UNIVERSIDAD PERUANA LOS ANDES

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y

CONTABLES
CARRERA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD Y
FINANZAS

CURSO

CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

TEMA

AREA COMPLEMENTARIA DIAGRAMA

CONTABLE

ALUMNA

YANINA NERY POCCO CCAHUANA

CDIGO

G03688D

DOCENTE

CARLOS ENRIQUE GARCIA SOTO

2016

DIAGRAMA CONTABLE DE LA ORDEN DE COMPRA <O/C>

Los bienes adquiridos a travs de este documento deben ser ubicadas en las
divisionarias y subdivisionarias del P.C.G, sean estos bienes corrientes o de capital
COMPROMISO
LIBRO DIARIO

C
ta2
0
2
1
2
2
3
3
8
2
3
6
3
5
4
2

NOTA DE CONTABILIDAD
Denominacin
MERCADERAS
SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO
MATERIAS PRIMAS, MAT.AUX. Y SUM.
PRO
INMUEBLES
MAQUINARIA Y EQUIPO
GASTOS EXTRAORDINARIOS
BIENES CULTURALES
BIENES AGROPECUARIOS
CUENTAS POR PAGAR (421,424)

De
be
XX
X
XX
X
XX
X
XX
X
XX
X
XX
X
XX
X

Hab
er

XXX

PAG O
LIBRO DE CAJA

DEBE
1 CAJA Y BANCOS
4
TES.
0 OBLIGACIONES
(104)
4 PUBLICO
Por el Cheque N...

X
X

4
2

CTAS POR
(421)
PAGAR
Por el C/PNB.

HABE
R
XXX

X
X

CUENTAS DE ORDEN :O/C aprobada (1) y O/C atendida (2)

NOTA DE CONTABILIDAD
C
ta

Denominacin

01

CONTRATOS Y RDENES APROBADAS

02

CONTRATOS Y ORD. EN TRAMITACIN

Debe

----------------------------- (1) -------------------------------

Hab
er

XXX
XXX

----------------------------- (2) ------------------------------02

CONTRATOS Y ORD. EN TRAMITACIN

01

CONTRATOS Y ORDENES APROBADAS

XXX
XXX

CUENTAS DE ORDEN: Por los Bienes no Depreciables (P.U. < 1/8 UIT)
NOTA DE CONTABILIDAD
Cta

Denominacin

0
7

BIENES EN PRSTAMO CUST. Y NO DEPRE

BIENES ASIG.EN PREST.CUSTO Y NO DEP.

De
be
XX
X

Hab
er
XXX

0
8
NOTA DE CONTABILIDAD
Ct
a

Denominacin

Debe

Haber

------------------------------- (1) ------------------------------

0
5
0
6

VALORES Y DOCUMENTOS

0
6
0
5

VAL. Y DOC. EN CIRCULACIN Y CUSTOD.

XXX

VAL. Y DOC. EN CIRCULACIN Y CUSTOD.

XXX

------------------------------- (2) -----------------------------XXX

VALORES Y DOCUMENTOS

XXX

CUENTAS DE ORDEN: Cheques Girados (1) y Cheques entregados (2

DIAGRAMA CONTABLE DE LA ORDEN DE SERVICIO
Este documento fuente es elaborado para pagar los servicios bsicos, honorarios
profesionales, mantenimiento de muebles e inmuebles y otros, tanto para actividades
de funcionamiento como los de inversin
COMPROMISO
LIBRO DIARIO
NOTA DE CONTABILIDAD
Ct
a
64

Denominacin

66

GASTOS DIV. DE GESTIN Y SUBV. OTOR.

67

GASTOS FINANCIEROS

33

INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO (333)

34

INVERSIONES INTANGIBLES

40

TRIBUTOS POR PAGAR

42

CUENTAS POR PAGAR (422,423,424)

SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS

De
be
XX
X
XX
X
XX
X
XX
X
XX
X

Hab
er

XXX
XXX

PAG O
LIBRO DE CAJA

DEBE
1
0
4
4

CAJA Y BANCOS (104)

OBLIGACIONES TES.
PUBLICO

XX
X
XX
X

4
2

Por el Cheque NC.

HABE
R
XXX

CTAS POR
PAGAR (422,
423,424)
Por el C/P N...

CUENTAS DE ORDEN: O/S Aprobadas (1) y O/S atendidas (2)

NOTA DE CONTABILIDAD
CT
A

DENOMINACIN

01

CONTRATOS Y RDENES APROBADAS

02

CONTRATOS Y ORD. EN TRAMITACIN

------------------------------ (1)-------------------------------

DEB
E

HABE
R

XXX
XXX

-------------------------------(2)------------------------------02

CONTRATOS Y ORD. EN TRAMITACIN

01

CONTRATOS Y RDENES APROBADAS

XXX
XXX

CUENTAS DE ORDEN: Cheques Girados (1) y Cheques por entregar (2)

NOTA DE CONTABILIDAD
Cta

Denominacin

Debe

Haber

---------------------------- (1) -------------------------------05

VALORES Y DOCUMENTOS

06

VAL. Y DOC.EN CIRCULACIN Y CUSTODIA

XXX
XXX

----------------------------- (2) -----------------------------06

VAL. Y DOC.EN CIRCULACIN Y CUSTODIA

05

VALORES Y DOCUMENTOS

XXX
XXX

DIAGRAMA CONTABLE DE LA NOTA DE ENTRADA A ALMACN

Los bienes obtenidos (donaciones, transferencias, sobrantes de inventario, cosechas,
reingresos, productos terminados, etc) a travs de este documento deben ser ubicadas
en las divisionarias y subdivisioanrias del P.C.G, sean estas bienes corrientes o de
capital
LIBRO DIARIO
NOTA DE CONTABILIDAD
Ct
a
2
0
2
1
2
2
3
3
8
2
3
6
3
5
7
6
5
6

Denominacin
MERCADERAS

Deb
e
XXX

SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO

XXX

MATERIAS PRIMAS, MAT.AUX. Y SUM. PRO

XXX

INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO

XXX

GASTOS EXTRAORDINARIOS

XXX

BIENES CULTURALES

XXX

BIENES AGROPECUARIOS

XXX

Hab
er

INGRESOS DIVERSOS DE GESTIN

XXX

HACIENDA NACIONAL ADICIONAL

XXX

CUENTAS DE ORDEN: Por los bienes no depreciables < al 1/8 de la U.I.T

NOTA DE CONTABILIDAD
Ct
a
0
7
0
8

Denominacin
BIENES EN PREST. CUST. Y NO DEPREC.

Debe
XXX

Hab
er

BS. ASIGNADO EN PREST. CUSTODIA Y NO

DEPRECIABLES

XXX

DIAGRAMA CONTABLE DEL PEDIDO COMPROBANTE DE SALIDA

<PeCoSa>
En este documento fuente es utilizado para dar salida a los bienes que se encuentran
almacenados (20, 21, 22 y 24), cuyo mtodo de valuacin es del precio promedio
generalmente; aunque algunas veces es el P.E.P.S; que si obligatoriamente debe
formularse el asiento contable; tambin se puede utilizar en forma de cargo o de
asignacin de responsabilidad de los otros bienes.
NOTA DE CONTABILIDAD
C
TA
60

DENOMINACIN

23

BIENES EN PROCESO

33

INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO(333)

69

COSTO DE VENTAS

20

MERCADERAS

21

SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO

XXX

22

MAT. PRIMAS MAT. AUX.Y SUM.PPRODUC

XXX

CONSUMO DE SUMINISTROS

DE
BE
XX
X
XX

HAB
ER

X
XX
X
XX
X

XXX