UNIVERSIDAD NACIONAL DE

CAJAMARCA
CIENCIAS ECONMICAS CONTABLES Y
ADMINISTRATIVAS
ESCUELA ACADMICO PROFESIONAL DE
CONTABILIDAD
ASIGNATURA:
Finanzas II
TEMA:
Administracin de caja y bancos, gestin de tesorera y de clientes.
DOCENTE:
Nancy Pajares Ruiz
ESTUDIANTE:
o Gutirrez Bautista , Segundo Ral
o Mendoza Llanos ,Yanela
o Prez Tern, Tania Yaneth
o Rodrguez Salazar, Hctor No
CICLO:
VI
GRUPO:
B

Cajamarca, Septiembre 2016

DEDICATORIA

A nuestros padres por brindarnos su

apoyo incondicional en mi formacin,
tanto personal como acadmica.
Todo este trabajo ha sido posible
gracias a ellos y a nuestra maestra
Nancy Pajares Ruz por compartir sus
conocimientos para lograr realizar
este trabajo satisfactoriamente.

INTRODUCCIN
El presente trabajo nos da a conocer sobre la administracin correcta del efectivo de la caja y
las cuentas de banco nos ayuda en gran medida a mejorar la administracin de los recursos
escasos en una compaa, ya que, a travs de un proceso de decisiones acertadas en el corto
plazo, podemos resolver muchos de los conflictos relacionados con el manejo del dinero, lo
cual representa una de las causas ms importantes del cierre de organizaciones para que de
esta manera podamos tomar las decisiones ms adecuadas para el futuro funcionamiento de la
empresa y que esta tenga mayores beneficios a corto y largo plazo teniendo en cuenta las
actuaciones que la empresa lleva a cabo, para organizar sus cobros y pagos de tal modo, que
siempre pueda hacer frente a sus obligaciones, y rentabilice al mximo sus excedentes.

I.

MARCO TERICO
ADMINISTRACIN DE CAJA Y BANCOS

1.DEFINICIN :
El efectivo de una empresa es uno de los recursos ms importantes para que sta pueda llevar
a cabo su funcin econmica. El mantener recursos lquidos de manera eficiente nos ayuda a
mejorar la competitividad de la empresa y nos evita problemas de inseguridad o riesgos.
El objetivo del presente curso es aplicar herramientas administrativas, contables y financieras,
como anlisis financieros y clculos matemticos, para analizar e interpretar informacin con el
fin de tomar decisiones sobre el manejo acertado de los recursos relacionados con el efectivo
de una organizacin. Cmo llevar un mejor manejo de los recursos lquidos y cmo mejorar la
rentabilidad de la organizacin son algunos de los beneficios que podrs llegar a obtener si
aplicas correctamente los contenidos de este curso.
2.TCNICAS DE LA ADMINISTRACION DEL EFECTIVO PARA LA TOMA DE
DECISIONES.
Segn Weston y Brigham, as como para Ochoa Seltzer, la administracin del efectivo ha
cambiado significativamente a lo largo de los ltimos 20 aos como resultado de dos factores:
Primero:
Las tasas de inters han demostrado una tendencia ascendente, lo cual ha incrementado el
costo de oportunidad resultante del mantenimiento de efectivo y ha alentado a los
administradores financieros a la bsqueda de formas ms eficientes para administrar el efectivo
de la empresa.
Segundo:
Las nuevas tecnologas, particularmente los mecanismos electrnicos y computarizados para
las trasferencias de fondos, han hecho posible el mejoramiento de la administracin de
efectivo.
Una eficaz administracin del efectivo incluye una adecuada administracin tanto de los flujos
de entrada como de los flujos de salida del efectivo, lo cual implica:

La sincronizacin de los flujos de efectivo.

El uso de la flotacin.
La aceleracin de las cobranzas.
El que se tengan fondos disponibles en el momento en que se necesiten.

El control de los desembolsos.

El llevar a cabo una buena evaluacin de las situaciones que se nos presentan, para despus
tomar las decisiones adecuadas, requiere de la aplicacin de tcnicas de evaluacin. En los
siguientes subtemas exploraremos juntos el desarrollo de las diversas tcnicas para tomar
decisiones sobre el efectivo en caja y bancos.
Tenemos varias tcnicas de la administracin del efectivo para la toma de decisiones,
dentro de las cuales detallaremos 4 de las mismas:
1. Rotacin de caja.
2. Nivel de fondos.
3. Ciclo de caja.
4. Punto de equilibrio.
2.1.
Rotacin de Caja
Podemos decir que la rotacin de caja es el nmero de veces que el efectivo en caja y bancos
vuelve en un ao.
2.2. Nivel de Fondos
El nivel de fondos es el mnimo de efectivo en caja y bancos, que necesita una empresa para el
desarrollo normal de operaciones, ms un porcentaje adicional para imprevistos denominado
colchn financiero.
Nivel de Fondos = Desembolsos anuales en efectivo + colchn Financiero
Rotacin de Caja

2.3.
Ciclo de Caja
El ciclo de caja es el tiempo que transcurre desde el desembolso para comprar la materia prima
o la compra de mercancas, hasta el cobro por la venta del producto terminado.
Ciclo de Caja = Das del ao comercial
Rotacin de caja
2.4.
Punto de Equilibrio
El punto de equilibrio de caja y bancos es el importe de ingresos en efectivo necesario para
absorber los costos fijos y variables en efectivo de una empresa.

Punto de Equilibrio de Efectivo =

Gatos Fijos en Efectivo

1 Gastos Variables en Efectivo
Ventas en Efectivo

3.DETERMINACIN DEL PUNTO DE EQUILIBRIO EN CAJA Y BANCOS

El punto de equilibrio en caja y bancos indica cuntos meses se necesitan, contados a partir de
la primera venta, para lograr el punto de equilibrio basndose en el flujo de efectivo. Este punto
de equilibrio obedece a la siguiente frmula:
Punto de
(Capital Neto
(Inversin
Equilibrio =
de Trabajo) +
Inicial)
(Flujo Neto por Generar)

+ Plazo de Venta

4. NIVEL PTIMO DE EFECTIVO

El nivel ptimo de efectivo indica el mnimo de efectivo necesario en caja y bancos que
necesita una empresa para el desarrollo normal y ordinario de sus operaciones, ms un
porcentaje adicional para imprevistos y saldos compensatorios.
La diferencia entre esta mtrica y el nivel de fondos es que la primera considera costos del
dinero lo que la hace ms exacta.
El porcentaje adicional para imprevistos y saldos compensatorios recibe el nombre de reserva
de fondos de efectivo.
Para determinarlo primero aplicamos la siguiente frmula:

CASO PRACTICO N1

NMERO

OPERACIN

SALDOS

20/09/2016
cobro a cliente de la F/1212
001-061
cta. Por cobrar comerciales-terceros
S/. 9,440.00

006

S/ .

S/ .

SUMA S/.

del dia:

saldo de caja

del dia:

saldo de caja

20/09/2016

005

TOTALES

S/ .19,761.00

S/.4,350.00
S/. 10,321.00

S/.29,361.00
S/.9,600.00

remuneraciones por pagar

S/. 250.00S/. 14,671.00

* Llegamosalaconclusin que en nuestracajatenemosun saldo fn

S/.
al d
1
e
9,761.00

19,761.00

13,261.00

6,500.00

pago a trabajadores
4111

obligaciones con inst.financieras

20/09/2016

004

pago por intereses4511

20/09/2016 cobro a cliente ch/032-650

1212 cta. Por cobrar comerciales-terceros
S/.13,421.00

003

S/. 14,921.00

20/09/2016
pago a proveedor ch/001-234
4212 cta.por pagar comerciales-terceros S/.5,000.00
S/. 1,500.00

S/. 6,500.00

DEUDOR ACREEDOR

MOVIMIENTOS

002

saldo del dia anterior

DENOMINACIN

CUENTA CONTABLE ASOCIADA

CDIGO

LA

19/09/2016

OPERACIN

DESCRIPCIN DE

001

REGISTRO

VO DEL

CORRELATI FECHA DE LA

ARQUEO

II.

LA GESTIN DE TESORERA
1. DEFINICIN

La gestin de tesorera es el conjunto de actuaciones que la empresa lleva a cabo, para

organizar sus cobros y pagos de tal modo, que siempre pueda hacer frente a sus obligaciones,
y rentabilice al mximo sus excedentes.
Para ello, la empresa intentar mantener un saldo ptimo de tesorera, que responder a
los siguientes motivos:
a) Motivo de transaccin: para hacer frente al pago de las operaciones que
constituyan su actividad.
b) Motivo precaucin: pues la empresa debe mantener un nivel de tesorera
superior al necesitado para las transacciones, con objeto de hacer frente a
eventuales problemas de liquidez motivados por imprevistos.
c) Motivo especulacin: para aprovechar ciertas inversiones que pueden surgir,
no propias de su actividad principal, pero con elevada rentabilidad.
En cualquier caso, una buena gestin de tesorera exige un minucioso anlisis de la misma,
desde un punto de vista esttico y dinmico.
Dentro de la gestin de tesorera, podemos diferenciar la gestin de caja y la gestin de las
cuentas bancarias.
2. LA GESTIN DE CAJA
En la gestin de caja, es muy importante la llevanza de un libro registro voluntario, donde se
anoten diariamente todas las entradas y salidas de dinero en efectivo, as como los cheques
entregados por deudores de la empresa, que permanezcan provisionalmente en la caja hasta
su ingreso en las cuentas bancarias.
Las anotaciones que se efecten en el libro registro de caja, se trasladarn al libro Diario, y
posteriormente al libro Mayor.
Una eficiente gestin de caja implica, entre otras cosas:
a) Designar a un responsable de las operaciones de caja, y a un sustituto del mismo,
debiendo anotar stos las operaciones de forma diligente.
b) Prever, con tiempo suficiente, los pagos y los cobros en efectivo que se van a efectuar
cada da.
c)Procurar que todos los cobros y pagos se encuentren justificados documentalmente a
travs de recibos.
d) Efectuar diariamente, al trmino de la jornada, un recuento y un arqueo de caja.
e) El recuento de caja consiste en inventariar el dinero existente en la caja fsica, contando
los billetes, monedas y cheques, y obteniendo la suma total. Por su parte, el arqueo de
caja consiste en comprobar que la suma total que arroja el recuento, coincide con el

saldo del libro registro de caja y con el saldo resultante de los justificantes de cobros y
pagos.
3. LA GESTIN DE LAS CUENTAS BANCARIAS
Las empresas suelen depositar parte de su dinero en entidades bancarias. De ese dinero,
solamente tiene la consideracin de tesorera, el que se encuentra materializado en cuentas
corrientes y en cuentas de ahorro, ya que stas se caracterizan por su disponibilidad inmediata.
Es prctica habitual en las empresas, llevar un libro registro voluntario por cada cuenta
bancaria, donde se irn anotando los distintos movimientos (domiciliaciones, transferencias,
cheques, etc.) que se refieran a la misma.
La gestin de las cuentas corrientes (que son las ms utilizadas por las empresas) requiere,
entre otras cosas:
a) Cumplir las recomendaciones de las entidades bancarias, a la hora de usar los cheques.
b) Comprobar que todos los cheques emitidos se reflejan en la hoja de control del talonario
e inmediatamente se anotan en el libro de bancos.
c)Registrar en el libro de bancos, por medio de los extractos bancarios, cualquier otra
operacin hecha a travs de cuenta corriente: domiciliaciones, transferencias, letras, etc.
d) Archivar los extractos bancarios por orden cronolgico.
e) Efectuar conciliaciones bancarias peridicas.
f) Prever, con la suficiente antelacin, los posibles descubiertos que se puedan producir en
la cuenta corriente, para tomar las medidas necesarias.
g) Conciliar una cuenta bancaria consiste en comprobar que los movimientos y los saldos
anotados en el libro de bancos, coinciden con los que aparecen en los extractos que,
peridicamente envan las entidades bancarias.
Cuando haya diferencias, habr que buscar sus causas. Aqullas se pueden deber a: a)
cheques emitidos por la empresa y anotados en el libro correspondiente, pero que an no han
sido cobrados; b) transferencias o domiciliaciones, no anotadas en el libro de bancos, al no
tener la empresa constancia de las mismas; etc.
4. EL PRESUPUESTO DE TESORERA
El libro de caja y el libro de bancos permiten efectuar un seguimiento y control peridico del
saldo de tesorera de la empresa. Adems, una buena gestin de tesorera debe incluir una
previsin de los cobros y de los pagos que se van a producir durante un cierto perodo de
tiempo.
Se trata, en definitiva, de analizar la probable evolucin de la tesorera a lo largo de dicho
perodo de tiempo, basndose para ello, en la estimacin de ventas para el perodo en
cuestin, en el plan de inversiones de la empresa, en cierta informacin suministrada por la
contabilidad (cuentas representativas de efectos a cobrar, de prstamos a devolver), etc.

Estas previsiones relativas a los flujos de caja que probablemente se irn generando, se
recogen en un estado financiero, denominado
Presupuesto de tesorera, que suele realizarse para perodos que abarcan un ejercicio
econmico, y que normalmente se descompone en meses, quincenas o semanas.
Al elaborar el presupuesto de tesorera, suele resultar til agrupar los cobros y los pagos, en
funcin del tipo de operacin que los genera: operaciones ordinarias, operaciones de
financiacin y operaciones de inversin.
En definitiva, el presupuesto de tesorera tiene como finalidad detectar con la suficiente
antelacin, situaciones de dficit o supervit de tesorera. Cuando se prevea que, en un
determinado momento o perodo, no ser posible atender los compromisos de pago por falta de
fondos disponibles (dficit de tesorera), la empresa deber adoptar alguna de las siguientes
medidas: solicitar un aplazamiento de pago a los proveedores, descontar efectos, abrir una
cuenta de crdito, solicitar un prstamo, acudir al factoring, etc. Por el contrario, si se estima
que, en un momento o perodo concreto, los fondos disponibles sern excesivos para hacer
frente a los pagos, con un cierto grado de seguridad (supervit de tesorera), la empresa
deber estudiar dnde colocar esos excedentes, para obtener cierta rentabilidad.
CASO PRACTICO N 2

III.

ADMINISTRACIN DE CLIENTES
1. DEFINICIN

La administracin de clientes es algo que seguramente algunos hacen sin saber cmo se
llama. Es la organizacin y manejo adecuado de la informacin de tu cartera de prospectos y
la de tus clientes actuales. Mientras mejor organizada tengas esta informacin ser ms fcil
que puedas hacer que te compren. Cmo? Por qu?.
Utilizando dicha informacin para generar estrategias de venta o de servicio tanto para tus
prospectos, como para tus clientes actuales.
Toda esta informacin es vital para tu negocio ya que se trata de registros que puedes trabajar
para hacer que se conviertan en clientes, as que su importancia es altsima como para tenerla
en una hoja de papel o peor an en un post it que se puede perder o traspapelar.
Vamos hablar hoy slo de tus prospectos, ya que con tus clientes actuales las tcnicas
cambian.

2. PASOS PARA
CLIENTES

TENER

UNA

ADMINISTRACION

DE

1. Planeacin de registros y formatos. Se debe tener muy clara qu informacin

necesitamos del prospecto y para qu la vamos a usar. Si no tiene una finalidad estratgica u
operativa concreta, no sirve. Una vez decidiendo esto se define dnde se va recolectar esta
informacin y se generan formatos concretos para cada punto de recoleccin. (Nombre, email,
telfono, colonia, edad, servicio que interesa, por qu medio se enter, etc.)

2. Desarrollo de infraestructura para registros. Para el manejo eficiente de la administracin

de registros se requiere de preferencia de un sistema (CRM), que nos permita almacenar la
informacin captada, generar correlaciones y estadsticas, y finalmente que nos permita darle
seguimiento a cada registro. En cualquier otro caso una simple hoja de Excel tambin puede
funcionar mientras se lleve orden y organizacin.
3. Fijacin de polticas de recoleccin y captura. Para poder obtener informacin rpida y
veraz se requiere que desde un inicio se fijen polticas concretas sobre la captura de
informacin y sobre lo que tenemos que obtener, ejemplo: pedir siempre el cdigo postal o
capturar siempre en maysculas o capturar en columnas separadas los apellidos, etc. en caso
de usar un CRM ests polticas tambin deben quedar claras antes de iniciar la captura.
4. Capacitacin. Todo el personal involucrado en obtener registros o capturarlos debe estar
bien informado de todo el proceso antes de iniciarlo. Saber usar el CRM o la hoja de Excel, as
como conocer a la perfeccin las polticas de captura. Realiza ensayo una y otra vez hasta
estar seguro que las personas a cargo de esto lo hagan bien y de manera uniforme. Un registro
mal capturado te va provocar problemas cuando filtres resultados.
5. Obtencin de registros. En esta parte ya los formatos estn en uso y se inicia la obtencin
de registros segn lo planeado. Existen muchas maneras de obtener registros, ejemplos: a
travs de tu pgina web, redes sociales, cuando te piden informes que llenen una hoja de
informes, cuando acudes a una feria o expo pedir datos, etc.
6. Captura de registros. Una vez que se obtengan los registros, stos se deben capturar lo
antes posible, se deben fijar fechas y horas determinadas para esta labor. Todos los das una
hora antes de irse se deben capturar, o cada dos horas, en el momento, etc. lo que se
acomod ms a tu tipo de negocio o a la infraestructura de tu negocio.
7. Generacin de estadsticas. Cada semana se deben emitir estadsticas de la informacin
estratgica que se requiera, con la idea de poder reforzar o cancelar estrategias, tomar nuevas
decisiones, etc. lo importante es que esto debe ser oportuno. qu tipo de estadsticas te
puede generar esta informacin? pues puedes saber cunta gente te pidi informes por
telfono esa semana y porqu producto o servicio pregunt, puedes saber de qu colonia
vienen esas personas, puedes saber por qu medio se enteraron de tu negocio, etc. todo esto
te va servir para saber cmo hacer mejor tu marketing.
8. Trabajo de registros. La idea central de tener registros es para vender, cada uno representa
una oportunidad nica de venta. Se le debe dar seguimiento individual a cada uno de ellos, a
travs de mails, telemarketing o correo. Debe haber estrategias concretas y fechadas. En
promedio se debe poner uno en contacto con cada registro cada semana, a menos que pida
que ya no le busquemos los medios deben ser distintos y siempre con informacin de inters
para l ejemplo: informacin ms detallada del producto por el que pregunto, un newsletter con
informacin de tu negocio y sus servicios, promociones especiales, invitacin a algn evento o
muestra, etc.
9. Seguimiento de registros. Debe existir una clasificacin de status de registros, es decir,
debemos poder separar los registros iniciales, de los que apenas estamos convenciendo, de
los que ya nos visitaron, de los que ya hicieron compraron, etc. segn su status se pueden

desarrollar estrategias diferenciadas para cada segmento. Una parte muy importe de la
administracin de clientes es no dejar de capturar el status actual del cliente.
10. Atencin personalizada de registros. Otra de las ventajas enormes de llevar una buena
administracin de clientes es que sta te ayuda a incrementar paralelamente tu servicio al
cliente, ya que al llevar un registro de cada uno y de todos los contactos que has tenido con l,
cuando se acerca a ti sin importar quin lo atienda puedes tener en el sistema (crm) o en tu
hoja de Excel todos los antecedentes que necesites para ayudarlo a que compre. Para un
cliente esto impacta, ya que se siente importante al saber que no tiene que repetir a otra
persona todo su historial contigo, t ya lo conoces y se lo haces saber. Ejemplo. El sr. Garca
pide informes por telfono a Emily sobre un Smartphone y te dice que maana te visita para
verlo. Cuando llega no est Emily, pero si est pedro quien ya tiene agentado gracias a llevar
un sistema (crm) o hoja de Excel que posiblemente hoy viniera el sr. Garca, as que le
pregunta su nombre y lo reconoce al instante y se le dice que lo estaban esperando y que con
gusto le mostrar los Smartphone disponibles. Wooowww!!! As se queda el cliente.
11. Depuracin de registros. cada vez que un registro ya no sirva o no quiera mayor
informacin se debe colocar en status de cancelar, pero no se recomienda borrarlo
definitivamente de tu base hasta despus de un ao, puede que algn da regrese y t puedas
sorprenderlo teniendo su informacin an.
CASO PRACTICO N 3

ANEXOS

CASOS PRCTICOS PARA RESOLVER EN CLASE

1.

REALIZAR EL RECUENTO Y ARQUEO DE LA SIGUIENTE OPERACIN DE LA

EMPRESA LUZ DIVINA S.R.L. dedicada a la comercializacin de zapatos .

El da 23 de agosto del ao 2016 la empresa realizo las siguientes operaciones:

Pago por alquiler el monto de 5000 soles.
Realizo una compra por 17000 soles en efectivo.
Pago a sus proveedores 3000 soles.
Vendi mercadera por el monto de 200 soles, la cual 150 est en efectivo y lo
restante al crdito a 30 das.
Vendi una camioneta por 12000 soles, tiene 5 aos de vida til. Fue comprada el
23 de agosto del ao 2013 la camioneta nos cost 30000 soles.

Teniendo en cuenta que el dia 22 tuvo un saldo de 14000 soles.

2.

ELABORAR EL PRESUPUESTO DE TESORERA DE UNA EMPRESA (PROPONIENDO

MEDIDAS EN CASO DE DFICIT) PARA EL PRIMER SEMESTRE DEL AO 2016 (AO
DE COMIENZO DE SU ACTIVIDAD), A PARTIR DE LAS SIGUIENTES ESTIMACIONES:

Aportacin inicial de los socios: 60.000

Obtencin de un prstamo bancario en enero, por importe de 30.000 S./ (inters mensual del
1%) que se amortizar mediante mensualidades constantes. Duracin 5 aos.
Compra en enero de un local, mobiliario y aplicaciones informticas: 80.000 S. / ms IGV. El
pago se realizar a 90 das
Ventas de mercaderas (sin incluir el IGV del 18%):
ENE
FEB
MAR
ABR
MAY
JUN
20.00 12.00 6.000 22.00 32.00 34.00
0
0
0
0
0
El cobro se realizar a 30 das mediante el giro de letras de cambio, que puede descontar a un
tanto de descuento comercial anual del 2,5% y sin comisiones. Ao comercial.
Compras de mercaderas (sin incluir el IVA del 18%):
ENE
FEB
MAR
ABR
MAY
JUN
10.00 6.000 3.000 11.00 16.00 17.00
0
0
0
0
La mitad de las compras se paga al contado, y el resto a 60 das.

Pago del seguro del local al principio del ao: 800 S. / anuales.
Los pagos bimensuales (en febrero, abril y junio) de la luz y del telfono, han sido
repectivamente: 2.300 S./ , 1.200 S./, 1.500 S./(incluido el IVA).
Sueldos y salarios mensuales: 6.000 S./; S.S. a cargo de la empresa: 1.800 S./; S.S. a cargo de
los trabajadores: 700 S./; Retenciones IRPF: 500 S./.
Pago cuotas de la Seguridad Social: mes siguiente a su devengo.
Pago retenciones de los trabajadores e IGV (cuando resulte a pagar) de forma trimestral, en los
meses de abril, julio, octubre y enero.

CONCLUSIN
En conclusin, la administracin de caja y bancos es el puente de una empresa
para generar recursos financieros y solvente todas las obligaciones obtenidas,
tambin es necesario una que una organizacin una vez obtenida la primera venta
pueda hacer el control de tos aquellos ingresos econmicos que genere a lo largo
de su funcionamiento. Las decisiones que se toman en tesorera afectan total e
irrevocablemente a la cuenta de resultados de toda empresa, por lo que es un rea
que aporta directamente valor a la empresa. En el proceso de tesorera se debe
mejorar la gestin de instrumentos de cobro y de pago, debido a que uno de las
principales debilidades presentadas son: el incumplimiento de las entregas,
faltantes de inventarios, ventas masivas, desaprovechamiento en las herramientas
de tecnologa. La tesorera es paralela a la contabilidad, y es de vital importancia
en las entidades, porque es el flujo de efectivo de la misma. Asimismo, es
necesario resaltar que aunque una empresa emprenda una estrategia de
administracin de clientes, esto no le garantiza que de inmediato o incluso a largo
plazo empiece a obtener mayores rditos de sus clientes, para que esto suceda, la
administracin requiere ser parte de la cultura organizacional y por supuesto se
necesita de la aceptacin de los clientes involucrados en el proceso, por ello las
empresas deben comprender la importancia de capturar toda la informacin posible
referente a sus clientes tales como sus datos personales, nivel socioeconmico,
necesidades, quejas y consultas ya que estos datos debidamente manejados se
constituyen en una ventaja competitiva determinante a la hora de consolidar su
segmento de mercado.

RECOMENDACIONES

Se requiere establecer y aplicar diversos controles internos de caja y bancos que

garanticen el manejo eficiente de los fondos.

Se debe aplicar los formularios de forma que permitan establecer un control ms
eficiente.
Establecer polticas financieras y crediticias que faciliten el manejo financiero.
Se deben establecer polticas de cobro que estimulen a los clientes a cancelar
mensualmente sus cuotas, de forma que el flujo de efectivo mensual no presente
dficit o necesidad de fondos adicionales.
Es necesario promover la importancia de la admiracin de la relacin con el cliente
y resaltar el hecho de que es necesario esquematizar un proceso organizacional
integral y no limitarse solamente a la adquisicin o desarrollo de herramientas
informticas.

BIBLIOGRAFA
Profesores de Enseanza Secundaria. Administracin de Empresas. Volumen i,

editorial mad , primera edicin 2004.

Administracin, Gestin Y Comercializacin en la Pequea Empresa, Javier Prez

Couto,Editorial Visin Libros

Introduccin a la Banca por Davila Ambrosini Valdez, Ed. Uiversidad del

Pacifico,Lima, 1996Gestin de Tesorera da a da. Por Pierre Hunault, Editorial

Deusto S.A. 1984.
El control de Flujo de Fondos. Por Douglas Garbult, editorial Norma,

Colombia,1990.