1

Les indicateurs de performance

lis la loi de finances

Division de lElaboration de la Loi de Finances

- Direction du Budget -

Le jeudi 21 juillet 2016

Plan de lexpos
2

Contexte

II

Cadre conceptuel et rfrentiel

III

Objectifs et indicateurs de performance lis la loi de

finances

IV

Etat davancement de la mise en uvre de la LOF : Axe de

la performance

Conclusion

Plan de lexpos
3

Contexte

II

Cadre conceptuel et rfrentiel

III

Les objectifs et les indicateurs de performance lis

la loi de finances

IV

Etat davancement de la mise en uvre de la LOF :

Axe de la performance

Conclusion

Contexte
4

A linternational :
Economie mondialise et standardise ;
Exigences

des institutions
ladoption de bonnes pratiques;

financires

internationales

pour

Course vers la comptitivit des Etats et des entreprises (analyse

stratgique);

Renforcement de lvaluation des politiques publiques;

Rformes des finances publiques au niveau mondial.

Au niveau national :
5

Adoption dune dmarche progressive dans la mise en uvre des

rformes :
Stratgies sectorielles;
Renforcement de la cohsion sociale;
Modernisation de lAdministration;
Rgionalisation avance.

Stabilisation du cadre macroconomique;

Avnement de la constitution de juillet 2011.

Plan de lexpos
6

Contexte

II

Cadre conceptuel et rfrentiel

III

Les objectifs et les indicateurs de performance lis

la loi de finances

IV

Etat davancement de la mise en uvre de la LOF :

Axe de la performance

Conclusion

Cadre conceptuel : Quelques dfinitions

7

4 La performance : Capacit atteindre des objectifs pralablement dfinis

4 La dmarche de performance : dispositif de pilotage ayant pour but
damliorer lefficacit de la dpense publique en orientant la gestion vers
des rsultats prdfinis.

4La

dmarche de performance est aussi un engagement rendre

compte
La dmarche de performance promue par la LOF poursuit un
double objectif :

Budgtaire : dpenser mieux doit aider dpenser moins en faisant

passer ladministration dune culture de moyens une culture de
rsultats;
Defficacit de laction publique par la mise en uvre de rformes, le
dveloppement dune rflexion stratgique, lidentification de priorit
et la fixation de cibles de rsultat.
.

Cadre conceptuel : Llaboration de la stratgie

8

10
9
8

7
6

Le temps
de lanalyse

Le temps
de la dcision

La cible

3
2
1
0

T-9

T-8

T-7

T-6

T-5

T-4

Plus lhorizon de prvision est loign, plus on a de

marge de manuvre, mais moins on connat la cible
Plus lhorizon de prvision est proche, plus on connat
la cible, mais moins on a de marge de manuvre

T-3

T-2

T-1

Ne pas agir trop tt, car le risque de se

tromper de cible est grand
Ne pas agir trop tard, car on ne dispose plus
de marge de manuvre
Agir lorsque les deux droites se croisent

Cadre conceptuel : Le processus stratgique

laboration de la stratgie

1. Diagnostic Stratgique

Environnement

Mtier

Structure

Analyse externe

Domaines dactivits
stratgiques

Analyse
interne

2. Dcision Stratgique

Politique Gnrale (Missions /Orientations)

Stratgie (Objectifs externes/internes)

3. Plan Stratgique

4. Dploiement Stratgique

5. Pilotage stratgique

Objectifs/Moyens/Actions/Temps
Organisation densemble
Financement
Concrtisation
Actualisation/Activation

Indicateurs intermdiaires et finals

Contrle/valuation
Rgulations

Cadre conceptuel : Stratgie et Projet De Performance -PDP10

La prsentation de la stratgie en introduction du Pdp permet de ressortir :

4Contribution de certains objectifs du Pdp la ralisation des objectifs
politiques qui dpassent lchelle du programme;
4Articulation entre les diffrents objectifs proposs pour le programme;
4Interactions avec des objectifs dautres programmes.

Cadre conceptuel : Dfinition des indicateurs

11

Un indicateur = information chiffre qui mesure lvolution d'une

activit donne, mise jour intervalles dtermins.
Un indicateur de performance = information chiffre qui mesure la
ralisation de lobjectif et permet dapprcier latteinte dune
performance le plus objectivement possible.
Un indicateur na de sens que par rapport un objectif et peut tre
compar une rfrence.
Qualits dun indicateur : S M A R T .

Cadre conceptuel : Typologie des indicateurs

12

Indicateur de
rsultats
intermdiaires
Moyens

Indicateur
dutilit
oprationnelle

Qualit : Usagers

Activits

Produits

Indicateur de
lefficience de gestion :
Contribuables :

Objectifs intermdiaires

Indicateur defficacit

socio-conomique: Citoyens

Rsultats

Impacts

Objectifs gnraux :

impacts socio-conomiques
dpendants de nombreux facteurs

Cadre conceptuel :Le Rapport de Performances (RDP)

13

Construit selon la mme structure que le Projet de Performances

afin de faciliter les comparaisons;
Rend compte des rsultats obtenus et rorienter laction en
fonction de ceux-ci;
Accompagne la loi de rglement;
discut au parlement avec la loi de rglement de lanne n-1.

Cadre de rfrence de la dmarche de la performance : LA CONSTITUTION

14

Etat de droit, dmocratique, moderne, ayant pour fondements les

principes de participation, de pluralisme et de bonne gouvernance;
Principes de bonne gouvernance et de la corrlation entre la
responsabilit et la reddition des comptes (Titre XII : De la bonne
gouvernance ( articles de 164 171) :

4Conscration de la rgionalisation avance, des rgles de gouvernance

relatives au bon fonctionnement de la libre administration, au contrle de la
gestion des fonds et programmes, lvaluation des actions et la reddition
des comptes;

4Article 154 :

Les services publics sont organiss sur la base de lgal accs des

citoyennes et citoyens, de la couverture quitable du territoire national et de la

continuit des prestations. Ils sont soumis aux normes de qualit, de transparence, de
reddition des comptes et de responsabilit, et sont rgis par les principes et valeurs
dmocratiques consacrs par la Constitution.

Cadre de rfrence de la dmarche de la performance : LA CONSTITUTION

15

Article 156 : Les services publics sont lcoute de leurs usagers et assurent le
suivi de leurs observations, propositions et dolances. Ils rendent compte de la
gestion des deniers publics conformment la lgislation en vigueur et sont
soumis, cet gard, aux obligations de contrle et dvaluation.
Les instances consultatives de bonne gouvernance et conscration de
leurs indpendance (conseil de lenseignement ,conseil de la jeunesse ,
conseil de la famille, HACA, autorit charge de la parit..;

La performance a un caractre plutt managrial que juridique, mais

lvaluation est cite une dizaine de fois;
Soumission au Parlement de la loi de rglement de la loi de finances
(RDP).
PDP

RDP

Cadre de rfrence de la dmarche de la performance : LA LOF

Renforcement de la performance de la gestion publique
16

Mise en uvre de la programmation pluriannuelle glissante;

Orientation de la dpense publique vers la logique des rsultats :
Refonte de la nomenclature budgtaire autour des programmes
avec la consolidation de la dimension rgionale : Prsentation des
dpenses du budget gnral, des SEGMA et des CAS, lintrieur
de programmes, rgions et projets ou actions;

Pilotage par les objectifs et les indicateurs de performance.

Conscration des principes de lvaluation et de la reddition des
comptes (PDP, RDP et audit de performance);

Prise en compte de la dimension genre dans la dmarche de

performance (rduction des ingalits de genre);

Cadre de rfrence de la dmarche de la performance : LA LOF

Clarification des concepts lis la performance
17

Article Premier : La loi de finances tient compte des objectifs et des rsultats des
programmes qu'elle dtermine.
Article 31 : LEtat peut tenir une comptabilit destine analyser les cots
des diffrents projets engags dans le cadre des programmes.
Article 39 : Dfinition du programme, responsable du programme.

Cadre de rfrence de la dmarche de la performance : LA LOF

Clarification des concepts lis la performance
18

Article 39 :
Un programme est un ensemble cohrent de projets ou actions relevant d'un
mme dpartement ministriel ou d'une mme institution et auquel sont associs des
objectifs dfinis en fonction des finalits d'intrt gnral ainsi que des indicateurs
chiffrs permettant de mesurer les rsultats escompts et faisant l'objet d'une
valuation qui vise s'assurer des conditions d'efficacit, d'efficience et de qualit lies
aux ralisations.
Un responsable par programme, dsign au sein de chaque dpartement ministriel ou
institution, est charg de dfinir les objectifs et indicateurs dudit programme et
d'assurer le suivi de sa mise en uvre.
Les objectifs d'un programme et les indicateurs y affrents sont repris dans le projet
de performance labor par le dpartement ministriel ou l'institution concern.
Ledit projet de performance est prsent la commission parlementaire concerne, en
accompagnement du projet du budget dudit dpartement ministriel ou institution.
L'aspect genre est pris en considration lors de la fixation des objectifs et des
indicateurs cits ci-dessus.

Plan de lexpos
19

Contexte

II

Cadre conceptuel et rfrentiel

III

Les objectifs et les indicateurs de performance lis la loi

de finances

IV
V

Etat davancement de la mise en uvre de la LOF : Axe

de la performance
Conclusion

Quelques exemples des objectifs stratgiques des dpartements

prfigurateurs (PDP)
20

Rapport du CSE :
MEN

HCEFLCD

EAU

Amlioration continue du rendement interne et externe de

lcole ;
Passage de la logique de la transmission linaire du savoir et
de la mmorisation une logique de lapprentissage, du
dveloppement du sens de la critique.
La scurisation de tout le domaine forestier (9 millions
dhectares) lhorizon 2025 ;
La matrise de lrosion hydrique sur une superficie de 1.5
millions dha ;
La contribution des espaces forestiers lamlioration des
conditions de vie des populations riveraines ;
Le plan national de leau : une politique publique lhorizon 2030 :
Explorer 32 nappes profondes lhorizon 2030;
Mobiliser un volume additionnel de prs de 1 milliards de
mtre cube par an lhorizon 2030.

Cadre conceptuel
: Quelques
exemplesdes
desindicateurs
objectifs stratgiques
Cadre conceptuel
: Dfinition
1l5
des dpartements prfigurateurs (PDP)
21

Amlioration du recouvrement des ressources;

MEF

Rationalisation des dpenses publiques travers

notamment la rduction du train de vie de lEtat et
loptimisation des dpenses de personnel.
Stratgie 2012-2016 :

SANTE

Rduire la mortalit maternelle et nonatale;

Assurer lautosuffisance en produits sanguins pour
tous les tablissements de transfusion sanguine.

Stratgie 2012-2016 :
Moderniser les rseaux collectifs dirrigation;
Agriculture

Augmenter le revenu agricole des exploitants les plus

fragiles.

Cadre conceptuel : Quelques exemples des programmes des

dpartements prfigurateurs (PDP)
22

Obligation de scolarit garantissant quit et qualit;

MEN

HCEFLCD

Scolarisation de lensemble des lves dune gnration

jusqu' la fin de lcole primaire et les conduire la
maitrise des comptences

Lutte contre la dsertification et protection de la nature;

Protection et Scurisation du Domaine Forestier

Gestion, Prservation et Dveloppement de lEau;

EAU

Mtorologie

Cadre conceptuel
: Quelques: exemples
des
Cadre conceptuel
Dfinition des
des programmes
indicateurs 1l5
dpartements prfigurateurs (PDP)
23

Facilitation Scurisation des changes et protection du

consommateur ;
MEF

Mobilisation et recouvrement des recettes fiscales .

Sant reproductive, sant de la mre, de lenfant, du jeune

et des populations besoins spcifiques ;
SANTE

Surveillance pidmiologique, veille et scurit sanitaires,

prvention et contrle des maladies.

Dveloppement des filires de production;.

Agriculture

Prservation du patrimoine animal et vgtal et scurit

sanitaire des produits alimentaires.

Cadre conceptuel : Quelques exemples dindicateurs (Pdp)

24

Dpartement

Objectif

Indicateur

Scolariser les enfants de lge Taux net de scolarisation au

de 4 5 ans
prscolaire (4ans 5ans)
MEN

Formation
professionnelle

Scolariser les lves dune

gnration

Taux dabandon

Amliorer la qualit de
formation et la performance
des oprateurs

Cot de la formation par

oprateurs

Amliorer la qualit de
formation et la performance
des oprateurs

Taux dinsertion (taux

demploi) par mode de
formation

Catgorie
Performance
ESE
Performance
ESE

Moyens

Performance
ESE

Cadre conceptuel : Quelques exemples dindicateurs (Pdp)

25

Dpartement

Objectif

Indicateur

Reconstitution des cosystmes Taux de la superficie

forestiers
reboise annuellement
HCEFLCD

Crer
des
conditions Ratio de jours de formation
favorables pour lexcution consacre aux mtiers de
des programmes mtiers
production
Amliorer la gestion de leau

EAU

Catgorie
Performance
ESE
Moyens

Taux de satisfaction de la
demande en eau par les
barrages

Performance
Qualit

Optimiser lefficience de la Ratio defficience de la

gestion des RH
gestion
des
ressources
humaines

Performance

Cadre conceptuel : Quelques exemples dindicateurs (Pdp)

26

Dpartement

Objectif

Indicateur

Consolider les systmes Taux de disponibilit

dinformation et garantir systmes dinformation
leur disponibilit

MEF

Catgorie
des

"Politique conomique et Taux de satisfaction des

stratgie
des
finances parlementaires membres des
publiques"
commissions des finances
lgard de la qualit des
documents accompagnant la
Loi de Finances
Cadrage
macro- Nombre
de
notes
de
conomique et suivi de la conjoncture ralises
conjoncture

Moyens

Performance
Q

Activits

Cadre conceptuel : Quelques exemples dindicateurs (Pdp)

27

Dpartement

Objectif

Indicateur

Amliorer laccs la prise en charge en Nombre d'tablissements de

oncologie et en psychiatrie
soins de sant de base lieu de
consultations psychiatriques
Renforcer le dispositif de veille et Nombre de plaintes relatives aux
dvaluation des risques lis aux infractions environnementales
dterminants environnementaux
traites
Contribuer lextension de la couverture Pourcentage de la population
mdicale toutes les catgories de la bnficiaire d e lAMO
population

SANTE

Agriculture

Renforcer la surveillance et la protection Taux danimaux identifis

sanitaire du cheptel national et amliorer
la salubrit et la qualit des produits
animaux
Amlioration de lefficience des systmes Superficie irrigue modernise
dirrigation

En plus dautres indicateurs globaux accompagnant le PLF

Catgorie
Moyens
Performance
Q??
Performance
ESE

Activits
Moyens

Plan de lexpos
28

Contexte

II

Cadre conceptuel et rfrentiel

III

Les objectifs et les indicateurs de performance lis la

loi de finances

IV

Etat davancement de la mise en uvre de la LOF : Axe de

la performance

Conclusion

Etat davancement de la mise en uvre de la LOF (Axe de la

performance) : OPRATIONS DE PRFIGURATION
29

Exprimentation de la dmarche de la performance lgislation

constante sur 4 vagues :
La 1re en PLF 2014 (4 dpartements ministriels ) mise en uvre
des oprations suivantes :
Structuration des budgets autour de programmes
Adoption du pilotage par la performance
Dsignation des responsables de programmes

Elaboration des Projets de Performance pour le PLF 2014.

La 2me en PLF 2015 (5 dpartements ministriels ) mise en uvre
de la programmation budgtaire triennale en plus des oprations
prcites;
La 3me en PLF 2016 (7 dpartements ministriels ) : Mise en place
dobjectifs et dindicateurs transversaux relatifs 2 fonctions support
en plus des 5 oprations prcites;
La 4me et dernire vague en PLF 2017 : Gnralisation.

Plan de lexpos
30

Contexte

II

Cadre conceptuel et rfrentiel

III

Les objectifs et les indicateurs de performance lis la

loi de finances

IV

Etat davancement de la mise en uvre de la LOF : Axe

de la performance

Conclusion

Conclusion : Des ralisations, des insuffisances et des perspectives

31

Avec la mise en uvre de la LOF et la mise en place de projets de

performances en annexe au projet de loi de finances (PLF), le Maroc a
rejoint un large mouvement international qui sest dvelopp depuis les
annes 1990;
Des volutions profondes dans la gestion budgtaire et la gestion de la
chose publique;
Une relle implication des dpartements, une mobilisation croissante
des RH ddies la rforme;
Quelques insuffisances lies au dmarrage du processus :

Certains dpartements manquent de stratgie formalise;

Prdominance des indicateurs de moyens ou dactivits;
Dsquilibre entre certains programmes du mme dpartement;
Disproportion entre les trois types dindicateurs de performance;
Construction et documentation des indicateurs;
Pertinence des indicateurs;

Conclusion : Des difficults , des ralisations et des perspectives

32

Des efforts dployer sur le volet contractualisation verticale et

horizontale;
Le passage laspect limitatif du personnel en 2017 et limplication des
dpartements dans ses prvisions budgtaires facilitera la rpartition du
personnel sur les programmes;
La programmation budgtaire pluriannuelle est gnraliser mme en
labsence de la note dorientation du chef du gouvernement ce sujet et
du TOFT;
Le Pdp prendra une place nouvelle dans la discussion et le contrle
budgtaire au parlement.

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Les indicateurs de performance

lis la loi de finances

Division de lElaboration de la Loi de Finances

- Direction du Budget -

Le jeudi 21 juillet 2016