EFECTIVO: Son las monedas de metal o billetes de curso corriente, los saldos en las cuentas bancarias y otros medios

o instrumentos de cambio, con

cheques, giros postales, telegrficos o bancarios, fondos de caja, monedas extranjeras y metales preciosos amonedados, entre otros.
EFECTIVO: Es un instrumento o medio aceptado para la adquisicin de bienes y servicios.
*EFECTIVO: Es la moneda de curso legal en caja o depsitos bancarios disponibles para la operacin de la entidad, como las disponibilidades de
cuentas de cheque, giros bancarios, telegrficos o postales y remesas en trnsito.
*Equivalentes de efectivo: Son valares de corto plazo, de gran liquidez, fcilmente convertibles en efectivo que estn sujetos a riesgos poco
importantes de cambios en su valor, como monedas extranjeras, metales preciosos amonedados e inversiones disponibles a la vista.
*EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO RESTRINGIDOS: Son el efectivo y los equivalentes de efectivo que tienen ciertas limitaciones
para su disponibilidad, las cuales normalmente son de tipo contractual o legal.
CAJA: Es la cuenta donde se registran los aumentos y disminuciones que sufre el efectivo propiedad de la entidad, como consecuencia de las
operaciones realizadas. Debe presentar en cualquier momento y al finalizar el ejercicio el valor nominal del dinero en efectivo y sus equivalentes
propiedad de la entidad fsicamente representados por B, MM, GB P o T, MPA Y ME.
ARQUEO DE CAJA: Consiste en el recuento fsico de las existencias del efectivo y sus equivalentes en poder del cajero.
AL COMPARAR QUE EL SALDO DEL ARQUEOCON EL SALDO QUE MUESTRA EL LIBRO MAYOR PUEDEN PRESENTARSE DOS
SITUACIONES:
1) Que el importe del arqueo sea igual al importe registrado en el libro mayor, en este caso no es necesario hacer ningn ajuste porque cuadra.
2) Que el importe del arqueo sea diferente al registrado en el libro mayor y las diferencias pueden ser de dos tipos:
a) Que el importe de arqueo se mayor que al saldo segn libros.
En este caso este faltante (segn mayor) o sobrante (segn arqueo) puede originarse por:
CAUSAS FACILMENTE IDENTIFICABLES: Dentro de los faltantes debido a se puede mencionar las operaciones no reportadas por el cajero o
cantidades cobradas dems.
CAUSAS DIFICILMENTE IDENTIFICABLES: Dentro de los faltantes debido a se puede decir que no se cuenta con todos los elementos
necesarios para determinar el origen del faltante en libros, por lo tanto se proceder si el importe del faltante es considerable es mejor optar por la
alternativa que refleje mejor optimismo lo que implicara no adelantar utilidades , en este caso se afectan las cuentas de balance, los acreedores para
reflejar la obligacin de entregar el efectivo a quien demuestre ser el propietario legitimo ,,,, cuando el importe del faltante sea de poca importancia
relativa se registrara normalmente afectando los resultados de operacin, pero por su poca cuanta en realidad no se alteran sustancialmente.
B) Cuando el importe de arqueo se menor que al saldo segn libros.
En este caso este sobrante (segn mayor) o faltante (segn arqueo) puede originarse por:
CAUSAS FACILMENTE IDENTIFICABLES: Dentro de los sobrantes debido a se puede mencionar las operaciones no reportadas por el cajero o
cantidades cobradas dems.
CAUSAS DIFICILMENTE IDENTIFICABLES: Si el importe del sobrante es considerable afectaremos cuentas de balance, en virtud de que l como
responsable de la custodia del efectivo es tambin responsable de las diferencias que se presenten.
NORMAS DE VALUACION: El efectivo debe valuarse a su valor nominal, por lo tanto la existencia de E. en caja se valuara a su valor nominal, el
cual se define como la cantidad en unidades monetarias expresadas en B, M, TITULOS e INSTRUMENTOS.
NORMAS DE PRESENTACION: De conformidad con la nif c-1 en el Estado. DE S. F. el E y E de E deben presentarse en un solo rengln como
el primer rubro del activo a corto plazo incluyendo el E y E de E Restringidos, el rubro se debe denominarse E y E de E.
NORMAS DE REVELACION: Precisa que en las notas de los estados financieros debe revelarse informacin acerca de la Integracin del E y E de
E.
BANCOS: Esta cuenta registra los aumentos y disminuciones que sufre el efectivo propiedad de una entidad econmica, depositado en instituciones
del sistema financiero como consecuencia de las transacciones realizadas.
NORMAS DE VALUACION: El efectivo debe valuarse a su valor nominal, por lo tanto la existencia de E. en bancos se valuara a su valor nominal,
el cual se define como la cantidad en unidades monetarias expresadas en B, M, TITULOS e INSTRUMENTOS.
NORMAS DE PRESENTACION: La nif c-1 en el Estado. DE S. F. el E y E de E deben presentarse en un solo rengln como el primer rubro del
activo a corto plazo incluyendo el E y E de E Restringidos, el rubro se debe denominarse E y E de E.

NORMAS DE REVELACION: Precisa que en las notas de los estados financieros debe revelarse informacin acerca de la Integracin del E y E de
E.
DATOS QUE DEBE CONTENER UN CHEQUE: 1)la mencin de ser cheque, inserta en el texto del documento 2)el lugar y fecha en que se
expande 3)la orden incondicional de pagar una suma determinada de dinero 4)el nombre del librador 5)el lugar de pago 6) la firma del librador.
EL BANCO ENVIARA UN ESTADO DE CUENTA QUE MUESTRE: a)el saldo inicial, que representa la cantidad de efectiva que tiene depositada
al principio de cada mes 2) los cheques pagados y dems cantidades que se disminuyeron de la cuenta 3)los depsitos y mas cantidades que se
sumaron a la cuenta 4)el saldo final, que representa la cantidad de efectivo que tiene depositada y disponible al fin de mes.
DIFERENCIAS ENTRE EL SALDO SEGN EL AUXILIAR DE BANCOS Y EL ESTADO DE CUENTAS:
1) Depsitos que la empresa efecto demasiado tarde para poder ser incluidos dentro del estado de cuenta de ese mes, esos depsitos que ya no
forman parte del efectivo de la entidad y que por su depsito fuera de tiempo no se reflejan en ese mes lo denominaremos Depsito en trnsito.
2) Cheques que la empresa expandi y entrego a sus beneficiarios, pero que estos no se presentaron a cobrar al banco, a estos cheques pendientes de
cobro los denominaremos Cheques en trnsito.
3) Errores que comete la empresa en sus registros de cargar y abonar de ms o de menos.
4) Cargos por servicios bancarios que el banco cobra a su cuentahabiente por manejo de cuenta o por concepto de intereses, estos importes se
conocen cuando se recibe el estado de cuenta y el banco los maneja mediante Aviso de cargo.
5) chequ que el banco devuelve por qu no se dispona de fondos para cubrirlos, el banco al momento de recibir un cheque, lo incrementa en el
efectivo de la compaa, para al constatar la falta de fondos, lo deduce de su propia cuenta la cual denominaremos cheques sin fondo o cheques SF.
6) Pago de documentos, la empresa aprovecha los servicios que el banco le brinda para pagar sus documentos, los cuales liquida el banco junto a los
intereses que pudiesen existir. Esta informacin se recibe al momento de tener el estado de cuenta y el aviso cargo correspondiente.
7) cobro de documentos, la entidad puede solicitar los servicios del banco para cobrar sus documentos y los inters que se generan. El cobro de tales
documentos se incrementa a la cuenta de la empresa y la informacin se conoce al recibir el estado de cuenta y el aviso de abono.
8) Errores cometidos por el banco al registrar las cantidades de ms o menos, al cargar o abonar la cuenta de la compaa.
CONCILIACION BANCARIA: Es cuando el saldo del registro auxiliar de bancos de la empresa no coincide con el saldo del estado de cuenta del
banco, es necesario cotejar los movimientos de los registros de la empresa y con los del estado de cuenta bancario, para investigar la causa de tales
diferencias.
CONCILIACION: Es un procedimiento que tiene por objetivo determinar razonablemente las diferencias entre dos cantidades que tericamente deben
de ser iguales.
CONCILIACION ARITMETICA: Es la que tiene por objetivo hacer coincidir el saldo segn auxiliar con el saldo segn estado de cuenta de banco,
antes de correr los asientos del ajuste.
Esta conciliacin se puede realizar de dos formas ya sea partiendo del saldo segn auxiliar de bancos de la empresa y mediante + y llegar al saldo
segn estado de cuenta bancario o partiendo saldo segn estado de cuenta bancario y mediante + y llegar al saldo segn auxiliar de bancos de la
empresa.
EQUIVALENTES DE EFECTIVO, EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO, RESTRINGIDOS.
Las inversiones disponibles a la vista: son valores cuya disposicin por parte de la empresa se prev de forma inmediata, generan rendimientos y
tienen riesgos poco importantes de cambios de valor, tales como inversiones a corto plazo.
NORMAS DE VALUACION: La valuacin del efectivo y equivalentes de efectivo debe hacerse al inicio y al final.
RECONOCIMIENTO INICIAL DE LOS E. de E.: Establece que todos los E. de E. en su reconocimiento inicial deben reconocerse a su costo de
adquisicin.
RECONOCIMIENTO POSTERIOR DE LOS E. de E.: Los equivalentes de efectivo denominados en monedas extranjeras debern convertirse o
reexpresarse a la moneda de informe de tipo cambio con los que pudieron haberse realizado a la fecha de cierre de los estados financieros.
COSTO DE ADQUISICIN: Monto pagado de efectivo o sus equivalentes por un activo o servicio al momento de su adquisicin.
Los equivalentes de efectivo representados por metales preciosos amoneados y las inversiones disponibles a la vista deben valuarse a su valor
razonable.

VALOR RAZONABLE: Representa el monto de efectivo o equivalentes participantes en el mercado que estaran dispuestos a intercambiar para la
compra o venta del activo, o para asumir o liquidar un pasivo, en una operacin entre partes interesadas, dispuestas e informadas en un mercado de
libre competencia.
VALOR NETO DE REALIZACION: Es el monto que se recibe en efectivo, equivalentes de efectivo o en especie, por la venta o intercambio de
efectivo.
NORMAS DE PRESENTACION: La nif c-1 en el Estado. DE S. F. el E y E de E deben presentarse en un solo rengln como el primer rubro del
activo a corto plazo incluyendo el E y E de E Restringidos, el rubro se debe denominarse E y E de E.
ADEMAS DE CONFORMIDAD CON LAS NIF B-3 ESTADO DE REULTADOS DEBEN EXPRESARSE EN EL RESULTADO INTEGRAL DE
FINANCIAMIENTO:
1) LOS INTERESES GENEADOS POR EL EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO.
2) LAS FLUCTUACIONES CAMBIARIAS DE LOS EQUIVALENTES DE EFECTIVO DENOMINADOS EN MONEDA EXTRAJERA O EN
ALGUNA OTRA MEDIDA DE INTERCAMBIO.
3) LOS AJUSTES A VALOR RAZONABLE DE LOS EQUIVALENTES DE EFECTIVO.
NORMAS DE REVELACION: Precisa que en las notas de los estados financieros debe revelarse informacin acerca de la Integracin del E y E de
E.
NORMAS DE REVELACION
1) LA INTEGRACION DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO, INDICADO EN SU CASO, LA POLITICA DE VALUACION Y
LA MONEDA DE INTERCAMBIO DE SU DOMINIO.
2) EN CASO DE QUE EXISTA EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO RESTRINGIDOS DEBE REVELARSE SU IMPORTE Y LAS
RAZONES DE SU RESTRICCION Y LA FECHA POSIBLE EN LA QUE ESTA ESPIRARA.
3) LOS IMPORTES DE EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO QUE ESTEN DESTINADOS A UN FIN ESPECIFICO POR PARTE
DE LA ADMINISTRACION.
FONDOS DE CAJA: Es efectivo destinado a fines especficos que las empresas asignan.
FONDOS DE CAJA (kohler): Partida o grupo de partidas de activo dentro de cualquier organizacin, separadas fsicamente o en cuentas, o en
ambas formas de otras partidas de activo y limitadas a usos concretos. EJ: EL FONDO DE TRABAJO O FONDO DE CAJA CHICA.
FONDO DE CAJA CHICA: Es un monto menor que la empresa asigna para hacer frente a pagos menores.
PUEDEN SER DE DOS TIPOS
A)

Fondo fijo de caja chica

B)

Fondo variable de caja chica

Fondo fijo de caja chica:

Este fondo est destinado a efectuar pagos menores en efectivo, para el establecimiento del fondo de caja chica siguen los siguientes pasos:
1)

El contador o encargado de la tesorera hace un estudio minucioso de los gastos menores efectuados en un periodo, normalmente en un
mes, con base a este estudio, se determina una cantidad razonable con el cual se establecer en fondo.

2)

El encargado del manejo del fondo se le especificar la cantidad mxima de los pagos a realizar con el fondo.

3)

El encargado del fondo debe mantener en su poder siempre un importe igual al del fondo establecido, integrado por el efectivo y
comprobantes.

4)

Cuando el importe del fondo llegue a una cantidad que no permita otros gastos menores, el responsable del fondo solicitara su reposicin,
entregando los comprobantes respectivos.

INCREMENTO DEL FONDO FIJO DE CAJA CHICA

AVECES EL IMPORTE ESTABLECIDO COMO FONDO FIJO RESULTA INDIFERENTE PARA CUBRIR LOS PAGOS MENORES, ANTE
ESTA SITUACIN ES COVENIENTE INCREMENTARLO, SE APRUEBA EL INCREMENTO Y SE EXPANDE EL CHEQUE A NOMBRE DEL
ENCARGADO DE LA CUSTODIA.
REDUCCIN DEL FONDO FIJO DE CAJA CHICA
ANTE ESTA SITUACION SE EFECTUA UNA REDUCCION DE EL LO CUAL CONSISTE EN QUE EL ENCARGADO DEL FONDO
ENTREGUE A LA CAJA EL EFECTIVO QUE SE DETERMINO EN EXECESO

FONDO VARIABLE DE CAJA CHICA

EL ESTABLECIMIENTO PERCIGUE LOS MISMOS FINES DEL FIJO, PERO LA DIFERNCIA ENTRE AMBOS ES QUE EN EL FONDO
VARIABLE LA CANTIDAD DETERMINADA PARA CUBRIR PAGOS MENORES SE MODIFICA PERIODO A PERIODO, COMO
COSECUENCIA DEL ESTUDIO DE LAS NECESIDADES DE LA ENTIDAD.
FONDO DE OPORTUNIDADES: Esta cuenta registra los movimientos que se realizan con el fondo que representa el valor nominal del efectivo que
se ha invertido para efectuar compras con condiciones ventajosas para la calidad.