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C
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U
L
O
II

Contabilidad general

PRCTICA 2.1 Arqueo de caja

Con fecha 20 de febrero, siendo las 12:30, se procede a realizar el arqueo de caja general al Sr. Rubn
lvarez.
El delegado, en la constatacin fsica, encuentra los siguientes valores:
50 monedas de $0,50
30 monedas de $0,25
60 billetes de $50,00
45 billetes de $20,00
40 billetes de $10,00
50 billetes de $5,00
50 monedas de $1,00
Encuentra un cheque del Banco del Pichincha a favor de la empresa por $350,00.
Un cheque del Banco del Pacfico por $2.610,00 para cobrar en 45 das.
Una planilla de pago al IESS por $38,00.
Planilla de luz, agua, telfono por $45,00.
Comprobante de pago de mantenimiento de vehculo por $38,00.
Papeleta de depsito bancario por $650,00.
Un vale de caja por prstamo al gerente por $30,00.
Se conoce que el saldo contable al iniciar el da fue de $2.350,00, ingresaron a caja $500,00 por cobro
de cuentas pendientes a clientes, las ventas al contado que se facturaron ascienden a $5.600,00.

Notas adicionales
Un billete de $20,00 deteriorado completamente.
Un billete de $50,00 falso (negligencia del cajero).
Polticas:
Faltantes o sobrantes deben ser registrados en el momento del arqueo, el faltante con un recargo al
cajero ms un 10% de multa sobre el valor, o el sobrante con cargo a ingresos por aclarar.
Todo billete falso recibido sin tomar las debidas precauciones se cargar al responsable.
Los billetes deteriorados a cargo de la empresa.
Estn autorizados a efectuar pagos con caja general.
Se pide:
a) Elaborar el acta de arqueo de caja.
b) Contabilizar las novedades del arqueo.

PRCTICA 2.2 Arqueo de caja

Los siguientes datos corresponden a los valores encontrados en la caja de la empresa X manejada por
el seor Jorge Lpez.
Rubro examinado:
Custodio:
Da y hora:

caja general
Jorge Lpez
junio 8 de 200X a las 17h30

Activo corriente

Saldo contabilizado al terminar el 7-06-200X

Recaudaciones del da no contabilizadas:
Por ventas
Por cobranzas a clientes
Otras recaudaciones: servicios prestados
Valores encontrados
Fraccionario

Billetes

Cheques

Comprobantes

Cantidad

$300,00
$4.550,00
$345,00
$120,00
Denominacin

Total

70 monedas

25 ctvs.

17,50

125 monedas

50 ctvs.

62,50

35 billetes

100,00

3.500,00

10 billetes

50,00

500,00

20 billetes

10,00

200,00

16 billetes

5,00

80,00

5 billetes

1,00

5,00

Banco del Pichincha

Cta. 2032-1

215,00

Banco Internacional

Cta. 20450

435,00

Pago luz

35,00

Pago IESS

15,00

Notas
Entre los billetes de $5,00 se encontr un billete falso, puesto que fue recibido por probada negligencia del custodio, se le cargar a su cuenta y ser deducido de su prxima remuneracin de
acuerdo con el reglamento de la empresa. Entre los billetes de $1,00 se encontr uno destruido,
la empresa asume esta prdida.
No estn autorizados los pagos usando la caja general.
La poltica interna sobre faltantes establece una multa al custodio por un equivalente al 10%
sobre el valor total del faltante, el cual ser descontado en la quincena siguiente.
En caso de sobrantes, se registrar provisionalmente como ingresos por aclarar hasta detectar la
razn del excedente.
El cheque del Banco Internacional por $435,00 est posfechado, por tanto ser reclasificado.
Se requiere:
a) Elaborar el acta de arqueo de caja.
b) Registrar los ingresos y pagos del da y las novedades segn acta de arqueo hasta determinar el
nuevo saldo contable de caja.
c) Determinar las diferencias existentes (si hubiera), y aplicar las polticas de la empresa.

PRCTICA 2.3 Conciliacin bancaria y registro de ajustes por conciliacin

Los siguientes datos corresponden al libro auxiliar de bancos y al estado bancario del mes de enero
de 200X de la cuenta No. 2001610-7 del Banco del Pichincha.

15

16

Contabilidad general

EMPRESA COMERCIAL GLOBAL FARMA

LIBRO AUXILIAR DE BANCOS CTA. CTE. No. 2001610-7
Fecha

Detalle

1-01

Apertura de cuenta Dep. 1025

5-01

Pago arriendo Ch. 001

8-01

Depsito por ventas 1234

Debe

Haber

12.000,00

Saldo
12.000,00

1.200,00
9.500,00

10.800,00
20.300,00

15-01

Pago publicidad Ch. 002

950,00

19.350,00

16-01

Pago honorarios Ch. 003

125,00

19.225,00

19-01

Depsito de clientes 2345

20-01

Pago mercaderas Ch. 004

31-01

Pago sueldos Ch. 005

1.300,00

20.525,00
14.500,00

6.025,00

1.200,00

4.825,00

BANCO DEL PICHINCHA

ESTADO DE CUENTA BANCARIA CTA. CTE. NO. 2001610-7 MES DE ENERO
Fecha

Detalle

1-01

Depsito 10251

2-01

Dbito por chequera

5-01

Cheque 001

8-01

Depsito 1234

16-01

Cheque 003

19-01

Depsito 2345

20-01

Cheque 004

30-01

Dbito servicios bancarios No. 456

30-01

Intereses acreditados N/C No. 244

30-01

Dbito correo electrnico No. 559

Debe

Haber

12.000,00

Saldo
12.000,00

30,00

11.970,00

1.200,00

10.770,00

9.500,00

20.270,00
125,00

1.300,00

20.145,00
21.445,00

14.500,00

6.945,00

50,00

6.895,00

120,00

7.015,00
500,00

6.515,00

Se pide:
a) Preparar el informe de conciliacin bancaria para el mes de enero de 200X.
b) Registrar en el libro diario las novedades encontradas en el estado de cuenta, suponiendo que ya le
llegaron los documentos bancarios.

PRCTICA 2.4 Conciliacin bancaria y registro de ajustes en el libro diario

Los siguientes datos corresponden a las operaciones del mes de febrero de 200X de la empresa Global
Farma, que afectaron la cuenta bancaria 2001610-7 del Banco del Pichincha y que deben ser registrados
en el libro auxiliar de bancos.
Feb. 1
Pago arriendos con Cheque No. 006 por $200,00.
Feb. 5
Depsito por ventas del da No. 2345 por $550,00.
Feb. 14 Pago publicidad con Cheque No. 007 por $123,00.
Feb. 18 Pago seguros con Cheque No. 008 por $235,00.
Feb. 20 Depsito por ventas No. 3456 por $1.235,00.
Feb. 25 Pago a proveedores con Cheque No. 009 por $2.350,00.

Activo corriente

Feb. 27
Feb. 27

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Pago sueldos con Cheque No. 010 por $270,00.

Pago comisiones a vendedores con Cheque No. 011 por $180,00.

Para efectos de prctica, usted (personificando al banco) debe preparar el estado bancario con la
siguiente informacin que se presenta al final del mes:
Se conoce que se pagaron todos los cheques pendientes del mes de enero de 200X.
De los cheques girados por la empresa durante el mes de febrero, el banco an no ha pagado los
cheques 007 y 009; los dems ya fueron cobrados.
Todos los depsitos registrados por la empresa se encuentran acreditados por el banco y, adems,
el banco ha registrado el depsito No. 5634 por $120,00 (del cliente A que la empresa no ha
registrado).
El banco debita de la cuenta $25,00 por servicios bancarios y $125,00 por uso de correo electrnico.
Se pide:
a) Elaborar el libro auxiliar de bancos y el estado bancario del mes de febrero de 200X.
b) Preparar la hoja de conciliacin bancaria correspondiente al mes de febrero de 200X, tomando la
informacin del libro auxiliar de bancos, del estado de cuenta del mes de febrero y la conciliacin
de enero.
c) Registrar en el libro diario los asientos de ajuste y actualizar el libro auxiliar de bancos.

PRCTICA 2.5 Conciliacin bancaria cuando se conoce el saldo de uno de los libros auxiliares
Empresa El Fluorescente.
El saldo de la cuenta corriente No. 23456 de Produbanco al 31 de diciembre de 200X, segn el libro
auxiliar de bancos, es de $12.445,00.
En el estado bancario se encuentra la siguiente informacin que no conoca la empresa:
Acreditacin de $120,00 por intereses ganados.
Nota dbito por chequera de $20,00.
Nota dbito por servicios bancarios de $45,00.
Depsito No. 456 por $300,00.
Segn el registro del libro auxiliar de bancos se observa:
Que el banco no ha pagado los cheques No. 009 por $1.200,00 y No. 018 por $345,00.
Que el depsito No. 567 por $2.300,00 fue registrado por el banco como $230,00.
Se pide:
a) Preparar el informe de conciliacin bancaria para el mes de diciembre de 200X.
b) Registrar en el libro diario los asientos de ajuste y actualizar el libro auxiliar de bancos.
c) Describir la gestin que debe realizar en el banco a fin de corregir el error en el depsito.

PRCTICA 2.6 Conciliacin bancaria a partir del saldo de uno de los libros
Empresa Los Lirios S.A.
El saldo final al 31-12-200X del libro auxiliar - cuenta corriente No. 9876-5 del Banco del Pacfico
es de $4.560,00.
Segn el estado bancario se conoce que:
El depsito No. 1025 por $140,00 fue registrado por el banco por $1.400,00.

18

Contabilidad general

El banco ha debitado un cheque protestado de un cliente que fue depositado en la cuenta, por
$290,00 ms una comisin de $2,00.
El banco acredit $38,00 en concepto de intereses.
El banco debit $18,00 por servicios bancarios.
Segn el registro del libro auxiliar de bancos se detecta que:
El banco an no ha pagado los cheques No. 002 por $230,00 y No. 005 por $145,00.
Se pide:
a) Preparar el informe de conciliacin bancaria para el mes de diciembre de 200X.
b) Registrar en el libro diario los asientos de ajuste y actualizar el libro auxiliar de bancos.

PRCTICA 2.7 Conciliacin bancaria a partir del saldo de uno de los libros
Empresa El Estudiante Ca. Ltda.
El saldo al 31-12-200X, segn el estado bancario de la cuenta corriente No. 5679-0 del Banco Bolivariano, es de $25.120,00.
Segn los registros del libro auxiliar de bancos se conoce que:
El banco an no ha pagado los cheques No. 003 por $500,00 y No. 004 por $95,00.
El banco no ha registrado el depsito No. 1209 por $765,00.
Segn la informacin del estado bancario se conoce que:
El banco ha acreditado intereses por un valor neto de $120,00.
El banco ha debitado por pago de servicios bsicos $300,00 y por servicios bancarios $32,00.
Se solicita:
a) Preparar el informe de conciliacin bancaria para el mes de diciembre de 200X.
b) Registrar en el libro diario los asientos de ajuste y actualizar el saldo del auxiliar de bancos.

PRCTICA 2.8 Conciliacin bancaria a partir del saldo de uno de los libros
Empresa La Creditofcil Ca. Ltda.
Presenta en su libro auxiliar del Banco del Pichincha, cuenta corriente No. 50076-9, un saldo al final
del ao 200X por $15.348,00.
Se conoce segn el estado bancario que:
Todos los cheques girados han sido cobrados.
Todos los depsitos se han registrado normalmente.
El estado bancario del mes informa que:
El banco ha devuelto un cheque depositado en la cuenta del cliente X por $1.290,00 ms una
comisin del 2% sobre este valor (la empresa no tena conocimiento de este hecho).
El banco ha acreditado por intereses $138,00.
El cliente, seor M, deposit en nuestra cuenta $245,00 sin que la empresa haya conocido esta
operacin.
El banco debit por costo de chequera y servicios bancarios $63,00.
Se pide:
a) Preparar el informe de conciliacin bancaria para el mes de diciembre de 200X.
b) Registrar en el libro diario los asientos de ajuste y actualizar el libro auxiliar de bancos.