Manual de Elaboracao Do Orcamento

ESTADO DE RONDNIA
TRIBUNAL DE JUSTIA
ESTADO DE RONDNIA
PODER JUDICIRIO
TRIBUNAL DE JUSTIA
MANUAL TCNICO DE
ORIENTAES PARA ELABORAO
DO ORAMENTO 2014
Porto Velho - 2013

Verso Atualizada em 30/04/2013
Gesto do Binio 2012-2013

Presidente
Des. Roosevelt Queiroz Costa
Vice-Presidente
Des. Raduan Miguel Filho
Corregedor-Geral
Des. Miguel Monico Neto
FICHA TCNICA
Coordenao
Rosemeire Moreira Ferreira
Elaborao
Rafael da Costa Semen
Rosngela Vieira de Souza
Thalita Fernanda Vasconcellos Ramos Galvez
Reviso
Doracy Leite Tavares
Apoio Tcnico
Antnio Hlio da Costa Gomes
Lucas Muniz Andr
Arte Final e Impresso
Diviso de Servios Grficos do Tribunal de Justia
Rondnia. Tribunal de Justia do Estado de Rondnia

Coordenadoria de Planejamento - Coplan
Manual Tcnico de Elaborao do Oramento - 2014 / Tribunal de Justia
do Estado de Rondnia. Coordenadoria de Planejamento. Porto Velho, 2013.
69p.
1.
Elaborao de Oramento. 2 Manual. 3. Oramento Pblico . I. Ttulo.
Sumrio
APRESENTAO ....................................................................................... 5
1. OS AGENTES DO SISTEMA DE PLANEJAMENTO DO TRIBUNAL DE
JUSTIA .................................................................................................... 7
2.
ORAMENTO PBLICO .................................................................... 7
3.
SISTEMA ORAMENTRIO............................................................. 11
4.
CICLO ORAMENTRIO ................................................................. 13
5.
ORGANIZAO DO ORAMENTO .................................................. 18
5.1.
RECEITA ORAMENTRIA .......................................................... 19
5.1.1.
CLASSIFICAO DAS RECEITAS .............................................. 20
5.1.1.1.
SEGUNDO A NATUREZA ..................................................... 20
5.1.1.2.
INDICADOR DE RESULTADO PRIMRIO ............................. 22
5.1.1.3.
FONTE OU DESTINAO DE RECURSO .............................. 23
5.1.2.
5.2.
ETAPAS DAS RECEITAS PBLICAS .......................................... 24

DESPESA ORAMENTRIA ......................................................... 26
5.2.1.
PROGRAMAO QUALITATIVA ............................................. 27
5.2.1.1.
CLASSIFICAO POR ESFERA ............................................. 27
5.2.1.2.
CLASSIFICAO INSTITUCIONAL ........................................ 28
5.2.1.3.
CLASSIFICAO FUNCIONAL .............................................. 29
5.2.1.4.
ESTRUTURA PROGRAMTICA ............................................ 31
5.2.2.
PROGRAMAO QUANTITATIVA ........................................... 34
5.2.2.1.
PROGRAMAO FSICA ..................................................... 35
5.2.2.2.
PROGRAMAO FINANCEIRA ............................................ 37
6. ELABORAO DA PROPOSTA ORAMENTRIA 2014 E REVISO DO

PPA 2014-2015 ...................................................................................... 41
6.1. O ALINHAMENTO DO PLANEJAMENTO ORAMENTRIO (PPA E
ORAMENTO) ESTRATGIA INSTITUCIONAL ...................................... 42
6.2.
PROCESSO PARTICIPATIVO ........................................................ 45
6.2.1.
MACROCRONOGRAMA: FASES, RESPONSVEIS, PRAZOS E
PRODUTOS. ........................................................................................... 46
6.2.2.
CADASTRO, ANLISE E PRIORIZAO DAS PROPOSTAS DE
PROJETOS E DAS DESPESAS DE DURAO CONTINUADA .................... 47
6.3. AVALIAO DAS PROPOSTAS EM RELAO S FONTES DE
FINANCIAMENTO .................................................................................. 51
6.3.1.1.
FONTE DO TESOURO DO ESTADO ..................................... 52
6.3.1.2.
FONTE PRPRIA (RECEITAS ARRECADADAS PELO FUJU) .. 52
6.3.2.
AVALIAO DOS COMITS DE PLANEJAMENTO ESTRATGICO
E DO PPA. .............................................................................................. 55
6.3.3.
APRECIAO E APROVAO DA PROPOSTA ORAMENTRIA
PELO TRIBUNAL PLENO ......................................................................... 56
6.4. ENCAMINHAMENTO DA PROPOSTA ORAMENTRIA AO
EXECUTIVO ............................................................................................ 56
FONTES CONSULTADAS......................................................................... 57
ANEXO I ATO 009/2013-PR ................................................................ 59
ANEXO II MODELO DE PROJETO......................................................... 64
ANEXO III CRITRIOS DE ANLISE DE CONSISTNCIA DA PROPOSTA DE
PROJETOS .............................................................................................. 67
ANEXO IV MATRIZ DE PRIORIZAO DE PROJETOS ........................... 68
ANEXO V - METAS ................................................................................. 69
APRESENTAO
Este manual traz em seu teor, sem a pretenso de esgotar o
assunto sobre a matria, conceitos e princpios oramentrios, bem
como as orientaes para a elaborao da proposta oramentria do
exerccio de 2014, sendo um instrumento de apoio consecuo do
processo oramentrio.
A proposta, ainda, tornar mais transparente o processo de
elaborao do planejamento oramentrio do Judicirio de Rondnia e
estimular a participao das unidades, de magistrados e servidores,
representados pelas respectivas entidades de classe.
Com a adoo da gesto estratgica, o esforo em registrar os
projetos que comporo o oramento balizado em objetivos e metas
de mdio e de longo prazo, de forma que os programas e aes
oramentrios estejam alinhados estratgia institucional.
Nesse sentido, papel da Coordenadoria de Planejamento
catalisar este processo disponibilizando as condies para que as
unidades sejam municiadas das orientaes e dos instrumentos para a
adequada propositura dos projetos e, dessa forma, exercitar a gesto
por resultados para que as aes reflitam no aperfeioamento dos
servios judicirios.
cedio que na elaborao do oramento so definidos o
montante dos recursos que estaro disponveis e os produtos que
sero entregues sociedade por meio da organizao das aes que
orientaro a gesto. Por isso, fundamental conciliar as intenes do
que se pretende realizar com as limitaes das fontes de
financiamento.
Dessa forma, cabe aos envolvidos no processo encarar os

desafios, pois nossa atuao determinar a qualidade dos resultados
para a melhoria da prestao jurisdicional, como tambm dos meios
que refletiro em melhor ambiente de trabalho e qualidade de vida
para magistrados e servidores.
com essa perspectiva que disponibilizamos este Manual
Tcnico de Orientaes para Elaborao do Oramento 2014. Registrase que o manual foi elaborado com base nas regras oramentrias
determinadas por meio das Leis Complementares n. 4.320/64 e n.
101/2000, pelas portarias do Ministrio do Planejamento e da
Secretaria do Tesouro Nacional e pelo Manual Tcnico de Oramento
verso 2013, do Governo Federal, que so as bases normativas para a
elaborao de oramentos. O manual ser disponibilizado na pgina do
Tribunal, no link Administrao Transparente, para possibilitar maior
acesso e contribuir para a reduo de gastos com impresso, pois
atributo de valor da instituio e, por consequncia, de todas as
unidades a responsabilidade ambiental.
Temos uma certeza: o resultado final tambm decorre do
esforo de todos os integrantes desta administrao. Assim, como
unidade coordenadora do processo, a Coplan estar disposio para
contribuir com todos os envolvidos.
Porto Velho, abril de 2013.
Coordenadora de Planejamento
Manual Tcnico de Orientaes para Elaborao do Oramento
1.
OS AGENTES DO SISTEMA DE PLANEJAMENTO DO

TRIBUNAL DE JUSTIA
No mbito do Poder Judicirio de Rondnia de competncia

da Coordenadoria de Planejamento (Coplan) coordenar, dirigir e
controlar as atividades relacionadas ao planejamento, programao
oramentria, ao acompanhamento, controle e avaliao de planos,
programas e projetos, bem como as atividades de desenvolvimento
organizacional e modernizao administrativa, promovendo tambm a
articulao com outros rgos.
Como unidade coordenadora da elaborao e avaliao de
planos, programas e projetos, e pelas atividades de desenvolvimento
organizacional e modernizao administrativa, a Coplan tem a
competncia de coordenar, dirigir e controlar as atividades de
elaborao da proposta oramentria.
2.
ORAMENTO PBLICO
O oramento pblico o instrumento de planejamento que
expressa monetariamente os programas de governo, discriminando

seus objetivos, metas e prioridades a ser alcanados pela
Administrao Pblica.
Na definio de Mauro (2001), o oramento o elo entre
planejamento e finanas, com o objetivo de alcanar aos anseios da
sociedade:
Tribunal de Justia do Estado de Rondnia
O oramento pode ser entendido como um conjunto de informaes

que evidenciam as aes governamentais, bem como um elo capaz de
ligar os sistemas de planejamento e de finanas. Dele deve resultar um
instrumento efetivo de programao que possibilite a concretizao e a
avaliao das aes de governo, assim como a reformulao dos planos
a tempo de assegurar o equilbrio financeiro (MAURO 2001, p/5).
O oramento pblico regido por uma srie de princpios que

visam estabelecer regras para conferir racionalidade, eficincia e
transparncia ao seu processo de elaborao, execuo e controle. Os
princpios oramentrios, estabelecidos e disciplinados na constituio
e em leis infraconstitucionais, so:
a) Unidade ou Totalidade Previsto no artigo 2 da Lei n.
4.320/64, cada unidade ou ente governamental deve elaborar um
oramento somente, isto , o oramento deve ser uno. Este princpio
tem como objetivo evitar mais de um oramento dentro de uma
mesma unidade ou ente governamental, fazendo com que em cada
exerccio financeiro todas as receitas previstas e todas as despesas
fixadas estejam contidas em uma nica lei oramentria anual.
b) Universalidade: Princpio com previso no art. 2 da Lei n.
4.320/64, normatizado pelo 5 do art. 165 da CF, a lei oramentria
anul de cada ente federado deve conter todas as receitas previstas e as
despesas fixadas de todos os Poderes, entidades, fundos e fundaes
institudas e mantidas pelo poder pblico.
c) Anualidade ou Periodicidade: Conforme este princpio, o
exerccio financeiro o perodo de tempo ao qual se referem a
previso das receitas e a fixao das despesas registradas na LOA. Este
princpio mencionado no caput do art. 2 da Lei 4.320/64. Segundo o
art. 34 dessa lei, o exerccio financeiro coincidir com o ano civil (1 de
janeiro a 31 de dezembro).
d) Oramento Bruto: As receitas e as despesas devem ser

registradas pelo valor total e bruto, vedando-se qualquer deduo,
conforme estabelecido no art. 6 da Lei n. 4.320/64.
e) Exclusividade: O princpio da exclusividade, previsto no
8 do art. 165 da CF, estabelece que a LOA no contenha dispositivo
estranho previso da receita e fixao da despesa. Ressalvam-se
dessa proibio a autorizao para abertura de crditos suplementares
e a contratao de operaes de crdito, ainda que por antecipao de
receita oramentria - ARO, nos termos da lei.
f) No vinculao ou no afetao da receita: Estabelecido
pelo inciso IV do art. 167 da CF, este princpio veda a vinculao da
receita de impostos a rgo, fundo ou despesa, salvo excees
estabelecidas pela prpria CF:
Art. 167. So vedados:
[...]
IV - a vinculao de receita de impostos a rgo, fundo ou
despesa, ressalvadas a repartio do produto da arrecadao
dos impostos a que se referem os arts. 158 e 159, a destinao
de recursos para as aes e servios pblicos de sade, para
manuteno e desenvolvimento do ensino e para realizao de
atividades da administrao tributria, como determinado,
respectivamente, pelos arts. 198, 2, 212 e 37, XXII, e a
prestao de garantias s operaes de crdito por antecipao
de receita, previstas no art. 165, 8, bem como o disposto no
4o deste artigo; (Redao dada pela Emenda Constitucional no
42, de 19.12.2003);
[...]
4 permitida a vinculao de receitas prprias geradas pelos
impostos a que se referem os arts. 155 e 156, e dos recursos de
que tratam os arts. 157, 158 e 159, I, a e b, e II, para a
prestao de garantia ou contragarantia Unio e para
pagamento de dbitos para com esta. (Includo pela Emenda
Constitucional n. 3, de 1993).
Os princpios e orientaes para elaborao, execuo e

controle do Oramento esto definidos na:
10
a) Constituio Federal de 1988, em seus arts. 165 a 169,

atribue como Leis de Iniciativa do Poder Executivo os seguintes
projetos de lei: Plano Plurianual, Lei de Diretrizes Oramentrias e Lei
Oramentria Anual.
b) Lei n. 4.320/64 estatui as normas gerais de direito
financeiro para elaborao e controle dos oramentos e balanos da
Unio, dos Estados, dos Municpios e do Distrito Federal. Cabe a esta
lei complementar dispor sobre o exerccio financeiro, a vigncia, os
prazos, a elaborao e a organizao do plano plurianual, da Lei de
Diretrizes Oramentrias e da Lei Oramentria Anual.
c) Lei Complementar n. 101 (Lei de Responsabilidade Fiscal)
estabelece as normas orientadoras das finanas pblicas no Pas e visa
aprimorar as responsabilidades na gesto fiscal dos recursos pblicos,
por meio de ao planejada e transparente que possibilite prevenir
riscos e corrigir desvios capazes de afetar o equilbrio das contas
pblicas. Os Poderes Legislativo, Executivo e o Judicirio, os Tribunais
de Contas, Ministrio Pblico, rgos da Administrao Direta, seus
Fundos, Autarquias, Fundaes e empresas estatais subordinadas esto
sujeitos LRF.
d) Portaria n. 42/99 atualiza a discriminao da despesa por
funes de que trata o inciso I do 1 do art. 2 e 2 do art. 8,
ambos da Lei n. 4.320, de 17 de maro de 1964, estabelece os
conceitos de funo, subfuno, programa, projeto, atividade,
operaes especiais, e d outras providncias.
11
e) Portaria Interministerial STN/SOF n. 163/2001 dispe

sobre normas gerais de consolidao das Contas Pblicas no mbito da
Unio, Estados, Distrito Federal e Municpios, e d outras providncias.
f) Portaria n. 448/2002 divulga o detalhamento das
naturezas de despesas para fins de utilizao pela Unio, Estados, DF e
Municpios, com o objetivo de auxiliar, em nvel de execuo, o
processo de apropriao contbil da despesa.
3.
SISTEMA ORAMENTRIO
Os instrumentos do processo de alocao dos recursos pblicos
previstos na Constituio Federal e na Lei de Responsabilidade Fiscal

so: o Plano Plurianual (PPA), a Lei de Diretrizes Oramentrias (LDO) e
a Lei Oramentria Anual (LOA), que devem seguir uma sequncia
lgica na sua elaborao, conforme demonstrado na figura 1:
Figura 1
SISTEMA ORAMENTRIO
Fonte: Manual de Elaborao, o Passo-a-Passo da Elaborao do PPA para Municpios. P. 18, 2 Ed.
12
O PPA
estabelece, de forma regionalizada, as diretrizes,
objetivos e metas da Administrao Pblica, desdobradas em

programas e aes que resultam em bens e servios ofertados
diretamente sociedade. Por meio dele, declarado o conjunto das
polticas pblicas do governo para um perodo de 4 anos e os caminhos
trilhados para viabilizar as metas previstas.
Segundo o Ministrio do Planejamento Oramento e Gesto
(MPOG), no Manual de Orientaes para Elaborao do PPA 2012-2015
do Governo Federal, , ainda, papel do plano, indicar os meios para a
implementao das polticas pblicas, bem como orientar taticamente
a ao do Estado para a consecuo dos objetivos pretendidos,
estruturando-se nas seguintes dimenses:
a)
Dimenso Estratgica: a orientao estratgica que tem
como base os Macrodesafios e a viso de longo prazo do governo;

b)
Dimenso Ttica: define caminhos exequveis para o
alcance dos objetivos e das transformaes definidas na dimenso

estratgica, considerando as variveis inerentes poltica pblica
tratada.
c)
Dimenso Operacional: relaciona-se com o desempenho
da ao governamental no nvel da eficincia e especialmente tratada

no oramento. Busca a otimizao na aplicao dos recursos
disponveis e a qualidade dos produtos entregues.
A LDO
tem a finalidade de nortear a elaborao dos
oramentos anuais, compreendidos aqui o oramento fiscal,

oramento de investimentos das empresas e o oramento da
seguridade social, de forma a adequ-los s diretrizes, objetivos e
13
metas da Administrao Pblica, estabelecidos no plano plurianual.

Compreende as metas e prioridades da Administrao Pblica, bem
como dispe sobre as alteraes na legislao tributria e estabelecer
a poltica de aplicao das agncias financeiras oficiais de fomento (
2 do art. 165 da CF).
O debate antecipado das prioridades e metas pode contribuir
para uma maior racionalidade na alocao dos recursos.
A LOA
representa o grande momento de todo o ciclo
oramentrio, pois todo o processo de planejamento e priorizao de

aes deve ser traduzido nesse instrumento. Ela rene os projetos e
atividades, acompanhados das respectivas despesas nas quais
incorrero.
Para viabilizar a concretizao das situaes planejadas no
Plano Plurianual e transform-las em realidade, obedecida a LDO,
elabora-se o oramento anual, no qual so programadas as aes a ser
executadas, visando alcanar os objetivos determinados. Essas aes
s podero ser executadas quando aprovadas pelo Poder Legislativo e
sancionadas (assinatura do Projeto de Lei Oramentria) pelo Chefe do
Poder Executivo.
4.
CICLO ORAMENTRIO
O ciclo oramentrio ou processo oramentrio pode ser
definido como um processo contnuo e dinmico, por meio do qual se

identificam, basicamente, cinco etapas: elaborao, aprovao,
execuo oramentria, controle e avaliao, ou seja, corresponde ao
14
perodo de tempo em que se processam as atividades tpicas do

oramento pblico, desde sua concepo at a apreciao final.
Figura 2
CICLO ORAMENTRIO
A elaborao
fase que compreende o processo de
construo da proposta oramentria por programa de governo, ao e

unidade oramentria. Nessa fase se estima a receita e se estabelecem
as despesas, apresentadas de forma padronizada e discriminadas
conforme as vrias classificaes exigidas nos dispositivos legais.
No mbito do Estado de Rondnia, entre os meses de agosto e
setembro,
os
rgos
setoriais
formalizam
suas
propostas
oramentrias nos limites fixados pela Lei de Diretrizes Oramentrias

para o exerccio financeiro seguinte. Cabe Secretaria de Estado de
Planejamento e Coordenao Geral (Seplan) o monitoramento e a
15
compatibilizao dessas propostas aos limites estabelecidos, bem

como a elaborao do Projeto de Lei do Oramento (PLO).
Ao Projeto de Lei so anexados a Mensagem do Governador,
na qual feito um diagnstico sobre a situao fiscal e econmica do
Estado, suas perspectivas e os quadros de compatibilidade da gesto
fiscal.
Por determinao constitucional, o governo obrigado a
encaminhar o Projeto de Lei Oramentria Anual Assembleia
Legislativa do Estado de Rondnia (ALE/RO) at o dia 15 de setembro
de cada ano (trs meses antes do encerramento da sesso legislativa),
na forma do inciso II, 3, do art. 135 da Constituio Estadual de
Rondnia.
Para aprovao do Projeto de Lei do Oramento entregue na
Assembleia deve obedecer ao prazo institudo na Constituio
Estadual, que determina que o Oramento deva ser votado e aprovado
at o final de cada Legislatura (15 de dezembro de cada ano). Cabe a
anlise da proposta oramentria Comisso de Oramento e Finanas
que, de acordo com o regimento interno da ALE/RO, iniciar o processo
de aprovao do Projeto de Lei, alm de definir os parmetros que
orientaro a elaborao do relatrio final e os prazos para
apresentao de emendas parlamentares. Os deputados podem
apresentar emendas conforme estabelece a Constituio Federal. As
emendas do oramento aprovadas em plenrio sero encaminhadas
Seplan.
O Projeto do Oramento, aps aprovao pela ALE/RO,
encaminhado ao Governador para sano, transformando-se na Lei
16
Oramentria Anual, e em seguida publicada no Dirio Oficial do

Estado (DOE).
Promulgada a Lei do Oramento e com base nos limites nela
fixados, inicia-se, ento, o processo de
execuo
oramentria, o
qual compreende a fixao da programao financeira e o cronograma

de execuo mensal de desembolso de que cada unidade oramentria
fica autorizada a utilizar.
Esse procedimento visa conciliar a autorizao da despesa com
a efetiva arrecadao da receita, uma vez que os ingressos das receitas
tm comportamento irregular ao longo do exerccio. Logo, esse
comportamento das receitas deve ser previsto de forma que as
unidades de oramento no assumam compromissos sem lastro
financeiro, ademais, algumas despesas tambm flutuam no decorrer
do exerccio, a exemplo daquelas que no esto relacionadas com
gastos fixos, como compra de mveis, construo de prdios, entre
outras (Toledo Jnior e Rossi, 2005).
Assim, a compatibilizao dos compromissos efetiva
disponibilidade financeira evita as insuficincias de caixa, que podem
originar emprstimos, com juros e outros encargos. Portanto, a
programao financeira e o cronograma de execuo mensal de
desembolso assegura s unidades oramentrias a soma de recursos
necessrios e suficientes melhor execuo do seu programa anual de
trabalho, alm de manter, durante o exerccio, o equilbrio entre a
receita arrecadada e a despesa realizada, matria anteriormente
disciplinada no artigo 48 da Lei 4.320/64.
controle
17
do oramento pblico, segundo o art. 70 da
CF/88, exerccido de trs formas: o controle interno, o controle

externo e o controle social.
O Controle Interno consiste na implementao de
instrumentos e instncias internas de controle nos diversos rgos e

poderes, como por exemplo: Ouvidoria e Controladoria.
Quanto ao Controle Externo, exercido pelo Poder
Legislativo (Congresso Nacional, Assembleias Legislativas, pela Cmara

Distrital do DF e Cmaras de Vereadores). Os Tribunais de Contas (da
Unio, dos Estados e de alguns municpios) so rgos auxiliares do
Legislativo no controle externo.
No mbito do Poder Judicirio de Rondnia, o controle interno
exercido pela Coordenadoria de Controle Interno (CCI) e, no externo,
pela Assembleia Legislativa do Estado, com auxlio do Tribunal de
Contas do Estado (TCE). A partir da edio da Emenda Constitucional n.
45/04, o controle externo tambm exercido pelo Conselho Nacional
de Justia (CNJ).
A Secretaria de Planejamento e Coordenao Geral do Estado
(Seplan) tambm realiza o controle com base nos dados da
programao e da execuo oramentria e financeira dos programas e
das aes previstas e realizadas do plano plurianual, partindo-se de
uma anlise, cotejando os resultados obtidos com os indicadores de
programa e de execuo oramentria e financeira.
Por sua vez, o Controle Social realizado pela
sociedade, tanto nos espaos institucionais de participao por meio
18
dos conselhos e conferncias quanto nos espaos de articulao da

prpria sociedade, como nas Redes e Fruns.
Por fim, a forma de
avaliao
enfatiza os fatos j
executados, por meio da anlise da realizao dos programas de

trabalho,
das
causas
que
prejudicaram
ou
inviabilizaram
cumprimento das metas fixadas, das providncias tomadas no intuito

de corrigir distores. Ressalta-se, no entanto, que os prejuzos
causados por falhas de execuo de tais programas geralmente so
difceis de recuperao.
5.
ORGANIZAO DO ORAMENTO
A forma de organizao do oramento vem sofrendo alteraes
ao longo das ltimas dcadas e novas caractersticas so incorporadas,

de acordo com a necessidade de considerar determinados propsitos,
de modo que o oramento atenda, simultaneamente, a vrios fins.
Entre os mais importantes, destacam-se:
Controle dos gastos: O mecanismo utilizado o
detalhamento da especificao dos objetos de gasto, como, por

exemplo, dirias, locao de mo de obra, servios de consultoria e
outros;
Gesto dos recursos: O oramento deve especificar com
clareza os projetos e atividades de modo a possibilitar aos

administradores dos rgos pblicos orientao efetiva e ao pblico
em geral, o conhecimento amplo quanto s tarefas a ser desenvolvidas
19
para se obter maior eficincia produtiva e conseguir a melhor relao

custo-benefcio. A nfase neste caso na especificao das aes
oramentrias, produtos e metas fsicas;
Planejamento: O oramento deve ser um instrumento de
implementao da estratgia definida no PPA. As aes devem resultar

em produtos que contribuam para consecuo dos objetivos dos
programas.
A compreenso do oramento exige o conhecimento de sua
estrutura e organizao, as quais so implementadas por meio de um
sistema de classificao estruturado. A seguir trataremos dessa
estrutura e organizao, abordando as receitas, em sentido estrito, e as
despesas oramentrias.
5.1.
RECEITA ORAMENTRIA
Corresponde disponibilidade de recursos financeiros que
ingressam no curso do exerccio, decorrente, por exemplo, da cobrana

de tributos (impostos, taxas e contribuies de melhoria), pela
prestao de servios, dentre outras, para viabilizar a execuo de
programas e aes, com o objetivo de atender s necessidades
pblicas e demandas da sociedade por meio de programas e aes.
A receita oramentria classificada segundo os seguintes
critrios: natureza, indicador de resultado e fonte/destinao de
recursos.
20
5.1.1.
CLASSIFICAO DAS RECEITAS
5.1.1.1. SEGUNDO A NATUREZA

Essa classificao utilizada por todos os entes da
Federao e visa identificar a origem do recurso segundo o fato
gerador, ou seja, acontecimento real que ocasionou o ingresso da
receita nos cofres pblicos. Para possibilitar a identificao detalhada
dos recursos que ingressam nos cofres pblicos, a classificao
formada por um cdigo numrico de 8 dgitos, que se dividem em 6
nveis. Esta classificao e seus respectivos cdigos constam do Anexo I
da Portaria Interministerial STN/SOF n. 163 de 4 de maio de 2001. Os
conceitos de cada nvel, segundo o Manual Tcnico de Oramento
(MTO) de 2013, so:
1.
Categoria econmica: quanto categoria econmica, os
1 e 2 do art. 11 da Lei 4.320, de 1964, classificam as receitas

oramentrias em Receitas Correntes e Receitas de Capital.
Receitas Correntes: so aquelas que, por critrios
econmicos, resultam da tributao do prprio exerccio da atividade

econmica pelo Governo, como: tributria, patrimonial, industrial.
Arrecadadas dentro do exerccio, aumentam as disponibilidades
financeiras do Estado, em geral com efeito positivo sobre o Patrimnio
Lquido, e constituem instrumento para financiar os objetivos definidos
nos programas e aes correspondentes s polticas pblicas.
Receitas de Capital: so aquelas que, pelo critrio
econmico, resultam das transformaes de ativos fsicos ou

financeiros em moeda e bens. Essas receitas aumentam as
21
disponibilidades financeiras do Estado, porm no provocam efeito

sobre o Patrimnio Lquido. De acordo com o 2 do art. 11 da Lei n.
4.320, de 1964, com redao dada pelo Decreto-lei no 1.939, de 20 de
maio de 1982, tambm so provenientes tanto da realizao de
recursos financeiros oriundos da constituio de dvidas e da
converso, em espcie, de bens e direitos, quanto dos recursos
recebidos de outras pessoas de direito pblico ou privado e destinados
a atender despesas classificveis em Despesas de Capital.
2.
Origem: identifica a procedncia das receitas no momento
em que ingressam nos cofres pblicos, segundo a categoria econmica.

Ex.: Receita tributria, receita patrimonial, receita de servios, receita
de alienao de bens, etc.
3.
Espcie: qualifica com maior detalhe o fato gerador das
receitas. Ex.: impostos um desdobramento das receitas tributrias.

4.
Rubrica: detalha a espcie por meio da identificao dos
recursos financeiros cujas caractersticas sejam semelhantes.

5.
Alnea: o detalhamento da rubrica e identifica o nome
da receita que receber o registro pela entrada de recursos financeiros.

6.
Subalnea: constitui o nvel mais analtico da receita,
utilizado quando h necessidade de se detalhar a alnea com maior

especificidade.
A figura 3 demonstra a classificao da receita segundo a
natureza.
22
Figura 3
CLASSIFICAO DA RECEITA SEGUNDO A NATUREZA
Categoria Econmica
Origem
Espcie
Rubrica
Alnea
Subalnea
1 1 1 2 04 10
Pessoa Fsica
Impostos Sobre a Renda e Proventos de Qualquer Natureza
Impostos sobre o Patrimnio e a Renda
Impostos
Receita Tributria
Receita Corrente
Fonte: MTO 2013, P. 19
5.1.1.2. INDICADOR DE RESULTADO PRIMRIO

Na classificao, as receitas podem ser divididas em primrias,
quando seus valores so includos na apurao do resultado primrio, e
no primrias e ou financeiras, quando no so includas nesse
cmputo. O MTO/2013 assim descreve as duas classificaes:
1.
Primrias: referem-se s receitas correntes que advm
dos tributos, das contribuies sociais, s concesses, dos dividendos

recebidos,
da
cota-parte
das
compensaes
financeiras,
das
decorrentes do prprio esforo de arrecadao das Unidades

Oramentrias, das provenientes de doaes e convnios e outras
tambm consideradas primrias.
2.
No primrias ou financeiras: so aquelas que no
contribuem para o resultado primrio ou no alteram o endividamento
23
lquido do Governo (setor pblico no financeiro) no exerccio

financeiro correspondente, uma vez que criam uma obrigao ou
extinguem um direito, ambos de natureza financeira junto ao setor
privado interno e/ou externo. So adquiridas no mercado financeiro,
decorrentes da emisso de ttulos, da contratao de operaes de
crdito por organismos oficiais, das receitas de aplicaes financeiras,
das privatizaes e outras.
5.1.1.3. FONTE OU DESTINAO DE RECURSO

Conforme explica o MTO 2013, a classificao por fonte ou
destinao de recursos serve para identificar a procedncia, bem como
a destinao dos recursos arrecadados durante o exerccio financeiro.
Possui um duplo papel, onde que receitas indica a destinao dos
recursos para financiar/custear despesas especficas, e nas despesas
para identificar a origem dos recursos que esto sendo utilizados.
Ainda de acordo com o MTO 2013, a fonte de recursos
identifica o destino dos recursos arrecadados e pode-se dizer que
existem destinaes vinculadas e no vinculadas. Na destinao
vinculada, ocorre o processo de vinculao entre a origem e a aplicao
de recursos, em atendimento s finalidades especficas estabelecidas
pela norma. Na destinao no vinculada, ocorre o processo de
alocao livre entre a origem e a aplicao de recursos, para atender a
quaisquer finalidades, desde que dentro do mbito das competncias
de atuao do rgo ou entidade.
24
Encerrando esse tpico, registra-se que, anualmente, o MPOG

edita um manual tcnico de orientaes s unidades do governo
federal, tambm subsdio para estados e municpios, no qual esto
detalhadas as receitas do setor pblico.
Neste trabalho, no pretenso esgotar o assunto das receitas
pblicas, mas proporcionar uma compreenso de sua estrutura no
contexto oramentrio. Tambm no objeto discorrer sobre tributos.
5.1.2.
ETAPAS DAS RECEITAS PBLICAS

O modelo de oramento existente para o setor pblico
estabelece a ordem sistemtica das etapas de registro das receitas em:

previso, lanamento, arrecadao e recolhimento.
a)
Previso corresponde etapa de planejamento das
receitas, que constar da proposta oramentria. O artigo 12 da Lei n.

101/2002 estabelece que:
Art. 12. As previses de receita observaro as normas tcnicas e
legais, consideraro os efeitos das alteraes na legislao, da
variao do ndice de preos, do crescimento econmico ou de
qualquer outro fator relevante e sero acompanhadas de
demonstrativo de sua evoluo nos ltimos trs anos, da
projeo para os dois seguintes quele a que se referirem, e da
metodologia de clculo e premissas utilizadas.
1 Reestimativa de receita por parte do Poder Legislativo s
ser admitida se comprovado erro ou omisso de ordem tcnica
ou legal.
2 O montante previsto para as receitas de operaes de
crdito no poder ser superior ao das despesas de capital
constantes do projeto de lei oramentria. (Vide ADIN 2.238-5)
3 O Poder Executivo de cada ente colocar disposio dos
demais Poderes e do Ministrio Pblico, no mnimo trinta dias
antes do prazo final para encaminhamento de suas propostas
oramentrias, os estudos e as estimativas das receitas para o
exerccio subsequente, inclusive da corrente lquida, e as
respectivas memrias de clculo.
25
A previso das receitas deve ocorrer antecipadamente

fixao das despesas.
No estado de Rondnia, a previso das receitas observa o
comportamento da arrecadao em relao aos exerccios anteriores, a
fim de projetar o ingresso de recursos do prximo exerccio, com o
auxlio de modelos estatsticos e matemticos.
Especificamente no caso do Tribunal de Justia de Rondnia,
que tem receita prpria, que estabeleceu, por meio da Lei 1.963/2008,
as especificaes do Fundo de Informatizao, Edificao e
Aperfeioamento dos Servios Judicirios FUJU, a projeo das
receitas do FUJU segue o mtodo da Instruo Normativa n. 001/TCER99 do Tribunal de Contas do Estado de Rondnia para as receitas com
Emolumentos e Custas Judiciais e Extrajudiciais e com Selos de
Fiscalizao, por manterem um histrico de arrecadao e para as
demais receitas, em razo da inexistncia de srie histrica e devido ao
comportamento diferenciado da arrecadao, utiliza-se o mtodo da
Mdia Mvel previsto no Manual de Procedimentos das Receitas
Pblicas, da Secretaria do Tesouro Nacional e da Secretaria de
Oramento Federal.
b)
Lanamento De acordo com o artigo 142 do Cdigo
Tributrio Nacional (CTN), corresponde o procedimento administrativo

que verifica a ocorrncia do fato gerador da obrigao correspondente,
determina a matria tributvel, calcula o valor do tributo devido,
identifica o sujeito passivo e prope a aplicao da penalidade cabvel,
se for o caso. O artigo 53 da lei 4.320/64 define o lanamento como o
26
ato de repartio competente, que verifica a procedncia do crdito

fiscal e a pessoa devedora e inscrio do dbito.
c)
Arrecadao Esta etapa se refere entrega dos
recursos devidos ao tesouro pelos contribuintes ou devedores, por

meio dos agentes arrecadadores ou instituies financeiras autorizadas
pelo ente (MTO/2013).
O artigo 35 da Lei 4.320/64 estabelece que pertencem ao
exerccio financeiro as receitas nele arrecadadas. Logo, significa a
adoo do regime de caixa para o ingresso das receitas pblicas.
d)
Recolhimento Corresponde transferncia dos
valores arrecadados ao caixa do governo, observando-se o princpio da

unidade de caixa, na forma do artigo 56 da Lei 4.320/64. Excetuam-se
as receitas que j fluem vinculadas a objetivos especficos, como
convnios e transferncias voluntrias, e os fundos especiais regrados
por essa lei, nesse caso, no mbito do Estado de Rondnia, por
exemplo, o Fundo de Informatizao, Edificao e Aperfeioamento
dos Servios Judicirios FUJU.
5.2.
DESPESA ORAMENTRIA
Despesa oramentria o montante de recursos a ser aplicado
para viabilizar o atendimento de polticas pblicas, materializadas por

meio da gerao de bens e servios populao.
Na estrutura atual do oramento pblico, as despesas
oramentrias esto organizadas em programas de trabalho, que
contm programaes qualitativas e quantitativas, sejam fsicas ou
financeiras (MTO/MPOG, 2013).
5.2.1.
27
PROGRAMAO QUALITATIVA
O programa de trabalho, conforme o MTO/MPOG/2013, define
qualitativamente a programao oramentria, e deve responder, de

maneira clara e objetiva, s perguntas clssicas que caracterizam o ato
de orar, sendo, do ponto de vista operacional, composto dos
seguintes blocos de informao: classificao por esfera, classificao
institucional,
classificao
funcional
estrutura
programtica,
conforme detalhado a seguir:
Quadro 1
BLOCOS DA
ESTRUTURA
ITEM DA
ESTRUTURA
PERGUNTA A SER
RESPONDIDA
EXEMPLO PRTICO DO TJRO
Classificao por
Esfera
Esfera
Oramentria
Em qual
Oramento?
1 - Oramento Fiscal
Classificao
Institucional
Classificao
Funcional
Estrutura
Programtica
rgo
Unidade
Oramentria
Funo
Subfuno
03 - Tribunal de Justia
Quem faz?
011 - FUJU
Em que rea de
despesa a ao
governamental
ser realizada?
02 - Judiciria
122 - Administrao Geral
Programa
Qual o tema da
Poltica Pblica?
2059 - Justia ao Alcance de Todos
Ao
Oramentria
Como Fazer?
1601 - Promover o
desenvolvimento de polticas
judicirias
Fonte: MTO/MPOG/2013, pg. 32
5.2.1.1. CLASSIFICAO POR ESFERA

Na LOA, esta classificao tem por finalidade identificar se a
despesa pertence ao Oramento Fiscal (F), da Seguridade Social (S) ou
28
de Investimento das Empresas Estatais (I), conforme disposto no 5o

do art. 165 da CF/88.
a)
Oramento Fiscal: referente aos Poderes, seus fundos,
rgos e entidades da administrao direta e indireta, inclusive

fundaes institudas e mantidas pelo Poder Pblico;
b)
Oramento da Seguridade Social: abrange todas as
entidades e rgos a elas vinculados, da administrao direta ou

indireta, bem como os fundos e fundaes institudos e mantidos pelo
Poder Pblico. A Constituio Federal estabelece no 2 do art. 195
que a proposta de Oramento da Seguridade Social ser elaborada de
forma integrada pelos rgos responsveis pela sade, previdncia
social e assistncia social, observando as metas e prioridades
estabelecidas na LDO, assegurada a cada rea a gesto de seus
recursos;
c)
Oramento de Investimento: oramento das empresas
em que a Unio, direta ou indiretamente, detenha a maioria do capital

social com direito a voto.
5.2.1.2. CLASSIFICAO INSTITUCIONAL

Identifica o rgo e unidade oramentria responsvel pela
execuo da despesa. Reflete as estruturas organizacional e
administrativa e compreende dois nveis hierrquicos: rgo
oramentrio
unidade
oramentria
(UO).
As
dotaes
oramentrias, especificadas por categoria de programao em seu

menor nvel, so consignadas s UOs, que so as responsveis pela
realizao das aes. Orgo oramentrio o agrupamento de UOs
(MTO/MPOG/2013).
29
A classificao institucional compe-se de cinco dgitos, sendo

os dois primeiros reservados identificao do rgo e os demais
unidade oramentria.
Figura 4
CLASSIFICAO INSTITUCIONAL
0
Tribunal de Justia
rgo
FUJU
Unidade Oramentria
Fonte: MTO 2013, pg. 35
Exemplo:
rgo: 03 Tribunal de Justia.
Unidade Oramentria: 011 - FUJU.
5.2.1.3. CLASSIFICAO FUNCIONAL

formada por funes e subfunes que identificam a rea da
despesa em que a ao governamental ser realizada. A Portaria 42/99
instituiu a classificao funcional da despesa, obrigatria para Unio,
Estados, Municpios e Distrito Federal, disponvel no endereo:
http://www.orcamentofederal.gov.br/orcamentos-anuais/orcamento2012-1/portaria-of/Portaria%20SOF%2042%20de%20090512.odt/view.
A classificao funcional compe-se de funo e subfunes,
que tm como propsito agregar os gastos pblicos por rea de
atuao governamental (Unio, Estados e Municpios), possibilitando,
portanto, a consolidao dos gastos do setor pblico, vejamos:
a)
Funo: a funo representa o maior nvel de agregao
das diversas reas de despesa que competem ao setor pblico. A
30
funo est relacionada com a misso institucional do rgo, por

exemplo, judiciria, cultura, educao, sade, defesa, entre outras.
Exemplo:
Funo: 02 Judiciria
b)
Subfuno: a subfuno representa uma partio da
funo, visando agregar determinado subconjunto de despesas do

setor pblico e evidencia cada rea de atuao governamental. Na
nova classificao, a subfuno identifica a natureza bsica das aes
que se aglutinam em torno das funes. As subfunes podero ser
combinadas
com
funes
diferentes
daquelas
que
esto
relacionadas.
Exemplo:
Subfuno: 122 Administrao Geral
As subfunes podem ser combinadas com qualquer funo.

Esta deve ser aquela tpica ou principal do rgo, uma vez que a
programao de um rgo deve ser classificada em uma nica funo.
Exemplo prtico aplicado no mbito do Tribunal de Justia de
Rondnia:
Quadro 2
FUNO: 2 Dgitos
02 - Judiciria
SUBFUNO: 3 Dgitos
061 Ao Judiciria
122 Administrao Geral
126 Tecnologia da Informao
128 Formao de Recursos Humanos
131 Comunicao Social
846 Outros Encargos Especiais
Existe ainda a funo Encargos Especiais, identificada pelo

cdigo 28, que classifica as despesas que no podem ser associadas a
31
um bem ou servio a ser gerado ao processo produtivo corrente, isto ,

no gera contraprestao direta, tais como o pagamento de dvidas, de
inativos e pensionistas, ressarcimento, indenizaes, dentre outras,
portanto uma agregao neutra. Estas despesas esto vinculadas aos
programas do tipo Operaes Especiais.
5.2.1.4. ESTRUTURA PROGRAMTICA

Demonstra para que a despesa ser realizada. composta de
programas e aes oramentrias, estas classificadas em projetos,
atividades e operaes especiais.
a)
Programas: so instrumentos de organizao da ao
governamental visando concretizao dos objetivos pretendidos e

mensurados por indicadores estabelecidos no plano plurianual (art. 2
da Portaria 42/99). Cada Estado estabelecer, em atos prprios, suas
estruturas de programas, cdigos e identificao, respeitando as
determinaes da Portaria n. 42 de 1999.
O Governo Federal introduziu para o PPA 2012-2015 os
conceitos de Programas Temticos e Programas de Gesto,
Manuteno e Servios ao Estado, o Manual de Orientaes para
Elaborao do PPA 2012-2015 do Ministrio do Planejamento,
Oramento e Gesto (MPOG) ,assim os define:
Programa Temtico: retrata no Plano Plurianual a agenda
de governo organizada pelos Temas das Polticas Pblicas e orienta a

ao governamental. Sua abrangncia deve ser a necessria para
representar os desafios e organizar a gesto, o monitoramento, a
avaliao,
as
transversalidades,
as
multissetorialidades
32
territoralidade. O Programa temtico desdobra-se em objetivos e

iniciativas:
Objetivos: expressa o que deve ser feito, refletindo as
situaes a ser alteradas pela implementao de um conjunto de
iniciativas, com desdobramento no territrio.
Iniciativas: declara as entregas sociedade de bens e
servios, resultando da coordenao de aes oramentrias e outras:
aes institucionais e normativas, bem como da pactuao entre entes
federados, entre Estado e sociedade e da integrao de polticas
pblicas.
Programa de Gesto, Manuteno e Servios ao Estado:
instrumento do Plano que classifica um conjunto de aes destinadas

ao apoio, gesto e manuteno da atuao governamental, bem
como as aes no tratadas nos Programas Temticos por meio de suas
iniciativas.
b)
Ao Oramentria: uma operao da qual resulta um
produto (bens ou servios) que contribui para atender ao objetivo de

um programa.
As aes, de acordo com as suas caractersticas
prprias, podem ser classificadas em Projetos, Atividades e Operaes

Especiais. O quadro a seguir demonstra as informaes principais de
uma ao:
33
Quadro 3
ITEM DA ESTRUTURA
PERGUNTA A SER
RESPONDIDA
EXEMPLO PRTICO DO TJRO
Ao
Como fazer?
1601 - Promover o
desenvolvimento de polticas
judicirias
Descrio
O que feito? Para que

feito?
Promover o desenvolvimento de
polticas judicirias.
Forma de
Implementao
Como feito?
Direta
Produto
Qual o resultado?
Projetos Realizados
Unidade de Medida
Como mensurar?
Unidade
Regionalizao
Onde feito? Onde est o

beneficirio do gasto?
Porto Velho
Projetos: constituem um instrumento de programao
para alcanar o objetivo de um programa, envolvendo um conjunto de

operaes limitadas no tempo, das quais resulta um produto que
concorre para a expanso ou o aperfeioamento da ao de governo
(art. 2 da Portaria 42/99).
Como caractersticas prprias do projeto, destacam-se as
seguintes:
Limitao de seu tempo de execuo;
Custo global determinado em correlao com o tempo de
execuo e no em funo do exerccio financeiro;
Determinao do custo unitrio, em razo das unidades
fsicas que medem o objetivo.
O projeto visa criao, ampliao, melhoria ou o
aperfeioamento de um servio, podendo o seu produto ser ou no um
bem de capital. A identificao do projeto feita pelo nmero 1 e deve
34
conter uma numerao prpria a ser acrescentada aps o nmero de

identificao do projeto.
Atividade: um instrumento de programao para
alcanar o objetivo de um programa, envolvendo um conjunto de

operaes que se realizam de modo contnuo e permanente, das quais
resulta um produto necessrio manuteno da ao de governo (art.
2 da Portaria 42/99).
Dentre
as
caractersticas
da
atividade
destaca-se
continuidade no tempo, delimitada, a cada exerccio financeiro, para

efeito de oramento.
As atividades so identificadas na classificao pelo nmero 2,
devendo, ainda, conter uma numerao prpria, includas logo aps
esse dgito, a qual se destina a designar a nomenclatura de cada
atividade existente.
Operaes Especiais: classificam as despesas que no
contribuem para a manuteno das aes de governo, das quais no

resulta um produto, e no geram contraprestao direta sob a forma
de bens ou servios.
Em resumo, a estrutura programtica tem como fundamento a
utilizao
dos programas como
mdulo
integrador entre o
planejamento e o oramento. Cada programa dever dar soluo a um

problema ou atender a uma demanda da sociedade.
5.2.2.
PROGRAMAO QUANTITATIVA
Como mencionado anteriormente, a estrutura do oramento
pblico est organizada em programas de trabalho, que contm
35
informaes qualitativas e quantitativas. A programao quantitativa

subdivide-se em programao fsica e financeira.
5.2.2.1. PROGRAMAO FSICA

A programao corresponde quantidade que quanto se
pretende desenvolver do produto:
Quadro 4
ITEM DA ESTRUTURA
PERGUNTA A SER RESPONDIDA
Meta Fsica
Quanto se pretende desenvolver?
Fonte: MTO 2013, p. 32.
A meta fsica a quantidade de produto a ser ofertado por

ao num determinado perodo, instituda para cada ano, de forma
regionalizada, se for o caso.
Ressalte-se que as metas fsicas so dispostas em regies,
sendo que essa territorializao expressa nos localizadores de gasto
previamente definidos para a ao. Exemplo: no caso de realizao de
cursos de qualificao, a meta ser regionalizada pela quantidade de
servidores capacitados em cada regio do Estado, ainda que a despesa
seja paga de forma centralizada.
No Estado de Rondnia, a Lei n. 2010, de 29 de dezembro de
2008, estabeleceu o total de 10 (dez) Regies de Planejamento e
Gesto, tendo como principais objetivos:
a)
Servir
de
instrumento
para
planejamento
descentralizao das aes Governamentais;

b)
Ser referncia para as aes regionais dos rgos setoriais;
36
c)
Estruturar
em
bases
regionalizadas
coleta
sistematizao das informaes para o planejamento e gesto.

As 10 Regies tm municpios polos de referncia, sendo que o
territrio da regio constitui-se pela soma dos territrios dos
municpios que a compem:
Quadro 5
Regio
Regio I Porto
Velho
Municpio
Cacoal
Candeias do Jamari
Ministro Andreazza
Itapu do Oeste
Espigo DOeste
Regio VI Cacoal Pimenta Bueno
Alto Paraso
Primavera de Rondnia
Buritis
So Felipe do Oeste
Cacaulndia
Parecis
Campo Novo de Rondnia
Vilhena
Cujubim
Chupinguaia
Monte Negro
Rio Crespo
Regio III Jaru
Colorado DOeste
Regio VII
Vilhena
Cabixi
Governador Jorge Teixeira
Pimenteiras D'Oeste
Theobroma
Corumbiara
Vale do Anari
Rolim de Moura
Machadinho DOeste
Novo Horizonte DOeste
Mirante da Serra
Nova Unio
Santa Luzia DOeste

Regio VIII Rolim
Alto Alegre dos Parecis
de Moura
Nova Brasilndia DOeste
Vale do Paraso;
Castanheiras
Ji-Paran
Alta Floresta DOeste
Alvorada DOeste
Regio V JiParan
Cerejeiras
Jaru
Ouro Preto D Oeste

Regio IV Ouro
Preto D Oeste
Municpio
Porto Velho
Ariquemes
Regio II
Ariquemes
Regio
Texeirpolis
Presidente Mdici
Urup
So Francisco do Guapor
Regio IX So
Francisco do
Guapor
Costa Marques
So Miguel do Guapor
Seringueiras
Regio X Guajar- Guajar-Mirim

Mirim
Nova Mamor
Fonte: Lei n. Lei n. 2010, 29 de dezembro de 2008,

http://sapl.al.ro.leg.br/sapl_documentos/norma_juridica/4327_texto_integral
disponvel
em:
37
5.2.2.2. PROGRAMAO FINANCEIRA

A programao financeira trata do que se pretende adquirir e
com quais recursos. D nfase no efeito dos gastos sobre a economia,
ou seja, qual o efeito econmico da realizao da despesa. O enfoque
econmico desdobra-se em categorias econmicas, grupos de natureza
da despesa, modalidades de aplicao, elemento de despesa e seus
desdobramentos (subelemento), conforme apresentado a seguir:
Quadro 6
PERGUNTA A SER
RESPONDIDA
EXEMPLO PRTICO
Categoria Econmica
da Despesa
Qual o efeito
econmico da
realizao da despesa?
4 - Despesa de
Capital
Grupo de Natureza de
Despesa (GND)
Em qual classe de gasto

ser realizada a
despesa?
4 - Investimento
Modalidade de
Aplicao
Qual a estratgia para

realizao da despesa?
90 - Aplicao Direta
Elemento de Despesa
Quais os insumos que

se pretende utilizar ou
adquirir?
51 - Obras e
Instalaes
Fonte de Recursos
De onde viro os
recursos para realizar a
despesa?
0201 - FUJU
Dotao
Quanto custa?
R$ 2.500.000,00
ITEM DA ESTRUTURA
NATUREZA
DA DESPESA
Fonte: MTO 2013, p. 33.
a)
Categorias Econmicas: divide-se em despesas correntes e
despesas capital, codificadas, respectivamente, pelos nmeros 3 e 4.
Despesas Correntes: aquelas que no contribuem
diretamente para formao ou aquisio de um bem de capital, por
38
exemplo: pagamento de pessoal, juros e encargos da dvida e outras

despesas correntes destinadas manuteno do Poder ou rgo.
Despesas de Capital: classificam-se nessa categoria as
despesas que contribuem para formao e aquisio de um bem de

capital como: aquisio de material permanente (mveis e
equipamentos), construo de prdios, aquisio de imveis, dentre
outros.
b) Grupos de Natureza de Despesas: representam agregao
de elementos de despesa que apresentam as mesmas caractersticas
quanto ao objeto de gasto.
Pessoal e Encargos Sociais: despesas com folha de
pagamento dos magistrados e servidores.
Outras Despesas Correntes: despesas com aquisio de
material de consumo, pagamento de dirias, de auxlios alimentao,

transporte, alm de outras despesas da categoria econmica
"Despesas Correntes" no classificveis nos demais grupos de natureza
de despesa.
Investimentos: despesas com o planejamento e a
execuo de obras e com a aquisio de instalaes, equipamentos e

material permanente.
Inverses Financeiras: despesas com aquisio de imveis
ou bens de capital j em utilizao, aquisio de ttulos representativos

do capital de empresas ou entidades de qualquer espcie, j
constitudas, quando a operao no importe aumento do capital; e
com a constituio ou aumento do capital de empresas, alm de outras
despesas classificveis neste grupo.
c)
39
Modalidade de Aplicao: indica a forma de aplicao dos
recursos. Se a aplicao se dar diretamente pela unidade detentora

do crdito oramentrio, ou transferidos, ainda que na forma de
descentralizao, a outras esferas de governo, rgos ou entidades
privadas. As principais modalidades so (Veja as demais modalidades
no anexo da Portaria n. 163):
Transferncias
Municpios:
despesas
realizadas
mediante transferncia de recursos financeiros da Unio ou dos

Estados aos Municpios, inclusive para suas entidades da Administrao
Indireta, como o pagamento de IPTU.
Transferncias a Estados e ao Distrito Federal:- despesas
realizadas mediante transferncia de recursos financeiros da Unio ou

dos Municpios aos Estados e ao Distrito Federal, inclusive para suas
entidades da administrao indireta.
Aplicaes Diretas: aplicao direta, pela unidade oramentria, dos
crditos a ela alocados ou oriundos de descentralizao de outras
entidades integrantes ou no dos Oramentos Fiscal ou da Seguridade
Social, no mbito da mesma esfera de governo.
d) Elemento de Despesa: o elemento de despesa tem por
finalidade identificar os objetos de gasto de que a Administrao
Pblica utiliza para classificar suas aes.
e)
Subelemento de Despesa: o subelemento refere-se ao
detalhamento da natureza de despesas, cujo objetivo auxiliar, em

nvel de execuo, o processo de apropriao contbil da despesa que
menciona (Portaria 448/2002).
No controle do oramento, a natureza de despesa contm um
cdigo composto por oito algarismos, sendo que o 1 dgito representa
a categoria econmica, o 2 o grupo de natureza da despesa, o 3 e o
40
4 dgitos representam a modalidade de aplicao, o 5 e o 6 o

elemento de despesa e o 7 e o 8 dgitos representam o
desdobramento facultativo do elemento de despesa (subelemento)
Figura 5
CLASSIFICAO DA NATUREZA DA DESPESA PBLICA
Categoria Econmica
Grupo de Despesa
Modalidade de Aplicao
Elemento de Despesa
4 4 90 51 XX
Subelemento de Despesa (na execuo)
Obras e Instalaes
Aplicao Direta
Investimento
Despesa de Capital
Os cdigos e especificaes dos elementos de despesas

utilizados pelo Poder Pblico esto definidos no Anexo II da Portaria
Interministerial
STN/SOF
163/2001,
disponvel
em:
http://www3.tesouro.fazenda.gov.br/legislacao/leg_contabilidade.asp.
41
6.
ELABORAO DA PROPOSTA ORAMENTRIA 2014 E

REVISO DO PPA 2014-2015
Direcionamento estratgico
Nossa misso: Oferecer sociedade efetivo acesso
justia.
Nossa viso: Ser uma instituio acessvel, que promova
Justia com celeridade, qualidade e transparncia.

O Plano Plurianual (PPA) estabelece, de forma regionalizada, as
diretrizes, os objetivos e as metas da Administrao Pblica para as
despesas de capital e outras delas decorrentes, bem como as relativas
aos programas de durao continuada. Instrumento de planejamento
de mdio prazo tem como norteador, no mbito do Judicirio de
Rondnia, a viso de futuro, os objetivos delineados no Plano
Estratgico e as diretrizes da Presidncia.
O PPA rene programas, aes e metas que orientaro a
definio das aes que comporo as propostas oramentrias para o
perodo de 2014 a 2015 e suas respectivas atualizaes.
O oramento um instrumento de planejamento e execuo
das finanas pblicas para determinado exerccio, que contempla a
previso das receitas e a fixao das despesas pblicas. Nele so
programadas as aes a ser executadas, visando alcanar os objetivos
determinados. O processo de elaborao participativo e dinmico,
por isso baseado na transparncia e ampliao do controle das fontes
de receitas e aplicao dos recursos destinados ao Judicirio.
42
Os critrios e orientaes para elaborao da proposta

oramentria para 2014 esto definidos no Ato 009/2013-PR,
publicado no Dirio da Justia Eletrnico n. 073, de 22 de abril de 2013,
anexo I.
6.1. O ALINHAMENTO DO PLANEJAMENTO ORAMENTRIO

(PPA E ORAMENTO) ESTRATGIA INSTITUCIONAL
A estratgia o resultado de um processo de planejamento
que define a direo a ser seguida pela organizao, visando o
alinhamento de seus objetivos com os seus recursos. Trata-se de um
processo contnuo durante o qual definida e revisada a misso da
organizao, a viso de futuro, os objetivos e os projetos estratgicos
que visam mudana desejada (Conselho Nacional de Justia, 2010).
O Tribunal de Justia revisou sua estratgia para o perodo de
2010 a 2018 por meio da Resoluo n. 014/2009-PR, alinhando-se ao
plano estratgico do Judicirio nacional, adotando a gesto por
projetos orientada para resultados, com a finalidade de realizar as
metas estabelecidas para os 9 (nove) objetivos que compem as
perspectivas processos, recursos e pessoas, para alcanar a viso de
futuro e, assim, cumprir sua misso institucional em benefcio da
sociedade.
43
44
Para a feitura do planejamento oramentrio de 2014 e 2015,

com vista a assegurar os recursos necessrios realizao das metas
institucionais, definidas de acordo com o anexo V, os objetivos
estratgicos orientaro os programas e aes do PPA que, por sua vez,
norteia a elaborao dos oramentos anuais, materializando a
integrao do planejamento oramentrio ao estratgico. A figura 6
exemplifica o alinhamento dos planejamentos de mdio (PPA) e curto
prazo (oramento) a Estratgia institucional:
Figura 6
ALINHAMENTO DO PLANEJAMENTO ORAMENTRIO AO ESTRATGICO
ESTRATGIA
PLANO PLURIANUAL 2012-2015
ORAMENTOS ANUAIS
AES ORAMENTRIAS
PROJETOS
ATIVIDADES
Esse processo separa as despesas em dois grupos:

1.
Despesas obrigatrias e discricionrias essenciais; e
2.
Despesas vinculadas aos projetos estratgicos.
45
O grupo das despesas obrigatrias e discricionrias essenciais

contempla as aes que compem as despesas com a folha de
pagamento e aquelas voltadas realizao da prestao jurisdicional
(gua, luz, telefonia, servios continuados com limpeza, manuteno
de bens mveis, conservao e segurana das instalaes do judicirio,
material de consumo e expedientes, dentre outras).
Por sua vez, o segundo grupo, das despesas vinculadas
Estratgia, formado por projetos que visam melhoria dos servios
judicirios e de sua infraestrutura, como aqueles voltados
aprendizagem organizacional e a qualidade de vida de magistrados e
servidores, edificao, ampliao e reforma de prdios, atualizao
tecnolgica, melhoria das atividades de correio e comunicao
institucional, bem como a ampliao dos servios e humanizao da
justia.
6.2.
PROCESSO PARTICIPATIVO
A reviso do PPA e a elaborao da proposta oramentria de
2014
ter
participao
de
representantes
das
unidades
administrativas, gerentes de programas, gerentes estratgicos e

representantes dos rgos de classes de magistrados e servidores, em
conformidade ao que determina a Resoluo n. 70 do CNJ, e ao
processo de planejamento e gerenciamento de projetos, aprovado por
meio do Ato n. 0037/2011-PR, publicado no DJE n. 014/2011, de 25 de
janeiro de 2011.
46
6.2.1. MACROCRONOGRAMA: FASES, RESPONSVEIS, PRAZOS

E PRODUTOS.
A elaborao e anlise das propostas de projetos e das
despesas com a manuteno do PJRO ser realizada em sete fases:
Quadro 5
MACROCRONOGRAMA DE ELABORAO DA PROPOSTA ORAMENTRIA 2014
FASES
RESPONSVEIS
PRAZO
LIMITE
PRODUTO
Reunio de apresentao da
metodologia de elaborao da
proposta oramentria
Coplan
24/4/2013
Metodologia
apresentada
aos gestores
Elaborao e priorizao de
propostas de projetos
operacionais e projeo das
despesas continuadas
Unidades
Organizacionais do
TJRO
28/05/2013
Banco de
Propostas
Anlise das propostas de projetos

e das despesas continuadas
Coplan
Propostas
adequadas
28/06/2013
aos padres
estabelecidos
Priorizao das propostas
Coplan
09/07/2013
Ranking de
prioridades
Comits do PE e PPA 19/07/2013
Parecer dos
Comits
Avaliao das propostas em

relao s fontes de
financiamento
Anlise da Proposta Tcnica
Presidente
Apreciao e aprovao da
Proposta Oramentria
Tribunal Pleno
Encaminhamento da Proposta
Oramentria ao Executivo
Presidente
13/08/2013
Proposta
Oramentria
Proposta
Oramentria
26/08/2013
Aprovada
pelo Tribunal
Pleno
Proposta
06/09/2013 Oramentria
do PJRO
47
6.2.2. CADASTRO, ANLISE E PRIORIZAO DAS PROPOSTAS

DE PROJETOS E DAS DESPESAS DE DURAO CONTINUADA
a) Cadastro
As propostas sero cadastradas pelas unidades responsveis
por projetos estratgicos e atividades de durao continuada no
Sistema Integrado de Gesto Administrativa (SIGA), at 28 de maio.
obrigatrio o preenchimento de 11 (onze) requisitos:
Quadro 6
REQUISTOS DO MODELO DE PROJETO DO TJRO
1
Ttulo do Projeto
Objetivo do projeto
Nome do objetivo estratgico alinhado
Produto
Pblico alvo
Justificativa
Plano de ao
Custos
Meta
10
Indicador
11
Identificao
O anexo II traz o modelo de projeto adotado com as

orientaes para o preenchimento de cada requisito do projeto.
As demais unidades organizacionais, magistrados e servidores,
podem solicitar materiais e/ou servios s unidades competentes por
via formulrio PJA-042, conforme definido nas instrues n. 002/2008
e 014/2009, ou cadastrar propostas de projetos operacionais para
apreciao das unidades citadas nos incisos I do art. 1 do Ato
48
009/2013-PR, at o dia 14 de maio, com vista ao cumprimento do

prazo definido.
Nesse caso, as unidades responsveis devero :
No caso de recebimento de solicitao por meio do PJA-
042: realizar anlise da pertinncia da solicitao em face das

atribuies e necessidades da unidade, em relao s metas do projeto
de sua responsabilidade, se for o caso, dentre outras anlises que
julgar necessrias. Essa anlise auxiliar o gerente a construir a sua
programao, que pode somar a um projeto em andamento ou originar
uma nova proposta de projeto.
No caso de recebimento de propostas de projeto: realizar
anlise quanto ao impacto da proposta na meta do Projeto Estratgico

de sua responsabilidade, avaliando se resulta em um novo projeto ou
se poder compor um projeto em andamento.
Caracterizando-se
como um novo projeto, o gerente proceder priorizao na forma da

alnea c deste item.
b) Anlise
Ter uma compreenso clara do desenho do projeto essencial
para a definio de metas, dos procedimentos a ser adotados, das
medidas e alvos pretendidos, bem como para manter o foco nos
resultados esperados e gerenciar adequadamente o projeto.
Dessa forma, as propostas sero analisadas, pela Coplan, em
relao ao alinhamento com os objetivos estratgicos, segundo a
consistncia de cada requisito do projeto em face das estratgias. A
finalidade constatar se a propositura visa solucionar um problema ou
49
atender uma oportunidade de melhoria para o alcance de um

determinado objetivo estratgico e se todos os requisitos de projeo
foram atendidos. Na anlise se verifica o processo de planejamento do
projeto: sua estrutura lgica, objetivos, cronogramas, medidas de
desempenho e alocao de recursos. Isto , pretende-se avaliar se o
projeto possui elementos essenciais de planejamento como objetivo e
metas desafiadoras, atividades bem concatenadas e detalhadas. Se
necessrio, as propostas sero ajustadas para fins de priorizao.
A matriz completa para essa anlise est demonstrada no
Anexo III.
c) Priorizao
A priorizao das propostas resultado da pontuao dos
critrios conforme o impacto na meta institucional, urgncia de
implantao, a exequibilidade e impacto na sociedade. Essa priorizao
ser processada pela unidade de planejamento e pelos gerentes
responsveis pelas metas estratgicas.
Cada critrio poder ser pontuado com as notas 1, 2 e 3, que
correspondem, respectivamente, s notas: baixo, moderado e alto.
I - Impacto na meta do projeto estratgico: representa o
impacto no resultado do projeto estratgico, ou seja, o nvel de
atendimento do projeto operacional estratgia;
II - Urgncia: refere-se ao prazo necessrio para implantar o
projeto. Em que espao de tempo o projeto deve ser implantado, sob o
risco de causar danos caso sua implantao no ocorra;
III
Exequibilidade:
implantao/execuo do projeto;
corresponde
facilidade
de
50
IV - Impacto na sociedade: resultado positivo que o projeto vai

gerar na sociedade.
Alm desses critrios, tambm so considerados para a
priorizao da proposta o peso do projeto estratgico, o prazo e o
custo.
V - Projeto Estratgico: calculado automaticamente a partir da
priorizao dos projetos estratgicos em relao aos objetivos
institucionais. Essa avaliao de competncia do Comit de
Planejamento Estratgico.
VI - Prazo: Este campo calculado automaticamente a partir da
durao em meses do projeto. Quanto menor o prazo, maior a nota. 1 maior que 24 meses; 2 - de 12 a 24 meses; 3 - menor que 12 meses.
VII - Custo: Este campo calculado automaticamente a partir
do custo total do projeto. Quanto menor o valor, maior a nota. 1 maior que 500 mil; 2 - de 200 a 500 mil; 3 - menor que 200 mil.
O resultado da priorizao ser obtido pelo somatrio da
mdia atribuda a cada critrio, aps a pontuao da unidade
responsvel pelo plano e/ou projeto estratgico e pela Coplan,
devidamente registrados no SIGA. Cada critrio possui seu respectivo
peso estabelecido da seguinte forma:
Quadro 7
CRITRIO
Projeto Estratgico
Impacto na Sociedade
Impacto na meta
Urgncia
Exequibilidade
Prazo
Custo
Total
PESO
20%
30%
20%
12%
8%
5%
5%
100%
Resultados:
70%
Esforos:
30%
100%
51
Para definio dos pesos adaptou-se o modelo de desempenho

timo e estrutura de ponderao, utilizado pelo Ministrio do
Planejamento, Oramento e Gesto para medio do desempenho da
gesto pblica. Nesse modelo, a estrutura de ponderao proposta
prioriza o resultado sobre o esforo, em que:
Resultado (impacto na sociedade > impacto na meta =
projeto estratgico) > Esforo (urgncia > exequibilidade > prazo =
custo)
Os
O Anexo IV evidencia o modelo de priorizao dos projetos
operacionais.
6.3. AVALIAO DAS PROPOSTAS EM RELAO S FONTES

DE FINANCIAMENTO
As atividades dessa fase consistem na identificao do
montante das receitas que sero as fontes de financiamento dos
projetos e atividades, classificadas nas unidades oramentrias do
Tribunal de Justia e do FUJU.
As fontes de financiamento do oramento do Poder Judicirio
so oriundas dos repasses efetuados pelo Tesouro do Estado (Fonte
0100) e das receitas arrecadadas pelo Fundo de Informatizao,
Edificao e Aperfeioamento dos Servios Judicirios FUJU (Fonte
0201).
52
6.3.1.1. FONTE DO TESOURO DO ESTADO

O projeto de Lei de Diretrizes Oramentrias para o exerccio
de 2014 dispe no artigo 13 os critrios para a fixao das despesas
para o exerccio de 2014, in verbis:
Art. 13. Os Poderes Executivo, Legislativo e Judicirio, o
Ministrio Pblico, o Tribunal de Contas do Estado e a
Defensoria Pblica do Estado compreendendo seus rgos,
fundos e entidades, elaboraro suas respectivas propostas
oramentrias para o exerccio financeiro de 2014, tendo
como parmetro para a fixao das despesas, no referido
exerccio, o conjunto das dotaes oramentrias
consignadas na LOA 2013, acrescido do mesmo percentual de
crescimento estimado para as respectivas receitas por fonte
a ser considerado para o exerccio financeiro de 2014.
Para o cumprimento desse dispositivo a Secretaria de

Planejamento Estadual encaminhar, at 12 de agosto de 2013, o
clculo das receitas pblicas por fonte de recursos estimada para o
exerccio de 2014.
6.3.1.2. FONTE PRPRIA (RECEITAS ARRECADADAS PELO FUJU)

O Fundo de Informatizao, Edificao e Aperfeioamento dos
Servios Judicirios FUJU, criado pela Lei n. 301/1990, est
regulamentado pela Lei 1.963/2008, e tem como objetivo dotar o
Poder Judicirio com recursos financeiros necessrios ao processo de
modernizao e reaparelhamento do Judicirio de Rondnia, por meio
de
informatizao
das
atividades
judicirias;
edificao
aparelhamento da Justia e o aperfeioamento dos servios judicirios,

compreendendo aspectos materiais e humanos. vedada a aplicao
da receita do Fundo em despesas de pessoal.
So Receitas do FUJU (art. 3 da Lei 1.963/2008):
53
I - dotaes oramentrias prprias;

II - as provenientes de quaisquer outros ingressos extraoramentrios;
III - custas e emolumentos judiciais e extrajudiciais;
IV - o produto da arrecadao da Taxa Judiciria;
V - as decorrentes de auxlio, subvenes, contribuies e
doaes de entidades pblicas e privadas, nacionais ou estrangeiras;
VI - as provenientes da prestao de servios a terceiros,
inclusive as impostas pela aplicao de selo de fiscalizao previstas
pela Lei n. 918, de 21 de setembro de 2000;
VII - os recursos provenientes de multas contratuais aplicadas
no mbito administrativo do Tribunal de Justia;
VIII - os recursos provenientes da venda de assinaturas ou
volumes avulsos de revistas, boletins ou outras publicaes editadas
pelo Tribunal de Justia;
IX - os recursos provenientes de taxa de inscries para
realizao de concursos, conferncias, simpsios, seminrios,
congressos e outros eventos tcnicos culturais promovidos pelo
Tribunal de Justia;
X - o produto resultante da alienao de equipamentos,
veculos ou outros materiais permanentes;
XI - o produto resultante da alienao de material inservvel ou
outros materiais permanentes;
XII - os recursos decorrentes de indenizao por danos ao
patrimnio pblico pertencente ou sob a responsabilidade do Poder
Judicirio do Estado de Rondnia;
XIII - o produto das remuneraes oriundas de depsitos
bancrios ou aplicaes financeiras realizadas em contas do prprio
Fundo;
XIV - o produto proveniente da remunerao pelos Agentes
Financeiros detentores das contas de depsitos judiciais;
XV - o produto proveniente da remunerao pelos Agentes
Financeiros detentores das contas movimento do Tribunal de Justia;
54
XVI - o produto cobrado sobre as atividades da Escola da

Magistratura;
XVII - o produto proveniente de aluguis ou permisses de uso
de espaos livres para terceiros onde funcione as atividades do Poder
Judicirio;
XVIII - as provenientes das multas impostas aos delegatrios na
forma do artigo 32, II, da Lei Federal n. 8.935, de 18 de novembro de
1994;
XIX - as provenientes de alienao de bens imveis;
XX - produto pela cobrana de servios prestados pelo Tribunal
de Justia, para o desconto de consignaes em geral;
XXI - produto resultante da cobrana de execuo fiscal, pelo
no recolhimento de custas;
XXII - o produto da venda de cpias de editais de licitao
realizada no mbito do Poder Judicirio;
XXIII - receita decorrente dos descontos em folha de
pagamento por faltas e atrasos dos servidores;
XXIV - valores decorrentes de ressarcimentos de despesas;
XXV - saldo financeiro resultante da execuo oramentria do
Poder Judicirio, disponvel ao final de cada exerccio, deduzido o valor
inscrito em restos a pagar;
XXVI - saldo financeiro apurado no balano anual do prprio
fundo, deduzido o valor inscrito em restos a pagar;
XXVII - receita decorrente da cobrana de cpias reprogrficas
extradas pelo Poder Judicirio; e
XXVIII outras fontes de recursos.
A Coordenadoria das Receitas do FUJU (COREF) encaminhar
Coplan a previso das receitas do Fundo para o ano de 2014 e 2015,
at 10 de maio do ano corrente. A confirmao dos valores projetados
para 2014 dever ser informada at 10 de julho do ano corrente.
6.3.2. AVALIAO DOS

ESTRATGICO E DO PPA.
COMITS
DE
55
PLANEJAMENTO
Dispe o art. 5 do Ato n. 09, de 17 de abril de 2013:

Art. 5. Compete aos Comits de Planejamento Estratgico e
Plano Plurianual avaliar as propostas priorizadas em relao
s fontes de financiamento para subsidiar a deciso do
Presidente.
Pargrafo nico. A proposta oramentria da unidade
oramentria do FUJU somente incluir projetos novos se
tiverem sido adequadamente contemplados todos os
projetos em andamento.
Processados os clculos para identificao das fontes de

financiamento, as despesas sero consideradas para composio da
proposta oramentria na seguinte ordem:
Despesas obrigatrias;
Despesas discricionrias essenciais; e
Despesas dos projetos em andamento.
Os novos projetos sero considerados se essas despesas forem

adequadamente suportadas pelas fontes de financiamento.
A avaliao dos comits ter como norteador as anlises e
priorizaes realizadas.
Nessa fase, ser realizada uma oficina de trabalho.
Oportunidade em que sero apresentados os resultados pretendidos
por projeto estratgico. As consideraes dos comits sero
encaminhadas, em conjunto com Relatrio Tcnico da Coplan, ao
Presidente para subsdio tomada de deciso.
Aps o planejamento oramentrio aprovado pela Presidncia,
as peas sero formatadas e enviadas aos desembargadores do
Tribunal de Justia para anlise.
56
6.3.3. APRECIAO
E
APROVAO
ORAMENTRIA PELO TRIBUNAL PLENO
DA
PROPOSTA
A aprovao da proposta oramentria pelos membros do

Tribunal Pleno observa o cumprimento do inciso XV do artigo 152 do
Regimento Interno deste Poder, que dispe:
Art. 152. da atribuio do Tribunal Pleno, alm de outras
mencionadas neste Regimento, deliberar sobre assuntos de
ordem interna, especialmente:
...
XV - aprovar, para oportuno encaminhamento aos rgos
competentes, a proposta oramentria do Poder Judicirio;
Para proporcionar a anlise das propostas, o relatrio dever

conter as informaes de forma gerencial, acompanhado de todos os
demonstrativos oramentrios.
6.4. ENCAMINHAMENTO DA PROPOSTA ORAMENTRIA AO

EXECUTIVO
Aps avaliao e aprovao do Tribunal Pleno do Poder
Judicirio de Rondnia, as propostas do PPA e do Oramento sero
encaminhadas ao Poder Executivo com fins de consolidao ao
planejamento do Estado.
Segundo a lei de diretrizes oramentria para o exerccio de
2014, o prazo para envio ao executivo e lanamento da proposta
oramentria no Sistema de Planejamento Governamental do Estado
(SIPLAG) at 6 de setembro de 2013.
57
FONTES CONSULTADAS
BRASIL, Lei n. 4.320 de 17 de maro de 1964. Estatui Normas Gerais de Direito
Financeiro para elaborao e controle dos oramentos e balanos da Unio,
dos Estados, dos Municpios e do Distrito Federal.
BRASIL, Lei Complementar n. 101, de 4 de maio de 2000. Estabelece normas
de finanas pblicas voltadas para a responsabilidade na gesto fiscal e d
outras providncias.
BRASIL, Portaria n. 42, de 14 de abril de 1999, do MOG. Atualiza a
discriminao das despesas por funo de que tratam o inciso I do 1 do art.
2 e 2 do art. 8, ambos da Lei n. 4.320, de 17 de maro de 1964,
estabelece os conceitos de funo, subfuno, programa, projeto, atividade,
operaes especiais, e d outras providncias.
BRASIL, Portaria Interministerial STN/SOF n. 163, de 04 de maio de 2001.
Dispes sobre as normas gerais de consolidao das Contas Pblicas no
mbito da Unio, Estados e Municpios, e d outras providncias.
Brasil. Ministrio do Planejamento, Oramento e Gesto. Secretaria de
Oramento Federal. Manual Tcnico de Oramento MTO. Verso 2013.
Braslia,
2012.
Disponvel
em:
www.orcamentofederal.gov.br/informacoes.../MTO_2013_4.pdf
Brasil. Ministrio do Planejamento, Oramento e Gesto. Secretaria de

Gesto. Guia Referencial para Medio de Desempenho e Manual para
Construo
de
Indicadores.
Braslia,
2009.
Disponvel
em:
http://www.gespublica.gov.br/biblioteca/pasta.2010-12-08.2954571235/Guia%20%20Indicadores%20%28versao%20preliminar%20Dez%2009%29.pdf
Cartilha 10 questes que voc precisa saber sobre Oramento Pblico,

Caderno de Estudos I, Centro de Cultura Luiz Freire, Fundao Ford.
DIAS, Omar Pires, Diretor do Departamento de Controle de Municpios do
TCE/RO. Apresentao sobre Oramento Pblico: Sistema Oramentrio, Ciclo
Oramentrio e Classificao da Receita e Despesa Oramentria.
FERREIRA, Rosemeire Moreira. Cartilha sobre Oramento Pblico e Fundos,
2006.
FILHO, Alpio Reis Firmo. Apostila sobre Oramento Pblico, SENAI, 2006.
58
GIACOMONI James. Oramento Pblico. 13 edio, So Paulo, Editora Atlas,

2005.
JUND Srgio. Administrao, Oramento e Contabilidade Pblica: teoria e 830
questes. 2 edio, Rio de Janeiro, Editora Elsevier LTDA, 2006.
MARINHO, Sandra L. F. Gesto por Programas: Uma nova concepo de
oramento. Caderno FUNDAP, n. 22, 2001.
MAURO, E. Controlando e avaliando a execuo do oramento. Rio de Janeiro:
IBAM/BNDES, 2001
TOLEDO JNIOR, Flvio C. de. Lei de responsabilidade fiscal: comentada artigo
por artigo/ Flavio C. de Toleto Jr., Srgio Ciqueira Rossi. 3 Ed. Ver. E atual
So Paulo: Editora NDJ, 2005.
59
ANEXOS
ANEXO I ATO 009/2013-PR
ATO N. 0009/2013-PR
(Publicado no DJE n. 073, de 22 de abril de 2013)
Dispe sobre as orientaes para
envio das propostas de projetos e
despesas continuadas para fins de
composio
na
proposta
oramentria de 2014.
O PRESIDENTE DO TRIBUNAL DE JUSTIA DO ESTADO DE

RONDNIA, no uso de suas atribuies legais e do disposto no
art. 154, VII, do Regimento Interno do TJ/RO,
CONSIDERANDO as disposies do 4 do artigo 2 da
Resoluo n. 70/2009/CNJ, que versa sobre a participao
efetiva de serventurios e magistrados na elaborao e
execuo da proposta oramentria e de planejamento
estratgico;
CONSIDERANDO as atribuies dos Comits de Planejamento
Estratgico e do Plano Plurianual (PPA), nos termos da
Resoluo n. 001/2011-PR e Decreto Estadual n. 13.814/2008,
respectivamente;
CONSIDERANDO que a Coordenadoria de Planejamento
(COPLAN) o rgo coordenador da elaborao do Plano
Plurianual e do oramento anual, levando em conta as
estimativas das receitas do Fundo de Aperfeioamento dos
Servios Judicirios e do valor vinculado aos repasses do
Tesouro,
CONSIDERANDO que as propostas do PPA e do oramento
devem ser elaboradas de acordo com a estratgia, polticas,
planos e programas priorizados para o perodo de 2010 a
2018, os quais convergem para o alcance das metas
institucionais;
60
CONSIDERANDO a necessidade de atribuir maior

transparncia ao processo de elaborao do oramento deste
Poder;
RESOLVE:
Art. 1. Determinar que as unidades organizacionais do TJRO,
abaixo relacionadas, encaminhem COPLAN at 28 do ms de maio,
as propostas de projetos, despesas obrigatrias e discricionrias
essenciais para o ano de 2014, as quais comporo a proposta
oramentria de 2014, a ser submetida aprovao do Tribunal
Pleno:
I.
Unidades responsveis pela gesto de Planos, Projetos
Estratgicos (PE) e Operacionais (PO):
a)
Corregedoria-Geral da Justia;
b)
Coordenadoria de Comunicao Social;
c)
Coordenadoria de Informtica;
d)
Coordenadoria de Planejamento;
e)
Coordenadoria das Receitas do Fuju;
f)
Departamento de Compras;
g)
Departamento de Economia e Finanas;
h)
Departamento de Patrimnio, Materiais e Documentao;
i)
Departamento de Recursos Humanos;
j)
Escola da Magistratura/RO; e
k)
Secretaria Administrativa.
I.
Unidades responsveis pela gesto das despesas
obrigatrias de carter continuado e discricionrias essenciais:
a)
Corregedoria-Geral da Justia;
b)
Departamento do Conselho da Magistratura;
c)
Coordenadoria das Receitas do FUJU; e
d)
Secretaria Administrativa e departamentos e unidades
61
vinculadas.
1. Entende-se por despesa obrigatria de carter
continuado, segundo o artigo 17 da Lei n. 101/2000 (Lei de
Responsabilidade Fiscal), a despesa corrente derivada de lei, medida
provisria ou ato administrativo normativo que fixem para o ente a
obrigao legal de sua execuo por um perodo superior a dois
exerccios, e no so passveis de restries em seus valores
oramentrios.
2. As despesas denominadas discricionrias so aquelas
no predeterminadas, constitucional e legalmente e, portanto,
passveis de avaliao quanto ao mrito e quantificao das metas e
dos valores oramentrios.
Art. 2 Para elaborao da proposta oramentria 2014
devero ser observados os prazos do processo de planejamento
institucional deste Poder, definidos no Anexo I.
1. A elaborao de propostas de projetos e despesas
continuadas que assegurem o alcance das metas institucionais de
responsabilidade das unidades citadas nos incisos I e II do art. 1
deste Ato, conforme Resoluo n. 001/2011-PR.
2. As demais unidades organizacionais, magistrados e
servidores, podem solicitar materiais e/ou servios s unidades
competentes por via formulrio PJA-042, conforme definido nas
instrues n. 002/2008 e 014/2009, ou cadastrar propostas de
projetos operacionais para apreciao das unidades citadas nos
incisos I do art. 1 deste Ato, at o dia 14 de maio, com vista ao
cumprimento do prazo definido na fase I.
3. As propostas de projetos operacionais devem ser
cadastradas, analisadas e priorizadas no Sistema Integrado de Gesto
Administrativa (SIGA), no mdulo Planejamento/Projetos.
4. Caso o projeto, depois de concludo, resulte na prtica de
uma rotina que incorra em alocao de recursos, devem ser
informados os oramentos estimados para implementao do projeto
e manuteno da rotina.
5. Na informao do oramento estimado para os projetos
em execuo e novos, devem constar os valores a ser executados em
62
2014 e o valor estimado para 2015, se for o caso.

6. As propostas de projetos sero analisadas pelas unidades
da Coordenadoria de Planejamento em relao ao alinhamento
estratgico e segundo a consistncia de cada requisito do modelo de
projeto adotado pelo Tribunal de Justia, conforme os anexos II e III.
7. A Coplan poder efetuar os ajustes que julgar
necessrios e/ou solicitar alteraes, com vista melhoria das
propostas e alcance das metas institucionais.
8. As alteraes solicitadas devero ser atendidas em at 5
dias teis.
9. As propostas de projeto somente sero priorizadas pela
Coplan se atendidas as correes solicitadas.
10. A priorizao das propostas para subsidiar a anlise da
Presidncia ser realizada conforme os seguintes critrios, pontuados
de 1 a 3, segundo grau de impacto 1 (baixo), 2 (mdio) ou 3 (alto):
I - Impacto na meta do projeto estratgico: impacto no
resultado do projeto estratgico, ou seja, nvel de atendimento do
projeto operacional estratgia;
II - Urgncia: refere-se ao prazo necessrio para implantar o
projeto. Em que espao de tempo o projeto deve ser implantado, sob
o risco de causar danos caso sua implantao no ocorra;
III - Exequibilidade: facilidade de implantao/execuo do
projeto;
IV - Impacto na sociedade: resultado positivo que o projeto vai
gerar na sociedade.
11. A priorizao final ser obtida pelo resultado da
somatria da mdia de cada critrio aps pontuao da unidade
responsvel pelo plano e/ou projeto estratgico e pela Coplan.
Art. 3. A Coordenadoria das Receitas do FUJU (COREF)
encaminhar a previso das receitas do Fundo para os anos de 2014 e
2015, at 10 de maio do ano corrente.
Pargrafo nico. A confirmao dos valores projetados para as
receitas do FUJU para 2014 dever ser informada COPLAN at 10 de
julho do ano corrente.
63
Art. 4. Quando necessrio, a COPLAN realizar reunies

tcnicas de anlise das propostas e definio das prioridades, as quais
contaro com a participao dos representantes das unidades e das
entidades de classe.
Pargrafo nico. A participao dos responsveis por projetos
estratgicos e gesto das despesas obrigatrias e discricionrias
essenciais nas reunies tcnicas obrigatria.
Art. 5. Compete aos Comits de Planejamento Estratgico e
Plano Plurianual avaliar as propostas priorizadas em relao s fontes
de financiamento para subsidiar a deciso do Presidente.
Pargrafo nico. A proposta oramentria da unidade
oramentria do FUJU somente incluir projetos novos se tiverem sido
adequadamente contemplados todos os projetos em andamento.
Art. 6. As entidades de classe de magistrados e de servidores
devero encaminhar suas propostas Presidncia at o dia 14 de
maio de 2013.
Art. 7. Caber COPLAN prestar esclarecimentos sobre a
matria deste Ato, entre outras do processo de planejamento
oramentrio.
Pargrafo nico. A COINF criar link especfico para a Coplan
disponibilizar cronogramas, orientaes, manuais, formulrios, dentre
outras ferramentas necessrias a promover a participao, a
qualidade e a transparncia das atividades do processo de
planejamento oramentrio.
Art. 8. Este Ato entrar em vigor na data de sua publicao.
Publique-se.
Registre-se.
Cumpra-se.
Porto Velho, 17 de abril de 2013
Roosevelt Queiroz Costa
Presidente
64
ANEXO II MODELO DE PROJETO

1 - TTULO DO PROJETO OPERACIONAL - PO: indique qual o nome que pretende dar ao projeto ou
ao. Utilize ttulos curtos e objetivos.
Ex: Justia Rpida Porto Velho.
2 - OBJETIVO DO PO: detalhe o objetivo que se deseja atingir com o trmino do projeto, e que
seja mensurvel, no se esquecendo de que deve estar alinhado aos objetivos estratgicos, veja
ANEXO
II
Sntese
da
Estratgia,
disponvel
em:
http://www.tjro.jus.br/file/transparencia/Planejamento.html.
Ex: Realizar a Operao Justia Rpida Itinerante na Comarca de Porto Velho, efetivando a
prestao jurisdicional, com a disponibilizao e ampliao de meios e recursos para atendimento
da populao.
3 - ALINHADO AO OBJETIVO ESTRATGICO: o projeto operacional deve alinhar-se ao objetivo
estratgico,
veja
ANEXO
II
Sntese
da
Estratgia,
disponvel
em:
http://www.tjro.jus.br/file/transparencia/Planejamento.html.
Ex: Facilitar o acesso justia
4 PRODUTO META FSICA - Identificar o principal produto ou servio que ser gerado pelo
projeto, a meta e a unidade de medida.
Ex: Pessoas atendidas
MEMRIA DE CLCULO
Meta:
20.000 pessoas atendidas pela Justia Rpida at

dezembro/2014
Unidade de Medida:
unidade
Comarca
Porto Velho
Ariquemes
J-Paran
....
Total
Detalhamento da Meta Fsica por Comarca e por Exerccio

2014
2015
2016
2017
2018
20.000
20.000
-
Total
20.000
20.000
5 - PBLICO ALVO: indique quem ser beneficiado com a realizao do projeto.

Ex: Jurisdicionados da comarca de Porto Velho
6 - JUSTIFICATIVA: Responda POR QUE e PARA QUE executar o projeto de forma sucinta,
65
abordando o problema ou necessidade que justifiquem a existncia do projeto. Se possvel, Incluir

dados quantitativos e qualitativos e as fontes de informaes utilizadas.
Ex: Estabelecer a justia social, democratizando, portanto, o acesso prestao jurisdicional, j
que nenhuma leso ou ameaa a direito ser excluda da apreciao do Poder Judicirio. O futuro
dessa democratizao encontra-se na Constituio de 1988, que estabeleceu o dever do Estado
de prestar assistncia jurdica integral. Com efeito, de se asseverar que o preceito constitucional
da assistncia jurdica tem alcance irrestrito, atingido toda pessoa que, sendo necessitada, estiver
na posio de eventual consumidor de servios dessa natureza. Considerando relatrios
referentes as Operaes Justia Rpida Itinerante da comarca de Porto Velho que apontam
aumento da demanda, justificam a necessidade de realizar as Operaes Justia Rpida
Itinerantes em 2014.
7 - PLANO DE AO: uma ferramenta de planejamento. Tem como finalidade ordenar de forma
lgica todas as atividades/tarefas necessrias para execuo do projeto. Um bom planejamento
permite que se anteveja como acontecer a ao, quais as etapas a serem percorridas, como e
quando sero executadas certas atividades, quais sero os atores envolvidos, o que cada unidade
dever executar e quais os recursos necessrios.
PLANO DE AO
ITEM
SUB
ITEM
AO/TAREFA
INCIO
FIM
Jonhny Gustavo
10/01/14 20/01/14
Clemes
Jonhny Gustavo
1
10/01/14 17/01/14
Clemes
Jonhny Gustavo
2
Solicitar dirias
10/01/14 17/01/14
Clemes
Jonhny Gustavo
3
Solicitar veculos para transporte
10/01/14 17/01/14
Clemes
Jonhny Gustavo
4
Solicitar alimentao
10/01/14 17/01/14
Clemes
Preparar
materiais
e Jonhny Gustavo
5
10/01/14 17/01/14
equipamentos necessrios
Clemes
Jonhny Gustavo
2
0
DIVULGAO - ITAPU
10/02/14 14/02/14
Clemes
Divulgar os trabalhos a serem
Jonhny Gustavo
1
executados pela Operao Justia
14/02/14 14/02/14
Clemes
Rpida Itinerante
Emmanuel Barbosa
2
Confeccionar cartazes e panfletos
10/02/14 13/02/14
de Oliveira
Kasuelinda
3
0
TRIAGEM - ITAPU
17/02/14 27/02/14
Nakashima Vieira
Analisar casos, coleta dos pedidos Fabiana de Andrade
1
17/02/14 27/02/14
e formalizao dos processos
Mendes Rabelo
Jonhny Gustavo
4
0
AUDINCIAS - ITAPU
12/03/14 13/03/14
Clemes
ITEM: enumerar a seqncia da ao. AO: descrever as aes a serem executadas TAREFAS:
decompor as aes a serem executada. RESPONSVEL: unidade da qual a ao ou a tarefa
pertence. INICIO: data em que inicia a ao/tarefa. FIM: data do termino da ao/tarefa.
1
PREPARAO DA OP. JUSTIA

RPIDA - ITAPU
Reunir com equipe e rgos
parceiros
RESPONSVEL
66
8 - PREVISO DE CUSTOS: Elabore o custo detalhado, no qual se indica o bem (mobilirios,

equipamentos de informtica ...) ou contratao de servios (de capacitao, consultoria ...)
necessrios para cada ano de execuo do projeto. Observe que, a Elaborar do oramento, requer
uma descrio detalhada de todos os custos.
ITEM
ESPECIFICAO
UNID.
MEDIDA
QTD.
(1)
(2)
(3)
(4)
VALOR (R$)
UNIT.
(5)
TOTAL
(6)
LOCALIZAO
(Comarca)
ANO
(7)
(8)
CRONOGRAMA MENSAL DE EXECUO (%)

JAN
%
FEV
%
MAR
%
ABR
%
MAI
%
JUN
%
JUL
%
AGO
%
SET
%
OUT
%
NOV
%
DEZ
%
TOTAL
%
Dirias nvel mdio

Divulgao da operao
un
42
200
25.200 Porto Velho
2014
12,5
12,5
12,5
12,5
12,5
12,5
12,5
12,5
100
Dirias cargos
comissionados DAS 3
un
600
240
144.000 Porto Velho
2014
12,5
12,5
12,5
12,5
12,5
12,5
12,5
12,5
100
Cartazes
un
23.500
0,4
9.400 Porto Velho
2014
TOTAL
100
100
178.600
Observao: Preenchimento das colunas 1 a 8 sero realizados pelo autor do projeto.

Na coluna 1, numerar em ordem crescente os itens descritos;
Na coluna 2, descrever a despesa a ser realizada;
Na coluna 3, indicar a unidade de medida adequada para a despesa descrita na coluna 2 (m,
unidade, pessoa, etc.);
Na coluna 4, informar a quantidade envolvida;
Na coluna 5, informar o valor unitrio da despesa;
Na coluna 6, informar o valor total despesa, multiplicando a quantidade pelo custo unitrio;
Na coluna 7, indicar a Comarca que ser apropriada a despesa;
Na coluna 8, informar o ano a ser alocada a despesa
Na coluna 9, informar as estimativas de despesas mensais, em percentual e em reais, at o total
de 100%.
9 - INDICADOR, LINHA DE BASE E META: O Indicador est sempre associado meta do projeto e
deve mensurar o resultado alcanado; Linha de base o ponto de partida de um projeto,
representado pelos dados da situao que se deseja alterar, e a Meta deve expressar o resultado
desejado, definindo o qu o projeto pretende realizar e/ou melhorar, de forma mensurvel e com
prazos determinados.
Indicador de Resultado do Nmero de pessoas atendidas pela Operao Justia Rpida na
Projeto:
comarca de Porto Velho at dez/2013.
Linha de Base:
22.810 pessoas atendidas na comarca de Porto Velho pela

operao Justia Rpida em 2012
Meta:
Ampliar em 10% o nmero de pessoas atendidas pela Operao

Justia Rpida na comarca de Porto Velho at dez/2013.
10 - IDENTIFICAO: Indicar o nome, telefone e e-mail da pessoa que elaborou o projeto e do seu
chefe imediato.
Autor:
Lotao:
Telefone:
E-mail:
Chefia Imediata:
Telefone da Chefia Imediata:
67
ANEXO III CRITRIOS DE ANLISE DE CONSISTNCIA DA

PROPOSTA DE PROJETOS
PONTUAO GERAL
Necessita presena
do tcnico
MATRIZ DE ANLISE
CONTEDO
ANLISE
O ttulo da proposta de projeto objetivo? (TTULO

1 DO PO + ESCOPO =OBJETIVO + ALINHAMENTO ESTRATGICO
+ PRODUTO + PBLICO ALVO E JUSTIFICATIVA)
O objetivo da proposta de projeto claro e

coerente com o problema a ser solucionado ou
com a oportunidade de melhoria identificada?
(OBJETIVO+JUSTIFICATIVA+PBLICO ALVO)
Propsito: Verificar se o ttulo do projeto claro e conciso. Se tem relao prxima com o escopo
do projeto (objetivo + alinhamento + produto + pblico alvo + justificativa)
SIM: O ttulo do projeto claro e conciso. O ttulo do projeto tem relao com o objetivo/produto
do projeto.
NO: O ttulo muito extenso e pouco claro. No possvel verificar claramente sua relao com
o objetivo/produto do projeto.
Propsito: Determinar se o projeto possui um objetivo bem definido e aderente estratgia
adotada para solucionar o problema ou a oportunidade de melhoria identificada. Entende-se por
objetivo claro e bem definido aquele que identifica o propsito central do projeto e no gera
interpretaes variadas.
SIM: O objetivo apresenta claramente uma oportunidade de resposta ou enfrentamento ao
problema ou oportunidade de melhoria identificada. O objetivo claro, conciso, direto e no
apresenta multiplicidades ou conflitos entre idias.
SIM/NO
NO: O projeto apresenta objetivo confuso, pouco claro, mltiplo ou mesmo conflitante. O
objetivo do projeto no coerente com o problema ou oportunidade de melhoria identificada.
Propsito: Determinar se o objetivo e os resultados previstos no projeto esto alinhados com a
estratgia do PJRO e contribuem para o alcance dos objetivos estratgicos a qual o projeto est
vinculado.
SIM: Existncia de relao entre os objetivos e resultados esperados do projeto e os objetivos
ESTRATGICO)
estratgicos do PJRO.
NO: No se verifica relao entre o projeto e os objetivos estratgicos do PJRO.
Propsito: Verificar se o projeto delimita claramente seu pblico alvo em relao ao problema
identificado e se vale de critrio para definir seu foco e os destinatrios de suas aes.
SIM: possvel verificar claramente que o pblico alvo indicado ser atendido com a execuo do
O pblico alvo indicado na proposta ser de fato
projeto. O pblico alvo se relaciona diretamente s causas identificadas que geraram a iniciativa
4 atendido com a execuo do projeto? (PBLICO
do projeto.
ALVO + JUSTIFICATIVA)
NO: No possvel identificar com clareza a quem se destinam os resultados do projeto. Os
beneficirios so generalizados (Ex: "sociedade em geral", 'Judicirio de rondnia", "todos os
servidores do Judicirio/RO")
A proposta de projeto est

3 corretamente?
(ALINHAMENTO
AO
alinhada
OBJETIVO
A justificativa da proposta de projeto responde Propsito: Determinar se o projeto contou com estudo que permitisse identificar claramente o
POR QUE e PARA QUE executar o projeto, teve problema ou oportunidade de melhoria que orientou sua formulao. Identificar se avaliao do
problema ou oportunidade de melhoria foi substanciada em dados ou feita de forma intuitiva.
como base informaes quantitativas ou
5
qualitativas que permitem identificar o problema SIM: Existncia de levantamento com dados e/ou informaes que caracterizam o problema.
e/ou oportunidade de melhoria que justifica a Identificaa das causas, da magnitude e das consequncia relacionados ao problema.
NO: Inexistncia de informaes sistematizadas acerca da situao-problema que justifique a
sua interveno? (JUSTIFICATIVA)
concepo do projeto. As razes de implantao do projeto foram definidas de forma intuitiva.
Propsito: Determinar se o escopo do projeto delimitada claramente quais so suas fronteiras de
atuao, permitindo a fcil identificao de seu produto e da lgica para o alcance dos resultados
O escopo da proposta de projeto est bem pretendidos.
delimitado, sendo possvel identificar o seu SIM: O escopo do projeto guarda correspondncia com o problema ou oportunidade de melhoria.
6 principal produto sua coerncia e se exequvel?
Explicita a lgica para alcance do objetivo. Delimita claramente as fronteiras de atuao do
(OBJETIVO + PRODUTO + PBLICO ALVO + JUSTIFICATIVA +
projeto.
ALINHAMENTO)
NO: O escopo do projeto no guarda relao com o produto do projeto. A lgica para o alcance
dos resultados no explicitada e no se identifica as fronteiras de atuao.
Propsito: Verificar se o plano de ao desdobrado em partes menores que permitam o alcance
do seu objetivo e a compreenso do projeto. Verificar se os prazos indicados so coerentes com
as atividades propostas e se permitem o monitoramento peridico do projeto.
SIM: O plano de ao est desdobrado em aes e produtos que permitem o alcance de seu
objetivo. possvel compreender e elaborar o diagrama* do projeto a partir das aes
apresentadas. O detalhamento suficiente para permitir o acompanhamento da execuo das
O plano de ao da proposta de projeto est aes e o alcance dos resultados. As aes tem sequncia lgica que permitem controlar as
desdobrado em aes lgicas e prazos antecipaes e os atrasos e o impacto destes para a concecuo do projeto. (*diagrama se refere a
7
consistentes para permitir o alcance de seus uma representao visual estruturada e simplificada do projeto. Um diagrama deve ter, no
mnimo, 3 nveis: o nome do projeto, as grandes frentes do projeto e as principais entregas do
objetivos? (PLANO DE AO)
projeto ). Os prazos definidos no projeto permitem o seu acompanhamento. O cronograma
permite analisar o impacto de atrasos em aes intermedirias no resultado final do projeto.
As responsabilidades dos atores relevantes para

8 a execuo do projeto foram identificadas e
definidas? (PLANO DE AO)
Os recursos financeiros estimados esto

9 coerentes com as aes previstas? (PLANO DE
AO+PREVISO DE CUSTOS)
A meta expressa e quantifica o produto e define

10 prazo
para
atingimento
do
resultado
previsto?(META + OBJETIVO + PLANO DE AO)
NO: As aes propostas so restritas em relao ao objetivo do projeto. As principais aes do

projeto so abrangentes ("guarda-chuva"). O projeto no possui prazos passveis de
monitoramento. Os prazos definidos no permitem o acompanhamento da execuo das aes e
o alcance de seus resultados.
Propsito: Determinar se foram identificados os atores relevantes para o alcance do dos
resultados dos projetos e se suas responsabilidades esto claramente definidas.
SIM: O projeto identifica os atores relevantes para o alcance de suas principais aes. O projeto
esclarece claramente as responsabilidades dos atores identificados.
NO: No possvel identificar os atores envolvidos no projeto. As responsabilidades no esto
claramente definidas.
Propsito: Determinar se os recursos necessrios para o projeto foram definidos. Se foram
estimados com base em critrios objetivos. Se foram claramente discriminados.
SIM: Foram indicados os parmetros tomados como padro que subdisiam a estimativa de custos
dos recursos necessrios. Existem critrios claros para definio do volume de recursos
solicitados para o projeto.
NO: As aes do projeto no possuem discriminao clara dos recursos financeiros previstos.
No existem critrios claros para a definio dos recursos necessrios ao projeto.
Propsito: Identificar se a meta estabelecida consistente e desafiadora. Se permite o
monitoramento do projeto. Se possibilita avaliar o alcance do objetivo do projeto.
SIM: A meta estabelecida permite acompanhar e comparar o desempenho das aes do projeto.
Possibilita verificar claramente se o objetivo do projeto foi alcanado.
NO: No possvel acompanhar o desempenho do projeto a partir da meta estabelecida. A meta
no permite verificar se o objetivo do projeto foi alcanado. No possvel identificar o trmino
do projeto.
EVIDNCIAS
68
ANEXO IV MATRIZ DE PRIORIZAO DE PROJETOS

MATRIZ DE PRIORIZAO DE PROJETOS
70,0%
20,0%
10,0%
Pesos = 100%
Coplan
Ranking
Prazo
5,0%
Custo total
Durao em
do projeto
meses
em Reais
Gerente
Urgncia
5,0%
Nota Final
4,0%
Custo
4,0%
Exequibilidade
6,0%
Gerente
Coplan
Gerente
Coplan
Coplan
Impacto na
Sociedade
Impacto na meta
15,0% 15,0% 10,0% 10,0% 6,0%
Gerente
PROJETO
OPERACIO
NAL
Comit
PROJETO
ESTRATGICO
Projeto
Estratgico
20,0%
Observaes:
PROJETO ESTRATGICO: calculado automaticamente a partir da priorizao dos

projetos estratgicos em relao aos objetivos institucionais. Essa avaliao de
competncia do Comit de Planejamento Estratgico.
IMPACTO NA SOCIEDADE: impacto positivo que o projeto vai gerar na sociedade.
IMPACTO NA META DO PROJETO ESTRATGICO: nvel de atendimento do

projeto operacional estratgia/ impacto no resultado do projeto estratgico.
URGNCIA: refere-se ao prazo necessrio para implementar o projeto, em que

espao de tempo o projeto deve ser implantado, sob o risco de causar danos caso sua
implantao no ocorra.
EXEQUIBILIDADE: facilidade de implantao / facilidade de execuo.
PRAZO: Este campo calculado automaticamente a partir da durao em meses

do projeto. Quanto menor o prazo, maior a nota. 1 - maior que 24 meses; 2 - de 12 a 4
meses; 3 - menor que 12 meses.
CUSTO: Este campo calculado automaticamente a partir do custo total do

projeto. Quanto menor o valor, maior a nota. 1 - maior que 500 mil; 2 - de 200 a 500
mil; 3 - menor que 200 mil.
69
ANEXO V - METAS
MATRIZ DE METAS
OBJETIVO
Garantir agilidade nos

trmites judiciais e
administrativos
INDICADOR
META
ndice de satisfao do
cidado
META 1: Aumentar para, no mnimo, 80% o ndice de

satisfao com a prestao de servio, at dezembro
de 2018 e ou variao positiva bienal sobre o
resultado da pesquisa anterior.
Taxa de congestionamento.
META 2: Reduzir 1% ao ano a taxa de

congestionamento dos processos judiciais, at 2018.
UNIDADE
RESPONSVEL POR PE
PRESIDNCIA
PPA 2014-2015
Todos
1 Grau: CorregedoriaGeral da Justia
Coplan
Coinf
Plano de Tecnologia da
Informao e Comunicao
(TIC)
Eficincia na aplicao do META 6: Atingir 100% de eficincia na aplicao do

oramento estratgico oramento estratgico at 2018.
Poltica de gesto
patrimonial
Secretaria
Administrativa
Gesto Eficiente
Bienal
56,90%
55,90%
Trimestral
53%
52%
Trimestral
X1=X+10%
X2=X1+10%
Trimestral
X1=X+10%
X2=X1+10%
Trimestral
70%
Trimestral
70%
80%
Mensal
70%
80%
Mensal
Mensal
CCI
Plano de Auditoria
80%
100%
Programa de Apoio a
Gesto do Judicirio
70%
80%
Anual
Plano de Gesto da
Corregedoria Geral da
Justia
70%
80%
Trimestral
Quantidade de Unidades META 12: Instalar 4 unidades judiciais em 2013 e 2 Corregedoria-Geral da

Judiciais Instaladas.
em 2014.
Justia
Plano de Expanso
Criar a 5 Vara Cvel

na comarca de
Cacoal; Criar a 5
Vara Cvel em
Vilhena
Anual
Nmero de pessoas
META 13: Aumentar em 10% ao ano, o numero de
Corregedoria-Geral da
beneficiadas pelas polticas pessoas diretamente beneficiadas pelas polticas
Justia
judicirias
judicirias, at 2018
Polticas Judicirias
X2=X1+10%
X3=X2+10%
Trimestral
CCOM
Plano de Comunicao
Institucional
70%
80%
Trimestral
Iniciar a construo
do novo frum cvel
Anual
Secretaria
Administrativa
Plano de Obras
19%
30%
Semestral
COINF
Plano de Tecnologia da
Informao e Comunicao
(TIC)
70%
80%
Trimestral
Gabinete da
Presidncia
Plano de Segurana
Institucional
50%
60%
Trimestral
META 19: Aumentar em 1% ao ano os recursos

prprios, at 2018.
COREF
Autonomia Financeira
7,01%
7,08%
Mensal
META 20: Capacitar os 100% dos servidores nas

competncias estratgicas, at 2018.
DRH
Aprendizagem
Organizacional
50%
60%
Trimestral
META 21: Aprimorar 100% dos magistrados nas

competncias estratgicas, at 2018.
Emeron
Plano de Gesto da Emeron
50%
60%
Trimestral
Qualidade de Vida
50%
55%
Anual
Aprendizagem
Organizacional
75%
80%
Trimestral
Meta 10: Atingir 100% de qualidade no planejamento

at 2018.
Indice de sucesso do Plano

META 11: Executar 100% das metas do Plano de Corregedoria-Geral da
de Gesto da Corregedoria
Gesto da Corregedoria previstas, at 2018.
Justia
Geral da Justia
Facilitar o acesso
Justia
Promover poltica de ndice de sucesso do Plano

META 14: Executar 100% das metas do Plano de
responsabilidade social
de Comunicao
Comunicao Institucional previstas, at 2018.
e ambiental
Institucional.
ndice de cumprimento do
META 15: Cumprir 100% do Plano de Obras, at 2015.
Plano de Obras.
Indice de adequao do
imvel a prestao
jurisdicional
META 16: Adequar 30% dos imveis a prestao

jurisdicional at 2015.
Dotar o PJRO de
infraestrutura
apropriada s atividades ndice de cumprimento do
administrativas e
Plano de Tecnologia da META 17: Executar 100% das metas do Plano de TIC,
judiciais
Informao e Comunicao at 2018.
(TIC)
ndice do sucesso do Plano META 18: Executar 100% das metas do Plano de
de Segurana Institucional Segurana Institucional previstas, at 2018.
ndice de autonomia
financeira
Desenvolver aes que ndice de capacitao nas

garantam aos servidores competncias estratgicas.
e magistrados
conhecimentos,
habilidades e atitudes
essenciais ao alcance da ndice de aprimoramento
Estratgia
de magistrados
Promover a sade e a
segurana dos
servidores e
magistrados
Coplan
ndice de qualidade do
planejamento
Assegurar recursos para

a execuo da estratgia
70%
Poltica de gesto
patrimonial
implantada
Meta 8: Implantar poltica de gesto patrimonial em

2014.
Promover a eficincia na
ndice de cumprimento do
gesto de recursos
Meta 9: Atingir 100% do plano de auditoria at 2015.
plano de auditoria
FREQUENCIA DE
APURAO
Simplificao de Processos
ndice de agilidade na
META 4: Aumentar em 10% ao ano os processos
tramitao dos processos crticos da rea meio finalizados no prazo padro, at
da rea meio
2018.
Grau de adequao do Meta 7: Atingir 100% de adequao do planejamento

planejamento de compras de compras at 2018.
2015
Polticas Judicirias
2 Grau: Secretaria
Judiciria
ndice de agilidade na
META 3: Aumentar em 10% ao ano os processos
tramitao dos processos crticos da rea fim finalizados no prazo padro, at
da rea fim
2018.
ndice de automao das

META 5: Atingir 70% de automao das informaes
informaes processuais e
processuais e administrativas em 2014.
administrativas do Tribunal
2014
INICIATIVA ESTRATGIA
ndice do clima
organizacional
META 22: Aumentar para 40% em 2012, 50% em 2014,

DRH (servidores)
60% em 2016 e 70% em 2018 o ndice de avaliaes
Decom (magistrados)
positivas do clima organizacional.
Promover o
comprometimento dos
Resultado institucional das META 23: Atingir 95% de resultado institucional das
servidores e
metas de desempenho metas de desempenho, at 2018.
magistrados com a
execuo da Estratgia
DRH
Nota: Sntese da Estratgia para o perodo de 2010 a 2018, disponvel em:

http://www.tjro.jus.br/file/transparencia/Planejamento.html
ESTADO DE RONDNIA
TRIBUNAL DE JUSTIA
71

Manual de Elaboracao Do Orcamento

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ESTADO DE RONDNIA

Porto Velho - 2013

Gesto do Binio 2012-2013

Rondnia. Tribunal de Justia do Estado de Rondnia

Elaborao de Oramento. 2 Manual. 3. Oramento Pblico . I. Ttulo.

ORAMENTO PBLICO .................................................................... 7

CICLO ORAMENTRIO ................................................................. 13

ORGANIZAO DO ORAMENTO .................................................. 18

RECEITA ORAMENTRIA .......................................................... 19

CLASSIFICAO DAS RECEITAS .............................................. 20

SEGUNDO A NATUREZA ..................................................... 20

INDICADOR DE RESULTADO PRIMRIO ............................. 22

FONTE OU DESTINAO DE RECURSO .............................. 23

ETAPAS DAS RECEITAS PBLICAS .......................................... 24

PROGRAMAO QUALITATIVA ............................................. 27

CLASSIFICAO POR ESFERA ............................................. 27

CLASSIFICAO INSTITUCIONAL ........................................ 28

CLASSIFICAO FUNCIONAL .............................................. 29

ESTRUTURA PROGRAMTICA ............................................ 31

PROGRAMAO QUANTITATIVA ........................................... 34

PROGRAMAO FSICA ..................................................... 35

PROGRAMAO FINANCEIRA ............................................ 37

6. ELABORAO DA PROPOSTA ORAMENTRIA 2014 E REVISO DO

PROCESSO PARTICIPATIVO ........................................................ 45

FONTE DO TESOURO DO ESTADO ..................................... 52

FONTE PRPRIA (RECEITAS ARRECADADAS PELO FUJU) .. 52

Dessa forma, cabe aos envolvidos no processo encarar os

Manual Tcnico de Orientaes para Elaborao do Oramento

OS AGENTES DO SISTEMA DE PLANEJAMENTO DO

No mbito do Poder Judicirio de Rondnia de competncia

expressa monetariamente os programas de governo, discriminando

Tribunal de Justia do Estado de Rondnia

O oramento pode ser entendido como um conjunto de informaes

O oramento pblico regido por uma srie de princpios que

Manual Tcnico de Orientaes para Elaborao do Oramento

d) Oramento Bruto: As receitas e as despesas devem ser

Os princpios e orientaes para elaborao, execuo e

Tribunal de Justia do Estado de Rondnia

a) Constituio Federal de 1988, em seus arts. 165 a 169,

Manual Tcnico de Orientaes para Elaborao do Oramento

e) Portaria Interministerial STN/SOF n. 163/2001 dispe

previstos na Constituio Federal e na Lei de Responsabilidade Fiscal

Tribunal de Justia do Estado de Rondnia

estabelece, de forma regionalizada, as diretrizes,

objetivos e metas da Administrao Pblica, desdobradas em

Dimenso Estratgica: a orientao estratgica que tem

como base os Macrodesafios e a viso de longo prazo do governo;

Dimenso Ttica: define caminhos exequveis para o

alcance dos objetivos e das transformaes definidas na dimenso

Dimenso Operacional: relaciona-se com o desempenho

da ao governamental no nvel da eficincia e especialmente tratada

tem a finalidade de nortear a elaborao dos

oramentos anuais, compreendidos aqui o oramento fiscal,

Manual Tcnico de Orientaes para Elaborao do Oramento

metas da Administrao Pblica, estabelecidos no plano plurianual.

representa o grande momento de todo o ciclo

oramentrio, pois todo o processo de planejamento e priorizao de

definido como um processo contnuo e dinmico, por meio do qual se

Tribunal de Justia do Estado de Rondnia

perodo de tempo em que se processam as atividades tpicas do

fase que compreende o processo de

construo da proposta oramentria por programa de governo, ao e

oramentrias nos limites fixados pela Lei de Diretrizes Oramentrias