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1.808
DESDE: 25/02/2.015
BASE
IMP.
HONORARIOS PROFESIONALES
PAGADOS A:
PN RESIDENTE
PJ DOMICILIADA
NUM-01 B
100%
100%
PN NO RESIDENTE
PJ NO DOMICILIADA
90%
90%
NUM-01 A
DEUDOR O
PAGADOR
PERSONAS
JURDICAS,
COMUNIDADES,
PERSONAS
JURDICAS Exentas
CUALQUIER
PAGADOR
G.O. 36.203
DEL 12-05-1.997
HASTA:
PORCENTAJE
DE
RETENCIN
PAGOS
MAYORES A:
CDIGO
PARA
ENTERAR
XML
Ind.
3%-375,00
5%
12.500,00
25,00
(002)
004
34%
T2 EN U.T.
TODO PAGO
TODO PAGO
003
005
3%-375,00
34%
12.500,00
TODO PAGO
(010)
011
3%-375,00
34%
12.500,00
TODO PAGO
(012)
013
3%-375,00
5%
34%
5%
12.500,00
25,00
TODO PAGO
TODO PAGO
(014)
016
015
017
100%
100%
100%
100%
100%
100%
100%
100%
HIPDROMOS
CANDROMOS
PROPIETARIOS DE
ANIMALES DE
CARRERAS
CENTROS DE
SALUD
COMO
CLNICAS
HOSPITALES
BUFETES
ESCRITORIO
OFICINAS,
COLEGIOS
PROFESIONALES
CUALQUIER
PAGADOR
NATURAL O
JURDICO
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TABLA DE RETENCIONES PREPARADA POR Lic. CARLOS MENDOZA
carlosmendoza1961@gmail.com (Correo para sugerencias), los cdigos para enterar xml encerrados en parntesis la
macro de Excel resta los sustraendos automticamente.
Oye, Israel: YAHWEH es nuestro Elohim, YAHWEH solamente.
BASE
IMP.
DEUDOR
O
PAGADOR
PORCENTAJE
DE
RETENCIN
PAGOS
MAYORES A:
CDIGO PARA
ENTERAR
XML
100%
100%
100%
100%
CUALQUIER
PAGADOR
NATURAL O
JURDICO
3%-375,00
5%
34%
5%
12.500,00
25,00
TODO PAGO
TODO PAGO
(018)
020
019
021
95%
95%
CUALQUIER
PAGADOR
NATURAL O
JURDICO
34%
T2 EN U.T.
TODO PAGO
TODO PAGO
022
023
100%
CUALQUIER
PAGADOR
NATURAL O
JURDICO
4,95%
TODO PAGO
024
3%-375,00
34%
5%
T2 EN U.T.
12.500,00
TODO PAGO
25,00
TODO PAGO
(025)
026
027
028
T2 EN U.T.
TODO PAGO
029
T2 EN U.T.
TODO PAGO
030
T2 EN U.T.
TODO PAGO
031
100%
100%
100%
100%
15%
5%
100%
PERSONAS
JURDICAS
PERSONAS
JURDICAS,
COMUNIDADES
PERSONAS
JURDICAS,
COMUNIDADES
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TABLA DE RETENCIONES PREPARADA POR Lic. CARLOS MENDOZA
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Oye, Israel: YAHWEH es nuestro Elohim, YAHWEH solamente.
BASE
IMP.
Deudor
o Pagador
25%
25%
CUALQUIER
PAGADOR
NATURAL O
JURDICO
PORCENTAJE
DE
RETENCIN
PAGOS
MAYORES A:
CDIGO PARA
ENTERAR
XML
34%
T2 EN U.T.
TODO PAGO
TODO PAGO
032
033
34%
T2 EN U.T.
TODO PAGO
TODO PAGO
034
035
34%
T2 EN U.T.
TODO PAGO
TODO PAGO
036
037
30%
30%
CUALQUIER
PAGADOR
NATURAL O
JURDICO
CUALQUIER
PAGADOR
NATURAL O
JURDICO
50%
50%
CUALQUIER
PAGADOR
NATURAL O
JURDICO
34%
T2 EN U.T.
TODO PAGO
TODO PAGO
038
039
30%
CUALQUIER
PAGADOR
NATURAL O
JURDICO
10%
TODO PAGO
040
90%
90%
100%
100%
100%
100%
CUALQUIER
PAGADOR
NATURAL O
JURDICO
34%
34%
34%
34%
TODO PAGO
TODO PAGO
TODO PAGO
TODO PAGO
041
043
042
044
100%
100%
100%
100%
CUALQUIER
PAGADOR
NATURAL O
JURDICO
16%
16%
16%
16%
TODO PAGO
TODO PAGO
TODO PAGO
TODO PAGO
045
047
046
048
3%-375,00
5%
34%
5%
12.500,00
25,00
TODO PAGO
TODO PAGO
(049)
051
050
052
1%-125,00
2%
34%
T2 EN U.T.
12.500,00
TODO PAGO
TODO PAGO
TODO PAGO
(053)
055
054
056
100%
100%
100%
100%
100%
100%
100%
100%
HIPDROMOS
CANDROMOS
CENTROS
SIMILARES
PERSONAS
JURDICAS,
COMUNIDADES
O CONSORCIOS
*Se excepta de la obligacin de retener en los casos de pagos por concepto de suministro de agua, electricidad, gas, telefona fija o celular y aseo
domiciliario.(artculo 16 decreto 1808)
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TABLA DE RETENCIONES PREPARADA POR Lic. CARLOS MENDOZA
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Oye, Israel: YAHWEH es nuestro Elohim, YAHWEH solamente.
PAGOS
EFECTUADOS
POR
LOS
ADMINISTRADORES
DE
BIENES
INMUEBLES A LOS ARRENDADORES AS
COMO LOS PAGOS EFECTUADOS
DIRECTAMENTE AL ARRENDADOR POR
PERSONAS
JURDICAS
O
COMUNIDADES
O
A
LOS
ADMINISTRADORES PROPIETARIOS:
PN RESIDENTE
PJ DOMICILIADA
PN NO RESIDENTE
PJ NO DOMICILIADA
NUM-12
CNONES DE ARRENDAMIENTO BIENES
MUEBLES QUE PAGUEN LAS PERSONAS
JURDICAS O COMUNIDADES A:
PN RESIDENTE
PJ DOMICILIADA (Excepto In. Finan.)*
PN NO RESIDENTE
PJ NO DOMICILIADA
NUM-13
PAGOS EFECTUADOS POR EMPRESAS
EMISORAS DE TARJETAS O SUS
REPRESENTANTES A:
PN RESIDENTE
PJ DOMICILIADA
PN NO RESIDENTE
PJ NO DOMICILIADA
EN CASO DE VENTA DE GASOLINA EN
LAS ESTACIONES DE SERVICIO
PN RESIDENTE
PJ DOMICILIADA
NUM-14
GASTOS DE TRANSPORTE,
CONFORMADOS POR FLETES:
PN RESIDENTE
PJ DOMICILIADA
NUM-15
LOS PAGOS QUE HAGAN LAS
EMPRESAS DE SEGUROS, SOCIEDADES
DE CORRETAJES, EMPRESAS DE
REASEGUROS DOMICILIADAS EN EL
PAIS A LOS CORREDORES DE
SEGUROS Y AGENTES, POR SUS
PROPIAS ACTIVIDADES:
PN RESIDENTES
PJ DOMICILIADA
NUM-16
BASE
IMP.
100%
100%
100%
100%
100%
100%
100%
100%
*1
*1
*1
*1
100%
100%
100%
100%
100%
100%
Deudor
o Pagador
1)LOS
ADMININISTRADORES
DE BIENES
INMUEBLES
SITUADOS
EN VZLA A
LOS
ARRENDADORES, AS
COMO LOS
PAGOS
DIRECTOS AL
ARRENDAD
OR HECHOS
POR
PERSONAS
JURDICAS,
COMUNIDADES
PERSONAS
JURDICAS,
COMUNIDADES
EMPRESAS
EMISORAS
DE TARJETAS
DE CRDITO
O
CONSUMO
CUALQUIER
PAGADOR
NATURAL O
JURDICO
EMPRESAS
DE
SEGUROS,
SOCIEDADES
DE
CORRETAJES
,Y
REASEGURA
DORAS
DOMICILIADAS
PORCENTAJE
DE
RETENCIN
PAGOS
MAYORES A:
CDIGO PARA
ENTERAR
XML
3%-375,00
5%
34%
T2 EN U.T.
12.500,00
25,00
TODO PAGO
TODO PAGO
(057)
059
058
060
3%-375,00
5%
34%
T2 EN U.T.
12.500,00
25,00
TODO PAGO
TODO PAGO
(061)
063
062
064
3%
5%
34%
5%
TODO PAGO
TODO PAGO
TODO PAGO
TODO PAGO
065
067
066
068
1%
1%
TODO PAGO
TODO PAGO
069
070
1%-125,00
3%
12.500,00
25,00
(071)
072
3%-375,00
5%
12.500,00
25,00
(073)
074
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TABLA DE RETENCIONES PREPARADA POR Lic. CARLOS MENDOZA
carlosmendoza1961@gmail.com (Correo para sugerencias), los cdigos para enterar xml encerrados en parntesis la
macro de Excel resta los sustraendos automticamente.
Oye, Israel: YAHWEH es nuestro Elohim, YAHWEH solamente.
BASE
IMP.
Deudor
o Pagador
PORCENTAJE
DE
RETENCIN
PAGOS
MAYORES A:
CDIGO PARA
ENTERAR
XML
100%
100%
EMPRESAS
DE SEGUROS
3%-375,00
5%
12.500,00
25,00
(075)
076
100%
100%
EMPRESAS
DE SEGUROS
3%-375,00
5%
12.500,00
25,00
(077)
078
100%
100%
100%
100%
CUALQUIER
PAGADOR
NATURAL O
JURDICO
3%-375,00
5%
34%
5%
12.500,00
25,00
TODO PAGO
TODO PAGO
(079)
081
080
082
3%-375,00
5%
5%
12.500,00
25,00
TODO PAGO
(083)
084
085
3%
25,00
086
1%
1%
1%
1%
TODO PAGO
TODO PAGO
TODO PAGO
TODO PAGO
03 (MD)
03 (MD)
03 (MD)
03 (MD)
3%-375,00
5%
34%
5%
12.500,00
25,00
TODO PAGO
TODO PAGO
03 (MD)
03 (MD)
03 (MD)
03 (MD)
100%
100%
100%
PERSONAS
JURDICAS,
COMUNIDADES,
ENTES
PBLICOS
100%
100%
100%
100%
100%
100%
100%
100%
100%
CUALQUIER
PAGADOR
NATURAL O
JURDICO, A
TRAVS DE
LA BOLSA DE
VALORES
CUALQUIER
PAGADOR
NATURAL O
JURDICO,
*En los casos del numeral 20 el sustraendo en la macro de Excel publicada en el SENIAT debe restarse el sustraendo en forma manual.
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TABLA DE RETENCIONES PREPARADA POR Lic. CARLOS MENDOZA
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HASTA U.T.
2.000,00
3.000,00
PORCENTAJE
15%
22%
34%
SUSTRAENDO U.T.
0
140
500
X=
375,00x100
3
X= 12.500,00
NOTA 3: Las retenciones a sociedades de personas domiciliadas en el pas, estn sujetas a los mismos
porcentajes de retencin aplicables a las personas naturales, TARIFA 1:
DESDE U.T.
0,00
1.000,01
1.500,01
2.000,01
2.500,01
3.000,01
4.000,01
6.000,01
HASTA U.T.
1.000,00
1.500,00
2.000,00
2.500,00
3.000,00
4.000,00
6.000,00
TASA
6%
9%
12%
16%
20%
24%
29%
34%
SUSTRAENDO U.T.
0
30
75
155
255
375
575
875
NOTA 4: En caso de retenciones por pagos en las tarjetas de crdito de acuerdo a lo establecido en el
decreto de retenciones articulo 9 pargrafo sexto, el monto de lo pagado se divide por el siguiente factor:
(Alcuota IGV/100)+1
NOTA 5: Los lapsos para enterar los tributos retenidos son los siguientes:
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Cdigo
01
02
03
Nota 7: Los porcentajes indicados para aplicar la retencin a las personas naturales no residentes y a las
personas jurdicas no domiciliadas, pueden modificarse, en los casos en los cuales estos contribuyentes
estn sometidos a las normas de los convenios para evitar la doble tributacin suscritos por el gobierno de
la Republica Bolivariana de Venezuela.
Nota 8: Es de carcter obligatorio que todos los contribuyentes y agentes de retencin que dieron
cumplimiento a la obligacin de retener las cantidades estipuladas en el decreto 1.808, deben elaborar
una relacin anual de las cantidades enteradas al fisco nacional y entregada a la Administracin Tributaria,
siguiendo las instrucciones establecidas en la providencia 095, publicada en la Gaceta Oficial de la
Repblica Bolivariana de Venezuela N 39.269 de fecha 22-09-2009, las retenciones efectuadas en el ao
2008 hasta el 31-12-2009 y las del ao 2009 antes del 30-04-2010 (fecha tope el 29-04-2010),
independientemente del ejercicio que tengan las personas naturales o jurdicas.
Nota 9: La forma para enterar las retenciones del ISLR en el caso de contribuyentes que no hayan sido
calificados como sujetos pasivos especiales deber hacerse a travs del portal fiscal desde el 01-01-2010 y
para las extemporneas a esta fecha de periodos anteriores existe la herramienta en el portal fiscal, las
formas preimpresas 11, 12, 13 y 14 quedan en desuso, los sujetos pasivos que hayan sido calificados como
especiales deben enterar las retenciones siguiendo el procedimiento establecido en la providencia 095,
publicada en la Gaceta Oficial de la Repblica Bolivariana de Venezuela N 39.269 de fecha 22-09-2009.
NOTA 10: las personas jurdicas regidas por leyes especiales en el campo financiero y de seguros no estn
sujetas a retencin por comisiones, intereses y arrendamiento de bienes muebles e inmuebles, (artculo 10)
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