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Profesor
DANIEL ANTONIO OCHOA ANGEL
Licenciado
NOTA DE ACEPTACIN
_________________________________________________
_________________________________________________
_________________________________________________
_________________________________________________
_________________________________________________
______________________________________
Jurado 1
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Jurado 2
______________________________________
Jurado 3
______________________________________
Jurado 4
DEDICATORIA
Las autoras dedicamos este trabajo de grado, alcanzado con gran esfuerzo y
dedicacin, especialmente, a Dios por ser la fuente de vida y adems la fortaleza,
salud, paciencia y compromiso para as no decaer en ningn momento; a nuestros
padres por siempre estar presentes mostrndonos su apoyo y confianza en cada
momento de nuestra vida; a las continuas generaciones para que se incentiven como
exitosos empresarios y por ltimo a todas las personas que de alguna u otra forma
contribuyeron para la desarrollo de este proyecto.
AGRADECIMIENTOS
RESUMEN EJECUTIVO
CONTENIDO
pg.
INTRODUCCIN
12
13
13
14
15
15
2. OBJETIVOS
2.1 MISIN
2.2 VISIN
16
16
17
3. MARCO REFERENCIAL
3.1 MARCO CONCEPTUAL
3.2 MARCO LEGAL
3.3 MARCO TERICO
3.4 MARCO HISTRICO
18
18
23
27
30
4. DISEO METODOLGICO
4.1INVESTIGACIN CUALITATIVA
4.2 RECURSOS DISPONIBLES
31
31
37
5. CICLO CONTABLE
39
LISTA DE TABLAS
LISTA DE GRFICOS
LISTA DE CUADROS
LISTA DE ANEXOS
70
98
6. CONCLUSIONES
119
RECOMENDACIONES
120
BIBLIOGRAFA
121
107
LISTA DE TABLAS
pg.
TABLA 1. Comprobante de apertura
TABLA 2. Tabla nutricional del arroz
TABLA 3. Factura de compra de tiles de aseo y cafetera
TABLA 4. Factura de compra materia prima N001
TABLA 5. Envo de materia prima N001
TABLA 6. Hoja de costos N001
TABLA 7. Comprobante de contabilidad n1
TABLA 8. Factura de compra materia prima N002
TABLA 9. Envo de materia prima N002
TABLA 10. Hoja de costos N002
TABLA 11. Factura de compra materia prima N003
TABLA 12. Envo de M.P a produccin
TABLA 13. Hoja de costos N003
TABLA 14.Comprobante de contabilidad n3
TABLA 15. Informacin fabrica
TABLA 16. Informacin administracin
TABLA 17. Nmina de Pago del mes de Agosto
TABLA 18. Apropiaciones
TABLA 19. Comprobante de nmina
TABLA 20. Comprobante de ajustes
TABLA 21. Hoja de Trabajo
TABLA 22. Estado de ganancias y prdidas
TABLA 23. Balance general
TABLA 24. Comprobante de cierre
70
71
72
72
73
73
74
80
80
81
82
82
83
84
87
87
88
89
89
90
93
95
96
97
LISTA DE GRFICOS
pg.
GRFICO 1. Encuesta 1
98
GRFICO 2. Encuesta 1
98
GRFICO 3. Encuesta 1
99
GRFICO 4. Encuesta 1
99
GRFICO 5. Encuesta 1
100
GRFICO 6. Encuesta 1
100
GRFICO 7. Encuesta 1
101
GRFICO 8. Encuesta 1
101
GRFICO 9. Encuesta 1
102
102
103
103
104
104
105
105
106
LISTA DE CUADROS
pg.
.
CUADRO 1. Pregunta 1
31
CUADRO 2. Pregunta 2
32
CUADRO 3. Pregunta 3
32
CUADRO 4. Pregunta 4
32
CUADRO 5. Pregunta 5
33
CUADRO 6. Pregunta 6
33
CUADRO 7. Pregunta 7
34
CUADRO 8. Pregunta 8
34
CUADRO 9. Pregunta 9
35
35
36
36
36
36
36
36
37
10
LISTA DE ANEXOS
pg.
107
107
108
108
109
109
110
111
112
112
113
113
114
115
116
117
118
11
INTRODUCCIN
12
13
1.3 SISTEMATIZACIN
Qu cantidad de conformidad y demanda tienen productos de arroz en Jenesano?
Qu gestiones requerimos para para poner en funcionamiento la produccin y
comercializacin de productos derivados de arroz en Jenesano?
Cmo realizar un completo estudio financiero que prevea la viabilidad y rentabilidad
de la empresa SAYNRICO-LTDA en Jenesano?
14
1.4 JUSTIFICACIN
Actualmente, los consumidores de Jenesano y la zona slo tienen la opcin de
adquirir y consumir arepas, envueltos, bebidas y productos de panadera de maz o
trigo, lo cual hace que surja la necesidad de crear una empresa dedicada a la
produccin y comercializacin de productos de arroz; ya que este, es una fuente
nutricional muy importante en la dieta de las personas, gracias a que en su
composicin nutricional cuenta con hidratos de carbono.
Otra razn, por la cual escogimos este producto (el arroz) como materia prima para
realizar el proyecto, se dio luego de identificar que en la regin de Mrquez y en si en
el mercado en general, es muy usual el consumo domstico de este cereal. Al ser el
arroz un producto que no se cultiva en la regin, la poblacin de Jenesano no lo
conoce ms que como complemento en el almuerzo; as que sera excelente la
creacin de la empresa SAYNRICO LTDA, la cual le brindara la posibilidad a la
comunidad jenesanense de escoger e implementar nuevos productos a su mesa. Se
indaga para que la gente conozca ms de los derivados del arroz.
Segn el gerente de FEDEARROZ Rafael Hernndez Lozano, en la actualidad,
Colombia es autosuficiente en la produccin del cereal lo que significa que la materia
prima solo sera comprada en Colombia. De este modo, ayudaramos a la economa
del pas y no slo al sector arrocero ya que, en un censo realizado por FEDEARROZ
los habitantes del campo tienen un consumo promedio de 55 kg de arroz, es decir lo
hacen todos los das al almuerzo y la comida.
La creacin de la empresa denominada SAYNRICO LTDA tuvo viabilidad de espacio
e impulso, a travs de la encuesta de 10 preguntas donde se haca referencia a los
derivados del arroz. sta se aplic a una muestra de 40 personas de diferentes
edades y profesiones, quienes mostraron una gran aceptacin en el comercio.
Otro fin, por el cual, se realiz el proyecto, es para aplicar los conocimientos obtenidos
en contabilidad; ya que sabemos lo beneficiosa que es para nuestra vida en cualquier
profesin, empresa o negocio. Adems, para optar el ttulo de bachiller que ofrece la
Institucin Educativa Tcnico Comercial de Jenesano y el ttulo del SENA Tcnico en
Contabilizacin de Operaciones Comerciales y Financieras.
15
2. OBJETIVOS
GENERAL
Explorar la creacin y rentabilidad de la empresa SAYNRICO LTDA productora y
comercializadora de arepas, envueltos, masato, rosquillas y sorbete a base de arroz.
ESPECFICOS
2.1 MISIN
La empresa SAYNRICO-LTDA est comprometida, con el bienestar de los
consumidores por lo cual trabajaremos constante, dedicada y puntualmente en la
innovacin y mejoramiento de la produccin y en mejorar las tcnicas de
comercializacin de cada uno de los diferentes derivados del arroz para ofrecer un
producto de ptima calidad que satisfaga sus necesidades, les proporcione nutricin,
confianza y agrado y as generar el posicionamiento de nuestra empresa
manufacturera en el mercado.
16
2.2 VISIN
SAYNRICO LTDA ofrecer productos de alta calidad, al 2016 tendr puntos de venta
y distribuidores en el departamento de Boyac y al 2018 a nivel nacional; adems con
la ayuda de la experiencia de empresarios del sector, mantendremos el masato,
arepas, envueltos, rosquillas y sorbete de arroz, posicionados en el mercado, hasta
lograr transmitirlos internacionalmente.
17
3. MARCO REFERENCIAL
19
Gran empresa
Mediana empresa
20
21
22
24
25
26
28
malo. Cualquier
alimento que puede proporcionarnos nutrientes sin tener ningn impacto negativo
29
en la salud es positivo. Tiene bajos niveles de grasa, colesterol y sodio tambin ayuda
a reducir la obesidad y los problemas de salud asociados con el sobrepeso.
Presin Arterial: El arroz es bajo en sodio, por lo que es considerado uno de los
mejores alimentos para las personas que sufren de hipertensin. El sodio puede
provocar que las venas y las arterias se contraigan, aumentando el estrs y la tensin
en el sistema cardiovascular a medida que aumenta la presin arterial.
Prevencion del Cncer: el arroz tambin tiene antioxidantes naturales como la
vitamina C, la vitamina A, compuestos fenlicos y flavonoides.
3.4 MARCO HISTRICO
Antecedentes de los proyectos productivos: Adems del desarrollo de competencias
bsicas y ciudadanas, es indispensable que las instituciones educativas desarrollen
en los estudiantes competencias laborales, es decir de conocimientos, habilidades,
actitudes y disposiciones, que les conduzcan a trabajar en equipo, lograr resultados
en una organizacin o unidad productiva y los habilite para conseguir un empleo,
generar su propia empresa o negocio, mantenerse en la actividad que elijan y
aprender elementos especficos del mundo del trabajo.
En consecuencia la I.E.T.C de Jenesano ha venido desarrollando con sus
estudiantes de grado once, proyectos productivos de diferentes tipos como lo son la
agricultura, avicultura e industrial con el fin de desarrollar en nosotros un
pensamiento empresarial. De igual manera incluyen herramientas pedaggicas y
didcticas que nos motivan y orientan como futuros egresados a la educacin
superior hacia la importancia de desarrollar nuestro potencial con vocacin para
mejorar cada vez ms los estndares econmicos de nuestra regin y por ende de
nuestro pas.
30
4. DISEO METODOLGICO
CANTIDAD
3
37
PORCENTAJE
7%
93%
31
CANTIDAD
21
19
PORCENTAJE
52%
48%
CANTIDAD
39
1
PORCENTAJE
97%
3%
32
personas
personas
personas
personas
personas
N PERSONAS
28
12
PORCENTAJE
70%
30%
N PERSONAS
17
23
PORCENTAJE
42%
58%
33
N PERSONAS
2
9
29
PORCENTAJE
5%
23%
71%
N PERSONAS
5
20
15
PORCENTAJE
12%
50%
38%
34
CUADRO 9
OPCIN
Rosquillas
Arepas
Envueltos
Sorbete
Masato
N PERSONAS
3
13
4
12
8
PORCENTAJE
7%
33%
10%
30%
20%
personas
personas
personas
personas
personas
N PERSONAS
40
0
PORCENTAJE
100%
0%
35
CUADRO 11
OPCIN
Si
No
CANTIDAD
2
8
PORCENTAJE
20 %
80 %
CANTIDAD
5
0
PORCENTAJE
100 %
0%
CANTIDAD
1
4
PORCENTAJE
20 %
80 %
CANTIDAD
2
3
PORCENTAJE
40 %
60 %
CANTIDAD
0
5
PORCENTAJE
0%
100 %
CANTIDAD
0
2
PORCENTAJE
0%
7%
36
ESTOS
Posiblemente
Si
13
15
43%
50%
CANTIDAD
PORCENTAJE
15
8
7
50%
27%
23%
37
38
5. CICLO CONTABLE
ESCRITURA DE CONSTITUCION N.7551
En la Ciudad de JENESANO, comparecieron los seores(as) ANGIE MILENA
GALINDO BUITRAGO; NIDIA CONSUELO PAEZ MANCIPE; SONIA VICTORIA
ROJAS SANCHEZ; YENI PAOLA TOBAR GUERRERO identificadas con la cdulas
de ciudadana nmero, respectivamente C.C 97013024638; C.C 9709181519; C.C:
96121718593; C.C: 97033018979 de nacionalidad colombiana. Las cuales
manifestaron: PRIMERO.- CONSTITUCIN: Que actuando en sus propios nombres
e inters; acordaron en reunirse para constituir una compaa comercial de
responsabilidad limitada, que por esta escritura se constituye, y que girar bajo la
razn social de SAYNRICO-LTDA., cuyo domicilio ser en la finca buena vista vereda
Paeces Alto del municipio de Jenesano (BOYACA) SEGUNDA.- OBJETO SOCIAL:
El objeto principal de la sociedad ser: producir y comercializar productos derivados
de arroz. TERCERA.- CAPITAL: El capital social de la empresa es de $118.000.000.
Este capital ha sido suscrito y pagado ntegramente por los socios fundadores as:
Socio 1: ANGIE MILENA GALINDO BUITRAGO aporta en efectivo $30.000.000,
representados en 300 cuotas de $100.000 cada una; socio 2: NIDIA CONSUELO
PAEZ MANCIPE aporta en efectivo $10.000.000, representados en 100 cuotas de
$100.000 cada una y un terreno por $18.000.000 representado en 180 cuotas de
$100.000 cada una; socio 3: SONIA VICTORIA ROJAS SANCHEZ aporta en efectivo
$30.000.000 representados en 300 cuotas de $100.000 cada una y un kit de muebles
de oficina: 1 mesa y 4 sillas por $500.000 representados en 5 cuotas de $100.000
cada una; socio 4 YENI PAOLA TOBAR GUERRERO Yeni Paola Tobar Guerrero
aporta en efectivo $28.000.000 representados en 280 cuotas de $100.000 cada una
y un computador Acer aspire por $1.500.000 representado en 15 cuotas de
$100.000 cada una. La responsabilidad de los socios queda limitada al valor de sus
aportes. CUARTA.- FORMALIDAD: La sociedad llevar un libro de registro de socios,
registrado en la Cmara de Comercio, en el que se anotarn el nombre, nacionalidad,
domicilio, documento de identificacin y nmero de cuotas que cada uno posea, as
como los embargos, gravmenes y cesiones que se hubieren efectuado, aun por va
de remate. QUINTA.- ADMINISTRACION: a) La direccin y administracin de la
sociedad estarn a cargo de los siguientes rganos: a) La junta general
de socios, y por consiguiente se tiene: b) el gerente. La sociedad tambin podr
tener a un revisor fiscal, cuando as lo dispusiere cualquier nmero de socios
excluidos de la administracin que representen no menos del veinte por ciento (20%)
del antes capital. La junta general de socios la integran los socios reunidos y en las
dems condiciones establecidas en estos estatutos. SEXTA.- REPRESENTACION:
39
40
41
42
estatutos, a condicin de que el acuerdo se formalice dentro de los seis (6) meses
siguientes a la ocurrencia de la causal. Disuelta la sociedad, se proceder de
inmediato a su liquidacin, en la forma indicada en la ley. En consecuencia, no podr
iniciar nuevas operaciones en desarrollo de su objeto y conservar su capacidad
jurdica nicamente para los actos necesarios a la inmediata liquidacin. El nombre
de la sociedad (o su razn social, segn el caso), una vez disuelta, se adicionar con
la expresin en liquidacin. Su omisin har incurrir a los encargados de adelantar
el proceso liquidatario en las responsabilidades establecidas en la ley.
DECIMA QUINTA: - LIQUIDACIN - La liquidacin del patrimonio social se har por
un liquidador o por varios liquidadores nombrados por la junta general de socios. Por
cada liquidador se nombrar un suplente. El nombramiento se inscribir en el registro
pblico de comercio. Si la junta no nombra liquidador o liquidadores, la liquidacin la
har la persona que figure inscrita como representante legal de la sociedad en el
registro de comercio y ser su suplente quien figure como tal en el mismo registro.
No obstante lo anterior, podr hacerse la liquidacin por los mismos socios, si as lo
acuerdan ellos unnimemente. Quien administre bienes de la sociedad y sea
designado liquidador no podr ejercer el cargo sin que previamente se aprueben las
cuentas de su gestin por la junta general de socios. Por tanto, si transcurridos treinta
(30) das hbiles desde la fecha en que se design liquidador, no se hubieren
aprobado las mencionadas cuentas, se proceder a nombrar nuevo liquidador. Los
liquidadores debern informar a los acreedores sociales del estado de liquidacin en
que se encuentra la sociedad, una vez disuelta, mediante aviso que se publicar en
un peridico que circule regularmente en el lugar del domicilio social y que se fijar
en lugar visible de las oficinas y establecimientos de comercio de la sociedad.
Adems, tendrn los deberes y funciones adicionales que determine la ley. Durante
el perodo de liquidacin la junta general de socios se reunir en las fechas indicadas
en los estatutos para las sesiones ordinarias y, as mismo, cuando sea convocada
por los liquidadores (y por el revisor fiscal si lo hubiere). Mientras no se haya
cancelado el pasivo externo de la sociedad, no podr distribuirse suma alguna a los
socios, pero podr distribuirse entre ellos la parte de los activos que exceda el doble
del pasivo inventariado y no cancelado al momento de hacerse la distribucin. El pago
de las obligaciones sociales se har observando las disposiciones legales sobre
prelacin de crditos. Cuando haya obligaciones condicionales se har una reserva
adecuada en poder de los liquidadores para atender dichas obligaciones si llegaren
a hacerse exigibles, la que se distribuir entre los socios en caso contrario. Pagado
el pasivo externo de la sociedad se distribuir el remanente de los activos sociales
entre los socios a prorrata de sus aportes. La distribucin se har constar en acta en
que se exprese el nombre de los socios, el valor de sus correspondientes cuotas y la
suma de dinero o los bienes que reciba cada uno a ttulo de liquidacin. DECIMA
43
SOCIO 1
Angie Milena Galindo Buitrago aporta en efectivo $30.000.000, representados en 300
cuotas de $100.000 cada una .Segn recibo de caja N001.
SOCIO 2
Nidia Consuelo Pez Mancipe aporta en efectivo $10.000.000, representados en 100
cuotas de $100.000 cada una y un terreno por $18.000.000 representado en 180
cuotas de $100.000 cada una. Segn recibo de caja
N002.
SOCIO 3
Sonia Victoria Rojas Snchez aporta en efectivo $30.000.000 representados en 300
cuotas de $100.000 cada una y un kit de muebles de oficina: 1 mesa y 4 sillas por
$500.000 representados en 5 cuotas de $100.000 cada una. Segn recibo de caja
N003.
SOCIO 4
44
Cuentas
Bancos
Caja
Parcial
Debe
66.500.000
Haber
66.500.000
Cuentas
Gastos legales
Industria y comercio
Bancos
Banco Davivienda
Parcial
Debe
300.000
Haber
300.000
300.000
300.000
4 .Se compra chequera por $220.000 IVA del 16% descontado de la cuenta bancaria.
Nota dbito (Anexo 7)
Cd.
5305
530505
2408
240810
Cuentas
Financieros
Gastos Bancarios
Impuesto/ventas por pagar
IVA descontable
Parcial
Debe
220.000
220.000
35.500
35.500
45
Haber
1110
111005
Bancos
Banco Davivienda
255.500
255.500
Cuentas
Cargos Diferidos
Publicidad y promocin
Bancos
Banco Davivienda
Costos y gastos x pagar
Nonceta estreo
Parcial
Debe
120.000
Haber
120.000
72.000
72.000
48.000
48.000
6. gira cheque N003 pagar $ 950.000 a la empresa Abogaleyes S.A por concepto
de honorarios por entrenamiento del personal IVA 16% Rete Fuente 11%.
Comprobante de egreso N02 (anexo 9).
Cd.
1710
240810
2365
1110
Cuentas
Cargos diferidos
IVA descontable
Rete Fuente
Bancos
Debe
950.000
152.000
Haber
104.500
997.500
46
Cuenta
tiles de aseo y cafetera
IVA descontable
retencin en la fuente
Bancos
Debe
280.000
44.800
Haber
9.800
315.000
Cuentas
Gastos pago por anticipado
Arrendamientos
Impuesto/ventas por pagar
IVA descontable
Rete fuente
Arrendamientos
Bancos
Davivienda
Parcial
Debe
6.750.000
Haber
6.750.000
675.000
675.000
236.250
236.250
7.188.750
7.188.750
Cd.
5240
524010
1110
111005
Cuentas
Gastos legales
Registro mercantil
Bancos
Banco Davivienda
Parcial
Debe
200.000
Haber
200.000
200.000
200.000
11. Se compran 2 computadores SONY por $1.500.000 c/u Rete fuente 2.5%.
47
Cd.
Cuentas
Parcial
1528
152805
2365
236540
1110
111005
Debe
Haber
3.480.000
3.480.000
87.000
87.000
3.393.000
3.393.000
Cd.
1524
152405
2365
1110
111005
2205
220502
Cuentas
Equipo de oficina
Muebles y enseres
Retencin en la fuente
Bancos
Moneda nacional
Nacionales
TABLEGOOD- S.A
Parcial
Debe
800.000
Haber
800.000
20.000
390.000
390.000
390.000
390.000
Cuentas
Maquinaria y equipo
Bancos
Debe
950.000
Haber
950.000
14. El Banco Agrario concede un prstamo a la empresa por 1.100.000 con gastos
de papelera de 50.000 e inters de 1% mensual anticipado por 3 meses.
Cdigo
Cuentas
Debe
Haber
48
2105
5195
1705
1110
Bancos Nacionales
Diversos
Gastos pagados por anticipado
Bancos
1.100.000
50.000
33.000
1.017.000
Cuentas
Materias primas
IVA descontable
Retencin en la fuente
Bancos
Nacionales
Debe
2.286.419
81.327
Haber
80.025
1.601.405
686.316
Cuentas
Productos en proceso
Materias primas
Debe
1.827.646
Haber
1.827.646
Cuenta
Empaques y Envases
Bancos
Debe
396.000
Haber
396.000
Cuenta
Debe
49
Haber
1455
2205
16.000
16.000
Cuenta
Costos indirectos
Materiales. Rep. y Access.
Debe
8.000
Haber
8.000
Utiliza empaques correspondientes a 70 cajas para empacar las 2.100 arepas por
valor de $ 84.000.
Cdigo
7302
1416
Cuenta
Costos indirectos
Empaques y envases
Debe
84.000
Haber
84.000
Cuentas
Costos indirectos
Costos y gastos por pagar
servicios pblicos
Parcial
Debe
57.000
Haber
57.000
57.000
Cuenta
Productos en proceso
Salarios por pagar
Debe
304.074
Cdigo
1410
2610
Cuenta
Productos en proceso
Para obligaciones laborales
Debe
91.222
Cdigo
7304
2505
Cuenta
Costos indirectos
Salarios por pagar
Debe
308.032
Haber
304.074
Haber
91.222
Haber
308.032
50
Cdigo
7305
2610
Cuenta
Costos indirectos
Para obligaciones laborales
Debe
92.410
Haber
92.410
Cuenta
Costos indirectos
Depreciacion acumulada
Debe
3.917
Haber
3.917
Como los costos indirectos hacen parte del costo del producto el total de los mismos
de traslada a productos en proceso.
Cdigo
1410
7307
Cuenta
Productos en proceso
Costos indirectos
Debe
553.359
Haber
553.359
Cuenta
Productos terminados
Productos en proceso
Debe
2.776.301
Haber
2.776.301
Cuenta
Indust. Manufactureras
Bancos
Costo
Cdigo
Cuenta
Debe
Haber
3.886.821
3.886.821
Debe
51
Haber
6120
1430
Indust. Manufactureras
Productos terminados
2.776.301
2.776.301
Paga con cheque n013 la deuda causada por la compra repuestos 1 6.000.
Cdigo
2205
1110
Cuenta
Nacionales
Bancos
Debe
16.000
Haber
16.000
52
53
Cuenta
Materia prima
IVA descontable
Rete fuente
Bancos
Debe
2.518.378
83.617
Haber
88.143
2.513.852
Cuentas
Productos en proceso
Materias primas
Debe
2.558.706
Haber
2.558.706
Debe
4.000
Haber
4.000
Utiliza empaques correspondientes a 98 cajas para empacar las 2.940 arepas por
valor de $117.600.
Cdigo
7302
1416
Cuenta
Costos indirectos
Empaques y envases
Debe
117.600
Haber
117.600
Cuentas
Costos indirectos
Costos y gastos por pagar
servicios pblicos
Parcial
Debe
85.500
Haber
85.500
85.500
54
Cuenta
Productos en proceso
Salarios por pagar
Debe
422.425
Cdigo
1410
2610
Cuenta
Productos en proceso
Para obligaciones laborales
Debe
126.727
Cdigo
7304
2505
Cuenta
Costos indirectos
Salarios por pagar
Debe
451.385
Cdigo
7305
2610
Cuenta
Costos indirectos
Para obligaciones laborales
Debe
135.415
Haber
422.425
Haber
126.727
Haber
451.385
Haber
135.415
Cuenta
Costos indirectos
Depreciacion acumulada
Debe
5.875
Haber
5.875
Cuenta
Productos en proceso
Costos indirectos
Debe
799.775
Haber
799.775
Cuenta
Productos terminados
Productos en proceso
Debe
3.907.633
Haber
3.907.633
55
Cuenta
Industrias Manufactureras
Caja
Clientes
Debe
Costo
Cdigo
6120
1430
Cuenta
Indust. Manufactureras
Productos terminados
Debe
3.907.633
Haber
5.861.449
4.689.159
1.172.290
Haber
3.907.633
Cuenta
publicidad
Bancos
Debe
48.000
Haber
48.000
Bancos
1.192.833
56
57
15. Segn orden de trabajo N03, el 18 de agosto la empresa recibi un pedido del
cliente Thomas Andray Ramrez tobar para fabricar 4.800 arepas de arroz. Las
operaciones de la tercera y cuarta semana de agosto fueron las siguientes:
Compra materia prima por $ 3.945.994.Paga con Cheque n 014.Cheque N014.
Factura de compra (tabla 11)
Cdigo
1405
240810
2365
1110
Cuentas
Materias primas
IVA descontable
Retencin en la fuente
Bancos
Debe
3.827.292
118.702
Haber
133.955
3.812.039
Enva a produccin materia Prima por valor de $4.177.477 (Ver tabla 12)
Cdigo
1410
1405
Cuentas
Productos en proceso
Materias primas
Debe
4.177.477
Haber
4.177.477
Cuenta
Costos indirectos
Materiales. Rep. y Access.
Debe
4.000
Haber
4.000
Utiliza empaques correspondientes a 160 cajas para empacar las 4.800 arepas por
valor de $192.000.
Cdigo
7302
1416
Cuenta
Costos indirectos
Empaques y envases
Debe
192.000
Haber
192.000
Cuentas
Costos indirectos
Costos y gastos por pagar
servicios pblicos
Parcial
Debe
142.500
Haber
142.500
142.500
58
Cuenta
Productos en proceso
Salarios por pagar
Debe
688.000
Cdigo
1410
2610
Cuenta
Productos en proceso
Para obligaciones laborales
Debe
206.400
Cdigo
7304
2505
Cuenta
Costos indirectos
Salarios por pagar
Debe
732.000
Cdigo
7305
2610
Cuenta
Costos indirectos
Para obligaciones laborales
Debe
219.600
Haber
688.000
Haber
206.400
Haber
732.000
Haber
219.600
Cuenta
Costos indirectos
Depreciacin acumulada
Debe
9.792
Haber
9.792
Como los costos indirectos hacen parte del costo del producto el total de los mismos
de traslada a productos en proceso.
Cdigo
1410
7305
Cuenta
Productos en proceso
Costos indirectos
Debe
1.299.892
Haber
1.299.892
59
60
61
Cuenta
Nacionales
Financieros
Bancos
Debe
390.000
Haber
19.500
370.500
Cuentas
Costos y gastos por pagar
servicios pblicos
Bancos
Parcial
Debe
250.000
Haber
250.000
250.000
Cuentas
Caja
Clientes
Debe
4.778.827
Haber
4.778.827
Nomina
SAYIRICO-LTDA fabrica productos derivados del arroz para consumo humano. La
empresa cuenta con el siguiente personal: 2 trabajadores directos de produccin que
ganan el S.M.L.V , 2 trabajadores indirectos de produccin ;un celador que gana
$670.000 se le debe descontar $50.000 por libranza y una aseadora que gana $
650.000 se le debe descontar $50.000 para la cooperativa .En cuanto a la parte de
administracin cuenta con una gerente que gana $1.250.000 se le deben descontar
$150.000 para cooperativa y una contadora que gana $1.000.000, se le debe
descontar un embargo judicial por $90.000.La jornada diaria de trabajo se divide en
dos turnos: el primero es de 8: am a 12:00 pm y el segundo de 2:00 pm a 6:00 pm.
Dadas las condiciones de trabajo se tiene pactada una jornada semanal de 40 horas.
La empresa paga auxilio de transporte y los recargos legales por horas extras, diurna
y nocturna y por dominical o festivo laborado.
62
cuenta
GASTOS DE PERSONAL
Sueldos
Aux. transporte
salarios x pagar
SUELDOS (FAB.)
horas extras
A.transporte
retencin y aportes de n.
RETEN. Y APORTES DE NOM.
aportes a E.P.S
cooperativa
embargo judicial
libranza
ACREEDORES VARIOS
Fondos de cesantas y/o
238030 pensin.
1110 BANCOS
111001 Banco Agrario
Parcial
Debe
Haber
2.342.573
2.250.000
20.573
72.000
2.905.916
2.552.000
65.916
288.000
535.540
195.540
200.000
90.000
50.000
195.540
195.540
4.517.409
4.517.409
TOTALES
5.248.489 5.248.489
63
Contabilizacin de apropiaciones
AJUSTES
1. Al realizar arqueo de caja se encontr un valor de 46.922.101 y el valor en libros
correspondiente a caja es de 45.746.811 lo que quiere decir que hay un sobrante de
1.175.290.
64
Cuentas
CAJA
Caja general
CLIENTES
Luis Alberto Parada Medina
Parcial
Debe
Haber
1.172.290
1.172.290
1.172.290
1.172.290
Cd.
Cuentas
Parcial
Debe
Haber
1105
CAJA
3.000
110502 Caja general
3.000
4295
DIVERSOS
3.000
429553 Sobrante en caja
3.000
2. En el extracto bancario del Banco Agrario de Colombia aparece la siguiente
informacin no contabilizada por la empresa:
-N.D por compra de chequera 220.000 IVA 16% INC.
-Comisin de remesa 54.000 IVA 16%
-N.C por GMF (41.381.499 valor de la chequera: 255.500)=41.125.999. (4 por mil).
-N.C Por un cheque girado por 285.000 para cancelar servicios pblicos que fue
registrado por 250.000.
Cd.
Cuentas
Debe
Haber
5305
Financieros
189.655
240810 IVA descontable
30.345
1110
Bancos
220.000
Cd.
4305
240810
1110
Cuentas
Financieros
IVA descontable
Bancos
Debe
54.000
8.640
Cd.
5305
1110
Cuentas
Financieros
Bancos
Debe
164.504
Haber
62.640
Haber
164.504
65
Cd.
Cuentas
233550 Servicios pblicos
1110
Bancos
Debe
35.000
Haber
35.000
Cuentas
Diversos
Cargos diferidos
Debe
56.000
Haber
56.000
Cuentas
Servicios
IVA descontable
Bancos
Debe
73.276
11.724
Haber
85.000
Cuentas
Provisiones
provisiones
Debe
19.929
Haber
19.929
66
Cuentas
Depreciacin
Equipo de oficina
Debe
10.833
Cd.
5260
1528
Cuentas
Depreciacin
Equipo de comput. y com.
Debe
83.000
Cd.
5260
1520
Cuentas
Depreciacin
Maquinaria y equipo
Debe
9.792
Haber
10.833
Haber
83.000
Haber
9.792
9. Ajuste a provisiones
Valor libros (nomina) valor liquidacin
Cesantas: 437.374
437.374
I/cesantas: 52.485
4.374
P/servicios: 437.374
437.374
Vacaciones : 218.687
106.333
Diferencia
0
-48.111
0
-112.354
67
2510
Cesantas consolidadas
437.374
Cd.
5105
2610
Cuentas
Gastos de personal
Para obligaciones laborales
Debe
Cd.
2610
2515
Cuentas
Para obligaciones laborales
intereses/cesantas
Debe
4.374
Cd.
2610
2520
Cuentas
Para obligaciones laborales
Prima de servicios
Debe
437.374
Cd.
5105
2610
Cuentas
Gastos de personal
Para obligaciones laborales
Debe
Cd.
2610
2525
Cuentas
Para obligaciones laborales
Vacaciones
Debe
106.333
Haber
48.111
48.111
Haber
4.374
Haber
437.374
Haber
112.354
112.354
Haber
106.333
5905
5135
5905
5195
4295
5905
5905
5105
5905
6120
5905
5305
5905
5299
Ganancias y perdidas
servicios
Ganancias y perdidas
Diversos
Diversos
Ganancias y perdidas
Ganancias y perdidas
Gastos de personal
Ganancias y perdidas
Ind. manufactureras
Ganancias y perdidas
financieros
Ganancias y perdidas
provisiones
73.276
SUMAS IGUALES
38.941.052 38.941.052
73.276
1.136.000
1.136.000
3.000
3.000
4.035.235
4.035.235
13.055.703
13.055.703
54.000
54.000
19.929
19.929
Se hace el registro de los asientos de cierre con las cuentas ingresos, gastos y costos.
Elaborado por:
Revisado por:
Contabilizado por:
69
Aprobado por:
LISTA DE TABLAS
70
Caloras
364 kcal.
Grasa
0,90 g.
Colesterol
0 mg.
Sodio
3,90 mg.
Carbohidratos
81,60 g.
Fibra
1,40 g.
Azcares
0,16 g.
Protenas
6,67 g.
Calcio
14 mg.
Hierro
0,80 mg.
Vitamina B3
4,87 mg
71
72
73
DETALLE
DEBE
TOTALES
HABER
1105 CAJA
66.500.000
1110 BANCOS
Prstamo bancario
HABER
66.500.000
consignacin bancaria
del efectivo
11100
Banco Agrario de
5
Colombia
venta de productos
terminados
DEBE
71.403.821 17.317.689
66.500.000
3.886.821
1.017.000
pago de inscripcin a
la Cam .Com. cheque
n001
300.000
pago de chequera
255.500
pago de publicidad
chequen002
pago de honorarios
cheque n003
compra de maquinaria a
MAGNAS S.A cheque
n004
comp. tiles de aseo y
caf. A
CARREFOUR cheque
n 005
pago de arrendamiento
segn cheque n006
pago de registro mercantil
a la
72.000
997.500
1.242.534
315.000
7.188.750
200.000
74
3.393.000
390.000
950.000
1.601.405
396.000
16.000
3.917
Depreciacin agosto 04
3.917
2.286.419
1.827.646
2.776.301
2.776.301
2.286.419
envi de M.P a
produccin
1.827.646
ago-04
1410
PRODUCTOS EN
PROCESO
envi de M.P a
produccin agosto 04
M.O.D 0rden de
produccin 001
Prestaciones soc. M.O.D
0rden de produccin 001
Traslado de C.I a P.P
1.827.646
304.074
91.222
553.359
Terminacin de la
produccin 001
2.776.301
75
1416
EMBASES Y
EMPAQUES
Compra de empaque a
SERVIEMPAQUES.LTDA
uso de empaques
PRODUCTOS
1430
TERMINADOS
Terminacin de la
produccin 001
Costo de productos
terminados
MATERIALES, REP. Y
1455
ACCES.
Compra de tornillos
y mangueras
MAQUINARIA Y
EQUIPO
compra de maquinaria
a MAGNAS S.A
compra de maquinaria
a " EL AHORRO"
1705
Intereses bancarios
2.776.301
16.000
8.000
2.776.301
2.776.301
16.000
8.000
3.525.200
2.575.200
950.000
800.000
800.000
3.480.000
3.480.000
GASTOS P. x
ANTICIPADO
Pago de arrendamiento
2.776.301
84.000
84.000
396.000
envi de repuestos
1520
396.000
6.783.000
6.750.000
33.000
1.070.000
Pago de publicidad
120.000
pago de honorarios
950.000
76
2105
BANCOS NACIONALES
1.100.000
Prstamo Bancario
1.100.000
2205 NACIONALES
Pago de la deuda de
compra de repuestos
compra de maquinaria
16.000
16.000
1.242.534
a MAGNAS S.A
Compra de muebles para
oficina a TABLEGOOD
S.A
Compra de tornillos
y mangueras
compra de M.P
ago-04
2335
390.000
16.000
686.316
COSTOS Y GASTOS X
P.
105.000
Pago de publicidad
48.000
Causacin de servicios
pblicos agosto 04
57.000
2365 RETEFUENTE
627.707
Pago de honorarios
104.500
compra de maquinaria
a MAGNAS S.A
compra de tiles de
aseo y cafetera
90.132
9.800
pago de arrendamiento
236.250
compra de computadores
SONY
compra de muebles
para oficina
87.000
20.000
2.334.850
80.025
IMPUESTO A LAS V. X
P.
988.627
77
compra de chequera
35.500
pago de honorarios
152.000
compra de tiles de
aseo y cafetera
44.800
pago de arrendamiento
compra de M.P agosto 04
675.000
81.327
612.106
M.O.D 0rden de
produccin 001
M.O.I 0rden de
produccin 001
PARA OBLIGACIONES
2610
LAB.
Prestaciones Soc. M.O.D
0rden de produccin 001
Prestaciones Soc. M.O.I
0rden de produccin 001
4120
304.074
308.032
183.632
91.222
92.410
IND.
MANUFACTURERAS
3.886.821
Venta de productos
terminados
5195
3.886.821
DIVERSOS
330.000
Papelera
50.000
280.000
5305 FINANCIEROS
compra de chequera
220.000
220.000
500.000
300.000
200.000
78
6120
IND.
MANUFACTURERAS
Costo de productos
terminados
2.776.301
2.776.301
73 COSTOS INDIRECTOS
envi de repuestos
8.000
uso de empaques
84.000
Causacin de servicios
pblicos agosto 04
M.O.I 0rden de
produccin 001
Pres. Soc. M.O.I0rden
001
Depreciacin
Traslado de C.I a P.P
TOTALES
Se registr del ejercicio
elaborado :
553.359
553.359
100.697.329
100.697.329
57.000
308.032
92.410
3.917
553.359
100.697.329
100.697.329
hasta
revisado:
79
Contabilizado:
el
14.
Aprobado:
80
81
82
83
COMPROBANTE DE CONTABILIDAD N 3
DETALLE
PARCIALES
DEBE
HABER
1105 CAJA
Venta de prod. Terminados
ag. 08
Venta de prod. terminados
ag. 08
Pago de la deuda del 20 de
agosto
1110 BANCOS
compra de M.P agosto 08
Pago deuda a MAGNAS S.A
compra de M.P agosto 18
Pago deuda a TABLEGOOD
S.A
Pago de servicios pblicos
Pago deuda de publicidad
TOTALES
DEBE
4.689.159
4.778.827
4.778.827
8.187.224
2.513.852
1.192.833
3.812.039
370.500
250.000
48.000
5.951.117
4.778.827
1.172.290
4.778.827
4.778.827
1392 Depreciacin
15.667
Depreciacin 08 de agosto
Depreciacin 18 de agosto
5.875
9.792
HABER
14.246.813
1305 CLIENTES
venta de p.t ag.08
venta de p.t ag.18
Pago de compra 29 de
agosto
NIT: 170.301.185-7
6.345.670
6.736.183
10.279.402
10.279.402
2.518.378
3.827.292
2.558.706
4.177.477
2.558.706
422.425
84
126.727
799.775
3.907.633
4.177.477
688.000
206.400
1.299.892
6.371.769
309.600
117.600
192.000
10.279.402
3.907.633
3.907.633
6.371.769
6.371.769
8.000
4.000
4.000
2205 NACIONALES
Pago de la deuda a
MAGNAS S.A
Pago deuda a TABLEGOOD
S.A
1.632.534
1.242.534
390.000
10.279.402
298.000
228.000
142.500
85.500
48.000
250.000
2365 RETEFUENTE
222.098
88.143
133.955
85
202.319
83.617
118.702
2.293.810
M.O.D 0rden de
produccin 002
M.O.I 0rden de produccin
002
M.O.D 0rden de
produccin 003
M.O.I 0rden de produccin
003
422.425
451.385
688.000
732.000
688.142
126.727
135.415
206.400
219.600
15.419.103
5.861.449
9.557.654
4210 FINANCIEROS
69.201
49.701
19.500
10.279.402
3.907.633
6.371.769
73 COSTOS INDIRECTOS
envo de repuestos
uso de empaques
Causacin de S.P agosto 04
M.O.I 0rden 001
prest. soc. M.O.I 0rden 001
Depreciacin
Traslado de C.I a P.P
envo de repuestos
2.099.667
4.000
117.600
85.500
451.385
135.415
5.875
799.775
4.000
86
2.099.667
uso de empaques
192.000
causacin de S.P agosto 04
142.500
M.O.I 0rden 001
732.000
prest. soc. M.O.I 0rden 001
219.600
Depreciacin
9.792
Traslado de C.I a P.P
TOTALES
61.614.326
Revisa-do
por:
Elaborado por:
1.299.892
61.614.326
61.614.326
Contabilizado por:
61.614.326
Aprobado por:
Cargo
H.E Y RN
ORDEN N1
H.E Y RN ORDEN
N2
H.E Y RN ORDEN
N3
Operario
3 HED
1 HED
-----------
Operario
3 HED
1 HED
-----------
Servicios
Generales
3 HED
1 HED+1HEN
-----------
Joseph Martnez
prado
Celador
-----------
-----------
-----------
H.E y R.N
1 H E D en domingo
1 HEN en festivo
87
NOMBRE
COD.
01
02
03
04
05
06
CARGO
NMINA DE PAGO
SAYNRICO-LTDA Nit:170.301.185-7
DEVENGADO
H.E y
R.N A.T
COM. TT. DEV. IBC
S.B
Nidia
Pez
OPERARIO
616.000 19.249 72.000
Yeni
Tobar
OPERARIO
616.000 19.249 72.000
Mar le
SERVICIOS
Gil
GEN.
650.000 27.418 72.000
Joseph
Martnez CELADOR
670.000
0 72.000
Sonia
Rojas
GERENTE
1.250.000 1.823
b0
Angie
Galindo
CONTADORA 1.000.000 18.750 c72.000
TOTALES
4.802.000 86.489 360.000
30/08/2014
DEDUCIDO
SALUD
NETO
TT.
PENSION FSP OTROS DED.
PAGADO
707.249
635.249
25.410
25.410
50.820
656.429
707.249
635.249
25.410
25.410
50.820
656.429
749.418
677.418
27.097
27.097
50.000 104.194
645.224
742.000
670.000
26.800
26.800
50.000 103.600
638.400
0 1.251.823 1.251.823
50.073
50.073
40.750
195.540
0 90.000 171.500
919.250
0 340.000 731.080 4.517.409
88
APORTES PARAFISCALES
SALUD (TD-AT)*8,5% : 415.521
PENSION (TD-AT)*12%: 586.619
CAJAS DE COMPENSACION (TD-AT)*4%:
195.539
ARP (TD-AT)*7,8% : 381.302
PROVISIONES
CESANTIAS (TD/12): 437.374
INTERESES/CESANTIAS(TD*1%): 52.485
PRIMA DE
437.374
SERVICIOS (TD/12):
VACACIONES (TD/24): 218.687
TOTAL:1.578.981
TOTAL: 1.145.920
Cuenta
Parciales
BANCOS
Banco Agrario
RETEN. Y APORTES DE NOM.
aportes a E.P.S
cooperativa
embargo judicial
Libranza
aportes a E.P.S
aporte a ARP
Aporte a cajas de comp. familiar
ACREEDORES VARIOS
Fondos de cesantas y/o pensin.
Fondos de cesantas y/o pensin.
SALARIOS POR PAGAR
horas extras
A.transporte
Debe
Totales
Haber
4.517.409
4.517.409
1.527.902
195.540
200.000
90.000
50.000
415.521
381.302
195.539
782.159
195.540
586.619
2.905.916
2.552.000
65.916
89
250509
2610
261095
26bb1005
261010
261015
261020
5105
51050c6
510515
510527
510530
510533
510536
510539
51068
510569
510570
510572
retencin y aportes de n.
PARA OB.LABORALES (FB.)
Para obligaciones lab. (fb.)
cesantas
intereses sobre cesantas
vacaciones
prima de servicios
GASTOS DE PERSONAL
Sueldos
Aux. transporte
salarios x pagar
Cesantas
intereses sobre cesantas
prima de servicios
vacaciones
aportes a ARP
aportes a EPS
Aporte a fondo. Pens. y cesantas
Aportes- cajas de compensa. Familiar
288.000
871.504
1.145.920
871.504
437.374
52.485
218.687
437.374
4.195.970
2.250.000
20.573
72.000
100.000
24.416
100.000
50.000
381.302
415.521
586.619
195.539
TOTALES
7.973.390 7.973.390
Elaborado por:
Revisado por:
Contabilizado por:
Aprobado por:
COD.
COMPROBANTE DE AJUSTES N 4
EMPRESA MANUFACTURERA SAYNRICO-LTDA
NIT: 170.301.185-7
PARCIALES
TOTALES
DETALLE
DEBE
HABER DEBE
HABER
1105 CAJA
110501 Caja general
110502 Caja general
1.175.290
1.172.290
3.000
1305 CLIENTES
130501 Luis Alberto Parada
1.172.290
1.172.290
1110 BANCOS
Compra de chequera
comisin remesa
GMF
567.144
220000
62640
164504
90
35000
pago de internet
159215 DEP. ACUM. EQUIPO DE OFICINA
85000
10.833
10.833
83.000
83.000
9.792
9.792
56.000
56.000
19.929
19.929
761.000
11.000
arriendo anticipado
750.000
35.000
35.000
50.709
30.345
8.640
11.724
54.000
54.000
3.000
3.000
56.000
56.000
73276
73276
103.625
10.833
83.000
9.792
19.929
19.929
354.159
189.655
164.504
11.000
11.000
91
5195 ARRENDAMIENTO
arrendamiento anticipado
2610 Para obligaciones laborales
261005 Cesantas
cierre cuentas x apropi. De cesantas
261010 intereses/Cesantas
ajuste descuento S X pagar
cierre cuentas x apropi. De
intereses/Cesant.
2611020 prima de servicios
cierre cuentas x apropi. De prima
de servicios
261015 Vacaciones
ajuste descuento S X pagar
cierre cuentas x apropi. De
intereses/Cesant.
2510 CESANTAS CONSOLIDADAS
apropiacin de Cesantas
2515 INTERESES/CESANTAS
apropiacin de intereses/cesantas
2520 PRIMA DE SERVICIOS
apropiacin de Prima de servicios
2525 VACACIONES
apropiacin de Vacaciones
5105 GASTOS DE PERSONAL
intereses/cesantas
Vacaciones
TOTALES
750.000
750.000
1.145.920
437.374
48.111
4.374
437.374
112.354
106.333
437.374
437.374
4.374
4.374
437.374
437.374
106.333
106.333
160.465
48.111
112.354
Elaborado por:
Revisado por:
Contabilizado por:
92
Aprobado por:
CODI
GO
1105
BALANCE DE
PRUEBA
DEBE
HABER
45.746.
813
41.381.
499
1.172.2
90
18.000.
000
1.300.0
00
3.525.2
00
4.980.0
00
Fecha :31/08/2014
NIT 170.301.185-7
AJUSTES
DEBE
1.175.29
0
BALANCE AJUSTADO
HABER
DEBE
46.922.103
GANANCIAS Y
PERDIDAS
DEBE
HABER
HABER
caja
bancos
1110
clientes
1305
terrenos
1504
equipo de oficina
1524
maquinaria y equipo
1520
1528
12
equipo de
computacin y
comunicacin
depreciacin
acumulada
materia prima
envases y empaques
gastos pagados por
anticipado
cargos diferidos
13
bancos nacionales
2105
1.100.000
1.100.000
14
proveedores
nacionales
impuesto sobre las
ventas por pagar
retenciones y aportes
de nomina
retencin en la fuente
para obligaciones
laborales
costos y gastos por
pagar
acreedores varios
aportes sociales
2205
686.316
686.316
8
9
10
11
15
16
17
18
19
20
21
1392
1405
1455
1705
1710
2408
40.814.355
1.172.29
0
0
18.000.000
19.584
1.527.902
2365
2610
849.805
1.145.920
2335
35.000
2380
3115
782.159
118.000.00
0
1.300.000
3.525.200
3.525.200
4.980.000
4.980.000
123.209
761.000
68.260
2.400
6.022.000
56.000
1.014.000
1.014.000
1.241.655
93
1.100.0
00
686.316
1.241.655
1.527.902
1.145.92
0
35.000
HABER
123.209
68.260
2.400
6.022.000
50.709
2370
DEBE
46.922.10
3
40.814.35
5
0
18.000.00
0
1.300.000
103.625
68.260
2.400
6.783.0
00
1.070.0
00
1.190.9
46
567.144
B/GENERAL
849.805
0
1.527.9
02
849.805
0
782.159
118.000.000
782.159
118.000
.000
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
financieros
industrias
manufactureras
financieros
gastos legales
depreciaciones
cesantas
consolidadas
intereses sobre
cesantas
prima de servicios
vacaciones
servicios
diversos
diversos
gastos de personal
4210
4120
5305
5140
5160
2510
industrias
manufactureras
provisiones
financieros
220.000
500.000
69.201
19.305.924
365.159
585.159
500.000
103.625
103.625
69.201
19.305.9
24
585.159
500.000
103.625
437.374
437.374
437.374
2515
4.374
4.374
4.374
2520
2525
5135
5195
4295
5105
437.374
106.333
437.374
106.333
6120
provisiones
imp. de renta25%
reserva legal 10%
ut. o perd. del
ejercicio
69.201
19.305.924
73.276
806.000
330.000
73.276
1.136.000
3.000
160.465
4.195.7
00
13.055.70
3
0
73.276
1.136.000
3.000
3.000
4.035.235
4.035.235
13.055.703
13.055.70
3
19.929
1399
5305
54.000
54.000
54000
5299
19.929
19.929
19.929
14352181
1
143521811
3.828.90
8
3.828.90
8
19.929
143.452.90
0
143.452.900
19.929
19.562.92
7
Elaborado por:
Revisado por:
Contabilizado por:
Aprobado por:
94
437.374
106.333
19.378.1
25
-184.802
123.889.9
73
184.802
123.889
.973
Elaborado por:
Revisado por:
Contabilizado por:
95
Aprobado por:
31/08/2014
BALANCE GENERAL
ACTIVO
Activo Corriente.87.736.458
Caja46.922.103
Bancos...40.814.355
Deudores..(39.513)
Depreciacin..(19.584)
Proviciones.(19.929)
Inventarios70.660
Materia Prima..68.260
Emp. Y Envases...2.400
Prop. Plant. Y E quipo.27.701.575
Terrenos...18.000.000
Equipo de oficina....1.300.000
- Dep.acum. eq. de of..(10.833)
Maquinaria y Equipo..3.525.200
- Dep. acum. Maq. Y Eq (9.792)
Eq. De Com. Y Com.. 4.980.000
- Dep. acum. Eq. C. y C....(83.000)
Diferido..8.271.655
Gastos P x A....6.022.000
Cargos Diferidos..1.014.000
Imp. A las V x P1.241.655
PASIVO
Corriente...1.536.121
Proveed. Nacionales..686.316
Retencin en la fuente.849.805
A largo Plazo4.395.516
Bancos nacionales...1.100.000
Cesantas Consolidadas.....437.374
Intereses/Cesantas.4.374
Prima de Servicios..437.374
Vacaciones...106.333
Reten. Y Apor. De Nmina..1.527.902
Acreedores Varios..782.159
TOTAL PASIVO: 5.931.637
PATRIMONIO
Aportes sociales118.000.000
Utilidad o Prdida....(184.802)
TOTAL PATRIMONIO: 117.815.198
Total Pasivo + Patrimonio = Activo
5.931.637 +117.815.198 = 123.746.835
Elaborado por:
Revisado por:
Contabilizado por:
96
Aprobado por:
COMPROBANTE DE CIERRE
CD
4120
4295
5105
5135
5140
5160
5195
5299
5305
530501
530502
530503
5905
590501
590502
590503
590504
590505
590506
590507
590508
590509
590510
590511
590512
6120
PARCIALES
TOTALES
DEBE
HABER
DEBE
HABER
Industrias Manufactureras
19.305.924
19.305.924
Diversos
3.000
3.000
Gastos de Personal
4.035.235
4.035.235
Servicios
73.276
73.276
Gastos Legales
500.000
500.000
Depreciaciones
103.625
103.625
Diversos
1.136.000
1.136.000
Provisiones
19.929
19.929
Financieros
69.201
639.159
Financieros
69.201
Financieros
585.159
Financieros
54.000
Ganancias y Prdidas
19.562.927 19.378.125
Ganancias y Prdidas por financieros
69.201
Ganancias y Prdidas por financieros
19.305.924
Ganancias y Prdidas por financieros
585.159
Ganancias y Prdidas por gastos legales
500.000
Ganancias y Prdidas por depreciacin
103.625
Ganancias y Prdidas por servicios
73.276
Ganancias y Prdidas por diversos (gasto)
1.136.000
Ganancias y Prdidas por gastos de personal 4.035.235
Ganancias y Prdidas por ind. Manuf. (costo) 13.055.703
Ganancias y Prdidas por diveros (ing.)
3.000
Ganancias y Prdidas por financieros
54.000
Ganancias y Prdidas por provisiones
19.929
Industrias Manufactureras
13.055.703
13.055.703
CUENTA
TOTALES
Elaborado por:
Revisado por:
Contabilizado por:
97
Aprobado por:
38.941.052
LISTA DE GRFICOS
GRFICO 1. PREGUNTA 1
consume rosquillas de arroz?
Si
No
7%
93%
GRFICO 2. PREGUNTA 2
48%
No
52%
98
GRFICO 3. PREGUNTA 3
Le gustara que en Jenesano hubiese un punto de venta de
rosquillas de arroz?
Si
No
3%
97%
GRFICO 4. PREGUNTA 4
De que maneras conoce la produccin de los derivados del
arroz?
Rosquillas
Arepas
Envueltos
13%
25%
25%
12%
25%
99
Masato
GRFIC0 5. PREGUNTA 5
Conoce usted las propiedades productivas y nutritivas del
arroz?
Si
No
30%
70%
GRFICO 6. PREGUNTA 6
No
42%
58%
100
GRFICO 7. PREGUNTA 7
A qu precio estara dispuesto a comprar el litro de
masato de arroz?
35
30
25
20
personas
15
10
5
0
0
500
1000
1500
2000
GRFICO 8. PREGUNTA 8
Si usted comprara productos de arroz qu tendra en
cuenta?
Precio
Calidad
Los dos
12%
38%
50%
101
GRFICO 9. PREGUNTA 9
Arepas
Envueltos
20%
Masato
7%
30%
33%
10%
No
0%
100%
102
oferta
35%
65%
100%
80%
60%
40%
20%
0%
tradicion
oferta
103
oferta
tradicion
10
12
14
16
oferta
tradicion
104
10
12
14
16
oferta
tradicion
10
12
14
15
tradicion
oferta
gusto
105
16
15
8
7
tradicion
oferta
gusto
106
LISTA DE ANEXOS
107
108
109
110
111
112
113
114
115
No___
No___
No___
No___
No___
No___
No___
116
117
118
6. CONCLUSIONES
Los factores que incidieron en la creacin y rentabilidad de la empresa SAYNRICOLTDA fueron: un estudio de mercado que nos ayud a ser competitivos mejorando
las estrategias de marketing como son: precio, distribucin y plaza as obtener a
mayor cantidad de demanda posible.
119
RECOMENDACIONES
Otro aspecto que se debe tener en cuenta al escoger la materia prima es que
sta se de en la regin ya que en ste caso el arroz se produce en otras zonas
del pas, por lo cual es ms costoso.
120
BIBLIOGRAFA
de
2012.
121