63
7.865,55
Custos
de
mercadorias
Fonte: O autor
DESCRIO
(%)
FATURAMENTO
CUSTO TOTAL
ESTIMADO
1. Impostos
Impostos federais
Simples
IPI
CSLL
Impostos municipais
ISS - Imposto sobre servios
8,25
5,00
9,00
R$ 28.451,70
R$ 28.451,70
R$ 28.451,70
R$ 2.347,27
R$ 1.422,59
R$ 2.560,65
2,79
R$ 28.451,70
R$ 793,80
38
SUBTOTAL 1
2. Gastos com vendas
Taxa de administrao
R$ 6.330,50
de 3,19
R$ 14.225,85
R$ 453,80
R$ 453,80
R$ 6.784,31
Fonte: o autor
Faturament
Simples
Imposto
Acessrios
o
R$ 360,00
6%
arrecadado
R$ 21,60
R$ 6.491,70
6%
R$ 389,50
Servio esttica
R$ 21.600,00
6%
R$ 1.296,00
Total
R$ 28.571,70
R$ 1.707,10
Gastos de administraao
vendas
crdito/
debito
(3,19%)
Total
Total de gastos com vendas
Fonte: o autor
R$ 14.225,85
R$ 28.571,70
3,19%
R$ 453,80
R$ 453,80
R$ 2.160,91
39
A loja possuir uma recepcionista registrada como tal e mais trs gerentes, que tambm
realizaro os atendimentos, sendo que a eles sero atribudas s responsabilidades por
completo da loja. O imposto incidente sobre os salrios dos funcionrios so os de
contribuio social igual a 8% e INSS igual a 8%, j no pr- labore incide um imposto nico
de 11%. O Mispet banho e tosa trabalhar com 2 tosadores profissionais para realizar todo
o trabalho de esttica nos animais, desde a lavao aos acabamentos finais; seus salrios
sero o piso proposto pelo governo conforme a categoria.
Tabela 32 - Estimativa com custos de mo de obra
Custo de mo de obra
Qtd
Salrio
Subtotal
Encargos
Encargos
Total
(%)
(R$)
(R$)
Gerente/Administrado
R$ 2.000,00
R$ 6.000,00
11%
R$ 660,00
R$ 6.660,00
r/Dono
Recepcionista
R$ 946,00
R$ 946,00
16%
R$ 151,36
R$ 1.097,36
Tosador
R$ 946,00
R$ 1.892,00
16%
R$ 302,72
R$ 2.194,72
Total
R$ 9.952,08
Fonte: o autor
A depreciao o custo do desgaste dos ativos imobilizados como, por exemplo, imveis,
mveis, mquinas, veculos e instalaes. Ao longo do tempo, o desgaste natural ou com uso
na produo, os ativos vo perdendo valor.
Tabela 33 - Estimativa dos custos com depreciao
Estimativa
de
com depreciao
custo
Valor
(R$)
em
Vida
(anos)
til
Depreciao
Depreciao
anual (R$)
mensal (R$)
40
Mquinas
R$ 14.876,00
10
R$ 1.487,60
R$ 123,97
equipamentos
Mveis
R$ 9.150,00
10
R$ 915,00
R$ 76,25
Carros
R$ 24.000,00
12
R$ 2.880,00
R$ 240,00
R$ 5.282,60
R$ 440,22
Total de depreciao
Fonte: o autor
Os custos fixos a soma de todas as despesas mensais de uma empresa que esteja
funcionando.
Tabela 34 - Estimativa dos custos fixos operacionais mensais
Descrio
Custo
Aluguel
Seguro
IPTU
R$ 110,00
Energia eltrica
R$ 420,00
gua
R$ 380,00
Contador
R$ 215,00
Telefone
R$ 89,00
Pr-labore + encargos
R$ 6.660,00
Salrios + encargos
R$ 3.292,08
Manuteno equipamentos
R$ 80,00
Material limpeza
R$ 45,00
Combustvel
R$ 250,00
R$ 29,00
Depreciao
R$ 440,22
Total
R$ 14.044,30
Fonte: o autor
total
41
(R$)
R$ 28.451,70
Custos
de
mercadorias
R$ 2.160,91
vendidas
(-) Impostos com vendas
R$ 6.330,50
R$ 453,80
Subtotal 2
R$ 8.945,21
R$ 19.506,49
R$ 14.044,30
5.Resultado Operacional(3-4)
R$ 5.462,19
Fonte: o autor
Ponto de equilbrio o valor ou a quantidade que a empresa precisa vender para cobrir o custo
das mercadorias vendidas, as despesas variveis e as despesas fixas. No ponto de equilbrio, a
empresa no ter lucro nem prejuzo.
PONTO DE EQUILIBRIO =
CUSTO FIXO
INDICE DA MARGEM DE CONTRIBUIO
42
19506,49
28451,70
0,685
PE = 14044,30 = 20503,21
0,685
O ponto de equilbrio mostra o quanto que a empresa precisa vender para cobrir todos seus
custos, neste caso, a Mispet banho e tosa precisa vender R$ 20503,21 no primeiro ano de
atuao.
6.12.2 Lucratividade
43
6.12.3 Rentabilidade
o indicador que mede o retorno do capital investido. Quanto maior este valor, mais
atrativo o negcio. Ele medido em percentual por unidade de tempo.
RENTABILIDADE = LUCRO LIQUIDO MENSAL X 100
INVESTIMENTO TOTAL
RENTABILIDADE = 5462,19 X 100
60000,00
RENTABILIDADE = 0,0910 X 100
RENTABILIDADE = 9,10% para o primeiro ano
6.12.4 Payback
44
A Taxa mnima de atratividade (TMA), a taxa que mostra o mnimo que um investidor se
dispe a ganhar quando faz um investimento. composta por trs elementos bsicos:
- Custo de oportunidade: remunerao obtida em alternativas que no as analisadas.
- Risco do negcio: o ganho tem que remunerar o risco inerente de uma nova ao.
- Liquidez: capacidade ou velocidade em que se pode sair de uma posio no mercado para assumir
outra.
O Valor Presente Lquido (VPL), outro mtodo utilizado para avaliao da viabilidade
financeira, o qual reflete a riqueza em valores absolutos do investimento, sendo medido pela
diferena entre o valor presente de todas as entradas de caixa e o valor presente das sadas
de caixa. VPL positivo significa que o projeto rende mais do que ele custa a valor presente.
O critrio de deciso informa que um negcio poder ser estabelecido, somente quando este
apresentar valores maiores ou igual a zero.
Para clculo do valor presente das entradas e sadas de caixa utilizado um ndice
inflacionrio como taxa de desconto. O valor presente lquido calculado para um projeto
45
significa o somatrio do valor presente das parcelas peridicas de lucro econmico gerado ao
longo da vida til desse projeto. O lucro econmico pode ser definido como a diferena entre
a receita peridica e o custo operacional peridico acrescido do custo de oportunidade
peridico do investimento.
Fluxo de caixa
135,916.77
113,263.97
94,386.64
78,655.54
65,546.28
-60,000.00
PERIODOS
FLUXO DE
CAIXA
ano
ano
ano
ano
ano
ano
0
1
2
3
4
5
TAXA
VPL
Fonte: o autor
-60.000,00
65.546,28
78.655,54
94.386,64
113.263,97
135.916,77
14,15%
R$ 258.080,47
46
A Taxa Interna de Retorno o percentual de retorno obtido sobre o saldo investido e ainda
no recuperado em um projeto de investimento. Matematicamente, a Taxa Interna de Retorno
a taxa de juros que torna o valor presente das entradas de caixa igual ao valor ao presente
das sadas de caixa do projeto de investimento.
Tabela 37 - Taxa interna de retorno TIR
TAXA
VPL
TIR
Fonte: o autor
14,15% (SELIC)
R$ 258.080,47
124,47%
47
7 Construo de cenrios
Cenrio
Cenrio otimista
pessimista
(+20%)
Valor (R$)
(- 20%)
Valor (R$)
Valor (R$)
R$ 28.451,70
R$ 22.761,36
R$ 34.142,04
Totais
(-) Custos mercadorias
R$ 2.160,91
R$ 1.728,73
R$ 2.593,09
vendidas
(-)
Impostos
R$ 6.330,50
R$ 5.064,40
R$ 7.596,60
vendas
(-) Gastos com vendas
R$ 453,80
R$ 363,04
R$ 544,56
Subtotal de 2
R$ 8.945,21
R$ 7.156,17
R$ 10.734,25
Descrio
Receita
total
vendas
2
Custos
com
Variveis
com
Margem
de
R$ 19.506,49
R$ 15.605,19
R$ 23.407,79
Contribuio
4 (-) Custos
Fixos
R$ 14.044,30
R$ 11.235,44
R$ 16.853,16
R$ 5.462,19
R$ 4.369,75
R$ 6.554,63
Totais
5
Resultado
Operacional
Fonte: o autor
As situaes estudadas em questo condizem com o que uma empresa vivencia no incio
de suas operaes. As empresas tendem a ter um faturamento menor em decorrncia do
48
49
8 Avaliao estratgica
AMBIENTE INTERNO
50
Fraquezas
Foras
localizao privilegiada
crescimento do mercado
numero grande de animais de estimao
estimulando o consumo
facil acesso
qualidade no atendimento
Oportunidades
experincia dos proprietrios neste ramo
criar uma franquia
expandir para outras instalaoes da rede
Carrefour
Ameaa
servios no oferecidos pela empresa
crise economica
dependencia de movimentao de
clientes no supermercado
AMBIENTE EXTERNO
Figura 6 - Analise FOFA ou SWOT
A matriz mostra os pontos fortes que sero muito bem explorados pela empresa, j os pontos
fracos controlveis sero focados, com o objetivo de minimiz-los para obter uma maior
sinergia de todos os pontos da empresa, desta forma s tende a melhorar os resultados da
empresa.
51
52
10 Bibliografia
BORBA, Gabriel Spera. Os desafios das Micro e Pequenas Empresas no Brasil do sculo
XXI. 2006. Graduao (Trabalho de Concluso de Curso em Economia) Pontifcia
53
54
http://www.bibliotecas.sebrae.com.br/chronus/ARQUIVOS_CHRONUS/bds/bds.nsf/5
f6dba19baaf17a98b4763d4327bfb6c/$File/2021.pdf. Acesso: 05/03/16.
http://www.sebrae.com.br/sites/PortalSebrae/ufs/mg/artigos/aprenda-a-fazer-umplano-de-negocio,30a20170a8c86410VgnVCM1000003b74010aRCRD.
Acesso:
10/03/16.
http://www.sebrae.com.br/appportal/reports.do?
metodo=runReportWEM&nomeRelatorio=ideiaNegocio&nomePDF=Como+montar+
uma+loja+de+animais+ou+pet+shop&COD_IDEIA=78187a51b9105410VgnVCM100
0003b74010a____.
Acesso: 10/03/16.