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AO:
AO DE LA CONSOLIDACIN DEL MAR DE GRAU
ESCUELA:
CONTABILIDAD
FACULTAD:
CIENCIAS ECONOMICAS CONTABLES Y ADMINISTRATIVAS
ALUMNA:
SALAZAR GOICOCHEA, DARIZA
TUTOR:
MCCC. ALEX MARAV CASTRO
TEMA:
ASIENTOS CONTABLES - PRCTICA
ASIGNATURA:
CONTABILIDAD I
CICLO:
C-I
Prctica calificada
Asientos contables
ASIENTOS CONTABLES:
Son las anotaciones o registros hechos en los libros de Contabilidad, de todas y cada una de las operaciones
econmicas y financieras realizadas por la empresa
Asiento Simple:
Cuando interviene una sola cuenta deudora y una cuenta acreedora.
Asiento Mixto:
Se considera asiento mixto cuando en la operacin intervienen una cuenta deudora y dos ms
acreedoras, o por el contrario dos o ms cuentas deudoras y una acreedora.
Asiento Compuesto:
RESOLUCIN DE LA PRCTICA
Comercial Consorcio del Sur S.A, dedicada a la comercializacin de pantalones de vestir,
realiza las siguientes operaciones el 02/01/2012.
1) Se cancela el I.G.V. cuenta propia con cheque del banco de crdito cuenta corriente
operativa por 1,500.00. (SIMPLE)
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
421 facturas por pagar
4212 emitidas
1 500.00
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
104 cuenta corriente en instituciones financieras
1041 cuentas corrientes operativas
1 500.00
40111 IGV cuenta propia
270.00
2) Nos cancelan 5,000.00 de las facturas emitidas por cobrar comerciales terceros, el cual
nos depositan en nuestra cuenta corriente operativa del Banco de Crdito. (COMPUESTA)
12 CUENTAS POR COBRAR A COMERCIALES TERCEROS
121 facturas por cobrar
1212 emitidas en cartera
5000.00
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
104 cuenta corriente en instituciones financieras
1041 cuentas corrientes operativas
5000.00
3) Se cancela la letra N.895, a un proveedor terceros por S/. 9,500.00 con cheque N.4569
del Banco de Crdito cuenta corriente operativa. (COMPUESTA)
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
104 cuenta corriente en instituciones financieras
1041 cuentas corrientes operativas
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
423 letras por pagar
9500.00
pg. 1
Prctica calificada
Asientos contables
4) Se deposita dinero en efectivo S/. 2,000.00, en cuenta corriente operativa del Bco. de
Crdito. (SIMPLE)
164 DEPSITOS OTORGADOS EN GARANTA
1649 otros depsitos en garanta
2000.00
5) Se cobra en efectivo a un cliente tercero la Factura en cobranza N 7893, por S/.
6,000.00 (SIMPLE)
12 CUENTAS POR COBRAR A COMERCIALES TERCEROS
121 facturas por cobrar
1212 en cobranza
6000.00
6) Se devuelve en efectivo a un tercero una garanta recibida por alquiler de oficina por
1,800.00 (SIMPLE)
12 CUENTAS POR COBRAR A COMERCIALES TERCEROS
122 anticipos de clientes
32 ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO
321 inversiones inmobiliarias
3212 edificaciones
1 800.00
7) Se gira cheque N.4571 Banco de Crdito, Cta. Cte. operativa por S/. 1,000.00; para
apertura caja chica. (Fondo Fijo) (COMPUESTA)
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
102 fondos fijos
1000.00
8) Se cancela una factura emitida a nuestra relacionada (matriz) por S/. 7,000.00 con
cheque N.298765 del Banco de Crdito cuenta corriente operativa. (SIMPLE)
13 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES RELACIONADAS
131 facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1312 emitidas en cartera
13121 matriz
7000.00
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
104 cuenta corriente en instituciones financieras
1041 cuentas corrientes operativas
9) Se recibe un prstamo por S/. 85,000.00, del Banco de Crdito. Nos depositan
directamente a nuestra Cta. Cte. operativa del Banco de Crdito. (SIMPLE)
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS
451 PRSTAMOS DE INSTITUCIONES FINANCIERAS Y OTRAS ENTIDADES
4511 instituciones financieras
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
104 cuenta corriente en instituciones financieras
1041 cuentas corrientes operativas
85000.00
10) La empresa presta S/. 1,000.00 en efectivo a un empleado de la empresa. (SIMPLE)
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS, DIRECTORES Y
GERENTES
141 personal
pg. 2
Prctica calificada
1419 otras cuentas por cobrar al personal
Asientos contables
1000.00
11) Se cancela a un proveedor tercero la Factura emitida N.1458, por S/. 1,500.00 con
cheque N. 4575, de Banco de Crdito Cta. Cte. Operativa. (SIMPLE)
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
421 facturas por pagar
4212 emitidas
1500.00
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
104 cuenta corriente en instituciones financieras
1041 cuentas corrientes operativas
12) Se cancela en efectivo una deuda contrada por reclamos efectuados por terceros por
1,100.00 (SIMPLE)
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
105 otros equivalentes de efectivo
1051 otros equivalentes de efectivo
1 100.00
13) Se cancela con un cheque del banco de crdito Cta. Cte. Operativa las remuneraciones
de un trabajador por 1,200.00 (COMPUESTA)
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
104 cuenta corriente en instituciones financieras
1041 cuentas corrientes operativas
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
411 remuneraciones por pagar
4113 remuneraciones en especie por pagar
14) Con cheque Cta. Cte. Operativa se realiza la cancelacin anticipada por servicios de
alquileres que se recibirn en el futuro por S/. 15,600.00 (COMPUESTA)
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
104 cuenta corriente en instituciones financieras
1041 cuentas corrientes operativas
18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
183 alquileres
15) Se registra el recibo de Telfono por S/. 472.00 (incluido el IGV) destinar a gastos de
administracin. (MIXTA).
12 CUENTAS POR COBRAR A COMERCIALES TERCEROS
122 anticipos de clientes
40111 IGV cuenta propia
16) Con cheque cuenta corriente operativa se realiza el pago por adelantado de S/. 10,000.00
por seguro contra robo. (simple)
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
104 cuenta corriente en instituciones financieras
1041 cuentas corrientes operativas
pg. 3
Prctica calificada
Asientos contables
17) Se compra mercaderas a nuestra relacionada (matriz) segn factura emitida N.0012020 por el importe de S/. 2,360.00 incluido el IGV al crdito. (MIXTA)
13 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES RELACIONADAS
131 facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1312 emitidas en cartera
13121 matriz
40111 IGV cuenta propia
18) Se compra una camioneta para uso de la empresa, segn Factura N.4510, por S/.
59,000.00 incluido el IGV, al crdito. (MIXTA)
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
334 unidades de transporte
3341 vehculos motorizados
33411 costo
40111 IGV cuenta propia
19) Se vende mercaderas a terceros segn factura emitida N.001-2776 por S/. 5,000.00,
afectas al IGV. al crdito. (MIXTA)
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
421 facturas por pagar
4212 emitidas
5000.00
40111 IGV cuenta propia
20) Se compra mercaderas a terceros segn Factura emitida N.001-3344 por el importe de
S/. 3,000.00 afectas al IGV. al crdito. (MIXTA)
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
421 facturas por pagar
4212 emitidas
3000.00
40111 IGV cuenta propia
21) Se vende mercaderas a terceros segn factura emitida N.001-6677 por 5,500.00 valor
de venta, al crdito. (SIMPLE)
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
421 facturas por pagar
4212 emitidas
5 500.00
22) Se compra mercaderas al crdito a nuestra empresa relacionada (asociada) Beta
S.A.C. segn factura emitida N.8965 por S/. 11,500.00 ms el IGV. (MIXTA)
13 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES RELACIONADAS
131 facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1312 emitidas en cartera
13123 asociadas
40111 IGV cuenta propia
23) Se compra mercaderas a terceros segn factura emitida N.9853, por S/. 12,000.00 mas
IGV, al crdito. (MIXTA)
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
pg. 4
Prctica calificada
421 facturas por pagar
4212 emitidas
Asientos contables
1 2000.00
Prctica calificada
Asientos contables
pg. 6