Ao de consolidacin del

mar de Grau

UNIVERSIDAD PERUANA
LOS ANDES
FACULTAD DE CIENCIAS
ADMINISTRATIVAS Y
CONTABLES

ASIGNATURA: TRIBUTACION I

DOCENTE:

CPCC. JHONNY TUPAC

YUPANQUI SANTANDER

ALUMNA:

ELBA SANCHEZ ROJAS

2016

TAREA N 4
EXONERACIONES E INAFECTACIONES DEL IMPUESTO A LA RENTA

CASO N 01
La comunidad campesina "La Punta" en el mes de abril de 2015 obtuvieron ganancias
provenientes de la cuenta de ahorros, en la que depositaron todos los fondos de la
misma, siendo un monto de S/. 500 por concepto de intereses ganados.
Determine el Impuesto a pagar:
No se paga Impuesto a la Renta, porque los intereses ganados por las comunidades
campesinas se encuentran inafectas del Impuesto a la Renta, segn lo dispuesto en el
inciso e) del artculo 18 de la Ley del Impuesto a la Renta.

CASO N 02
La comunidad nativa Los Shipibos vendi una parcela de tierra de su propiedad y por
ello cobr en el mes de febrero de 2015 un monto de S/. 30,000 Nuevos Soles.
Determine el Impuesto a pagar:
No se paga Impuesto a la Renta, porque todas las actividades que obtengan renta en
las comunidades nativas se encuentran inafectas del Impuesto a la Renta, segn lo
dispuesto en el artculo 18, inciso f) de la Ley del Impuesto a la Renta.

CASO N 03
El seor Anacleto Ramos cobr en el mes de Marzo de 2015 una indemnizacin, por
despido arbitrario por parte de la constructora Casa Segura, ya que sta se
encontraba en problemas financieros; es de este modo que se le paga a empleado con
un terreno valorizado por un monto de S/. 20,000 Nuevos Soles, el mismo monto de su
indemnizacin.
Determine el Impuesto a pagar:
No se paga Impuesto a la Renta, porque las indemnizaciones por despido arbitrario se
encuentran inafectas del Impuesto a la Renta, segn lo dispuesto en el artculo 18 del
segundo prrafo inciso a) de la Ley de Impuesto a la Renta

CASO N 04
El seorita Rosamel, empleada de la minera DOE-RUN, contrajo una grave
enfermedad al realizar sus labores por ello cobr el seguro al que se afili contra
enfermedades, en el mes de abril del 2015 por un monto de S/. 40,000 Nuevos Soles.
Determine el Impuesto a pagar:
No se paga Impuesto a la Renta, porque las indemnizaciones percibidas por causa de
enfermedades se encuentran inafectas del Impuesto a la Renta, segn lo dispuesto en
el artculo 18 segundo prrafo, inciso b) de la Ley del Impuesto a la Renta.
CASO N 05
El seor Federico Salazar cobr en el mes de Enero de 2016 su CTS, como parte de
su
Liquidacin de la empresa OLIMPO S.R.L. por un monto de S/. 25,000 Nuevos
Soles.
Determine el Impuesto a pagar:
No se paga Impuesto a la Renta, porque las CTS son derechos de los trabajados y se
encuentran infectos del Impuesto a la Renta, segn lo dispuesto en el artculo 18
segundo prrafo inciso c) de la Ley del Impuesto a la Renta.
CASO N 06
El seora Juanita Campos cobra desde el mes de febrero de 2015 su pensin de
jubilacin de la AFP PROFUTURO, luego del cese de sus labores en la empresa JT
GROUP por un monto de S/. 900 Nuevos Soles mensuales.
Determine el Impuesto a pagar mensualmente:
No se paga Impuesto a la Renta, porque las pensiones por jubilacin se encuentran
inafectos del Impuesto a la Renta, segn lo dispuesto en el artculo 18 segn prrafo,
inciso d) de la Ley del Impuesto a la Renta.
CASO N 07
Al costado de la Iglesia Catlica de San Jernimo hay un pequeo local de 100 m2 que
pertenece a la misma iglesia; estos alquilan el local a una seora que vende flores por
S/. 200 Nuevos Soles mensuales. Dicha renta es usada para la compra de combustible
del vehculo del padre. Est esta renta gravada o exonerada?
Solucin: Esta renta no est gravada para el pago del Impuesto a la Renta ya que es
una renta de la Iglesia Catlica y toda renta generada por esta institucin esta
exonerada de impuesto cualquiera que sea su destino conforme al inciso a) del Art. 19
de la LIR y conforme al Concordado suscrito entre Per y la Santa Sede aprobado
por D.L. N
232111(24/07/1980) que seala que la Iglesia Catlica gozar de exoneraciones y
beneficios tributarios
CASO N 08
En un campeonato sudamericana de vley que se disputa en el territorio nacional y en
l participan delegaciones de 10 pases, la cual han venido con el uniforme de su pas
y compiten por los tres primeros puestos en ronda de partidos de eliminatoria, al
finalizar

el comit organizador del campeonato otorga una determinada cantidad de dinero en

funcin al puesto obtenido. Determinar si estos ingresos generados pertenecen al
impuesto a la renta.
Solucin: Ese ingreso no se encuentra grabado con el impuesto a la renta, toda vez
que el mismo ser considerado como exonerado en funcin a lo dispuesto por el literal
j) del artculo 19 de la ley del impuesto a la renta.
CASO N 09
La empresa LOS FIERROS, que es una institucin de reconocido prestigio
internacional en la fabricacin de buques, desea incursionar en la elaboracin y
fabricacin de componentes electrnicos de los buques mercantes, para poder
posteriormente realizar la exportacin de dichos bienes a las empresas que estn
interesadas.
Para lograr este desarrollo recibe asesora de un astillero estatal italiano, quien se
encarga de dar informacin de dar informacin y asesorar en la elaboracin de los
componentes electrnicos, percibiendo por dicha asesora la suma de 3500.00 nuevos
soles. Determinar qu tipo de renta se genera.
Solucin: Este tipo de ingreso se encuentra dentro de las inafectaciones y
exoneraciones que seala el inciso k) del artculo 19 de la Ley del Impuesto a la
Renta.
CASO N 10
La Universidad los Chancones S.A. Constituida como persona Jurdica de derecho
privado sin fines de lucro obtiene un excedente que pudiera resultar al trmino de un
ejercicio presupuestal anual, el excedente es distribuido entre sus miembros en forma
directa. El presente caso se encuentra o no exonerado del impuesto a la renta?
Solucin: Segn el inciso m) Art. 19 de la ley del Impuesto a la renta, el presente caso
no se encuentra exonerado del Impuesto, porque los excedentes que se obtienen
deben de ser invertidos a favor de la Institucin misma o realizar donaciones a otras
instituciones para fines educativos y en becas para estudios (fines educativos), hecho
que no se realiz en el presente caso y por tanto la renta perder la condicin de
exonerado.