Material Visto en Clase

A
OPERACIONES
1 Los socios invirtieron $ 1 000 en
efectivo para iniciar el negocio.
2 Se adquiri un equipo por $ 500
en efectivo
Efectivo
Clientes
1000
-500
3 Se compraron Materiales en
$ 200 a crdito
4 Se obtuv un prestamo del
banco por $ 2500
5 Se compr un Terreno por $2000
(50%contado,50% docto-pagar)
2500
-1000
6 La Cia. Prest servicios de reparacin por $ 500 a crdito

7 La Cia. Prest servicios de reparacin por $ 400 de contado.
8 Se pagaron $ 200 a/cta.del
adeudo de la operacin 5
9 Clientes de la operacin 6
hiciern un pago de $ 70
500
400
-200
70
10 Se pagaron $ 300 por los sueldos de los empleados
-300
11 Los dueos hicieron una inversin adicional por $1000
1000
12 Se pagaron $ 160 por publicidad

en radio
-160
13 Un socio se retir,devolviendole
su aportacin de $ 350
-350
14 Se factur a los clientes un total

de $ 600 por servicios a crdito.
-70
600
15 Se retiraron socios devolvindo

su aportaciones de $700
-700
16 Se pag el adeudo contraido en

la operacin # 3
-200
17 Se compr una camioneta para

reparto por $ 500 de contado.
-500
Saldo
1060
1030
Transferencia de la Utilidad Neta al Capital
Total de Activos
Empresa X
Estado de resultados
Ingresos
Menos Gastos
= Utilidad del Ejercicio
$
$
$
Empresa X
Estado de situacin Financie
1,500.00 Al X del Y
460.00 Activos
1,040.00 Activos Circulantes
Efectivo
Clientes
Materiales
Total de Activos Circulantes
Activos no circulantes
Equipo
Terreno
Equipo de transporte
Total de Activo no Circulante
Total de Activo
Activos
Saldo inicial al 01 de mayo

a
Cuentas por
Efectivo
cobrar
$
120,500.00 $
15,000.00
$
200,000.00
b
c
d
e
f
g
h
i
j
TOTAL
Laura Flores, S.A

Del 01 al 31 de Mayo
Ingresos por servicios
Menos Gastos
= Utilidad del ejercicio
$
-$
7,000.00
180,000.00
12,000.00
-$
$
-$
-$
$
$
$
$
24,000.00
10,000.00
1,500.00
3,700.00
18,000.00 $
129,300.00 $
18,000.00
57,000.00
Laura Flores, S.A

Estado de Situacin Financi
Al 31 de Mayo
31,000.00 Activos
17,300.00 Efectivo
Cuentas por cobrar
Materiales de oficina
Activos No Circulantes
Equipo de oficina
Total de Activos No Circulant
Activos Totales
a) Cobro a clientes
b) Compra de equipo de oficicna a crdito
c) Se retir un socio
d) Se adquiri equipo de oficina pagando una parte de contadado y se quedaron a deber $6000
e) Nuevo socio
f) Compra de terreno y edificio a crdito
g) Se pag la cuenta por pagar del movimiento b
=
Materiales
Equipo
Equipo
Transp.
Terreno
500
200
2000
500 =
200
500
2000
500
5290
de situacin Financiera
Circulantes
Activos Circulantes
$
$
$
$
1,060.00
1,030.00
200.00
2,290.00
$
$
$
$
Capital Contable
500.00 Capital Social
2,000.00 Utilidad del ejercicio
500.00 Total de Capital Contable
3,000.00
5,290.00 Total de Pasivo mas Capital Contable
no circulantes
de transporte
Activo no Circulante
Pasivos
Pasivos a corto plazo
Cuentas por pagar
Prstamos Bancarios
Documentos por pagar
Total de Pasivo a Corto Plazo
Pasivos
Materiales de
oficina
$
-
Capital Contable
Equipo de oficina
Cuentas por pagar Capital Social
$
120,000.00 $
180,000.00 $
75,500.00
###
10,000.00
###
10,000.00
###
-$
1,500.00
8,500.00 $
120,000.00 $
10,000.00 $
287,500.00
de Situacin Financiera
Circulantes
por cobrar
es de oficina
Activos Circulantes
No Circulantes
de oficina
$
$
$
$
Pasivos totales
$
$
aron a deber $60000
Pasivos
Pasivos Corto Plazo
129,300.00 Cuentas por pagar
57,000.00 Total de Pasivos a Corto Plazo
8,500.00
194,800.00 Pasivos Largo Plazo
120,000.00
120,000.00 Capital Contable
Capital Social
Utilidad del Ejecicio
Capital Contable total
314,800.00 Pasivos mas Capital Contable
P
A
S
Ctas por
Pagar
O + Capital Contable
Prestamo
Doctos
bancario
x Pagar
Capita Social
1000
200
2500
1000
-200
1000
-350
-700
-200
2500
800
950
1040
1990
Total Pasivo
y Capital
5290
$
$
$
$
2,500.00
800.00
3,300.00
$
$
$
950.00
1,040.00
1,990.00
Ingresos
Gastos
5,290.00
7,000.00
24,000.00
$
10,000.00
3,700.00
31,000.00 $
13,700.00
$
$
10,000.00
10,000.00
0
10,000.00
$
$
$
287,500.00
17,300.00
304,800.00
314,800.00
UTILIDAD NETA
Ingresos
- Gastos
500
400
300
160
600
1500
460
1500
-460
#REF!
Dulces Sueos
Activos
+
Debe
Ingresos
-
Haber
Asientos de diario
Fecha
Referencia
Cuentas de cargo
Cuentas de Abono
Debe
Haber
Explicacin
01 de Julio
SI
Caja
Clientes
Almacen
Mobiliario y equipo de oficina
Proveedores
Acreedores
Capital Social
Saldos iniciales de la empresa Dulces Sueos al 01 de Julio de 2015
02 de Julio
a
101
Bancos
100
Caja
Se abre una cuenta bancaria en HBCD el 02 de julio
03 de Julio
b
200
Proveedores
101
Bancos
Se paga a proveedores con el Cheque 01
04 de Julio
c
106
Almacen
200
Proveedores
Se adquiere mercancas a crdito al proveedor XYZ con la facturaxxxx
04 de Julio
d
111
101
Bancos
Se compra Equipo de Transporte a GM con la factura. Cheque 2
05 de Julio
e
Caja
Capital Social
Nueva aportacin del Socio XXX al negocio Dulces Sueos.
06 de Julio
f
Seguro pagado por anticipado
Bancos
Se adquiere un seguro con la empresa Axa por un ao y se pag con el cheque 3

07 de Julio
g
Almacen
Bancos
Compra de mercanca con la Factura TAL y pagada con el cheque 4
08 de Julio
h
Acreedores
Caja
Se liquida deuda a los acreedores con $ de caja
08 de Julio
i
Almacen
Compra de mercanca a credito firmando los documentos XYZ con el proveedor ZZZ
10 de Julio
j
Documentos por cobrar
Clientes
Se hace negociacin con el Cliente AAAA y se firma el documento 123
11 de Julio
k
Caja
Bancos
Se transfieren recuersos a la caja con el cheque 5
Pasivos
-
Gastos
+
Capital Contable
+
Debe
Haber
$ 200,000.00
$ 15,000.00
$ 50,000.00
$ 135,000.00
$ 100,000.00
$ 100,000.00
$ 200,000.00
SI
e
k
SI
Libro Mayor (Cuentas Ts)

100 Caja
Activo
$ 200,000.00 $ 150,000.00
$ 60,000.00 $ 10,000.00
$ 20,000.00
$ 280,000.00 $ 160,000.00
$ 120,000.00
Mobiliario y equActivo
$ 135,000.00
$ 150,000.00
$ 150,000.00
$
25,000.00
$
25,000.00
50,000.00
50,000.00
Capital Social
50,000.00
Capital contable
$ 200,000.00
$ 60,000.00
$ 260,000.00
50,000.00
60,000.00
$
60,000.00
5,000.00
5,000.00

$
5,000.00
el cheque 3
$ 15,000.00
$
$
10,000.00
$ 25,000.00
s por pagar
proveedor ZZZ
$
5,000.00
15,000.00
10,000.00
25,000.00
5,000.00
20,000.00
20,000.00
Dulces Sueos
Balanza de Comprobacin del 01 al 11 de Julio
100 Caja
Bancos
103Clientes
106 Almacen
Mobiliario y equipo
Equipo de Transporte
Proveedores
Acreedores
Capital Social
TOTAL
Dulces Sueos
Estado de situacin financiera al 11 de Julio de 2
Activos
Activos Circulantes
100 Caja
Bancos
103Clientes
106 Almacen
Mobiliario y equipo
Total de Activos No Circulantes
Total de Activos
a
h
SI
l contable
SI
e
Activo
103Clientes
Activo
$ 15,000.00 $
5,000.00 j
$ 10,000.00
Proveedores
Pasivo
$ 25,000.00 $ 100,000.00 SI
$ 50,000.00 c
$ 25,000.00 $ 150,000.00
$ 125,000.00
Bancos
Activo
$ 150,000.00 $ 25,000.00
$ 50,000.00
$
5,000.00
$ 15,000.00
$ 20,000.00
$ 150,000.00 $ 115,000.00
$ 35,000.00
$ 25,000.00
b
d
f
g
k
Pasivo
i
SI
c
g
i
cin del 01 al 11 de Julio

Debe
Haber
$ 120,000.00
$ 35,000.00
$ 10,000.00
$
5,000.00
$ 140,000.00
$
5,000.00
$ 135,000.00
$ 50,000.00
$ 125,000.00
$ 90,000.00
$ 25,000.00
$ 260,000.00
$ 500,000.00 $ 500,000.00
nanciera al 11 de Julio de 2015
$ 120,000.00
$ 35,000.00
$ 10,000.00
$
5,000.00
$ 140,000.00
$
5,000.00
$ 315,000.00
$ 135,000.00
$ 50,000.00
$ 185,000.00
$ 500,000.00
Pasivos
Proveedores
Acreedores
Total de Pasivo a corto plazo
$ 125,000.00
$ 90,000.00
$ 25,000.00
$ 240,000.00
Pasivo a largo Plazo

Total de Pasivos
0
$ 240,000.00
Capital Contable
Capital Social
Total de Capital Contable
$ 260,000.00
$ 260,000.00
Total de Pasivo mas CC
$ 500,000.00
106 Almacen activo

$ 50,000.00
$ 50,000.00
$ 15,000.00
$ 25,000.00
$ 140,000.00
Acreedores
Pasivo
$ 10,000.00 $ 100,000.00 SI
$ 90,000.00
$ 50,000.00
Activo

$
5,000.00
Activo
Hotel Primavera
1 Almacen de bebidas
2 Hipoteca por pagar
3 Documentos por pagar (4 aos)
4 Mobiliario y equipo de oficina
5 Reservaciones de los huespedes
6 Cuentas por pagar
7 Edificio
8 Terreno
9 Almcen de comestibles
10 Cuentas por cobrar
11 Efectivo
12 Bancos
13 Mantelera Cuchillera yLoza
Hotl Primavera
Balance General al 29 de Febrero de 2012
Activos
Activo Circulantes
Efectivo
$
200.00
Bancos
$
3,700.00
Cuentas por cobrar
$
5,300.00
Almacen de bebidas $ 10,000.00
Almcen de comestibl $
8,800.00
Mantelera Cuchillera $
2,100.00
Total Activo Circulant $ 30,100.00
Terreno
Edificio
Mobiliario y equipo de
Total Activo No Circ
$ 30,000.00
$ 100,000.00
$
4,500.00
$ 134,500.00
Total Activos
$ 164,600.00
Tarea para la prxima semana

02 de septiembre
Ejercicio III
Sala de Cine Azul, S.A
Leer el Ctalo de cuentas de BB
$ 10,000.00 Activo Circulante

$ 60,000.00 Pasivo a Largo Plazo
$ 47,700.00 Pasivo a Largo Plazo
$
4,500.00 Actico No circulante
$
9,000.00 Pasivo a corto plazo
$
7,500.00 Pasivo a corto plazo
$ 100,000.00 Activo No circulante
$ 30,000.00 Activo No circulante
$
8,800.00 Activo Circulante
$
5,300.00 Activo Circulante
$
200.00 Activo Circulante
$ 37,000.00 Activo Circulante
$
2,100.00 Activo Ciculante
Pasivos
Pasivos Corto plazo
Cuentas por pagar
Reservaciones de los huespedes
Total Pasivo a Corto Plazo
Pasivo a Largo Plazo
Hipoteca por pagar
Documentos por pagar (4 aos)
Total de Pasivos a Largo Plazo
Total de Pasivo
Capital Contable
Capital Social
Capital Contable
Total Pasivo mas Capital Contable
$
$
$
7,500.00
9,000.00
16,500.00
$ 60,000.00
$ 47,700.00
$ 107,700.00
124200
$ 40,400.00
$ 40,400.00
$ 164,600.00
Cine Azul, S.A

$
Anticipo a proveedores (Mexicana, S.A)
$
Butacas
$
Muebles y equipo de oficina
$
Papelera y artculos de escritorio
$
Renta Cobrada por adelantado (dulcera, S. $
Prestmo Bancario ( Banco Filmico 2 aos) $
Efectivo
$
Bancos
$
Equipo de Proyeccin y Sonorizacin
$
Renta Pagada por adelantado
$
Adaptacin de la Sala
$
Seguro pagado por Anticipado
$
Gastos Preoperatorios
$
Capital Social
$
Nombre de la empresa
Nombre del Estado Financiero
Fecha
Activos
Activos Circulantes
Caja
Bancos
Anticipo a proveedores
Renta pagada por adelantado
Papelera y artculos de escritorio
Seguro Pagado por adelantado
Total de Activo Circulante
Activo Fijo
Equipo para proyeccin y sonorizacin
Butacas
Muebles y equipo de oficina
Total de Activo Fijo
Activo diferido
Adaptacin del local
Gastos preoperatorios
Total de Activo diferido
Total de Activos
52,000.00
16,000.00
17,500.00
14,500.00
5,300.00
2,800.00
15,000.00
83,400.00
37,000.00
25,000.00
14,000.00
6,000.00
1,300.00
8,300.00
120,000.00
Sala de Cine Azul, S.A.

Estado de situacin financiera
Al 31 de marzo de 2012
$83,400.00
$37,000.00
$16,000.00
$14,000.00
$5,300.00
$1,300.00
$157,000.00
$25,000.00
$17,500.00
$14,500.00
$57,000.00
$6,000.00
$8,300.00
$14,300.00
$228,300.00
Activo, Pasivo o CC
Pasivo a Corto Plazo
Activo Circulante
Activo no circulante
Activo Circulante
Activo Circulante
Activo Circulante
Activo Circulante
Activo Circulante
Capital Contable
acreedor
deudor
Cuentas por pagar
deudor
deudor
acreedor
acreedor
deudor
deudor
deudor
deudor
deudor
deudor
deudor
acreedor
financiera
Pasivos
Pasivos a Corto Plazo
Cuentas por pagar/Proveedores
Renta cobrada por anticipado
Total de pasivos a Corto plazo
Prstamo bancario
Total de pasivo
$5,300.00
$52,000.00
$2,800.00
$60,100.00
$15,000.00
$75,100.00
Capital Contable
Capital Social
Utilidad del ejercicio
$120,000.00
$33,200.00
$153,200.00
Total de Pasivo mas Capital Co
$228,300.00
5,300.00 Pasivo
Ejercicio 9
Balanza de Comprobacin
Debe
Bancos
$
204,000.00
Clientes
$
113,050.00
Inventarios
$
255,000.00
Mobiliario
$
425,000.00
Proveedores
Capital Social
Ingreso por servicios
Gasto por sueldo
$
59,500.00
Gasto por publicidas $
8,840.00
Gastos por renta
$
25,500.00
Gasto por intereses $
60,860.00
$ 1,151,750.00
Menos:
Gastos por sueldos
Gastos por publicidad
Gastos por renta
Gastos por intereses (RIF)
= Utilidad antes de impuesto
Menos:
Impuestos
= utilidad del ejercicio
Haber
$
$
$
80,750.00
595,000.00
476,000.00
Estado de situacin financier
Activos
Activos Circulantes
Bancos
Clientes
Inventarios
Total de Activo Circulante
$ 1,151,750.00
Mobiliario
Total de Activo No Circulante
Activo Total
Pgina 94
A9
Asientos de diario de la empresa Consultora Integral
Fecha
Referencia Concepto
Debe
Haber
01 de Febr
1 Efectivo
$ 80,000.00
$ 80,000.00
Servicios de Consultora por $80,000
02 de Febr
2 Equipo de computo
Acreedores
Se aquiere computadora a crdito segn factura XXXX
$ 10,500.00
09 de Febr
3 Gastos por servicios

Efectivo
Se pagan los servicios pblicos
$ 10,500.00
9,775.00
$
9,775.00
15 de Febr
4 Gastos por sueldos

Efectivo
Se pagan sueldol de la primera quincena
19 de Febr
$ 60,000.00
$ 85,000.00
Servicios de consultora que se pagarn el 05 de marzo.
25 de Febrero
28 de Febr
$ 60,000.00
5 Clientes
$ 85,000.00
No se hace nada ya que slo de contrat

6 Clientes
Efectivo
$ 25,500.00
$ 34,500.00
Ingreso por servicio
$ 60,000.00
Se dieron servicios de consultora de los cuales $25,500 se pagaran en 15 das
Tarea para el mircoles 07 de octubre

Pgina 96
A11
Leer el captulo 4
bre de la empresa
do de resultados
sos por servicios
$ 476,000.00
$ 154,700.00
os por sueldos
$ 59,500.00
os por publicidad
$
8,840.00
os por renta
$ 25,500.00
os por intereses (RIF) $ 60,860.00
ilidad antes de impuestos
$ 321,300.00
ilidad del ejercicio
0
$ 321,300.00
bre de la empresa
do de situacin financiera
os Circulantes
de Activo Circulante
o no circulante
de Activo No Circulante
Efectiv
1 $ 80,000.00
6 $ 34,500.00
$ 114,500.00
$ 44,725.00
Pasivo
$ 204,000.00 Proveedores
$ 113,050.00 Total de Pasivo a Corto Plazi
$ 255,000.00
$ 572,050.00 Pasivo total
Capital Contable
$ 425,000.00 Capital Social
$ 425,000.00 Utilidad del ejercicio
$ 997,050.00 Pasivo mas CC
$
$
$
Equipo de Computo
2 $ 10,500.00
9,775.00
60,000.00
69,775.00
3
4
Consultora Integral
Balanza de Comprabacin
del 01 al 28 de Febrero
Efectiv
Clientes
Equipo de Computo
Acreedores
Gastos de Servicios
Gastos por sueldos
$ 44,725.00
$ 110,500.00
$ 10,500.00
$ 10,500.00
$ 225,000.00
$
$
9,775.00
60,000.00
$ 235,500.00
$ 235,500.00
$
$
80,750.00
80,750.00
80,750.00
$
$
$
$
595,000.00
321,300.00
916,300.00
997,050.00

$ 80,000.00
$ 85,000.00
$ 60,000.00
$ 225,000.00
1
5
6
Acreedores
$
10,500.00
Gastos de Servicios
3 $
9,775.00
Clientes
5 $ 85,000.00
6 $ 25,500.00
$ 110,500.00
Consultora Integral
Estado de resultados del 01 al 28 de febrero
$ 225,000.00
Menos:
$ 69,775.00
Gastos de Servicios
$
9,775.00
Gastos por sueldos
$ 60,000.00
$155,225.00
Consultora Integral
Estado de situacin financiera al 28 de febrero
Activos
Pasivos
Activos Circulantes
Efectiv
$ 44,725.00 Acreedores
Clientes
$ 110,500.00 Total de Pasivo a Corto pla
Total de Activos Circulantes $ 155,225.00 Total de Pasivo
Equipo de Computo
$
Total de Activos no circula $
Total de activos
Capital Contable
10,500.00 Total de Capital Contable
$ 165,725.00 Total de Pasivo mas CC
s
Gastos por sueldos
4 $ 60,000.00
$
$
$
10,500.00
10,500.00
10,500.00
$ 155,225.00
$ 155,225.00
$ 165,725.00
EmpleadosSueldo
Das Trabajados
3 $ 850.00
6 das
Ajuste
30 de septiembre
Semana
Sueldo total
$
850.00 $
2,550.00
Ref
A1
Gastos por sueldos

Sueldos por pagar
Reconozco los sueldo del 30 y 29 de septiembre
04 de Octubre
104 Gastos por sueldos

Sueldos por pagar
Efectivo
Se registra el pago de los sueldos de de la semana del 29 de sept al 4 de octubre
b)
10 agostos
Efectivo
Prstamo Bancario
El banco x otorg a la empresa un prstamo por tres meses y una tasa de inters del 10% anual
Los interese se pagaran al vencimiento del prstamo
31-Aug
A1
Gasto por intereses

Intereses por pagar
Intereses devengados del 10 al 31 de agosto
c)
Seguro pagado por adelantado
Efectivo
Se adquiere un seguro por 12 meses
Un mes despus
Ajuste
Ultimo da
Gastos por seguro pagado por adel

Seguro Pagado por adelantado
Ejemplos de ajustes de ingresos

Pag 121
4
Clientes
Ingresos no resgistrados y devengados
250000 Anticipo Clie3ntes

31 de enero
c)
Ajuste
Ajuste
$ 215,517.24
5 meses
Anticipo de clientes
Ingresos por servicios.
Clientes
Se registra el 20% de los ingresos a crdito.
Ajustes
1)
Ingresos por servios
Ingreso, Anticipo
2)
Debe
Haber
$ 20,000.00
$ 20,000.00
Gasto por sueldos

Sueldos por pagar
Gastos, no registrados
3)
Gasto por intereses

Intereses por pagar
Gastos, devengados no registrados
4)
Gastos por depreciacin

Depreciacin acumulada
Gasto, depreciacin
5)
Gasto por renta

$
Gasto, pagado por adelantado.
8,000.00
$
8,000.00
7,500.00
25,000.00
6,000.00
7,500.00
25,000.00
6,000.00
A8
Van Records S.A
Balanza de Comprobacin al 30 de abril de 2015
Cuenta
Bancos
Clientes
Depreciacin acumulada equipo de transporte
Proveedores
Intereses por pagar
Capital Social
$
$
$
$
Debe
47,000.00
44,000.00
10,000.00
80,000.00
$ 181,000.00
Haber
$ 10,000.00
$ 35,000.00
$
2,000.00
$ 93,000.00
$ 41,000.00
$ 181,000.00
Gasto por depreciacin

Gasto por seguro
Gasto por intereses
Van Records S.A

Menos Gastos
Gasto por depreciacin$ 5,000.00
Gasto por seguro
$ 3,000.00
Gasto por intereses
$ 1,000.00
$
$
Van Records S.A

Estado de situacin financiera al 3
41,000.00 Activos
Bancos
Clientes
32,000.00 Total de activos circulantes
Depreciacin acumulada equipo d
Equipo de transporte neto
Total de activos no circulantes
Total de activos
Tarea para el 14 de octubre de 2015

resolver los Problemas A9 y A10 (Pgina 125 y 126)
BB antes de las 10:00
Debe
$
$
$
Haber
850.00
$
850.00
2,550.00
1,700.00
850.00
e octubre
$ 500,000.00
$ 500,000.00
e inters del 10% anual
2,876.71
10% Anual
$
365
1
2,876.71
Tasa diaria
Das
0.0002739726
$
Intereses
21 0.0057534247
2,876.71
$ 120,000.00
$ 120,000.00
10,000.00
$
10,000.00
Estado Situacin Financiera

Activos
Adquisi
Seguro pagado por
$ 130,000.00
$ 130,000.00
$ 120,000.00
43,103.45
43,103.45
$
43,103.45
$ 175,000.00
$ 175,000.00
Empresa X, S.A
del 01 de enero al 31 de diciembre 2014
Ingresos
$ 360,000.00
Menos Gastos:
$ 102,500.00
Por sueldos
$ 64,000.00
Por intereses
$
7,500.00
Por depreciacin $ 25,000.00
Por renta
$
6,000.00
$ 257,500.00
Empresa X, S.A
Estado de situacin financiera al 31 de diciembre de 2015
Activos
Pasivos
Activos Circulantes
$ 30,000.00 Anticipo de clientes
$ 30,000.00 Sueldos por pagar
Intereses por pagar
Equipo de reparto
$ 250,000.00 Total de Pasivo a corto plazo
Depreciacin acumu equi repar -$ 25,000.00
Equipo de reparto neto
$ 225,000.00 Total de Pasivo
$ 225,000.00
Capital Contable
Total de activo
Falta informacin
$ 255,000.00 Total de Pasivo mas Capital Contable
Ajustes
Debe
$
$
$
$
$
$
$
5,000.00
3,000.00
1,000.00
9,000.00
Balanza de Comprobacin Ajustada

Haber
Debe
Haber
$ 47,000.00
$ 44,000.00
3,000.00 $
7,000.00
$ 80,000.00
5,000.00
$ 15,000.00
$ 35,000.00
1,000.00
$
3,000.00
$ 93,000.00
$ 41,000.00
9,000.00
$
5,000.00
$
3,000.00
$
1,000.00
$ 187,000.00 $ 187,000.00
ecords S.A
o de situacin financiera al 30 de abril de 2015
s Circulantes
o pagado por adelantado

e activos circulantes
$
$
$
$
s no circulantes
o de transporte
$
ciacin acumulada equipo de transporte $
o de transporte neto
$
e activos no circulantes
$
Pasivos
47,000.00 Proveedores
44,000.00 Intereses por pagar
7,000.00 Total Pasivo a corto plazo
98,000.00
Total de Pasivo
Capital Contable
80,000.00 Capital Social
65,000.00 Total de Capital Contable
65,000.00
$ 163,000.00 Total de Pasivo mas CC
$
$
$
35,000.00
3,000.00
38,000.00
38,000.00
$ 93,000.00
$ 32,000.00
$ 125,000.00
$ 163,000.00
Prstamo
$ 500,000.00
Un mes despes
$ 110,000.00
corto plazo
as Capital Contable
$
$
$
$
80,000.00
8,000.00
7,500.00
95,500.00
95500
$ 257,500.00
$ 353,000.00
KLEAN
BALANZA DE COMPROBACIN AJUSTADA

Al 31 de marzo 200X
Cuenta
Bancos
$
Clientes
$
Renta pagada por Anticipado
$
Materiales
$
$
Depr. Acumulada Equipo de Transporte
Mobiliario Oficina
$
Depr. Acum. Mobiliario de Oficina
Proveedores
Documentos por Pagar
Capital Social
Utilidades Retenidas
Ingresos por Servicios
Gasto por Sueldos
$
Gasto por Servicios Pblicos
$
Gasto por Publicidad
$
Gastos Varios
$
TOTAL
$
Gasto por Depr.Equipo de Transporte
Gasto por Depr. Mobiliario Oficina
Gasto por Renta
Gasto por Materiales
Gasto por Intereses
DEBE
82,400.00
42,430.00
40,000.00
28,100.00
580,000.00
HABER
102,000.00
$
$
$
$
$
$
48,000.00
46,000.00
209,300.00
500,000.00
18,930.00
197,950.00
65,000.00
15,700.00
25,000.00
3,850.00
1,122,480.00 $
1,122,180.00
AJUSTES
DEBE
240,000.00
$
$
$
$
$
8,500.00
4,000.00
10,000.00
8,650.00
3,700.00
34,850.00
Intereses por Pagar
PINTARTE

Al 31 de diciembre de 2014
Cuenta
Bancos
Clientes
Materiales de pintura
Acreedores diversos
Capital Social
Dividendos
Gasto por sueldos
Gasto por renta
Gasto por serviciosn
$
$
$
$
DEBE
19,320.00
142,800.00
21,840.00
334,320.00
$
$
$
$
HABER
$
$
$
12,600.00
33,600.00
453,600.00
617,400.00
AJUSTES
DEBE
$
21,000.00
8,400.00
4,560.00
$
$
18,060.00
19,200.00
71,220.00
16,800.00
338,520.00
165,480.00
63,000.00
Gastos Varios
$
15,120.00
TOTAL
$
1,117,200.00 $
Gasto por materiales de pintura
Gasto por depreciacin de equipo
Depreciacin acumulada Equipo de tresporte
1,117,200.00
Sueldos por pagar
Bancos
$
19,320.00
Acreedores diversos
$
12,600.00
Gasto por sueldos

$
338,520.00
d)
$
$
4,560.00
343,080.00
343,080.00 C3

a)
18,060.00
A1
Asientos de Cierre de la empresa Olivares y Asociados, S.A
C1
C2
C3 - C14
C15
Prdidas y ganancias
$
100,000.00
Dividendos
$ 1,095,380.00
Ingresos extraordinarios
$
20,000.00
Prdidas y Ganancias
Prdidas y ganancias
$
867,250.00
Gastos por sueldos administrativos
Gasto por telefono
Gasto por energa electrica
Gasto por materiales de oficina
Gasto por depreciacin edifi
Gasto por deprecia eq oficina
Gasto por sueldo ventas
Gasto por comisiones de venta
Gasto por publicidad
Gasto por intereses
Gastos extraordinario
Gasto por impuestos
Prdidas y ganancias
$
Examen parcial captulo 4 y 5
Subir a BB
Tarea para el mircoles 21 de Octubre de
1. Subir las respuestas de Opcin Mltiple del captulo 5 (157)
2. Ejercicio 7,8 y 9 (159)
148,130.00
Balanza de Comprobacin Ajustada
CUENTA
DEBE
HABER
BANCOS
220,000.00
CLIENTES
120,500.00
SEGURO PAGADO
POR ADELANTADO
ESTADO DE RESULTADOS
DEBE
18,000.00
MATERIALES DE OFICINA
13,500.00
TERRENO
500,000.00
EDIFICIO
1,375,000.00
DEP. ACUMULADA DE EDIFICIO
517,000.00
EQUIPO DE REPTO.
901,000.00
DEP- ACUMULADO DE EQ. REPARTO
253,000.00
PROVEEDORES
135,000.00
ANTICIPOS DE CLIENTES
30,000.00
CAPITAL SOCIAL
2,250,000.00
INGRESOS
1,884,000.00
1,100,000.00
###
580,000.00
###
200,500.00
###
40,500.00
###
PERDIDA NETA
TOTALES
5,069,000.00
5,069,000.00
1,921,000.00
8
P
T
P
Proveedores
Ingresos
Ingresos
Depreciacin acumulada
Prdidas y ganancias
P Terreno
T
Dividendos
P Capital Social
T
T Gasto por renta

P
Prdida del ejercicio
P Anticipos de clientes
T
Gastos por Comisiones a vendedores
P Bancos
T
Gasto por Sueldos
T Gasto por intereses
Resultados acumulados

HABER
$
$
10,000.00
8,660.00
8,500.00
Debe
82,400.00
42,430.00
30,000.00
19,440.00
580,000.00
240,000.00
4,000.00
65,000.00
15,700.00
25,000.00
3,850.00
Haber
Asiento de diario
Ajustes
a)
Gasto por depreciacin de Equipo de de transporte
Gasto por depreciacin de mobiliario
Depreciacin acumulada de equ
110,500.00
Depreciacin acumulada de mob
Reconocimiento de la depreciacin en activos del mes
52,000.00 Gasto por renta
46,400.00
209,300.00 Reconocimiento de la renta devengada en marzo
500,000.00 Gasto de materiales
18,930.00
Materiales
197,950.00 Uso de los materiales en el mes de marzo
Gasto por intereses
Intereses por pagar
Reconocimiento de los intereses del mes de marzo
8,500.00
4,000.00
10,000.00
8,660.00
3,700.00
$
$
3,700.00
34,860.00
1,138,680.00
Asiento de Cierre
c1
C2-C10
Pdidas y ganancias
C11
Prdidas y ganancias
3,700.00
1,138,780.00

HABER
18,060.00
$
$
$
$
Debe
19,320.00
163,800.00
3,780.00
334,320.00
$
$
Haber
Asientos de cierre
C1
Prdidas y ganancias
C2
$
$
$
12,600.00
25,200.00 C3 -C8
453,600.00
646,800.00

Prdidas y ganancias
16,800.00
29,400.00
$
$
$
343,080.00
165,480.00
63,000.00
15,120.00
C9
$
$
18,060.00
19,200.00
19,200.00
19,200.00
$
$
4,560.00
71,220.00
$
1,161,960.00 $
4,560.00
1,161,960.00
Clientes
b)
Prdidas y ganacias
142,800.00
$
$
21,000.00
163,800.00
Capital Social
$
Gasto por renta

$
165,480.00 $
453,600.00
165,480.00 C3

c)
19,200.00

$
###
$ 1,115,380.00
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
180,000.00
65,215.00
71,251.00
9,300.00
12,500.00
3,850.00
102,000.00
120,000.00
30,000.00
140,000.00
3,500.00
129,634.00
148,130.00
6,060.00 C9
EDO. DE SITUACION
FINANCIERA
DEBE
ESTADO DE RESULTADOS
HABER
HABER
220,000.00
120,500.00
18,000.00
13,500.00
500,000.00
1,375,000.00
###
901,000.00
###
###
###
###
1,884,000.00
$
$
37,000.00 $
1,921,000.00
37,000.00
3,185,000.00
3,185,000.00
Debe
Haber
$
1,884,000.00
Prdidas y ganancias
$ 1,884,000.00
s y ganancias
$
1,921,000.00
GTO. POR SUELDOS
$ 1,100,000.00
GTO. POR PUBLICIDAD
$
580,000.00
GTO. POR MANTENIMIENTO
$
200,500.00
GASTOS VARIOS
$
40,500.00
del ejercicio
37,000.00
Prdidas y Ganancias
dos acumulados
$
Prdida del ejercicio
37,000.00
37,000.00
37,000.00
de Equipo de de transporte
de mobiliario
epreciacin acumulada de equipo trans
epreciacin acumulada de mobiliario
preciacin en activos del mes de marzo
Debe
$
$
Haber
8,500.00
4,000.00
8,500.00
4,000.00
10,000.00
8,660.00
3,700.00
197,950.00
$
$
65,000.00
15,700.00
$
$
$
$
$
$
$
25,000.00
3,850.00
8,500.00
4,000.00
10,000.00
8,660.00
3,700.00
53,540.00
10,000.00
enta pagada por adelantado

nta devengada en marzo
$
$
$
8,660.00
el mes de marzo
$
3,700.00
tereses por pagar

ntereses del mes de marzo
ngresos por servicios

Prdidas y ganancias
didas y ganancias
Gasto por Sueldos
Gasto por Servicios Pblicos
$
$
197,950.00
144,410.00
Gasto por Publicidad

Gastos Varios
Gasto por Depr.Equipo de Transporte
Gasto por Depr. Mobiliario Oficina
Gasto por Renta
Gasto por Materiales
Gasto por Intereses
rdidas y ganancias
53,540.00
Debe
$
rdidas y ganancias
Dividendos
ngreso por servicios
$
Prdidas y ganancias
rdidas y ganancias
$
Gasto por sueldos
Gasto por renta
Gastos Varios
rdidas y ganacias
Haber
16,800.00
$
16,800.00
646,800.00
$
$
$
$
$
$
343,080.00
165,480.00
63,000.00
15,120.00
18,060.00
19,200.00
6,060.00
646,800.00
623,940.00
6,060.00
Materiales de pintura
$
21,840.00
3,780.00
18,060.00 a
Dividendos
$
16,800.00
334,320.00

$
16,800.00 C1
C2

$
63,000.00 $
63,000.00 C4
646,800.00
Gastos Varios
$
15,120.00
Depreciacin acumu de equipo

$
19,200.00 c)
Sueldos por pagar
de Transporte
o por servicios
$
$
617,400.00
21,000.00 b)
$
$
8,400.00 e)
646,800.00
15,120.00 C5
C1
Prdidas y Ganancias
$
16,800.00 $ 646,800.00
C3
C4
C5
C6
8,400.00
$ 343,080.00
$
$
$
165,480.00
63,000.00
15,120.00
s por pagar
$
C7
18,060.00
C8
19,200.00
C9
$
$
640,740.00
6,060.00
4,560.00 d)
$
$
646,800.00
6,060.00
C2
Solucin del examen

Examen A
Sr. Computo
Fecha
Referencia Concepto
Oct-01
1 Efectivo
Prstamo Bancario
Se le otorgo un Prestamo a la empresa Sr. Computo
Oct-09
2 Terreno
Efectivo
Se adquiri un terreno pagando de contado
Oct-13
3 Efectivo
Se dieron servicios lo cuales se cobraron
Oct-17
4 Refacciones de equipo de computo
Proveedores
Se compraron refacciones de contado
Oct-20
5 Clientes
Se direon servicios a crdito
Oct-22
6 Prstamo Bancario
Efectivo
Se pago el prstamo recibido el 01 de octubre
Oct-24
7
Gasto por renta
Gasto por sueldos
Efectivo
Se paga la renta y sueldos del periodo
Oct-28
8 Efectivo
Cliente
Paga el cliente del da 20 de octubre
Oct-29
9 Gasto por servicios pblicos
Efectivo
Debe
Haber
$ 60,000.00
$
60,000.00
$
$
$
20,000.00
20,000.00
4,800.00
9,000.00
7,000.00
20,000.00
10,000.00
7,000.00
2,000.00
4,800.00
9,000.00
7,000.00
20,000.00
5,000.00
5,000.00
7,000.00
2,000.00
139800
2. Empresa Felices Fiestas
Estado de resultados al 31 de enero de 2014
Menos Gastos:
Gastos por sueldos
$ 59,500.00
$ 8,840.00
Gasto por renta
$ 25,500.00
Gasto por intereses
$ 60,680.00
139800
Empresa Felicies Fiestas

Estado de situacin financie
$ 476,000.00 Activos
$ 154,520.00 Activos Circulantes
Bancos
Clientes
Deudores Diversos
Inventario
$ 321,480.00 Total de activos circulantes
Mobiliario y equipo
Total de activos no cir
Total de Activos
3. Feliz da S.A
Asientos de cierre
31 de marzo
Debe
c1
Prdidas y ganancias
Dividendos
Prdidas y Ganancias
Prdidas y ganancias
Gasto por renta
Gasto por administracin
Gasto por venta
Prdidas y Ganancias
Utilidad retenida
4. Sonrisas, S.A
a)
Gastos pagados por adelantado
A1
Gastos devengados no registrados A2
Gastos devengados no registrados A3
Ingresos acumulados no registrados A4
Depreciacin
A5
200000
70000
125000
125000
Gasto por seguro

Seguro pagado por adelanta
Gasto de materiales
Materiales
Gasto por reparacin
Cuentas por pagar
Clientes
Gasto por depreciacin eq computo
Depreciacin acumulada eq
5
Anticipo de clientas
Gasto por telfono de oficinas
Acreedores
Terreno
Gasto por sueldo
Utilidades retenidas
Obligaciones por pagar (10 aos)
Cuentas por cobrar
Gasto por depreciacin de maquinaria
5000
P
T
T
P
P
T
P
P
P
T
1. Feliz da S.A
Asientos de cierre
Mar-31 c1
Debe
Haber
Prdidas y ganancias
$
5,000.00
Dividendos
$
5,000.00
$ 200,000.00
Prdidas y Ganancias
$
200,000.00
Prdidas y ganancias
$ 70,000.00
Gasto por renta
$
40,000.00
Gasto por administracin
$
20,000.00
Gasto por venta
$
10,000.00
Prdidas y Ganancias
$ 125,000.00
$
125,000.00
$ 125,000.00
Utilidad retenida
$
125,000.00
2
Sr. Computo
Fecha
Referencia Concepto
Oct-01
1 Efectivo
Prstamo Bancario
Se le otorgo un Prestamo a la empresa Sr. Computo
Oct-09
2 Terreno
Efectivo
Se adquiri un terreno pagando de contado
Oct-13
3 Efectivo
Se dieron servicios lo cuales se cobraron
Oct-17
4 Refacciones de equipo de computo
Proveedores
Se compraron refacciones de contado
Oct-20
5 Clientes
Se direon servicios a crdito
Oct-22
6 Prstamo Bancario
Efectivo
Se pago el prstamo recibido el 01 de octubre
Oct-24
7
Gasto por renta
Gasto por sueldos
Efectivo
Se paga la renta y sueldos del periodo
Oct-28
8 Efectivo
Debe
Haber
$ 60,000.00
$
60,000.00
$
$
$
20,000.00
$
20,000.00
4,800.00
9,000.00
7,000.00
20,000.00
10,000.00
4,800.00
9,000.00
7,000.00
20,000.00
5,000.00
5,000.00
7,000.00
Cliente
Paga el cliente del da 20 de octubre
Oct-29
9 Gasto por servicios pblicos
Efectivo
7,000.00
2,000.00
2,000.00
139800
3. Empresa Felices Fiestas
Estado de resultados al 31 de enero de 2014
Menos Gastos:
Gastos por sueldos
$ 59,500.00
$ 8,840.00
Gasto por renta
$ 25,500.00
Gasto por intereses
$ 60,680.00
139800
Empresa Felicies Fiestas

Estado de situacin financie
$ 476,000.00 Activos
$ 154,520.00 Activos Circulantes
Bancos
Clientes
Deudores Diversos
Inventario
$ 321,480.00 Total de activos circulantes
Mobiliario y equipo
Total de activos no cir
Total de Activos
4
Anticipo de proveedores
Gasto por sueldos
Gasto por flete de compras
Proveedores
Patente
Obligaciones por pagar (10 aos)
Depreciacin acumulada de edificio
Terreno
P
T
T
P
P
T
P
P
P
P
Ajusts
a)
Se realizaron servicios a crdito durante el periodo de diciembre de 2014 por un to

Debe
31 de dic 2014
Cuentas por cobrar
$
30,000.00
Ingresos no reconocidos
b) Se cuenta con empleado que gana $7,000 por semana de siete das. El periodo cont
Sin embargo el pago semanal se realiza el sbado 4 de enero de 2015
31 de dic 2014
Gasto por sueldos

$
4,000.00
Sueldos por pagar
Re reconocen los sueldos de los ltimos 4 das de diciembre
c) El 01 de diciembre de 2014 se registraron $240,000 por concepto de anticipo de serv
31 de dic 2014
$
60,000.00
d) El 01 de noviembre se compr un seguro contra incendios por un ao pagando $480,000.
31 de dic 2014
Gasto por seguro de incendio
Seguro pagado por adelantado de incendio
e) El 01 de agosto adquiri un edificio con una vida til de 30 aos y se pag $300,00
31 de dic 2014
Gasto por depreciacin de edificio
Depreciacin acumulada de edificio
Efectivo
1 $
60,000.00
3 $
4,800.00
8 $
7,000.00
$
$
71,800.00
19,800.00
$
$
$
$
$
20,000.00
20,000.00
10,000.00
2,000.00
52,000.00

$
4,800.00
$
7,000.00
$ 11,800.00
Clientes
5 $
7,000.00
7,000.00
Gasto por servicios

9 $
2,000.00
2
6
7
9
3
5
Sr. Cmputo
Balanza de comprobacin al 31 d
Concepto
Efectivo
Clientes
Refacciones Equi Com
Terreno
Proveedores
Prstamo Bancario
Gasto por renta
Gasto por sueldos
Gasto por servicios
Total
Felicies Fiestas
e situacin financiera
Circulantes
s Diversos
activos circulantes
o circulante
$
$
$
$
$
204,000.00
98,600.00
14,630.00
255,000.00
572,230.00
Pasivos
Pasivos a Corto plazo
Proveedores
Acreedores
Total pasivo a corto plazo
Pasivo a Largo plazo
Total de Pasivo
Capital contable
$
$
$
$
$
62,900.00
17,850.00
80,750.00
80,750.00
o y equipo
activos no cir
$
$
$

997,230.00 Total de Pasivo + CC
Haber
$
$
$
$
$ 50,000.00 Si
$ 125,000.00
$ 175,000.00
5000
200000
40000
20000
10000
125000
125000
Debe
$
Haber
6,000.00
pagado por adelantado

$
$
por servicios
eq computo
$
acin acumulada eq computo
6,000.00
13,000.00
7,800.00
60,000.00
2,916.67
13,000.00
7,800.00
por pagar
$
60,000.00
2,916.67
595,000.00
321,480.00
916,480.00
997,230.00
Dividendos
$
5,000.00
5,000.00 c1
c2
Gasto de Aministracin
$
20,000.00 $ 20,000.00 c3
c5

$
125,000.00 $ 125,000.00 c4
Efectivo
1 $
60,000.00
3 $
4,800.00
8 $
7,000.00
$
$
71,800.00
19,800.00
$
$
$
$
$
20,000.00
20,000.00
10,000.00
2,000.00
52,000.00

$
4,800.00
$
7,000.00
$ 11,800.00
Clientes
5 $
7,000.00
Gasto por servicios

9 $
2,000.00
7,000.00
2
6
7
9
3
5
Sr. Cmputo
Balanza de comprobacin al 31 d
Concepto
Efectivo
Clientes
Terreno
Proveedores
Prstamo Bancario
Gasto por renta
Gasto por sueldos
Gasto por servicios
Total
Felicies Fiestas
e situacin financiera
Pasivos
Pasivos a Corto plazo
Proveedores
Acreedores
Total pasivo a corto plazo
Pasivo a Largo plazo
Total de Pasivo
$
$
$
$
$
62,900.00
17,850.00
80,750.00
80,750.00
Capital contable
997,230.00 Total de Pasivo + CC
$
$
$
$
595,000.00
321,480.00
916,480.00
997,230.00
Circulantes
s Diversos
activos circulantes
o circulante
o y equipo
activos no cir
$
$
$
$
$
$
$
$
204,000.00
98,600.00
14,630.00
255,000.00
572,230.00
e de 2014 por un total de $30,000, an no se han registrado

Haber
$
30,000.00
das. El periodo contable termina el 31 de diciembre de 2014, que es mircoles.
4,000.00
o de anticipo de servicios de un cliente al que se le dar asesora durante 4 meses.
$
ando $480,000.
$
60,000.00
80,000.00
$
80,000.00
4,166.67
os y se pag $300,000.
$
4,166.67
Prstamo Bancario
$ 20,000.00 $ 60,000.00
$ 40,000.00

$
9,000.00
Gasto por renta

$
5,000.00
Terreno
2 $ 20,000.00
Proveedores
$
9,000.00
Gasto por sueldos

7 $
5,000.00
za de comprobacin al 31 de octubre de 2014
ciones Equi Com
amo Bancario
sos por servicios
por renta
por sueldos
por servicios
Debe
Haber
$ 19,800.00
$
$
9,000.00
$ 20,000.00
$
9,000.00
$ 40,000.00
$ 11,800.00
$
5,000.00
$
5,000.00
$
2,000.00
$ 60,800.00 $ 60,800.00

$ 200,000.00 $ 200,000.00
Gasto de renta
$ 40,000.00
Gasto de ventas
$ 10,000.00 $
Prdidas y Ganancias
$
5,000.00 $ 200,000.00
$ 40,000.00
$ 20,000.00
$ 10,000.00
$ 75,000.00 $ 200,000.00
$ 125,000.00 $ 125,000.00
10,000.00 c3
c1
c3
c3
c3
$ 50,000.00 Si
$ 125,000.00 c5
$ 175,000.00
Prstamo Bancario
$ 20,000.00 $ 60,000.00
$ 40,000.00

$
9,000.00
Gasto por renta

$
5,000.00
c4
40,000.00
Terreno
2 $ 20,000.00
Proveedores
$
Gasto por sueldos

7 $
5,000.00
za de comprobacin al 31 de octubre de 2014
ciones Equi Com
Debe
Haber
$ 19,800.00
$
$
9,000.00
$ 20,000.00
9,000.00
amo Bancario
sos por servicios
por renta
por sueldos
por servicios
$
$
$
$
5,000.00
5,000.00
2,000.00
60,800.00
$
$
$
9,000.00
40,000.00
11,800.00
60,800.00
c3
c2
Ejercicio 3
Estado deresultado
Ventas netas
Menos Costo de ventas
= Utilidad bruta
$ 3,590,000.00 Costo de ventas

$ 1,050,000.00 Inventario inicial de mercancias
$ 2,540,000.00 Mas compras netas
= Mercanca disponible
Menos Inventario final de mercancas
= Costo de ventas
Ventas netas
Ventas
Menos descuentos sobre venta
Menos devoluciones sobre venta
= Ventas netas
4
Caso A
$ 2,500,000.00
$
125,000.00
-$
80,000.00
$ 2,295,000.00
$ 1,300,000.00
$
995,000.00
$
175,000.00
$
140,000.00
$
315,000.00
$
680,000.00
Ventas
Menos descuentos sobre venta
Menos devoluciones sobre venta
= Ventas netas
Menos costo de ventas
= Utilidad bruta
Menos Gastos de venta
Menos Gastos de adminitracin
= Total de gastos de operacin
= Utilidad de operacin
5
Zapatera Elegante, S.A
Estado de resultados condensado
Ventas netas
Menos costo de ventas
= Utilidad bruta
Menos gastos de operacin
Ventas
$
Administracin
$
= Utilidad de operacin
Menos Gastos financieros
= Utilidad antes de impuestos
Menos Impuestos
= Utilidad neta
$
$
$
$
4,990,000.00
2,695,000.00
2,295,000.00
1,400,000.00
880,000.00
520,000.00
$
$
$
$
895,000.00
0
895,000.00
450,000.00
445,000.00
Caso B
$ 3,600,000.00
$
300,000.00
$
160,000.00
$ 3,140,000.00
$ 1,900,000.00
$ 1,240,000.00
$
250,000.00
$
175,000.00
$
425,000.00
$
815,000.00
Tarea para el 04 de Noviembre subir a BB

Respuestas de los ejercicios
6,7,8 9 y 10
La clase del 04 de noviembre ser en Biblioteca Planta Baja CIEF
mercancas
$
500,000.00
$
900,000.00
$ 1,400,000.00
$
350,000.00
$ 1,050,000.00
Compras netas
Compras brutas
Mas Gastos sobre compra
= Compras totales
Menos Descuentsos s/Compra
Menos Devoluciones s/Compra
= Compras netas
$ 3,800,000.00
$
90,000.00
$
120,000.00
$ 3,590,000.00
Compras netas
Compras
Mas gastos sobre compra
= Compras totales
Menos Descuentso sobre compra
Menos Devoluciones sobre compra
= Compras netas
$ 2,700,000.00
$
70,000.00
$ 2,770,000.00
$
165,000.00
$
160,000.00
$ 2,445,000.00
$
$
$
$
$
$
1,000,000
30,000
1,030,000
70,000
60,000
900,000
Tarea. Mircoles 04 de Noviembre

6
a)
Venta
$
Decuento comercial 15%
$
Venta neta
$
700,000.00
105,000.00
595,000.00
b)
14 de Mayo
4
10
14
Mayo
das
Mayo
c)
Paga el flete el comprador
7
a)
Compras
Descuento comercial
Compras netas
$
$
$
800,000.00
160,000.00
640,000.00
b)
10 de Mayo y 25 de Mayo
c)
09 de Junio
d)
Paga el flete el vendedor
(Proveedor)
8
a)
13 de Agosto
$
$
$
$
$
1,150,000.00
230,000.00
920,000.00
36,800.00
883,200.00
6 de agosto + 7 das = 13 de agosto

Compras
Descuento comercial
Descuento por pronto pago
Cantidad a pagar (an no ocurre la devolucin)
b)
El Flete lo paga Boutique Exclusiva, S.A. (el comprador)
c)
Devolucin = $200,000
$
$
$
250,000.00 Devolucin
50,000.00 Descuento
200,000.00 Valor neto de la devolucin
d)
6 de agosto + 30 das para el descuento del 1% = 5 de septiembre
Compras
Devolucin
Mercanca disponible
Descuento 1%
Importe del pago
$
-$
$
$
$
e)
6 de agosto + 60 das = 5 de octubre
Pagara
$
920,000.00
200,000.00
720,000.00
7,200.00
712,800.00
25-Aug
30-Sep
5-Oct
720,000.00
9
a)
Venta a Crdito = $486,000 Venta
Descuento comercial 10%
Venta de Contado = $324,00 Ventas netas
Ventas a crdito (60%)
Ventas de contado (40%)
$
$
$
$
$
900,000.00
90,000.00
810,000.00
486,000.00
324,000.00
b)
El flete lo paga la Proveedora del Constructor, S.A, el vendedor
c)
Devolucin= $117,000
d)
Venta a Crdito
Devolucin
Saldo pendiente de Cobro
e)
Saldo Pendiente de Cobro
$
$
$
130,000.00 Devolucin
13,000.00 Descuento
117,000.00 Valor neto de la devolucin
$
$
486,000.00
-117,000.00
369,000.00
369,000.00
Descuento 3%
Importe por Pagar
-11,070.00
357,930.00
10
P
T
P
T
T
P
T
P
T
Inventario
Costo de Ventas
Proveedores
Descto. S/Compras
Ventas
Clientes
Flete s/Compras
Depr. Acum. Mobiliario
Dividendos
P
T
T
P
T
P
T
T
T
Anticipo a Aclientes
Compras
Flete s/Ventas
Descuento sobre Ventas
Capital Social
Devoluciones sobre Compras
Gasto por Sueldos
Gasto por Depreciacin de E
Asiento de diario
04 de Mayo
Debe
Haber
Clientes
$ 595,000.00
Ventas
$ 595,000.00
Venta de mercanca a crdito que incluye descuento comercial 15%
25 de Abril
Inventarios
$ 640,000.00
Proveedores
$ 640,000.00
Compra a crdito con condiciones de 3/15, 2/30, n/45. LAB punto destino
06 de Agosto
Inventarios
$ 920,000.00
Proveedores
$ 920,000.00
Compra de mercanca a crdito con condiciones 4/7,1/30,n/60
LAB punto embarque
14 de Agosto
XXX da
Clientes
Efectivo
Proveedores
$ 200,000.00
Inventarios
$ 200,000.00
$ 486,000.00
$ 324,000.00
Ventas
$ 810,000.00
Venta de mercanca de contado y crdito con condiciones de pago 3/15, n/30
Flete Lab punto destino
nticipo a Aclientes
lete s/Ventas
Descuento sobre Ventas
Capital Social
Devoluciones sobre Compras
Gasto por Sueldos
Gasto por Depreciacin de Equipo
ones 4/7,1/30,n/60
Empresa Manufacturera
Estado de costo de produccin y ventas
Inventario inicial de materiales directos
Mas Compras netas
= Materiales directos disponibles
Menos Inventario final de materiales directos
= Materiales directos utilizados
Mas Mano de obra directa
Mas Costos indirectos de fabricacin
= Costo de produccin
Mas Inventario inicial de produccin en proceso
= Costo de produccin total
Menos Inventario final de produccin en proceso
= Costo de produccin terminada
Mas Inventario inicial de produccin terminada
= Costo de produccin disponible para venta
Menos Inventario final de Produccin terminada
= Costo de ventas
Costo primo unitario
Costo de conversin unitario
Avery
$
50,800.00
$
150,000.00
$
200,800.00
$
21,500.00
$
179,300.00
$
200,000.00
$
324,700.00
$
704,000.00
$
58,500.00
$
762,500.00
$
23,500.00 Unidades terminadas
$
739,000.00
100,000.00
$
$
4.15
5.69

Mas Compras netas
= Costo de ventas
Costo Primo
Costo de conversin
Beckman
Compufix
$
48,500.00 $
850.00
$
70,000.00 $ 9,750.00
$
118,500.00 $ 10,600.00
$
15,900.00 $
950.00
$
102,600.00 $ 9,650.00
$
22,000.00 $ 18,570.00
$
216,850.00 $ 15,000.00
$
341,450.00 $ 43,220.00
$
10,000.00 $
$
351,450.00 $ 43,220.00
$
6,050.00 $
$
345,400.00 $ 43,220.00
$
10,075.00
0
$
355,475.00 $ 43,220.00
$
8,475.00
0
$
347,000.00 $ 43,220.00
$
124,600.00 $ 28,220.00
$
238,850.00 $ 33,570.00
Cmpufix
Estado de resultados del mes de agosto de 2015
Ingresoso
Menos costos de los servicios
Menos Gastos de operacin
=Utilidad del ejercicio
$ 60,400.00
$ 43,220.00
$ 8,000.00
$ 9,180.00
Tarea
1. Leer y hacer un resumen del captulo 9 subir a BB
Ejercicios del mircoles 18 del estado de costo de produccin y ventas sitema Normalizado

Mas Compras netas
Mas Costos indirectos de fabricacin ESTIMADOS
= Costo de ventas
Costo Primo
Costo de conversin

Mas Compras netas
PROBLEMA 8
BALATAS
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
98,000.00
842,350.00
940,350.00
84,000.00
856,350.00
370,000.00
1,110,000.00
2,336,350.00
56,000.00
2,392,350.00
97,000.00
2,295,350.00
42,000.00
2,337,350.00
105,000.00
2,232,350.00
1,226,350.00
1,480,000.00
PROBLEMA 9
MOSTRADORES COMERCIALES
$
27,620.00
$
168,370.00
$
195,990.00
$
50,190.00
$
145,800.00
$
89,140.00

= Costo de ventas
Costo Primo
Costo de conversin
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
138,470.00
373,410.00
31,412.00
404,822.00
17,314.00
387,508.00
62,145.00
449,653.00
72,148.00
377,505.00
234,940.00
227,610.00
ades terminadas
$
MPD
7.39
Thomson
$
47,000.00
$
161,400.00
$
208,400.00
$
17,000.00
$
191,400.00
$
371,500.00
$
300,550.00
$
863,450.00
$
201,000.00
$ 1,064,450.00
$
98,000.00
$
966,450.00
$
28,000.00
$
994,450.00
$
45,200.00
$
949,250.00
$
562,900.00
$
672,050.00
MOD
CIF
1.7 $
2.45
3.24
ormalizado
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIN

REALES
ESTIMADOS
$
235,140.00 $ 1,110,000.00
$
152,000.00
$
521,400.00
$
70,120.00
$
978,660.00 $ 1,110,000.00
$
131,340.00
Sobre aplicacin
Quitar costos
Costos por rdenes

Tasa predeterminada de CIF
Las rdenes terminadas se entregan al cliente
145% MOD
Hoja de costos
Febrero
Ordenes
TR219
TR220
TR221
TR225
TR200
TR235
TR236
TR240
Saldos
iniciales
MPD
MOD
CIF estimados
$ 1,145.00 $ 2,100.00 $
440.00 $
638.00
$ 1,540.00 $
900.00 $
540.00 $
783.00
$ 1,060.00 $ 3,750.00 $
550.00 $
797.50
$ 1,253.00 $ 1,200.00 $
180.00 $
261.00
$
710.00 $ 3,050.00 $
230.00 $
333.50
$ 1,500.00 $
390.00 $
565.50
$ 1,800.00 $
820.00 $
1,189.00
$ 1,900.00 $
910.00 $
1,319.50
$ 5,708.00 $ 16,200.00 $
4,060.00 $
5,887.00
CIF Reales
$
5,300.00
Sobre aplicacin $
587.00
Inventario al 28 de febrero
Produccin en proceso
Costo de ventas
C)
hay una sobre aplicacin

Costo de ventas
$ 10,908.50
$ 20,946.50
$ 31,855.00
% de asignacinSobre
34% $
201.01
66% $
385.99
100%
Ajuste
Costos indirectos de fabricacin
Costo de ventas
Problema 7
Creacines, S.A
Materias primas
$ 68,250.00 MPD
$ 4,050.00 MPI
Septiembre
Hoja de Costos
Hora MOD
Hora MOD
$
30.00
45
Ordenes Saldo Inicial Horas de mod

21 $ 14,600.00
70.00
22 $ 28,900.00
21.00
23
100.00
24
130.00
25
145.00
$ 43,500.00
466.00
MPD
MOD
CIF
$ 6,130.00 $
2,100.00 $
3,150.00
$ 2,850.00 $
630.00 $
945.00
$ 22,320.00 $
3,000.00 $
4,500.00
$ 21,400.00 $
3,900.00 $
5,850.00
$ 15,550.00 $
4,350.00 $
6,525.00
$ 68,250.00 $ 13,980.00 $ 20,970.00
CIF Reales
$ 23,000.00
Sub aplicacin $
2,030.00
a) Costo de venta
22 y 23
b) Produccin en proceso
25
c) Produccin terminada
21 y 24
d) Costos indirectos de fabricacin aplicados (estimados )
e)
Sub aplicacin
i) Costo de venta
Costo de ventas
CIF
ii)
Costo de ventas
Produccin terminada
Tarea:
Determinar el asiento de diario ii)
Problema 9
BB antes de las 10 el 25 de Nov
$
$
$
$
2,030.00
% de Participaci
63,145.00
43%
57,130.00
39%
26,425.00
18%
146,700.00
Costo total
$
4,323.00
$
3,763.00
$
6,157.50
$
2,894.00
$
4,323.50
$
2,455.50
$
3,809.00
$
4,129.50
$ 31,855.00
$
$
10,908.50
20,946.50
Debe
$
Estatus
Terminadas
Terminadas
Terminadas
Terminadas
Proceso
Proceso
Terminadas
Proceso
y
y
y
y
y vendidas
$ 20,946.50
587.00
$
$
vendidas
vendidas
vendidas
vendidas
201.01
385.99
Costo total
$ 25,980.00
$ 33,325.00
$ 29,820.00
$ 31,150.00
$ 26,425.00
$ 146,700.00
$
$
$
$
63,145.00
26,425.00
57,130.00
20,970.00
2,030.00
Sub aplicacin
$
873.79
$
790.55
$
365.66
$
2,030.00
Estatus
Terminadas
Terminadas Vendidas
Terminadas Vendidas
Terminadas
Proceso
Asiento de diario
Fecha
Ultimo da
Costo de ventas
Produccin terminada
CIF
terminada
en proceso
Debe
Haber
$ 873.79
$ 790.55
$ 365.66
$ 2,030.00
Problema 9
Empresa Veleros
Hoja de costos
Abril
Ordenes Saldo Inicial
MPD
Horas MOD
150 $ 499,600.00 $ 25,000.00
600.00
151 $ 478,600.00 $ 34,000.00
425.00
152
$ 114,000.00
440.00
153
$ 53,000.00
480.00
$ 978,200.00 $ 226,000.00
1,945.00
Verelos, S.A
Del mes de abril de 2015
Mas Compras netas
= Costo de ventas
Costo Primo
Costo de conversin
Problema 8
Victoria
Objeto de Costos
Precio de venta
Mes a anlizar
Orden
Estatus inicial
230 Terminada
231 Proceso
30* hora
MOD
$
18,000.00
$
12,750.00
$
13,200.00
$
14,400.00
$
58,350.00
$
226,000.00
$
58,350.00
$
38,900.00
$
323,250.00
$
978,200.00
$ 1,301,450.00
$
610,850.00
$
690,600.00
0
$
690,600.00
0
$
690,600.00
$
284,350.00
$
97,250.00
Vajillas de Cocina
150% Costo de produccin
Noviembre
Saldo inicial
MPD
Horas de MOD
$
7,000.00
$ 64,000.00 $ 21,000.00
300.00
232
233
$
$
$
39,000.00
34,000.00
94,000.00
3,300.00
1,400.00
5,000.00
d)
Si
Compras
Materia prima
$ 55,000.00
$ 84,000.00
$ 139,000.00
$ 45,000.00
94,000.00
SI
MPD
MOD
CIF estimados
Costo de ventas
$ 105,400.00
Victoria, S.A
Del mes de Noviembre de 2014
Mas Compras netas
= Costo de ventas
Costo Primo
Costo de conversin
Costos por procesos
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
55,000.00
84,000.00
139,000.00
45,000.00
94,000.00
60,000.00
30,000.00
184,000.00
64,000.00
248,000.00
59,200.00
188,800.00
7,000.00
195,800.00
90,400.00
105,400.00
154,000.00
90,000.00
Reporte de Produccin
Problema 5 (102)
El Molino, S.A
Reporte de produccin
a) Cdula de unidades fsicas
Inventario inicial de produccin en proceso
Mas Unidades iniciadas o comenzadas
= Disponible (entradas)
= Unidades terminadas y transferidas al pro terminada
5,200.00
9,000.00
14,200.00
6,700.00
7,500.00
b) Cdula de unidades equivalentes

MPD
Unidades terminadas y transferidas a pro Terminada
Mas Inventario final de produccin en proceso
= Unidades totales producidas
Menos Inventario inicial de produccin en proceso
= Unidades equivalentes del periodo
c) Cdula de asignacin de costos (Promedio)
Unidades equivalentes del periodo
Mas II de pro en proceso
= Unidades disponibles
Menos IF de pro en proceso
= Unidades terminadas y transferidas a pro Terminada
c) Cdula de asignacin de costos (PEPS)

7,500.00
6,700.00
14,200.00
5,200.00
9,000.00
Material
UE
9,000.00
5,200.00
14,200.00
6,700.00
7,500.00
Material
UE
9,000.00
5,200.00
14,200.00
6,700.00
7,500.00
2,300.00
Empresa Arco
Reporte de produccin
a) Cdula de unidades fsicas
Inventario inicial de produccin en proceso
22,000.00
Mas Unidades iniciadas o comenzadas

= Disponible (entradas)
= Unidades terminadas y transferidas al pro terminada
30,530.00
52,530.00
14,530.00
38,000.00
b) Cdula de unidades equivalentes

MPD
Unidades terminadas y transferidas a pro Terminada
Mas Inventario final de produccin en proceso
= Unidades totales producidas
Menos Inventario inicial de produccin en proceso
= Unidades equivalentes del periodo
c) Cdula de asignacin de costos (PEPS)
c) Cdula de asignacin de costos (Promedios)

38,000.00
14,530.00
52,530.00
22,000.00
30,530.00
Material
UE
30,530.00
22,000.00
52,530.00
14,530.00
38,000.00
16,000.00
Material
UE
30,530.00
22,000.00
52,530.00
14,530.00
38,000.00
$20 *hr demod

CIF Estimados
$ 12,000.00
$
8,500.00
$
8,800.00
$
9,600.00
$ 38,900.00
Costo total
$
554,600.00
$
533,850.00
$
136,000.00
$
77,000.00
$ 1,301,450.00
Estatus
Termin y vendi
Proceso
Termin y vendi
Proceso
Ajuste

REALES
ESTIMADOS
$
35,000.00 $ 38,900.00
$
3,900.00 $
3,900.00
Sobre aplicacin
Quitar costos
Sub aplicacin no significativa

Ajuste
Costo de ventas
Costo de ventas
$
690,600.00
$
686,700.00
$12 Por hora

de mod
MOD
$
3,900.00 Ajuste
$6. por hora mod

CIF Estimados
Costo total
Estatus final
$
7,000.00 Vendida
3,600.00 $
1,800.00 $ 90,400.00 Terminado
Debe
$
3,900.00
$
$
$
CIF
39,600.00
16,800.00
60,000.00
Reales
$
$
$
$
19,800.00 $ 98,400.00 $ 98,400.00 Perdida

8,400.00 $ 59,200.00 Proceso
30,000.00 $ 248,000.00
29,000.00 Sobre aplicacin de
$
1,000.00
Produccin en Proceso
$ 64,000.00
$ 94,000.00
$ 60,000.00
$ 30,000.00
$ 248,000.00 $
188,800.00
$ 59,200.00
Reales
estimados
$ 29,000.00 $
30,000.00
$
1,000.00 Sobre aplicados
c)
b)
Si
Produccin terminada
$
7,000.00
$ 188,800.00
$ 195,800.00
$ 90,400.00
COCO
7,500.00
5,695.00
13,195.00
3,640.00
9,555.00
$
$
$
$
Costos
$
148,500.00
$
93,600.00
17.05 $
242,100.00
$
114,230.28
17.05 $
127,869.72
Costos
16.50 $
148,500.00
18.00 $
93,600.00
$
242,100.00
$
110,550.00
17.54 $
131,550.00
COCO
UE
9,555.00
3,640.00
13,195.00 $
5,695.00
7,500.00 $
COCO
UE
9,555.00 $
3,640.00 $
13,195.00
5,695.00
7,500.00 $
3,860.00
Cost
$ 210,210.00
$ 145,600.00
26.97 $ 355,810.00
$ 153,568.62
26.97 $ 202,241.38
Cost
22.00 $ 210,210.00
40.00 $ 145,600.00
$ 355,810.00
$ 125,290.00
30.74 $ 230,520.00
COCO
38,000.00
8,718.00
46,718.00
17,600.00
29,118.00
$
$
$
$
Costos
2.60 $
79,378.00
2.10 $
46,200.00
$
125,578.00
$
37,778.00
2.31 $
87,800.00
Costos
$
79,378.00
$
46,200.00
2.39 $
125,578.00
$
34,735.36
2.39 $
90,842.64
COCO
UE
29,118.00 $
17,600.00 $
46,718.00
8,718.00
38,000.00 $
20,400.00
COCO
UE
29,118.00
17,600.00
46,718.00 $
8,718.00
38,000.00 $
Cost
4.00 $ 116,472.00
3.50 $ 61,600.00
$ 178,072.00
$ 34,872.00
3.77 $ 143,200.00
Cost
$ 116,472.00
$ 61,600.00
3.81 $ 178,072.00
$ 33,229.84
3.81 $ 144,842.16
Haber
$
3,900.00
Precio de venta
$ 147,600.00
e)
ccin terminada
$ 105,400.00
150%
Costo total
$ 358,710.00
$ 239,200.00
$ 597,910.00
$ 267,798.90
$ 330,111.10
44.01
$
44.01
Costo total
$ 358,710.00
$ 239,200.00
$ 597,910.00
$ 235,840.00
$ 362,070.00
48.28
$
48.28
Costo total
$ 195,850.00
$ 107,800.00
$ 303,650.00
$ 72,650.00
$ 231,000.00
6.08
$
6.08
Costo total
$ 195,850.00
$ 107,800.00
$ 303,650.00
$ 67,965.20
$ 235,684.80
6.20
$
6.20

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A

6 La Cia. Prest servicios de reparacin por $ 500 a crdito

10 Se pagaron $ 300 por los sueldos de los empleados

11 Los dueos hicieron una inversin adicional por $1000

12 Se pagaron $ 160 por publicidad

14 Se factur a los clientes un total

15 Se retiraron socios devolvindo

16 Se pag el adeudo contraido en

17 Se compr una camioneta para

Transferencia de la Utilidad Neta al Capital

Saldo inicial al 01 de mayo

Laura Flores, S.A

Laura Flores, S.A

5,290.00 Total de Pasivo mas Capital Contable

aron a deber $60000

Se adquiere un seguro con la empresa Axa por un ao y se pag con el cheque 3

Libro Mayor (Cuentas Ts)

Seguro pagado por anticipado

cin del 01 al 11 de Julio

nanciera al 11 de Julio de 2015

Pasivo a largo Plazo

Total de Pasivo mas CC

106 Almacen activo

Documentos por cobrar

Tarea para la prxima semana

$ 10,000.00 Activo Circulante

Cine Azul, S.A

Sala de Cine Azul, S.A.

Total de Pasivo mas Capital Co

3 Gastos por servicios

4 Gastos por sueldos

No se hace nada ya que slo de contrat

Tarea para el mircoles 07 de octubre

ilidad del ejercicio

Ingresos por servicios

$ 165,725.00 Total de Pasivo mas CC

Gastos por sueldos

104 Gastos por sueldos

Gasto por intereses

Gastos por seguro pagado por adel

Ejemplos de ajustes de ingresos

250000 Anticipo Clie3ntes

Se registra el 20% de los ingresos a crdito.

Gasto por sueldos

Gasto por intereses

Gastos por depreciacin

Gasto por renta

Gasto por depreciacin

Van Records S.A

Van Records S.A

Tarea para el 14 de octubre de 2015

e inters del 10% anual

Estado Situacin Financiera

$ 255,000.00 Total de Pasivo mas Capital Contable

Balanza de Comprobacin Ajustada

o pagado por adelantado

$ 163,000.00 Total de Pasivo mas CC

BALANZA DE COMPROBACIN AJUSTADA

Intereses por Pagar

BALANZA DE COMPROBACIN AJUSTADA

Sueldos por pagar

Gasto por sueldos

Gasto por materiales de pintura