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Auditoria Informtica
Comit de Auditoria

Miguel Momade
miguel.momade@gmail.com

Origem e Definio de Comit de Auditoria

Comit de Auditoria vs Conselho Fiscal

O Conselho Fiscal:

uma figura imposta pela Lei das Sociedades

uma imposio legal
reporta aos Scios
co-responsvel pelo cumprimento da Lei e pela legalidade das
aces da firma

No entanto, ambas as figuras concorrem para o mesmo fim e podero

trabalhar no mesmo sentido

Origem e Definio de Comit de

Auditoria
O Comit de Auditoria estabelecido pelo Conselho de

Administrao para:

Dar-lhe uma garantia adicional a respeito da qualidade e

fiabilidade da informao financeira e das demonstraes

financeiras emitidas pela empresa;
Prestar-lhe apoio a respeito do perfil do risco e da gesto de
risco da empresa;
Prestar-lhe assistncia na execuo das suas responsabilidades:
salvaguarda dos activos;
manuteno de registos contabilsticos;
manuteno de um sistema de controlo interno eficiente e
eficaz.

As relaes do Comit de Auditoria

Conselho de
Administracao
C.A
Auditoria
Interna

Auditoria
Externa

Membros do Comit de Auditoria

O Comit de Auditoria deve ser constitudo de forma a assegurar a

sua independncia.

O Comit de Auditoria dever ser nomeado pelo Conselho de

Administrao e agir de acordo com as seguintes directivas que

orientam a sua composio:
Comportar, no mnimo, trs membros no-executivos, seleccionados

de entre os accionistas e um presidente no-executivo

O presidente no-executivo ser eleito pelo Conselho
Administrao.

de

Todos os membros tero conhecimentos bsicos na rea financeira

e de contabilidade, e um dos membros do comit dever possuir

especializao em Gesto, Contabilidade ou relacionada com a rea
Financeira.

Qualificaes Necessrias do
Comit de Auditoria
O desempenho da misso depende do conhecimento dos seus

membros e da competncia em questes de negcio, controlos

internos do relatrio financeiro e auditoria.

Todos os membros devem possuir experincia em algumas reas

relativas ao negcio, e pelo menos um dos membros dever estar

familiarizado com a indstria da empresa.

Pelo menos um dos membros, normalmente o presidente, dever

ter um slido conhecimento na rea de finanas, contabilidade, ou
auditoria.

Boa capacidade de comunicao e relacionamento interpessoal.

Responsabilidades e Deveres do Comit de

Auditoria - Gerais
Estabelecer uma carta de Auditoria (audit charter)
para orientar a abordagem de auditoria
formular as normas que regulam a relao de auditoria;

Avaliar os processos e os resultados respeitantes aos riscos da

empresa e ambiente de controlo;

Supervisar o processo de apresentao de relatrios financeiros;

Avaliar e coordenar o processo de auditoria interna e externa;
Promover e melhorar a comunicao e o contacto entre as partes

interessadas pertinentes na empresa;

Monitorar o cumprimento dos requisitos legais da empresa e o cdigo

de conduta da empresa.

Responsabilidades e Deveres do Comit de

Auditoria: Relacionamento com Auditoria Interna
Rever e aprovar o Plano de Auditoria Interna,
Concordar com a nomeao ou remoo do gerente

geral de auditoria interna.

Rever as actividades, estrutura organizacional e

qualificaes do departamento de auditoria interna.

Rever os planos e oramentos da auditoria interna.

Rever

os resultados de todos os trabalhos de

auditoria interna executados.

Responsabilidades e Deveres do Comit de

Auditoria :Relacionamento com Auditoria Interna
Rever e garantir a qualidade das revises

executadas sobre o trabalho do departamento de

auditoria interna.

Assegurar que a auditoria interna cumpre as

normas e regulamentos pertinentes.

Assegurar que o departamento de auditoria interna

mantm a sua independncia.

Rever os relatrios de auditoria interna gerncia

e a resposta da gerncia aos mesmos.

Responsabilidades e Deveres do Comit de

Auditoria: Gesto do Risco do Negcio
Facilitar as avaliaes do risco, por forma a que se possam

determinar os riscos materiais aos quais a empresa pode estar

exposta e avaliar a estratgia para gerir esses riscos.

Usar a estratgia de gesto de risco para priorizar e orientar o

esforo de auditoria e determinar as qualificaes e competncias

exigidas para gerir esses riscos.

Rever e avaliar os relatrios emitidos pelo Comit de Gesto de

Risco.

Rever se as funes e responsabilidades do Comit de Gesto de

Risco, como estabelecido no seu plano, foram atingidas com a

devida eficcia e eficincia.

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Responsabilidades e Deveres do Comit de

Auditoria Auditoria Externa
Rever os honorrios e outras compensaes a serem pagas;
Rever e debater com o auditor externo todas as relaes

significativas que os auditores tenham com a empresa, por forma a

determinar a independncia do auditor;

Periodicamente, consultar o auditor externo a respeito dos sistemas

de controlo interno e da integridade e exactido das demonstraes

financeiras do grupo;

Rever os relatrios de auditoria externa, de modo a assegurar que

aces atempadas sejam tomadas pela gerncia a respeito desses

relatrios;

Rever todos os desacordos significativos entre a gerncia e o

auditor externo com relao a qualquer relatrio de auditoria

externa.

Avaliar o desempenho do auditor externo.

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Responsabilidades e Deveres do Comit de Auditoria:

Melhoria dos Processos de Negcio
Estabelecer sistemas regulares e separados de apresentao

de relatrios ao Comit de Auditoria pelos gestores, auditor

externo e auditores internos, com respeito a todos os
julgamentos significativos feitos;

Dar uma opinio quanto adequao desses julgamentos;

Rever com o auditor externo, departamento de auditoria

interna e gerncia em que medida as mudanas ou melhorias

nas prticas financeiras/contabilsticas ou ambiente de
controlo, aprovadas pelo comit de auditoria, foram
implementadas.

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O Papel do Comit de Auditoria no

Desenvolvimento das Organizaes

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Melhor Avaliao do Risco

Mais transparncia
Maior iseno e independncia
Melhor coordenao e organizao
Mais comunicao
Mais responsabilizao
Maior integridade no processo de deciso
Cumprimento das Leis e Directivas
Opinio Imparcial e recomendaes atempadas
Mais desenvolvimento da organizao!!

Posicionamento da Funo de
Auditoria SI - Estrutura Ideal
Auditoria
externa

Conselho de
Administrao

Comit de
Auditoria/ Gesto
de Risco

Auditoria Interna
(Processos de
Negcio)
(Auditoria de SI)

Conselho Fiscal

Conselho de
Gesto

Direces /
Departamentos/
Unidades

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Perguntas?

Comentrios?