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GUIA_COTIZA_2016
ndice
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1 La Tesorera
...................................................................................................................................
General de la Seguridad Social
4
2 El Sistema
...................................................................................................................................
de Seguridad Social Espaol
5
19
Parte II Cotizacin
1 Sujetos
...................................................................................................................................
Obligados a cotizar. Conceptos Generales
19
2 Nacimiento,
...................................................................................................................................
duracin y extincin de la obligacin de cotizar
21
3 Requerimientos
...................................................................................................................................
previos de cotizacin
21
4 Cotizacin
...................................................................................................................................
en el Rgimen General de la Seguridad Social
67
5 Regmenes
...................................................................................................................................
Especiales
151
6 Convenios
...................................................................................................................................
Especiales
174
177
1 Informacin
...................................................................................................................................
general
177
2 RED
...................................................................................................................................
Internet
181
3 RED
...................................................................................................................................
Directo
187
4 Sistema
...................................................................................................................................
de liquidacin directa
192
5 Modalidades
...................................................................................................................................
de pago
197
Parte IV Recaudacin
200
1 La
...................................................................................................................................
recaudacin de los recursos del Sistema de Seguridad Social
200
2 Plazo
...................................................................................................................................
Reglamentario de Ingreso de cuotas
201
3 Presentacin
...................................................................................................................................
de documentos de cotizacin
204
4 Ingreso
...................................................................................................................................
separado de las cuotas empresariales y trabajadores
206
5 Ingreso
...................................................................................................................................
de aportacones empresariales
207
6 Recargos
...................................................................................................................................
e intereses de demora por falta de ingresos en plazo reglamentario
207
7 Documentos
...................................................................................................................................
de reclamacin administrativa de deudas. Plazos.
209
8 Plazos
...................................................................................................................................
de Ingreso de documentos de reclamacin administrativa de deuda
211
9 Impugnacin
...................................................................................................................................
de los actos de gestin recaudatoria
211
10 Devolucin
...................................................................................................................................
Ingresos Indebidos
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Parte V Normativa
214
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Contents
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Informacin General
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Informacin General
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Los socios trabajadores de las sociedades laborales, cualquiera que sea su participacin
en el capital social dentro de los lmites establecidos en el art. 5 de la Ley 4/97 de Sociedades Laborales, y an cuando formen parte del rgano de administracin social, tendrn la
consideracin de trabajadores por cuenta ajena a efectos de su inclusin en el Rgimen
General o Especial de la Seguridad Social que corresponda por razn de su actividad, y
quedarn comprendidos en la proteccin por desempleo y en la otorgada por el Fondo de
Garanta Salarial, cuando estas contingencias estuvieran previstas en dicho Rgimen.
Cuando dichos socios por su condicin de administradores sociales realicen funciones de
direccin y gerencia de la sociedad, siendo retribuidos por el desempeo de este cargo estn o no vinculados simultneamente a la misma mediante relacin laboral comn o especial, o cuando por su condicin de administradores sociales realicen funciones de direccin
y gerencia de la sociedad y simultneamente estn vinculados a la misma mediante relacin
laboral de carcter especial del personal de alta direccin, se asimilarn a trabajadores por
cuenta ajena, a efectos de inclusin en el Rgimen de la Seguridad Social que corresponda,
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trabajo y enfermedades profesionales - - se aplican los tipos correspondientes a la actividad CNAE 09 de la tarifa de primas establecida en la Ley 42/2006, de 28 de diciembre, de
Presupuestos Generales del Estado para el ao 2007,en la redaccin dada por la disposicin final octava en la en la Ley 48/2015 , de 29 de octubre de los Presupuestos Generales del Estado 2016 sin que la base de cotizacin pueda ser inferior al tope mnimo vigente.
Profesionales taurinos. La base mxima de cotizacin para contingencias comunes tiene carcter anual y se determina elevando a cmputo anual la base mxima mensual. Para
contingencias profesionales accidentes de trabajo/enfermedades profesionales se aplican los tipos correspondientes a la actividad CNAE 09 de la tarifa de primas establecida en
la Ley 42/2006, de 28 de diciembre, de Presupuestos Generales del Estado para el ao
2007 ,en la redaccin dada por la disposicin final octava en la Ley 48/2015, de 29 de octubre de los Presupuestos Generales del Estado PEG 2016
Jugadores de Futbol. La base mxima de cotizacin para contingencias comunes tiene
carcter anual y se determina elevando a cmputo anual la base mxima mensual. Para
contingencias profesionales accidentes de trabajo/enfermedades profesionales se aplican los tipos correspondientes a la actividad CNAE 09 de la tarifa de primas establecida en
la Ley 42/2006, de 28 de diciembre, de Presupuestos Generales del Estado para el ao
2007,en la redaccin dada por la disposicin final octava en la Ley 48/2015, de 29 de octubre de los Presupuestos Generales del Estado PEG 2016 sin que la base de cotizacin
pueda ser inferior al tope mnimo vigente.
Ferroviarios. La base mxima de cotizacin para contingencias comunes tiene carcter
anual y se determina elevando a cmputo anual la base mxima mensual. Para contingencias profesionales accidentes de trabajo/enfermedades profesionales se aplican los tipos correspondientes a la actividad CNAE 09 de la tarifa de primas establecida en la Ley
42/2006, de 28 de diciembre, de Presupuestos Generales del Estado para el ao 2007, en
la redaccin dada por la disposicin final octava en la Ley 48/2015, de 29 de octubre de
los Presupuestos Generales del Estado PEG 2016 sin que la base de cotizacin pueda
ser inferior al tope mnimo vigente.
2. Exclusiones:
Los trabajadores que desarrollen una actividad profesional comprendida en alguno de los
Regmenes Especiales .
Salvo prueba de su condicin de asalariado, el cnyuge, descendientes, ascendientes y dems parientes del empresario por consanguinidad, afinidad o adopcin, hasta el segundo
grado inclusive, ocupados en su centro o centros de trabajo, cuando convivan en su hogar y
estn a su cargo.
Las personas que ejecuten ocasionalmente trabajos de los llamados amistosos, benvolos
o de buena vecindad.
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Regmenes Especiales
Junto con el Rgimen General constituyen el Sistema de Seguridad Social los siguientes
Regmenes Especiales.
Rgimen Especial de Trabajadores por Cuenta Propia o Autnomos
Incluidos:
Trabajadores mayores de 18 aos, que, de forma habitual, personal y directa, realizan
una actividad econmica a ttulo lucrativo, sin sujecin a contrato de trabajo.
Cnyuge y familiares hasta el segundo grado inclusive (en el caso de trabajadores del
Sistema Especial de Trabajadores por Cuenta Propia Agrarios, hasta el tercer grado) por
consanguinidad, afinidad y adopcin que colaboren con el trabajador autnomo de forma
personal, habitual y directa y no tengan la condicin de asalariados.
Los escritores de libros. (RD 2621/1986, de 24 de diciembre)
Los trabajadores autnomos econmicamente dependientes (Ley 20/2007 de 11 de julio).
Los trabajadores autnomos extranjeros que residan y ejerzan legalmente su actividad en
territorio espaol.
Profesionales que ejerzan una actividad por cuenta propia, que requiera la incorporacin
a un Colegio Profesional cuyo colectivo se haya integrado en el Rgimen Especial de Trabajadores Autnomos.
Profesionales que ejerzan una actividad por cuenta propia, que requiera la incorporacin
a un Colegio Profesional cuyo colectivo no hubiera sido integrado en el Rgimen Especial
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Cualquier otro colectivo de personas trabajadoras que desarrollen una actividad martimopesquera y cuya inclusin en este Rgimen sea determinada por el Ministerio de empleo y
Seguridad Social.
Trabajadores por cuenta propia.
Quedan incluidos:
Trabajadores del Mar, como trabajadores por cuenta propia o autnomos, quienes realicen
de forma habitual, personal y directa, fuera del mbito de direccin y organizacin de otra
persona y a ttulo lucrativo alguna de las siguientes actividades:
Actividades martimo-pesqueras a bordo de las embarcaciones o buques que se relacionan a continuacin, figurando tales personas trabajadoras o armadores en el Rol de los
mismos como tcnicos o tripulantes de:
o Marina mercante.
o Pesca martima en cualquiera de sus modalidades.
o Trfico interior de puertos.
o Deportivas y de recreo.
Acuicultura desarrollada en zona martima o martimo-terrestre.
Los mariscadores, percebeiros, recogedores de algas y anlogos.
Buceadores extractores de recursos marinos.
Buceadores con titulacin profesional en actividades industriales, incluyendo la actividad
docente para la obtencin de dicha titulacin.
Quedan excluidos los buceadores con titulaciones deportivas-recreativas.
Rederos y rederas.
Prcticos de puerto.
Tendrn la consideracin de familiares colaboradores de la persona trabajadora por cuenta
propia, y por tanto, estarn incluidas como personas trabajadoras por cuenta propia en el
Rgimen Especial, el cnyuge y los parientes por consanguinidad o afinidad hasta el segundo grado inclusive, de cualquiera de las personas trabajadoras por cuenta propia a que se
refiere este artculo, que trabajen con ellas en sus explotaciones de forma habitual, convivan con el cabeza de familia y dependan econmicamente de l, salvo que se demuestre su
condicin de asalariados.
No obstante lo anterior, para ser considerado como familiar colaborador en los grupos segundo y tercero de cotizacin, ser requisito imprescindible que realice idntica actividad
que el titular de la explotacin.
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Convenio Especial
Concepto y accin protectora
Con carcter general es un acuerdo suscrito voluntariamente por los trabajadores con la
Tesorera General de la Seguridad Social con el fin de generar, mantener o ampliar, en determinadas situaciones, el derecho a las prestaciones de la Seguridad Social, y con la obligacin de abonar a su exclusivo cargo, las cuotas que corresponden.
En otros casos, como en el convenio especial de empresas y trabajadores sujetos a expedientes de regulacin de empleo que incluya a trabajadores de 55 o ms aos, la suscripcin viene impuesta por la Direccin Provincial de Trabajo y el acuerdo se suscribe por la
empresa y el trabajador de una parte y la Tesorera General de la Seguridad Social de
otra.
El Convenio Especial tendr como objeto la cobertura de las prestaciones correspondientes
a invalidez permanente, muerte y supervivencia, derivadas de enfermedad comn y accidente no laboral, jubilacin y servicios sociales.
Los Convenios suscritos con anterioridad a 1 de enero de 1998 tenan la opcin de suscribir, con carcter voluntario, la prestacin de asistencia sanitaria por enfermedad comn,
accidente no laboral y maternidad. Estos convenios continuarn rigindose por la normativa
que les hubiera sido de aplicacin. No obstante, con posterioridad a dicha fecha no cabe la
opcin de reducir el mbito de cobertura del Convenio Especial.
Regulacin General
Quin puede suscribirlos?
Los trabajadores que causen baja en el Rgimen de la Seguridad Social en que estn y
no queden comprendidos en cualquier otro.
Los trabajadores por cuenta ajena indefinidos y los trabajadores por cuenta propia incluidos en el Sistema de la Seguridad Social, siempre que continen en situacin de alta,
tengan 65 o ms aos y 35 o ms de cotizacin efectiva.
Los trabajadores o asimilados en situacin de pluriempleo o de pluriactividad que cesen
en alguna de las actividades por cuenta ajena o propia.
Los trabajadores o asimilados que cesen en su actividad por cuenta propia o ajena y
sean contratados con remuneraciones que den lugar a una base de cotizacin inferior al
promedio de los doce meses inmediatamente anteriores a dicho cese.
Los pensionistas de incapacidad permanente total para su profesin habitual, que con
posterioridad a la fecha de efectos de la correspondiente pensin hayan realizado trabajos y hubiesen estado incluidos en algn Rgimen del Sistema de Seguridad Social y se
encuentren en una de las situaciones anteriores.
Los trabajadores que se encuentren percibiendo prestaciones por desempleo o el subsidio por desempleo y cesen en la percepcin de las mismas.
Los pensionistas que hayan sido declarados capaces o invlidos parciales.
Los pensionistas de incapacidad permanente o jubilacin, a quienes se anule su pensin
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bajador o asimilado que lo hubiera suscrito cuando los mismos, tanto si tienen un carcter
continuo como discontinuo, determinen su encuadramiento en el campo de aplicacin de
alguno de los Regmenes de la Seguridad Social, siempre que la base de cotizacin a ste sea inferior a la base de cotizacin aplicada en el convenio especial, salvo que el suscriptor del convenio especial manifieste expresamente su voluntad de que el convenio se
extinga o que el mismo siga vigente.
La realizacin de las actividades que den lugar a dicha suspensin habr de ser comunicada, por el suscriptor del convenio, dentro de los diez das naturales siguientes a la citada reanudacin de actividades, produciendo efectos la suspensin del convenio especial
desde el da anterior al de la incorporacin al trabajo. Si se notificare despus de dicho
plazo, la suspensin nicamente surtir efectos desde la fecha de comunicacin.
Finalizada la causa determinante de la suspensin del convenio especial, podr reanudarse la efectividad del convenio que se tena suscrito desde el da siguiente a aquel en que
se finaliz la causa de la suspensin, si el interesado efecta comunicacin al respecto a
la correspondiente Direccin Provincial de la Tesorera o Administracin de la misma dentro del mes natural siguiente a aquel en que se produjo el cese en el trabajo.
El convenio especial se extinguir por cualquiera de las siguientes causas:
o Por quedar el interesado comprendido, por la realizacin de actividad, en el campo de
aplicacin del mismo Rgimen de Seguridad Social en el que se suscribe el convenio o
en otro Rgimen de los que integran el Sistema de la Seguridad Social, siempre que el
trabajador o asimilado que lo suscribiere preste sus servicios o ejerza su nueva actividad a tiempo completo o a tiempo parcial, por tiempo indefinido o por duracin determinada, con carcter continuo o discontinuo, y la nueva base de cotizacin que corresponda sea igual o superior a la base de cotizacin del convenio especial.
o Por adquirir el interesado la condicin de pensionista por jubilacin o de incapacidad
permanente en cualquiera de los Regmenes del Sistema de Seguridad Social.
o Por falta de abono de las cuotas correspondientes a tres mensualidades consecutivas o
a cinco alternativas, salvo causa justificada de fuerza mayor debidamente acreditada.
o Por fallecimiento del interesado.
o Por decisin del interesado, comunicada por escrito o por medios tcnicos a la Direccin Provincial de la Tesorera General de la Seguridad Social o Administracin correspondiente de la misma. En este caso la extincin del convenio especial tendr lugar a
partir del da primero del mes siguiente a la fecha de la comunicacin.
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Convenio especial para trabajadores que cesen en las prestaciones de servicios o actividades
Convenio especial de cuidadores no profesionales de personas en situacin de dependencia R.D. 615/2007 (*)
Convenios para trabajadores en el extranjeros y de asistencia sanitaria
Convenio especial de asistencia sanitaria para perceptores de pensiones suizas residentes en Espaa
Convenio especial para la cobertura de la asistencia sanitaria a emigrantes trabajadores
y pensionistas de un sistema de previsin social extranjero que retornen a territorio nacional y a los familiares de los mismos
Convenio especial de asistencia sanitaria respecto de trabajadores espaoles que realicen una actividad por cuenta propia en el extranjero
Convenio especial de los emigrantes espaoles e hijos de estos retornados
Convenio especial para los emigrantes espaoles e hijos de estos que trabajen en el extranjero y seglares, misioneros y cooperantes
Convenio especial para los incluidos en el campo de aplicacin del sistema de Seguridad
Social espaol que pasen a prestar servicios en la administracin de la Unin Europea
Otros Convenios Especiales
Convenio especial de los trabajadores de temporada en periodos de inactividad y para
los comprendidos en los sistemas especiales de frutas y hortalizas y conservas vegetales
del Rgimen General de la Seguridad Social
Convenio especial de empresarios y trabajadores sujetos a expedientes de regulacin de
empleo que incluyan trabajadores con 55 o ms aos
Convenio especial durante las situaciones de permanencia en alta sin retribucin, cumplimiento de deberes pblicos, permisos y licencias
Convenio especial para deportistas de alto nivel
Convenio especial para los trabajadores que ostenten la condicin de funcionarios o empleados de Organizaciones Internacionales intergubernamentales
Convenio especial para la cotizacin adicional de expedientes de regulacin de empleo
76/2000 y 25/2001
Convenio especial para la formacin. Real Decreto 1493/2011, de 24 de octubre
Convenio Especial para la cotizacin adicional de los trabajadores de Agencias de Aduanas afectados por la incorporacin de Espaa al Mercado nico Europeo (Unin Europea)
Convenio Especial para personas con discapacidad que tengan especiales dificultades de
insercin laboral (R.D. 156/2013 de 1 de marzo)
(*)Conforme se establece en Disposicin Transitoria Decimotercera del R.D.L. 20/2012 de 13 de julio, de medidas para garantizar la estabilidad presupuestaria y de fomento de la competitividad, quedarn extinguidas el
31 de agosto de 2012, salvo que el suscriptor solicite expresamente su mantenimiento, con anterioridad al 1 de
noviembre de 2012, en ese caso se entender subsistente desde el 1 de septiembre de 2012. En este ltimo
caso desde el 1 de septiembre hasta el 31 de diciembre la cotizacin a la Seguridad Social tendr una reduccin del 10% en el total a abonar, siendo a cargo de la Administracin General del Estado el 5% del total de
las cuotas a ingresar, el 85% restante a cargo del cuidado no profesional.
A partir del 1 de enero de 2013, el convenio especial, en su caso, es a cargo exclusivamente del cuidador no
profesional.
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Cotizacin
Qu es la cotizacin?
Es una actividad en virtud de la cual los sujetos obligados aportan recursos econmicos al
Sistema de la Seguridad Social.
Sus elementos bsicos son la base de cotizacin, el tipo de cotizacin y la cuota.
Base de cotizacin:
La Base de Cotizacin en los diversos Regmenes del Sistema de la Seguridad Social, ser
la cantidad que resulte de aplicar las reglas que, para los distintos Regmenes, se establezcan en la Ley de Presupuestos Generales del Estado para cada ejercicio econmico, en el
Reglamento General sobre Cotizacin y Liquidacin de otros Derechos de la Seguridad Social y en las normas que lo desarrollen y complementen.
En el Rgimen General se determina en funcin de las retribuciones del trabajador, con
unos lmites que son las bases mximas y mnimas.
Tipo de cotizacin:
El Tipo de Cotizacin es el porcentaje que se aplica a la base de cotizacin, siendo el resultado la cuota o importe a pagar. Los tipos de cotizacin sern los que se establezcan cada
ao en la correspondiente Ley de Presupuestos Generales del Estado.
Cuota:
Es el resultado de aplicar el tipo de cotizacin a la base de cotizacin y deducir, en su ca-
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so, el importe de las bonificaciones y/o reducciones que resulten aplicables, sin perjuicio de
que pueda ser fijada directamente por las normas reguladoras de la cotizacin en los distintos Regmenes del Sistema de la Seguridad Social.
La cuota de la Seguridad Social expresa el importe de la obligacin de cotizar durante un
perodo reglamentariamente delimitado, designado perodo de liquidacin.
Sujetos Obligados
a la obligacin de cotizar a la Seguridad Social las personas fsicas o jurdicas
comprendidas en cada uno de los Regmenes que integran el Sistema de la Seguridad Social, en los trminos reglamentariamente establecidos para cada uno de ellos.
Estn sujetas
Ser nulo todo pacto individual o colectivo por el cual uno de los sujetos obligados a cotizar
asuma a su cargo la obligacin de pagar total o parcialmente la cuota a cargo del otro, o
renuncie a cualquiera de los derechos y obligaciones que en orden a la cotizacin les reconozcan las normas reguladoras de cada Rgimen.
En el cuadro adjunto se refieren, por regmenes, los sujetos obligados y responsables en
la cotizacin:
Regmenes
Sujetos Obligados
Rgimen General
Sujetos Responsables
Empresario
Empresario
Periodos de actividad
Trabajador
Trabajador
Periodos de inactividad
Trabajador
Trabajador
miliar
Trabajador (*)
Hogar
Trabajador
Trabajador
Trabajador
Trabajador
R.E.T Mar
Cuenta propia
Cuenta ajena
Trabajador
Trabajador
Trabajador
Empresario
Trabajador
Empresario
(*) A partir del 1/04/2013, previo acuerdo entre empleador y empleado y siempre
que el nmero de horas de trabajo calculadas sea inferior a 60
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o Fecha de nacimiento
Informacin a suministrar respecto de las relaciones laborales o prestacin de servicios
o Informacin aplicable a todos los regmenes
Tipo de contrato
Contratos para la formacin y el aprendizaje
Fecha Inicio Contrato de Trabajo (FICT)
Fecha de finalizacin de las vacaciones retribuidas y no disfrutadas
Relacin Laboral de Carcter Especial
Porcentaje de la jornada trabajada
Reducciones de jornada
Grupo de cotizacin
Coeficiente reductor de la edad jubilacin
Vnculo familiar
Ocupacin
Situaciones de inactividad
Exclusin de prestaciones o contingencias en la cotizacin de los trabajadores
Consejeros y administradores de sociedades mercantiles, capitalistas, asimilados a
cuenta ajena, con contrato de trabajo
Socios de cooperativas de trabajo asociados con vinculacin permanente o temporal
con la cooperativa
Participantes en programas para la formacin o prcticas no laborales en empresas
Socios trabajadores de sociedades laborales
Participantes en programas para la formacin o prcticas no laborales en empresas
Causa de baja: excedencias por cuidado de hijos, familiares o violencia de gnero
Trabajadores en sustitucin de trabajadores bonificados y despedidos por la empresa
Condiciones del trabajador a efecto de la adquisicin de incentivos a la contratacin
Trabajador de autnomo
Otras situaciones
o Informacin aplicable al Rgimen Especial de Trabajadores del Mar
o Informacin aplicable al Sistema Especial Agrario Cuenta Ajena
o Informacin aplicable al Sistema Especial de Empleados de Hogar
o Informacin aplicable al Rgimen Especial de la Minera del Carbn
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Tipo de discapacidad
Cmo afecta a la cotizacin a la Seguridad Social
Las discapacidades severas de los trabajadores por cuenta ajena afectan a la cotizacin a
la Seguridad Social en los siguientes supuestos:
Cuando el contrato de trabajo que regula las relaciones laborales entre empresa y trabajador es uno de los especficos por los que el empresario adquiere la condicin de beneficiario de bonificaciones de cuotas al amparo de lo establecido en la Ley 43/2006, de 29
de diciembre, para la mejora del crecimiento y del empleo.
Cuando el trabajador por cuenta ajena tiene ms de 30 aos y es hijo del empresario.
En estos casos, la discapacidad severa provoca, en el primero de los mismos, un incremento en la cuanta de la bonificacin en las cuotas de la que el empresario es beneficiario y,
en el segundo de los supuestos, la imposibilidad de cotizar para la prestacin de desempleo.
Los tipos de discapacidad que determinan estas particularidades son los siguientes:
Parlisis cerebral, enfermedad mental o discapacidad intelectual, con un grado de minusvala reconocido igual o superior al 33 por ciento.
Discapacidad fsica o sensorial, con un grado de minusvala reconocido igual o superior al
65 por ciento.
Cmo se comunica a la Tesorera General de la Seguridad Social
El tipo de discapacidad ha de comunicarse a cualquiera de las Administraciones de la Seguridad Social, debiendo acreditarse mediante documento de la correspondiente Comunidad Autnoma o del IMSERSO, en el caso de los residentes en las ciudades autnomas de
Ceuta y Melilla.
La acreditacin se podr realizar tanto en el momento en que el trabajador se afilie al siste-
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Gnero
Cmo afecta a la cotizacin a la Seguridad Social
En determinadas medidas incentivadoras de la contratacin se establecen distintas cuantas, porcentajes, duracin y mantenimiento de las bonificaciones en funcin de si el trabaja-
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Fecha de nacimiento
Cmo afecta a la cotizacin a la Seguridad Social
En determinadas medidas incentivadoras de la contratacin se establecen distintas cuantas, porcentajes, duracin y mantenimiento de las bonificaciones en funcin de la edad del
trabajador a la fecha de la contratacin o durante la misma.
Cmo se comunica a la Tesorera General de la Seguridad Social
En el momento en el que el trabajador se afilia a la Seguridad Social y se le asigna el nmero de la Seguridad Social o nmero de afiliacin.
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o por la sustitucin de trabajadoras en situacin de descanso por maternidad, en situacin de excedencia por cuidado de hijos,
Cmo se comunica a la Tesorera General de la Seguridad Social
Dicha informacin se podr comunicar mediante la cumplimentacin del campo TIPO DE
CONTRATO. La codificacin de las diferentes tipologas de contratos vigentes, comn
con la establecida por el Servicio Pblico de Empleo Estatal, se muestra en la siguiente
tabla:
Tablas de contratos de trabajo vigente
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CDIG
O
150
250
350
130
230
330
100
200
300
109
209
309
139
239
339
189
289
389
401
501
402
502
410
510
408
508
418
518
430
530
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Los contratos para la formacin en programas de Escuelas Taller, de Casas de Oficio y Talleres de Empleo, se realizan mediante la anotacin de los valores 9911, 9912 y 9913, respectivamente.
Los trabajadores con discapacidad se identifican segn lo indicado en el respectivo epgrafe.
Regulacin
Apartado 2 del artculo 11 del Texto Refundido de la Ley del Estatuto de los Trabajadores.
Ley 3/2012, de 6 de julio, de medidas urgentes para la reforma del mercado laboral.
Ley 11/2013, de 26 de julio, de medidas de apoyo al emprendedor y de estmulo del crecimiento y de la creacin del empleo.
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Cotizacin
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Regulacin
Ley 45/2002, de medidas urgentes para la reforma del sistema de proteccin por desempleo y mejora de la ocupabilidad.
Ley 53/2002, de medidas fiscales, administrativas y del orden social.
RD Legislativo 1/1994, de 20 de junio, por el que se aprueba el texto refundido de la Ley
General de la Seguridad Social.
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0301
0302
0303
0304
0409
DEPORTISTAS PROFESIONALES
0600
0602
0700
ESTIBADORES PORTUARIOS
0800
0900
Regulacin
Real Decreto 1382/1985, de 1 de agosto, por el que se regula la RLCE de personal de
alta direccin.
Real Decreto 782/2001, de 6 de julio, por el que se regula la RLCE de los penados que
realicen actividades laborales en talleres penitenciarios y la proteccin de Seguridad Social de los sometidos a penas de trabajo en beneficio de la comunidad.
Real Decreto 2131/2008, de 26 de diciembre, por el que se modifica el Real Decreto
782/2001, de 6 de julio, por el que se regula la relacin laboral de carcter especial de
los penados que realicen actividades laborales en talleres penitenciarios y la proteccin
de Seguridad Social de los sometidos a penas de trabajo en beneficio de la comunidad.
Ley Orgnica 5/2000, de 12 de enero, reguladora de la responsabilidad penal de los menores, y Real Decreto 1774/2004, de 30 de julio, por el que se aprueba el Reglamento de
la Ley Orgnica 5/2000, de 12 de enero, reguladora de la responsabilidad penal de los
menores.
Real Decreto 1006/1985, de 26 de junio, por el que se regula la RLCE de los deportistas
profesionales y Real Decreto 287/2003, de 7 de marzo, por el que se integra en el Rgimen General de la Seguridad Social a los deportistas Profesionales.
Real Decreto 1368/1985, de 17 de julio, por el que se regula la RLCE de las personas
con discapacidad que trabajen en los centros especiales de empleo.
Real Decreto Ley 2/1986, de 23 de mayo, sobre el servicio pblico de estiba y desestiba
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Cotizacin
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de buques.
Real Decreto 1435/1985, de 1 de agosto, por el que se regula la RLCE de artistas en espectculos pblicos.
Disposicin adicional primera de la Ley 22/2005, desarrollada por Resolucin de 21 de
noviembre de 2005, de la Direccin General de Ordenacin de la Seguridad Social, y
Real Decreto 1331/2006, de 17 de noviembre, por el que se regula la relacin laboral de
carcter especial de los abogados que prestan servicios en despachos de abogados, individuales o colectivos.
Real Decreto-Ley 18/2011, de 18 de noviembre, por el que se regulan las bonificaciones
de cuotas a la Seguridad Social de los contratos de trabajo celebrados con personas con
discapacidad por la Organizacin Nacional de Ciegos Espaoles (ONCE) y se establecen
medidas de Seguridad Social para las personas trabajadoras afectadas por la crisis de la
bacteria E.coli.
Reducciones de jornada
Cmo afecta a la cotizacin a la Seguridad Social
Respecto de los trabajadores con reduccin de su jornada de trabajo, por cualesquiera de
2016
34
GUIA_COTIZA_2016
las causas contempladas en el Estatuto de los Trabajadores, los empresarios pueden cotizar conforme a las reglas especficas contempladas para los contratos a tiempo parcial,
aunque el contrato de trabajo lo sea a tiempo completo.
En el supuesto de que por estas contrataciones el empresario fuese beneficiario de bonificaciones de cuotas a la Seguridad Social, la cuanta que correspondera aplicar durante el
perodo de la reduccin de jornada sera el aplicable a la situacin inmediatamente precedente a la del inicio de la reduccin de jornada.
Cmo se comunica a la Tesorera General de la Seguridad Social
La identificacin de la reduccin de la jornada se realiza mediante la anotacin del campo
COEFICIENTE A TIEMPO PARCIAL y, adems, mediante la anotacin del campo
REDUCCIN DE JORNADA, con alguno de los siguientes valores en funcin de su causa.
VALOR
DENOMINACIN
001
CUIDADO DE MENOR
002
CUIDADO DE DISCAPACITADO
003
CUIDADO DE FAMILIAR
004
LACTANCIA
005
VIOLENCIA DE GNERO
006
007
008
Regulacin
Artculo 66 del Real Decreto 2064/1995, de 22 de diciembre, por el que se aprueba el
Reglamento General sobre Cotizacin y liquidacin de otros derechos de la Seguridad
Social.
Ley Orgnica 3/2007, de 22 de marzo, para la igualdad efectiva de mujeres y hombres.
Ley 39/2010, de 22 de diciembre, de Presupuestos Generales del Estado para 2011.
Orden ESS/70/2016, de 29 de enero, por la que se desarrollan las normas legales de cotizacin a la Seguridad Social, desempleo, proteccin por cese de actividad, Fondo de
Garanta Salarial y formacin profesional, contenidas en la Ley 48/2015, de 29 de Octubre, de Presupuestos Generales del Estado para el ao 2016.
Grupo de cotizacin
Cmo afecta a la cotizacin a la Seguridad Social
2016
Cotizacin
35
El grupo de cotizacin, en funcin de la categora profesional, en el que se encuadra el trabajador determina las bases de cotizacin mnimas o mximas posibles, incluida la base
mnima por hora en los contratos a tiempo parcial o, en el caso, de los socios de cooperativas de trabajo asociado, las bases mnima mensual en el caso de prestaciones de servicio
a tiempo parcial.
Cmo se comunica a la Tesorera General de la Seguridad Social
La identificacin del grupo de cotizacin del trabajador se realiza a travs del campo
GRUPO DE COTIZACIN.
Regulacin
Real Decreto 2064/1995, de 22 de diciembre, por el que se aprueba el Reglamento General sobre Cotizacin y Liquidacin de otros derechos de la Seguridad Social.
Orden ESS/70/2016, de 29 de enero, por la que se desarrollan las normas legales de cotizacin a la Seguridad Social, desempleo, proteccin por cese de actividad, Fondo de
Garanta Salarial y formacin profesional, contenidas en la Ley 48/2015, de 29 octubre,
de Presupuestos Generales del Estado para el ao 2016.
2016
36
GUIA_COTIZA_2016
Regulacin
Decreto 2309/1970, de 23 de julio, sobre aplicacin de coeficientes reductores de determinados trabajos a la edad mnima para causar derecho a la pensin de jubilacin -Rgimen Especial del Mar- y Real Decreto 1311/2007, de 5 de octubre, que establece nuevos
criterios para determinar la pensin de jubilacin del Rgimen Especial de la Seguridad
Social de los Trabajadores del Mar.
Decreto 298/1973, de 8 de febrero, que regula el Rgimen Especial de la Minera del
Carbn.
Real Decreto 2366/1984, de 26 de diciembre, sobre reduccin de la edad de jubilacin de
determinados grupos profesionales incluidos en el mbito del Estatuto del Minero aprobado por Real Decreto 3255/1983, de 21 de diciembre.
Real Decreto 2621/1986, de 24 de diciembre, por el que se integran los regmenes especiales de la Seguridad Social, de trabajadores ferroviarios, jugadores profesionales de ftbol, representantes de comercio, toreros y artistas, en el Rgimen General, y el Rgimen Especial de escritores de libros en el Rgimen Especial de Trabajadores por Cuenta
Propia o Autnomos.
Real Decreto 1559/1986, de 28 de junio, por el que se reduce la edad de jubilacin del
personal de vuelo de trabajos areos (BOE de 31 de julio).
Real Decreto 383/2008, de 14 de marzo, por el que se establece el coeficiente reductor
de la edad de jubilacin a favor de los bomberos al servicio de las administraciones y organismos pblicos.
Disposicin Adicional 47 de la Ley General de la Seguridad Social, en su redaccin dada
por la Disposicin Final Tercera, Apartado trece de la Ley 26/2009, de 26 de diciembre,
de Presupuestos Generales del Estado para el ao 2010 establece el coeficiente reductor de la edad de jubilacin a favor de los miembros del Cuerpo de la Ertzaintza.
Ley 48/2015, de 29 de Octubre, de Presupuestos Generales del Estado para el ao
2016.
Vnculo familiar
Cmo afecta a la cotizacin a la Seguridad Social
La relacin de parentesco, por consanguinidad o afinidad, hasta el segundo grado inclusive,
entre el empresario o de quienes tengan el control empresarial, ostenten cargos de direccin o sean miembros de los rganos de administracin de las entidades o de las empresas
que revistan la forma jurdica de sociedad, y los trabajadores por cuenta ajena, pueden ser
causa de la exclusin de cotizar para la prestacin de desempleo, o de la exclusin en el
acceso a bonificaciones de cuotas.
Cmo se comunica a la Tesorera General de la Seguridad Social
La identificacin de los vnculos familiares en los supuestos en que tales relaciones afecten
2016
Cotizacin
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EXCLUSIN SOCIAL
FRACASO PREV.INSERC/RECAIDA
EXCL.SOCIAL
Regulacin
Ley 43/2006, de 29 de diciembre, para la mejora del crecimiento y del empleo.
Ley 44/2007, de 13 de diciembre, para la regulacin del rgimen de las empresas de insercin.
Ley 3/2012, de 6 de julio, de medidas urgentes para la reforma del mercado laboral.
Real Decreto-ley 4/2013, de 22 de febrero, de medidas de apoyo al emprendedor y de
estmulo del crecimiento y de la creacin de empleo.
Ley 31/2015, de 9 de septiembre, por la que se modifica y actualiza la normativa en materia de autoempleo y se adoptan medidas de fomento y promocin del trabajo autnomo
y de la Economa Social.
Ley 48/2015, de 29 de Octubre, de Presupuestos Generales del Estado para el ao
2016.
Ocupacin
Cmo afecta a la cotizacin a la Seguridad Social
Cuando la actividad desempeada por los trabajadores por cuenta ajena se corresponda
con alguna de las enumeradas en el punto siguiente, el tipo de cotizacin aplicable para
contingencias profesionales ser el especficamente establecido para dichas ocupaciones,
en tanto que ste difiera del que le corresponda a la empresa en razn de su actividad.
Cmo se comunica a la Tesorera General de la Seguridad Social
La identificacin de la ocupacin se realiza a travs de la anotacin del campo
OCUPACIN con uno de los siguientes valores posibles, segn corresponda:
2016
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GUIA_COTIZA_2016
VALOR
DENOMINACIN
Representantes comercio
Espectculos Taurinos
Regulacin
Ley 42/2006, de 28 de diciembre, de Presupuestos Generales del Estado para el ao
2007.
Ley 22/2013, de 23 de diciembre, de Presupuestos Generales del Estado para el ao
2014.
Situaciones de inactividad
Cmo afectan a la cotizacin a la Seguridad Social
Algunas situaciones de inactividad de los trabajadores que no determinan la baja de los
mismos en la empresa, dependiendo de los casos, pueden suponer el mantenimiento en la
obligacin de cotizar con particularidades en sta o bien suponen la extincin de la obligacin de cotizar.
Entre estas situaciones se encuentran:
Huelga legal (total o parcial).
Contratos a tiempo parcial en los supuestos de trabajo concentrado en perodos inferiores a los de alta.
Funcionarios pblicos:
2016
Cotizacin
39
2016
DENOMINACIN
PERIODO DE INACTIVIDAD
TIEMPO PARCIAL DE
TRABAJO CONCENTRADO
EN CONTRATOS
HUELGA TOTAL
HUELGA PARCIAL
TRIENIOS DEFUNCIONARIO
AUSENCIA DE TRABAJO
40
GUIA_COTIZA_2016
VALOR
DENOMINACIN
SUSPENSIN
DESEMPLE0
TOTAL
POR
ERE
SIN
PREST.
SUSPENSIN
DESEMPLE0
PARC.
POR
ERE
SIN
PREST.
SALARIOS DE TRAMITACIN
Regulacin
Orden de 27 de octubre de 1992, por la que se dictan instrucciones en relacin con la cotizacin al Rgimen General de la Seguridad Social de los funcionarios pblicos incluidos
en el mismo.
Artculos 12 y 15 del Estatuto de los Trabajadores, en la redaccin dada por la Ley
12/2001, de 9 de julio, de medidas urgentes de reforma del mercado de trabajo para el
incremento del empleo y la mejora de su calidad.
Real Decreto 1131/2002, de 31 de octubre, por el que se regula la Seguridad Social de
los trabajadores contratados a tiempo parcial, as como la jubilacin parcial.
Art. 35.6 y 50 del Reglamento General sobre inscripcin de empresas, y afiliacin, altas,
bajas y variaciones de datos de trabajadores, aprobado por el Real Decreto 84/1996 de
26 de enero.
Art. 4.a) del Reglamento de Situaciones Administrativas, aprobado por el Real Decreto
365/1995, de 10 de marzo.
Artculo 161.2, prrafo 2, de la Ley General de la Seguridad Social.
Real Decreto 1539/2003, de 5 de diciembre, sobre establecimiento de coeficientes reductores de la edad de jubilacin a favor de los trabajadores que acrediten un grado importante de minusvala.
Artculo 69 del Reglamento General sobre Cotizacin y Liquidacin de otros derechos de
la Seguridad Social, aprobado por el Real Decreto 2064/1995.
Apartados 1 y 2 del artculo 56 del Real Decreto Legislativo 1/1995, de 24 de marzo, por
el que se aprueba el texto refundido de la Ley del Estatuto de los Trabajadores, en su redaccin dada por las modificaciones efectuadas por el Real Decreto Ley 3/2012, de 10
de febrero, de medidas urgentes para la reforma laboral y por la Ley 3/2012, de 6 de julio, de medidas urgentes para la reforma del mercado laboral.
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Cotizacin
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2016
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Cotizacin
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Cotizacin
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Causa de baja
Cmo afecta a la cotizacin a la Seguridad Social
La causa que motiva la baja del trabajador en la empresa con la extincin de la obligacin
de cotizar, venga sta derivada de una extincin o de una suspensin de su relacin laboral,
tiene, en determinados supuestos, repercusin en la situacin posterior de dicho trabajador,
o de otro distinto, en su relacin con la Seguridad Social, tanto en materia de prestaciones
econmicas como en el acceso a incentivos a la contratacin por la misma o distinta empresa.
Cmo se comunica a la Tesorera General de la Seguridad Social
La identificacin de la causa de la baja de los trabajadores se realiza mediante la anotacin
del campo CLAVE DE SITUACIN con alguna, entre otras, de las siguientes situaciones:
VALOR
2016
DENOMINACIN
51
53
54
BAJA NO VOLUNTARIA
55
56
58
63
65
67
68
69
73
74
76
77
78
80
85
91
46
GUIA_COTIZA_2016
VALOR
DENOMINACIN
92
93
94
99
2016
Cotizacin
47
DESEMPLEO CTP/333
TARIFA PLANA
TARIFA REDUCIDA
Regulacin
Ley 35/2010, de 17 de septiembre, de medidas urgentes para la reforma del mercado de
trabajo.
Ley 43/2006, de 29 de diciembre, para la mejora del crecimiento y del empleo.
Ley 3/2012, de 10 de febrero, de medidas urgentes para la reforma del mercado laboral.
Real Decreto-ley 4/2013, de 22 de febrero, de medidas de apoyo al emprendedor y de
estmulo del crecimiento y de la creacin de empleo.
Ley 11/2013, de 26 de julio, de medidas de apoyo al emprendedor y de estmulo del crecimiento y de la creacin del empleo.
Real Decreto-Ley 16/2013, de 20 de diciembre, de medidas para favorecer la contratacin estable y mejorar la empleabilidad de los trabajadores.
Real Decreto-ley 3/2014, de 28 de febrero, de medidas urgentes para el fomento del empleo y la contratacin indefinida.
Real Decreto-ley 1/2015, de 27 de febrero, de mecanismo de segunda oportunidad, reduccin de carga financiera y otras medidas de orden social.
* El valor 1 del campo CONDICIN DE DESEMPLEADO debe utilizarse nicamente para
identificar a los trabajadores con contratos para la formacin y el aprendizaje a los que re-
2016
48
GUIA_COTIZA_2016
sultan de aplicacin los incentivos a los que se refiere el artculo 3 del Real Decreto-Ley
3/2012.
Por el contrario, a aquellos trabajadores con contratos para la formacin y el aprendizaje a
los que no resulten de aplicacin dichos incentivos por no concurrir en los mismos cualquiera de los requisitos a los que se refiere dicha disposicin, no se les debe identificar con el
valor 1 del campo CONDICIN DE DESEMPLEADO aunque dichos trabajadores tengan la
condicin de desempleados inscritos en la Oficina de Empleo.
Nmero de trabajadores de la empresa
Cmo afecta a la cotizacin a la Seguridad Social
Las empresas de menos de 50 trabajadores que celebren contratos de apoyo a emprendedores al amparo del Real Decreto-ley 3/2012 o bien aqullas microempresas de plantilla
inferior a 10 trabajadores- y/o empresarios autnomos que contraten a jvenes desempleados al amparo del Real Decreto-ley 4/2013 y de la Ley 11/2013, pueden obtener deducciones en la cotizacin a la Seguridad Social.
Cmo se comunica a la Tesorera General de la Seguridad Social
La identificacin del indicativo del nmero de trabajadores de la empresa respecto del cual
los empresarios pueden resultar beneficiados en la cotizacin siempre que realicen contrataciones de carcter indefinido de trabajadores desempleados, de acuerdo a lo establecido
en los reales decretos mencionados en el prrafo anterior, se realizar a travs de la anotacin del campo INDICATIVO NMERO TRABAJADORES EMPRESA, con alguno de los
siguientes valores:
VALO
DESCRIPCIN
R
1
MENOS DE 10 TRABAJADORES
Regulacin
Real Decreto-ley 3/2012, de 10 de febrero, de medidas urgentes para la reforma laboral.
Real Decreto-ley 4/2013, de 22 de febrero, de medidas de apoyo al emprendedor y de
estmulo del crecimiento y de la creacin de empleo.
Ley 11/2013, de 26 de julio, de medidas de apoyo al emprendedor y de estmulo del crecimiento y de la creacin del empleo.
Real Decreto-Ley 16/2013, de 20 de diciembre, de medidas para favorecer la contratacin estable y mejorar la empleabilidad de los trabajadores.
2016
Cotizacin
49
El campo INDICATIVO DE PRDIDA DE BENEFICIOS identifica las causas por las que determinadas relaciones laborales de trabajadores por cuenta ajena no aplican el derecho a
determinados beneficios de la Seguridad Social.
Cmo se comunica a la Tesorera General de la Seguridad Social
La identificacin del indicativo de prdida de beneficios se realiza a travs de la anotacin
de los valores 01, o 08 99 del campo INDICATIVO DE PRDIDA DE BENEFICIOS. El valor 01 se puede anotar nicamente para los trabajadores con TIPO DE CONTRATO 430,
530 o 421 en los que se cumpla la falta de concurrencia de requisitos de acceso a deducciones a la Seguridad Social. Asimismo, el valor 01 se utilizar para identificar en el momento del alta a los trabajadores menores de 30 aos que causen alta con contratos en prcticas a los que no resulten de aplicacin los incentivos a los que se refiere el artculo 13 de la
Ley 11/2013 por no concurrir en los mismos cualquiera de los requisitos a los que se refiere
dicha disposicin.
El valor 08 hace referencia a la exclusin, establecida por el programa de fomento de empleo, de los beneficios aplicables al mismo, por un perodo de doce meses, a las empresas
que hayan extinguido o extingan por despido reconocido o declarado improcedente o por
despido colectivo contratos bonificados. El valor 99 tiene como finalidad identificar la finalizacin de la aplicacin de bonificaciones o reducciones de cuotas antes del trmino de la
duracin mxima de dichas deducciones derivado de la previsin de la falta de cumplimiento
de los requisitos determinantes de la deduccin a lo largo de la vigencia de la misma.
VALOR
2016
DENOMINACIN LARGA
DENOMINACIN CORTA
01
FALTA DE CONCURRENCIA DE
REQUISITOS
FALTA DE REQUISITOS
02
EMPRESARIO DEUDOR A LA
SEGURIDAD SOCIAL
EMPRESARIO DEUDOR SS
03
24 MESES C.INDEFINID
04
6 MESES PREVIOS
05
3 MESES C.INDEFINIDO
06
ADMINISTRACIN PBLICA
ADMINISTRAC.PBLICA
07
INEXISTENCIA CONTRATO
TEMPORAL PREVIO
INEXISTENCIA C.TEMP
08
EXT.CONT.BON.12 MES.
09
50
GUIA_COTIZA_2016
VALOR
DENOMINACIN LARGA
DENOMINACIN CORTA
INSERCIN
20
INCUMPLIMIENTO OBLIGACIONES
TRIBUTARIAS
INCUMPL.OBLIG.TRIBUT.
21
DEUDAS TRIBUTARIAS
DEUDAS TRIBUTARIAS
22
INCUMPL.OBLIG.TRIBUT+DEUDAS
TRIBUTARIAS
INC.OBLIG+DEUDA.TRIB
23
24
DELITO FISCAL
DELITO FISCAL
25
INC.OBLIG.TRIB+DEUDA TRIB
+DELITO FISCAL
INC.TRIB+DEUDA+DELIT
26
INCUMPL.OBLIG.TRIBUT+DELITO
FISCAL
INCUMPL.TRIB+DELITO
27
DEUDAS TRIBUTARIAS+DELITO
FISCAL
DEUDA TRIB+DELITO FI
28
29
30
DELIT.FISC+BAJA CENS
31
INC.OBLIG.+DEUDA TRIB+DELITO
+BAJA CENSAL
INC+DEUDA+DELIT+BAJA
32
INC.OBLIG.TRIBUTARIAS+DELITO
+BAJA CENSAL
INC TRIB+DELITO+BAJA
33
DEUDA TR+DELITO+BAJA
34
INC.OBLIG.+DEUDA TRIBUTARIAS
+BAJA CENSAL
INC TRIB+DEUDA+BAJA
35
INCUMPLIM.OBLIG.TRIBUT.DURANTE
INC.OB.TRIB EN REDUCC
REDUCCIN
40
NO ACRED.DCHO.S/SPEE
41
INCUMPLIMIENTO MANTENIMIENTO
EMPLEO
INCUMPL. MANTEN.EMPL.
2016
Cotizacin
VALOR
DENOMINACIN LARGA
DENOMINACIN CORTA
42
NO APLIC.CONDICIN C.E.E.SUBROGAC.CT
NO AP.COND.CEE-SUB.CT
43
PLANTILLA TRAB.EXCEDE A LA
DEDUCCIN
PLANTILLA TR.EXC.DED
44
45
INCUMPLIMIENTO MANTENIM.NIVEL
EMPLEO
46
DECISIN EXTINTIVA
IMPROCEDENTE/6MESES
EXTINC.IMPROCED. 6M
47
NO ACREDITACIN INSCRIP.OF
EMPLEO S/SPEE
NO INSCRIP.OF.EMPLEO
48
NO ING.OBLIC.EN PLAZ
49
INCUMPLIMIENTO MANTENIM.NIVEL
EMPL.1 AO
INC.MANT.NIV EMP.1A
50
51
INCUMPLIMIENTO MANTENIM.NIVEL
EMPL.1 AO
INC.MANT.NIV EMP.3A
52
NO INCR.NIV.EMP.TOT
53
NO INCR.NIV.EMP.FIJ
54
NO INSCRIPCIN
SIST.NAC.GARANTIA JUVENIL
NO INSCR.SNG.JUVENIL
99
FALTA REQ.VIG.INCENT
51
Regulacin
Ley 43/2006, de 29 de diciembre, para la mejora del crecimiento y del empleo.
Cambio de puesto de trabajo
Cmo afecta a la cotizacin a la Seguridad Social
Las empresas que cambien de puesto de trabajo de un trabajador a otro compatible con
2016
52
GUIA_COTIZA_2016
su estado en los supuestos de riesgo durante el embarazo o lactancia natural, o de enfermedad profesional, pueden obtener reducciones de la cuota empresarial a cargo de la
Seguridad Social por contingencias comunes.
Por otro lado, el artculo 12 y la disposicin final cuarta de la Ley 11/2013, de 26 de julio,
de medidas de apoyo al emprendedor y de estmulo del crecimiento y de la creacin de
empleo, con vigencia desde el 28 de julio de 2013, establece incentivos por la contratacin, por parte de empresas usuarias de ETT, de trabajadores puestos a disposicin previamente por estas ltimas empresas.
Cmo se comunica a la Tesorera General de la Seguridad Social
La identificacin del cambio de puesto de trabajo se realizar a travs de la anotacin del
campo CAMBIO DE PUESTO DE TRABAJO, con alguno de los siguientes valores:
VALOR DESCRIPCIN
01
02
03
Regulacin
Disposicin Adicional quinta de la Ley 51/2007 de Presupuestos Generales del Estado
para 2008.
Real Decreto 1430/2009, de 11 de septiembre, por el que se desarrolla reglamentariamente la Ley 40/2007, de 4 de diciembre, de medidas en materia de Seguridad Social.
Ley 39/2010, de 22 de diciembre, de Presupuestos Generales del Estado para 2011.
Real Decreto-ley 20/2011, de 30 de diciembre, de medidas urgentes en materia presupuestaria, tributaria y financiera para la correccin del dficit pblico.
Ley 17/2012, de 27 de diciembre, de Presupuestos Generales del Estado para el ao
2013.
Ley 11/2013, de 26 de julio, de medidas de apoyo al emprendedor y de estmulo del crecimiento y de la creacin del empleo.
Ley 36/2014, de 26 de diciembre, de Presupuestos Generales del Estado para el ao
2015.
Exclusin social
Cmo afecta a la cotizacin a la Seguridad Social
Las empresas que contraten a trabajadores en situacin de exclusin social pueden obtener bonificaciones de cuotas de la Seguridad Social. La situacin de exclusin social se
acredita por la pertenencia a alguno de los colectivos relacionados en el apartado 1 del
artculo 2 de la Ley para la regulacin del rgimen de las empresas de insercin Ley
44/200, de 13 de diciembre-.
A efectos de lo previsto en esta Ley, sern consideradas personas en situacin de exclusin social aqullas incluidas en alguno de los siguientes colectivos:
Perceptores de Rentas Mnimas de Insercin, o cualquier otra prestacin de igual o similar naturaleza, segn la denominacin adoptada en cada Comunidad Autnoma, as como
los miembros de la unidad de convivencia beneficiarios de ellas.
2016
Cotizacin
53
Personas que no puedan acceder a las prestaciones a las que se hace referencia en el
prrafo anterior, por alguna de las siguientes causas:
o Falta del perodo exigido de residencia o empadronamiento, o para la constitucin de la
Unidad Perceptora
o Haber agotado el perodo mximo de percepcin legalmente establecido.
Jvenes mayores de dieciocho aos y menores de treinta, procedentes de Instituciones
de Proteccin de Menores.
Personas con problemas de drogodependencia u otros trastornos adictivos que se encuentren en proceso de rehabilitacin o reinsercin social.
Internos de centros penitenciarios cuya situacin penitenciaria les permita acceder a un
empleo y cuya relacin laboral no est incluida en el mbito de aplicacin de la relacin
laboral especial regulada en el artculo 1 del Real Decreto 782/2001, de 6 de julio, as como liberados condicionales y ex reclusos.
Menores internos incluidos en el mbito de aplicacin de la Ley Orgnica 5/2000, de 12
de enero, reguladora de la responsabilidad penal de los menores, cuya situacin les permita acceder a un empleo y cuya relacin laboral no est incluida en el mbito de aplicacin de la relacin laboral especial a que se refiere el artculo 53.4 del Reglamento de la
citada Ley, aprobado por el Real Decreto 1774/2004, de 30 de julio, as como los que se
encuentran en situacin de libertad vigilada y los ex internos.
Personas procedentes de centros de alojamiento alternativo autorizados por las Comunidades Autnomas y las ciudades de Ceuta y Melilla.
Personas procedentes de servicios de prevencin e insercin social autorizados por las
Comunidades Autnomas y las ciudades de Ceuta y Melilla.
Cmo se comunica a la Tesorera General de la Seguridad Social
La identificacin de la situacin de exclusin social se realizar a travs de la anotacin de
uno de los siguientes valores en el campo EXCLUSIN SOCIAL/VICTIMA VIOLENCIA.
2016
54
GUIA_COTIZA_2016
VALOR
DENOMINACIN LARGA
EXCLUSIN SOCIAL
EXCLUSIN
EXCLUSIN
RENTA
MNIMA
AGOTAMIENTO
TRASTORNOS
REHABILITACIN
EXC.SOC.EN.EMP.INSERCION 12 MESES
ANTES
SOCIAL
ITINERARIO
INSERCIN
ADICTIVOS
DE
EN
Regulacin
Ley 43/2006, de 29 de diciembre, para la mejora del crecimiento y del empleo.
Ley 3/2012, de 6 de julio, de medidas urgentes para la reforma del mercado laboral.
Real Decreto-ley 31/2015, de 9 de Septiembre por lo que se modifica y actualiza la normativa en materia de autoempleo y se adoptan medidas de puesto y promocin del trabajo autnomo y de la economa social
Ley 11/2013, de 26 de julio, de medidas de apoyo al emprendedor y de estmulo del crecimiento y de la creacin del empleo.
Vctimas de violencia domstica y de gnero
Cmo afecta a la cotizacin a la Seguridad Social
Las empresas que contraten a personas que tengan acreditada la condicin de vctima de
violencia de gnero en los trminos de la Ley Orgnica 1/2004, de 28 de diciembre, de Medidas de Proteccin Integral contra la Violencia de Gnero, o de vctimas de violencia domstica, sin que sea necesaria la condicin de estar en desempleo, pueden obtener bonificaciones de cuotas de la Seguridad Social.
Cmo se comunica a la Tesorera General de la Seguridad Social
La identificacin de la condicin de vctima de violencia de gnero o de violencia domstica
2016
Cotizacin
55
DESCRIPCIN
2/6
3/7
Regulacin
Ley 43/2006, de 29 de diciembre, para la mejora del crecimiento y del empleo.
Ley Orgnica 1/2004, de 28 de diciembre, de Medidas de Proteccin Integral contra la
violencia de gnero.
Real Decreto 1917/2008, de 21 de noviembre, por el que se aprueba el programa de insercin socio laboral para mujeres vctimas de violencia de gnero.
Ley 3/2012, de 6 de julio, de medidas urgentes para la reforma del mercado laboral.
Vctimas del terrorismo
Cmo afecta a la cotizacin a la Seguridad Social
Las empresas que contraten a personas que tengan acreditada la condicin de vctima del
terrorismo, de acuerdo con lo dispuesto en el artculo 34 de la Ley 29/2011, de 22 de septiembre, de Reconocimiento y Proteccin Integral a las Vctimas del Terrorismo, sin que
sea necesaria la condicin de estar en desempleo, pueden obtener bonificaciones de cuotas de la Seguridad Social.
Cmo se comunica a la Tesorera General de la Seguridad Social
La identificacin de la condicin de vctima del terrorismo se realizar a travs de la anotacin en el campo EXCLUSIN SOCIAL/VICTIMA VIOLENCIA del siguiente valor:
VALOR
8/9
DESCRIPCIN
VCTIMA DE TERRORISMO / ACREDIT. DOCUM.
Las empresas que cuenten con trabajadores en esta situacin, o los propios trabajadores,
pueden informarlo, mediante acreditacin documental del Ministerio del Interior o sentencia
judicial firme-, a la Tesorera General de la Seguridad Social a travs de cualquier Administracin de la Seguridad Social.
Regulacin
Ley 29/2011, de 22 de septiembre, de Reconocimiento y Proteccin Integral a las Vctimas del Terrorismo.
Ley 3/2012, de 6 de julio, de medidas urgentes para la reforma del mercado laboral.
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DESCRIPCIN
VCTIMA TRATA DE SERES HUMANOS / ACREDIT.
DOCUM.
Las empresas que cuenten con trabajadores en esta situacin, o los propios trabajadores,
pueden informarlo, mediante acreditacin documental a la Tesorera General de la Seguridad Social a travs de cualquier Administracin de la Seguridad Social.
Los valores A, B, C, D, F, G y H, nicamente se podrn incorporar en registros en los que
resulte admisible el valor 1.
El valor 6 nicamente se podr incorporar en registros en los que resulte admisible el valor
2.
El valor 7 nicamente se podr incorporar en registros en los que resulte admisible el valor
3.
El valor 9 nicamente se podr incorporar en registros en los que resulte admisible el valor
8.
El valor J nicamente se podr incorporar en registros en los que resulte admisible el valor
I.
Regulacin
Ley 43/2006, de 29 de diciembre, para la mejora del crecimiento y del empleo.
Ley Orgnica 4/2000, de 11 de enero, sobre derechos y libertades de los extranjeros en
Espaa y su integracin social.
Ley 26/2015, de 28 de julio, de modificacin del sistema de proteccin a la infancia y a la
adolescencia.
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Regulacin
Real Decreto 475/2014, de 13 de junio, sobre bonificaciones en la cotizacin a la Seguridad Social del personal investigador.
Ley 14/2011, de 1 de junio, de la Ciencia, la tecnologa y la innovacin.
Contratos de interinidad. Causa y trabajador sustituido
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Regulacin
Real Decreto Ley 11/1998, de 4-09-1998, sobre bonificaciones de cuotas a la Seguridad
Social de los contratos de interinidad celebrados con personas desempleadas para sustituir a trabajadores durante los perodos de descanso por maternidad, adopcin y acogi-
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miento.
Apartado 3 del artculo 21 de la Ley Orgnica 1/2004, de Medidas de proteccin integral
contra la violencia de gnero.
Disposicin adicional decimocuarta del Real Decreto Legislativo 1/1995 -modificada en su
ttulo por el artculo 17 de la Ley 39/1999, sobre conciliacin de la vida familiar y laboral
de las personas trabajadoras-, sobre sustitucin de trabajadores excedentes por cuidado
de familiares.
Ley 45/2002, de 12 de diciembre, de medidas urgentes para la reforma del sistema de
proteccin por desempleo y mejora de la ocupabilidad.
Trabajador de autnomo
Cmo afecta a la cotizacin a la Seguridad Social
Los trabajadores por cuenta propia menores de treinta aos y sin trabajadores asalariados
o menores de treinta y cinco aos que tengan reconocido un grado de discapacidad igual o
superior al 33% , que contraten por primera vez de forma indefinida, mediante un contrato
de trabajo a tiempo completo o parcial, a personas desempleadas de edad igual o superior
a cuarenta y cinco aos, inscritas ininterrumpidamente como desempleadas en la oficina de
empleo al menos durante doce meses en los dieciocho meses anteriores a la contratacin o
que resulten beneficiarios del programa de recualificacin profesional de las personas que
agoten su proteccin por desempleo, pueden obtener una reduccin del 100 por cien de la
cuota empresarial de la Seguridad Social durante los doce meses siguientes a la contratacin.
Cmo se comunica a la Tesorera General de la Seguridad Social
La identificacin de la condicin de trabajador de autnomo se realiza a travs de la anotacin del valor S en el campo TRABAJADOR DE AUTNOMO.
Regulacin
Real Decreto-ley 4/2013, de 22 de febrero, de medidas de apoyo al emprendedor y de
estmulo del crecimiento y de la creacin de empleo.
Ley 11/2013, de 26 de julio, de medidas de apoyo al emprendedor y de estmulo del crecimiento y de la creacin del empleo.
Beneficiario del Sistema Nacional de Garanta Juvenil
Cmo afecta a la cotizacin a la Seguridad Social
Las empresas, incluidos los trabajadores autnomos, que contraten de forma indefinida, incluida la modalidad fija discontinua, a una persona beneficiaria del Sistema de Garanta Juvenil, pueden obtener una bonificacin en la aportacin empresarial a la cotizacin a la Seguridad Social.
Cmo se comunica a la Tesorera General de la Seguridad Social
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Otras situaciones
Periodos trabajados en los estados miembros de la Unin Europea o en los regmenes especiales de funcionarios pblicos, civiles y militares
Cmo afecta a la cotizacin a la Seguridad Social
Respecto de los trabajadores con contrato indefinido, con 65 aos de edad y 35 aos y 6
meses de cotizacin efectiva los empresarios tienen derecho a la aplicacin de una exoneracin en la cotizacin a la Seguridad Social por contingencias comunes, salvo por incapacidad temporal derivada de las mismas, desempleo, Fondo de Garanta Salarial y formacin
profesional. Esta exoneracin resulta de aplicacin, asimismo, a las aportaciones de los
trabajadores.
A efecto del cmputo de los aos de cotizacin efectiva se pueden tomar en consideracin
los perodos cotizados en los estados miembros del Espacio Econmico Europeo o en los
regmenes especiales de funcionarios pblicos, civiles y militares.
Cmo se comunica a la Tesorera General de la Seguridad Social
Las empresas que cuenten con trabajadores en esta situacin, o los propios trabajadores,
pueden informarlo, mediante acreditacin documental, a la Tesorera General de la Seguridad Social a travs de cualquier Administracin de la Seguridad Social, siempre que tales
perodos sean imprescindibles para alcanzar los aos de cotizacin efectiva reflejados en el
apartado anterior.
Regulacin
Artculo 152 y apartado 3 de la disposicin adicional vigsima primera de la Ley General
de la Seguridad Social.
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VALOR DENOMINACIN
1
COTIZACIN MENSUAL
Regulacin
Ley 28/2011, de 22 de septiembre, por la que se procede a la integracin del Rgimen
Especial Agrario de la Seguridad Social en el Rgimen General de la Seguridad Social.
Real Decreto-ley 29/2012, de 28 de diciembre, de mejora de gestin y proteccin social
en el Sistema Especial para Empleados de Hogar y otras medidas de carcter econmico y social.
Ley 48/2015, de 29 de Octubre, de Presupuestos Generales del Estado para el ao
2016.
Cinco Jornadas Reales Semanales segn convenio
Cmo afecta a la cotizacin a la Seguridad Social
No se considera como perodo de inactividad la situacin de alta de los trabajadores que
realicen, para un mismo empresario, un mnimo de 5 jornadas reales semanales en cumplimiento de lo establecido en el convenio colectivo que resulte de aplicacin.
Cmo se comunica a la Tesorera General de la Seguridad Social
En el mbito de afiliacin, las empresas podrn comunicar dicha informacin a travs del
Sistema RED, cumplimentando el campo 5 JR/SEMANA S/CONVENIO COLECTIVO con
valor S o N.
Regulacin
Ley 28/2011, de 22 de septiembre, por la que se procede a la integracin del Rgimen
Especial Agrario de la Seguridad Social en el Rgimen General de la Seguridad Social.
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Regulacin
Real Decreto 557/2011, de 20 de abril, por el que se aprueba el Reglamento de la Ley
Orgnica 4/2000, sobre derechos y libertades de los extranjeros en Espaa y su integracin social.
Jornadas Reales, tanto las efectivamente realizadas como las previstas en situacin
de incapacidad temporal, maternidad, paternidad, riesgo durante el embarazo o la
lactancia natural
Cmo afecta a la cotizacin a la Seguridad Social
En la modalidad de cotizacin por jornadas reales la cotizacin se realizar, respecto de la
aportacin por contingencias comunes, en funcin del nmero de jornadas reales efectivamente realizadas por los trabajadores.
Cmo se comunican a la Tesorera General de la Seguridad Social
Mediante la comunicacin de los perodos de realizacin de las jornadas reales.
Regulacin
Ley 28/2011, de 22 de septiembre, por la que se procede a la integracin del Rgimen
Especial Agrario de la Seguridad Social en el Rgimen General de la Seguridad Social.
Real Decreto-ley 29/2012, de 28 de diciembre, de mejora de gestin y proteccin social
en el Sistema Especial para Empleados de Hogar y otras medidas de carcter econmico y social.
Ley 48/201, de 29 de Octubre, de Presupuestos Generales del Estado para el ao 2016.
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en el Sistema Especial para Empleados de Hogar y otras medidas de carcter econmico y social.
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tos del Servicio Pblico de Empleo Estatal o del Ministerio de Empleo y Seguridad Social)
Elementos en la cotizacin
Elementos retributivos computables y no computables
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Asimismo, con respecto a los grupos de cotizacin diaria, podr aceptarse que las cotizaciones sean efectuadas como si de remuneraciones de carcter mensual se tratase, siempre que con ello se consiga una permanencia en los importes a cotizar mensualmente y que
en cmputo anual resulte igual importe de bases que el que haya sido liquidado de forma
promediada.
Segn lo previsto en el artculo 152 bis de la Ley General de la Seguridad Social , los empresarios y trabajadores quedarn exentos de cotizar a la Seguridad Social por contingencias comunes, salvo por incapacidad temporal derivada de las mismas, respecto de aquellos trabajadores por cuenta ajena con contratos de carcter indefinido, as como de los socios trabajadores o de trabajo de las cooperativas, en los que concurran las circunstancias
de tener cumplidos sesenta y cinco aos y hasta tres meses de edad o 65 aos y cuatro
meses o ms de edad y acreditar, respectivamente, treinta y seis aos o ms y treinta y
cinco aos y seis meses o ms de cotizacin efectiva a cualquier Rgimen de la Seguridad
Social, incluido el Rgimen de Clases Pasivas del Estado, sin que se compute a estos efectos las partes proporcionales de pagas extraordinarias.
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excepto en aquellos contratos de trabajo en que, por disposicin legal, se establezca lo contrario, (contrato a tiempo parcial y contrato para la formacin).
Para el ao 2016 los topes mximos y mnimos establecidos sern respectivamente de
3.642,00 euros y 764,40 euros.
En determinados supuestos las bases de cotizacin sern las siguientes:
o De acuerdo con lo establecido en la disposicin adicional quinta del Reglamento Gene-
ral sobre Cotizacin y Liquidacin de Otros Derechos de la Seguridad Social y en la disposicin adicional segunda de la Orden de Cotizacin para 2016 las Administraciones
Pblicas que, conforme a lo establecido en el artculo 38 del Real Decreto 1445/1982, de 25 de
junio, utilicen trabajadores desempleados para la realizacin de trabajos de colaboracin social,
la base de cotizacin para las contingencias de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales se calcular conforme al promedio de la base de cotizacin por dichas contingencias en
los ltimos seis meses de ocupacin efectiva, sin perjuicio de la aplicacin, en su caso, de lo
previsto para la situacin de desempleo protegido.
o Tipos de Cotizacin
El tipo nico de cotizacin para contingencias comunes al Rgimen General de la Seguridad
Social ser el 28,30 por 100, del que el 23,60 por 100 ser a cargo de la empresa y el
4,70 por 100 a cargo del trabajador.
El tipo de cotizacin por incapacidad temporal derivada de contingencias comunes en los
supuestos a que se refiere el artculo 152 del texto refundido de la Ley General de la Seguridad Social, ser el 1,50 por ciento, del que el 1,25 por ciento ser a cargo de la empresa
y el 0,25 por ciento a cargo del trabajador.
Este porcentaje ser de aplicacin para determinar la aportacin del trabajador en la cotizacin por incapacidad temporal derivada de contingencias comunes a partir de la fecha del
cumplimiento de los sesenta y cinco aos y tres meses de edad o sesenta y cinco aos y
cuatro meses o ms de edad y acreditar, 36 aos o ms cotizados o 35 aos y seis meses
o ms respectivamente, a la Seguridad Social, cuyos empresarios sean beneficiarios de
las bonificaciones reguladas en el artculo 4.1 de la Ley 43/2006, de 29 de diciembre, para
la mejora del crecimiento y del empleo, y que continen en su puesto de trabajo.
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En el Sistema Especial para Trabajadores por Cuenta Ajena Agrarios el 0,10 por 100,
a cargo exclusivo de la empresa.
o Formacin Profesional:
El 0,70 por 100, del que el 0,60 por 100 ser a cargo de la empresa y el 0,10 por
100 a cargo del trabajador.
En el Sistema Especial para Trabajadores por Cuenta Ajena Agrarios el 0,18 por
ciento, del que el 0,15 por 100 ser a cargo de la empresa y el 0.03 por 100 a cargo
del trabajador.
Conforme se prev en el apartado 4 del artculo 152 de la Ley General de la Seguridad Social, comprender tambin las aportaciones correspondientes a desempleo, Fondo de Garanta Salarial y Formacin Profesional.
De acuerdo con lo establecido en el artculo 83 del Reglamento General de Recaudacin ,
las cuotas por Desempleo, Fondo de Garanta Salarial y Formacin Profesional se liquidarn e ingresarn conjuntamente con las correspondientes a la Seguridad Social, en la misma forma y plazo que stas.
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Denominaciones grupos de cotizacin
Grupo
Categora Profesional
Ingenieros y Licenciados
Ayudantes no titulados
Oficiales Administrativos
Subalternos
Auxiliares Administrativos
Oficiales de 1 y 2
Oficiales de 3 y Especialistas
10
Mayores de 18 aos
11
Menores de 18 aos
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de la Ley 42/2006, de 28 de diciembre (Presupuestos Generales del Estado 2007) en la redaccin dada por la disposicin final octava de la Ley 48/2015, de 29 de octubre de los
Presupuestos Generales del Estado para 2016.
Especialidades de cotizacin
Incremento de la cuota empresarial por contingencias comunes en los contratos
temporales de corta duracin
En los contratos de carcter temporal cuya duracin efectiva sea inferior a siete das, la
cuota empresarial a la Seguridad Social por contingencias comunes se incrementar en
un 36 por 100.
Dicho incremento no ser de aplicacin a los contratos de INTERINIDAD. Tampoco a los
contratos de FORMACION por tratarse de cuotas fijas.
Las Empresas de Trabajo Temporal estn afectadas por este incremento en las contrataciones inferiores a 7 das. Debe tenerse en cuenta, para la aplicacin del incremento, la
duracin del contrato con trabajo efectivo entre el trabajador y la empresa de trabajo temporal con independencia de las cesiones de trabajadores efectuadas a empresas usuarias.
La cuota total empresarial por Contingencias Comunes en el R.General en los contratos
temporales de corta duracin ser pues del 32,09%. [23,60+(23,60x36%)]
Los das a tener en cuenta en los contratos a Tiempo Parcial, a estos efectos, sern naturales independientemente de las horas trabajadas.
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por 100 a cargo de la empresa y 4,70 por 100 a cargo del trabajador).
De acuerdo con el artculo 161.2 de la Ley General de la Seguridad Social, la cotizacin
adicional por horas extraordinarias no es computable a efectos de determinar la base reguladora de las prestaciones.
Con relacin a los trabajadores incluidos en el Sistema Especial para trabajadores por
cuenta ajena agrarios no resultara de aplicacin la cotizacin adicional por horas extraordinarias a la que se refiere el apartado Dos.3 del artculo 115 de la Ley 48/2015, del 29 de
octubre Presupuestos generales del Estado 2016.
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en cuenta las bases y el tipo nico de cotizacin vigente. El resultado obtenido se multiplicar por el coeficiente o suma de los mismos, en su caso, constituyendo el producto que
resulte el importe a deducir.
Cotizacin durante las situaciones de incapacidad temporal, riesgo durante el embarazo, riesgo durante la lactancia natural, maternidad y paternidad y en los casos
de compatibilidad del subsidio por maternidad con perodos de descanso en rgimen de jornada a tiempo parcial
La base de cotizacin durante estas situaciones vendr determinada en funcin de la base
de cotizacin del mes anterior al de la baja.
La base de cotizacin durante dichas situaciones permanecer inalterable desde su comienzo, salvo que concurra alguna de las siguientes circunstancias:
1. Cuando, en el transcurso de las situaciones de incapacidad temporal, riesgo durante el
embarazo, riesgo durante la lactancia natural, maternidad o paternidad, la base de cotizacin para contingencias comunes inicialmente calculada resulte inferior a la base mnima de cotizacin correspondiente al grupo de la categora profesional del trabajador de
que se trate. En este caso, la base de cotizacin aplicable durante tal situacin ser di-
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que tendrn la consideracin de periodos de cotizacin efectiva a efectos y las correspondientes prestaciones de jubilacin, incapacidad permanente, muerte y supervivencia.
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al trabajador, con el lmite de nmero de das que restara hasta la finalizacin de dicho
mes, y la base de cotizacin que corresponda a tales das.
a) En el caso de que el nmero de das de vacaciones generadas excediera del nmero de
das que quedaran hasta la finalizacin del mes de la extincin de la relacin laboral, se realizar la liquidacin complementaria por los meses que comprendan las vacaciones en la
que se indican el nmero de das que restarn y la base de cotizacin que corresponda por
stos.
b) Cuando el perodo de vacaciones devengadas y no disfrutadas incluya una fraccin de
da, deber considerarse como un da completo a efectos de su inclusin en la correspondiente liquidacin complementaria.
c) Si el contrato de trabajo origen de la liquidacin complementaria por las cantidades percibidas en concepto de vacaciones devengadas y no disfrutadas, hubiese generado el derecho a la aplicacin de un beneficio en la cotizacin a la Seguridad Social, y ste no se hubiera perdido o extinguido por el transcurso del plazo por el que se concedi, proceder la
continuidad de su aplicacin en esta liquidacin complementaria, al prolongarse tales beneficios hasta la fase postcontractual objeto de la liquidacin.
d) A efectos de la cotizacin para accidentes de trabajo y enfermedades profesionales, resultarn de aplicacin los tipos correspondientes a la actividad que el trabajador vena desarrollando en la empresa durante la prestacin de sus servicios.
e) El tipo de liquidacin a consignar en la relacin nominal de trabajadores ser L13.
f) En el boletn de cotizacin se consignar como perodo el mes o meses a los que se refiera la liquidacin, codificndose con clase de liquidacin 4 y clave de control 15.
g) A tener en cuenta a efectos de la determinacin de la base de cotizacin a incluir en la liquidacin complementaria del mes de la extincin del contrato, la posible aplicacin del tope
mximo de cotizacin vigente, computndose a tal efecto la base de cotizacin incluida en
la liquidacin ordinaria del perodo.
h) El plazo reglamentario para ingresar esta complementaria terminar el ltimo da del
mes siguiente al de la extincin de la relacin laboral, independientemente de que la misma,
segn el caso, pudiera incluir dicho perodo.
2. Si el contrato se extinguiera el ltimo da del mes, proceder una liquidacin correspondiente al mes siguiente al de la extincin en la que se incluir tanto el nmero de das de
vacaciones como el importe de la base de cotizacin que corresponda. El plazo de ingreso de esta complementaria concluir el ltimo da del mes siguiente al de la extincin del
contrato de trabajo. Cuando la extincin de la relacin laboral se produce existiendo una
suspensin del contrato de trabajo por alguna de las causas previstas legalmente, encontrndose el trabajador en situacin de baja y no cotizacin, proceder realizar la liquidacin complementaria por las vacaciones pagadas y no disfrutadas referida al mes en
el que se produjo la suspensin del contrato, por corresponder las mismas al perodo de
trabajo y alta en la Seguridad Social.
3. Si durante el perodo correspondiente a las vacaciones no disfrutadas el trabajador iniciara otra relacin laboral, y la suma de la base de cotizacin que procediera en funcin
de las remuneraciones devengadas en la misma y la correspondiente a las vacaciones
superara el tope mximo de cotizacin, resultar aplicable la distribucin establecida para los supuestos de pluriempleo, procedindose conforme a los criterios de actuacin establecidos al respecto. Cuando la extincin de la relacin laboral se produjera por el fallecimiento del trabajador, o ste falleciera durante el perodo correspondiente a estas
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Cotizacin del Clero Diocesano de la Iglesia Catlica, Ministros de Culto de las iglesias Evanglicas de Espaa, Religiosos de Comunidades Israelitas, Clrigos de la
Iglesias Ortodoxa Rusa y miembros de la Orden Religiosa de los Testigos de Jehov
Por Real Decreto 2398/1977, de 27 de agosto (BOE de 19 de septiembre), se regula la
Seguridad Social del Clero Diocesano de la Iglesia Catlica , modificado por Real Decreto
1613/2007, de 7 de diciembre (BOE de 22).
Por Real Decreto 369/1999, de 5 de marzo (BOE del 16), se establecen los trminos y
condiciones de inclusin en el Rgimen General de la Seguridad Social de los Ministros de
Culto de las Iglesias pertenecientes a la Federacin de Entidades Religiosas Evanglicas
de Espaa (FEREDE), incluidos los Ministros de Culto de la Unin de Iglesias Cristianas
Adventistas del Sptimo Da de Espaa, modificado por Real Decreto 1138/2007, de 31 de
agosto (BOE de 13 de septiembre).
Por su parte, la Ley 25/1992 de 10 de noviembre (BOE del 12), por la que se aprueba el
Acuerdo de Cooperacin del Estado con la Federacin de Comunidades Israelitas de Espaa, en su artculo 5 establece que los ministros de culto de la misma quedan incluidos en el
Rgimen General de la Seguridad Social, asimilados a trabajadores por cuenta ajena, en
las mismas condiciones que la legislacin vigente establece para el Clero Diocesano de la
Iglesia Catlica con extensin de la proteccin a la familia.
El Real Decreto 822/2005, de 8 de julio (BOE del 25), regula la inclusin en el Rgimen General de la Seguridad Social de los clrigos de la Iglesia Ortodoxa Rusa del Patriarcado de
Mosc en Espaa, y el Real Decreto 176/2006, de 10 de febrero (BOE del 18), la de los
dirigentes religiosos e imanes de las comunidades integradas en la Comisin Islmica de
Espaa.
Por Real Decreto 1614/2007, de 7 de diciembre (BOE de 22), se regula la inclusin en el
Rgimen General de la Seguridad Social de los miembros de la Orden religiosa de los Testigos de Jehov en Espaa.
Segn el artculo 29 del Reglamento de Cotizacin, la base de cotizacin de los Clrigos de
la Iglesia Catlica y dems Ministros de otras Iglesias y confesiones, ser nica y mensual
para todas las contingencias y situaciones incluidas en la accin protectora de estos colectivos y estar constituida por la cuanta del tope mnimo absoluto de cotizacin vigente en
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cada momento en el Rgimen General de la Seguridad Social para los trabajadores que
tengan cumplida la edad de 18 aos, salvo que en las normas de integracin del colectivo
de que se trate se establezca expresamente otra cosa.
As sucede en el supuesto del clero diocesano de la Iglesia Catlica, al permanecer vigente
la Orden de integracin de 19 de diciembre de 1977, puesto que, conforme a la misma, la
base de cotizacin est constituida por el salario mnimo sin el incremento correspondiente
a prorratas de pagas extraordinarias.
.
CUADRO RESUMEN
Exclusiones en la cotizacin
Clero Diocesano
Imanes
Evanglicos
Excluido
Excluido
No excluido
No excluido
Excluido
Excluido
Excluido
Excluido
Contingencias profesionales
accidentes de trabajo y enfermedades profesionales
Excluido
Excluido
Excluido
Excluido
764,40
(incluido incremento pagas
extraordinarias)
Segn remuneracin
(lmites grupo
cotizacin 3)
Mensual
Mensual
Ingreso dentro
Ingreso dentro
del mes siguiente del mes siguiente
Mensual
Ingreso dentro
del mes siguiente
Trimestral
Ingreso dentro del
primer mes del trimestre natural siguiente
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4. Formacin Profesional: 1,29 euros (1,14 euros corresponden al empresario y 0,15 euros
al trabajador).
5. Respecto a la cotizacin por desempleo, cuando proceda su cotizacin segn lo dispuesto en el Real Decreto Ley 10/2010 de 10 de junio, corresponder abonar una cuota de
53,89 euros, de la que 42,04 euros correspondern al empresario y 11,85 euros al trabajador.
Las retribuciones que, por concepto de horas extraordinarias, perciban estos trabajadores,
estarn sujetas a la correspondiente cotizacin adicional.
De acuerdo con el artculo 115. Doce de la Ley de Presupuestos Generales del Estado para 2015, la cotizacin del personal investigador en formacin incluido en el campo de aplicacin del Real Decreto 63/2006, de 27 de enero, por el que se aprueba el Estatuto del personal investigador en formacin, durante los dos primeros aos se llevar a cabo aplicando
las reglas correspondientes a la cotizacin en los contratos para la formacin y el aprendizaje, respecto de la cotizacin por contingencias comunes y profesionales.
El sistema de cotizacin no afectar a la determinacin de las cuanta de las prestaciones
econmicas a que se tenga derecho, respecto de la cual se seguir aplicando el importe de
la base mnima correspondiente al Grupo 1 de cotizacin del Rgimen General.
El Real Decreto 1493/2011, de 24 de octubre regula los trminos y condiciones de la inclusin en el Rgimen General de la Seguridad Social de las personas que participen en programas de formacin, en desarrollo de lo previsto en la disposicin adicional tercera de la
ley 27/2011 de 1 de agosto.
La cotizacin a la Seguridad Social por contingencias comunes y profesionales, as como el
ingreso de las cuotas que correspondan, se llevar a cabo conforme las reglas de cotizacin correspondientes a los contratos para la formacin y aprendizaje establecidas en esta
Circular. No se cotizar, en este colectivo, por las contingencias de desempleo, Fondo de
Garanta Salarial y Formacin Profesional.
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Cotizacin
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Grupo Cotizacin
Importe/Hora
6,43
5,33
4,64
4 a 11
4,60
La base de cotizacin por contingencias comunes y profesionales de los socios trabajadores de cooperativas de trabajo asociado que hubieran optado en sus estatutos por asimilar
a los socios trabajadores a trabajadores por cuenta ajena, incluidos en razn de la actividad
de la cooperativa en el Rgimen General, en el Rgimen Especial de los Trabajadores del
Mar o en el Rgimen Especial para la Minera del Carbn, en los supuestos de prestacin
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de servicios a tiempo parcial, no podr ser inferior a la cuanta que para los diferentes grupos de cotizacin se indican a continuacin (art.41Orden de Cotizacin ESS/70/2016)
Grupo Cotizacin
480,50
354,00
308,10
4 a 11
305,70
El procedimiento para la cotizacin de los contratos a tiempo parcial en los que se acuerda
que la jornada anual inicialmente pactada se preste en determinados perodos de cada
ao, con perodos de inactividad superiores al mensual y con percibo de todas las remuneraciones anuales en tales periodos de trabajo concentrado.
Los trabajadores debern estar en alta en la Seguridad Social durante toda la vigencia del
contrato de trabajo, con la consiguiente obligacin de cotizar mientras se encuentren en alta, independientemente de que la jornada de trabajo pactada en el contrato se concentre en
un determinado perodo dentro de su vigencia.
La base de cotizacin se determinar al inicio del contrato de trabajo o de cada ejercicio,
en funcin de las remuneraciones computables para la cotizacin que a lo largo del mismo
se prevea va a percibir el trabajador. El importe se prorratear a lo largo de los meses de
vigencia del contrato o de los 12 meses del ejercicio, an cuando la jornada laboral se concentre en un determinado perodo e independientemente de las remuneraciones percibidas
durante el mismo, no pudiendo ser la base de cotizacin mensual inferior a la base mnima
que le corresponda segn las normas aplicadas a los contratos de trabajo a tiempo parcial.
Al final de la vigencia del contrato de trabajo o del ejercicio, si procediere, se deber realizar una regularizacin, mediante una liquidacin complementaria, si las remuneraciones
computables excedieran de las previstas inicialmente, a ingresar en el mes siguiente a la
extincin del contrato o en el mes de enero siguiente, o bien mediante la solicitud de una
devolucin de cuotas indebidamente abonadas.
No ser de aplicacin a los contratos de trabajo fijos discontinuos el artculo 15.8 de la Ley
del Estatuto de los Trabajadores.
Cuando el trabajador preste sus servicios en dos o ms empresas en rgimen de contratacin a tiempo parcial, cada una de ellas cotizar en funcin de las remuneraciones percibidas por el trabajador. Si la suma de las remuneraciones percibidas sobrepasase el tope
mximo de cotizacin a la Seguridad Social, ste se distribuir en proporcin a las mismas.
Cuando un trabajador que tenga suscrito Convenio Especial sea contratado a tiempo parcial, la suma de ambas bases de cotizacin no podr exceder del tope mximo de cotizacin vigente en cada momento, debiendo en su caso, rectificarse la base de cotizacin del
Convenio Especial en la cantidad necesaria para que no se produzca la superacin del tope
mximo.
2016
Cotizacin
97
CATEGORA PROFESIONAL
MN/
HORA
COOP.TRABAJ.A
SOC.
MN/MES
Ingenieros y Licenciados
6,43
480,30
5,33
354,00
4,64
308,10
Ayudantes no titulados
4,60
305,70
Oficiales administrativos
4,60
305,70
Subalternos
4,60
305,70
Auxiliares administrativos
4,60
305,70
Oficiales de 1 y 2
4,60
305,70
Oficiales de 3 y Especialistas
4,60
305,70
10
4,60
305,70
11
4,60
305,70
2016
98
GUIA_COTIZA_2016
se cotizar por los salarios realmente percibidos, an cuando su importe resulte inferior a la
base mnima de cotizacin para la categora profesional de que se trate, aplicando en todo
caso, la base mnima por hora de trabajo prevista para los contratos a tiempo parcial.
2016
Cotizacin
99
Si la suspensin provisional no fuese declarada firme, se formular una liquidacin complementaria por el resto de las cuotas, para todas las contingencias y conceptos de recaudacin conjunta.
Si la declaracin firme afectase a un perodo inferior al de suspensin provisional, se formular liquidacin complementaria por el resto de las cuotas, para todas las contingencias y
conceptos de recaudacin conjunta correspondientes al perodo no firme, y proceder la
baja con carcter retroactivo y la devolucin de las cuotas por el perodo firme.
Las exenciones establecidas en la cotizacin para los trabajadores con sesenta y cinco
aos y hasta tres meses de edad o 65 aos y cuatro meses o ms de edad y acreditar,
respectivamente, treinta y seis aos o ms cotizados y treinta y cinco aos y seis meses o
ms de cotizacin efectiva no sern aplicables a las cotizaciones relativas a trabajadores
que presten sus servicios en las Administraciones pblicas o en los Organismos pblicos
regulados en el Ttulo III de la Ley 6/1997, de 14 de abril, de Organizacin y Funcionamiento de la Administracin General del Estado . (Artculo 152 del Texto Refundido de la Ley
General de la Seguridad Social).
Durante el ao 2016, la base de cotizacin por todas las contingencias de los empleados
pblicos encuadrados en el Rgimen General de la Seguridad Social a quienes les fuere de
aplicacin lo establecido en la disposicin adicional sptima del Real Decreto Ley 8/2010
de 20 de Mayo, por el que se adoptan medidas extraordinarias para la reduccin del dficit
pblico, de 20 de mayo, en tanto permanezca su relacin laboral o de servicio, ser coincidente con la habida en el mes de diciembre de 2010, salvo que por razn de las retribuciones que perciban pudiera corresponder una de mayor cuanta, en cuyo caso ser sta por
la que se efectuar la cotizacin mensual.(Disposicin adicional cuarta de la Orden de Cotizacin ESS/70/2016 y Art.115. Diecisis de la Ley 48/2015 de los Presupuestos Generales
del estado 2016 (PGE2016).
A efectos de lo indicado en el prrafo anterior, de la base de cotizacin correspondiente al
mes de diciembre de 2010 se deducirn, en su caso, los importes de los conceptos retributivos que tengan una periodicidad en su devengo superior a la mensual o que no tengan carcter peridico y que hubieren integrado dicha base sin haber sido objeto de prorrateo.
2016
100
GUIA_COTIZA_2016
dores por cuenta ajena que, realicen labores agrarias, sean propiamente agrcolas, forestales o pecuarias o sean complementarias o auxiliares de las mismas en explotaciones agrarias, as como los empresarios a los que presten sus servicios.
La cotizacin correspondiente a los trabajadores agrarios por cuenta ajena y a los empresarios a los que presten sus servicios se regir por la normativa vigente en el Rgimen General de la Seguridad Social.
Cotizacin en el Sistema Especial agrario para trabajadores por cuenta ajena agrario
A los efectos de la cotizacin a la Seguridad Social en el Sistema Especial para Trabajadores por Cuenta Ajena Agrarios, se distinguir entre los perodos de actividad y de inactividad.
Cotizacin durante los periodos de actividad
Las empresas optaran por la modalidad de cotizacin aplicable a cada uno de los trabajadores por cuenta ajena: por bases diarias, en funcin de las jornadas reales realizadas, o
por bases mensuales. Opcin que se deber comunicar a la Direccin Provincial de la Tesorera General de la Seguridad Social o Administracin de la misma que corresponda, al
inicio de la actividad con la comunicacin del alta, debindose mantenerse sta durante toda la prestacin de servicios. De no ejercitarse expresamente dicha opcin por el empresario, se entender que el mismo ha elegido la modalidad de bases mensuales de cotizacin.
Las bases de cotizacin por contingencias comunes y profesionales de los trabajadores por
cuenta ajena agrarios se determinarn conforme a lo establecido para el Rgimen General
en el artculo 147 del texto refundido de la Ley General de la Seguridad Social, aprobado
por el Real Decreto Legislativo 8/2015, de 30 de octubre, y debern estar constituidas por
la remuneracin total, cualquiera que sea su forma o denominacin.
2016
Cotizacin
Grupos de
cotizacin
101
Opcin Mensual
Mnimos
(Euros)
Mximos
(Euros)
1067,40
3642,50
815,30
3642,50
770,10
3642,50
4 a 11
764,40
3642,50
Cuando los trabajadores inicien o finalicen su actividad sin coincidir con el principio o fin de
un mes natural, siempre que dicha actividad tenga una duracin de, al menos, 30 das naturales consecutivos, la cotizacin se realizar con carcter proporcional a los das trabajados en el mes.
o A partir de 1 de enero de 2016, las bases diarias de cotizacin por jornadas reales
correspondientes a cada uno de los grupos de trabajadores que realicen labores agrarias por cuenta ajena y que respecto a los cuales no se hubiera optado por la modalidad de cotizacin prevista en el apartado anterior, se determinarn conforme a lo establecido en el artculo 147 del texto refundido de la Ley General de la Seguridad Social,
con aplicacin de las siguientes bases mxima y mnima:
Cuando se realicen en el mes natural 23 o ms jornadas reales, la base de cotizacin correspondiente a las mismas ser la establecida en el apartado 1 de este artculo.
Mximos
(Euros)
46,41
158,35
38,49
158,35
33,48
158,35
33,23
158,35
2016
102
GUIA_COTIZA_2016
2016
Cotizacin
103
Bases y Tipos de Cotizacin en el Sistema especial para trabajadores por cuenta ajena agrarios
2016
104
GUIA_COTIZA_2016
2016
Cotizacin
105
PERIODOS INACTIVIDAD
BASE
TIPO
764,40
11,50
2016
106
GUIA_COTIZA_2016
2016
Cotizacin
107
Para la cotizacin por contingencias profesionales, sobre la base de cotizacin que corresponda, calculada segn el apartado anterior, se aplicar el tipo previsto en la tarifa de primas en la redaccin dada por la disposicin adicional cuarta de la Ley 42/2016 de 28 de diciembre PGE 2007 en la relacin dada por la Disposicin Final d la Ley 8 de la Ley
48/2015, Ley de Presupuesto Generales del Estado 2016.
Beneficios en la cotizacin
De conformidad con lo establecido en la disposicin transitoria nica de la Ley 27/2011, de
1 de agosto, sobre actualizacin , adecuacin y modernizacin del sistema de Seguridad
Social, durante el ejercicio 2016 ser aplicable una reduccin del 20 por 100 en la aportacin empresarial a la cotizacin a la Seguridad Social por contingencias comunes en este
Sistema Especial. Reduccin que se podr ampliar con una bonificacin hasta llegar al 45
por 100, en los casos de las familias numerosas, siempre que los ascendientes o el ascendiente, en el caso de familia monoparental, ejerzan su actividad fuera del hogar familiar o
estn incapacitados para trabajar ( si se tratara de familia numerosa de categora especial
no se exigir tal condicin).
Sern beneficiarios de dicha reduccin los empleadores que hayan contratado, bajo cualquier modalidad contractual, y dado de alta en el Rgimen General a un empleado de hogar
a partir de 1 de enero de 2012, siempre y cuando el empleado no hubiera figurado en alta
en el Rgimen Especial de Empleados de Hogar a tiempo completo, para el mismo empleador, dentro del perodo comprendido entre el 2 de agosto y el 31 de diciembre de 2011.
Reduccin que se ampliar con una bonificacin hasta llegar al 45 %, en las familias numerosas, en los mismos trminos de las reducciones y bonificaciones que ya se vienen practicando en ste rgimen especial.
A partir del 1 de abril de 2013, los beneficios en la cotizacin, reducciones y bonificaciones
a cargo del empleador, no sern de aplicacin en los supuestos en que los empleados de
hogar, que prestan sus servicios durante menos de 60 horas mensuales por empleador
asuman el cumplimiento de las obligaciones en materia de encuadramiento, cotizacin y recaudacin, en este sistema especial, de acuerdo con lo establecido en la disposicin adicional segunda del R.D. Ley 29/2012, de 29 de diciembre.
Bonificaciones del 100 por cien de la aportacin empresarial por contingencias comunes en
la contratacin de interinidad para la sustitucin de un empleado de hogar vctima de la violencia de gnero.
Exoneraciones del 100 por cien de la totalidad de las cuotas a la Seguridad Social por contingencias comunes, excepto incapacidad temporal para los trabajadores con 65 aos y
hasta tres meses de edad y 36 aos o ms cotizados o 65 aos y 4 meses o ms de
edad y 35 aos y 6 meses o ms cotizados.
2016
108
GUIA_COTIZA_2016
El artculo 6 de la Orden de 30 de mayo de 1991 (BOE del 8 de junio), por la que se dio
nueva regulacin a los Sistemas Especiales de Frutas y Hortalizas e Industria de Conservas
Vegetales dentro del Rgimen General de la Seguridad Social, establece que, a efectos del
cmputo de perodos a considerar para el derecho a las prestaciones, cada da de trabajo
realizado al servicio de empresas dedicadas a las actividades de manipulacin, envasado y
comercializacin de frutas y hortalizas y de fabricacin de conservas vegetales se considerar como 1'33 das de cotizacin cuando la actividad se desarrolle en jornada laboral de
lunes a sbado, y como 1'61 das de cotizacin cuando la actividad se realice en jornada de
lunes a viernes.
No obstante lo anterior, en la casilla N DIAS/HORAS de la relacin nominal de trabajadores TC-2, deber consignarse el nmero de das naturales que medien entre la fecha de inicio de la prestacin de servicios o actividad y la fecha del cese, de conformidad con lo previsto al respecto en los Reglamentos Generales de Inscripcin y Afiliacin, sobre altas y bajas en la Seguridad Social, y de Cotizacin, sobre el nacimiento, duracin y extincin de la
obligacin de cotizar.
A tener en cuenta que tanto para la determinacin de la base mxima de cotizacin a consignar, como del importe de la bonificacin a que pudiera tenerse derecho, en su caso, debern tenerse en cuenta el nmero de das consignados.
El ingreso de las cuotas se efectuar por las empresas, bien con carcter individual o a travs de Asociaciones Empresariales. En el primero de los supuestos el ingreso se realizar
en las entidades financieras destinadas para actuar como oficinas recaudadoras, en los
plazos y trminos previstos para el Rgimen General, formalizando las correspondientes liquidaciones de cuotas en los modelos TC-1 y TC-2 establecidos para el Rgimen General.
Las Asociaciones Empresariales con las que se haya suscrito concierto, podrn ingresar el
importe correspondiente a las cuotas de cada una de las empresas asociadas a la misma,
dentro del segundo mes natural siguiente a aqul al que corresponda su devengo, utilizando
para ello los documentos de cotizacin formulados por cada empresa individualmente.
Este procedimiento de ingreso a travs de las Asociaciones Empresariales se mantendr
vigente, de acuerdo con lo previsto en la Orden de desarrollo del Reglamento General de
Recaudacin.
Lo indicado en los puntos anteriores deber ser puesto en conocimiento de las empresas
afectadas, bien con carcter individual, o a travs de las Asociaciones Empresariales que
vengan efectuando el ingreso de las cuotas.
2016
Cotizacin
109
La cotizacin para las contingencias de Accidentes de Trabajo y Enfermedades Profesionales y para el Fondo de Garanta Salarial se realizar conforme a las normas establecidas
con carcter general.
En los supuestos en que la cotizacin por tonelada a que se refiere el prrafo anterior resulte inferior al 55 por 100 del total de cotizaciones a la Seguridad Social por contingencias
comunes, incluyendo la aportacin de los trabajadores, las empresas vendrn obligadas a
presentar ante la Direccin Provincial de la Tesorera General de la Seguridad Social correspondiente o administracin de la misma los documentos acreditativos de las exportaciones realizadas, en la forma y con la periodicidad que determine la Direccin General de la
Tesorera General de la Seguridad Social.
La cotizacin adicional por horas extraordinarias nicamente afectar a la aportacin del
trabajador, por cuanto la aportacin del empresario por tal concepto queda comprendida en
la cuota por tonelada de tomate indicada.
Tanto la para los trabajadores con 65 aos y de 0 a 3 meses de edad y 36 aos ms de
cotizacin y 65 aos y 4 meses o ms de edad con 35 aos y 6 meses o ms cotizados,
se aplicarn exclusivamente a la aportacin del trabajador, por no ser posible la individualizacin por trabajador de la cotizacin empresarial por tonelada o fraccin de tomate.
GRUPO
COTIZACIN
BASE MNIMA
Euros
BASE MXIMA
Euros
Primera Divisin
885,30
3.642,00
Segunda Divisin A
770,10
3.642,00
Segunda Divisin B
764,40
3.642,00
Restantes Categoras
764,40
3.642,00
La cotizacin para las Contingencias Profesionales se efectuar aplicando los tipos correspondientes a la clave de actividad CNAE-2009 93 de la tarifa de primas para Accidentes de
Trabajo y Enfermedades Profesionales vigente (1,70% para I.T. y 1,30% para I.M.S.).
2016
110
GUIA_COTIZA_2016
o Trabajadores ferroviarios
La cotizacin aplicable a los Convenios Especiales se determinar aplicando los coeficientes que a continuacin se indican:
a) Si el Convenio Especial tiene por objeto la cobertura de todas las prestaciones derivadas
de contingencias comunes a excepcin de los subsidios de I.T., riesgo durante el embarazo, durante la lactancia natural, maternidad y paternidad, el 0,94.
b) Si el Convenio Especial, suscrito con anterioridad al 1 de enero de 1998, tiene por objeto
la cobertura de las prestaciones de jubilacin e invalidez permanente y muerte y supervivencia derivada de contingencias comunes, el 0,77.
o Representantes de comercio
A raz de la modificacin del apartado 1 del artculo 43 del Reglamento General sobre inscripcin de empresas, afiliacin, altas, bajas y variaciones de datos de trabajadores, as
como del artculo 31 del Reglamento General sobre Cotizacin y liquidacin de otros derechos de la Seguridad social, y de lo establecido en el apartado 2 de la disposicin final tercera, sobre entrada en vigor, del Real Decreto 708/2015, los trabajadores por cuenta ajena
con relacin laboral de carcter especial de representantes de comercio, pasan a tener la
consideracin de trabajadores por cuenta ajena incluidos en el Rgimen General sin mayores particularidades que la aplicacin de la base mnima correspondiente al grupo de cotizacin 5 y la aplicacin de la ocupacin b de la tarifa de primas para la cobertura de contingencias profesionales, disposicin adicional 4 de la Ley 42/2006, de 28 de diciembre de
los PGE2007.
Con independencia de lo anterior, si al representante de comercio le resultasen de aplicacin peculiaridades de cotizacin cuya identificacin precisase otra informacin se debern comunicar los datos que correspondan en cada supuesto conforme a los criterios generales aplicables al resto de trabajadores incluidos en el Rgimen General.
2016
Cotizacin
111
La cotizacin aplicable en los Convenios Especiales se determinar de acuerdo con los siguientes coeficientes:
Si el convenio especial incluye, dentro de las contingencias protegidas, la asistencia sanitaria: 0,94%.
Si el convenio especial, suscrito con anterioridad al 1 de enero de 1998, no incluye la
asistencia sanitaria: 0,77%.
Grupo de
cotizacin
2016
Base diaria
mnima ()
Base anual
mxima ()
35,58
43.704,00
29,77
43.704,00
29,77
43.704,00
29,77
43.704,00
Adjuntos de direccin
29,77
43.704,00
Secretarios de direccin
29,77
43.704,00
Categoras Profesionales
112
GUIA_COTIZA_2016
De acuerdo con el artculo 32.2 del Reglamento de Cotizacin, segn redaccin dada por el Real
Decreto 335/2004 de 27 de febrero (BOE 18-03-2004):
La base mnima de cotizacin en cada ejercicio para contingencias comunes y desempleo ser
la correspondiente al grupo de cotizacin en que est encuadrado el trabajador en funcin de su
categora profesional, salvo en aquellos grupos en que dicha base de cotizacin sea inferior a la
mnima establecida para el Rgimen Especial de Trabajadores por Cuenta Propia o Autnomos,
en cuyo caso se aplicar esta ltima.
II -Trabajos de produccin, doblaje o sincronizacin de pelculas (tanto en las modalidades de largometraje, cortometraje o publicidad) o para televisin
Grupo de
cotizacin
Categoras Profesionales
Base diaria
mnima ()
Base anual
mxima ()
35,58
43.704,00
29,77
43.704,00
29,77
43.704,00
29,77
43.704,00
Adjuntos de direccin
29,77
43.704,00
Secretarios de direccin
29,77
43.704,00
La base de cotizacin a cuenta diaria para todos los grupos de cotizacin, en funcin de
las retribuciones ntegras diarias percibidas por el artista, sern las siguientes:
2016
Cotizacin
Retribuciones ntegras (euros)
113
242,00
306,00
364,00
485,00
Contingencias Profesionales
Para la cotizacin por contingencias profesionales, sobre la base de cotizacin que corresponda, calculada segn el apartado anterior, se aplicar el tipo previsto en la tarifa
de primas en la redaccin dada por la disposicin adicional cuarta de la Ley 42/2016 de
28 de diciembre PGE 2007 en la relacin dada por la Disposicin Final d la Ley 8 de la
Ley 48/2015, Ley de Presupuesto Generales del Estado 2016.
o Profesionales taurinos
Los organizadores de espectculos taurinos debern disponer, a efectos de la cotizacin
para los profesionales taurinos, de un nico cdigo de cuenta de cotizacin vlido para
todo el territorio nacional.
Los empresarios obligados a cotizar por este colectivo utilizarn los modelos TC-1/19 y
TC-2/19.
El lmite mximo de cotizacin en razn de las actividades realizadas por los profesionales taurinos para una misma o varias empresas, tendr carcter anual y, en cuanto a
contingencias comunes, quedar integrado por la elevacin a cmputo anual de la base
mxima mensual. En cuanto a AT/EP, estar constituido por el tope mximo vigente.
En el supuesto de profesionales taurinos no incluidos desde el inicio del ao natural en el
Censo de Activos el tope de cotizacin estar constituido por la suma de las bases mxi-
2016
114
GUIA_COTIZA_2016
mas mensuales, computadas desde el momento del alta hasta el ltimo da del ao natural.
En el cuadro anexo se reproduce la base mxima de cotizacin vigente, as como las bases de cotizacin a cuenta para determinar la cotizacin de los profesionales taurinos en
el presente ao.
Las empresas declararn en los boletines de cotizacin los salarios efectivamente abonados en el mes a que se refiera la cotizacin. No obstante, como liquidaciones provisionales se cotizar, por cada da de actividad, por las bases fijadas en cada ejercicio para
el correspondiente grupo de cotizacin. Si el salario diario realmente percibido fuese inferior a dicha base, se cotizar por ste. En ningn caso, para la cotizacin para contingencias comunes podr tomarse como base de cotizacin una cantidad inferior al importe diario de la base mnima correspondiente al grupo de cotizacin. Para las contingencias de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales y conceptos de recaudacin
conjunta, la base de cotizacin no podr ser inferior al tope mnimo vigente.
Para la cotizacin para las contingencias de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales, se aplicar la disposicin adicional cuarta de la Ley 42/2016 de 28 de diciembre PGE 2007 en la relacin dada por la Disposicin Final d la Ley 8 de la Ley
48/2015, Ley de Presupuesto Generales del Estado 2016.
El ingreso de las cuotas que resulten a cargo del profesional taurino como consecuencia
de la regularizacin anual, se efectuar utilizando el modelo TC-1/30.
La "Declaracin de Actividades" correspondiente al pasado ao deber cumplimentarse
en el modelo TC-4/6 aprobado por Resolucin de esta Direccin General de fecha de 17
de noviembre de 2005 y se presentar en la Direccin Provincial o Administracin de la
Seguridad Social en la que figure adscrito, que devolver uno de los ejemplares con la diligencia de su presentacin. Los profesionales taurinos formalizarn la declaracin de actuaciones realizadas correspondientes al ao 2015 durante los primeros 15 das del mes
de enero de 2016. Durante las situaciones de incapacidad temporal, riesgo durante el
embarazo, riesgo durante la lactancia natural, descanso por maternidad paternidad y
desempleo, deber formularse, asimismo, la Declaracin de Actividades para efectuar
las regularizaciones parciales derivadas de las mismas, conforme con lo indicado en la
Resolucin de la entonces Direccin General de Rgimen Jurdico de la Seguridad Social
de 7 de septiembre de 1989.
-De acuerdo con lo dispuesto en el artculo 17 del Real Decreto 2621/1986 y en el artculo 13 de la Orden de 20 de julio de 1987, el profesional taurino que cause baja por enfermedad, o accidente, riesgo durante el embarazo, riesgo durante la lactancia natural,
descanso por maternidad paternidad, y rena los requisitos exigidos para ello, tendr
derecho al correspondiente subsidio aunque en el momento de la baja tenga extinguido
su contrato laboral. En estos casos, correr por cuenta del profesional taurino el abono
de las cotizaciones correspondientes durante el tiempo que permanezca en dicha situacin, incluidas las cotizaciones para accidente de trabajo, a favor de la Entidad con la
que la ltima empresa tenga concertada la cobertura de aquellas contingencias, segn
los datos figurados en el ltimo justificante de actuaciones recibido de dicha empresa.
Esta cotizacin se efectuar cumplimentando el modelo TC-1/11.
La base diaria de cotizacin durante la situacin de incapacidad temporal, riesgo durante
2016
Cotizacin
115
2016
116
GUIA_COTIZA_2016
2016
Cotizacin
117
Hombres y
mujeres
Desempleados inscritos
en la Oficina
de Empleo,
con edad entre 16 y 30
aos
Empresas de
menos de 50
trabajadores
Mujeres subrepresentadas
Desempleados inscritos
en la Oficina
de Empleo
Empresas de
menos de 50
trabajadores
Hombres y
mujeres de
45 aos o
ms
Mujeres subrepresentadas de 45
aos o ms
Empresas de insercin
Excluidos sociales
Bonif.
/MES (I)
Bonif.
/AO (I)
88,33
(1er ao)
1.000
(1er
ao)
91,67
(2 ao)
1.100
(2 ao)
100
(3er ao)
1.200
(3er
ao)
91,66
(1er ao)
1.100
(1er
ao)
100
(2 ao)
1.200
(2 ao)
108,33
(3er ao)
1.300
(3er
ao)
108,33
1.300
125
1.500
70,83
850
Tipo
Contrato
3 aos
150
250
350
3 aos
1.650
(1er
ao)
4 aos
600
(2, 3 y
4 ao)
50,00
Resto
Duraccin
600
150
250
350
Legislacin
Vigencia
Requisitos
Exclusiones
Ley 3/2012 y
RDL 16/2013
08/07/201
2y
22/12/201
3 (RDL
16/2013)
A
B
E
G
1
2
3
4
5
10
Ley 44/2007
15/12/200
7
A
B
1-2-3
-4-5
10/10/201
5
Ley 43/2006
31/12/200
6
4 aos
Bonif.
/MES (I)
Bonif.
/AO
(I)
Duraccin
Tipo
Contrato
Legislacin
Vigencia
Requisitos
Exclusiones
125
1.500
4 aos
150
250
350
Ley 3/2012
08/07/2
012
A
B
1-2-3
-4-5
125
1.500
2 aos
150
250
305
Ley
43/2006(iii)
18/08/2
015
A
B
1-2-3
-4-5
525,00
6.300
Todo el
contrato
130
230
330
Ley
43/2006
31/12/2
006
A
B
Condiciones
2016
Mayor o igual a
45 aos
118
GUIA_COTIZA_2016
Bonif.
/MES (I)
Bonif.
/AO
(I)
Mujer menor de
45 aos
495,83
5.950
Hombre menor
de 45 aos
425,00
5.100
Mayor o igual a
45 aos
475,00
5.700
Mujer menor de
45 aos
445,83
5.350
375,00
4.500
Condiciones
Resto de personas
con discapacidad
menor de 45
aos
Duraccin
Tipo
Contrato
Legislacin
Vigencia
Requisitos
Exclusiones
Todo el
contrato
130
230
330
Ley
43/2006
31/12/2
006
A
B
3-4-5
150250-350
Ley
43/2006
31/12/2
006
nentes-
Relaciones Laborales de Cracter Especial (RLCE) de personas con Discapacidad en Centros Especiales de
Empleo (CEE)
Bonif. 100%
aportacin empresarial a la
S.S.
Todo el
contrato
Reduccin 50%
aportacin empresarial
2 aos
150250350130230330100200-300
RDL
18/2011
01/01/2
012
130230-330
RD
1451/1983
05/06/1
983
3-4-5
A
B
2-3-4
-5
Bonif.
Durac/AO
cin
(I)
Tipo
Contrato
Legislacin
Vigencia
Requisitos
Exclusiones
Meses
Bonificacin 50%
de fede la aportacin
breempresarial C.C.,
ro,ma
Desempleo,
rzo y
FOGASA y Fornomacin Profesioviemnal
bre
Fijo
discontinuo
Ley
3/2012 y
Ley
36/2014
01/11/201
6 hasta el
31/12/201
6
A
B
I
1-2-34-5
24
meses
100
200
300
RDL
3/2014 y
RDL
17/2014
01/01/201
5
B-K
P-QR
1 - 13 - 14
15 - 16 21
100
200
300
RDL
3/2014 y
RDL
17/2014
01/01/201
7
B
K
P
Q
R
1 - 13 - 14
15 - 16 21
150250350-
RDL
8/2014 y
Ley
05/07/201
4
A
B
U
1-2-34 - 20
Condiciones
Contratacin indefinida
a tiempo completo o
parcial, incluidos los
socios trabajadores o
de trabajo de las cooperativas y los socios
trabajadores de sociedades laborales -Programa fomento del empleo y la contratacin indefinida-
Bonif.
/MES (I)
100
mes
Tiempo completo
75% jornada a tiempo
completo
Aportacin empresarial
C.C. de
Aportacin empresarial
75
mes
50
mes
300/
mes
6 meses
2016
Cotizacin
Condiciones
Bonif.
/MES (I)
C.C. de
Bonif.
Durac/AO
cin
(I)
225/
mes
150/
mes
Exencin 500/
de cotimes
zacin
empresarial por
C.C. de
250/
la base
mes
de cotizacin de
los primeros
24
meses
119
Tipo
Contrato
Legislacin
130230330
18/2014
100200300150250350130230330
RDL
1/2015 y
Ley
25/2015
01/03/201
5
B-K
P-Q-R
1 - 13 - 15
- 16 - 21 22
100200300150250350130230330
RDL
1/2015 y
Ley
25/2015
01/03/201
5
B-K
P-QR
1 - 13 - 15
- 16 - 21 22
Vigencia
Requisitos
Exclusiones
V
W
(i) En los contratos a tiempo parcial la bonificacin ser el resultado de aplicar a las cuantas que figuran para cada caso un porcentaje
igual al de la jornada pactada en el contrato al que se le sumarn 30 puntos porcentajes, sin que en ningn caso pueda superar el 100 por
100 de la cuanta prevista. No se aplica este clculo en las RLCE de personas con discapacidad en Centros Especiales de Empleo, ni en
incapacitados permanentes readmitidos. Este clculo tampoco ser de aplicacin en contratos de apoyo a emprendedores a tiempo parcial
celebrados con fecha igual o posterior a 22-12-2013.
(ii) Segn la modificacin realizada por el Real Decreto 1917/2008.
(iii) Segn la modificacin realizada por la Ley 26/2015
(iv) Para el acceso al beneficio el trabajador que haya finalizado un contrato de trabajo con una empresa de insercin social durante los 12
meses anteriores no debe haber prestado posteriormente sus servicios por cuenta ajena para otro empleador con posterioridad al cese en
la empresa de insercin.
(xx) Estos incentivos ser tambin de aplicacin a los socios de trabajadores o de trabajo de las cooperativas y sociedades laborales, as
como a las empresas de insercin que contraten a trabajadores en situacin de exclusin social incluidos en el artculo 2 de la Ley
44/2007, de 13 de diciembre, para la regulacin del rgimen de las empresas de insercin.
A) Hallarse al corriente en el cumplimiento de sus obligaciones tributarias y de Seguridad Social tanto en la fecha de alta de los trabajadores como durante la aplicacin de las bonificaciones.
B) No haber sido excluidos del acceso a los beneficios derivados de la aplicacin de los programas de empleo por la comisin de infracciones muy graves no prescritas.
E) El empresario deber mantener el empleo al trabajador contratado al menos tres aos desde la fecha de inicio de la relacin laboral, procediendo en caso de incumplimiento de esta obligacin a su reintegro.
G) El empresario deber mantener el nivel de empleo en la empresa alcanzado con el contrato por tiempo indefinido de apoyo a emprendedores durante, al menos, un ao desde la celebracin del contrato.
I) Las empresas, excluidas las pertenecientes al sector pblico, dedicadas a actividades encuadradas en los sectores de turismo, comercio vinculado al mismo y hostelera que generen actividad productiva en los meses de marzo y de noviembre de cada ao y que inicien y/o
mantengan en alta durante dichos meses la ocupacin de los trabajadores con contratos de carcter fijo discontinuo.
K) Las empresas, incluidos los trabajadores autnomos, debern no haber adoptado, en los 6 meses anteriores a la celebracin del contra-
2016
120
GUIA_COTIZA_2016
2016
Cotizacin
121
21) Contrataciones que afecten al cnyuge, ascendientes, descendientes y dems parientes por consanguinidad o afinidad, hasta el segundo grado inclusive, del empresario o de quienes tengan el control empresarial, ostenten cargos de direccin o sean miembros de los rganos de administracin de las entidades o de las empresas que revistan la forma jurdica de sociedad, as como las que se produzcan
con estos ltimos. Excepcin: contratacin de los hijos que renan las condiciones previstas en la disposicin adicional dcima de la Ley
20/2007, de 11 de julio, del Estatuto del trabajo autnomo.
22) Contratacin de empleados que excepcionalmente pueda tener lugar en los trminos establecidos en los artculos 20 y 21, as como en
las disposiciones adicionales dcima quinta a dcima sptima de la Ley 36/2014, de 26 de diciembre, de Presupuestos Generales del Estado para el ao 2015, y en preceptos equivalentes de posteriores Leyes de Presupuestos Generales del Estado.
Hombres
Mujeres
Bonif.
/MES
(i)
Bonif.
/AO
(i)
125 (iii)
1.500
(iii)
150 (iii)
125
150
1.800
500
Hombres
41,67
Mujeres
58,33
700
Empresas
de menos
de 50 trabajadores
Hombres
41,67
500
Mujeres
58,33
700
125
1.500
Vctimas de violencia
domstica
70,83
850
50
600
375
4.500
Bonif.
/MES
(i)
Bonif.
/AO (i)
Hombre menor de 45
aos
Condiciones
100% aportacin
empresarial a la
Seguridad Social
100% aportacin
empresarial a la
Seguridad Social
2016
Legislacin
Vigencia
3 aos
109
209
309
Ley
3/2012
08/07/2012
1.500
Empresas
de menos
de 50 trabajadores
Tipo
contrato
1.800
(iii)
Vctimas de violencia
de gnero y
vctimas de terrorismo
Duracin
Requisitos
Exclusiones
A
B
1
2
4
3 aos
100
200
300
Ley
3/2012 y
Ley
11/2013
28/07/2013
3 aos
109
209
309
Ley
3/2012
08/07/2012
A
B
H
1
2
4
3 aos
150
250
350
Ley
3/2012 y
RDL
16/2003
22/12/2013
A
B
1
2
4
4 aos
109
209
309
Ley
3/2012
08/07/2012
A
B
1
2
4
Tipo
Contrato
Legislacin
Duracin
Vigencia
Requisitos
109
209
309
Todo el
contrato
109209309139239-
Exclusiones
4-5
RDL
18/2011
01/01/2012
A
B
2-4-5
122
GUIA_COTIZA_2016
Condiciones
Bonif.
/MES
(i)
Bonif.
/AO (i)
Duracin
Tipo
Contrato
Legislacin
Vigencia
Requisitos
Exclusiones
24/02/2013
(RDL
4/2013) y
28/07/2013
(Ley
11/2013)
A
B
K
O
1
2
4
01/01/2015
B-K
P-QR
1-213 14 15 16
- 21
1-213 14 15 16 21
339189289389
Transformacin en indefinidos de contratos temporales celebrados con desempleados menores
de 30 aos o con menores de 35 aos que tengan reconocido un grado de discapacidad >=
33%, sin experiencia laboral o siendo sta inferior a 3 meses
- Primer empleo joven Tiempo completo
Transformacin en indefinidos de contratos tem75% jornada a tiempo
porales -Programa fomencompleto
to del empleo y la contratacin indefinida50% jornada a tiempo
completo
Empresas a las que resulte de aplicacin la
reduccin por transformacin en indefinidos
de contratos temporales -Programa fomento del
empleo y la contratacin
indefinida-
58,33
500
3 aos
109
209
309
RDL
4/2013 y
Ley
11/2013
24 meses
189
289
389
RDL
3/2014 y
RDL
17/2014
12 meses
189
289
389
RDL
3/2014 y
RDL
17/2014
01/01/2017
B
K
P
Q
R
24 meses
189
289
389
RDL
1/2015
01/03/20
15
B-KP-Q
-R
B-K
P-QR
1 - 13
- 15 16 21 22
700
100/
mes
Aportacin
75/mes
empresarial
C.C. de 50/mes
Reduccin del
Empresas de menos de 50% de la aporta10 trabajadores a la
cin empresarial a
contratacin inicial
la cotizacin por
C.C.
41,67
Exencin de coti500/
zacin empremes
sarial por C.C. de
la base de cotiza- 250/
cin de los prime- mes
ros
12 meses
100200300150250350130230330
RDL
1/2015
01/03/2015
(i) En los contratos a tiempo parcial la bonificacin ser el resultado de aplicar a las cuantas que figuran para cada caso un porcentaje
igual al de la jornada pactada en el contrato al que se le sumarn 30 puntos porcentuales, sin que en ningn caso pueda superar el 100 por
100 de la cuanta prevista.
(iii) Las empresas que, a la finalizacin de su duracin inicial o prorrogada, transformen en contratos indefinidos los contratos para la formacin y el aprendizaje, cualquiera que sea la fecha de su celebracin, tendrn derecho a una reduccin en la cuota empresarial a la Seguridad Social de 1.500 euros/ao, durante tres aos. En el caso de mujeres, dicha reduccin ser de 1.800 euros/ao.
(iv) Las bonificaciones por contratacin indefinida establecidas en el apartado 5 del artculo 2 de la Ley 43/2006 sern asimismo de aplicacin en los supuestos de transformacin en indefinidos de los contratos temporales.
((X
A) Hallarse al corriente en el cumplimiento de sus obligaciones tributarias y de Seguridad Social tanto en la fecha de alta de los trabajadores como durante la aplicacin de las bonificaciones.
B) No haber sido excluidos del acceso a los beneficios derivados de la aplicacin de los programas de empleo por la comisin de infracciones muy graves no prescritas.
H) Para obtener el derecho a la aplicacin de bonificaciones de cuotas por transformacin de contratos en prcticas, las empresas debern
realizar dicha transformacin a la finalizacin de su duracin inicial o prorrogada.
2016
Cotizacin
123
K) Las empresas, incluidos los trabajadores autnomos, debern no haber adoptado, en los 6 meses anteriores a la celebracin del contrato, decisiones extintivas improcedentes. La limitacin afectar nicamente a las extinciones producidas a partir del 24 de febrero de 2013
de la fecha establecida en la normativa correspondiente, y para la cobertura de aquellos puestos de trabajo del mismo grupo profesional
que los afectados por la extincin y para el mismo centro/s de trabajo.
O) La empresa deber mantener el nivel de empleo alcanzado con este contrato de trabajo durante, al menos, doce meses. En caso de incumplimiento de esta obligacin se deber proceder al reintegro de los incentivos.
P) Hallarse al corriente en el cumplimiento de sus obligaciones tributarias y de Seg. Social, tanto en la fecha de efectos del alta de los trabajadores como durante la aplicacin de la aportacin empresarial reducida. Si durante el perodo de aplicacin de la reduccin existiese
una falta de ingreso, total o parcial, de las obligaciones en plazo reglamentario, se producir la prdida automtica de la reduccin a partir
del mes en que se produzca el incumplimiento.
Q) Celebrar contratos indefinidos que supongan un incremento tanto del nivel de empleo indefinido como del nivel de empleo total de la empresa.
R) Mantener durante un periodo de 36 meses, a contar desde la fecha de efectos del contrato indefinido con aplicacin de la reduccin,
tanto el nivel de empleo indefinido como el nivel de empleo total alcanzado, al menos, con dicha contratacin.
1) Relaciones Laborales de Carcter Especial.
2) Contrataciones que afecten al cnyuge, ascendientes, descendientes y dems parientes por consanguinidad o afinidad, hasta 2 grado
inclusive, del empresario o de quienes tengan el control empresarial, ostenten cargos de direccin o sean miembros de los rganos de administracin. Excepcin: Trabajadores autnomos que contraten a hijos menores de 30 aos o a otro familiar menor de 45 aos.
4) Contrataciones con trabajadores que hayan finalizado un contrato indefinido en otra empresa en un plazo de tres meses previos a la formalizacin del contrato, excepto despidos reconocido o declarado improcedentes o colectivos. No se aplica esta exclusin en el caso de
personas con discapacidad procedentes de Centros Especiales de Empleo.
5) Empresas que extingan por despido improcedente o colectivo contratos bonificados quedan excluidas por un periodo de 12 meses de
estas bonificaciones.
13) Contratacin de trabajadores cuya actividad determine su inclusin en cualquiera de los sistemas especiales establecidos en el Rgimen General de la Seguridad Social.
14) Contratacin de empleados que excepcionalmente pueda tener lugar en los trminos establecidos en los artculos 20 y 21, y en la disposicin adicional vigsima y vigsimo primera de la Ley 22/2013, de 23 de diciembre, de Presupuestos Generales del Estado para 2014.
15) Contratacin de trabajadores que hubieren estado contratados en otras empresas del grupo de empresas del que formen parte y cuyos
contratos se hubieran extinguido con los lmites establecidos en la normativa aplicable, en los seis meses anteriores a la celebracin de
los contratos que dan derecho al incentivo.
16) Contratacin de trabajadores que en los seis meses anteriores a la fecha del contrato hubiesen prestado servicios en la misma empresa o entidad mediante un contrato indefinido
20) Contratacin de trabajadores cuya actividad determine la inclusin en cualquier de los sistemas especiales establecidos en el Rgimen
General de la Seguridad Social.
21) Contrataciones que afecten al cnyuge, ascendientes, descendientes y dems parientes por consanguinidad o afinidad, hasta el segundo grado inclusive, del empresario o de quienes tengan el control empresarial, ostenten cargos de direccin o sean miembros de los rganos de administracin de las entidades o de las empresas que revistan la forma jurdica de sociedad, as como las que se produzcan
con estos ltimos. Excepcin: contratacin de los hijos que renan las condiciones previstas en la disposicin adicional dcima de la Ley
20/2007, de 11 de julio, del Estatuto del trabajo autnomo.
22) Contratacin de empleados que excepcionalmente pueda tener lugar en los trminos establecidos en los artculos 20 y 21, as como en
las disposiciones adicionales dcima quinta a dcima sptima de la Ley 36/2014, de 26 de diciembre, de Presupuestos Generales del Estado para el ao 2015, y en preceptos equivalentes de posteriores Leyes de Presupuestos Generales del Estado.
Incentivos en materia de Seguridad Social a contratos temporales -distintos de contratos formativos e interinidad-
2016
124
GUIA_COTIZA_2016
Condiciones
Empresas de insercin
Excluidos
sociales
Empresas sin condicin de empresa de insercin ni Centro Especial de Empleo que contrate trabajadores que hayan finalizado su relacin laboral con una empresa de insercin
en los 12 meses anteriores
Resto de empresas
Bonif.
/MES
(i)
Bonif.
/AO (i)
Duraccin
Tipo
Contrato
Legislacin
Vigencia
Requisitos
Exclusiones
70,83
850
Todos
el contrato
452
552
Ley
44/2007
14/01/
2008
A
B
1-2-3-4
Todo el
contrato
450
550
Ley
43/2006
10/10/
2015
A
B
1-2-3-4
Todo el
contrato
450
550
Ley
43/2006
31/12/
2006
A
B
1-2-3-4
Ley
43/2006
31/12/
2006
Ley
3/2012
08/07/
2012
137,50
(1er
ao)
41,67
(a partir
2 ao)
1.650
(1er ao)
500
(a partir
2 ao)
41,67
500
50,00
600
450
550
50,00
600
50,00
600
441,66
5.300
Mujer menor de 45
aos
391,66
4.700
Personas
con Discapacidad
-Grado de
discapacidad >= 33%
o declarados incapacitados permanentes-
Parlisis cerebral
Enfermedad Mental
Personas con Discapacidad intelectual
Personas con Discapacidad fsica o sensorial >= 65%
Tiempo completo
Transformacin en indefinidos
de contratos temporales -Tarifa
Reducida-
4.100
391,66
4.700
341.66
4.100
291,66
3.500
Transformacin en indefinidos
de contratos temporales -Programa fomento del empleo y la contratacin indefinida-
341,66
Aportacin
empresarial
C.C. de
18/08/
2015
A
B
430
530
Ley
43/2006
31/12/
2006
Todo el
contrato
430
530
Ley
43/2006
31/12/
2006
A
B
4
5
24 meses
189
289
389
RDL
3/2014
y RDL
17/2014
01/01/
2015
B-K
P-QR
1 - 13 14 - 15
- 16 21
RDL
3/2014
Y RDL
17/2014
01/01/
2017
B
K
P
Q
R
1 - 13 14 - 15
- 16 21
RDL
1/2015
y Ley
25/2015
01/03/
2015
B-K
P-QR
1 - 13 15 - 16
- 21 22
100/
mes
75/mes
Ley
43/2006
Todo el
contrato
Resto de personas
con discapacidad
450
1-2-34-5
50/mes
Empresas de menos
de 10 trabajadores a
la contratacin inicial
Reduccin del
50% de la aportacin empresarial a
la cotizacin por
C.C.
12 meses
189
289
389
Tiempo completo
Exencin de
cotizacin
empresarial
por C.C.
de la
base de
24 meses
189
289
389
500/
mes
2016
Cotizacin
Condiciones
Bonif.
/MES
(i)
Bonif.
/AO (i)
cotizacin de
los primeros
250/
mes
125
Duraccin
Tipo
Contrato
Legislacin
Vigencia
Requisitos
Exclusiones
12 meses
100200300150250350130230330
RDL
1/2015
y Ley
25/2015
01/03/
2015
B-K
P-QR
1 - 13 15 - 16
- 21 22
(i) En los contratos a tiempo parcial la bonificacin ser el resultado de aplicar a las cuantas que figuran para cada caso un porcentaje
igual al de la jornada pactada en el contrato al que se le sumarn 30 puntos porcentajes, sin que en ningn caso pueda superar el 100 por
100 de la cuanta prevista.
(iv) Para el acceso al beneficio el trabajador que haya finalizado un contrato de trabajo con una empresa de insercin social durante los 12
meses anteriores no debe haber prestado posteriormente sus servicios por cuenta ajena para otro empleador con posterioridad al cese en
la empresa de insercin.
A Hallarse al corriente en el cumplimiento de sus obligaciones tributarias y de Seguridad Social tanto en la fecha de alta de los trabajadores como durante la aplicacin de las bonificaciones.
B No haber sido excluidos del acceso a los beneficios derivados de la aplicacin de los programas de empleo por la comisin de infracciones muy graves no prescritas.
1 Relaciones Laborales de Carcter Especial.
2 Contrataciones que afecten al cnyuge, ascendientes, descendientes y dems parientes por consanguinidad o afinidad, hasta 2 grado
inclusive, del empresario o de quienes tengan el control empresarial, ostenten cargos de direccin o sean miembros de los rganos de administracin. Excepcin: Trabajadores autnomos que contraten a hijos menores de 30 aos o a otro familiar menor de 45 aos.
3 Contrataciones con trabajadores que en los 24 meses antes de la fecha de la contratacin hubiesen prestado servicios en la misma empresa, grupo de empresas o entidad, o en empresas a las que se haya sucedido, mediante un contrato indefinido, o en los ltimos 6 meses mediante un contrato de duracin determinada o temporal, formativo, de relevo o de sustitucin por jubilacin. A las personas con discapacidad slo les aplica la exclusin referente a los 24 meses.
4 Contrataciones con trabajadores que hayan finalizado un contrato indefinido en otra empresa en un plazo de tres meses previos a la formalizacin del contrato, excepto despidos reconocido o declarado improcedentes o colectivos. No se aplica esta exclusin en el caso de
personas con discapacidad procedentes de Centros Especiales de Empleo.
5 Empresas que extingan por despido improcedente o colectivo contratos bonificados quedan excluidas por un periodo de 12 meses de estas bonificaciones.
2016
126
GUIA_COTIZA_2016
Condiciones
Incentivos
Contrato para
la formacin y
el aprendizaje
Desempleados inscritos
en la Oficina de Empleo
Contrato prcticas
Reduccin de la
aportacin empresarial por Cont.
Comunes
Interinidad
Duracin
Tipo
Contrato
Requisitos
Exclusiones
421
Ley
3/2012
08/07/2
012
A
B
420
520
R.D.Leg
. 1/95
24/05/1
994
R.D.
Leg.
1/95
13/04/1
995
RDL
11/1998
24/03/2
007
410
510
Periodo de
sustitucin
Vigencia
1
2
3
4
6
1 ao: Reduc.
95%
2 ao: Reduc.
3 aos
60%
3 ao: Reduc.
50%
Legislacin
11
12
L.O.1/20 28/02/2
04
005
Ley
45/2002
14/12/2
002
(i) En los contratos a tiempo parcial la bonificacin ser el resultado de aplicar a las cuantas que figuran para cada caso un porcentaje
igual al de la jornada pactada en el contrato al que se le sumarn 30 puntos porcentajes, sin que en ningn caso pueda superar el 100 por
100 de la cuanta prevista.
(ii) Segn la modificacin realizada por la Ley 26/2015.
A Hallarse al corriente en el cumplimiento de sus obligaciones tributarias y de Seguridad Social tanto en la fecha de alta de los trabajadores como durante la aplicacin de las bonificaciones.
B No haber sido excluidos del acceso a los beneficios derivados de la aplicacin de los programas de empleo por la comisin de infracciones muy graves no prescritas.
1 Relaciones Laborales de Carcter Especial.
2 Contrataciones que afecten al cnyuge, ascendientes, descendientes y dems parientes por consanguinidad o afinidad, hasta 2 grado
inclusive, del empresario o de quienes tengan el control empresarial, ostenten cargos de direccin o sean miembros de los rganos de administracin. Excepcin: Trabajadores autnomos que contraten a hijos menores de 30 aos o a otro familiar menor de 45 aos.
3 Contrataciones con trabajadores que en los 24 meses anteriores a la fecha de la contratacin hubiesen prestado servicios en la misma
empresa, grupo de empresas o entidad, o en empresas a las que se haya sucedido, mediante un contrato indefinido, o en los ltimos 6
meses mediante un contrato de duracin determinada o temporal, formativo, de relevo o de sustitucin por jubilacin. En el caso de personas con discapacidad nicamente se aplica la exclusin referente a los 24 meses.
4 Contrataciones con trabajadores que hayan finalizado un contrato indefinido en otra empresa en un plazo de tres meses previos a la formalizacin del contrato, excepto despidos reconocido o declarado improcedentes o colectivos. No se aplica esta exclusin en el caso de
personas con discapacidad procedentes de Centros Especiales de Empleo.
6 Contratos para la formacin y el aprendizaje cuando el puesto de trabajo correspondiente al contrato haya sido desempeado con anterioridad por el trabajador en la misma empresa por tiempo superior a doce meses.
2016
Cotizacin
Condiciones
Cambio de
puesto de
trabajo
Enfermedad profesional
127
Incentivos (vi)
Duracin
Tipo
Contrato
Legislacin
Vigencia
Requisitos
Exoneracin del
100% de la totalidad de las cuotas
a la S.S. por Contingencias Comunes (excepto IT),
desempleo,
FOGASA y FP
Todo el
contrato
Contrato
indefinido
Art. 152
LGSS y
Ley
27/2011
Ao
2016
Periodo
Reduccin 50% de
permala aportacin emnencia en
presarial por Conel nuevo
tingencias Comupuesto de
nes
trabajo
Ley
51/2007
y sucesivas
LPGE
-
Bonificacin 50%
de la aportacin
empresarial por
Contingencias Comunes
Periodo
Bonificacin del
de sus100% de la aporta- pensin Todos
cin empresarial
de la actividad
Hasta
240 das
Meses de
febrero,
marzo y
noviembre
Fijo
discontinuo
Exclusiones
01/01/2
008
A
R.D.
01/10/2
1430/200 009
9
R.D.L.
3/2012
01/01/2
012 (vii)
A
B
F
1
2
Ley
12/2001
04/03/2
001
1
2
Ley
3/2012 y
Ley
36/2014
01/01//2
016
hasta el
31/12/2
016
A
B
I
1
2
(vi) Incentivos compatibles con ayudas con la misma finalidad, incluidas las del Programa de Fomento de Empleo, sin que puedan superar
el 100% de la aportacin empresarial a la Seguridad Social.
(vii) Estas bonificaciones sern de aplicacin para Expedientes de Regulacin de Empleo presentados desde el 01/01/2012 hasta el
31/12/2013.
A Hallarse al corriente en el cumplimiento de sus obligaciones tributarias y de Seguridad Social tanto en la fecha de alta de los trabajadores como durante la aplicacin de las bonificaciones.
B No haber sido excluidos del acceso a los beneficios derivados de la aplicacin de los programas de empleo por la comisin de infracciones muy graves no prescritas.
F El empresario deber mantener en el empleo a los trabajadores afectados durante al menos un ao con posterioridad a la finalizacin de
la suspensin o reduccin. En caso de incumplimiento, deber reintegrar las bonificaciones aplicadas respecto de dichos trabajadores.
I Las empresas, excluidas las pertenecientes al sector pblico, dedicadas a actividades encuadradas en los sectores de turismo, comercio
vinculado al mismo y hostelera que generen actividad productiva en los meses de marzo y de noviembre de cada ao y que inicien y/o
mantengan en alta durante dichos meses la ocupacin de los trabajadores con contratos de carcter fijo discontinuo.
1 Relaciones Laborales de Carcter Especial.
2 Contrataciones que afecten al cnyuge, ascendientes, descendientes y dems parientes por consanguinidad o afinidad, hasta 2 grado
inclusive, del empresario o de quienes tengan el control empresarial, ostenten cargos de direccin o sean miembros de los rganos de administracin. Excepcin: Trabajadores autnomos que contraten a hijos menores de 30 aos o a otro familiar menor de 45 aos.
2016
128
GUIA_COTIZA_2016
Incentivos (vi)
Duracin
Tipo Contrato
Legislacin
Vigencia
Requisitos
Exclusiones
Ley
17/2012 y
RD
475/2014
01/01/20
13
A
B
S
1 - 8 - 17
- 18 - 19
Ley
14/2011
02/06/20
12
Ley
19/1994
01/01/19
97
Ley
2/2008 y
sucesivas
LPGE
01/01/20
09
Todo el
contrato
Todo el
contrato
Contrato
Predoctoral
Todo el
contrato
Todos
1
Todo el
contrato
Ley
31/2011
01/01/20
12
(a partir
del ao
2012 y sucesivos)
Toda la
actividad
L.G.S.S.
01/01/20
01
01/01/20
03
Estudiantes universitarios y de
formacin profesional que realicen prcticas curriculares externas
Duracin
de las
prcticas
RDL
8/2014
01/08/20
14
(vi) Incentivos compatibles con ayudas con la misma finalidad, incluidas las del Programa de Fomento de Empleo, sin que puedan superar
el 100% de la aportacin empresarial a la Seguridad Social.
(x) El beneficiario del incentivo es el Organismo Autnomo de Trabajo y Prestaciones Penitenciarias u rgano autonmico equivalente.
A Hallarse al corriente en el cumplimiento de sus obligaciones tributarias y de Seguridad Social tanto en la fecha de alta de los trabajadores como durante la aplicacin de las bonificaciones.
B No haber sido excluidos del acceso a los beneficios derivados de la aplicacin de los programas de empleo por la comisin de infracciones muy graves no prescritas.
S) Cumplir las condiciones exigidas con carcter general para la adquisicin y mantenimiento de los beneficios en la cotizacin a la Seguridad Social en el artculo 77 de la Ley 13/1996 de 30 de diciembre, de Medidas Fiscales, Administrativas y de Orden Social, y en el artculo 29 de la Ley 50/1998, de 30 de diciembre, de Medidas Fiscales, Administrativas y de Orden Social.
1 Relaciones Laborales de Carcter Especial
2016
Cotizacin
129
8 Empleados contratados por la Administracin General del Estado y los Organismos regulados en el ttulo III y en las disposiciones adicionales 9 y 10 de la Ley 6/1997, de Organizacin y Funcionamiento de la Administracin General del Estado, las Administraciones autonmicas o las corporaciones locales y sus organismos pblicos, as como por otros entes pblicos exentos del Impuesto sobre Sociedades.
17 Empleados que destinen nicamente parte de su jornada laboral a la realizacin de actividades de investigacin, de desarrollo o de innovacin tecnolgica.
18 Empleados que trabajen para empresas que llevan a cabo proyectos de investigacin, de desarrollo o de innovacin tecnolgica, cuya
labor consista en actividades distintas a las sealadas como tales en el artculo 35 del texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades, como son las de administracin, gestin de recursos, marketing, servicios generales y direccin, entre otras.
19 Respecto del personal contratado por empresas u organismos cuya contratacin para actividades de investigacin y desarrollo e innovacin tecnolgica est explcitamente subvencionada o financiada con fondos pblicos, siempre que dicha financiacin incluya tambin las
cuotas empresariales a la Seguridad Social.
Incentivos
Duracin
Legislacin
Vigencia
Reduccin inicial
Reduccin 50/mes en los 6 primeros
meses, si se elige Base mnima;
Reduccin del 80% (sobre cuota B mnima) durante los 6 primeros meses, si se
elige Base > mnima.
Cualquier edad
Reducciones/bonificaciones posteriores
sobre la cuota que resulte de aplicar sobre la Base mnima el tipo que corresponda:
18 meses
Art. 31
LETA
por Ley
31/2015
10/10/2
015
Hombres menores de 30
aos y Mujeres menores
de 35 aos
Bonificacin del 30% de la cuota que resulte de aplicar sobre la Base mnima el
tipo que corresponda
30 meses
Art. 31
LETA
por Ley
31/2015
10/10/2
015
Reduccin inicial
5 aos
Reducciones/bonificaciones posteriores
sobre la cuota que resulte de aplicar sobre la Base mnima el tipo que corresponda:
Art. 32
LETA
por Ley
31/2015
10/10/2
015
2016
Hasta la baja
LGSS y
Ley
27/2011
Ao
2016
130
GUIA_COTIZA_2016
Condiciones
Incentivos
Duracin
Legislacin
Vigencia
6 meses
L.O.
1/2004
29/01/2
006
Cotizacin simultnea
cuenta ajena en 2015contingencias comunes,
cuanta conjunta igual o
perior a 12.245,98
Autnomos
riactividad
con
por
por
por
su-
5 aos
por Ley
31/2015
Orden
ESS /70/
2016
01/01/2
015
36 meses
Ley
14/2013
29/09/2
013
12 meses
RDL
1/2015 y
Ley
25/2015
01/03/2
015
Trabajadores de Ceuta y Melilla: Sectores de Agricultura, Pesca y Acuicultura; Industria, excep. Energa y
Agua; Comercio; Turismo; Hostelera y resto de servicios, excep. Transporte Areo, Construccin de Edificios, Act. Financieras y de Seguros y Actividades Inmobiliarias
Hasta la baja
10/10/2
015
Art. 37
LETA
Ao 2015
24 meses
Art. 36
LETA
por Ley
31/2015
Art. 38
LETA
por Ley
31/2015
Ley
36/2014
Art. 35
LETA
por Ley
31/2015
10/10/2
015
10/10/2
015
01/01/2
015
10/10/2
015
2016
Cotizacin
Condiciones
Incentivos
Duracin
Legislacin
131
Vigencia
meros meses
b)Reduccin del 25% durante los 6 meses siguientes
(xi) Reduccin sobre la cuota a ingresar que resulte de aplicar sobre la base mnima elegida el tipo de cotizacin vigente en el Rgimen Especial de Trabajadores por Cuenta Propia COMPROVB
Condiciones
Incentivos
Duracin
Legislacin
Vigencia
2016
Ley 48/2015
01/01/2016
Ampliacin de la reduccin
del 20% sobre la aportacin
empresarial por contingencias comunes con una bonificacin hasta llegar al 45%
para familias numerosas
Ley 40/2003,
Ley 48/2015
01/02/2006
Periodo de sustitucin
L.O. 1/2004
01/01/2013
Todo el contrato
Art. 152
LGSS y Ley
27/2011
Ao 2016
Exclusiones
11
12
65 aos y 0 a 3 meses de
edad y 36 o ms de cotizacin efectiva
Exoneracin del 100% de la
Trabajadototalidad de las cuotas a la
65 aos y 4 meses o ms S. S. por Contingencias Cores con
munes (excepto IT)
de edad y 35 aos y 6
--
2016
132
GUIA_COTIZA_2016
Condiciones
Deducciones
Duracin
Reduccin del
100% de la cuota
empresarial a la S.
S. por contingencias comunes
12 meDesempleados menores de 30
ses
aos o menores de 35 aos
que tengan reconocido un grado de discapacidad igual o su-prorroperior al 33%, contratados a
Reduccin del
gable 12
tiempo parcial con vinculacin
75% de la cuota
Plantilla igual o supemeses
formativa
empresarial a la S.
rior a 250 trabajadores
msS. por contingencias comunes
Desempleado menor de 30
aos o menor de 35 aos que
tenga reconocido un grado de
discapacidad igual o superior
al 33% -sin vinculacin laboral anterior con la empresa-
Tipo
Contrato
Legislacin
Vigencia
Requisitos
Exclusiones
A
B
200
300
501
502
J
K
L
T
1
2
3
4
A
Plantilla igual o inferior a 9 trabajadores
-Microempresas-
Trabajadores por
cuenta propia menores de 30 aos o menores de 35 aos que
tengan reconocido un
grado de discapacidad igual o superior al
33% y sin asalariados
Reduccin del
100% de la cuota
empresarial a la S.
S. por contingencias comunes
Primer
ao de
contrato
Reduccin del
100% de cuota
empresarial de la
Seguridad Social
12 meses
Reduccin del
50% de la cuota
empresarial de la
Seguridad Social
por contingencias
comunes (xxi)
100
200
RDL
4/2013 y
Ley
11/2013
24/02/20
13 (RDL
4/2013)
y
28/07/20
13 (Ley
11/2013)
K
M
N
100
200
300
Todo el
contrato
420
520
Tres
aos
150
250
350
Todo el
contrato
(3 aos
contrato
indef.)
150 250
350 450
452 550
552
1
2
3
4
5
Desempleados menores de 30
aos o menores de 35 aos
que tengan reconocido un gra- incorporados a coopedo de discapacidad igual o su- rativas o sociedades
laborales como soperior al 33%
cios trabajadores o de
trabajo
Desempleados mayores de 30
aos
Bonificacin de:
137,50/mes
(1er ao)
66,67/mes (2
y 3 ao)
Ley
31/2015
10/10/20
15
A
B
10/10/20
15
1-2-3-45
1
2
3
4
Bonificacin de
66,67/mes (800/
ao)
Bonificacin de
137,50/mes
(1.650/ao)
Bonificacin en las
cuotas empresariales a la S.S. de
Contratos celebrados por empresas usuarias con tra41,67 euros/mes
bajadores procedentes de ETT con contratos de primer (500 euros/ao), y
empleo joven
de 58,33 euros/
mes (700 euros/
ao) en el caso de
mujeres
Ley
31/2015
150
Tres
aos
250
350
1
2
3
4
9
Ley
11/2013
28/07/20
13
B
K
1
2
4
2016
Cotizacin
133
A) Hallarse al corriente en el cumplimiento de sus obligaciones tributarias y de Seguridad Social tanto en la fecha de alta de los trabajadores como durante la aplicacin de las bonificaciones.
B) No haber sido excluidos del acceso a los beneficios derivados de la aplicacin de los programas de empleo por la comisin de infracciones muy graves no prescritas.
J) Los trabajadores debern cumplir alguno de los siguientes requisitos:
J) Los trabajadores debern cumplir alguno de los siguientes requisitos:
No tener experiencia laboral o que esta sea inferior a tres meses.
Proceder de otro sector de actividad, en los trminos que se determinen reglamentariamente.
Ser desempleado y estar inscrito ininterrumpidamente en la oficina de empleo al menos doce meses durante los dieciocho anteriores a
la contratacin.
Carecer de ttulo oficial de enseanza obligatoria, de ttulo de formacin profesional o de certificado de profesionalidad.
Ser personas beneficiarias del Sistema Nacional de Garanta Juvenil en Espaa.
K) Las empresas, incluidos los trabajadores autnomos, debern no haber adoptado, en los 6 meses anteriores a la celebracin del contrato, decisiones extintivas improcedentes. La limitacin afectar nicamente a las extinciones producidas a partir del 24 de febrero de 2013,
y para la cobertura de aquellos puestos de trabajo del mismo grupo profesional que los afectados por la extincin y para el mismo centro/s
de trabajo. En el supuesto de contratos de trabajo celebrados con trabajadores para ser puestos a disposicin de empresas usuarias, esta
limitacin se entender referida en todo caso a la empresa usuaria.
L) La empresa deber mantener el nivel de empleo alcanzado con el contrato a que se refiere este artculo durante, al menos, un periodo
equivalente a la duracin de dicho contrato con un mximo de doce meses desde su celebracin.
M) Para la aplicacin de los beneficios, la empresa deber mantener en el empleo al trabajador contratado al menos dieciocho meses desde la fecha de inicio de la relacin laboral, salvo que el contrato se extinga por causa no imputable al empresario o por resolucin durante
el periodo de prueba.
N) Mantener el nivel de empleo en la empresa alcanzado con el contrato a que se refiere este artculo durante, al menos, un ao desde la
celebracin del contrato.
) La empresa deber mantener en el empleo al trabajador contratado, al menos, dieciocho meses desde la fecha de inicio de la relacin
laboral, salvo que el contrato se extinga por causa no imputable al empresario o por resolucin durante el periodo de prueba. En caso de incumplimiento de esta obligacin se deber proceder al reintegro de los incentivos.
O) La empresa deber mantener el nivel de empleo alcanzado con este contrato de trabajo durante, al menos, doce meses. En caso de incumplimiento de esta obligacin se deber proceder al reintegro de los incentivos.
T) La jornada pactada no podr ser superior al 50% de la correspondiente a un trabajador a tiempo completo comparable, salvo en el caso
de personas beneficiarias del Sistema Nacional de Garanta Juvenil que podr alcanzar el 75% de la jornada. A estos efectos se entender
por trabajador a tiempo completo comparable lo establecido en el artculo 12.1 del Estatuto de los Trabajadores.
1) Relaciones Laborales de Carcter Especial.
2) Contrataciones que afecten al cnyuge, ascendientes, descendientes y dems parientes por consanguinidad o afinidad, hasta 2 grado
inclusive, del empresario o de quienes tengan el control empresarial, ostenten cargos de direccin o sean miembros de los rganos de administracin. Excepcin: Trabajadores autnomos que contraten a hijos menores de 30 aos o a otro familiar menor de 45 aos.
3) Contrataciones con trabajadores que en los 24 meses anteriores a la fecha de la contratacin hubiesen prestado servicios en la misma
empresa, grupo de empresas o entidad, o en empresas a las que se haya sucedido, mediante un contrato indefinido, o en los ltimos 6
meses mediante un contrato de duracin determinada o temporal, formativo, de relevo o de sustitucin por jubilacin. En el caso de personas con discapacidad nicamente se aplica la exclusin referente a los 24 meses.
4) Contrataciones con trabajadores que hayan finalizado un contrato indefinido en otra empresa en un plazo de tres meses previos a la formalizacin del contrato, excepto despidos reconocido o declarado improcedentes o colectivos. No se aplica esta exclusin en el caso de
personas con discapacidad procedentes de Centros Especiales de Empleo.
5) Empresas que extingan por despido improcedente o colectivo contratos bonificados quedan excluidas por un periodo de 12 meses de
estas bonificaciones.
9) Estas bonificaciones no son compatibles con las previstas en el artculo 16.3a) de la Ley 44/2007, de 13 de diciembre.
(xxi) En el caso de que el contrato se formalice con personas beneficiarias del Sistema Nacional de Garanta Juvenil, se aplicar de forma
2016
134
GUIA_COTIZA_2016
adicional una bonificacin del 50% en el supuesto de celebracin de contratos en prcticas, y del 25% , en el supuesto de que el trabajador estuviese realizando prcticas no laborales en el momento de la concertacin del contrato de trabajo en prcticas, de la cuota empresarial a la Seguridad Social por contingencias comunes correspondiente al trabajador contratado durante toda la vigencia del contrato. La
bonificacin se aplicar a todas aquellas contrataciones que se efecten hasta el 30 de junio de 2016.
Peculiaridades de cotizacin en materia de Seguridad Social para trabajadores agrarios por Cuenta Ajena
Condiciones
Incentivos
Duracin
Legislacin
Vigencia
Tipo de cotizacin del 28,30%: 23,60% de aportacin empresarial y 4,70% a cargo del trabajador
Cotizacin por
Situaciones de activiContindad
gencias
Comunes
Grupo de
cin 1 (xvi)
Cotiza-
2016
Reduccin del 8,10% de la aportacin empresarial. Tipo 15,50
Ley
48/2015
y Orden
ESS/70/ 01/01/
2016
2016
2016
Cotizacin
Condiciones
Incentivos
Duracin
Legislacin
135
Vigencia
Fijos
Cotizacin por
Desempleo
Cotizacin al FOGASA
2016
Art. 152
LGSS y
Ley
27/2011
Ao
2016
Duracin
Exclusin en la cotizacin del 100% de la cuota
Ley
del
total por Desempleo
45/2002
contrato
01/01/
2012
(xvi) En ningn caso la cuota empresarial resultante ser superior a 279,00 al mes 12,13 por jornada real trabajada.
2016
Ley
48/2015
01/01/
y Orden
2016
ESS/70/
2016
136
GUIA_COTIZA_2016
(xvii) No obstante, la cuota empresarial resultante no podr ser inferior a 65,11 mensuales 2,83 por jornada real trabajada.
Condiciones
Peculiaridad de cotizacin
Contratacin indefinida de trabajadores -se incluyen contratos a tiempo parcial y fijos discontinuos- y contratos de
duracin determinada en las modalidades de contratos formativos en prcticas y para la formacin y el aprendizaje,
de relevo, interinidad y contratos, cualquiera que sea la
modalidad utilizada, realizados con trabajadores con grado de discapacidad igual o mayor al 33%-
Legislacin
Vigencia
Tiempo parcial
Duracin
Ao 2016
Ley 48/2015 y
Orden
ESS/70/2016
Ao 2016
-desde la
fecha de
transformacin-
Ao 2016
Tiempo completo
Socios trabajadores y
Vinculo
de trabajo de cooperati- societario
vas
con duracin determinada
Tiempo Parcial
Interinos o sustituciones
Trabajadores que prestan servicios
de carcter temporal a las administraciones, servicios de salud o fuerzas armadas
-Funcionarios,
personal con nombramiento estatutario temporal de servicios de salud,
Prestacin de
militares de las fuerzas armadas que
servicios de capresten servicios de carcter temporcter eventual
ral-
01/01/2016
Ley 48/2015 y
Orden
ESS/70/2016
Ley 48/2015 y
Orden
ESS/70/2016
Ley 48/2015 y
Orden
ESS/70/2016
Ao 2016
Ley 48/2015 y
Orden
ESS/70/2016
01/01/2016
2016
Cotizacin
Condiciones
Peculiaridad de cotizacin
Duracin
Modificacin del tipo de cotizacin por desempleo correspondiente por contrataciones de duracin determinada por un tipo
cotizacin por desempleo del
7,05%: 5,50% de la aportacin
empresarial y 1,55% de la aportacin del trabajador
Vigencia
Ley 48/2015 y
Orden
ESS/70/2016
C. Indefinido
Legislacin
137
T. parcial
Ao 2016
Ley 48/2015 y
Orden
ESS/70/2016
Ley 48/2015 y
Orden
ESS/70/2016
Tiempo completo
Tiempo parcial
Ley 48/2015 y
Orden
ESS/70/2016
Ley 48/2015 y
Orden
ESS/70/2016
Condiciones
Peculiaridad de cotizacin
Bomberos al servicio de las administraciones u organismos pblicos a los que les resulte de aplicacin el coeficiente reductor de
la edad de jubilacin previsto en el Real Decreto 383/2008, de 14 de marzo
2016
Duracin
Legislacin
Vigencia
Ao 2016
Ley 48/2015 y
Orden
ESS/70/2016
01/01/2016
Duracin de la
actividad
Resolucin
29/04/1992
01/01/1996
(Fecha finalizacin
138
GUIA_COTIZA_2016
Condiciones
Peculiaridad de cotizacin
Duracin
Legislacin
Vigencia
31/12/2016)
Durante la compatibilidad de la
realizacin del
trabajo y la pensin
RDL 5/2013
17/03/2013
Peculiaridades de cotizacin
Duracin
Legislacin
Vigencia
Duracin
del contrato o hasta
que el trabajador
cumpla 30
aos
Ley
20/2007
12/10/2007
Ley
27/2009
01/01/2010
Duracin
del contrato
18/06/2010
Ley
35/2010
Trabajadores transfronterizos, de temporada y estudiantes extranjeros con autorizacin de estancia por estudios
y que realicen trabajos de investigacin o formacin
Ley
35/2010 y
RD
1529/2012
Duracin
de la actividad
R.D.
864/2001
R.D.
2393/2004
01/08/2001
Orden
29/01/2001
y sucesivas
01/01/2001
Decreto
1867/1970
Ley
116/1969
12/07/1970
RD
1541/2011
y Ley
35/2014
01/11/2011
Ley
62/2003
01/01/2004
Prcticos del puerto asimilados a trabajadores por cuenta ajena del Rgimen Especial de TRabajadores del Mar
Duracin
de la beca
Ley
51/2007 y
sucesivas
01/01/2008
Duracin
de la acti-
Orden TAS
29/2006 y
01/01/2006
2016
Cotizacin
Condiciones
Peculiaridades de cotizacin
Duracin
Legislacin
139
Vigencia
sucesivas
Exclusin de la cotizacin del
100% por IT de Cont. Comunes
Actividades laborales
Penados en instituciones
Trabajos de aprendizaje o
penitenciarias
Formacin Profesional o que
realicen trabajos en beneficio
de la Comunidad
L.G.S.S.
01/01/2001
01/01/2003
R.D.
782/2001
R.D.
2138/2008
01/01/2001
01/01/2009
(xiv)
vidad
Cotizacin exclusiva por Contingencias Profesionales
(xiv) La vigencia es desde 01/01/2001 para los penados que realicen trabajos de aprendizaje o formacin profesional (Real Decreto
782/2001) y desde 01/01/2009 para los penados que realicen trabajos en beneficio de la Comunidad (Real Decreto 2138/2008).
Condiciones
Peculiaridad de cotizacin
Duracin
Duracin
Contratos temporales inferiores a 7 das -excepto Incremento en un 36% de la aportacin empredel contracontratos de interinidad- (xv)
sarial por Contingencias comunes
to
Trabajadores
del Rgimen
Espe-cial de
Trabaja-dores del Mar
Grupo III -Trabajadores por cuenta ajena que presten sus servicios en embarcaciones pesqueras de hasta 10 toneladas de registro bruto y trabajadores autnomos-
Legislacin
Vigencia
Ley 12/2001
y Ley
28/2011
11/07/20
01
Ley 47/2015
01/01/20
16
2016
140
GUIA_COTIZA_2016
Condiciones
Peculiaridad de cotizacin
Duracin
Legislacin
Vigencia
Ley
27/2009 y
RDL
10/2010
01/10/2008
R.D.
2064/1995
26/01/1996
Periodo de
inactividad
100
INDEFINIDO
109
INDEFINIDO
TIEMPO COMPLETO
FOMENTO CONTRATACIN
INDEFINIDA
130
INDEFINIDO
TIEMPO COMPLETO
PERSONAS CON
DISCAPACIDAD
139
INDEFINIDO
TIEMPO COMPLETO
PERSONAS CON
DISCAPACIDAD
150
INDEFINIDO
INICIAL
189
INDEFINIDO
TIEMPO COMPLETO
TRANSFORMACIN
CONTRATO TEMPORAL
200
INDEFINIDO
TIEMPO PARCIAL
ORDINARIO
209
INDEFINIDO
TIEMPO PARCIAL
FOMENTO CONTRATACIN
INDEFINIDA
230
INDEFINIDO
TIEMPO PARCIAL
PERSONAS CON
DISCAPACIDAD
239
INDEFINIDO
TIEMPO PARCIAL
PERSONAS CON
DISCAPACIDAD
TRANSFORMACIN
CONTRATO TEMPORAL
250
INDEFINIDO
TIEMPO PARCIAL
FOMENTO CONTRATACIN
INDEFINIDA
INICIAL
289
INDEFINIDO
TIEMPO PARCIAL
300
INDEFINIDO
FIJO DISCONTINUO
309
INDEFINIDO
TRANSFORMACIN
CONTRATO TEMPORAL
TRANSFORMACIN
CONTRATO TEMPORAL
TRANSFORMACIN
CONTRATO TEMPORAL
TRANSFORMACIN
CONTRATO TEMPORAL
TRANSFORMACIN
2016
Cotizacin
CLAVE
141
CONTRATO TEMPORAL
330
INDEFINIDO
339
INDEFINIDO
350
INDEFINIDO
INICIAL
389
INDEFINIDO
FIJO DISCONTINUO
TRANSFORMACIN
CONTRATO TEMPORAL
401
DURACIN
DETERMINADA
402
DURACIN
DETERMINADA
403
DURACIN
DETERMINADA
408
TEMPORAL
TIEMPO COMPLETO
410
DURACIN
DETERMINADA
418
DURACIN
DETERMINADA
420
TEMPORAL
421
TEMPORAL
430
TEMPORAL
441
TEMPORAL
450
TEMPORAL
452
TEMPORAL
501
DURACIN
DETERMINADA
TIEMPO PARCIAL
OBRA O SERVICIO
DETERMINADO
502
DURACIN
DETERMINADA
TIEMPO PARCIAL
EVENTUAL CIRCUNSTANCIAS
DE LA PRODUCCIN
503
DURACIN
DETERMINADA
TIEMPO PARCIAL
INSERCIN
508
TEMPORAL
TIEMPO PARCIAL
510
DURACIN
DETERMINADA
TIEMPO PARCIAL
INTERINIDAD
518
DURACIN
DETERMINADA
TIEMPO PARCIAL
INTERINIDAD
520
TEMPORAL
TIEMPO PARCIAL
PRCTICAS
530
TEMPORAL
TIEMPO PARCIAL
PERSONAS CON
DISCAPACIDAD
540
TEMPORAL
TIEMPO PARCIAL
JUBILADO PARCIAL
541
TEMPORAL
TIEMPO PARCIAL
RELEVO
550
TEMPORAL
TIEMPO PARCIAL
FOMENTO CONTRATACIN
INDEFINIDA
552
TEMPORAL
TIEMPO PARCIAL
EMPRESAS DE INSERCIN
TIEMPO PARCIAL
PERSONAS CON
DISCAPACIDAD
TRANSFORMACIN
CONTRATO TEMPORAL
CARACTER ADMINISTRATIVO
CARACTER ADMINISTRATIVO
CARACTER ADMINISTRATIVO
CARACTER ADMINISTRATIVO
2016
MODALIDAD
REDUCCIN
Trabajadores readmitidos una vez recuperados de Incapacidad permanente total o abso- 50% de la aportacin empresarial por Contingenluta o que continuen afectados por una Inca- cias Comunes durante 2 aos
pacidad permanente parcial (RD 1451/1983).
142
GUIA_COTIZA_2016
CLAVES
MODALIDAD
REDUCCIN
420, 520
421
410 y 510
1xx, 2xx y
3xx
Cambio de puesto de trabajo por riesgo durante el embarazo o durante la lactancia natu50% de la aportacin empresarial por Contingenral (Ley 51/2007, Ley 2/2008, Ley 26/2009) o
cias Comunes
por enfermedad profesional (Ley 40/2007,
RD 1430/2009)
200, 230,
250, 300,
330, 350,
501, 502,
520, 530,
550, 552
421
109, 209,
309
100% Cotizaciones empresariales (75% si la plantilla de la empresa es igual o superior a 250 trabajadores), durante 12 meses
421
Contratos formacin y aprendizaje con trabaReduccin 100% (75% empresas con ms de 250
jadores desempleados inscritos en oficina
trabajadores) todas las contingencias
de empleo (suscritos a partir de 12/02/2012)
(Cuotas empresarial + cuotas trabajador)
(R.D.L. 3/2012)
109, 209,
309
200, 300,
501 y 502
100 y 200
2016
Cotizacin
CLAVES
MODALIDAD
REDUCCIN
420 y 520
100, 200 y
300
Contratos indefinidos por empresas usuarias de ETT, con trabajadores cedidos por la
ETT con contratos de trabajo para la forma- Reduccin cuota empresarial 1.500/ao (1.800/
cin y el aprendizaje (Ley 11/2013)
ao - mujeres), durante 3 aos.
- A partir 28-07-2013 -
100, 200 y
300
100, 200 y
300
2016
189, 289 y
389
189, 289 y
389
143
144
GUIA_COTIZA_2016
CLAVES
MODALIDAD
REDUCCIN
100, 200,
300, 150,
250, 350,
130, 230,
330
100, 200,
300, 150,
250, 350,
130, 230,
330
189, 289 y
389
420
189, 289 y
389
Transformacin de contratostemporales en
indefinidos, a tiempo completo o parcial -Tarifa Reducida- (RDL 1/2015 y Ley 25/2015) ce- Exencin de cotizacin empresarial durante 12
lebrados por empresas de menos de 10 tra- meses por contingencias comunes de la base de
bajadores a la contratacin inicial
cotizacin de los primeros 250/mes
A partir del 01-03-2015
CLAVES
130 y 230
MODALIDAD
BONIFICACIN/
REDUCCIN
100%
2016
Cotizacin
CLAVES
MODALIDAD
BONIFICACIN/
REDUCCIN
430
---
Reduccin/Bonificacin de
la cuota empresarial por
Contingencias Comunes:
- A) 100%, por un mximo
de 3 aos
- B) 75%, por un mximo
de 3 aos.
- C) 90% (= o > 45 aos) u
(Ley 10/1994, Ley 42/1994, R.D. Ley 2/2003 y
80% (<45 aos), por un mLey 36/2003)
ximo de 3 aos
Contratos temporales y a jornada completa
con trabajadores con discapacidad:
- A) Primer trabajador de la empresa.
- B) Cualquiera que sea el nmero de trabajadores de la empresa.
- C) Mujeres desempleadas
Personas con discapacidad en Centros Especiales de Empleo (A tiempo completo, a tiempo parcial y fijo discontinuo) (O.M. 21.2.1986,
O.M. 16.10.1998)
410 y 510
---
410 y 510
Contrato de interinidad con personas con discapacidad para sustituir a trabajadores con
discapacidad en situacin de incapacidad temporal (Ley 45/2002)
150, 250, Indefinidos o temporales con desempleados en
350, 450 y situacin de exclusin social o vctima de la
550
violencia domstica (a tiempo completo, a
tiempo parcial o fijo discontinuo) (Real Decreto
Ley 5/2001, Ley 12/2001, Ley 24/2001, Ley
53/2002, Ley 62/2003, Ley 2/2004, Ley
30/2005)
CLAVE
410 Y 510
2016
MODALIDAD
BONIFICACIN/
REDUCCIN
Bonificacin de la cuota
Contrato de interinidad para sustituir a trabajaempresarial por contingendoras vctimas de la violencia de gnero
cias comunes del 100 por
(L.O.1/2004)
100, durante toda la sus-
145
146
GUIA_COTIZA_2016
CLAVE
MODALIDAD
BONIFICACIN/
REDUCCIN
pensin del contrato de trabajo o 6 meses en caso de
movilidad
geogrfica
o
cambio de centro de trabajo.
150, 250,
350, 450 y
550
Bonificacin de la cuota
empresarial:
1) Indefinidos: 70,83/mes
Contratos indefinidos o temporales con vcti(850/ao)
125/mes
mas de violencia de gnero o domstica (a
(1500/ao) para contratos
tiempo completo, a tiempo parcial o fijo dissuscritos a partir del
continuo)
11/12/2008 durante 4 aos.
(Ley 43/2006, R.D. 1917/2008)
2) Temporales: 50/mes
(600/ao), vigencia contrato.
150, 250,
350, 450 y
550
Contratos indefinidos o temporales con trabajadores en situacinde exclusin social desempleados e inscritos en la oficina de empleo
(a tiempo completo, a tiempo parcial y fijo discontinuo)
Ley 43/2006)
Bonificacin de la cuota
empresarial:
1) Indefinidos: 50/mes
(600/ao), durante 4 aos
2) Temporales: 41,67/mes
(500/ao), vigencia contrato
Bonificacin de la cuota
empresarial de
375/mes (4.500/ao), vigencia contrato
130, 230,
330, 139,
239 y 339
Contratos indefinidos con trabajadores con discapacidad (a tiempo completo, a tiempo parcial y fijo discontinuo) o transformacin en indefinidos de contratos temporales de fomento
del empleo o formativos celebrados con trabajadores con discapacidad (a tiempo completo
y a tiempo parcial)
(Ley 43/2006)
430 y 530
Bonificacin de la cuota
empresarial de 291,66 euros/mes (3.500/ao), vigencia contrato.
*341,66 euros/ao (4.100
trabajadores
Contratos temporales fomento del empleo con euros/ao):
trabajadores con discapacidad desempleados con parlisis cerebral, ene inscritos en la Oficina de empleo (a tiempo fermedad mental o discapacidad intelectual, con
completo y a tiempo parcial).
grado de minusvala igual o
(Ley 43/2006)
superios al 33%, y con discapacidad fsica o sensorial con grado de minusvala igual o superior al 65%.
2016
Cotizacin
CLAVE
MODALIDAD
BONIFICACIN/
REDUCCIN
*391,66 euros/mes (4.700
euros/ao):
trabajadores
con 45 o ms aos en el
momento de la contratacin o trabajadoras discapacitadas.
Contratos indefinidos o temporales con trabajadores desempleados en situacin de exclusin social celebrados por empresas de insercin (a tiempo completo, a tiempo parcial y fijo
discontinuo) (Ley 44/2007)
Bonificacin de la cuota
empresarial de 70,83 euros/mes (850 euros/ao),
durante la vigencia del contrato o durante 3 aos en
caso de contrato indefinido.
---
Bonificacin de la cuota
empresarial por contingencias comunes del 50% durante un mximo de 240
das.
(80%, si incluye medidas
reduccin ofertas de la reduccin temporal de empleo, no aplicable en ERE
solicitados a partir de 0101-2012
CLAVES
MODALIDAD
BONIFICACIN/
REDUCCIN
150, 250,
350, 452 y
552
109, 209,
309
- Vctimas de violencia
de gnero o domstica
y vctimas del terrorismo:Bonificacin de la
cuota empresarial:
1) Indefinidos: 70,83 euros/mes (850/ao)
vctimas de violencia
de gnero o domestica- 125 euros/mes
(1500/ao), duran-te 4
aos vctimas del terrorismo-.
2) Temporales: 50 euros/mes (600/ao), vigencia contrato.
- Excluidos sociales:
Bonificacin de la cuota empresarial:
1) indefinidos: 50 euros/
mes (600/ao), duran-
2016
147
148
GUIA_COTIZA_2016
CLAVES
MODALIDAD
BONIFICACIN/
REDUCCIN
te 4 aos.
2) Temporales:
41,67
euros/mes (500/ao)
1xx, 2xx,
3xx, 401,
420, 501,
520, 540
109, 209 y
309
150, 350
Bonificacin de la cuota
empresarial durante
3
aos:
a) 83,33/ao
(1000/
ao):
1 ao
Contrato indefinido con trabajadores desem91,67/mes
(1100/
pleados inscritos en la Oficina de Empleo, por
ao):
empresas de menos de 50 trabajadores:
2 ao
a) Jvenes entre 16 y 30 aos
100/mes
(1200/
b) Mayores de 45 aos inscritos durante 12
ao):
meses en los 18 meses anteriores.
3 ao
(+8,33/mes para mujeres
(RDL 3/2012)
subrepresentadas)
(RDL 16/2013, con vigencia desde 22/12/2013)
b) 108,33/mes
ao).
(1300/
Bonificacin de la cuota
empresarial durante
3
aos:
a) 83,33/ao
(1000/
ao):
1 ao
91,67/mes
(1100/
ao):
2 ao
100/mes
(1200/
(Ley 3/2012)
ao):
(RDL 16/2013, con vigencia desde 22/12/2013)
3 ao
(+8,33/mes para mujeres
subrepresentadas)
Contrato indefinido con trabajadores desempleados inscritos en la Oficina de Empleo, por
empresas de menos de 50 trabajadores:
c) Jvenes entre 16 y 30 aos
d) Mayores de 45 aos
b) 108,33/mes
(1300/
2016
Cotizacin
CLAVES
MODALIDAD
BONIFICACIN/
REDUCCIN
ao).
(125/mes - 1500/ao para mujeres subrepresentadas)
150, 250,
350, 450 y
550
Bonificacin de la cuota
empresarial:
Contratos indefinidos o temporales con vcti- 1) Indefinidos: 125 euros/
mes (1500/ao) para
mas del terrorismo (a tiempo completo, a
contratos sucritos a partiempo parcial y fijo discontinuo)
tir del 08-07-2012, durante 4 aos
(Ley 3/2012)
2) Temporales: 50 euros/
mes (600/ao), vigencia
contrato
CLAVE
MODALIDAD
BONIFICACIN/
REDUCCIN
Bonificacin de la cuota
empresarial durante 3
aos:
150, 350
a) 83,33/mes
(1000/
ao):
1 ao.
Contrato indefinido con trabajadores desem91,67/mes
(1100/
pleados inscritos en la Oficina de Empleo, por
ao):
empresas de menos de 50 trabajadores:
2 ao.
100/mes
(1200/
a) Jvenes entre 16 y 30 aos
ao):
b) Mayores de 45 aos inscritos durante 12
3 ao
meses en los 18 meses anteriores.
(+8,33/mes para mujeres
subrepresentadas)
(Ley 3/2012)
b) 108,33/mes
ao)
(1300/
150, 350
a) 83,33/mes
(1000/
ao):
1 ao.
Contrato indefinido con trabajadores desem91,67/mes
(1100/
pleados inscritos en la Oficina de Empleo, por
ao):
empresas de menos de 50 trabajadores:
2 ao.
100/mes
(1200/
ao):
a) Jvenes entre 16 y 30 aos
3 ao
b) Mayores de 45 aos
(+8,33/mes para mujeres
subrepresentadas)
(Ley 3/2012)
b) 108,33/mes
ao)
(1300/
2016
149
150
GUIA_COTIZA_2016
CLAVE
MODALIDAD
BONIFICACIN/
REDUCCIN
Bonificacin de la cuota
empresarial:
150, 250,
350, 450 y
550
150, 250 y
350
Nota: En el presente cuadro se cita normativa que puede estar ya derogada porque
2016
Cotizacin
151
Regmenes Especiales
Rgimen Especial de Trabajadores Autnomos o por cuenta propia
o Base y tipo de cotizacin
o Sistema Especial Para Trabajadores Por Cuenta Propia Agrarios
o Beneficios en la cotizacin
Rgimen Especial de la Minera del Carbn
o Reglas generales de cotizacin en este rgimen
o Ingreso de las diferencias de cotizacin correspondientes a 2014
Rgimen Especial del Mar
o Rgimen Especial del Mar. Trabajadores por cuenta ajena
o Rgimen Especial del Mar. Trabajadores por cuenta propia
o Beneficios en la Cotizacin en Rgimen Especial del Mar
2016
152
GUIA_COTIZA_2016
2016
Cotizacin
153
mismo y darse de alta en este Rgimen Especial con cuarenta y cinco o ms aos de
edad, en cuyo caso la eleccin de bases estar comprendida entre las cuantas de 893,10
y 1.964,70 euros mensuales.
En los casos de trabajadores autnomos que a 1 de enero de 2016 tuvieran 48 o 49 aos
de edad y conforme a la normativa aplicable en el citado ejercicio hubieran optado por una
base superior a 1.926,60 euros mensuales, podrn cotizar por una base comprendida entre
893,10 euros y el importe de aquella incrementada en un 1%.
No obstante las bases de cotizacin de los autnomos que con anterioridad a los cincuenta
aos hubieran cotizado en cualquiera de los Regmenes del Sistema de la Seguridad Social
, durante cinco o ms aos, tendrn las siguientes cuantas:
a) Si la ltima base de cotizacin acreditada hubiera sido igual o inferior a 1.945,80 euros
mensuales, se habr de cotizar por una base comprendida entre 893,10.euros y 1.964,70
euros mensuales.
b) Si la ltima base acreditada hubiera sido superior a 1.945,80 euros mensuales, se habr de cotizar por una base comprendida entre 893,10 euros mensuales y el importe de
aqulla incrementado en un porcentaje igual al aumento experimentado por la base mxima
de cotizacin a este Rgimen Especial (1 por ciento).
2016
154
GUIA_COTIZA_2016
2016
Cotizacin
155
2016
156
GUIA_COTIZA_2016
Beneficios en la cotizacin
Exoneracin de cuotas segn edad, incluidos los trabajadores por cuenta propia
del Rgimen Especial de Trabajadores del Mar. Art. 311 de la Ley General de Seguridad Social
2016
Cotizacin
157
Durante el ao 2016 los trabajadores autnomos quedarn exentos de cotizar a la Seguridad Social, salvo en su caso por incapacidad temporal y por contingencias profesionales
siempre que se encuentren en los siguientes supuestos:
o Sesenta y cinco aos, y de 0 a tres meses de edad y 36 aos o ms, de cotizacin
efectiva.
o Sesenta y cinco aos, y cuatro o ms meses de edad y 35 aos y seis meses de
cotizacin efectiva.
A efectos del cmputo de aos no se toman en cuenta las partes proporcionales de pagas extraordinarias.
En consecuencia, los trabajadores autnomos que no tengan la cobertura de incapacidad
temporal y renan los requisitos indicados estarn exentos de ingresar cotizacin alguna.
Los trabajadores autnomos que optaron por la cobertura de dicha contingencia debern
aplicar el tipo del 3,30 el 2,70 por 100, si estn acogidos a la proteccin por contingencias profesionales o por cese de actividad respectivamente.
No obstante la exoneracin establecida en la norma, el trabajador autnomo podr optar
por continuar practicando su cotizacin conforme a lo que venan realizando con anterioridad.
Reducciones y bonificaciones a la Seguridad social aplicables a los trabajadores por cuenta propia.
Bonificacin por edad incluidos los por cuenta propia del rgimen especial de trabajadores del Mar.
A Cualquier edad.
La cuota por contingencias comunes, incluida la incapacidad temporal, de los trabajadores por cuenta propia o autnomos que causen alta inicial o que no hubieran estado
en situacin de alta en los 5 aos inmediatamente anteriores, a contar desde la fecha
de efectos del alta, en el Rgimen Especial de la Seguridad Social de Trabajadores
por Cuenta Propia o Autnomos, se reducir a la cuanta de 50 euros mensuales durante los 6 meses inmediatamente siguientes a la fecha de efectos del alta, en el caso
de que opten por cotizar por la base mnima que les corresponda.
Alternativamente, aquellos trabajadores por cuenta propia o autnomos que, cumpliendo los requisitos previstos en el prrafo anterior, optasen por una base de cotizacin
superior a la mnima que les corresponda, podrn aplicarse durante los 6 primeros meses inmediatamente siguientes a la fecha de efectos del alta, una reduccin sobre la
cuota por contingencias comunes, siendo la cuota a reducir el resultado de aplicar a la
base mnima de cotizacin que corresponda el tipo mnimo de cotizacin vigente en cada momento, incluida la incapacidad temporal, equivalente al 80 por ciento de la cuota.
Con posterioridad al periodo inicial de 6 meses previsto en los dos prrafos anteriores ,
y con independencia de la base de cotizacin elegida, los trabajadores por cuenta propia que disfruten de la medida prevista en este artculo podrn aplicarse las siguientes
2016
158
GUIA_COTIZA_2016
2016
Cotizacin
159
pecial de los Trabajadores del Mar, a partir de la entrada en vigor de esta ley, tendrn
derecho a una bonificacin durante los 24 meses siguientes a la fecha de efectos del alta, equivalente al 50 por ciento durante los primeros 18 meses y al 25 por ciento durante
los 6 meses siguientes, de la cuota que resulte de aplicar sobre la base mnima el tipo
correspondiente de cotizacin vigente en cada momento en el Rgimen Especial, o Sistema Especial en su caso, de trabajo por cuenta propia que corresponda.
Lo previsto en el presente artculo no ser de aplicacin a los familiares colaboradores
que con anterioridad se hayan beneficiado de esta medida.
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Cotizacin
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agraria que se constituya en titular de la misma en rgimen de titularidad compartida, salvo que viniera disfrutando de la reduccin prevista en el apartado 1, en cuyo caso se seguir percibiendo la misma hasta su extincin.
Socios trabajadores de cooperativas de trabajo asociado dedicados a la venta ambulante.
Los socios trabajadores de cooperativas de trabajo asociado dedicados a la venta ambulante que, con anterioridad a 31 de diciembre de 2011, hayan quedado incluidos en el Rgimen Especial de los Trabajadores por Cuenta Propia o Autnomos en aplicacin de lo
establecido en el artculo 120.Cuatro.8 de la Ley 2/2008 de 23 de diciembre, de P.G.E.
para el ao 2009, tendrn derecho durante el ao 2016, a una reduccin del 50 por ciento de la cuota a ingresar.
Tambin tendrn derecho a esta reduccin lo socios trabajadores de cooperativas de trabajo asociado dedicados a la venta ambulante que hayan iniciado su actividad y quedado
incluidos en el Rgimen Especial a partir del 1 de enero de 2009.
Esta reduccin se aplicar sobre la cuota resultante de aplicar sobre la base mnima elegida, el tipo de cotizacin aplicable (29,80% 29,30% si el interesado est acogido al
sistema de proteccin por cese actividad).
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Normas generales.
A los trabajadores autnomos que se den de alta en la Seguridad Social fuera de plazo,
no les ser de aplicacin ningn beneficio en la cotizacin por cuanto no obstante haber
ingresado las cuotas correspondientes a perodos anteriores a la formalizacin del alta,
aqul se ha realizado fuera de plazo, no pudiendo considerarse que se encuentran al corriente en sus obligaciones con la Seguridad Social, requisito para acceder a los mismos.
Tipo de cotizacin.
Durante el ao 2016 en este Rgimen Especial ser el 29,80 por 100 o el 29,30 por ciento si el interesado est acogido al sistema de proteccin por cese de actividad. Cuando
el interesado no tenga la proteccin por incapacidad temporal, en este Rgimen el tipo
de cotizacin ser del 26,50 por ciento.
Conforme a la Ley 32/2010 de 5 de agosto por la que se establece un sistema especfico
de proteccin por cese de actividad para los trabajadores autnomos que tuvieran cubiertas las contingencias de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales, el tipo de
cotizacin establecido para la cobertura de la referida contingencia es del 2,20 por ciento. Los trabajadores autnomos acogidos al sistema de proteccin por cese de actividad
tendrn una reduccin de 0,50 puntos porcentuales en la cotizacin por la cobertura de
incapacidad temporal derivada de contingencias comunes.
Para Accidentes de Trabajo y Enfermedades Profesionales, se aplicar la Tarifa de Primas establecida en la Disposicin adicional cuarta de la Ley 42/2006, de 28 de diciembre, de Presupuestos Generales del Estado para el ao 2007, en redaccin dada por la
disposicin final dcima novena de la Ley 22/2013, de 23 de diciembre, de Presupuestos
Generales del Estado para el ao 2014.Tarifa de Primas - Disposicin Adicional Cuarta.
Los trabajadores que no hayan optado por la cobertura de las contingencias de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales, efectuarn una cotizacin adicional del
0,10%, sobre la base de cotizacin elegida, para la financiacin de las prestaciones por
riesgo durante el embarazo y riesgo durante la lactancia natural.
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cial de las personas trabajadoras incluidas en los grupos segundo y tercero de los grupos
de cotizacin a que se refiere el artculo 10 la Ley 47/2015 de 21 de octubre, se efectuar
sobre las remuneraciones que anualmente se determinen. A tal efecto pendiente La Orde
ES/70/2016 de 29 de enero (BOE 30) establecen las referidas cuantas en las bases nicas de cotizacin de los trabajadores incluidos en los grupos segundo y tercero:
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Tal determinacin se efectuar por provincias, modalidades de pesca y categoras profesionales, sobre la base de los valores medios de remuneracin percibida en el ao precedente.
Las bases, as determinadas, sern nicas, sin que puedan ser inferiores ni superiores a
las establecidas para las distintas categoras profesionales en el Rgimen General de la
Seguridad Social.
A las cantidades resultantes se les aplicarn los coeficientes reductores que establece el
Ministerio de Trabajo e Inmigracin, que se fijarn teniendo en cuenta las caractersticas
que concurran en las actividades y la capacidad econmica de empresas y trabajadores.
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bajadores por cuenta propia ser del 29,80 por ciento al estar acogidos de forma obligatoria a la proteccin por contingencias profesionales.
Conforme a la Ley 32/2010 de 5 de agosto por la que se establece un sistema especfico
de proteccin por cese de actividad para los trabajadores, en este rgimen especial, que
tuvieran cubierta las contingencias de accidentes de trabajo y enfermedad profesional, el tipo de cotizacin establecido para la cobertura de la referida contingencia es del 2,2 por
ciento. Los trabajadores del rgimen especial del mar acogidos al sistema de proteccin
por cese en la actividad o contingencias profesionales tendrn una reduccin de 0,5 puntos
porcentuales en la cotizacin por la cobertura de incapacidad temporal, derivada de contingencias comunes.
La base de cotizacin correspondiente a la proteccin por cese de actividad ser la que corresponda al trabajador por cuenta propia incluido en este Rgimen Especial, siendo de
aplicacin a la misma los coeficientes correctores de la base de cotizacin en los grupos II
y III del Rgimen Especial de la Seguridad Social de los Trabajadores del Mar, tal y como
se establecen en el artculo 11 de la Ley 47/2015 de 21 de octubre.
Beneficios en la Cotizacin en Rgimen Especial del Mar
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Cotizacin
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Convenios Especiales
Cotizacin
Tabla de coeficientes aplicables en los Convenios Especiales
Cotizacin
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La cotizacin es a cargo del suscriptor y obligatoria desde la fecha de efectos del Convenio
Especial y mientras se mantenga la vigencia del mismo con excepcin de los Convenios especiales por expediente de regulacin de empleo para aquellos trabajadores con 55 aos o
ms y hasta que el trabajador cumple los 61, en el que el sujeto responsable es la empresa
origen del expediente de regulacin de empleo.
Bases de cotizacin
La base de cotizacin por convenio especial tendr carcter mensual. En los supuestos en
que fuese necesario tomar bases diarias, la base anterior se dividir por treinta en todos
los casos.
En el momento de suscribir el convenio especial el interesado podr elegir cualquiera de las
siguientes bases mensuales de cotizacin:
a) La base mxima de cotizacin por contingencias comunes del grupo de cotizacin correspondiente a la categora profesional del interesado o en el Rgimen en que estuviera
encuadrado, en la fecha de baja en el trabajo determinante de la suscripcin del convenio
especial, siempre que haya cotizado por ella al menos durante veinticuatro meses, consecutivos o no, en los ltimos cinco aos.
A opcin del interesado que la hubiere elegido, esa base mxima podr incrementarse en
cada ejercicio posterior a la baja en el trabajo en el mismo porcentaje en que se aumente la
base mxima del grupo de cotizacin correspondiente a su categora profesional a efectos
de conformar la base de cotizacin para el convenio especial a que se refiere ese apartado.
b) La base de cotizacin que sea el resultado de dividir por 12 la suma de las bases por
contingencias comunes por las que se hayan efectuado cotizaciones, respecto del trabajador solicitante del convenio especial, durante los doce meses consecutivos anteriores a
aquel en que haya surtido efectos la baja o se haya extinguido la obligacin de cotizar y que
sea superior a la base mnima a que se refiere el apartado c) siguiente.
De tener acreditado un perodo de cotizacin inferior a doce meses, esta base estar constituida por el resultado de multiplicar por 30 el cociente de dividir la suma de las bases de
cotizacin entre el nmero de das cotizados.
c) La base mnima de cotizacin vigente, en la fecha de efectos del convenio especial, en el
Rgimen Especial de la Seguridad Social de los Trabajadores por Cuenta Propia o Autnomos.
d) Una base de cotizacin que est comprendida entre las bases determinadas conforme a
lo dispuesto en los apartados a), b) y c) anteriores.
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la accin protectora dispensada por el Convenio Especial, y el producto que resulte constituir la cuota a ingresar.
Coeficiente
0,94
b) Suscrito con anterioridad a 1 de enero de 1998 y cobertura de las prestaciones de jubilacin, incapacidad permanente, muerte y supervivencia, derivadas de contingencias comunes, y servicios sociales...........
0,77
c) Trabajadores contratados a tiempo parcial y en los supuestos de la reduccin de la jornadacon disminucin proporcional del salario:
- Suscritos con anterioridad a 1 de enero de
1998..............................................................................
0,77
- Suscritos con posterioridad a 1 de enero de 1998 o durante la situacin de alta especial por huelga legal o cierre patronal.......................................................................................................................
...........
0,94
0,80
- Cobertura incapacidad permanente, muerte y supervivencia (por la totalidad de la base cotizacin elegida).......................................................................................................................
............................
0,14
0,77
0,94
0,26
0,77
0,77
0,20
0,77
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Cotizacin
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27/2011)................................................................
j) Personas con discapacidad con especiales dificultades de insercin social (R.D.
156/2013, de 1 de marzo). En vigor desde
01/04/2013....................................................................................................................
............
0,89
(*)Conforme se establece en Disposicin Transitoria Decimotercera del R.D.L. 20/2012 de 13 de julio, de medidas para garantizar la estabilidad presupuestaria y de fomento de la competitividad, quedaron extinguidos el 31 de agosto de 2012, salvo que
el suscriptor solicite expresamente su mantenimiento, con anterioridad al 1 de noviembre de 2012. En ese caso se entender
subsistente desde el 1 de septiembre de 2012. Desde el 1 de septiembre hasta el 31 de diciembre la cotizacin a la Seguridad
Social tendr una reduccin del 10% en el total a abonar, siendo a cargo de la Administracin General del Estado el 5% del total de las cuotas a ingresar, el 85% restante a cargo exclusivo del cuidado no profesional.
Sistema RED
Informacin general
RED Internet
RED Directo
Modalidades de pago
Informacin general
Qu es?
Pasos para la incorporacin
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Qu es?
El Sistema RED es un sistema de intercambio de datos entre empresas, profesionales y la
Tesorera General de la Seguridad Social, empleando como medio telemtico Internet, a
travs del cual se efecta la liquidacin e ingreso de las cuotas correspondientes.
De acuerdo al artculo 22 Liquidacin e ingreso de las cuotas y dems recursos, del texto
refundido de la Ley General de la Seguridad Social aprobado por el Real Decreto Legislativo 8/2015, de 30 de octubre, se establece que las cuotas de la Seguridad Social, desempleo y por conceptos de recaudacin conjunta se liquidarn, en los trminos previstos en
esta ley y en sus normas de aplicacin y desarrollo, mediante alguno de los siguientes sistemas:
A) RED INTERNET (SISTEMA DE AUTOLIQUIDACIN POR EL SUJETO
RESPONSABLE).
B) SISTEMA DE LIQUIDACIN DIRECTA POR LA TESORERA GENERAL DE LA
SEGURIDAD SOCIAL.
o RED DIRECTO
o SISTEMA DE LIQUIDACIN DIRECTA
RED INTERNET
Este sistema, operativo desde el ao 1995, permite a todo tipo de empresas cumplir con sus obligaciones de presentar documentos a la Tesorera General de la Seguridad Social a travs de Internet.
Requiere que la empresa cuente con un programa de nminas adaptado a los requerimientos de la TGSS para la generacin de ficheros.
Este sistema ofrece dos mtodos de trabajo, online (a travs de la pgina web de
la Seguridad Social) y remesas (envo de fichero
RED DIRECTO
Creado en el ao 2008, permite a las empresas de hasta 15 trabajadores cumplir
con sus obligaciones con la Seguridad Social exclusivamente de forma on-line, a
travs de la pgina web de la Seguridad Social.
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Sistema RED
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la liquidacin.
Desde el 1 de abril de 2013 estn obligadas a incorporarse a Sistema Red todas las empresas encuadradas en cualquiera de los regmenes de la Seguridad Social, y en el caso
de los trabajadores del Rgimen Especial de Trabajadores Autnomos, con excepcin de
los del Sistema Especial de Trabajadores por Cuenta Propia Agrarios, slo estarn obligados a su incorporacin efectiva al Sistema RED los que al mismo tiempo tengan la condicin de empresarios obligados a transmitir por dicho sistema los datos relativos a sus trabajadores, en cuyo caso debern transmitir por el mismo sistema sus propios datos como
trabajadores autnomos.
La implantacin del nuevo Sistema de Liquidacin directa se efectuar de manera progresiva, conviviendo hasta su total implantacin con el tradicional sistema de autoliquidacin. Por
parte de la Tesorera General de la Seguridad Social se seleccionarn, de manera progresiva, empresas a las que se notificar mediante resolucin depositada en la Sede electrnica de la Seguridad Social, su inclusin obligatoria en el Sistema de Liquidacin Directa.
Para utilizar el Sistema RED es necesario solicitar una Autorizacin de tipo RED Internet,
RED Directo o SLD.
Los interesados, una vez recibida la informacin pertinente, presentarn la solicitud de autorizacin formulario FR101acompaada de la documentacin requerida segn los casos.
En funcin de las caractersticas del solicitante, obtendr uno de los siguientes tipos de autorizacin:
Autorizacin para actuar en nombre propio.
Autorizacin para actuar en nombre de otros:
Profesional Colegiado.
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Tercero.
La solicitud de la autorizacin se puede realizar en las Direcciones Provinciales o Administraciones de la Seguridad Social, as como a travs de la Oficina de Registro de la Sede
Electrnica en la pgina web de la Seguridad Social.
La asignacin de CCCs o NAFs se puede realizar a travs del servicio disponible en Sistema RED Online/ Gestin de Autorizaciones. Al solicitar la asignacin de un CCC o NAF el
sistema comprobar si el NIF de la autorizacin coincide con el NIF del CCC o NAF a asignar. Si coincide lo asignar automticamente. Si no coincide, la empresa deber confirmar
la asignacin a travs del servicio creado a tal efecto en la Sede Electrnica de la Seguridad Social.
Tambin es posible realizar la asignacin de CCCs en las Administraciones de la Seguridad
Social, cumplimentado los documentos FR.10, FR.103, o FR.104, o FR 115 en funcin de
si existe coincidencia en la identidad del autorizado y del CCC o NAF a asignar o rescindir.
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Sistema RED
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RED Internet
Qu es?
Mtodos de Trabajo
Infraestructura necesaria
Regmenes y tipos de liquidacin
Funcionalidades
Cotizacin RED Internet
Qu es?
Es un servicio por el que las empresas presentan telemticamente, utilizando como medio
de transmisin Internet, los documentos de cotizacin y afiliacin a la Tesorera General de
la Seguridad Social. La cotizacin de las empresas se realiza mediante la generacin y envo de un fichero (fichero *.FAN) y la afiliacin mediante la generacin y el envo de ficheros
de afiliacin (fichero *.AFI) o de forma online.
Mtodos de trabajo
Existen dos modos de trabajar en RED Internet:
Remesas
Generacin del fichero desde el Software de Nminas de cada empresa.
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Envo del fichero. La confidencialidad de los datos enviados, as como la identificacin inequvoca del usuario generador del envo, se logra mediante el Certificado
Digital.
Recepcin de los Ficheros y Anlisis de los datos contenidos por parte de la TGSS.
Envo del Acuse Tcnico por parte de la TGSS informando de las actuaciones llevadas a cabo en relacin al fichero.
On Line:
Conexin a travs de la pgina Web de la Seguridad Social.
Entrar mediante el acceso directo Sistema RED on-line.
Identificacin del usuario. Para ello, durante el procedimiento de conexin se solicitar el Certificado Digital (DNI electrnico o dems certificados admitidos.
Acceder a las transacciones de Afiliacin On-Line.
Establecida la conexin, las acciones se llevan a cabo en tiempo real.
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Sistema RED
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Infraestructura necesaria
El software necesario para utilizar RED Internet en la modalidad de remesas es el siguiente:
WinSuite 32: Programa proporcionado de forma gratuita por la TGSS que facilita el uso
del Sistema RED desde el PC.
Permite tramitacin de mensajes (cotizacin y afiliacin).
Valida y procesa los datos generados por el programa de nminas.
Impresin de documentos.
JRedCom: Sustituye la descarga de mensajes de la TGSS va correo electrnico, por
una descarga de mensajes directamente de los servidores de la TGSS.
Adobe Acrobat Reader
Internet Explorer 5.0 o superior
Firefox 1.5 o superior
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Funcionalidades
El Sistema RED permite la gestin en el mbito de la Recaudacin / Cotizacin, la Afiliacin
y Partes Mdicos, entre los usuarios del sistema y la Seguridad Social, con una infraestructura mnima y realizando el usuario la gestin desde su propio despacho.
El sistema RED presenta funcionalidades en:
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Sistema RED
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Afiliacin
En relacin con los trabajadores:
o Altas iniciales.
o Altas y bajas sucesivas.
o Altas previas.
o Anulacin de altas y bajas consolidadas.
o Variacin de datos (contrato, ocupaciones, grupo de cotizacin).
o Obtencin de duplicados de TA2.
o Tramitacin de Jornadas Reales.
o Consultas/Peticin de Informes (vida laboral, permanencia para prestaciones, etc.).
o Impresin de IDC (Informe de datos para la cotizacin) al realizar movimientos de afiliacin.
o Alta, Baja y cambio de domicilio en RETA.
En relacin con las empresas:
o Consulta/Peticin de Informes (situaciones de CCC, trabajadores en alta, trabajadores con movimientos previos).
o Inscripcin CCC de Empresario Individual (principal y/o secundario) y de Empresario Colectivo (secundario) de los siguientes regmenes:
Rgimen General (0111), incluidos los siguientes colectivos o sistemas especiales: Rgimen General Colectivo de Artistas (0112), Rgimen General Sistema Especial de Conservas Vegetales (0132), Rgimen General Sistema
Especial de Tomate Fresco (0134), Sistema Especial para Empleados de Hogar (0138),Sistema Especial Agrario (0163).
Rgimen Especial de Minera del Carbn (0911).
o Solicitud y renuncia a la colaboracin econmica en IT de un CCC.
Cotizacin
o Presentacin de las relaciones nominales de trabajadores de los regmenes y colectivos incluidos.
o Sustitucin de documentos TC2 en periodo de presentacin.
o Tramitacin de Liquidaciones Acreedoras para la empresa.
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o Impresin de documentos con huella electrnica que aporta validez legal frente a
terceros.
o Solicitud de Modalidad de Pago.
o Ingreso Fuera de Plazo/Cuota Empresarial: Solicitud de Recibo de Liquidacin de
Cotizaciones.
o Solicitud Cuota Obrera.
o Gestin de deuda: Certificado de situacin de cotizacin, relacin de trabajadores asociados a documentos de deuda, consulta, informe y solicitud de documentos de ingreso de deuda cargada en la TGSS.
o De igual forma a lo indicado en el apartado anterior las empresas que subcontraten con otras empresas podrn obtener certificados de estar al corriente de estas empresas, previa autorizacin de ellas.
o Cambio de domiciliacin bancaria y consulta de bases y cuotas ingresadas de
RETA.
INSS
Remisin al Instituto Nacional de la Seguridad social y/o a las Mutuas de At y EP, de los
partes de:
Alta mdica.
Baja mdica.
Confirmacin de la Baja.
Tanto derivadas de contingencias comunes como de contingencias profesionales.
Gestin de Autorizaciones.
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Sistema RED
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RED Directo
Qu es?
Infraestructura necesaria
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Qu es?
Es un servicio que de manera sencilla, mediante conexin directa con la Tesorera General
de la Seguridad Social a travs de Internet y en tiempo real, permite a las pequeas empresas llevar a cabo sus obligaciones con la Seguridad Social en los mbitos de cotizacin,
afiliacin y partes mdicos.
Podrn acogerse al Sistema RED Directo aquellas empresas, agrupaciones de empresas,
profesionales colegiados y dems personas que en el ejercicio de su actividad cumplimenten y presenten documentos de cotizacin en representacin de los sujetos responsables
de la obligacin de cotizar, siempre que gestionen CCCs con un nmero menor o igual a 15
trabajadores en el momento de solicitar la autorizacin, y hasta que el CCC llegue a tener
25 trabajadores.
Infraestructura necesaria
Es necesario:
o Ordenador personal con Conexin a Internet.
o Certificado Digital admitido por la Seguridad Social, que garantiza la seguridad y confidencialidad, o DNI electrnico.
No se precisa:
o Programa de nminas que genere TC2.
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Sistema RED
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Funcionamiento general
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Se solicitar a la empresa que consigne los datos variables de cotizacin y aquellos que la
TGSS no conoce:
Bases de cotizacin: Bases de Contingencias Comunes, Base de AT y EP, Base de Horas Extras, Compensaciones por IT de Pago Delegado
Con todo ello se obtiene el clculo de cada trabajador a nivel de tramo o situacin que segn la informacin contenida en el FGA puede determinar una frmula de clculo distinta.
A continuacin, se van acumulando las bases y cuotas para generar la liquidacin del CCC.
Por ltimo, se tratan los datos de la empresa (Formacin Continua,...) hasta obtener el Recibo de Liquidacin de Cotizaciones de la empresa.
El usuario debe cumplimentar para cada tramo las bases de cotizacin asociadas.
El Sistema comprueba que las bases introducidas se encuentran dentro de los topes que
tengan establecidos. Para ello se utilizan los datos contenidos en el FGA siguientes:
Existencia de contenido en Coeficiente a tiempo parcial (implica la exigencia de consignar
el nmero de horas).
Tipo de Relacin Laboral.
Situacin Especial (implica levantar topes mnimos).
Funcionalidades
RED Directo permite la gestin en el mbito de la Recaudacin / Cotizacin, Afiliacin, Partes de IT y Gestin de autorizaciones, entre los usuarios del sistema y la Seguridad Social,
con una infraestructura mnima y realizando el usuario la gestin desde su propio despacho.
Consecuencia de la mnima infraestructura requerida al usuario con RED Directo tambin es
posible:
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trabajador:
Incluir otros datos: Permite introducir las bases de cotizacin (Base de Contingencias
Comunes y base de Accidentes de Trabajo) del trabajador seleccionado en la lista. Se
utilizar esta opcin cuando las bases de cotizacin de Contingencias Comunes y AT/EP
tengan distinto importe, o bien cuando sea necesario aadir otra informacin como horas
extraordinarias, horas complementarias, modalidad de salario... (independientemente de
que las bases sean o no del mismo importe).
Introducir/modificar base COMN de cotizacin/horas: Permite introducir la base de
cotizacin de Contingencias Comunes y de AT/EP de los trabajadores seleccionados de
la lista, siempre que ambas bases sean iguales. Se utilizar esta opcin cuando ambas
bases sean la misma y no se tengan que introducir otros datos adicionales. Es un mtodo ms rpido que el anterior pues permite introducir las bases de ms de un trabajador
de forma simultnea.
Borrar base COMN de cotizacin/horas: Permite borrar la base comn de cotizacin
que ha sido introducida previamente.
Consulta de Afiliado: Permite consultar las caractersticas de cotizacin que figuran en
el Fichero General de Afiliacin del tramo del trabajador seleccionado de la lista, tales
como fechas de alta en el perodo de liquidacin, grupo de cotizacin al que pertenece,
tipo de contrato, CNAE y peculiaridades de cotizacin.
Qu es?
Este modelo de liquidacin facilita y simplifica la cotizacin a la Seguridad Social, as como
aumenta la seguridad de las empresas al ser la TGSS la que conoce y aplica las reglas de
cotizacin de cada momento. Contrasta los datos con carcter previo a la liquidacin, con
lo cual mejora la transparencia y la forma de relacionarse con las empresas basada en un
sistema plenamente telemtico que elimina la necesidad de actuaciones presenciales y en
soporte papel.
Este sistema va dirigido inicialmente a todas las empresas de Rgimen General con modo
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Sistema RED
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Infraestructura necesaria
Para liquidar las cotizaciones a travs de este sistema es necesario disponer de SILTRA,
versin de Winsuite adaptada al Sistema de Liquidacin Directa.
Para garantizar el correcto funcionamiento de SILTRA se requiere que el PC del usuario
cumpla con los siguientes requisitos:
Hardware
Intel Core Duo similar.
Mquina Virtual Java (jre 1.6 superior).
Sofware
4 Gb de RAM.
Acrobat Reader 8.5 superior.
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CDIGO
DESCRIPCION
OBSERVACIONES
L00
C00
Liquidacin normal en perodo reglamentario de Slo en plazo reingreso correspondientes a salarios no concerta- glamentario de indos de trabajadores de colegios concertados.
greso
L02
En plazo o fuera
Liquidaciones complementarias por situaciones
de plazo reglaasimiladas al alta correspondientes a salarios de
mentario de ingretramitacin.
so.
C02
L03
En plazo o fuera
de plazo reglamentario de ingreso.
C03
L13
En plazo o fuera
Liquidaciones complementarias por situaciones
de plazo reglaasimiladas al alta correspondientes a vacaciones
mentario de ingreretribuidas y no disfrutadas.
so.
C13
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Sistema RED
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dos.
L90
Fuera de plazo.
C90
Fuera de plazo.
Fuera de plazo.
Liquidaciones complementarias por nuevos trabajadores y/o tramos de liquidaciones ordinarias
calculadas de oficio por la TGSS.
C91
Liquidaciones complementarias por nuevos trabajadores y/o tramos de liquidaciones ordinarias, correspondientes a salarios no concertados
de trabajadores de colegios concertados
Fuera de plazo
Funcionamiento General
Clculo en base a la informacin de afiliacin, y a la proporcionada por el INSS, SEPE
y Mutuas.
Con carcter previo a la generacin del recibo, se remite al empresario un borrador
con los clculos.
La TGSS el da 24, 28 y diariamente a partir del 28, cierra los borradores y emite los
Recibos de Liquidacin sin perjuicio de que el empresario pueda solicitarlo de forma
anticipada.
Actualizacin del clculo en el momento del cierre.
La TGSS comunica al empresario los errores y la informacin que necesita para
completar el clculo de la liquidacin.
Aunque no estn todos los trabajadores correctos, la TGSS permite consultar aquellos trabajadores calculados.
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un programa de nminas adaptado al mismo que permita generar los ficheros en el formato
especificado por la TGSS.
En el nuevo sistema de intercambio de datos el plazo de presentacin de la liquidacin y el
plazo reglamentario de ingreso no es coincidente.
Plazo de presentacin de la liquidacin: Penltimo da del mes. En el nuevo procedimiento
se modifica el plazo de presentacin, reducindolo un da respecto del plazo actual (hasta
las 23:59 del penltimo da natural del mes). La finalidad es garantizar la respuesta del
sistema ante las diferentes actuaciones realizadas por el usuario para permitir el ingreso
de las cuotas dentro del plazo reglamentario.
Plazo reglamentario de ingreso: ltimo da del mes. Se mantiene el plazo actual para hacer efectivo el ingreso de las cuotas.
En el nuevo sistema la informacin se estructura a nivel de TRAMO esto es: Cada una de
las partes en que se fracciona un perodo de liquidacin en el que las condiciones de cotizacin de un trabajador de alta en una empresa son coincidentes en su totalidad.
El usuario debe remitir la informacin estructurada de forma idntica; para un buen funcionamiento del sistema es fundamental la nivelacin entre las bases de datos de los usuarios
y la TGSS.
El SISTEMA DE LIQUIDACIN DIRECTA parte de la base de que slo ser necesario comunicar la informacin no disponible en las bases de datos de la TGSS de aquellos trabajadores que constan en alta y de los que existe obligacin de cotizar.
La informacin que el usuario debe comunicar queda reducida a:
1. A nivel de liquidacin
Bonificacin por formacin continua de empresa.
2. A nivel de tramo
2.1.Bases
Bases de cotizacin.
2.2.Horas
En contratos a tiempo parcial:
Nmero de horas en contratos a tiempo parcial o reduccin de jornada (guarda
legal, maternidad/paternidad parcial,)
Nmero de horas complementarias, cuando se comunican bases de cotizacin
por horas complementarias.
Para CCCs que incluyen trabajadores con contratos de formacin:
Nmero de horas de formacin terica, presencial o a distancia.
Nmero de horas de tutora.
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Sistema RED
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2.3.Coeficientes
Coeficiente a tiempo parcial en EREs parciales, de la parte que no corresponde a
dicha situacin
2.4.Compensaciones
Importe de las compensaciones de pago delegado.
2.5.Modalidad de salario (grupos diarios 8 11 con retribucin mensual)
3. Especficas para determinados colectivos
Percepciones ntegras para el colectivo de artistas (rgimen 0112).
Toneladas de tomate para el Sistema Especial del Tomate (rgimen 0134).
Los efectos de presentacin cambian y se circunscriben al trabajador y no a la liquidacin.
En la nueva redaccin del Artculo 29 de la LGSS dada por el Real Decreto Legislativo
8/2015, para que haya efectos de presentacin debe haber una doble condicin:
Solicitud a la TGSS del clculo de la liquidacin correspondiente a cada trabajador.
Transmisin por medios electrnicos los datos que permitan realizar dicho clculo,
hasta el penltimo da natural del respectivo plazo reglamentario de ingreso.
El sistema permitir realizar el ingreso de una LIQUIDACIN TOTAL o PARCIAL (en
determinadas condiciones).
Modalidades de pago
Cargo en cuenta
Pago electrnico
Facilitan a empresas y profesionales que transmiten a travs del Sistema RED, el pago de
las cotizaciones. Existen dos modalidades de Pago:
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Cargo en Cuenta
El abono de cuotas se realiza a travs de domiciliacin en la entidad financiera y cuenta
cliente que elija el usuario.
Plazo de Solicitud: Del 1 al 20 del mes de recaudacin. El ingreso se har efectivo el ltimo da hbil del mes de recaudacin.
La TGSS calcula un TC1 por cada documento TC2 con solicitud de Domiciliacin en
Cuenta.
En caso de no estar de acuerdo con el acuse tcnico del TC1 detallado, enviado durante
el plazo de solicitud del Cargo en Cuenta (hasta el da 20), pueden modificarse los datos
mediante un nuevo envo.
La Entidad Financiera enva el Adeudo por Domiciliaciones que acta de justificante legal del abono de cuotas.
Pago Electrnico
La TGSS emite un Recibo de Liquidacin de Cotizaciones con el que se podrn abonar
las cuotas a travs de diferentes canales de pago.
Desde el 1 de septiembre de 2009, la TGSS calcula de manera automtica esta modalidad de pago a todas las liquidaciones que no hayan solicitado la modalidad de Cargo en
Cuenta o resulten acreedoras, y que sean susceptibles de utilizar modalidad de pago.
La TGSS a partir del fichero FAN calcula automticamente las cuotas correspondientes y
las remite al usuario junto al acuse tcnico de las liquidaciones presentadas hasta las
20:00 horas del ltimo da de presentacin. Si bien el cargo se hace efectivo en el momento del pago por parte del usuario.
El Recibo de Liquidacin de Cotizaciones con el que el usuario deber realizar el pago y
que junto con el comprobante de ingreso emitido por la Entidad Financiera actuar como
justificante del abono de las cuotas, se emite de forma automtica en las fechas siguientes segn el sistema del que se trate:
RED Internet
EMISIONES AUTOMTICAS DE RECIBOS
o Da 24: Para presentaciones realizadas entre el da 1 y el 23 (salvo el mes de
diciembre que se cierra el da 22)
o Da 28: Para presentaciones realizadas entre el da 24 y el 27 (salvo el mes de
febrero que se cierra el da 26)
o Desde el da 28: El Recibo de Liquidacin de Cotizaciones se emitir al da siguiente
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o ltimo da del mes: El Recibo se emitir a partir de las 20:00 horas del mismo
da.
RED Directo
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Recaudacin
La recaudacin de los recursos del Sistema de Seguridad Social
Plazo Reglamentario de Ingreso de cuotas
Presentacin de documentos de cotizacin
Ingreso separado de las cuotas empresariales y de los trabajadores
Ingreso de aportaciones empresariales despus de ingresadas,las correspondientes a los
trabajadores
Recargos e intereses de demora por falta de ingresos en plazo reglamentario
Documentos de reclamacin administrativa de deudas.
Plazos para su ingreso y efectos del incumplimiento.
Plazos de Ingreso de documentos de reclamacin administrativa de deuda
Impugnacin de los actos de gestin recaudatoria
Devolucin Ingresos Indebidos
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Recaudacin
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g) El importe de los recargos sobre prestaciones por falta de medidas de seguridad e higiene en el trabajo, declarados procedentes por resolucin administrativa.
h) Reintegros de los prstamos que tengan el carcter de inversin social.
i) Premios de cobranza o de gestin que se deriven de la recaudacin de cuotas u otros
conceptos para Organismos y Entidades ajenos al Sistema de la Seguridad Social.
j) El importe de las contraprestaciones e indemnizaciones que procedan en los contratos
administrativos celebrados por las Entidades Gestoras y la Tesorera General de la Seguridad Social.
k) Aportaciones por ayudas equivalentes a jubilaciones anticipadas o por ayudas previas a
las jubilaciones ordinarias.
l) Aportaciones por integracin de Entidades de Previsin Social sustitutorias.
m) Reintegros de prestaciones indebidamente percibidas.
n) Reintegro de prestaciones indebidamente compensadas y de deducciones indebidamente practicadas en los documentos de cotizacin.
) Costas procesales impuestas a quienes hayan litigado contra las Entidades Gestoras y
la Tesorera General de la Seguridad Social.
o) Cualesquiera otros ingresos de la Seguridad Social distintos de los especificados en los
apartados anteriores, que tengan el carcter de ingresos de derecho pblico y cuyo objeto
no sean frutos, rentas o cualquier otro producto de sus bienes muebles o inmuebles, a los
que se aplican las reglas del Derecho Privado.
p) El importe de los recargos e intereses que procedan sobre los conceptos enumerados
anteriormente.
Asimismo, la gestin recaudatoria de la Tesorera General de la Seguridad Social tendr
como objeto la cobranza de las cuotas de Desempleo, Fondo de Garanta Salarial, Formacin Profesional y cuantos otros conceptos se recauden, o se determine en el futuro que se
recauden, por aqulla para Entidades y Organismos ajenos al Sistema de la Seguridad Social, incluyendo, en su caso, los recargos e intereses que procedan sobre tales conceptos.
La recaudacin de los recursos del Sistema de la Seguridad Social es de competencia exclusiva de la Tesorera General de la Seguridad Social, que ejerce tales funciones bajo la
direccin, vigilancia y tutela de Ministerio de Empleo y Seguridad Social, y se lleva a efecto
a travs de sus rganos de recaudacin o colaboradores (entidades financieras y otros rganos o agentes autorizados por el Ministerio de Empleo y Seguridad Social).
La recaudacin se realizar en la forma y plazos establecidos al efecto.
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Las cuotas, hayan sido o no reclamadas, se ingresarn con el recargo que proceda, en funcin del momento del ingreso y el procedimiento recaudatorio existente, as como con el inters de demora, en su caso.
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Cuando los sujetos responsables del pago hubiesen cumplido dentro de plazo las
obligaciones en materia de liquidacin establecidas en los apartados primero y segundo del artculo 29 del Texto Refundido de la Ley General de la Seguridad Social.
Recargo del 20 por ciento de la deuda, si se abonasen las cuotas debidas tras el vencimiento del plazo para su ingreso.
Cuando los sujetos responsables del pago no hubieran cumplido dentro de plazo
las citadas obligaciones:
Recargo del 20 por ciento de la deuda, si se abonasen las cuotas debidas antes de la
terminacin del plazo de ingreso establecido en la reclamacin de deuda o acta de liquidacin.
Recargo del 35 por ciento de la deuda, si se abonasen las cuotas debidas a partir de la
terminacin de dicho plazo de ingreso.
Intereses de demora
Los intereses de demora sern exigibles, cuando no se haya abonado la deuda que los hubiese generado, una vez transcurridos quince das naturales desde la notificacin de la providencia de apremio o desde la comunicacin del inicio del procedimiento de deduccin, sin
pago de la deuda. Asimismo, sern exigibles dichos intereses cuando no se hubiese abonado el importe de la deuda en el plazo fijado en las resoluciones desestimatorias de los recursos administrativos presentados contra las reclamaciones de deuda o actas de liquidacin, si la ejecucin de dichas resoluciones fuese suspendida en los trmites del recurso
contencioso-administrativo que contra ellas se hubiese interpuesto.
Los intereses de demora exigibles sern los que haya devengado el principal de la deuda
desde el da siguiente al del vencimiento del plazo reglamentario de ingreso y los del recargo aplicable a dicho principal, slo desde el vencimiento del plazo de quince das naturales
siguientes a la notificacin de la providencia de apremio. El devengo de los mismos, no se
interrumpir en los supuestos de suspensin del procedimiento recaudatorio por interposi-
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cin de impugnacin administrativa, por decisin judicial en el proceso contencioso-administrativo o por cualquier otra circunstancia.
El tipo de inters de demora ser el inters legal del dinero vigente en cada momento del
periodo de devengo, incrementado en un 25 por ciento, salvo que la Ley de Presupuestos
Generales del Estado establezca uno diferente. Para el presente ao 2016, el inters de
demora se ha fijado en el 3,75 por 100.
Reclamacin de deuda
Se emitir reclamacin de deuda en los siguientes supuestos:
Respecto de trabajadores dados de alta
Por falta de cotizacin, respecto los trabajadores dados de alta, cuando no se hubiesen
cumplido las obligaciones en materia de liquidacin de cuotas en plazo reglamentario, o
cuando habindose cumplido, las liquidaciones de cuotas, datos de cotizacin transmitidos o documentos de cotizacin presentados contengan errores materiales, aritmticos o
de clculo que resulten directamente de los mismos.
Por falta de cotizacin de trabajadores dados de alta, que no consten en las liquidaciones
de cuotas o datos de cotizacin transmitidos ni en los documentos de cotizacin presentados en plazo reglamentario, respecto de los que se considerar que no se han cumplido
las obligaciones en materia de liquidacin de cuotas.
Por deudas por cuotas cuya liquidacin no corresponda a la Inspeccin de Trabajo y Seguridad Social.
En el caso que existan diferencias entre las cuotas ingresadas y las que legalmente corresponda liquidar, que resulten directamente de las liquidaciones o datos de cotizacin
transmitidos o de los documentos de cotizacin presentados, siempre que no proceda
realizar una valoracin jurdica por la Inspeccin de Trabajo y Seguridad Social sobre su
carcter cotizable, en cuyo caso proceder la expedicin de acta de liquidacin. Se incluyen en estos supuestos las diferencias originadas por errores de hecho o de derecho en
la aplicacin de las compensaciones o deducciones en los documentos de cotizacin, as
como, las correspondientes a la omisin o incorrecta aplicacin de recargo.
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Actas de liquidacin
Conforme al artculo 65 del Reglamento General de Recaudacin se emitir acta de liquidacin en los siguientes supuestos:
Por falta de afiliacin o de alta de los trabajadores en cualquiera de los Regmenes del
Sistema de la Seguridad Social.
Por diferencias de cotizacin por trabajadores dados de alta, resulten o no directamente
de las liquidaciones o datos de cotizacin transmitidos o de los documentos de cotizacin
presentados, dentro o fuera del plazo reglamentario, incluidas las aplicadas por compensaciones o deducciones.
As mismo estn incluidas las diferencias entre las remuneraciones percibidas sujetas a
cotizacin y las bases estimadas que figuren en las reclamaciones de deuda.
Por derivacin de la responsabilidad del sujeto obligado al pago, cualquiera que sea su
causa y Rgimen de la Seguridad Social aplicable, y con base en cualquier norma con
rango de ley que no excluya la responsabilidad por deudas de Seguridad Social. En los
supuestos de responsabilidad solidaria, la Inspeccin podr extender acta a todos los sujetos responsables o a algunos de ellos.
Aplicacin indebida de las bonificaciones en las cotizaciones de la Seguridad Social, previstas reglamentariamente para la financiacin de las acciones formativas del subsistema
de formacin profesional contina.
En los tres primeros supuestos, la Inspeccin de Trabajo y Seguridad Social podr formular requerimientos a los sujetos responsables del pago de cuotas adeudadas por cualquier causa, previo reconocimiento por aqullos de la deuda ante el funcionario actuante.
En este caso, el ingreso de la deuda por cuotas contenida en el requerimiento deber
efectuarse en el plazo que determine la Inspeccin de Trabajo y Seguridad Social, que no
podr ser inferior a un mes ni superior a cuatro meses. De incumplir el requerimiento se
proceder a extender acta de liquidacin y de infraccin por impago de cuotas.
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Sin perjuicio de lo especialmente establecido para el recurso de alzada contra la providencia de apremio y para las terceras, el procedimiento recaudatorio slo se suspender por
la interposicin de recurso administrativo si el recurrente garantiza con aval o procede a la
consignacin a disposicin de la Tesorera General de la Seguridad Social del importe de la
deuda exigible, incluidos los recargos, intereses y las costas del procedimiento.
Desestimado el recurso, si el responsable de pago no realizase el ingreso de la deuda en el
plazo concedido en la reclamacin o, en su caso, dentro de los quince das siguientes a
aquel en que se notifique la resolucin del recurso o en que pueda entenderse desestimado
por silencio administrativo, la Tesorera General de la Seguridad Social aplicar lo consignado al pago de la deuda o ejecutar el aval. Desde la interposicin del recurso, con consignacin o aval, hasta el vencimiento de dicho plazo de pago, se considerar que el responsable se halla al corriente de pago respecto de la deuda a que se refiera el recurso, sin
perjuicio de la obligacin de ingreso de los intereses de demora que fueran exigibles.
Si dentro de dicho plazo de quince das el interesado acredita la interposicin de recurso
contencioso-administrativo y la solicitud, en sus trmites, de la suspensin del procedimiento, se mantendr tal suspensin hasta que el rgano judicial resuelva sobre dicha solicitud.
Durante este perodo se seguir considerando al recurrente al corriente de pago respecto
de la deuda objeto de la impugnacin, as como en el caso de que la citada suspensin se
confirme judicialmente, siempre que el aval o consignacin incluya el importe de los recargos e intereses de demora que procedan, una vez transcurrido el citado plazo de ingreso
de 15 das.
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Normativa
Normas Generales
Acceso a informacin de Normas Generales
SEDE Electrnica
La Sede Electrnica de la Seguridad Social ofrece los siguientes servicios dirigidos a ciudadanos, empresas y profesionales, y Administracin y Mutuas.
Servicios para ciudadanos.
Servicios para empresas y profesionales.
Administracin y Mutuas.
Adems, se pone a disposicin del pblico otros servcios y procedimientos:
Tabln de anuncios.
Notificaciones Telemticas.
Mis expedientes administrativos.
Cl@ve, identidad electrnica.
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SEDE Electrnica
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Informes y Certificados
Certificado de estar al corriente en las obligaciones de Seguridad Social. A travs de
este servicio puede consultar on-line, obtener y/o imprimir un informe sobre la existencia o inexistencia de deudas con la Seguridad Social. Si accede sin certificado digital el
informe le ser remitido por correo postal.
Certificado de percepcin de pensiones pblicas. Este servicio permite consultar y obtener un certificado de su situacin actual en relacin con la percepcin de pensiones
pblicas.
Comunicacin de Vida Laboral y Bases de Cotizacin a los trabajadores 2015. A travs de este servicio puede obtener, imprimir y/o consultar on-line los documentos relacionados con la comunicacin anual a los trabajadores de datos laborales: carta de
presentacin, informe integrado, glosario de trminos y trptico informativo.
Duplicado de Documento de Afiliacin. A travs de este servicio podr obtener, imprimir y/o consultar on-line un duplicado provisional del documento de afiliacin a la Seguridad Social.
Informe de alta laboral a fecha concreta. A travs de este servicio puede obtener, imprimir y/o consultar on-line un documento con informacin relativa al alta laboral en una
fecha concreta.
Informe de acreditacin actividad agraria cuenta propia.A travs de este servicio podr
obtener, imprimir y/o consultar on-line un informe con el fin de acreditar la actividad
agraria como trabajador por cuenta propia a una fecha determinada o un perodo concreto.
Informe de bases de cotizacin. A travs de este servicio podr obtener y/o consultar
on-line un informe con los datos relativos a las bases de cotizacin correspondientes a
los diferentes periodos de liquidacin en los que ha figurado en alta en los diferentes
regmenes que contempla la Seguridad Social.
Informe de bases y cuotas ingresadas. Con este servicio podr consultar on line y/o
obtener un informe en formato .PDF de las bases de cotizacin y las cuotas de Seguridad Social ingresadas desde 1999 en los Regmenes y/o Sistemas Especiales en los
que los trabajadores tienen la consideracin de sujetos responsables del ingreso de
cuotas.
Informe de datos identificativos y de domicilio. A travs de este servicio puede obtener, imprimir y/o consultar on-line un informe con los datos identificativos y de domicilio
que constan en la base de datos de la Tesorera General de la Seguridad Social.
Informe de estar al corriente en las obligaciones de Seguridad Social. A travs de este
servicio puede consultar on-line, obtener y/o imprimir un informe sobre la existencia o
inexistencia de deudas con la Seguridad Social. Si accede sin certificado digital el informe le ser remitido por correo postal.
Informe de situacin actual del trabajador. Este servicio permite consultar on-line y/o
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imprimir un informe sobre la situacin del solicitante en los distintos regmenes del Sistema de la Seguridad Social a la fecha de la peticin.
Informe de Situacin de Empresario Individual. A travs de este servicio podr obtener, imprimir y/o consultar on-line un informe de la situacin que consta en la Seguridad
Social sobre cada uno de sus Cdigos de Cuenta de Cotizacin (CCC).
Informe de vida laboral. A travs de este servicio podr obtener y/o consultar on-line
un informe en el que se recogen todas las situaciones de alta o baja de una persona en
el conjunto de los distintos regmenes del sistema de la Seguridad Social
Informe de vida laboral acotado. A travs de este servicio podr obtener y/o consultar
on-line un informe en el que se recogen todas las situaciones de alta o baja de una
persona acotado por un rango de fechas, por Rgimen o por Cdigo de Cuenta de Cotizacin.
Afiliacin e Inscripcin
Alta en RETA. A travs de este servicio puede solicitar el alta en el Rgimen Especial
de trabajadores por cuenta propia o autnomos dentro del sistema de la Seguridad
Social.
Asignacin de nmero de Seguridad Social. En este servicio podr solicitar on-line el
nmero de la Seguridad Social que se convierte en el nmero de Afiliacin en el momento en el que comience una relacin laboral.
Baja en RETA. Este servicio permite solicitar la extincin de la relacin laboral o baja,
en el Rgimen Especial de los trabajadores por cuenta propia o autnomos.
Cambio de base de cotizacin (Convenios especiales). A travs de este servicio podr
modificar la base de cotizacin, en los convenios especiales, para el ao natural en el
que se efecta la peticin de cambio. Este servicio solo est operativo de enero a
marzo.
Cambio de domicilio. A travs de este servicio podr realizar el cambio del domicilio
que figura en la base de datos de la Seguridad Social
Comunicacin de telfono y correo electrnico. A travs de este servicio podr realizar el alta y/o modificacin de la informacin relativa a telfono mvil, telfono fijo y correo electrnico.
Rectificacin de Informe de Vida Laboral. A travs de este servicio podr solicitar la
rectificacin de los datos de las diferentes situaciones que constan en los informes de
vida laboral y/o incorporar las situaciones inexistentes en estos informes.
Cotizacin
Domiciliacin en cuenta. A travs de este servicio podr solicitar la domiciliacin del
pago de las cuotas de Seguridad Social en la entidad financiera de su eleccin o el
cambio de la cuenta bancaria.
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Impugnaciones
Presentacin de Impugnaciones ante la TGSS. A travs de este servicio, por Registro
electrnico, puede descargarse electrnicamente distintos formularios sobre impugnaciones administrativas que puede formular contra actos dictados por la Tesorera General de la Seguridad Social
Impugnaciones ante la TGSS Seguimiento. A travs de este servicio podr consultar
los trmites de un expediente de impugnacin, as como la documentacin relativa a
ste, excepto el documento de resolucin
Otros Procedimientos
Autoclculo de convenios especiales. A travs de este servicio puede realizar, desde
su ordenador, el clculo aproximado de la cuanta a la que ascender el convenio especial al que quiere suscribirse.
Confirmacin de asignacin de CCCs o NAFs a un autorizado RED. A travs de este
servicio podr confirmar la asignacin de sus cdigos de cuenta de cotizacin (CCC) o
de su nmero de afiliacin (NAF) a un autorizado RED.
Consulta de autorizado RED que gestiona un NAF. A travs de este servicio puede
consultar si su Nmero de Afiliacin (NAF) est asignado o no a un autorizado RED en
el momento de la consulta. As mismo podr consultar un histrico de los autorizados
RED a los que ha estado asignado su NAF.
Consulta de estado de solicitud de informes. A travs de este servicio podr consultar
el estado en el que se encuentran las peticiones realizadas de informes de vida laboral,
informes de bases de cotizacin, informes de bases y cuotas ingresadas e informe de
estar al corriente en las obligaciones de Seguridad Social.
Informacin Venta de inmuebles. A travs de este servicio, recibir informacin de las
subastas que se convocan para vender inmuebles propiedad de la Tesorera General
de la Seguridad Social.
Rescisin de CCCs y NAFs asignados a un autorizado RED. A travs de este servicio
las empresas podrn efectuar la rescisin de los CCCs que tenga asignados a autorizados RED. Los empresarios individuales, adems de sus CCCs, podrn tramitar la
rescisin de su NAF, si ste est asignado a un autorizado RED. Los ciudadanos podrn rescindir su Nmero de Afiliacin al autorizado RED al que est asignado.
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Informes y Certificados
Certificado de estar al corriente en las obligaciones de la Seguridad Social. A travs
de este servicio podr obtener y/o consultar on-line un certificado en el que se recoge
la informacin relativa a la existencia o no de deudas contradas con la Seguridad Social.
Informe de Situacin de Empresario Individual. A travs de este servicio podr obtener, imprimir y/o consultar on-line un informe de la situacin que consta en la Seguridad
Social sobre cada uno de sus Cdigos de Cuenta de Cotizacin (CCC).
Afiliacin e Inscripcin
Alta en RETA. A travs de este servicio puede solicitar el alta en el Rgimen Especial
de trabajadores por cuenta propia o autnomos dentro del sistema de la Seguridad
Social.
Baja en RETA. Este servicio permite solicitar la extincin de la relacin de la Seguridad
Social respecto de un sujeto protegido incluido en el Rgimen Especial de los trabajadores por cuenta propia o autnomos.
Comunicacin de telfono y Correo Electrnico del Empresario. A travs de este servicio podr realizar el alta y/o modificacin de la informacin relativa a telfono mvil, telfono fijo y correo electrnico.
Solicitud de Inscripcin y Asignacin de CCC para empresario colectivo. A travs de
este servicio podr solicitar la asignacin de cdigo de cuenta principal (CCC) o una
cuenta de cotizacin secundaria.
Solicitud de Inscripcin y Asignacin de CCC para empresario individual. A travs de
este servicio podr solicitar la asignacin de cdigo de cuenta principal (CCC) o una
cuenta de cotizacin secundaria.
Recaudacin
Pago con tarjeta de deudas en va ejecutiva. Este servicio permite el pago con tarjeta
bancaria de dbito o crdito de todas aquellas deudas con la Seguridad Social en va
voluntaria no ingresadas en plazo reglamentario, las deudas en va ejecutiva y las deudas que hayan sido objeto de reclamacin de deuda.
RED
Confirmacin de asignacin de CCCs o NAFs a un autorizado RED. A travs de este
servicio podr confirmar la asignacin de sus cdigos de cuenta de cotizacin (CCC) o
de su nmero de afiliacin (NAF) a un autorizado RED.
Consulta de autorizados RED que gestionan una empresa. A travs de este servicio
puede consultar si sus Cdigos de Cuenta de Cotizacin (CCC) estn asignados o no a
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un autorizado RED en el momento de la consulta. As mismo se podr consultar un histrico de los autorizados RED a los que han estado asignados
Rescisin de CCCs y NAFs asignados a un autorizado RED. A travs de este servicio
las empresas podrn efectuar la rescisin de los CCCs que tenga asignados a autorizados RED. Los empresarios individuales, adems de sus CCCs, podrn tramitar la
rescisin de su NAF, si ste est asignado a un autorizado RED. Los ciudadanos podrn rescindir su Nmero de Afiliacin al autorizado RED al que est asignado.
Otros Procedimientos
Perfil de Contratante. A travs de este servicio podr acceder a las publicaciones de
los expedientes de contratacin del sector pblico de los rganos de contratacin de la
Seguridad Social.
Verificacin de Documentos e Informes mediante huella. A travs de este servicio puede verificar la autenticidad de los certificados e informes emitidos por la Tesorera General de la Seguridad Social con HUELLA.
Administraciones y Mutuas
Informes Entidades acogidas al Sistema Simplificado de Liquidacin y Pago de Cuotas.
A travs de este servicio las Administraciones y Organismos Pblicos acogidos al sistema simplificado de liquidacin y pago de cuotas pueden acceder a los informes de
recaudacin y de regularizacin correspondientes a cada recaudacin mensual
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ndice Alfabtico
-AActas de liquidacin 204
Artistas 67
Autnomos 5
Autnomos extranjeros 5
19
-CCenso agrario 21
Contrato a tiempo parcial
Control Financiero 4
Convenio Especial 174
Cooperativas 5
Cuidado de hijos 21
67
-DDerivacin responsabilidad
Desempleado 21
Discapacidad 21
204
-EEmpleados de hogar
-FFuncionarios pblicos
21
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Indice Alfabtico221
-HHuelga legal 67
Huelga parcial 67
206
-JJornadas reales 21
Jugadores profesionales de ftbol, baloncesto, ciclistas
21
-NNormativa
214
-PPercepciones en especie 67
Permiso sin sueldo 67
Plazo reglamentario de ingreso 200
Pluriempleo 67
Presentacin de documentos 200
Presentacin fuera de plazo 206
-RRecargos 201
Reclamacin de deuda 204
Recurso de alzada 204
Reducciones 67
Rgimen Especial Agrario 5
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67
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GUIA_COTIZA_2016
-SServicio domsttico 5
solicitar el Certificado Digital (DNI electrnico o dems certificados admitidos
Sujetos obligados 19
181
-TTipos de contrato 21
Trabajadores del mar 5
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