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Seguros no vencidos
Herramientas netas
Caja
Provision para deudas malas
Maquinaria
Acciones en compaa filiales
Valor de local para arrendarlo mientras se vende
Inversion en bonos de facil realizacion
Prestamos a empleados a corto plazo
Edificio de planta de produccion
Patente de fabricacion
Inversion de acciones realizables
Inventario de productos terminados
Depreciacion acumulada muebles y enseres
Intereses pagados por anticipado
Saldo de bancos
Inventario de materia prima
Gastos diferidos
Cuentas por cobrar a clientes
Cuentas por cobrar a socios
Depreciacion acumulada edificio
Depreciacion acumulada maquinaria
Fondo de la empresa con destinacion especifica
Caja menor
Deudores varios
Inventario de productos en proceso
Muebles y enseres
Lote para uso futuro
TOTAL
VALOR
$ 220.00
$ 1,600.00
$ 140.00
-$ 380.00
$ 4,300.00
$ 2,800.00
$ 3,600.00
$ 2,200.00
$ 680.00
$ 12,000.00
$ 800.00
$ 600.00
$ 2,890.00
-$ 490.00
$ 95.00
$ 480.00
$ 2,430.00
$ 290.00
$ 8,750.00
$ 500.00
-$ 5,120.00
-$ 800.00
$ 1,450.00
$ 20.00
$ 490.00
$ 4,460.00
$ 1,500.00
$ 4,000.00
$ 49,505.00
VALOR
$ 2,050.00
$ 3,915.00
$ 1,426.00
$ 193.00
$ 850.00
$ 1,500.00
$ 500.00
$ 645.00
$ 6,300.00
$ 1,825.00
$ 750.00
$ 51.00
$ 4,500.00
$ 24,505.00
VALOR
$ 7,200.00
$ 2,168.00
$ 690.00
$ 2,800.00
$ 902.00
$ 10,440.00
$ 800.00
$ 25,000.00
ESTADO DE RESULTADOS
Ventas brutas
MENOS: Descuentos y rebajas
VENTAS NETAS
MENOS: Costos de ventas
UTILIDAD BRUTA
MENOS: Gastos operacionales de admin.
MENOS: Gastos operacionales de venta
UTILIDAD OPERACIONAL
MAS: Ingresos no operacionales
MENOS: Gastos no operacionales
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS
MENOS: Impuestos de renta 25%
MENOS: Impuestos para la equidad CREE 9%
UTILIDAD NETA
MENOS: Reserva legal 10%
UTILIDAD DEL EJERCICIO
RESULTADOS
ACTIVO
PASIVO+PATRIMONIO
VALOR
$ 6,850.00
$ 0.00
$ 6,850.00
$ 3,850.00
$ 3,000.00
$ 1,200.00
$ 1,800.00
$ 214.00
$ 180.00
$ 1,834.00
$ 459.00
$ 147.00
$ 1,228.00
$ 123.00
$ 1,105.00
VALOR
$ 49,505.00
$ 49,505.00
Activo
Cuenta
ACTIVO CORRIENTE
Disponible
Deudores
Inventarios
PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO
Terreno
Construcciones y edificaciones
Maquinaria y equipo
Depreciacion acumulada
TOTAL
TOTAL
2013
$ 29,650
$ 2,000
$ 12,450
$ 15,200
$ 100,550
$ 6,000
$ 60,000
2014
$ 32,180
$ 2,200
$ 13,500
$ 16,480
$ 99,350
$ 6,000
$ 60,000
$ 40,000
$ 40,000
-$ 5,450
$ 130,200
-$ 6,650
$ 131,530
2013
PASIVO + PATRIMONIO
2014
$ 130,290
$ 131,530
2013
$ 35,000
$ 17,500
$ 2,478
$ 10,562
$ 65,540
2014
$ 35,000
$ 17,500
$ 3,780
$ 13,040
$ 69,320
Patrimonio
Cuenta
Capital social
Reserva legal
Utilidad (Perdida) del Ejercicio
Resultado ejercicios anteriores
TOTAL
Razones f
Capital de trabajo
2013
$ 9,900
2014
$ 9,970
2014
50%
47%
Analisis horizontal
Variacion
absuluta
2014
%Total
%Grupal2
%Total2
100%
7%
42%
51%
100%
6%
60%
23%
2%
10%
12%
77%
5%
46%
100%
7%
42%
51%
100%
6%
60%
24%
2%
10%
13%
76%
5%
46%
$ 2,530
$ 200
$ 1,050
$ 1,280
-$ 1,200
$0
$0
40%
31%
40%
30%
$0
-5%
-4%
100%
-7%
-5%
100%
-$ 1,200
$ 1,330
Analisis vertical
2013
%Grupal
2014
%Total
%Grupal2
53%
27%
0%
16%
100%
53%
27%
4%
16%
100%
2013
1.45
48%
2014
1%
2014
0.73
2013
50%
25%
5%
19%
100%
0.71
2014
50%
%Total2
Prueba acida
2014
1.50
Variacion
absoluta
50%
25%
5%
19%
100%
Razones financieras
Liquidez
2013
Analisis horizontal
1%
2014
19%
17%
$0
$0
$ 1,302
$ 2,478
$ 3,780
Analisis horizontal
Pasivo
Variacion
%
9%
10%
8%
8%
-1%
0%
0%
Cuenta
PASIVO CORRIENTE
Proveedores
Pasivos estimados-Imporrenta
PASIVO NO CORRIENTE
Obligaciones Fras-Bcos Nales-Pagar
TOTAL
2013
$ 19,750
$ 11,200
$ 8,550
$ 45,000
$ 45,000
$ 64,750
Estado de resultados
Ingresos por ventas
MENOS: Descuentos y rebajas
VENTAS NETAS
MENOS: Costo de venta
UTILIDAD BRUTA
2013
$ 402,000
-$ 2,500
$ 399,500
-$ 201,500
$ 198,000
0%
22%
1%
Analisis horizontal
Variacion
%
0%
0%
53%
23%
6%
De personal
Honorarios
Impuestos
Gastos legales
Servicios
Mantenimiento y reparaciones
Depreciaciones
UTILIDAD OPERACIONAL
MAS: Ingresos no operacionales
Arrendamientos
MENOS: Gastos no operacionales
Financieros
Extraordinarios
Diversos
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS
MENOS: Impuesto de renta 25%
MENOS: Impuesto de renta CREE 9%
UTILIDAD NETA
-$ 123,050
-$ 90,200
-$ 4,500
-$ 2,800
-$ 9,800
-$ 11,850
-$ 2,700
-$ 1,200
$ 74,950
$ 12,000
$ 12,000
-$ 74,652
-$ 8,350
-$ 22,802
-$ 43,500
$ 12,298
-$ 6,746
-$ 3,075
$ 2,477
Analisis vertical
2013
2014
%Grupal
$ 22,210
$ 9,500
$ 12,710
$ 40,000
$ 40,000
$ 62,210
2014
%Total
100%
57%
43%
100%
100%
%Grupal2
31%
17%
13%
69%
69%
100%
Analisis vertical
2013
2014
2014
%Total
$ 520,000
-$ 3,950
$ 516,050
-$ 268,346
$ 247,704
%Total2
100%
-1%
99%
-52%
48%
-$ 160,350
-31%
-31%
-$ 113,800
-$ 8,800
-$ 7,700
-$ 11,100
-$ 14,350
-$ 3,400
-$ 1,200
-22%
-1%
-1%
-2%
-3%
-1%
0%
19%
3%
3%
-19%
-2%
-6%
-11%
3%
-2%
-1%
1%
-22%
-2%
-1%
-2%
-3%
-1%
0%
17%
3%
3%
-16%
-1%
-6%
-9%
3%
-2%
-1%
1%
$ 13,500
$ 13,500
-$ 85,331
-$ 7,400
-$ 32,431
-$ 45,500
$ 15,523
-$ 7,862
-$ 3,881
$ 3,780
36%
15%
20%
64%
64%
100%
Analisis horizontal
100%
-1%
99%
-50%
49%
$ 87,354
%Total2
100%
43%
57%
100%
100%
Variacion
absoluta
$ 118,000
-$ 1,450
$ 116,550
-$ 66,846
$ 49,704
-$ 37,300
-$ 23,600
-$ 4,300
-$ 4,900
-$ 1,300
-$ 2,500
-$ 700
$0
$ 12,404
$ 1,500
$ 1,500
-$ 10,679
$ 950
-$ 9,629
-$ 2,000
$ 3,225
-$ 1,116
-$ 806
$ 1,303
Variacion
%
29%
58%
29%
33%
25%
30%
26%
96%
175%
13%
21%
26%
0%
17%
13%
13%
14%
-11%
42%
5%
26%
17%
26%
53%
Analisis horizontal
Variacion
absoluta
$ 2,460
-$ 1,700
$ 4,160
-$ 5,000
-$ 5,000
-$ 2,540
Variacion
%
12%
-15%
49%
-11%
-11%
-4%
Ana
Activo
Cuenta
2010
2010
$ 183,000.00
$ 55,000.00
$ 130,000.00
-$ 10,000.00
$ 6,000.00
$ 2,000.00
$ 110,000.00
$ 90,000.00
$ 40,000.00
-$ 20,000.00
$ 293,000.00
Activo corriente
Caja y banco
Efectos y cuentas por cobrar
Provision cuentas dudosas
Inventarios
Diferidos
Propiedad planta y equipo
Maquinaria
Mobiliario y equipos
Depreciacion acumulada
TOTAL ACTIVO
2009
$ 118,000.00
$ 15,000.00
$ 90,000.00
-$ 8,000.00
$ 11,000.00
$ 10,000.00
$ 145,000.00
$ 110,000.00
$ 50,000.00
-$ 15,000.00
$ 263,000.00
%Grupal
100%
30%
71%
-5%
3%
1%
100%
82%
36%
-18%
Ana
Pasivo
Cuenta
Pasivo corriente
Sobregiro bancario
Cuentas por pagar
Impuestos por pagar
Pasivo no corriente
Hipotecas por pagar (10 aos)
Bonos por pagar
TOTAL PASIVO
2010
$ 51,000.00
$ 6,000.00
$ 35,000.00
$ 10,000.00
$ 55,000.00
$ 20,000.00
$ 35,000.00
$ 106,000.00
2009
$ 63,000.00
$ 1,000.00
$ 55,000.00
$ 7,000.00
$ 45,000.00
$ 20,000.00
$ 25,000.00
$ 108,000.00
2010
%Grupal
100%
12%
69%
20%
100%
36%
64%
Ana
Patrimonio
Cuenta
Acciones preferentes
Acciones comunes
Reserva legal
Utilidades del ejercicio
TOTAL PATRIMONIO
2010
2010
$ 100,000.00
$ 50,000.00
$ 20,000.00
$ 17,000.00
$ 187,000.00
2009
$ 80,000.00
$ 30,000.00
$ 15,000.00
$ 30,000.00
$ 155,000.00
%Grupal
100%
50%
20%
17%
ANALISIS FINANCIERO
"Empresa El Cndor, S.A."
Analisis vertical
2010
%Total
19%
44%
-3%
2%
1%
38%
31%
14%
-7%
100%
Analisis horizontal
2009
Variacion
Variacion
%Grupal
%Total
absoluta
%
100%
45%
$ 65,000.00
13%
6%
$ 40,000.00
267%
76%
34%
$ 40,000.00
44%
-7%
-3%
-$ 2,000.00
25%
9%
4%
-$ 5,000.00
-45%
8%
4%
-$ 8,000.00
-80%
100%
55%
-$ 35,000.00
-24%
76%
42%
-$ 20,000.00
-18%
34%
19%
-$ 10,000.00
-20%
-10%
-6%
-$ 5,000.00
33%
100%
$ 30,000.00
11%
Analisis vertical
2010
%Total
6%
33%
9%
52%
19%
33%
100%
2009
%Grupal
%Total
100%
2%
1%
87%
51%
11%
6%
100%
42%
44%
19%
56%
23%
100%
Analisis vertical
2010
2009
%Total
27%
11%
9%
100%
%Grupal
100%
38%
19%
38%
%Total
19%
10%
19%
100%
Analisis horizontal
Variacion
Variacion
absoluta
%
$ 5,000.00
-$ 20,000.00
$ 3,000.00
$ 10,000.00
$ 0.00
$ 10,000.00
-$ 2,000.00
500%
-36%
43%
22%
0%
40%
-2%
Analisis horizontal
Variacion
Variacion
absoluta
%
$ 20,000.00
25%
$ 20,000.00
67%
$ 5,000.00
33%
-$ 13,000.00
-43%
$ 32,000.00
21%
Estado de resultados
VENTAS NETAS
MENOS: Costo de venta
UTILIDAD BRUTA
MENOS: Gastos operacionales de admin.
Gastos de ventas
Gastos de administracion
Gastos financieros
UTILIDAD OPERACIONAL
MAS: Ingresos varios
MENOS: Egresos varios
UTILIDAD NETA
TOTAL
PASIVO + PATRIMONIO
2010
$ 135,000.00
-$ 110,000.00
$ 25,000.00
-$ 7,000.00
-$ 2,000.00
-$ 4,000.00
-$ 1,000.00
$ 18,000.00
$ 0.00
-$ 2,000.00
$ 16,000.00
2009
$ 121,000.00
-$ 103,000.00
$ 18,000.00
-$ 7,000.00
-$ 3,000.00
-$ 2,000.00
-$ 2,000.00
$ 11,000.00
$ 7,000.00
$ 0.00
$ 18,000.00
2010
$ 293,000.00
2009
$ 263,000.00
Razones fina
Capital de trabajo
$
2010
132,000.00
2009
$ 55,000.00
2009
36%
41%
Analisis vertical
2010
2009
%Total
100%
-81%
19%
-5%
-1%
-3%
-1%
13%
0%
-1%
12%
Analisis horizontal
Variacion
absoluta
%Total
100%
-85%
15%
-6%
-2%
-2%
-2%
9%
6%
0%
15%
$ 14,000.00
-$ 7,000.00
$ 7,000.00
$ 0.00
$ 1,000.00
-$ 2,000.00
$ 1,000.00
$ 7,000.00
-$ 7,000.00
-$ 2,000.00
-$ 2,000.00
Razones financieras
Liquidez
2010
3.5882352941
2009
1.873015873
12%
7%
39%
0%
-33%
100%
-50%
64%
-100%
0%
-11%
Prueba acida
2010
2009
3.47
1.70
2009
19%
Variacion
%
2010
15%
2009
13%
9%