Manual de Estados Finaieros Del R-SMV-012-2011-SMV-01 PDF

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de Economa y Finanzas
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Superintendencia del Mercado

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DECENIO DE LAS PERSONAS CON DISCAPACIDAD EN EL PER - AO DEL CENTENARIO DE MACHU PICCHU PARA EL MUNDO
(Este Manual no ha sido publicado en el Diario Oficial "El Peruano", se descarg de la pgina web
de la Superintendencia del Mercado de Valores, con fecha 20 de diciembre de 2011.)
MANUAL DE INFORMACIN FINANCIERA

DE
LOS AGENTES DE INTERMEDIACIN
Preparacin de los Estados

Financieros y Anexos de Control de
los Agentes de Intermediacin
Aprobado por:
Resolucin SMV N 012-2011-SMV/01
Av. Santa Cruz 315 Miraflores

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MANUAL DE INFORMACIN FINANCERA DE LOS AGENTES DE INTERMEDIACIN

CONTENIDO
CAPTULO I
Disposiciones relativas a la contabilidad para Agentes de Intermediacin
1
Normas de contabilidad aplicables a los Agentes de Intermediacin
CAPTULO II
Disposiciones relativas a las cuentas de orden por intermediacin y anexos de control
1
2
Cuentas de Orden por Intermediacin

Anexos de Control
CAPITULO III
Disposiciones relativas a los estados financieros bsicos y Formatos
1
Estado de Situacin Financiera
2
Estado del Resultado Integral del Perodo
3
Estado de Cambios en el Patrimonio
4
Estado de Flujos de Efectivo
ANEXOS
A
B
C
D
APENDICE
Plantilla de Estados Financieros

Formatos de Anexos de Control
Descripcin y Dinmica de Cuentas de Orden
Catlogo del Plan de Cuentas de Orden por Intermediacin por operaciones por
cuenta de clientes y por cuenta propia.
Asientos Tipo de Registro de Operaciones

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CAPTULO I
Disposiciones relativas a la contabilidad para Agentes de Intermediacin
NORMAS DE CONTABILIDAD APLICABLES A LOS AGENTES DE INTERMEDIACIN

1.1 Objetivo
El presente Manual, tiene por objeto definir el esquema bsico de lineamientos
contables aplicables a los Agentes de Intermediacin (AI) con nfasis en la
separacin de los activos y pasivos derivados de las operaciones de intermediacin
por cuenta propia y de terceros.
1.2 Conceptos que componen la estructura bsica de la contabilidad en los AI
La contabilidad de los AI se ajustar a las Normas Internacionales de Informacin
Financiera (NIIF), de vigencia internacional.
En tal virtud, los AI deben cumplir con las NIIF y su Marco Conceptual. As, los AI
observarn los lineamientos contables de las NIIF.
1.3 Base Legal
El presente Manual ha sido aprobado sobre la base de las siguientes disposiciones:
a) Ley del Mercado de Valores y sus modificatorias.
b) Reglamento de Agentes de Intermediacin y sus modificatorias.
c) Reglamento de Informacin Financiera (en adelante RIF), el cual comprende el
Manual para la Preparacin de la Informacin Financiera.
d) Resolucin CONASEV N 102-2010-EF/94.01.1.
e) Resolucin del Consejo Normativo de Contabilidad N 041-2008-EF/94, que
aprueba el Plan Contable General Empresarial (en adelante PCGE).
1.4 Estados Financieros
Los Estados Financieros Bsicos de los AI, de acuerdo con las NIIF comprenden:
Estado de Situacin Financiera, Estado del Resultado Integral, Estado de Cambios
en el Patrimonio y Estado de Flujos de Efectivo, as como el Estado de Situacin
Financiera al principio del primer perodo comparativo, cuando sea aplicable y las
Notas respectivas.
El Estado de Situacin Financiera, de acuerdo con el RAI, incluye a las Cuentas de
Orden por Intermediacin. Los AI debern presentar como informacin
complementaria a los Estados Financieros, los Anexos de Control que se
determinen, los mismos que tendrn carcter no pblico.
Los Estados Financieros Bsicos de los AI, debern prepararse de acuerdo con lo
establecido en las NIIF.
Asimismo, para la presentacin de los estados financieros bsicos de los AI se
observar, segn corresponda, lo dispuesto en el RIF y en el presente Manual.
Dichos estados deben presentarse de acuerdo con los formatos indicados en el
Anexo A del presente Manual.

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1.5 Anexos de Control

Los Anexos de Control de los AI que se definen en el presente Manual para
propsitos de supervisin y control, deben prepararse y presentarse de acuerdo con
lo sealado en el presente Manual. Los mismos forman parte de la Informacin
Financiera Mensual, as como de la Informacin Financiera Auditada Anual.
1.6 Plan de Cuentas
Los AI deben aplicar el plan contable de acuerdo con lo establecido en el presente
Manual.
1.7 Actividades y operaciones propias
Para el registro de actividades u operaciones propias, los AI utilizarn las cuentas del
PCGE que resulten aplicables en observancia de las NIIF, considerando la
naturaleza de sus actividades. Adems, deben observar las especificaciones
siguientes:
Cuentas del Estado de Situacin Financiera
A nivel de 2 dgitos: Se presentaran las cuentas con la descripcin y dinmica
contable del PCGE.
A nivel de 3, 4 y 5 dgitos: Se presentarn las subcuentas, divisionarias y sub
divisionarias, que resulten aplicables. Se podr adecuar la nomenclatura establecida
en el PCGE, observando la correspondiente naturaleza y definicin de la cuenta y lo
establecido en el PCGE.
Cuentas del Estado del Resultado Integral
Se aplicar fundamentalmente la descripcin y dinmica contable del PCGE. Se
podrn adecuar las nomenclaturas establecidas en el PCGE, observando la
correspondiente naturaleza y contenido de la cuenta.
Cuentas de Orden por Intermediacin
Se deben utilizar las Cuentas de Orden por Intermediacin indicadas en el presente
Manual.
Las cuentas, subcuentas, divisionarias y sub divisionarias establecidas en el Plan de
Cuentas de Orden deben ser implementadas en los registros o contabilidad del AI de
manera obligatoria.
1.8
Operaciones de Intermediacin por cuenta de terceros y por cuenta propia

Para el registro de actividades u operaciones de intermediacin de terceros y por
cuenta propia, se utilizar el Plan de Cuentas de Orden por Intermediacin que se
desarrolla en el presente Manual.
Los AI podrn implementar subcuentas, divisionarias y sub divisionarias nuevas sin
requerir autorizacin previa de la SMV, solo en caso que no exista el nivel de detalle
de dgitos que el AI necesite con los fundamentos correspondientes, para un mayor
nivel de especificacin y control contable. Ello, sin perjuicio que deban realizarse las
reclasificaciones contables necesarias, en caso la SMV necesite abrir cuentas
analticas en los niveles que los AI hubieran creado.

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1.9
Informacin financiera intermedia

Los AI deben presentar a la SMV sus estados financieros bsicos correspondientes a
cada cierre de mes, dentro de los plazos establecidos.
Respecto de los periodos de presentacin en los estados financieros intermedios,
considerando que el perodo intermedio es mensual, el Estado de Situacin
Financiera se remitir al cierre del perodo intermedio comparado con la informacin
financiera auditada al cierre del ejercicio inmediato anterior; el Estado del Resultado
Integral del Perodo deber incluir cuando menos la informacin del periodo en curso,
comparativo con el periodo mensual del ejercicio inmediato anterior y con la
informacin correspondiente al perodo acumulado desde el inicio del ejercicio
comparado con el mismo periodo acumulado del ejercicio inmediato anterior. Los
dems estados financieros acumularn los saldos de las cuentas hasta el cierre del
perodo intermedio y sern comparativos con los perodos correspondientes al
ejercicio inmediato anterior.
1.10 Moneda de los Estados Financieros

Los estados financieros bsicos, as como los anexos de control se presentarn
conforme lo establecido en el apartado 5.103 del RIF.
Adicionalmente, todos aquellos AI cuya moneda funcional es distinta al nuevo sol,
debern informarlo a la SMV, indicando los factores relevantes que determinaron
dicha moneda.
1.11 Validaciones y consistencias
La informacin que se presente en el archivo estructurado correspondiente a los
estados financieros bsicos de los AI sern objeto de validaciones y consistencias
que se detallan en el Manual de Especificaciones para la remisin a la SMV de
Informacin de los AI, las cuales podrn ser actualizadas y tendrn vigencia luego de
su publicacin en el Portal de la SMV.
1.12 Difusin y publicacin
El estado de situacin financiera, estado resultados integral del periodo, estado de
cambios en el patrimonio y estado de flujo de efectivo de los AI, as como las Notas
respectivas, deben ser publicados en el Portal de la SMV y en la pgina web oficial
que el AI haya implementado.

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CAPTULO II
Disposiciones relativas a las cuentas de orden por intermediacin y anexos de
control
2.1
CUENTAS DE ORDEN POR INTERMEDIACIN

Separacin de Activos y Pasivos Propios de los de terceros
Con la finalidad de llevar un adecuado control de los recursos propios y los de sus
clientes relacionados con la actividad de intermediacin, se han establecido
procedimientos y registros diferenciados respecto a las transacciones de
intermediacin por cuenta propia y de los clientes.
Para este efecto, deber observarse que los fondos, valores, instrumentos
financieros u otros activos de propiedad de terceros, que son custodiados o
recibidos por la actividad de intermediacin que desarrolla un AI, as como los
compromisos tomados por cuenta ajena; no deben reflejarse en cuentas de activo o
pasivo del Estado de Situacin Financiera del AI, siempre que en su oportunidad y
realidad se verifique fehacientemente que la propiedad de activos corresponde a
terceros; o que se cuente con la evidencia que demuestre que determinado
compromiso debe ser asumido por un tercero y no por el AI, considerando lo
establecido por las normas aplicables. Esta forma de registro y de presentacin no
exime al AI de sus obligaciones y responsabilidad por los recursos recibidos de
terceros.
Plan de cuentas de Orden de Intermediacin
Considerando que el objetivo bsico de los estados financieros de una empresa, es
proporcionar informacin a los usuarios sobre su situacin financiera, los cambios
ocurridos en sta y sus resultados, as como servir de elemento importante en la
toma de decisiones, es necesario, en el caso de los AI, establecer una separacin
entre los activos y pasivos de aquellos que se derivan sus actividades propias.
Las cuentas de orden se clasificaran en dos grupos:

(i) Cuentas de Control y Responsabilidad por Intermediacin de terceros (fondos y
valores), y
(ii) Cuentas de Control y Responsabilidad por cuenta propia.
i) Cuentas de Control y Responsabilidad por Intermediacin de terceros
Bajo este concepto, se deben presentar las operaciones de intermediacin
efectuadas por cuenta de terceros, as como aquellas situaciones o eventos
provenientes de la actividad de intermediacin por cuanta de terceros.
Estas cuentas de control y responsabilidad, proporcionaran informacin, entre
otros aspectos, sobre los siguientes eventos:
a) Operaciones efectuadas por cuenta de clientes del AI.
b) Los importes correspondientes a las cuentas por cobrar y pagar por la
liquidacin de operaciones.

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c) Registro de operaciones con liquidacin a plazo realizadas por cuenta de

clientes.
d) Colaterales recibidos de clientes como garanta de operaciones a plazo.
e) Otras cuentas que el AI considere necesarias para facilitar el registro contable
o para cumplir con las disposiciones legales vigentes.
ii) Cuentas de Control y Responsabilidad por cuenta propia
Estas cuentas representan los compromisos que se deriven de las transacciones
de intermediacin que el AI realice por cuenta propia, y que se encuentren
pendientes de liquidacin, asimismo comprende a los compromisos y
contingencias que dan origen a una relacin jurdica con terceros sin aumentar ni
disminuir el patrimonio de la empresa, ni afectar sus resultados. Sin embargo, su
ejecucin eventual podra significar una modificacin en la situacin financiera de
la empresa. Mediante estas cuentas se deben brindar informacin principalmente
sobre lo siguiente:
a) Operaciones efectuadas por cuenta propia pendientes de liquidar
b) Montos que complementen las cifras contenidas en el Estado de Situacin
Financiera;
c) Colaterales vendidos o entregados en garanta por el AI, y
d) Otras cuentas que el AI considere necesarias para facilitar el registro contable
o para cumplir con las disposiciones legales aplicables.
2.2 ANEXOS DE CONTROL
Los Anexos de Control adems de servir para propsitos de supervisin y control,
se utilizarn para la presentacin de la informacin gestionada a travs de las
cuentas de orden de Intermediacin sealados en el presente Manual. Asimismo,
los referidos anexos se utilizarn para la presentacin detallada de las principales
cuentas del estado de situacin o de resultados, informacin sobre contingencias
y la relativa a actividades complementarias desarrolladas por los AI.
Por tanto, dado que se trata de aspectos operativos y de control propios de la
actividad de intermediacin que desarrolla un AI y con el objetivo de uniformizar
la presentacin de la informacin que se requiere para tener conocimiento de las
posiciones y niveles de riesgo que presenta un agente a una fecha determinada,
stos deben aplicar el Plan de Cuentas de Orden por Intermediacin y los Anexos
de Control establecidos en el presente Manual.
Se han diseado siete (7) anexos de control que complementan y detallan la
informacin presentada en los estados financieros bsicos, cuyos modelos o
formatos se presentan en el Anexo B.
Anexo de
Control 1
Anexo de
Control 2
Anexo de
Control 3
Composicin del Efectivo y Equivalentes de Efectivo y Otros pasivos

financieros corrientes (Sobregiros Bancarios) del Estado de Situacin
Financiera
Composicin del Efectivo de clientes en cuentas operativas de
intermediacin
Cuentas de Orden por Cuenta de Clientes

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Anexo de
Control 4
Anexo de
Control 5
Anexo de
Control 6
Anexo de
Control 7
Cuentas de Orden por Cuenta Propia

Indicadores de las cuentas de custodia de fondos de clientes
Indicadores de cuentas de operaciones y fondos propios del AI
Composicin de Saldos de Clientes
Los anexos de control deben presentarse conjuntamente con la informacin

financiera mensual e Informacin Financiera Anual Auditada. Con relacin a su
periodicidad de presentacin corresponde a los anexos de control Nros 1 al 6
sean preparados mensualmente; mientras que el anexo de control Nro 7 su
periodicidad de presentacin es trimestral.
Normas para las cuentas de orden y anexos de control
Para la elaboracin y presentacin de las cuentas de orden del Estado de
Situacin Financiera y del anexo de control 4 Cuentas de Orden por Cuenta
Propia se utilizarn los saldos que presenten las cuentas de orden, cuya
descripcin y dinmica se expone en el Anexo C 1.
En ese proceso de elaboracin, se deben utilizar las cuentas del estado de
situacin financiera, de resultados y cuentas de orden establecidas en el presente
Manual. De este modo, los AI deben establecer en sus procedimientos de registro
contable, la utilizacin de las referidas cuentas o de las que conforman los rubros
respectivos.
Para tal efecto, en el Apndice 2 que forma parte del presente Manual, se exponen
modelos de procedimientos de registro contable (asientos tipo) de las principales
operaciones de intermediacin que realizan los AI, tanto por cuenta de terceros
como por cuenta propia, que deben considerarse en los sistemas de informacin
de los AI.
Descripcin y dinmica contable del Plan de Cuentas de Orden
Se presenta para cada cuenta de orden el siguiente detalle:
Contenido
Reconocimiento y medicin
Nomenclatura de las subcuentas y divisionarias
Clasificacin de las sub divisionarias
Dinmica de la cuenta
Disposiciones adicionales
Preparacin y presentacin
Actualizacin del Plan de Cuentas de Orden por Intermediacin

Las cuentas de orden por intermediacin, sus cdigos, descripcin y dinmica se
podrn actualizar en funcin a las necesidades operativas de los AI.
Presentacin de las Cuentas de Orden por Intermediacin
1 Descripcin y Dinmica Cuentas de Orden por Intermediacin Manual de Informacin Financiera de los AI
2 Asientos Tipo de Registro de Operaciones

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Las Cuentas de Orden debern presentarse en el Estado de Situacin Financiera.

A tal fin se ha elaborado un catlogo o estructura del Plan de Cuentas de Orden
por operaciones por cuenta de terceros y por cuenta propia (ver Anexo D).
Se incluir una nota a los estados financieros indicando la naturaleza de cada
cuenta, valuacin, saldos iniciales, movimientos durante el perodo, as como los
saldos finales.
A continuacin se detallan los rubros generales que agrupan a las diversas
cuentas del Plan o Catlogo de Cuentas de Orden por operaciones por cuenta de
los clientes del AI:
Rubros Deudores
1. Fondos de clientes en cuentas de Intermediacin: Se presentar el
acumulado de saldos deudores de las subcuentas o analticas 01041, 01042 y
0109. Estos importes formarn parte de la informacin que se presente en el
Anexo de Control No. 7.
2. Cuentas corrientes de clientes con saldos deudores: Saldo acumulado de
clientes con saldo deudor en sus cuentas corrientes, que comprende a la Cta.
012 Comitentes.
3. Cuentas por cobrar por liquidacin de operaciones: Saldo deudor de las
subcuentas o analticas (por entidad) conformantes de las subcuentas de
orden 0131, 0132 y 0133, as como la cuenta de orden 014. Con relacin a las
cuentas de orden 013 y 014 - Operaciones por Liquidar Pas y Extranjero,
formarn parte de este rubro los saldos que correspondan a aquellos
originados nicamente por las operaciones de intermediacin con terceros.
4. Otras cuentas por cobrar de clientes y terceros: Saldo deudor de cuenta de
orden 020 y 021.
5. Operaciones de venta con liquidacin a plazo: Saldo de cuenta 028.
6. Control de Operaciones de compra con liquidacin a plazo: Se presentar el
saldo de la cuenta 027.
7. Margen de Garanta de Operaciones de compra a plazo con Garanta de
Efectivo: Acumulado de las valorizaciones que se presenta en el numeral 6
del Anexo de Control 3.
8. Valores o instrumentos financieros de clientes: Acumulado de las
valorizaciones que se presentan en los numerales del 1 al 5 del Anexo de
Control 3.
Rubros Acreedores
1. Cuentas corrientes de clientes con saldos acreedores: Saldo acumulado de
clientes con saldo acreedor en sus cuentas corrientes que comprende a la
Cuenta 012 Comitentes.
2. Cuentas por pagar por liquidacin de operaciones: Saldo acreedor de las
subcuentas o analticas (por entidad) conformantes de las subcuentas de
orden 0131, 0132 y 0133, as como la cuenta de orden 014 y cuenta de orden
015. Con relacin a las cuentas de orden 013 y 014 - Operaciones por
Liquidar Pas y Extranjero, formarn parte de este rubro los saldos que
correspondan a aquellos originados nicamente por las operaciones de
intermediacin con clientes.

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3. Otras cuentas por pagar de clientes y terceros: Saldo acreedor de cuenta de

orden 030.
4. Control de operaciones de venta con liquidacin a plazo: Saldo de cuenta 029.
5. Operaciones de compra con liquidacin a plazo: Saldo de cuenta 026.
6. Control de Mrgenes de Garanta de Operaciones de compra a plazo con
Garanta de Operaciones de compra a plazo con Garanta de Efectivo.
7. Responsabilidad por valores o instrumentos financieros de clientes: se registra
el importe consignado en el rubro Valores o Instrumentos Financieros de
clientes o terceros.
Presentacin de los Anexos de Control
Los formatos de los anexos de control requeridos se encuentran en el anexo C.
Asimismo se presentan las reglas mnimas de elaboracin de los anexos de
control anteriormente mencionados:
Anexo de Control 1: Composicin del Efectivo y Equivalentes de Efectivo y
Otros pasivos financieros corrientes (Sobregiros Bancarios) del Estado de
Situacin Financiera
Se mostrarn los saldos que representan los fondos propios en cuentas
administrativas y cuentas de intermediacin del AI para la realizacin de sus
operaciones de cuenta propia.
Para la elaboracin del presente anexo se debern considerar los saldos de las
cuentas bancarias destinadas a estos fines, as como los saldos registrados en
los rubros contables correspondientes.
Anexo de Control 2: Composicin del Efectivo de clientes en las cuentas
operativas de intermediacin
Se mostrarn los saldos que representan los fondos destinados a las operaciones
de intermediacin con sus clientes o terceros.
Para la elaboracin del presente anexo se deben considerar los saldos de las
cuentas bancarias destinadas a tales fines: fondos provenientes de los cobros a
clientes y aquellos que sirvan para el pago a clientes, fondos provenientes de
dividendos y otros beneficios recibidos por cuenta de clientes, as como las
cuentas que correspondan a los saldos de efectivo que el AI podra mantener en
entidades del extranjero, por operaciones de clientes canalizadas hacia
intermediarios extranjeros, relacionados con la modalidad de cuenta global a que
se refiere el RAI, u otras transacciones que requieran efectuarse en esta cuenta,
de conformidad con la normativa.
Adicionalmente se consideraran los saldos registrados en las cuentas de orden
01041, 01042 y 0109.
Anexo de Control 3: Cuentas de Orden por Cuenta de Clientes
A. Valores e instrumentos financieros de clientes o terceros bajo control (1+2+3)

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Se presentar la valorizacin de instrumentos financieros o valores de

propiedad de clientes que se encuentran en custodia, depositados o bajo
responsabilidad del AI, de conformidad con lo establecido en la normativa.
Comprende:
1. Registro de anotaciones en cuenta matriz: Se presentar la valorizacin de los
instrumentos financieros o valores representados por anotaciones en cuenta,
que se encuentran registrados en la cuenta matriz administrada por el AI.
2. Recibidos en custodia fsica: Se presentar la valorizacin de los instrumentos
financieros o valores representados en ttulos fsicos de propiedad de clientes.
3. En cuentas globales a nombre del intermediario: Se presentar los valores e
instrumentos financieros de los clientes del AI, que se encuentran en una
cuenta global en una entidad extranjera, a nombre del AI, segn lo establecido
en el RAI.
B. Valores e instrumentos financieros de clientes en custodia de terceros (4 + 5 )
Se presentar la valorizacin de instrumentos financieros o valores de
propiedad de clientes que se encuentran bajo la responsabilidad del AI y que
son custodiados por terceros, en virtud de contratos celebrados entre el AI y
alguna entidad que se encarga de su custodia. Comprende:
4. Registro de anotaciones en cuenta matriz de terceros: Se presentar la
valorizacin de los instrumentos financieros o valores representados por
anotaciones en cuenta.
5. En custodia fsica de terceros: Se presentar la valorizacin de los instrumentos
financieros o valores representados en ttulos fsicos de propiedad de clientes.
C. Activos de Clientes en garanta bajo administracin de terceros
Se presentar la valorizacin de los activos de clientes que han sido entregados
por stos en garanta de operaciones intermediadas por el AI (operaciones de
reporte, operaciones a plazo, entre otras), segn lo establecido por la
normativa.
6. Efectivo de clientes en garanta: Se presentar el monto en garanta bajo esta
modalidad.
7. Otros Activos: Para su valorizacin se aplicar el precio de mercado, y a falta de
ste el criterio de valorizacin asignado por el AI.
D. Administracin de carteras de clientes: Se presentar el importe valorizado de
los activos de propiedad de clientes bajo administracin de cartera, de
conformidad con lo establecido en el RAI.
E. Dividendos recibidos en efectivo pendientes de pago, liquidacin o aplicacin:
Se presentar el importe acumulado de los dividendos que se encuentran
pendientes de pago, liquidacin o aplicacin. El AI deber contar con el detalle
de clientes titulares o propietarios de estos dividendos.
Los incisos F, G, H e I corresponden a los importes relacionados con las
operaciones de compra o venta de Futuros o Forwards y operaciones de compra o
venta de Opciones.
En general para la valorizacin de los instrumentos financieros o valores que se
presentan en este anexo se aplicarn como criterios de valorizacin: el precio de

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mercado, el valor nominal u otra informacin disponible sobre cada instrumento

financiero, en ese orden.
Cualquier situacin que impida o dificulte la valorizacin de los instrumentos
financieros, valores o activos de clientes, debe ser revelado en las Notas a los
Estados Financieros, indicndose el detalle correspondiente.
Anexo de Control 4: Cuentas de Orden por Cuenta Propia
A. Saldo deudor en cuenta corriente de operaciones de cuenta propia: Si el saldo
del movimiento de la cuenta de orden 060 Cuenta corriente de operaciones de
cuenta propia es deudor, se presentar en este rubro.
B. Saldo acreedor en cuenta corriente de operaciones de cuenta propia: Si el saldo
del movimiento de la cuenta de orden 060 Cuenta corriente de operaciones de
cuenta propia es acreedor, se presentar en este rubro.
C. Operaciones al contado propias pendientes de liquidacin: Se presentarn las
operaciones al contado de compra o venta efectuadas por cuenta propia que
estn pendientes de liquidacin.
D. Operaciones de compra con liquidacin a plazo: Se presentar el saldo de la
cuenta de orden 062 Operaciones de compra con liquidacin a plazo, segn el
detalle requerido.
E. Operaciones de venta con liquidacin a plazo: Se presentar el saldo de la
cuenta de orden 064 Operaciones de venta con liquidacin a plazo, segn el
detalle requerido.
F. Responsabilidad por garantas y avales otorgados por obligaciones o
compromisos propios: Se presentar el saldo de la cuenta de orden 066
Responsabilidad por garantas y avales otorgados por obligaciones o
compromisos propios.
G. Responsabilidad por garantas y avales otorgados por obligaciones o
compromisos de terceros: Se presentar el saldo de la cuenta de orden 068
Responsabilidad por garantas y avales otorgados por obligaciones o
compromisos de terceros.
H. Venta de valores e instrumentos financieros propios: Se presentar el saldo
acumulado durante el periodo corriente, de la venta de valores e instrumentos
financieros propios.
I. Costo de enajenacin de valores e instrumentos financieros propios: Se
presentar el saldo acumulado durante el periodo corriente, del Costo de
enajenacin de valores e instrumentos financieros propios.
J. Activos propios otorgados en garanta de obligaciones o compromisos propios:
Se presentar el saldo de la cuenta de orden 076 Activos propios en garanta
de obligaciones o compromisos propios.

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K. Activos propios otorgados en garanta de obligaciones o compromisos de

terceros: Se presentar el saldo de la cuenta de orden 078 Activos propios en
garanta de obligaciones o compromisos de terceros.
L. Acciones propias o derechos sobre acciones en garanta o sujetas a alguna
restriccin o gravamen: Se presentar el importe de cualquier afectacin
realizada sobre las acciones representativas del capital social del agente, sobre
las cuales haya ocurrido alguna circunstancia que afecte su condicin.
M. Registro de reclamos de clientes o terceros: Se presentar el importe
acumulado de la responsabilidad contingente del AI por reclamos de clientes o
terceros en su contra. El importe revelado debe ser consistente con el registro
de reclamos, que se establece en el RAI.
N. Lneas de crdito a favor: Importe de las lneas de crdito otorgadas por
instituciones del sistema financiero en favor del AI.
O. Operaciones de compra de futuros o forwards: Se presentar la sumatoria
(importe acumulado), de los contratos de compra por cuenta propia por este
tipo de operaciones.
P. Operaciones de venta de futuros o forwards: Se presentar la sumatoria (importe
acumulado), de los contratos de venta por cuenta propia por este tipo de
operaciones.
Q. Operaciones de compra de opciones: Se presentar la sumatoria (importe
acumulado), de los contratos de compra por cuenta propia por este tipo de
operaciones.
R. Operaciones de venta de opciones: Se presentar la sumatoria (importe
acumulado), de los contratos de venta por cuenta propia por este tipo de
operaciones.
S. Otras cuentas contingentes o de riesgo y compromiso: Se presentar el importe
acumulado de las contingencias o eventos de riesgo o compromiso no
revelados en algn rubro especfico.
Anexo de Control 5: Indicadores de las cuentas de custodia de fondos de
clientes
Se mostrar la posicin al cierre de mes respecto de los saldos contables de los
fondos de clientes en las cuentas de Intermediacin del AI.
Anexo de Control 6: Indicadores de cuentas de operaciones y fondos propios
del AI
Se mostrar la posicin al cierre de cada mes de los saldos acreedores de clientes
respecto de los saldos de efectivo disponibles en las cuentas de intermediacin del
AI.

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Anexo de Control 7: Composicin de Saldos de Clientes

Se mostrar por cada cliente los saldos registrados en sus estados de cuenta
corriente, tanto la posicin neta deudora o acreedora.
Asimismo, se registrar el saldo deudor de cada cliente, que componen parte del
rubro cuentas por cobrar comerciales del Estado de Situacin Financiera.
En el caso de que un cliente presente saldos mixtos (saldo acreedor en una
moneda y saldo deudor en otra moneda), se deber efectuar los ajustes a efectos
de obtener el saldo neto (acreedor o deudor) por cada cliente, expresado en su
moneda funcional.
Con relacin al tipo de cdigo de cliente, el AI deber presentar el cdigo RUT de
cada cliente, de no contar con dicho cdigo, el AI deber explicar los motivos que le
impiden su registro.

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CAPTULO III
Disposiciones relativas a los estados financieros bsicos y formatos
3.1 ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA
Objetivo del Estado de Situacin Financiera
El Estado de Situacin Financiera deber cumplir con el objetivo de ser una
herramienta til, deber mostrar de manera adecuada y sobre bases consistentes,
la posicin de los AI en cuanto a sus activos, pasivos y patrimonio neto, as como
las cuentas de orden, de tal forma que se puedan evaluar los recursos econmicos
con que cuentan dichas entidades, as como su estructura financiera.
Elementos que integran el Estado de Situacin Financiera
Los elementos que integran el Estado de Situacin Financiera son: activos, pasivos
y patrimonio neto, entendiendo como tales a los conceptos definidos en el Marco
Conceptual de las NIC, as como a lo dispuesto en la Norma Internacional de
Contabilidad No.1 - Presentacin de Estados Financieros. Las cuentas de orden,
que se refieren en el presente Manual, forman parte de los elementos que integran
la estructura del Estado de Situacin Financiera de los AI.
Presentacin del Estado de Situacin Financiera
Los rubros descritos en el formato del Estado de Situacin Financiera de los AI
corresponden a los mnimos requeridos para su presentacin.
Los AI deben desglosar mediante notas, el contenido de los conceptos de acuerdo
con las disposiciones del presente Manual.

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de Valores
3.2 ESTADO DEL RESULTADO INTEGRAL DEL PERODO
Objetivo del Estado del Resultado Integral del Perodo

El Estado del Resultado Integral del Perodo tiene por objetivo presentar
informacin sobre las operaciones desarrolladas por el AI, as como otros eventos
econmicos que le afectan, que no necesariamente provengan de decisiones o
transacciones derivadas de los propietarios de la misma en su carcter de
accionistas, durante un periodo determinado.
Por consiguiente, el Estado del Resultado Integral del Perodo mostrar el
incremento o decremento en el patrimonio de los AI, atribuible a las operaciones
efectuadas por stas, durante un periodo establecido.
Elementos que integran el Estado del Resultado Integral del Perodo
Los elementos que integran el Estado del Resultado Integral del Perodo son:
ingresos, costos, gastos, ganancias y prdidas, considerando como tales a los
conceptos as definidos en el Marco Conceptual de las NIC, apartado Elementos
bsicos de los estados financieros, as como lo sealado en la Norma
Internacional de Contabilidad No. 1 Presentacin de Estados Financieros.
Presentacin del Estado del Resultado Integral del Perodo
Los rubros descritos en el formato del Estado del Resultado Integral de los AI
Los AI debern desglosar mediante notas, el contenido de los conceptos de
acuerdo con las disposiciones del presente Manual.

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de Valores
3.3 ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO

Objetivo del Estado de Cambios en el Patrimonio
El estado de cambios en el patrimonio tiene por objetivo presentar informacin
sobre los movimientos en la inversin de los accionistas de un AI, durante un
periodo determinado.
Por consiguiente, dicho estado financiero mostrar el incremento o decremento en
el patrimonio de los AI, derivado de los movimientos inherentes a las decisiones de
los accionistas y al reconocimiento de resultados que afectan directamente al
patrimonio del AI.
Elementos que integran el Estado de Cambios en el Patrimonio
Los elementos que integran el estado de cambios en el patrimonio, son los saldos
de las partidas patrimoniales al inicio y final del periodo
Para cada componente del patrimonio, se presentar una conciliacin entre los
importes en libros, al inicio y al final del periodo, revelando por separado los
cambios resultantes de (i) resultados, (ii) cada partida de otro resultado integral y iii)
transacciones con los propietarios en su calidad de tales, mostrando por separado
las contribuciones realizadas por los propietarios y las distribuciones a stos y los
cambios en las participaciones de propiedad en subsidiarias que no den lugar a una
prdida de control. Se considerar lo sealado en la Norma Internacional de
Contabilidad No. 1.
Presentacin del Estado de Cambios en el Patrimonio
Los rubros descritos en el formato del Estado de Cambios en el Patrimonio de los
AI corresponden a los mnimos requeridos para su presentacin.
Los AI deben desglosar mediante notas, el contenido de los conceptos de acuerdo
con las disposiciones del presente Manual.

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de Valores
3.4 ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO

Objetivo del Estado de Flujos de Efectivo
El estado de flujos de efectivo tiene como objetivo principal proporcionar a los
usuarios de los estados financieros, informacin sobre la capacidad del AI para
generar el efectivo y los equivalentes de efectivo, as como la manera en que los AI
utilizan dichos flujos para cubrir sus necesidades.
Cuando el estado de flujos de efectivo se usa conjuntamente con el resto de los
estados financieros, proporciona informacin que permite a los usuarios:
a) Evaluar los cambios en los activos y pasivos del AI y en su estructura financiera
(incluyendo su liquidez y solvencia), y
b) Evaluar tanto los montos como las fechas de cobros y pagos, con el fin de
adaptarse a las circunstancias y a las oportunidades de generacin y aplicacin de
efectivo y los equivalentes de efectivo.
Definicin de trminos
Actividades de operacin.- Son aqullas que constituyen la principal fuente de
ingresos para el AI, incluyen otras actividades que no pueden ser clasificadas como
de inversin o de financiamiento.
Actividades de inversin.- Son aqullas relacionadas con la adquisicin y
disposicin de activos de larga duracin, tales como, inmuebles, mobiliario y
equipo, e inversiones permanentes.
Actividades de financiamiento.- Son aqullas que implican movimientos en el
tamao y composicin de los recursos provenientes de los accionistas del AI, de los
acreedores otorgantes de financiamientos no relacionados con las actividades de
operacin.
Conceptos que integran el Estado de Flujo de Efectivo
Los conceptos que comprenden el estado de flujo de efectivo son los importes
relacionados a las actividades de operacin, inversin y financiamiento.
La entidad deber informar acerca de los flujos de efectivo de las operaciones
usando uno de los dos mtodos siguientes: mtodo directo y mtodo indirecto.
Estructura del Estado de Flujos de Efectivo
Los rubros descritos en el formato del Estado de Flujos de Efectivo de los AI
Los AI debern desglosar mediante notas, el contenido de los conceptos de
acuerdo con las disposiciones del presente Manual.

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de Valores
Anexo A
Plantilla de Estados Financieros

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Estado de Situacin Financiera

(Cifras expresadas en moneda)
Cdigo
(1)
0000
0001
1010
1020
1133
1030
1050
1060
1061
1070
1071
1102
1103
1104
1065
CONCEPTO
Al 30/06/2011
ACTIVO
ACTIVOS CORRIENTES
Efectivo y equivalentes de efectivo
Otros Activos Financieros
Otros Activos no Financieros
Cuentas por Cobrar Comerciales, neto
Otras Cuentas por Cobrar, neto
Cuentas por cobrar a Entidades Relacionadas
Gastos Pagados por Anticipado
Activos por Impuestos a las Ganancias
Otros Activos
Total de Activos Corrientes distintos de los activos o grupos de activos para su
disposicin clasificados como mantenidos para la venta o como mantenidos para
distribuir a los propietarios
Activos no corrientes o grupos de activos para su disposicin clasificados como mantenidos
para la venta
Activos no corrientes o grupos de activos para su disposicin clasificados como mantenidos
para distribuir a los propietarios
Activos no corrientes o grupos de activos para su disposicin clasificados como
mantenidos para la venta o como mantenidos para distribuir a los propietarios
1072
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES
0002
1100
1090
1080
1091
1095
1106
1124
1129
1105
1107
1126
1127
1134
1131
ACTIVOS NO CORRIENTES
Otros Activos Financieros
Otros Activos no Financieros
Cuentas por Cobrar Comerciales
Otras Cuentas por Cobrar
Cuentas por cobrar a entidades relacionadas
Inversiones Contabilizadas utilizando el mtodo de la Participacin (*)
Activos Intangibles distintos de la Plusvala
Plusvala
Propiedades, Planta y Equipo
Propiedad de Inversin
Activos por Impuestos a las Ganancias Diferidas
Otros Activos
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES
TOTAL ACTIVOS
0003
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
Cuentas de Control y Responsabilidad por Intermediacin de Terceros

Fondos
Fondos de clientes en cuentas de intermediacin
Cuentas corrientes de clientes con saldos deudores
Cuentas por cobrar por liquidacin de operaciones
Otras cuentas por cobrar a cientes o terceros
Operaciones de venta con liquidacin a plazo
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0193
0400
Control de Operaciones de compra con liquidacin a plazo

Margen de Garanta de Operaciones de compra a plazo con Garantia de Efectivo
0.00
0.00
0.00
0.00
0300
0005
0504
0505
0600
0605
0500
Valores
Valores o Instrumentos Financieros de clientes
(*) Solo aplicable para informacin financiera consolidada

(1) Es el cdigo de la cuenta del archivo estructurado
Total de Pasivos Corrientes distintos de los pasivos incluidos en grupos de

activos para su disposicin clasificados como mantenidos para la venta
0.00
0.00
1434
Pasivos incluidos en grupos de activos para su disposicin clasificados como

mantenidos para la venta
0.00
0.00
1437
0.00
0.00
1461
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
PASIVO
PASIVOS CORRIENTES
Otros Pasivos Financieros
Cuentas por pagar Comerciales
Otras Cuentas por Pagar
Cuentas por pagar a Entidades relacionadas
Provisiones
Pasivos por Impuestos a la Ganancias
Otros Pasivos no Financieros
Provisin por Beneficios a los Empleados
TOTAL PASIVOS CORRIENTES
PASIVOS NO CORRIENTES
Otros Pasivos Financieros
Cuentas por Pagar Comerciales
Otras Cuentas por Pagar
Cuentas por pagar a Entidades relacionadas
Pasivos por impuestos a las Ganancias Diferidas
Provisiones
Provisin por Beneficios a los Empleados
Otros Pasivos
Otros Pasivos no Financieros
TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES
TOTAL PASIVOS
PATRIMONIO
Capital Emitido
Primas de Emisin
Acciones Propias en Cartera
Otras reservas de Capital
Ganancias (Perdidas) Acumuladas
Otras Reservas en el Patrimonio
Patrimonio Atribuible a los Propietarios de la Controladora (*)
Participaciones No Controladoras (*)
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO NETO
Cuentas corrientes de clientes con saldos acreedores

Cuentas por pagar Liquidacin de operaciones
Otras cuentas por pagar clientes o terceros
Control de Operaciones de venta con liquidacin a plazo
Operaciones de compra con liquidacin a plazo
Control por Margenes de Garantia de Operaciones de compra a Plazos Gta. Efectivo
0.00
0.00
Responsabilidad por Valores o Instrumentos Financieros de clientes
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
Cuentas Corrientes con saldo acreedor por operaciones de cuenta propia

Control de Responsabilidad por garantas y avales otorgados
Control por Activos concedidos en custodia o garanta
0121
0131
0141
0192
0191
0401
0007
0.00
0.00
Cuentas de Control y Responsabilidad Por Cuenta Propia

0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
1462
1470
1471
1483
1480
1496
1482
1484
1485
1481
1497
1491
1511
1520
1530
1554
1555
1550
1549
1556
1557
1551
1552
0006
Valores
Cuentas de Control y Responsabilidad Por Cuenta Propia

Cuentas Corrientes con saldo deudor por operaciones de cuenta propia
Responsabilidad por garantas y avales otorgados
Activos concedidos en custodia o garanta
Al
30/06/2011
CONCEPTO
Cuentas de Control y Responsabilidad por Intermediacin de Terceros

Fondos
0100
0120
0130
0140
0190
0004
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
Al
Cdigo
31/12/2010
1400
1401
0.00 1431
0.00 1432
0.00 1403
0.00 1440
0.00 1435
0.00 1436
0.00 1433
0.00 1402
Al 31/12/2010
0301
0008
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0503
0506
0601
0606
0501
Estado de Resultados Integral

CONCEPTO
Cdigo (1)
PERIODO ESPECFICO
Actual
PERIODO ACUMULADO
Comparado
Actual
Comparado
2000
Ingresos Operacionales
2011
Ingresos Brutos por Comisiones y servicios en el mercado de valores
0.00
0.00
0.00
0.00
2020
Ganancia por la venta de Inversiones Financieras
0.00
0.00
0.00
0.00
2030
Intereses y dividendos
0.00
0.00
0.00
0.00
2033
Otros ingresos operacionales
2031
Total Ingresos Operacionales
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
2041
Costo de venta y servicios en el Mercado de Valores
0.00
0.00
0.00
0.00
2050
Costo de enajenacin de activos financieros
0.00
0.00
0.00
0.00
2055
Otros Costos Operacionales
2034
Total Costos Operacionales
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
2051
Ganancia (Prdida) Bruta
0.00
0.00
0.00
0.00
2070
Gastos de ventas
0.00
0.00
0.00
0.00
2060
Gastos de administracin
0.00
0.00
0.00
0.00
2061
Prdida por Venta de Inversiones Financieras
0.00
0.00
0.00
0.00
2100
Otros Ingresos Operativos
0.00
0.00
0.00
0.00
2110
Otros Gastos Operativos
2071
Ganancia (Prdida) Operativa
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
2080
Ingresos Financieros
0.00
0.00
0.00
0.00
2090
Gastos Financieros
0.00
0.00
0.00
0.00
2081
Diferencias de Cambio neto
0.00
0.00
0.00
0.00
2091
Participacin en los Resultados Netos de Asociadas y Negocios Conjuntos Contabilizados por el

Mtodo de la Participacin
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
2092
Ganancia (Prdida) por Instrumentos Financieros Derivados
2121
Resultado antes del Impuesto a las Ganancias
2140
Gasto por Impuesto a las Ganancias
2141
Ganancia (Prdida) Neta de Operaciones Continuadas
2170
Ganancia (Prdida) Neta del Impuesto a las Ganancias Procedente de Operaciones Discontinuadas
2161
Utilidad (Perdida) Neta del Ejercicio
2200
Otro Resultado Integral:
2201
Diferencia de Cambio por Conversin de Operaciones en el Extranjero
0.00
0.00
0.00
0.00
2202
Ganancias (Prdidas) de Inversiones en Instrumentos de Patrimonio
0.00
0.00
0.00
0.00
2203
Variacin Neta por Coberturas del Flujo de Efectivo
0.00
0.00
0.00
0.00
2204
Ganancias por revaluacin de propiedades
0.00
0.00
0.00
0.00
2205
Participacin en Otro Resultado Integral de Asociadas
0.00
0.00
0.00
0.00
2206
Impuesto a las ganancias relativo a componentes de otro resultado integral
0.00
0.00
0.00
0.00
2207
Otro resultado integral del periodo, neto de impuestos
2208
RESULTADO INTEGRAL TOTAL DEL PERIODO
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
2209
Ganancia (perdida) atribuble a:
2210
Propietarios de la controladora
0.00
0.00
0.00
0.00
2211
Participaciones no controladoras
2212
Ganancia (Perdida) Neta del Ejercicio
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
2213
Resultado Integral Total atribuible a:
0.00
0.00 SOLO APLICABLE PARA
INFORMACION
FINANCIERA
CONSOLIDADA
2214
Propietarios de la controladora
0.00
0.00
0.00
0.00
2215
Participaciones no controladoras
2216
Ganancia (Perdida) Neta del Ejercicio
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
Nota.En caso de informacin Anual Individual o Anual Consolidada, slo se completa la informacin de los periodos acumulados.
Estado de Cambios en el Patrimonio

SOLO APLICABLE PARA INFORMACION FINANCIERA

CONSOLIDADA
OTRAS RESERVAS DE CAPITAL
Cod.
(1)
Capital
Emitido
Prima de
Emisin
0.00
0.00
0.00
0.00
Superavit de
Revaluacin
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
TOTAL
33B3
0.00
0.00 33B4
0.00 30BA
33C3
0.00
0.00 33C4
0.00 30CA
33D3
0.00
0.00 33D4
0.00 30DA
33E3
0.00
0.00 33E4
0.00 30EA
33F3
0.00
0.00 33F4
0.00 30FA
3363
0.00
0.00 3364
0.00 306A
33G3
0.00
0.00 33G4
0.00 30GA
33H3
0.00
0.00 33H4
0.00 30HA
33I3
0.00
0.00 33I4
0.00 30IA
Saldos inicial periodo comparado

Incremento (disminucin) por cambios en polticas contables
Incremento (disminucin) por correcciones de errores
Saldo Inicial Reexpresado
Cambios en el Patrimonio
Resultado integral
Ganancia (prdida) Neta del Ejercicio
Otro resultado integral
Resultado Integral Total del Ejercicio
Emisin de Acciones
Dividendos en Efectivo Declarado
Incremento (disminucin) por otras aportaciones de los propietarios
Disminucin (incremento) por otras distribuciones a los propietarios
Incremento (disminucin) por transferencias y otros cambios
Incremento (disminucin) por transacciones con acciones propias en cartera
Incremento (disminucin) por cambios en la participacin de subsidiarias que no impliquen perdida
3313
de control
3314 Total Cambios en el Patrimonio
301A Saldos final periodo comparado
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
3010
3211
3212
3213
3315
3316
3214
3215
3216
3217
3218
3219
3310
3311
3312
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
3020
3221
3222
3223
3325
3326
3224
3225
3226
3227
3228
3229
3320
3321
3322
3323
0.00
0.00 3324
0.00 302A
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
3080
3281
3282
3283
3385
3386
3284
3285
3286
3287
3288
3289
3380
3381
3382
3383
0.00
0.00 3384
0.00 308A
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
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3291
3292
3293
3395
3396
3294
3295
3296
3297
3298
3299
3390
3391
3392
3393
0.00
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0.00
0.00
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0.00
0.00
0.00
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33A6
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33A3
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0.00
0.00
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0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
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33B6
32B4
32B5
32B6
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0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
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32C2
32C3
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32C1
32C2
32C3
33C5
33C6
32C4
32C5
32C6
32C7
32C8
32C9
33C0
33C1
33C2
33C3
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0.00
0.00
0.00
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33D0
33D1
33D2
30D0
32D1
32D2
32D3
33D5
33D6
32D4
32D5
32D6
32D7
32D8
32D9
33D0
33D1
33D2
33D3
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0.00
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0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
30E1
32E1
32E2
32E3
33E5
33E6
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32E5
32E6
32E7
32E8
32E9
33E0
33E1
33E2
30E1
32E1
32E2
32E3
33E5
33E6
32E4
32E5
32E6
32E7
32E8
32E9
33E0
33E1
33E2
33E3
0.00
0.00 33E4
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0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
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32F1
32F2
32F3
33F5
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32F5
32F6
32F7
32F8
32F9
33F0
33F1
33F2
30F0
32F1
32F2
32F3
33F5
33F6
32F4
32F5
32F6
32F7
32F8
32F9
33F0
33F1
33F2
33F3
0.00
0.00 33F4
0.00 30FA
0.00
0.00
0.00
0.00
Participaciones no
Controladoras
33A3
0.00
0.00 33A4
0.00 30AA
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
30B0
32B1
32B2
32B3
33B5
33B6
32B4
32B5
32B6
32B7
32B8
32B9
33B0
33B1
33B2
0.00
0.00
0.00
0.00
Patriminio
atribuible a los
propiertarios de la
Controladora
Ganancias
(perdidas)
Acumulados
3393
0.00
0.00 3394
0.00 309A
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
30A0
32A1
32A2
32A3
33A5
33A6
32A4
32A5
32A6
32A7
32A8
32A9
33A0
33A1
33A2
0.00
0.00
0.00
0.00
Total Otras
Reservas
(suma)
3383
0.00
0.00 3384
0.00 308A
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
3090
3291
3292
3293
3395
3396
3294
3295
3296
3297
3298
3299
3390
3391
3392
0.00
0.00
0.00
0.00
Otras
reservas
varias
3323
0.00
0.00 3324
0.00 302A
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
3080
3281
3282
3283
3385
3386
3284
3285
3286
3287
3288
3289
3380
3381
3382
0.00
0.00
0.00
0.00
Ganancias o
Perdidas en la
remedicin de
activos financieros
disponibles para la
venta
Reservas de
cobertura de
Flujo de Caja
0.00
0.00
0.00
0.00
3020
3221
3222
3223
3325
3326
3224
3225
3226
3227
3228
3229
3320
3321
3322
0.00
0.00
0.00
0.00
Reservas por
diferencias
de cambio de
conversin
Saldos inicial periodo actual

Incremento (disminucin) por cambios en polticas contables
Incremento (disminucin) por correcciones de Errores
Saldo Inicial Reexpresado
Cambios en el Patrimonio
Resultado integral
Ganancia (prdida)
Otro resultado integral
Resultado Integral Total del Ejercicio
Emisin de Acciones
Dividendos en Efectivo Declarado
Incremento (disminucin) por otras aportaciones de los propietarios
Disminucin (incremento) por otras distribuciones a los propietarios
Incremento (disminucin) por transferencias y otros cambios
Incremento (disminucin) por transacciones con acciones propias en cartera
Incremento (disminucin) por cambios en la participacin de subsidiarias que no impliquen Perdida
3313
de Control
3314 Total Cambios en el Patrimonio
301A Saldos final periodo actual
3010
3211
3212
3213
3315
3316
3214
3215
3216
3217
3218
3219
3310
3311
3312
0.00
0.00
0.00
0.00
Otras
Reservas en
el
Patrimonio
Acciones
Propias en
Cartera
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
3060
3261
3262
3263
3365
3366
3264
3265
3266
3267
3268
3269
3360
3361
3362
3060
3261
3262
3263
3365
3366
3264
3265
3266
3267
3268
3269
3360
3361
3362
3363
0.00
0.00 3364
0.00 306A
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
30G0
32G1
32G2
32G3
33G5
33G6
32G4
32G5
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32G7
32G8
32G9
33G0
33G1
33G2
30G0
32G1
32G2
32G3
33G5
33G6
32G4
32G5
32G6
32G7
32G8
32G9
33G0
33G1
33G2
33G3
0.00
0.00 33G4
0.00 30GA
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
30H0
32H1
32H2
32H3
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32H4
32H5
32H6
32H7
32H8
32H9
33H0
33H1
33H2
30H0
32H1
32H2
32H3
33H5
33H6
32H4
32H5
32H6
32H7
32H8
32H9
33H0
33H1
33H2
33H3
0.00
0.00 33H4
0.00 30HA
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
30I0
32I1
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32I3
33I5
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32I9
33I0
33I1
33I2
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
30I0
32I1
32I2
32I3
33I5
33I6
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32I5
32I6
32I7
32I8
32I9
33I0
33I1
33I2
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
33I3
0.00
0.00 33I4
0.00 30IA
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
Estado de Flujos de Efectivo - Directo

Cdigo
(1)
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4501
4502
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4516
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4518
4519
4520
4521
CONCEPTO
Del
01/06/2010 al
30/06/2010
FLUJOS DE EFECTIVO PROCEDENTES DE (UTILIZADOS EN) ACTIVIDADES DE OPERACIN

Cobros por actividades de operacin
Cobros procedentes de la prestacin de servicios de intermediacin en el Mercado de Valores
Cobros procedentes de la Venta de Valores Propios
Cobros procedentes de comisiones y otros ingresos de actividades ordinarias
Cobros procedentes de contratos mantenidos con propsitos de intermediacin o para negociar
Otros cobros por actividades de operacin
Pagos
Pagos Procedentes de la compra de valores propios
Pagos a proveedores por el suministro de bienes y servicios
Pagos a y por cuenta de los empleados
Pagos por costos de actividades de Operacin (Intermediacin y Contribucin)
Otros pagos por intermediacin de clientes
Dividendos recibidos
Intereses pagados
Intereses recibidos
Impuestos a las ganancias reembolsados (pagados)
Otras entradas (salidas) de efectivo
Flujos de efectivo netos procedentes de (utilizados en) actividades de operacin
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4541
4542
4543
4544
FLUJOS DE EFECTIVO PROCEDENTES DE (UTILIZADOS EN) ACTIVIDADES DE INVERSIN

Procedentes de la prdida de control de subsidiarias u otros negocios
Utilizados para obtener el control de subsidiarias u otros negocios
Utilizados en la compra de participaciones no controladoras
Otros cobros por la venta de patrimonio o instrumentos de deuda de otras entidades
Otros pagos para adquirir patrimonio o instrumentos de deuda de otras entidades
Otros cobros por la venta de participaciones en negocios conjuntos
Otros pagos para adquirir participaciones en negocios conjuntos
Importes procedentes de la venta de propiedades, planta y equipo
Compras de propiedades, planta y equipo
Importes procedentes de ventas de activos intangibles
Compras de activos intangibles
Importes procedentes de otros activos a largo plazo
Compras de otros activos a largo plazo
Anticipos de efectivo y prstamos concedidos a terceros
Cobros procedentes del reembolso de anticipos y prstamos concedidos a terceros
Pagos derivados de contratos de futuro, a trmino, de opciones y de permuta financiera
Cobros procedentes de contratos de futuro, a trmino, de opciones y de permuta financiera
Intereses recibidos
Flujos de efectivo netos procedentes de (utilizados en) actividades de inversin
4545
4546
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4555
4556
4557
FLUJOS DE EFECTIVO PROCEDENTES DE (UTILIZADOS EN) ACTIVIDADES DE FINANCIACIN

Procedentes de la emisin de acciones
Procedentes de la emisin de otros instrumentos de patrimonio
Pagos por adquirir o rescatar las acciones de la entidad
Pagos por otras participaciones en el patrimonio
Importes procedentes de prstamos
Reembolsos de prstamos
Pagos de pasivos por arrendamientos financieros
Dividendos pagados
Intereses pagados
Flujos de efectivo netos procedentes de (utilizados en) actividades de financiacin
Incremento neto (disminucin) en el efectivo y equivalentes al efectivo, antes del efecto de los cambios
en la tasa de cambio
Efectos de la variacin en la tasa de cambio sobre el efectivo y equivalentes al efectivo
Incremento (disminucin) neto de efectivo y equivalentes al efectivo
Efectivo y equivalentes al efectivo al principio del periodo
Efectivo y equivalentes al efectivo al final del periodo
4558
4559
4560
4561
4562
4563
Del
01/06/2011 al
30/06/2011
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
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0.00
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0.00
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0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
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0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
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0.00
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0.00
0.00
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0.00
0.00
0.00
0.00
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0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
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0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
Estado de Flujos de Efectivo - Indirecto

Cdigo
(1)
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4562
4563
(*)
CONCEPTO
Flujos de efectivo procedentes de (utilizados en) actividades de operacin
Ganancia (prdida)
Ajustes por conciliacin de ganancias (prdidas)
Ajustes por gasto por impuestos a las ganancias
Ajustes por disminuciones (incrementos) en cuentas por cobrar de origen comercial
Ajustes por disminuciones (incrementos) en otras cuentas por cobrar derivadas de las actividades de
operacin
Ajustes por incrementos (disminuciones) en cuentas por pagar de origen comercial
Ajustes por incrementos (disminuciones) en otras cuentas por pagar derivadas de las actividades de
operacin
Ajustes por gastos de depreciacin y amortizacin
Ajustes por deterioro de valor (reversiones de prdidas por deterioro de valor) reconocidas en el
resultado del periodo
Ajustes por provisiones
Ajustes por prdidas (ganancias) de moneda extranjera no realizadas
Ajustes por pagos basados en acciones
Ajustes por ganancias (prdidas) de valor razonable
Otros ajustes por partidas distintas al efectivo
Ajustes por prdidas (ganancias) por la disposicin de activos no corrientes
Otros ajustes para los que los efectos sobre el efectivo son flujos de efectivo de inversin o financiacin.
Total de ajustes por conciliacin de ganancias (prdidas)
Dividendos pagados (menos)
Intereses pagados (menos)
Intereses recibidos
Flujos de efectivo netos procedentes de (utilizados en) actividades de operacin
Flujos de efectivo procedentes de (utilizados en) actividades de inversin
Flujos de efectivo procedentes de la prdida de control de subsidiarias u otros negocios*
Flujos de efectivo utilizados para obtener el control de subsidiarias u otros negocios (menos)*
Flujos de efectivo utilizados en la compra de participaciones no controladoras (menos)*
Otros cobros por la venta de patrimonio o instrumentos de deuda de otras entidades
Otros pagos para adquirir patrimonio o instrumentos de deuda de otras entidades (menos)
Otros cobros por la venta de participaciones en negocios conjuntos
Otros pagos para adquirir participaciones en negocios conjuntos (menos)
Importes procedentes de la venta de propiedades, planta y equipo
Compras de propiedades, planta y equipo (menos)
Importes procedentes de ventas de activos intangibles
Compras de activos intangibles (menos)
Importes procedentes de otros activos a largo plazo
Compras de otros activos a largo plazo (menos)
Anticipos de efectivo y prstamos concedidos a terceros (menos)
Cobros procedentes del reembolso de anticipos y prstamos concedidos a terceros
Pagos derivados de contratos de futuro, a trmino, de opciones y de permuta financiera (menos)
Cobros procedentes de contratos de futuro, a trmino, de opciones y de permuta financiera
Intereses recibidos
Flujos de efectivo netos procedentes de (utilizados en) actividades de inversin
Flujos de efectivo procedentes de (utilizados en) actividades de financiacin
Importes procedentes de la emisin de acciones
Importes procedentes de la emisin de otros instrumentos de patrimonio
Pagos por adquirir o rescatar las acciones de la entidad (pagos)
Pagos por otras participaciones en el patrimonio (menos)
Total Importes procedentes de prstamos
Reembolsos de prstamos (menos)
Pagos de pasivos por arrendamientos financieros (menos)
Dividendos pagados (menos)
Intereses pagados (menos)
Flujos de efectivo netos procedentes de (utilizados en) actividades de financiacin
Incremento neto (disminucin) en el efectivo y equivalentes al efectivo, antes del efecto de los cambios
en la tasa de cambio
Incremento (disminucin) neto de efectivo y equivalentes al efectivo
Efectivo y equivalentes al efectivo al principio del periodo
Efectivo y equivalentes al efectivo al final del periodo
Para presentacin de EEFF Consolidados
Del
Del
01/06/2011
01/06/2010 al
al
30/06/2010
30/06/2011
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
PER Ministerio
SMV

de Valores
Anexo B
Formatos de Anexos de Control

Central : 610-6300
www.smv.gob.pe
Anexo de Control 1 : Composicin del Efectivo y Equivalentes de efectivo y Otros Pasivos Financieros Corrientes
(Sobregiros Bancarios) del Estado de Situacin Financiera*
Saldo segn
Cdigo de
Saldo Libros al
Descripcin
Nmero de Cuenta Moneda Entidad al
Cuenta
30/06/2011
30/06/2011
A1T001 Cuentas de Intermediacin por operaciones propias*
A1T002 Cuentas corrientes nacionales
A10100 Nombre Entidad Bancaria 1
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
A16000 Sub Total Cuentas Corrientes Nacionales
0.00
0.00
A1T003
A11100
A11200
A11300
A11400
A11500
A11600
A11700
A11800
A11900
A12000
A16002
A16003
Cuentas en el extranjero
Nombre de Entidad 1
Nombre de Entidad 2
Nombre de Entidad 3
Nombre de Entidad 4
Nombre de Entidad 5
Nombre de Entidad 6
Nombre de Entidad 7
Nombre de Entidad 8
Nombre de Entidad 9
Nombre de Entidad 10
Sub Total Cuentas en el Extranjero
Total Cuentas de Operaciones por Cuenta Propia
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
A1T004
A1T005
A12200
A12300
A12400
A12500
A12600
A12700
A12800
A12900
A13000
A13100
Cuentas Administrativas
Cuentas corrientes administrativas nacionales
Nombre Entidad Bancaria 1
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
Sub Total Cuentas corrientes administrativas nacionales
0.00
0.00
A1T006
A13200
A13300
A13400
A13500
A13600
A13700
A13800
A13900
A14000
A14100
A16006
Cuentas de Ahorro
Sub Total Cuentas de Ahorro
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
A1T007
A14200
A14300
A14400
A14500
A14600
A14700
A14800
A14900
A15000
A15100
A16007
Cuentas de efectivo en el extranjero

Nombre de Entidad 1
Nombre de Entidad 2
Nombre de Entidad 3
Nombre de Entidad 4
Nombre de Entidad 5
Nombre de Entidad 6
Nombre de Entidad 7
Nombre de Entidad 8
Nombre de Entidad 9
Nombre de Entidad 10
Sub Total Cuentas en el extranjero
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
A1T008
A15201
A15202
A15203
A16008
Depsitos a Plazos
Nombre de Entidad 1
Nombre de Entidad 2
Nombre de Entidad 3
Sub Total Depsitos a Plazo
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
A1T009
A15301
A15302
Fondos Restringidos
Nombre de Entidad 1
Nombre de Entidad 2
0.00
0.00
0.00
0.00
A16009
Sub Total Fondos Restringidos
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
A16005
A15200
A16010
A16009
A16010
Otras
Sub Total Otras
Total Cuentas Administrativas
TOTAL
* Saldos deudores de sub cuenta de orden 01049 Cuenta Corriente operaciones por cuenta propia
Anexo de Control 2 : Composicin del Efectivo de clientes en las Cuentas Operativas de Intermediacin
Cdigo de
Cuenta
Descripcin
Nmero de Cuenta
Saldo segn Saldo Libros

Entidad al
al 30/06/2011
Moneda
30/06/2011
A2T001
Efectivo de clientes
A2T002
Cuentas corrientes nacionales operaciones y dividendos
A2T003
A20100
A20200
A20300
A20400
A20500
A20600
A20700
A20800
A20900
A21000
A21100
A21200
A21300
A21400
A21500
A21600
A21700
A21800
A21900
A22000
A26001
Cuentas corrientes operativas (Clientes)

Sub Total Cuentas Corrientes Operaciones
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
A2T005
A23100
A23200
A23300
A23400
A23500
A23600
A23700
A23800
A23900
A24000
A26003
Cuentas corrientes de dividendos

Sub Total Cuentas Corrientes Dividendos
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
A2T006
A24100
A24200
A24300
A24400
A24500
A24600
A24700
A24800
A24900
A25000
A26004
A26005
Cuentas de efectivo en el extranjero

Entidad 1
Entidad 2
Entidad 3
Entidad 4
Entidad 5
Entidad 6
Entidad 7
Entidad 8
Entidad 9
Entidad 10
Sub Total Cuentas en el Extranjero
TOTAL
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
Anexo de Control 3 : Cuentas de Orden por Cuenta de Clientes

Cdigo de
Cuenta
A33001
A33002
A30100
A30110
A30120
A30130
A30200
A30210
A30220
A30230
A30300
A30310
A30320
A30330
CONCEPTO
Al 30/06/2011
A. Valores e instrumentos financieros de clientes en custodia o bajo control (1 + 2 + 3)

1. Registro de anotaciones en cuenta matriz
Valorizados a precio de mercado o valor razonable (Suma Saldo Disponible + Total Bloqueos)
- Saldo Disponible
- Saldo Bloqueado por Reporte (Principal y Mrgenes)
- Otros Bloqueos
Valorizados a valor nominal (Suma Saldo Disponible + Total Bloqueos)
- Saldo Disponible
- Otros Bloqueos
Valorizados por otro criterio (Suma Saldo Disponible + Total Bloqueos)
- Saldo Disponible
- Otros Bloqueos
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
A33003
A30400
A30500
A30600
2. Recibidos en custodia fsica

Valorizados a precio de mercado o valor razonable
Valorizados a valor nominal
Valorizados por otro criterio
0.00
0.00
0.00
0.00
A33004
A30700
A30800
A30900
3. En cuentas globales a nombre del intermediario

0.00
0.00
0.00
0.00
A33005
A33006
A31000
A31100
A31200
B. Valores e instrumentos financieros de clientes en custodia de terceros (4 + 5)

4. Registro de anotaciones en cuenta matriz de terceros
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
A33007
A31300
A31400
A31500
5. En custodia fsica de terceros

0.00
0.00
0.00
0.00
A33008
A+B Total Valores o Instrumentos Financieros de Clientes
0.00
C. Activos de clientes en garanta por Operaciones de Intermediacin bajo administracin de terceros (6 + 7)
0.00
A33009
A33010
A31600
A31700
6. Efectivo de clientes en garanta

En el pas
En entidades del extranjero
0.00
0.00
0.00
A31800
7. Otros activos
0.00
A33011
A31900
A32000
D. Administracin de carteras de clientes

Efectivo de carteras administradas
Valores e instrumentos financieros
0.00
0.00
0.00
A32100
A33012
A33013
A33014
A33015
E. Dividendos recibidos en efectivo pendientes de pago, liquidacin o aplicacin

F. Operaciones de compra de futuros o forwards
G. Operaciones de venta de futuros o forwards
H. Operaciones de compra de opciones
I. Operaciones de venta de opciones
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
Anexo de Control 4 : Cuentas de Orden por Cuenta Propia

Cdigo de
CONCEPTO
Cuenta
A40100 A. Saldo deudor en cuenta corriente de operaciones de cuenta propia
A40200 B. Saldo acreedor en cuenta corriente de operaciones de cuenta propia
Al 30/06/2011
0.00
0.00
A44001
A40300
A40400
C. Operaciones al contado propias pendientes de liquidacin (1 + 2)

1. Operaciones de compra
2. Operaciones de venta
0.00
0.00
0.00
A44002
A40500
A40600
A40700
A40800
D. Operaciones de compra con liquidacin a plazo (3 + 4 + 5 + 6)

3. Reporte
4. Operaciones a plazo
5. Operaciones de prstamo de valores
6. Otras operaciones
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
A44003
A40900
A41000
A41100
A41200
E. Operaciones de venta con liquidacin a plazo (7 + 8 + 9 + 10)

7. Reporte
8. Operaciones a plazo
9. Operaciones de prstamo de valores
10. Otras operaciones
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
A44004
F. Responsabilidad por garantas y avales otorgados por obligaciones o compromisos propios (11 + 12 + 13 + 14+15)
0.00
A41300
A41400
A41500
A41600
A41700
A41750
11. Cartas fianza

12. Plizas de caucin
13. Prendas
Acciones BVL
Otros Valores
14. Depsitos a Plazo o Cheques
15. Otros
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
A44005
G. Responsabilidad por garantas y avales otorgados por obligaciones o compromisos de terceros (15 + 16 +17 + 18)
0.00
A41800
A41900
A42000
A42100
15. Cartas fianza

16. Plizas de caucin
17. Avales
18. Otros
0.00
0.00
0.00
0.00
A42200
A42300
A44006
A42400
A42500
H. Venta de valores e instrumentos financieros propios

I. Costo de enajenacin de valores e instrumentos financieros propios
J. Activos propios otorgados en garanta de obligaciones o compromisos propios (19 + 20)
19. Contabilizados a valor de mercado o razonable
20. Contabilizados a otro valor
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
A44007
A42600
A42700
A42800
A42900
K. Activos propios otorgados en garanta de obligaciones o compromisos de terceros (21 + 22)

21. Contabilizados a valor de mercado o razonable
22. Contabilizados a otro valor
L. Acciones propias o derechos sobre acciones en garanta o sujetas a alguna restriccin o gravmen
M. Registro de reclamos de clientes o terceros
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
A44008
A43000
A43100
N Lneas de crdito a favor (23 + 24)

24. Lneas de crdito utilizadas
25. Lneas de crdito no utilizadas
0.00
0.00
0.00
A43200
A43300
A43400
A43500
A43600
O. Operaciones de compra de futuros o forwards

P. Operaciones de venta de futuros o forwards
Q. Operaciones de compra de opciones
R. Operaciones de venta de opciones
S. Otras cuentas contingentes o de riesgo y compromiso
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
Anexo de Control 5: Indicadores de las cuentas de custodia de fondos de clientes

Cdigo de
CONCEPTOS
Cuenta
(Consolidado de todas la monedas slo saldos de clientes)
A5T001 A. Saldos acreedores de clientes (Contable)
Al 30/06/2011
A50100
1. Sumatoria de saldos acreedores de clientes segn sus estados de cuenta
0.00
A50200
2. Sumatoria de saldos acreedores de clientes por Dividendos por Pagar segn sus estados de cuenta de cliente
0.00
A50300
3. Sumatoria de saldos acreedores de clientes no identificados
0.00
A50400
4. Mas ajustes contables a saldos acreedores de clientes
0.00
A50500
5. Menos ajustes contables a saldos acreedores de clientes
0.00
A52001
6. Total saldos acreedores de clientes (1 + 2 + 3 + 4 - 5)
0.00
A5T002
A50600
B. Fondos de clientes en cuentas de intermediacin segn estados de cuenta (Saldos en Bancos o Entidades del
Extranjero)
7. Sumatoria de saldos de fondos en cuentas de intermediacin (nacionales y extranjeros)
0.00
A5T003
Conciliacin Fondos entre saldos en bancos y saldos en libros
A5T004
C. Ajustes a saldos de bancos para conciliar con saldo contable
A50700
8. (+) Salidas en bancos no reducidas en libros
A50800
9. (-) Ingresos en bancos no aumentados en libros
A50900
10. (+) Ingresos en libros no aumentados en bancos
A51000
11. (-) Salidas en libros no reducidas en bancos
A5T005
D. Otros Ajustes
A51100
12. (+/-) Ajuste por diferencia en tipo de cambio
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
13. Saldo Contable de fondos de clientes en cuentas de intermediacin (Libros bancos) ( 7 + 8 - 9 + 10 - 11 12)
A52002
A52003
0.00
14. Comparativo (13 - 6)*
* En caso el importe resulte con saldo negativo la SAB deber explicar y sustentar la diferencia presentada
0.00
Anexo de Control 6 : Indicadores de cuentas de operaciones y fondos propios del AI

Cdigo de
CONCEPTOS (Consolidado en todas la monedas de nicamente saldos por operaciones por cuenta propia)
Cuenta
A6T001 A. Saldo acreedor por operaciones por cuenta propia (Contable)
Al 30/06/2011
A50100
1. Saldo acreedor por operaciones propias
0.00
A50200
2. Mas ajustes contables a saldo acreedor por operaciones propias
0.00
A50300
3. Menos ajustes contables a saldo acreedor por operaciones propias
0.00
A50400
4. Total saldo acreedor por operaciones propias (1 + 2 - 3)
0.00
A6T002
B. Fondos propios en cuentas de intermediacin y administrativas segn estados bancarios (Saldo en Bancos)
A50500
5. Sumatoria de saldos de fondos propios en cuentas de intermediacin y administrativas
A6T003
Conciliacin Fondos entre saldos en bancos y saldos en libros
A6T004
C. Ajustes a saldos de bancos para conciliar con saldo contable (Solo cuenta propia)
A50600
6. (+) Salidas en bancos no reducidas en libros
0.00
A50700
7. (-) Ingresos en bancos no aumentados en libros
0.00
A50800
8. (+) Ingresos en libros no aumentados en bancos
0.00
A50900
9. (-) Salidas en libros no reducidas en bancos
0.00
A6T005
D. Otros Ajustes
A51000
10. (+/-) Ajuste por diferencia en tipo de cambio
0.00
A51001
11. Saldo contable de fondos propios en cuentas de intermediacin y administrativas (Libros bancos) (5 + 6 - 7 + 8 - 9 10)
0.00
0.00
Anexo de Control 7 : Composicin de Saldos de Clientes

(cifras expresadas en moneda)
Tipo de Cdigo del Cliente
Cdigo del Cliente
Saldo en Estado de Cuenta Cliente

(Deudor) / Acreedor
Saldo Cuentas por cobrar

Comerciales
(Estado de Situacin Financiera)
(*) Anexo aplicable slo para los Intermedios Individuales mensuales de: marzo, junio, setiembre y diciembre de cada ao. As como, en la
informacin trimestral consolidada y en la informacin anual individual y consolidada.
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de Valores
Anexo C
Descripcin y Dinmica de Cuentas de Orden

por Intermediacin

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de Valores
Cuenta 010
Cuentas Bancarias de Intermediacin
Contenido
Centraliza los ingresos y egresos de efectivo por cuenta de clientes, que se originan de la funcin de intermediacin que
desarrollan los AI en el mercado de valores, y que de conformidad con la normativa, corresponde administrar o canalizar.
En esta cuenta se registran los cobros o pagos por operaciones de intermediacin efectuadas en dicho mercado, la
recepcin y entrega de beneficios o de cualquier otro concepto relacionado a la intermediacin.
Tambin incluye el pago de impuestos, efectuado a travs de la transferencia de fondos de esta cuenta hacia las cuentas
de efectivo del Estado de Situacin Financiera (cuentas corrientes administrativas), observando la normatividad aplicable
y la operatividad establecida.
Las transacciones se reconocen cuando ocurren por el importe del movimiento respectivo (ingresos o egresos).
0104 Cuentas corrientes en el Sistema Financiero Nacional
01041 Cuentas corrientes de operaciones de Clientes
01042 Cuentas corrientes de dividendos o beneficios de Clientes
01049 Cuenta Corriente de operaciones por cuenta propia
0109 Saldos de efectivo en entidades del extranjero
Clasificacin de las subdivisionarias
Los AI establecern las que sean necesarias para la administracin ms eficiente de los fondos de propiedad de terceros.
Dinmica de la cuenta y subcuentas
01041 Cuentas corrientes de Operaciones de Clientes
Es debitada por:
Es acreditada por:
El ingreso a las cuentas de intermediacin del AI del

importe cobrado a clientes por sus posiciones
deudoras en la liquidacin de operaciones
efectuadas o por efectuarse por cuenta de stos, de
conformidad con lo establecido en el artculo 34 del
RAI.
El ingreso a las cuentas de intermediacin del AI, de
los fondos entregados por clientes, relativos a la
cobertura o reposicin de mrgenes de garanta, o
de cualquier otra obligacin a cargo de clientes o de
terceros, que tienen que ser canalizados a travs del
AI.
Los intereses bancarios ganados.
El egreso de las cuentas de intermediacin del AI, del

importe pagado a clientes por sus posiciones
acreedoras en la liquidacin de operaciones
efectuadas por cuenta de stos, de conformidad con lo
establecido en el artculo 34 del RAI.
El egreso de las cuentas de intermediacin del AI, de
los fondos o devueltos a clientes, relativos a la
cobertura o reposicin de mrgenes de garanta, o de
cualquier otra obligacin a cargo de clientes o de
terceros.
El egreso por transferencia de fondos hacia las cuentas
financieras de un intermediario extranjero, por
operaciones de clientes relacionadas con la modalidad
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de Valores
Otros ingresos o dbitos que por su naturaleza

requieran efectuarse en esta cuenta, de conformidad
con la normativa.
de cuenta global a que se refiere el RAI.

El egreso por transferencia hacia las cuentas corrientes
de propiedad del AI, de las comisiones cobradas.
El egreso o transferencia de fondos para efectuar el
pago de los servicios de intermediacin a favor de
terceros, incluyendo los impuestos correspondientes,
hacia las cuentas de efectivo del Estado de Situacin
(cuentas corrientes administrativas).
Otros egresos o crditos que por su naturaleza
con la normativa.
01042 Cuentas corrientes de dividendos o beneficios de Clientes

Es debitada por:
Es acreditada por:
Los ingresos provenientes de los Emisores o

terceros no clientes, para ser canalizados por el AI al
pago de dividendos, intereses, amortizaciones,
redenciones u otros conceptos en favor de clientes o
terceros.
Los intereses bancarios ganados.

con la normativa.
El egreso o transferencia por concepto de pago a los

beneficiarios finales, de todos los conceptos
(dividendos, intereses, amortizaciones, redenciones u
otros conceptos) canalizados a travs del AI.
El egreso por devolucin a los Emisores o terceros no
clientes, de dividendos, intereses, amortizaciones,
redenciones u otros conceptos, que no pudieron ser
canalizados por el AI.
El egreso por transferencias hacia las cuentas
corrientes de propiedad del AI, por traslado de
dividendos, intereses, amortizaciones, redenciones u
otros conceptos relacionados con la tenencia de valores
propios, segn corresponda y de conformidad con la
normativa.
con la normativa.
01049 Cuenta Corriente operaciones por cuenta propia

Es debitada por:
Es acreditada por:
El ingreso por transferencias desde las cuentas de

efectivo del Estado de Situacin, de propiedad del AI
(cuentas corrientes administrativas), cuando
corresponda, para la liquidacin de posiciones
deudoras por operaciones de cuenta propia u otras,
de conformidad con la normativa.
El ingreso por transferencia desde la cuenta
centralizadora de fondos para la liquidacin de
operaciones intermediadas por el AI.
con la normativa.
El egreso por transferencia hacia las cuentas de efectivo

en el Estado de Situacin (cuentas corrientes
administrativas).
El egreso por transferencia a la cuenta centralizadora de

fondos para la liquidacin de operaciones intermediadas
por el AI..
con la normativa.

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de Valores

Es debitada por:
Es acreditada por:
El ingreso o transferencia de fondos a las cuentas

financieras a nombre del AI en entidades del
extranjero, por operaciones de clientes canalizadas
hacia intermediarios extranjeros, relacionadas con la
modalidad de cuenta global a que se refiere el RAI.
con la normativa.
El egreso o transferencia de fondos de las cuentas

financieras a nombre del AI en entidades del extranjero,
por operaciones de clientes canalizadas hacia
intermediarios extranjeros, relacionadas con la
modalidad de cuenta global a que se refiere el RAI.
con la normativa.
Disposiciones Adicionales
01041 Cuentas corrientes de operaciones de clientes
01042 Cuentas corrientes de dividendos o beneficios
Se debe llevar el control del movimiento y saldo de fondos de estas cuentas, mediante los libros o registros
correspondientes, as como la documentacin sustentatoria pertinente.
Se debe realizar oportunamente la conciliacin mensual de estas cuentas, con el fin de sustentar la informacin
financiera que se presente. Las diferencias que hubieren, deben encontrarse explicadas y documentadas.
Los cheques girados con anterioridad a la fecha de presentacin de la informacin financiera anual, que estn
pendientes de entrega, no deben disminuir el saldo de esta cuenta.
Respecto del movimiento de estas subcuentas deber considerarse lo establecido en el RAI.
01049 Cuenta Corriente Operaciones por Cuenta Propia
Las transferencias hacia y desde esta sub cuenta deben estar debidamente acreditados y reflejar a las operaciones
realizadas por cuenta propia.
Las divisionarias conformantes de estas cuentas deben identificar a la entidad del extranjero en la que se
encuentran depositados los fondos correspondientes.
Se debe llevar el control de movimientos y saldos de fondos de estas cuentas, mediante los libros o registros
correspondientes, as como la documentacin sustentatoria pertinente.
Respecto del movimiento de estas sub cuentas debern considerar lo establecido en los artculos 28, 34 y 90 del
RAI.
Preparacin y Presentacin
Para efectos de preparacin y presentacin de los estados financieros bsicos y las cuentas de orden por intermediacin
con terceros se debe tener en cuenta lo siguiente:
El saldo deudor de las subcuentas o analticas 01041, 01042 y 0109 se presentarn en la cuenta Fondos de
clientes en cuentas de Intermediacin, que forman parte de las cuentas de orden por intermediacin con
terceros en el Estado de Situacin Financiera.
Los saldos de la sub cuenta 01049 cuenta corriente operaciones por cuenta propia, se presentaran en el
Estado de Situacin Financiera. Segn corresponda su saldo deudor o acreedor formaran parte de los rubros
efectivo y equivalente de efectivo o sobregiros bancarios.
Los saldos de la sub cuenta 01049 cuenta corriente operaciones por cuenta propia, se presentarn formando
parte del anexo de control 1, en la seccin cuentas de intermediacin por operaciones propias.

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Cuenta 012
Comitentes
Contenido
Centraliza el movimiento generado por las operaciones intermediadas por el AI por cuenta de sus clientes, as como sus
respectivas liquidaciones y la aplicacin de los beneficios recibidos por cuenta de los clientes, que a su solicitud son
registrados en este rubro.
Las operaciones de intermediacin efectuadas por el AI, por cuenta de sus clientes se reconocern en esta cuenta
cuando dichas operaciones se realicen, por el monto neto que corresponde al cliente.
Las plizas de operaciones con liquidacin a plazo o cuya liquidacin tenga un plazo de vencimiento mayor al establecido
para las operaciones al contado, se reconocern en el estado de cuenta de cliente y en el registro de la cuenta comitentes
en la fecha de vencimiento de la liquidacin.
Los AI establecern las que sean necesarias para la administracin ms eficiente de los movimientos que corresponda
registrar en esta cuenta.
Es debitada por:
El importe neto de las operaciones de compra a

cargo de los clientes.
La liquidacin en favor de clientes por sus
operaciones de venta.
La liquidacin de saldos acreedores en favor de
clientes.
El importe de las retenciones efectuadas de acuerdo
con la normativa.
Otros dbitos que por su naturaleza requieran
efectuarse en esta cuenta, de conformidad con la
normativa.
Es acreditada por:
El importe neto de las operaciones de venta a liquidar en
favor de los clientes.
La liquidacin por los clientes de sus operaciones de
compra.
La liquidacin por los clientes de saldos deudores.
La liquidacin de saldos deudores de clientes que son
asumidos con fondos del AI.
Los adelantos de efectivo de clientes para la realizacin
de operaciones de compra.
La recepcin de efectivo por concepto de los beneficios
que a solicitud del cliente son transferidos a esta cuenta.
El registro de la devolucin de retenciones efectuadas de
acuerdo a normativa.
Otros crditos que por su naturaleza requieran
normativa.
Esta cuenta debe estar sustentada en los estados de cuenta individuales de los clientes y en la documentacin
relacionada con la ejecucin y liquidacin de las operaciones que se registran en dichos estados de cuenta. Los
estados de cuenta de clientes deben llevarse de manera individual, segn lo previsto en el RAI.
Se deber distinguir en el estado de cuenta del cliente, aquellos importes que correspondan a operaciones por
vencer y aquellas que se encuentren vencidas.
Para efectos de la presentacin de los saldos en las cuentas de orden por Intermediacin con clientes en el Estado
de Situacin Financiera, el AI deber identificar y separar los clientes que presenten saldo deudor de aquellos que
tengan saldo acreedor, para su revelacin por separado en las cuentas respectivas denominadas Comitentes segn

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su tipo de saldo.
En los estados de cuenta de los clientes, deber verificarse de manera clara y oportuna, la liquidacin de las
operaciones de compra o a cargo de los clientes, como cualquier otro movimiento registrado en los mismos,
debiendo observarse lo sealado en el artculo 82 del RAI.
El saldo acumulado deudor de los estados de cuentas de clientes, que se revele en el rubro Comitentes, debe estar
sustentado por las operaciones de intermediacin respectivas y encontrarse dentro del plazo que corresponde a su
liquidacin o en la fecha de generacin de dichos importes deudores.
El AI no deber mantener saldos deudores en los referidos estados de cuenta de clientes, por un plazo mayor al que
corresponde a su liquidacin.
En caso el cumplimiento de la liquidacin de operaciones de compra de clientes sea asumida por el AI, se deber
reconocer el efecto que este hecho genera tanto en cuentas de orden (012 Comitentes), como en la respectiva
cuenta del Estado de Situacin Financiera. De modo tal, que el reconocimiento y mantenimiento del saldo deudor en
el estado de situacin financiera, debe considerar que el crdito otorgado en favor de clientes cumpla con las
condiciones establecidas para esa categora de activos en las NIIFs, debiendo llevarse un control detallado de estas
cuentas, por titular y por vencimiento.
Al respecto, los libros y registros de su sistema de informacin, as como la documentacin sustentatoria relacionada,
deben evidenciar claramente la utilizacin de los fondos del AI para cumplir con dicha liquidacin.
Forma parte de este rubro los fondos que corresponden a las aplicaciones por concepto de dividendos, que a
solicitud de los comitentes han sido acreditados en esta cuenta. .
Para efectos de preparacin y presentacin de los estados financieros bsicos y la presentacin de los rubros que
forman parte de las cuentas de orden por intermediacin por cuenta de terceros en el Estado de Situacin se debe tener
en cuenta lo siguiente:
El saldo deudor acumulado de clientes en sus estados de cuentas se presentar en el rubro Comitentes
con saldos deudores (cuenta de orden por intermediacin).
El saldo acreedor acumulado de clientes en sus estados de cuenta se presentar en el rubro Comitentes
con saldos acreedores (cuenta de orden por intermediacin).
Los importes que el AI, haya asumido para el cumplimiento de la liquidacin de operaciones de compra de
sus clientes u otros conceptos, se debern registrar en el Estado de Cuenta de Cliente, sin formar parte del
saldo operativo del mismo.

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Cuenta 013
Operaciones por Liquidar en el Pas
Contenido
Agrupa los compromisos y acreencias de terceros, que se derivan de las operaciones de clientes intermediadas por el AI
en el pas, en funcin del tipo de liquidacin establecido para el tipo de operacin de que se trate, segn la normativa y
procedimientos aplicables. Es una cuenta de naturaleza transitoria en la que se registran y controlan los saldos por
liquidar a las contrapartes de las operaciones intermediadas por el AI.
Por el monto de las operaciones (precio por cantidad o monto bruto) realizadas.
0131 Liquidacin de fondos a travs de Instituciones de Compensacin y Liquidacin de Valores (ICLV)
01311 Operaciones de rueda al contado
01312 Operaciones de reporte
01313 Operaciones de mercado de dinero
01314 Operaciones MIENM
01315 Otras operaciones
0132 Liquidaciones de fondos entre agentes de intermediacin
0133 Operaciones que tienen al mismo agente de intermediacin como contraparte
Clasificacin de subdivisionarias adicionales
registrar en esta cuenta, considerando la identificacin del deudor o acreedor, segn corresponda.
Dinmica de cuenta y subcuentas
0131 Liquidacin de fondos a travs de Instituciones de Compensacin y Liquidacin de Valores (ICLV)
Es debitada por:
Es acreditada por:
El importe de las operaciones de venta (precio por
cantidad o monto bruto o nominal), que segn la
normativa deben liquidarse a travs de la ICLV, y de
acuerdo con los procedimientos establecidos por
sta.
La liquidacin de la posicin deudora que tiene el AI
por el total de operaciones que tienen que liquidarse
a travs de la ICLV.
normativa.
El importe de las operaciones de compra (precio por

cantidad o monto bruto o nominal), que segn la
normativa deben liquidarse a travs de la ICLV, y de
acuerdo con los procedimientos establecidos por sta.
La liquidacin de la posicin acreedora que tiene el AI
por el total de operaciones que tienen que liquidarse a
travs de la ICLV.
normativa.

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de Valores
Dinmica de cuenta y subcuentas

0132 Liquidaciones de fondos entre agentes de intermediacin: Se utilizar esta sub cuenta siempre que por la
naturaleza de las operaciones de que se trate, la normativa permita esta modalidad de liquidacin, y de acuerdo
con los procedimientos establecidos.
Es debitada por:
Es acreditada por:
El importe de operaciones de venta que tienen como El importe de operaciones de compra que tienen como
contraparte a otro AI y cuya liquidacin de fondos o
contraparte a otro AI y cuya liquidacin de fondos o pago
cobro se har directamente a ste.
se har directamente a ste.
La liquidacin de fondos o pago de las operaciones La liquidacin de fondos o cobro de las operaciones de
de compra efectuadas bajo esta modalidad de
venta efectuadas bajo esta modalidad de liquidacin.
liquidacin.
normativa.
normativa.
0133 Operaciones que tienen al mismo agente de intermediacin como contraparte: Se utilizar esta sub cuenta
siempre que por la naturaleza de las operaciones de que se trate, la normativa permita esta modalidad de liquidacin, y
de acuerdo con los procedimientos establecidos.
Es debitada por:
Es acreditada por:
El importe de operaciones de venta que tienen como El importe de operaciones de compra que tienen como
contraparte al propio AI y cuya liquidacin de fondos
contraparte al propio AI y cuya liquidacin de fondos se
se har bajo esta modalidad.
har bajo esta modalidad.
La liquidacin de las operaciones de compra La liquidacin de las operaciones de venta efectuadas
efectuadas bajo esta modalidad de liquidacin.
bajo esta modalidad de liquidacin.
Otros dbitos que por su naturaleza requieran Otros crditos que por su naturaleza requieran
normativa.
normativa.
En la dinmica de las divisionarias se considerar solamente el monto de la operacin (monto bruto), siempre que el
procedimiento de liquidacin respectivo establezca que los servicios necesarios para la intermediacin se cobren o
paguen de manera separada. Cabe referir que en el caso de las operaciones con el mercado extranjero, modalidad
DVP-CAVALI, se incluye en el registro de la operacin la comisin del brker extranjero.
Para efectos de presentacin de las cuenta de Control por Intermediacin con terceros Cuentas por cobrar por
liquidacin de operaciones y Cuentas por Pagar por liquidacin de Operaciones, el AI deber identificar y separar
los saldos deudores y acreedores de las cuentas divisionarias o analticas de esta cuenta, segn la entidad o
contraparte que presente alguno de dichos saldos.
Para efectos de la preparacin y presentacin de los estados financieros bsicos y las cuentas de orden por
intermediacin del Estado Situacin Financiera se debe tener en cuenta lo siguiente:
El saldo deudor de las subcuentas o analticas (por entidad) conformantes de esta cuenta se presentar en la cuenta
de orden denominada Cuentas por cobrar por liquidacin de operaciones.
El saldo acreedor de las subcuentas o analticas (por entidad) conformantes de esta cuenta, se presentar en la
cuenta de orden denominada Cuentas por pagar por liquidacin de operaciones.

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de Valores
Cuenta 014
Operaciones por Liquidar en el Extranjero
Contenido
Centraliza los compromisos y acreencias que se derivan por las operaciones de clientes intermediadas por el AI que se
canalizan hacia intermediarios extranjeros, de conformidad con lo establecido en el RAI. Es una cuenta de naturaleza
transitoria en la que se registran y controlan los saldos por liquidar con los referidos intermediarios extranjeros.
Por el monto de las operaciones (precio por cantidad o monto bruto) realizadas.
Clasificacin de subcuentas y divisionarias

Los AI establecern las que sean necesarias en funcin del intermediario o entidad extrajera con la que se requiere llevar
el control de las operaciones correspondientes.
Dinmica de cuenta
Es debitada por:
Es acreditada por:
El importe de las operaciones de venta de clientes El importe de las operaciones de compra de clientes que
que se han ejecutado a travs de un intermediario
se han ejecutado a travs de un intermediario extranjero.
extranjero.
La liquidacin de las operaciones de compra efectuadas
a travs de un intermediario extranjero.
La liquidacin de las operaciones de compra
efectuadas a travs de un intermediario extranjero.
normativa.
normativa.
Se deben considerar los procedimientos y requisitos establecidos para este tipo de operaciones en el RAI.
Para efectos de presentacin en las cuentas de Control por intermediacin, el AI deber identificar y separar los
saldos deudores y acreedores de las cuentas divisionarias o analticas de esta cuenta, segn la entidad o contraparte
que presente alguno de dichos saldos.
Para efectos de preparacin y presentacin de los estados financieros bsicos y Cuentas de control por intermediacin
se debe tener en cuenta lo siguiente:
El saldo deudor de las subcuentas o analticas (por entidad) conformantes de la cuenta de orden 014 se presentar
formando parte del saldo de la cuenta de orden por intermediacin denominada Cuentas por cobrar por liquidacin
de operaciones, como parte conformante de su saldo.
El saldo acreedor de las subcuentas o analticas (por entidad) conformantes de la cuenta de orden 014 se
presentar formando parte del saldo de la cuenta de orden por intermediacin denominada Cuentas por pagar
por liquidacin de operaciones.

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de Valores
Cuenta 015
Servicios de Intermediacin
Contenido
Centraliza el control de los importes de todos los conceptos adicionales que se generan por la realizacin de operaciones
de intermediacin. Dichos conceptos son de cargo de los clientes y operativamente son cobrados y pagados por el AI,
segn la normativa y procedimientos aplicables.
Nomenclatura de subcuentas
0151 Comisin Bolsas de Valores
0152 Comisin Instituciones de Compensacin y Liquidacin de Valores
0153 Aportes al Fondo de Garanta
0154 Aportes al Fondo de Liquidacin
0155 Control de Impuesto General a las Ventas por operaciones de intermediacin
0156 Control de contribuciones SMV
0157 Comisin neta por intermediacin
0159 Otros Costos de Transaccin
Las subcuentas mencionadas precedentemente son facultativas, es decir, su implementacin en los registros o
contabilidad del AI no es obligatoria. El AI podr establecer las subcuentas y divisionarias que sean necesarias para la
administracin ms eficiente de los movimientos que corresponda registrar en esta cuenta.
Es debitada por:
Es acreditada por:
La liquidacin o transferencia de los conceptos El importe de los conceptos adicionales al monto de las
adicionales originados por la realizacin de
operaciones (precio por cantidad o monto bruto), que se
operaciones de intermediacin.
originan por la realizacin de operaciones de
intermediacin, segn la normativa y operatividad
aplicable, tales como: comisiones propias y de terceros,
contribuciones, aportes e impuestos, entre otros.
normativa.
normativa.
El AI debe llevar un control adecuado y documentado de los mencionados conceptos adicionales, que adems de
registrase agrupadamente en esta cuenta, generan cuentas o subcuentas del Estado de Situacin Financiera.

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de Valores
Cuenta 020
Otras cuentas por cobrar por cuenta de clientes y terceros
Contenido
Centraliza aquellos movimientos de clientes o terceros, no provenientes directamente de la ejecucin de operaciones de
intermediacin, que por su naturaleza estn bajo el control de cobranza de parte del AI, de conformidad con las
actividades que ste puede realizar y con la normativa.
Es debitada por:
Es acreditada por:
El importe por cobrar bajo administracin o control La cobranza de los saldos a favor de los beneficiarios de
del AI, bajo administracin o control del AI.
los cobros efectuados por el AI.
efectuarse en esta cuenta.
Los movimientos que se registren en esta cuenta deben estar adecuadamente documentados o sustentados, de
conformidad con las operaciones que realiza el AI y la normativa.
del Estado de Situacin Financiera se debe tener en cuenta lo siguiente:
El saldo de esta cuenta se presentar en la cuenta de orden por intermediacin denominada Otras cuentas
por cobrar a terceros.

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de Valores
Cuenta 021
Aranceles por operaciones a Plazo por cliente
Contenido
Centraliza el total de aranceles registrados en las plizas de venta a plazo y compra plazo de los movimientos de clientes,
que provienen de las operaciones de intermediacin a plazo por vencer.
Nomenclatura de subcuentas y divisionarias
0211 Reporte
0212 Operaciones a plazo
0213 Operaciones de prstamo de valores
Los AI establecern las que sean necesarias para la administracin ms eficiente de los movimientos que corresponda regis
esta cuenta.
Es debitada por:
Es acreditada por:
El importe por cobrar respecto de los aranceles El cobro de los importes por aranceles correspondientes
generados por las operaciones de reporte a plazo.
a las operaciones de reporte a plazo.

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de Valores
Cuenta 026
Operaciones de Compra con Liquidacin a Plazo
Contenido
Agrupa el importe de las operaciones de compra con liquidacin a plazo que se encuentran pendientes de liquidar, segn
la definicin establecida en el RAI, efectuadas por el AI por cuenta de sus clientes.
0261 Reporte
Clasificacin de subcuentas y divisionarias adicionales
Son debitadas por:
Son acreditadas por:
El importe de las operaciones de compra con El registro de la cancelacin del control de la operacin
liquidacin a plazo efectuadas por cuenta de clientes.
de reporte a su vencimiento.
El AI debe llevar el registro y control adecuado de las operaciones de compra con liquidacin a plazo que intermedie,
con el fin de dar cumplimiento a las disposiciones relacionadas que establece la normativa.
En el caso de estas operaciones con contrapartes en AI distintas a la SAB, se registrar en la Cta. 027, el control de
estos importes hasta su vencimiento.
En el caso de estas operaciones con contrapartes en la misma AI, se registrar en la Cta. 028, hasta su vencimiento.
Para efectos de preparacin y presentacin de los estados financieros bsicos y las cuentas
de orden por Intermediacin del Estado de Situacin Financiera, el saldo de esta cuenta se presentar en el rubro
denominado Operaciones de compra con liquidacin a plazo.
De igual manera, las operaciones de reporte a plazo que an no hayan vencido se presentaran
formando parte del estado de cuenta del clientes en una seccin adicional.

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de Valores
Cuenta 028
Operaciones de Venta con Liquidacin a Plazo
Contenido
Agrupa el importe de las operaciones de venta con liquidacin a plazo que se encuentran pendientes de liquidar,
efectuadas por el AI por cuenta de sus clientes.
Las operaciones de venta con liquidacin a plazo son aqullas cuya liquidacin debe efectuarse en un plazo mayor al
plazo establecido para las operaciones al contado o los tres (3) das de ejecutadas, debindose considerar la modalidad
de la operacin de que se trate.
0281 Reporte
Son debitadas por:
El registro de la cancelacin del control de la

operacin de reporte a su vencimiento.
El importe de las operaciones de venta con liquidacin a

plazo efectuadas por cuenta de clientes


El AI debe llevar el registro y control adecuado de las operaciones de venta con liquidacin a plazo que intermedie,
En el caso de estas operaciones con contrapartes en AI distintas a la SAB, se registrar en la Cta. 029, el control de
estos importes hasta su vencimiento.
En el caso de estas operaciones con contrapartes en la misma AI, se registrar en la Cta. 028, hasta su vencimiento
Para efectos de preparacin y presentacin de los estados financieros bsicos y las cuentas
de Orden por Intermediacin del Estado de Situacin Financiera, el saldo de esta cuenta se presentar en el rubro
denominado Operaciones de venta con liquidacin a plazo.
De igual manera, las operaciones de reporte a plazo que an no hayan vencido se presentaran
formando parte del estado de cuenta del clientes en una seccin adicional.

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de Valores
Cuenta 030
Otras cuentas por pagar por cuenta de clientes y terceros
Contenido
Centraliza aquellos movimientos de clientes o terceros, no provenientes directamente de la ejecucin de operaciones de
intermediacin, que por su naturaleza estn bajo el control de pago de parte del AI, de conformidad con las actividades
que ste puede realizar y con la normativa.
Es debitada por:
Es acreditada por:
La cobranza de los saldos en favor de los El importe por cobrar bajo administracin o control del AI.
beneficiarios de los pagos efectuados por el AI.
del Estado de Situacin Financiera se debe tener en cuenta lo siguiente:
El saldo de esta cuenta se presentar en la cuenta de orden por intermediacin denominada Otras cuentas por pagar
a terceros.

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de Valores
Cuenta 046
Dividendos recibidos en efectivo
Contenido
Cuenta que centraliza el control de los dividendos recibidos en efectivo por el Agente de Intermediacin.
El AI podr establecer subcuentas segn sus necesidades de informacin y control.
Es debitada por:
El importe del pago o aplicacin de los dividendos

recibidos en efectivo, segn los procedimientos y
operativa correspondiente.
Es acreditada por:
El importe de los fondos recibidos por el AI por concepto

de dividendos en efectivo que son canalizados a travs
del AI.
El AI deber llevar los registros de control que le permitan la presentacin de la informacin relativa a los dividendos
recibidos en efectivo pendientes de pago, liquidacin o aplicacin que se requiere en el Anexo de Control 3.

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de Valores
Cuenta 060
Estado de Cuenta corriente de operaciones de cuenta propia
Contenido
Cuenta de control que centraliza exclusivamente el movimiento generado por las operaciones intermediadas por el AI por
cuenta propia, as como sus respectivas liquidaciones. Los registros en esta cuenta son independientes de los que deban
efectuarse en cuentas del estado de situacin financiera o de resultados.
En la realizacin de operaciones por cuenta propia, por el monto neto de la operacin.
Dinmica de la cuenta:
Es debitada por:
Es acreditada por:
El importe neto de las operaciones de compra por

cuenta propia.
El importe neto de las operaciones de venta por cuenta

propia.
La liquidacin de las operaciones de venta por

cuenta propia del AI, o posiciones acreedoras
propias, mediante la transferencia de efectivo desde
la cuenta bancaria operativa por cuenta propia, hacia
la cuenta bancaria administrativa.
La liquidacin de las operaciones de compra por cuenta

propia del AI, o posiciones deudoras propias, mediante la
transferencia de efectivo desde su cuenta bancaria
administrativa, hacia su cuenta bancaria operativa por
cuenta propia.

normativa.

normativa.
Debe llevarse un estado de cuenta de las operaciones efectuadas por cuenta propia, el cual debe sustentarse en la
documentacin relacionada con la ejecucin y liquidacin de las operaciones por cuenta propia.
En el estado de cuenta de operaciones efectuadas por cuenta propia deben poder verificarse de manera clara y
oportuna, las liquidaciones efectuadas por el AI.
El saldo deudor o acreedor que se presente en esta cuenta en el Anexo de Control 4, debe estar sustentado
nicamente en operaciones de compra o de venta por cuenta propia, pendientes de liquidacin y que se encuentren
dentro del plazo que corresponde a la liquidacin de la operacin u operaciones de compra o de venta que generaron
dichos saldos.
Para efectos de preparacin y presentacin de los estados financieros bsicos y anexos de
control, el saldo de esta cuenta, debe corresponder solamente a operaciones de cuenta propia pendientes de liquidacin,
que se encuentren dentro del plazo que corresponde a la liquidacin de la operacin u operaciones de compra o de venta
que generaron dicho saldo. El saldo deudor o acreedor resultante en esta cuenta, a la fecha de preparacin de los
estados financieros bsicos, se revelar en el rubro Saldo deudor en cuenta corriente de operaciones de cuenta propia o
en el rubro Saldo acreedor en cuenta corriente de operaciones de cuenta propia del Anexo de Control 4, segn
corresponda.

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de Valores
Cuenta 062
Operaciones de Compra con Liquidacin a Plazo por cuenta propia
Contenido
Agrupa el importe de las operaciones de compra con liquidacin a plazo que se encuentran pendientes de liquidacin,
segn la definicin establecida en el RAI, efectuadas por el AI por cuenta propia. Su contra cuenta recproca es la 063
Control de operaciones de compra con liquidacin a plazo.
0621 Reporte
Son debitadas por:
El importe de las operaciones de compra con El registro de la cancelacin del control de la operacin
liquidacin a plazo efectuadas por cuenta propia.
de reporte a su vencimiento.
El AI debe llevar el registro y control adecuado de las operaciones de compra con liquidacin a plazo que intermedie,
El registro de movimientos en esta cuenta siempre tiene como contra cuenta a su cuenta recproca 063 Control de
operaciones de compra con liquidacin a plazo.
control, el saldo de las subcuentas de esta cuenta, se presentarn en el rubro Operaciones de compra con liquidacin a
plazo del Anexo de Control 4, segn corresponda.
Asimismo, los saldos de las cuentas 062 y 063, se reflejarn en las cuentas de control por
cuenta propia en el Estado de Situacin Financiera.

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de Valores
Cuenta 064
Operaciones de Venta con Liquidacin a Plazo por cuenta propia
Contenido
Agrupa el importe de las operaciones de venta con liquidacin a plazo que se encuentran pendientes de liquidacin,
segn la definicin establecida en el RAI, efectuadas por el AI por cuenta propia. Su contra cuenta recproca es la 065
Control de operaciones de venta con liquidacin a plazo.
0641 Reporte
Son debitadas por:
El registro de la cancelacin del control de la

operacin de reporte a su vencimiento.
El importe de las operaciones de venta con liquidacin a

plazo efectuadas por cuenta propia.
El AI debe llevar el registro y control adecuado de las operaciones de venta con liquidacin a plazo que intermedie.
operaciones de venta con liquidacin a plazo.
control, el saldo de las subcuentas de esta cuenta, se presentarn en el rubro Operaciones de venta con liquidacin a
plazo del Anexo de Control 4, segn corresponda.
cuenta propia en el Estado de Situacin Financiera.

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de Valores
Cuenta 066
Responsabilidad por garantas y avales otorgados por obligaciones o compromisos

propios
Contenido
Agrupa el importe de las responsabilidades contingentes que tiene el AI frente a terceros por garantas y avales otorgados
por ste debido a obligaciones o compromisos propios. Su contra cuenta recproca es la 067 Control de responsabilidad
por garantas y avales otorgados por obligaciones o compromisos propios.
Al asumir la responsabilidad se registrar por el valor al cual se liquidara sta.
0661 Cartas fianza
0662 Plizas de caucin
0663 Prendas
06631 Acciones BVL
06632 Otros Valores
0664 Depsitos a Plazo o Cheques
0665 Otros
Son debitadas por:
El importe de la responsabilidad eventual asumida
por el AI.

La extincin de la responsabilidad eventual del AI.
La ejecucin de las garantas o avales otorgados.
El AI debe llevar el registro y control adecuado de las responsabilidades eventuales que ha asumido frente a terceros
por obligaciones o compromisos propios.
responsabilidad por garantas y avales otorgados por obligaciones o compromisos propios.
control, el saldo de las subcuentas de esta cuenta, se presentarn en el rubro Responsabilidad por garantas y avales
otorgados por obligaciones o compromisos propios del Anexo de Control 4, segn corresponda.
cuenta propia en el Estado de Situacin Financiera, denominadas Responsabilidad y Control por Garantas y Avales
Otorgados.

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de Valores
Cuenta 068
Responsabilidad por garantas y avales otorgados por obligaciones o compromisos de

terceros
Contenido
Agrupa el importe de las responsabilidades contingentes que tiene el AI frente a terceros por garantas y avales otorgados
por ste debido a obligaciones o compromisos de terceros. Su contra cuenta recproca es la 069 Control de
responsabilidad por garantas y avales otorgados por obligaciones o compromisos de terceros.
Al asumir la responsabilidad se registrar por el valor al cual se liquidara sta.
0681 Cartas fianza
0682 Plizas de caucin
0683 Prendas
0684 Otros
Son debitadas por:
El importe de la responsabilidad eventual asumida

por el AI.
La extincin de la responsabilidad eventual asumida por

el AI.
La ejecucin de las garantas o avales otorgados.
El AI debe llevar el registro y control adecuado de las responsabilidades contingentes que ha asumido frente a
terceros por obligaciones o compromisos de terceros.
responsabilidad por garantas y avales otorgados por obligaciones o compromisos de terceros.
Para efectos de preparacin y presentacin de los estados financieros bsicos y anexos de control, el saldo de las
subcuentas de esta cuenta, se presentarn en el rubro Responsabilidad por garantas y avales otorgados por obligaciones
o compromisos de terceros del Anexo de Control 4, segn corresponda.
cuenta propia en el Estado de Situacin Financiera, denominadas Responsabilidad y Control por Garantas y Avales
Otorgados.

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de Valores
Cuenta 076
Activos propios en garanta de obligaciones o compromisos propios
Descripcin
Agrupa el importe de activos del AI que se encuentran en garanta de obligaciones o compromisos propios. Su contra
cuenta recproca es la 077 Control de activos propios otorgados en garanta de obligaciones o compromisos propios.
Al constituirse la garanta por el valor al cual se encuentra registrado el activo en garanta.
Es debitada por:
Es acreditada por:
El importe de los activos en situacin de garanta de

obligaciones o compromisos propios, segn cmo se
encuentren registrados en la cuenta del Estado de
Situacin Financiera respectiva.

El importe de los activos que dejan de estar en situacin

de garanta de obligaciones o compromisos propios.
El AI debe llevar el registro y control adecuado de sus activos en situacin de garanta por obligaciones o
compromisos propios.
activos propios otorgados en garanta de obligaciones o compromisos propios.
control, el saldo de esta cuenta, se presentar en el rubro Activos propios otorgados en garanta de obligaciones o
compromisos propios del Anexo de Control 4.
cuenta propia en el Estado de Situacin Financiera, denominadas Activos concedidos en custodia o garanta y su contra
cuenta de Responsabilidad por los mismos.

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de Valores
Cuenta 078
Activos propios en garanta de obligaciones o compromisos de terceros
Descripcin
Agrupa el importe de activos del AI que se encuentran en garanta de obligaciones o compromisos de terceros. Su contra
cuenta recproca es la 079 Control de activos propios otorgados en garanta de obligaciones o compromisos de terceros.
Al constituirse la garanta por el valor al cual se encuentra registrado el activo en garanta.
Es debitada por:
Es acreditada por:
El importe de los activos en situacin de garanta de

obligaciones o compromisos de terceros, segn
cmo se encuentren registrados en la cuenta del
Estado de Situacin Financiera respectiva.

El importe de los activos que dejan de estar en situacin

de garanta de obligaciones o compromisos de terceros.
El AI debe llevar el registro y control adecuado de sus activos en situacin de garanta por obligaciones o
compromisos de terceros.
activos propios otorgados en garanta de obligaciones o compromisos de terceros.
control, el saldo de esta cuenta, se presentar en el rubro Activos propios otorgados en garanta de obligaciones o
compromisos de terceros del Anexo de Control 4.
Asimismo, los saldos de las cuentas 078 y 079, se reflejarn en las cuentas de control por cuenta propia en el Estado de
Situacin Financiera, denominadas Activos concedidos en custodia o garanta y su contra cuenta de Responsabilidad por
los mismos.

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de Valores
Anexo D
Catlogo del Plan de Cuentas de Orden

por operaciones por cuenta de Clientes y por
cuenta propia

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de Valores
Cuentas Contables
Cuenta
010
012
013
014
015
020
021
026
027
028
029
030
046
Sub
cuenta
0104
0109
0131
0132
0133
0151
0152
0153
0154
0155
0156
0157
0159
0261
0262
0263
0269
0281
0282
0283
0289
PLAN DE CUENTAS DE ORDEN POR INTERMEDIACIN

Catlogo de Cuentas de Orden de los AI - Operaciones por Cuenta de Clientes
POR CUENTA DE TERCEROS
Div.
01041
01042
01049
01311
01312
01313
01314
01315
Denominacin
Cuentas Bancarias de Intermediacin
Cuentas Corrientes en el Sistema Financiero Nacional
Cuenta Corrientes de Operaciones
Cuentas de Dividendos o beneficios
Cuenta Corriente Operaciones por Cuenta Propia
Saldos de efectivo en entidades del extranjero
Comitentes
Operaciones por liquidar en el pas
Liquidacin de fondos a travs de ICLV
Operaciones de Rueda al Contado
Operaciones de Reporte
Operaciones de Mercado de Dinero
Operaciones MIENM
Otras operaciones
Liquidacin de fondos entre agentes de intermediacin
Operaciones que tienen el mismo agente de intermediacin como contraparte
Operaciones por liquidar en el extranjero
Servicios de intermediacin
Comisin Bolsas de Valores (*)
Comisin Instituciones de Compensacin y Liquidacin (*)
Aportes Fondo de Garanta (*)
Aportes Fondo de Liquidacin (*)
Control de Impuesto General a las Ventas por operaciones de intermediacin (*)
Control de contribuciones SMV (*)
Comisin neta por intermediacin (*)
Otros costos de Transaccin (*)
Otras cuentas por cobrar por cuenta de clientes y terceros
Aranceles por operaciones a plazo
Reporte
Operaciones a Plazo
Operaciones de prstamo de valores
Otras operaciones
Reporte
Operaciones a Plazo
Otras operaciones
Control de operaciones de venta con liquidacin a plazo
Otras cuentas por pagar por cuenta de clientes y terceros
Dividendos recibidos en efectivo de Clientes

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de Valores
Catlogo de Cuentas de Orden de los AI - Operaciones por Cuenta Propia

Cuentas Contables
Sub
Cuenta cuenta Div.
060
062
0621
0622
0623
0629
063
064
0641
0642
0643
0649
065
066
0661
0662
0663
06631
06632
06633
0664
067
068
069
076
077
078
079
0681
0682
0683
0684
POR CUENTA PROPIA

Denominacin
Cuenta corriente de operaciones de cuenta propia
Reporte
Operaciones a Plazo
Otras operaciones
Reporte
Operaciones a Plazo
Otras operaciones
Responsabilidad por garantas y avales por obligaciones o compromisos propios
Cartas fianza
Plizas de caucin
Prendas
Acciones BVL
Otros Valores
Depsitos a Plazo o Cheques
Otros
Control de Responsabilidad por garantas y avales otorgados por obligaciones o
compromisos propios
Responsabilidad por garantas y avales por obligaciones o compromisos de terceros
Cartas fianza
Plizas de caucin
Avales
Otros
Control de Responsabilidad por garantas y avales otorgados por obligaciones o
compromisos de terceros
Activos propios en garanta de obligaciones o compromisos propios
Control de activos propios en garanta de obligaciones o compromisos propios
Activos propios otorgados en garanta de obligaciones o compromisos de terceros
Control de activos propios otorgados en garanta de obligaciones o compromisos de
terceros

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de Valores
APENDICE
Asientos Tipo de Registro de Operaciones

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RUEDA - OPERACIONES AL CONTADO DE CLIENTES

1. Posicin Vendedora
Operaciones de Compra < Operaciones de Venta = Saldo por cobrar a ICLV
Tasa
Aprox.
Precio por Cantidad (P x Q)
1. Comision AI
2. Comision Bolsa
3. Comisin ICLV
4. Fondo de Garanta
5. Fondo de Liquidacin
6. SMV
Plizas de
Compras
Plizas de
Ventas
200,000
1%
0.0775%
0.0650%
0.0075%
0.0050%
0.0500%
400,000
Total
(Neto)
200,000
2,000
155
130
15
10
100
4,000
310
260
30
20
200
6,000
465
390
45
30
300
7. Subtotal Comisiones e impuestos (1+2+3+4+5+6)
2,410
4,820
7,230
1,247
8. IGV (1+2+3+4+5) * 18%

9. Subtotal (7+8)
416
2,826
832
5,652
1,247
8,477
1,247
18%
10. Neto Clientes
202,826
394,348
11. Retencin a cuenta por ganancia de capital 5% (caso PN domiciliada)
5,000
(1) Por las operaciones de compra

012
01311
015
0151
0152
0153
0154
0155
0156
0157
Comitentes
ICLV - Rueda Contado
Servicios de intermediacin de terceros
Comision Bolsa
Comision ICLV
Fondo de Garanta
Fondo de Liquidacin
IGV por operaciones de intermediacion de terceros
Contribucin SMV
Comisin neta por intermediacin
202,826
200,000
2,826
155
130
15
10
416
100
2,000
(1a) Reconocimiento de comisiones e impuestos a cargo del agente en cuentas patrimoniales

121
128
401
402
424
425
426
427
70
Comisiones por cobrar

Cuentas por cobrar servicios de intermediacin
IGV
Impuestos por Pagar - Contribucin SMV
Cuentas por pagar servicios de intermediacin - Bolsas
Cuentas por pagar servicios de intermediacin - ICLV
Cuentas por pagar servicios de intermediacin - F Garantia
Cuentas por pagar servicios de intermediacin - F Liquidacion
2,000
826
416
100
155
130
15
10
2,000
(2) Por las operaciones de venta

01311
012
015
0151
0152
0153
0154
0155
0156
0157

Comitentes
Comisin Bolsa
Comisin ICLV
Fondo de Garanta
Fondo de Liquidacin
Contribucin SMV
400,000
394,348
5,652
310
260
30
20
832
200
4,000

121
128
401
402
424
425
426
IGV

IGV
4,000
1,652
832
200
310
260
30
1080
84
70
8
5
0

427
70

20
4,000
(3) Cobranza a clientes compradores

01041
012
Cuentas corrientes de operaciones - clientes

Comitentes
202,826
202,826
(4) Liquidacin de posicion vendedora con ICLV*

01041 Cuentas corrientes de operaciones - clientes
195,000
01311 ICLV - Rueda Contado
195,000
* (En la Liquidacin de la posicin vendedora, el AI recibe importe, neto de la retencin por ganancia de capital)
(5) Pago a clientes vendedores (clientes con saldo a favor)
012
Comitentes
389,348
389,348
* (Por efecto de la retencin el Cliente vendedor, recibe un importe menor al neto de la pliza de venta en rueda de bolsa)
(6) Retencin a cuenta por ganancia de capital en operacin de venta

012
Comitentes
5,000
5,000
* (Por el importe retenido en Cavali por ganacias de capital)
* El AI podr controlar en las subcuentas que considere conveniente los rubros que se encuentren afectados en el
registro de la retencin por ganancias de capital.
Despues de la liquidacin de operaciones
(7) Cancelacion de cuentas de orden y transferencia de efectivo (salida) de cuentas operativas
015
0104

Efectivo de clientes en cuentas de intermediacin
8,477
8,477
(7a) Ingreso de efectivo a cuentas administrativas y cancelacion de provisiones

104
121
128
Cuentas corrientes
8,477
6,000
2,477
Asientos 7 y 7a son simultneos y se efectan por la transferencia de fondos de las cuentas

operativas (de intermediacin) a las administrativas
(8) Pago de comisiones e impuestos
401
401
424
425
426
427
104
IGV Bolsa
IGV ICLV
Cuentas corrientes
88
74
465
390
45
30
1,092
Por el pago efectuado contra la emisin de comprobantes o recibos de pago

En el caso de Bolsa e ICLV se reconoce el crdito fiscal por el IGV pagado
(9) Pago de IGV (Dbito Fiscal) y SMV
401
402
104
IGV
Cuentas corrientes
Por el pago del IGV efectuado por el AI
1,085
300
1,385

1. Posicin Compradora
Operaciones de Compra > Operaciones de Venta = Saldo por pagar a ICLV
Tasa
Aprox.
1. Comisin AI
2. Comisin Bolsa
3. Comisin ICLV
4. Fondo de Garanta
6. SMV
Plizas de
Compras
200,000
1%
0.0775%
0.0650%
0.0075%
0.0050%
0.0500%
Plizas de
Ventas
100,000
Total
(Neto)
-100,000
2,000
155
130
15
10
100
1,000
78
65
7.5
5
50
3,000
233
195
23
15
150
2,410
1,205
3,615
8. IGV (1+2+3+4+5) * 18%

9. Subtotal (7+8)
416
2,826
208
1,413
624
4,239
18%
10. Neto Clientes
202,826
98,587
(1) Por las operaciones de compra

012
01311
015
0151
0152
0153
0154
0155
0156
0157
Comitentes
Comisin Bolsa
Comisin ICLV
Fondo de Garanta
Fondo de Liquidacin
IGV por operaciones de intermediacin de terceros
Contribucin SMV
202,826
200,000
2,826
155
130
15
10
416
100
2,000
(1a) Reconocimiento de comisiones e impuestos a cargo del agente en cuentas de balance y resultados
121
128
401
402
424
425
426
427
70

IGV
Cuentas por pagar servicios de intermediacin - F Liquidacin
Ingresos Operacionales - Por comisin operacin
2,000
826
416
100
155
130
15
10
2,000
(2) Por las operaciones de venta

01311
012
015
0151
0152
0153
0154
0155
0156
0157

Comitentes
Comisin Bolsa
Comisin ICLV
Fondo de Garanta
Fondo de Liquidacin
Contribucin SMV
100,000
98,587
1,413
78
65
8
5
208
50
1,000
(2a) Reconocimiento de comisiones e impuestos a cargo del agente en cuentas de balance y resultados
121
128
401
402
424
425
426

IGV
IGV
1,000
413
208
50
78
65
8
540
42
35
4
3
0
624
624

427
70

5
1,000
(3) Cobranza a clientes compradores (Clientes con saldo en contra) (*)

01041
012

Comitentes
202,826
202,826
(4) Liquidacin de posicion compradora con ICLV

01311
01041

100,000
100,000
(5) Pago a clientes vendedores (clientes con saldo a favor)

012
01041
Comitentes
98,587
98,587
Despues de la liquidacin de operaciones

(6) Cancelacin de cuentas de orden y transferencia de efectivo (salida) de cuentas operativas
015
01041

4,239
4,239
(6a) Ingreso de efectivo a cuentas administrativas y cancelacion de provisiones

104
121
128
Cuentas corrientes
4,239
3,000
1,239
Asientos 6 y 6a son simultneos y se efectan por la transferencia de fondos de las cuentas

401
401
424
425
426
427
104
IGV Bolsa
IGV ICLV
Cuentas corrientes
44
37
233
195
23
15
546

401
402
104
IGV
Cuentas corrientes
542
150
692
Por el pago del IGV efectuado por el AI

(*) En caso que cliente(s) comprador(es) no paguen y si el AI cubre la liquidacin con fondos propios
este registro debe ser reemplazado por los 2 registros simultneos siguientes:
(9) Por la transferencia (salida) de fondos propios a cuentas de intermediacin para cubrir posicin
124
104
Cuentas por cobrar clientes por creditos otorgados intermediacin

Cuentas corrientes
202,826
202,826
(9a) Por la transferencia (ingreso) de fondos propios a cuentas de intermediacin

01041
012

Comitentes
202,826
202,826
* En caso las operaciones de venta, que forman parte de la posicin compradora del AI, generen ganancias de capital, el
registro de las retenciones seguiran similar metodologa a la efectuada en el modelo de posicin vendedora de la SAB.
RUEDA - OPERACIONES DE REPORTE DE CLIENTES

Posicin como Reportado (Operaciones realizadas con otras SABs)
Tasa
Aprox.
Plizas de
Venta
Contado
Plizas de
Compra
Plazo
200,000
250,000
2,000
24
32
0
0
10
2,500
30
40
0
0
13
2,066
2,583
8. IGV (1+2+3+4+5) * 18%

9. Subtotal (7+8)
370
2,436
463
3,045
197,564
253,045
1. Comisin AI
2. Comisin Bolsa
3. Comisin ICLV
5. Fondo de Garanta
6. SMV
1.0000%
0.0120%
0.0160%
0.0000%
0.0000%
0.0050%
18%
10. Neto Clientes
(1) Reconocimiento de comisiones e impuestos a cargo del agente en cuentas patrimoniales

121
128
401
402
424
425
70

IGV
2,000
436
370
10
24
32
2,000
(2) Por las operaciones de venta contado

01312
012
015
0151
0152
0155
0156
0157
ICLV - Operaciones de Reporte

Comitentes
Comisin Bolsa
Comisin ICLV
Contribucion SMV
200,000
197,564
2,436
24
32
370
10
2,000
(2a) Registro de operacin de compra plazo* - Caso de contraparte en otro AI

0261
0271*
Op. de compra con Liquidacin a Plazo - Reporte

Control de op. de compra con Liquidacin a Plazo - Reporte
250,000
250,000
(2b) Por el Registro de aranceles de operacin compra a plazo

021
015
Aranceles por Operaciones Plazo

3,045
3,045
En la liquidacin de la operacin de venta contado

(3) Cobro de operacin de venta contado a contraparte
01041
01312

200,000
200,000
Por Transferencia de depsitos a cuenta operativa clientes

(3a) Pago de operacin de venta contado a cliente reportado
012
01041
Comitentes
197,564
197,564

015
01041

2,436
2,436
(5) Ingreso de efectivo a cuentas administrativas y cancelacin de provisiones

104
Cuentas corrientes
2,436

121
128

2,000
436
Asientos 4 y 5 son simultneos y se efectan por la transferencia de fondos de las cuentas

operativas (de intermediacin) a las administrativas.
(6) Pago de comisiones e impuestos ( parte plazo)
401
401
424
425
104
IGV Bolsa
IGV ICLV
Cuentas corrientes
4
6
24
32
66

401
402
104
IGV
Cuentas corrientes
360
10
370
Por el pago del IGV y contribucin SMV efectuado por el AI

Al vencimiento de operacin de compra a plazo
(1) Operacin de compra a plazo al vencimiento
012
01312
021
Comitentes
Aranceles por operaciones a Plazo
253,045
250,000
3,045
(2) Saldo del registro de la operacin de compra a plazo - Cancelacin reconocimiento de operacin a su vencimiento
0271*
0261
Control de op. de compra con Liquidacion a Plazo - Reporte

Op. de compra con Liquidacion a Plazo - Reporte
250,000
250,000
(3) Reconocimiento de comisiones e impuestos a cargo del agente en cuentas patrimoniales (Plazo)
121
128
401
402
424
425
70

IGV
2,500
545
463
13
30
40
2,500
El asiento ( 3 ) puede hacerse conjuntamente con el de la pliza de venta contado

segn la normativa aplicable
(4) Cobro de operacin de compra a plazo a cliente reportado
01041
012

Comitentes
253,045
253,045
Puede haber diferencia en importe cobrado si las comisiones e impuestos se reconocen

conjuntamente con la primera operacin (venta contado)
(5) Pago de operacin de compra plazo a contraparte
01312
01041

250,000
250,000

015
01041

(7) Ingreso de efectivo a cuentas administrativas y cancelacin de provisiones
3,045
3,045

104
121
128
Cuentas corrientes
3,045
2,500
545
Asientos ( 6 ) y ( 7 ) son simultneos y se efectan por la transferencia de fondos de las cuentas

401
401
424
425
104
IGV Bolsa
IGV ICLV
Cuentas corrientes
6
8
30
40
83

401
402
104
IGV
Cuentas corrientes
449
13

* Cuando corresponda a operaciones de reporte cruzadas la contraparte ser la cuenta 028
462

Posicin como Reportante
Tasa
Aprox.

1. Comision AI
2. Comision Bolsa
3. Comisin ICLV
5. Fondo de Garanta
6. SMV
Plizas de
Compra
Contado
200,000
250,000
2,000
24
32
0
0
10
2,500
30
40
0
0
13
2,066
2,583
1.0000%
0.0120%
0.0160%
0.0000%
0.0000%
0.0050%

8. IGV (1+2+3+4+5) * 18%
9. Subtotal (7+8)
18%
10. Neto Clientes
Plizas de
Venta
Plazo
370
2,436
463
3,045
202,436
246,955
11. Retencin def. por Interes 5% (caso PN domiciliada)
2,500
Operacin de compra contado

(1) Por las operaciones de compra contado
012
01312
015
0151
0152
0153
0155
0156
0157
Comitentes
Comision Bolsa
Comision ICLV
Fondo de Garanta
Contribucion SMV
Comision neta por intermediacin
202,436
200,000
2,436
24
32
0
370
10
2,000

121
128
401
402
424
425
426
70

IGV
(1b) Registro de operacin de venta plazo*

0291* Control de operaciones de venta con liquidacin a plazo - Reporte
0281
Operaciones de venta con liquidacin a plazo - Reporte
2,000
436
370
10
24
32
0
2,000
250,000
250,000
(1c) Por el Registro de aranceles de operacin venta a plazo

021
015
Aranceles por Operaciones Plazo

3,045
3,045
En la liquidacin de la operacin de compra contado

(2) Cobro de operacin de compra a cliente reportante
01041
012

Comitentes
202,436
202,436
(3) Pago de operacin de compra contado a contraparte

01312
01041

200,000
200,000

015
01041

2,436
2,436
(5) Ingreso de efectivo a cuentas administrativas y cancelacion de provisiones

104
Cuentas corrientes
2,436
121
128
2,000
436

401
401
424
425
426
104
IGV Bolsa
IGV ICLV
Cuentas corrientes
5
6
24
32
0
67

401
402
104
IGV
Cuentas corrientes
359
10
369
Al vencimiento de operacin de venta plazo

(1) Operacin de venta a plazo al vencimiento *
01312 ICLV - Operaciones de Reporte
247,500
012
Comitentes
021
Aranceles por operaciones a Plazo
* (Por efecto de la retencin el AI recibe un importe menor al neto de la pliza de Venta a Plazo)
244,455
3,045
(1a) Saldo del registro de la operacin de venta a plazo - Cancelacin reconocimiento de operacin a su vencimiento
0281
0291*
Operaciones de venta con liquidacin a plazo - Reporte

Control de operaciones de venta con liquidacin a plazo - Reporte
250,000
250,000
(1b) Reconocimiento de comisiones e impuestos a cargo del agente en cuentas patrimoniales

121
128
401
402
424
425
426
70

IGV
2,500
545
463
13
30
40
0
2,500
El asiento (1b) puede hacerse conjuntamente con el de la pliza de compra contado

segn la normativa aplicable
(2) Cobro de operacin de venta plazo a contraparte
01041
01312

247,500
247,500
(3) Pago de operacin de venta plazo a cliente reportante*

012
Comitentes
244,455
244,455
* (Por efecto de la retencin el Cliente reportante, recibe un importe menor al neto de la pliza de reporte
venta a plazo)
Puede haber diferencia en importe cobrado si las comisiones e impuestos se reconocen
conjuntamente con la primera operacin (compra)

015
01041

3,045
3,045
(5) Ingreso de efectivo a cuentas administrativas y cancelacion de provisiones

104
121
128
Cuentas corrientes
3,045
2,500
545

401
401
424
425
426
104
IGV Bolsa
IGV ICLV
Cuentas corrientes
6
8
30
40
0
83

401
402
104
IGV
Cuentas corrientes
449
13

* Cuando corresponda a operaciones de reporte cruzadas la contraparte ser la cuenta 026
462
RUEDA - OPERACIONES AL CONTADO CUENTA PROPIA

Operaciones de compra al contado por cuenta propia
Tasa
Aprox.
Plizas de
Compras

1. Comision AI
2. Comision Bolsa
3. Comisin ICLV
4. Fondo de Garanta
6. SMV
200,000
0.0000%
0.0775%
0.0650%
0.0075%
0.0050%
0.0500%

8. IGV (1+2+3+4+5) * 18%
9. Subtotal (7+8)
155
130
15
10
100
410
18%
10. Neto
56
466
200,466
(1) Por el registro de las operaciones

060
015
(2) Reconocimiento en Cuentas Patrimoniales
11
Inversiones Financieras (*)
4211
CxP Comerciales - Operaciones Propias Contado
401
IGV
402
424
425
426
427
(3 ) Por la transferencia de efectivo de cuentas administrativas

4211
CxP Comerciales - Operaciones Propias Contado
104
Cuentas Corrientes
200,466
200,000
466
200,466
200,000
56
100
155
130
15
10
200,466
200,466
(4) Por el ingreso de efectivo a cuentas operativas por operaciones de cuenta propia
01049
060
Cuentas corrientes operaciones por cuenta propia

200,466
200,466
(5) Por el traslado de efectivo a cuenta operativa

01041 Cuentas corrientes operaciones - clientes
01049 Cuentas corrientes operaciones por cuenta propia
200,466
(6) Liquidacin de compras por cuenta propia

200,000
200,466
200,000
(7) Cancelacin de cuentas de orden y transferencia de efectivo a cuentas operativas

015
466
466

401
401
424
425
426
427
104
IGV Bolsa
IGV ICLV
Cuentas corrientes
28
23
155
130
15
10
361

401
402
104
IGV
Cuentas corrientes
Por el pago del IGV y contribucion SMV efectuado por el AI
5
100
105

Operaciones de venta al contado por cuenta propia
Tasa
Aprox.
1. Comision AI
2. Comision Bolsa
3. Comisin ICLV
4. Fondo de Garanta
6. SMV
Plizas de
Ventas
300,000
0.0000%
0.0775%
0.0650%
0.0075%
0.0050%
0.0500%
0
233
195
23
15
150
615
8. IGV (1+2+3+4+5) * 18%

9. Subtotal (7+8)
84
699
18%
10. Neto
299,301
(1) Reconocimiento en Cuentas Patrimoniales

1221
70
128
401
402
424
425
426
427
CxC Comerciales - Operaciones Propias Contado

Ingresos Operacionales - Venta de Inversiones Financieras
Cuentas por cobrar servisios de intermediacin
IGV
299,301
299,301
699
84
150
233
195
23
15
(2) Por el costo de las inversiones financieras

69
11
Costo de enajenacin de inversiones financieras

Inversiones Financieras (*)
(*) Cdigo de cuenta contable puede ser 11 30, segn plan de cuentas
de la empresa
299,301
299,301
(3) Por las operaciones de venta (Para acumular en cuenta de control de liquidacin de operaciones)
01311
060
015

Estado Cuenta corriente de operaciones de cuenta propia
Servicios de intermediacin
300,000
299,301
699
(4 ) Liquidacin de ventas por cuenta propia

299,301
(5) Por el ingreso de efectivo a cuentas operativas de cuenta propia

299,301
(6) Por el traslado de efectivo a cuenta operativa cta. Propia

060
299,301
299,301
299,301
299,301
( 7 ) Por el Ingreso de efectivo de cuentas administrativas

1221
CxC Comerciales - Operaciones Propias Contado
104
Cuenta Corriente
299,301
299,301
( 8 ) Cancelacin de cuentas de orden y transferencia de efectivo a cuentas operativas

015
699
699
(9 ) Pago de comisiones e impuestos

401
401
424
425
426
427
104
IGV Bolsa
IGV ICLV
Cuentas corrientes
42
35
233
195
23
15
542

401
402
104
IGV
Cuentas corrientes
Por el pago del IGV y contribucion SMV efectuado por el AI
7
150
157
RUEDA - OPERACIONES DE REPORTE DE CUENTA PROPIA

Operacin por cuenta propia como Reportante
Tasa
Aprox.

1. Comision AI
2. Comision Bolsa
3. Comisin ICLV
5. Fondo de Garanta
6. SMV
Pliza de
Compra
Contado
200,000
0%
0.0120%
0.0160%
0.0000%
0.0000%
0.0050%
8. IGV (1+2+3+4+5) * 18%

9. Subtotal (7+8)
66
18%
10. Neto Clientes
Suma
250,000
-
24
32
0
0
10
Pliza de
Venta
Plazo
10.08
76
200,076
30
40
0
0
13
54
72
23
83
12.60
95
23
249,905
Operacin de compra al contado

(1) Por la operacin de reporte por cuenta propia (reportante)
1222
771
401
402
424
425
426
4212
CxC Comerciales - Operaciones Propias Reporte

Intereses de prestamos otorgados - Operacin de reporte (*)
IGV
CxP Comerciales - Operaciones Propias Reporte
250,000
49,829
23
23
54
72
0
200,000
(*) Para efectos ilustrativos se ha considerado el total de intereses. Considerando el plazo

de la operacin se diferirn los intereses y se reconocern en el periodo que corresponda,
de conformidad con lo establecido en las NIIFs.
(**) El registro de la operacin de Reporte debe corresponder a la naturaleza o sustancia
econmica de la operacin. En este caso a modo ilustrativo se registra la operacin de
reporte reconociendo que su naturaleza es la de un prstamo garantizado. Debe tenerse
en cuenta que esta definicin podra ser tambin la de una transferencia de propiedad.
(1a) Por operacin de compra (Para acumular en cuenta de control de liquidacin de operaciones)
060
01312
015
Cuenta corriente de operaciones de cuenta propia

200,076
200,000
76
(1b) Registro de operacin de venta plazo

065*
0641
Control de op. de venta con liquidacion a plazo - Reporte

Op. de venta con liquidacion a plazo - Reporte
(1c) Registro registro de aranceles por operaciones de venta plazo
250,000
250,000

021
015
Aranceles por Operaciones a Plazo

95
95
Liquidacin de Operacin de compra contado

(2) Por la salida de efectivo de cuentas administrativas (transferencia a Cta. Operativa)
4212
104

Cuenta Corriente
200,000
200,000
(2a) Liquidacin de compra contado por cuenta propia (salida)

01049
060

200,076
200,076
(2b) Por la salida de efectivo de cuentas operativas por operaciones de cuenta propia
01312
01049

200,000
200,000
(2c) Cancelacin de servicio intremediacin por operacin vv

015
01049
76
76

401
401
424
425
426
104
IGV Bolsa
IGV ICLV
Cuentas corrientes propias
10
13
54
72
0
149

402
104

Cuentas corrientes
23
23
Por el pago de contribucin SMV efectuado por el AI
Al vencimiento de operacin de venta a plazo

(5) Registro Operacin de venta a plazo a vencimiento
01312
060
021

250,000
249,905
95

(5a) Liquidacin de venta plazo por cuenta propia (ingreso de fondos)
01049
01312

250,000
250,000
(6) Registro de operacin de compra plazo a su vencimiento

0641
065
Op. de venta con liquidacion a plazo - Reporte

Control de op. de venta con liquidacion a plazo - Reporte
250,000
250,000
(7 ) Cancelacin de servicio intremediacin por operacin venta plazo

015
01049
95
95
(8 ) Por la transferencia de efectivo (salida) a cuentas operativas

060
01049

249,905
249,905
( 9 ) Por el ingreso de efectivo a cuentas propias del AI

104
1222
Cuenta Corriente
250,000
Asientos A3 y A4 son simultneos y se efectan por la transferencia de fondos de las cuentas

operativas (de intermediacin) a cuentas corrientes propias
250,000
Asientos Tipo de operacin de reporte por cuenta propia

como reportado
Operacin por cuenta propia como Reportado
Tasa
Aprox.

1. Comision AI
2. Comision Bolsa
3. Comisin ICLV
5. Fondo de Garanta
6. SMV
Pliza de
Venta
Contado
200,000
0%
0.0120%
0.0160%
0.0000%
0.0000%
0.0050%
66
18%
10. Neto Clientes
Suma
250,000
-
24
32
0
0
10

8. IGV (1+2+3+4+5) * 18%
9. Subtotal (7+8)
Pliza de
Compra
Plazo
30
40
0
0
13
54
72
23
83
10
76
13
95
199,924
250,095
23
Operacin de venta al contado

(1) Por la operacin de reporte por cuenta propia (reportado)
1222
671
401
402
424
425
426
4212

Intereses y gastos de prestamos - Operacin de reporte (*)
IGV
200,000
50,171
23
23
54
72
0
250,000
(*) Para efectos ilustrativos se ha considerado el total de intereses. Considerando el plazo

de la operacin se devengan los intereses y se reconocern en el periodo que corresponda,
de conformidad con lo establecido en las NIIFs.
(**) El registro de la operacin de Reporte debe corresponder a la naturaleza o sustancia
econmica de la operacin. En este caso a modo ilustrativo se registra la operacin de
reporte reconociendo que su naturaleza es la de un prstamo garantizado. Debe tenerse
en cuenta que esta definicin podra ser tambin la de una transferencia de propiedad.
(1a) Por reclasificacin de inversiones financieras en reporte por principal y margen (garanta)
114
112
Inversiones Financieras en garanta

Inversiones Financieras
(*) Cdigo de cuenta contable puede ser 11 30, segn plan de cuentas
de la empresa
(1b) Por operacin de venta (Para acumular en cuenta de control de liquidacin de operaciones)
01312
060
015

(1c) Registro de operacin de compra a plazo
200,000
199,924
76

como reportado
0621
063
Op. de compra con liquidacion a plazo - Reporte

Control de op. de compra con liquidacion a plazo - Reporte
250,000
250,000
(1d) Registro de aranceles por operaciones de venta plazo

021
015
95
95
Liquidacin de Operacin de venta contado

(2) Liquidacin de venta contado por cuenta propia (ingreso de fondos)
01049
01312

200,000
200,000
(2a) Cancelacin de servicio intermediacin por operacin venta contado

015
01049
76
76
(2b) Por la salida de efectivo de cuentas operativas por operaciones de cuenta propia
060
01049

199,924
199,924
(2c) Por el ingreso de efectivo a cuentas intermediacin por cuenta propia

104
1222
Cuenta Corriente
200,000
200,000
Asientos 2b y 2c son simultneos y se efectan por la transferencia de fondos de las cuentas

operativas (de intermediacin) a cuentas corrientes propias
401
401
424
425
426
104
IGV Bolsa
IGV ICLV
Cuentas corrientes
10
13
54
72
0
149

402
104

Cuentas corrientes
Al vencimiento de operacin de compra a plazo

(5) Registro en cuenta corriente propia de op. de compra plazo (reportado)
23
23

como reportado
060
01312
021

250,095
250,000
95
(5a) Por la transferencia de efectivo (salida) a cuentas operativas

4212
104

Cuenta Corriente
250,000
250,000
(5b) Por el ingreso de efectivo a cuentas operativas por operaciones de cuenta propia
01049
060

250,095
250,095
Asientos ( 5a) y ( 5b ) son simultneos y se efectan por la transferencia de fondos de las cuentas
corrientes propias a cuentas de intermediacin
(6) Por el pago de la operacin de compra plazo (reportado)
01312
01049

250,000
250,000
(7) Registro de operacin de compra plazo a su vencimiento

063
0621
Control de op. de compra con liquidacion a plazo - Reporte

Op. de compra con liquidacion a plazo - Reporte
250,000
250,000
(8 ) Cancelacin de servicio intermediacin por operacin compra plazo

015
01049
95
95

Manual de Estados Finaieros Del R-SMV-012-2011-SMV-01 PDF

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MANUAL DE INFORMACIN FINANCIERA

Preparacin de los Estados

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MANUAL DE INFORMACIN FINANCERA DE LOS AGENTES DE INTERMEDIACIN

Normas de contabilidad aplicables a los Agentes de Intermediacin

Cuentas de Orden por Intermediacin

Plantilla de Estados Financieros

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NORMAS DE CONTABILIDAD APLICABLES A LOS AGENTES DE INTERMEDIACIN

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1.5 Anexos de Control

Operaciones de Intermediacin por cuenta de terceros y por cuenta propia

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Informacin financiera intermedia

1.10 Moneda de los Estados Financieros

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CUENTAS DE ORDEN POR INTERMEDIACIN

Las cuentas de orden se clasificaran en dos grupos:

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c) Registro de operaciones con liquidacin a plazo realizadas por cuenta de

Composicin del Efectivo y Equivalentes de Efectivo y Otros pasivos

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Cuentas de Orden por Cuenta Propia

Los anexos de control deben presentarse conjuntamente con la informacin

Actualizacin del Plan de Cuentas de Orden por Intermediacin

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Las Cuentas de Orden debern presentarse en el Estado de Situacin Financiera.

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3. Otras cuentas por pagar de clientes y terceros: Saldo acreedor de cuenta de

A. Valores e instrumentos financieros de clientes o terceros bajo control (1+2+3)

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Se presentar la valorizacin de instrumentos financieros o valores de

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mercado, el valor nominal u otra informacin disponible sobre cada instrumento

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K. Activos propios otorgados en garanta de obligaciones o compromisos de

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Anexo de Control 7: Composicin de Saldos de Clientes

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3.2 ESTADO DEL RESULTADO INTEGRAL DEL PERODO

Objetivo del Estado del Resultado Integral del Perodo

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3.3 ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO

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