ESTADOS FINANCIEROS EJEMPLO

ESTADO DE RESULTADOS
Ingresos
Costo de Ventas
Utilidad Bruta
compras
inventario inicial
inventario final
Gastos Operacionales
Depreciaciones
Utilidad Operacional
Gasto Financiero
UAI
Impuestos
Resultado del Ejercicio

ao 1

ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA

ao 1
Activo Corriente
Efectivo y equivalentes
Inventarios
Deudores Comerciales
Activo No Corriente
Activos Fijos
TOTAL ACTIVO
Pasivo
Pasivo Corriente
Deuda Financiera
Proveedores
Otros pasivos de CP
Pasivo no Corriente
Deuda Financiera LP
TOTAL PASIVO
Patrimonio
Capital Social
Reservas
Utilidad del Ejercicio
utilidad acumulada
PASIVO+PATRIMONIO

PROCEDIMIENTO - FLUJO DE CAJA METODO DIR

ao 1
Efectivos y Equivalente
Efectivo y equivalentes
Inventarios
Deudores Comerciales
Activos Fijos
Deuda Financiera
Proveedores
Otros pasivos de CP
Deuda Financiera LP
Capital Social
Reservas
Utilidad del Ejercicio
Utilidad del Ejercicio
Cambios en el efectivo ER
VENTAS
COSTO DE VENTAS
GASTOS DE OPERACIN
GASTOS NO OPERACIONALES
Impuesto de Renta
SUMAS
(+) UTILIDAD NETA
SUMAS IGUALES

Dbito

OTRAS CAUSAS DE FLUJOS DE EFECTIVO

Beneficios a empleados
Compra activo fijo
otras cuenta por pagar
Otras cuentas por cobrar
Distribucin Utilidades-Dividendos
TOTAL

FLUJO DE CAJA POR EL MTODO DIRECTO

A. Actividades de Operacin
(+) Ventas en Efectivo
(+) Cobros
(-) Compas en efectivo
(-) Pagos a proveedores
(-) Gastos Operacionales
(-) Gastos no Operacionales
(-) Impuesto de Renta
(+/-) Otras cuentas por cobrar
(+/-) Otras cuentas por pagar
(=) Flujo de caja libre o de Operacin

2,479,590
301,500
1,446,840
378,000
749,250
54,000
60,750
4,500
18,000
105,750

B. Actividades de Financiacin
(+) Cobros
(-) Pagos
(=) Flujo de caja actividades de financiacin
C. Actividades de Inversin
(+) Cobros
(-) Pagos
(=) Flujo de caja actividades de inversin
A+B+C = Flujo de Efectivo del Periodo
Caja Inicial
Caja Final

204,750
204,750

99,000
90,000
9,000

LO

$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

ao 2
2,848,590
2,848,590
1,815,840
310,500
283,500
220,500
256,500
54,000
202,500
60,750
141,750

$
$
$
$
$
$
$

ao 2
765,000
112,500
283,500
369,000
765,000

$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

477,000
369,000
108,000
162,000
162,000
639,000
573,750
360,000
72,000
141,750
294,750
1,212,750

AJA METODO DIRECTO

Inventarios y deudores
comerciales
Inventarios
$
310,500
Deudores
$
301,500
Proveedores $
378,000
Otros pasivos $
90,000
$
144,000

ao 2
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

Dbito - U

Crdito - F

112,500
283,500
369,000
369,000
108,000
162,000
360,000
72,000
141,750
-

Crdito

TODO DIRECTO

Dbito

Crdito

Dbito

Crdito

Proveedores
$
283,500
$
369,000
$
369,000
$
108,000
$
175,500
-$
31,500

ESTADOS FINANCIEROS EJEMPLO

ESTADO DE RESULTADOS
Ingresos
compras
inventario inicial
inventario final
costo de venta
Utilidad Bruta
Gastos Operacionales
Depreciaciones
gastos de venta
Utilidad Operacional
Gasto Financiero
UAI
Impuestos
Resultado del Ejercicio

ao 1

ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA

Activo Corriente
Efectivo y equivalentes
Inventarios
Deudores Comerciales
otras cuentas por cobrar
gastos pagados por anticipados
Activo No Corriente
Activos Fijos
PP y Equipo
Depreciacin Acumulada
TOTAL ACTIVO
Pasivo
Pasivo Corriente
Deuda Financiera
Proveedores
Otros pasivos de CP
provisiones y retenciones
beneficios a empleados
Pasivo no Corriente
Deuda Financiera LP
TOTAL PASIVO
Patrimonio
Capital Social
Reservas
Utilidad del Ejercicio

ao 1
774,000
90,000
310,500
301,500
18,000
54,000
749,250
882,000
132,750
1,523,250
526,500
378,000
90,000
49,500
9,000
270,000
270,000
796,500
726,750
360,000
72,000
204,750

utilidad acumulada
PASIVO+PATRIMONIO

90,000
1,523,250

FLUJO DE CAJA POR EL MTODO INDIRECTO

Actividades de Operacin
Resultado del ejercicio
(+) Depreciacin
(+) Impuesto de sociedades
(+/-) Otras cuentas por cobrar
(+/-) Otras cuentas por pagar
(=) Recursos Generados en la Operacin
(+/-) Variacin del Capital de Trabajo
A. (=) Flujo de caja libre o de Operacin
Actividades de Financiacin
(+) Cobros
(-) Pagos
B. (=) Flujo de caja actividades de financiacin
Operaciones de Inversin
(+) Cobros
(-) Pagos
C. (=) Flujo de caja actividades de inversin
A+B+C = Flujo de caja del periodo
(+) Saldo Inicial de efectivo y equivalente
(=) Saldo Final de efectio y equivalente

141,750
38,250
18,000
4,500
18,000
173,250
-

49,500
123,750

204,750
-

204,750
0

0
-

81,000
90,000
9,000

LO
ao 2
2,848,590
1,815,840
310,500
283,500
1,842,840
1,005,750
220,500
528,750
256,500
54,000
202,500
60,750
141,750

ao 2
846,000
112,500
283,500.0
369,000.0
13,500.0
67,500.0
729,000
900,000
171,000
1,575,000
544,500
369,000
108,000
54,000
13,500
162,000
162,000
706,500
868,500
360,000
72,000
141,750

Dbito - U

Crdito - F

22,500.00
27,000
67,500.00
4,500
13,500.00
130,500.00
94,500.00
18,000.00

=
38250

9,000
18,000
4,500
4,500
108,000

63,000

27,000.00
(9,000.00)

294,750
1,575,000

301,500.00

204,750
301,500.00

ODO INDIRECTO

compras =
compras contado

#REF!
67,500.00
#REF!

menos prove

9,000
#REF!

Inventarios y deudores comerciales

103,500

Inventarios

310,500

Deudores

301,500

Proveedores

378,000

compras de contado

dores comerciales

Proveedores

310,500

283,500

301,500

369,000

378,000

369,000

234,000.0

283,500

ESTADOS FINANCIEROS EMPRESA ABC

ESTADO DE RESULTADOS EMPRESA ABC
VENTAS
COSTO DE VENTAS
Compras
Inventario Inicial
Inventario Final
COSTOS DE VENTAS
UTILIDAD BRUTA
Gastos de Venta
Gastos de Administracin
UTILIDAD OPERACIONAL
Gastos Financieros
UAI
Impuesto de Renta
UTILIDAD DEL EJERCICIO

AO 2
2,848,590
1,815,840
310,500
283,500
1,842,840
1,005,750
528,750
220,500
256,500
54,000
202,500
60,750
141,750

749,250
706,500

EROS EMPRESA ABC

ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA EMPRESA ABC
AO 2

AO 1

ACTIVO
Activo Corriente
846,000
774,000
Efectivos y Equivalente
112,500
90,000
Deudores Comerciales
369,000
301,500
Otras cuentas por cobrar
13,500
18,000
Gastos pagados por Anticipado
67,500
54,000
Inventarios
283,500
310,500
Activo No Corriente
729,000
749,250
PPy Equipo
900,000
882,000
Depreciacin Acumulada
171,000 132,750
TOTAL ACTIVO
1,575,000 1,523,250
PASIVO
Pasivo Corriente
544,500
526,500
Prestamos CP
108,000
90,000
Acreedores Comerciales
369,000
378,000
Provisiones y Retenciones
54,000
49,500
Beneficios a empleados
13,500
9,000
Pasivo no Corriente
162,000
270,000
Prstamos LP
162,000
270,000
PATRIMONIO
868,500
726,750
Capital Social
360,000
360,000
Reserva Legal
72,000
72,000
Utilidades Acumuladas
294,750
90,000
Utilidad del Ejercicio
141,750
204,750
TOTAL PASIVO+PATRIMONIO 1,575,000 1,523,250

MOVIMIENTO

22,500
67,500
4,500
13,500
27,000

18,000
38,250

18,000
9,000
4,500
4,500

108,000

204,750
63,000

FUENTE

USO
22,500
67,500

4,500
13,500
27,000
18,000
38,250

18,000
9,000
4,500
4,500
108,000

204,750
63,000
301,500

301,500
-