Professional Documents
Culture Documents
AUDITORIA DE GESTION
HUANUCO-2016
(GU
UNHEVAL- 2016
INTRODUCCION
Es importante precisar el concepto de GESTIN bajo dos pticas elementales
de informacin al alcance. As , en el Diccionario de la Real Academia Espaola la
palabra gestin significa "accin y efecto de administrar: encargarse de la gestin de
una empresa"; el otro concepto es el que aparece en los diversos textos y
publicaciones sobre organizacin, direccin y administracin de empresas o
instituciones.
Como podemos observar, ambos conceptos son enfoques tradicionales de la
gerencia. El primero nos habla de "administrar", el segundo tambin indica
"administracin" y nos precisa que "no delega responsabilidad". Entre tanto, el enfoque
moderno de la GERENCIA implica que la GESTIN comprende la planificacin
estratgica, fijacin de objetivos y metas, coordinacin y acuerdos, trabajos en equipo,
estableciendo los crculos de calidad, aplicando la filosofa de la organizacin
horizontal en las empresas o instituciones. Precisa-mente, el mbito de la AUDITORA
DE GESTIN cumplir su cometido imprimiendo y aplicando los nuevos conceptos de
GESTIN en las organizaciones, en armona a los tiempos cambiantes del presente
siglo.
Veamos a continuacin algunos de los enfoques, en cuanto a la concepcin
moderna
de malajemente de
Peter
M.
Senge,
"sobre
la
construccin
de
RESUMEN
La auditora de gestin es una tcnica relativamente nueva de asesoramiento que
ayuda a analizar, diagnosticar y establecer recomendaciones a las empresas, con el
fn de conseguir con xito una estrategia. Uno de los motivos principales por el cual
una empresa puede decidir emprender una auditora de gestin es el cambio que se
hace indispensable para reajustar la gestin o la organizacin de la misma.
La Auditora de gestin es el examen que se efecta a una entidad por un profesional
externo e independiente, con el propsito de evaluar la eficiencia de la gestin
teniendo en cuenta los objetivos generales; su eficiencia como organizacin y su
actuacin y posicionamiento desde el punto de vista competitivo con el propsito de
emitir un informe sobre la situacin global de la misma y la actuacin de la direccin. A
la gestin fiscal del estado, incluyendo el control de gestin, fundado en la eficiencia.
El alcance de la evaluacin de la gestin y de la informacin contable, financiera, legal,
tcnica
son
propios
de
los
instrucciones
operativas
con
unos
recursos
mnimos
mantiene
la calidad y
cantidad
de
INDICE
1 Definicin de auditoria de gestin.....................................................................5
2 Objetivos de auditoria de gestin.....................................................................5
3 Fundamentacin de la auditora de gestin ....................................................7
4 Similitudes y diferencias con otras auditoras .................................................8
5 Tcnicas ms utilizadas en la auditora de gestin....................................... 10
5. 1 Ocular............................................................................................................... 10
5. 2 Verbal............................................................................................................... 10
5. 3 Escrita............................................................................................................... 11
5. 4 Documentacin.................................................................................................12
AUDITORIA DE GESTIN
1.
2.
UNHEVAL
Pgina 5
Pgina 6
3.
UNHEVAL
Pgina 7
4.
Pgina 8
AUDITORA DE CUMPLIMIENTO
La
auditora
de
cumplimiento
determina si la organizacin ha
Objetivo
Alcance y
Enfoque
Examina registros,
documentos e informes
contables.
Los estados financieros un
fin. Enfoque de tipo
financiero. Cubre
transacciones de un ao
calendario.
Participantes
Forma de
Trabajo
Propsito
Informe
5.
FINANCIERA
DE GESTION
Revisa y evala la Economa y
eficiencia con los que se han utilizado
los recursos humanos, materiales y
financieros, y el resultado de las
operaciones en cuanto al logro de las
metas y eficacia de los procesos;
promueve mejoras mediante
recomendaciones.
Evala la eficacia, eficiencia y
economa en las operaciones. Los
estados financieros un medio.
Enfoque gerencial y de resultados.
Cubre operaciones corrientes y recin
ejecutadas.
Equipo multidisciplinario conformado
por auditores y otros profesionales de
las especialidades relacionadas con
la actividad que se audite
No numrica, con orientacin al
presente y futuro, y el trabajo se
realiza en forma detallada.
Emitir un informe que contenga:
comentarios, conclusiones y
recomendaciones.
Comentario y conclusiones sobre la
entidad y componentes auditados, y
recomendaciones para mejorar la
gestin, resultados y controles
gerenciales
UNHEVAL
Pgina 9
5.2 Verbal
INDAGACION.-
Es
la
obtencin
de
informacin
verbal
mediante
Pgina 10
5.3 Escrita
ANALISIS.- Consiste en la separacin y evaluacin crtica, objetiva y
minuciosa de los elementos o partes que conforman una operacin,
actividad, transaccin o proceso, con el propsito de establecer su
propiedad y conformidad con criterios normativos y tcnicos; como por
ejemplo, el anlisis de la documentacin interna y externa de la entidad
hasta llegar a una deduccin lgica; involucra la separacin de las diversas
partes y determina el efecto inmediato o potencial.
CONCILIACION.- Consiste en hacer que concuerden dos conjuntos de
datos relacionados, separados e independientes; por ejemplo, analizar la
informacin
producida
por
las
diferentes
unidades
operativas
UNHEVAL
Pgina 11
5.4 Documentacin
COMPROBACION.-
Consiste
en
verificar
la
existencia,
legalidad,
6.
UNHEVAL
Pgina 12
Pgina 13
6.3 Informe
Durante la tercera fase, el equipo de auditora formaliza sus observaciones en
el informe de auditora. Este documento, que es producto final del examen
deber detallar, adems de los elementos de la observacin (Condicin,
criterio, causa y efecto), comentarios de la entidad, evaluacin final de tales
comentarios, conclusiones y recomendaciones. Este documento, despus del
control de calidad post-auditoria, mediante el que se confirman los requisitos de
calidad y confiabilidad, es finalmente aprobado y remitido a la entidad auditada,
en la forma y modo establecido por la contralora General de la Repblica.
7.
UNHEVAL
Pgina 14
7.2 Eficiencia
Relacin entre los recursos consumidos y la produccin de bienes y servicios.
Una actividad eficiente maximiza el resultado. Entre otros debe lograr:
Que las normas sean correctas y la produccin de los servicios se ajusten
a las mismas.
Mnimos desperdicios en el proceso productivo o en los servicios
prestados.
Que los trabajadores conozcan la labor que realizan y que esta sea la
necesaria y conveniente para la entidad.
Que se cumplan los parmetros tcnicos productivos en el proceso de
produccin o de servicios que garantice la calidad.
UNHEVAL
Pgina 15
7.3 Eficacia
Significa el logro, en el mejor grado, de los objetivos u otros efectos
perseguidos de un programa, una organizacin o una actividad.
Es decir:
Cumplimiento de la produccin y los servicios en cantidad y calidad.
El producto obtenido y el servicio prestado, tiene que ser socialmente til.
El auditor comprobar el cumplimiento de la produccin o el servicio y har
comparaciones.
8.
UNHEVAL
Pgina 16
UNHEVAL
Pgina 17
Pgina 18
9.
UNHEVAL
Pgina 19
10.
10.1
Riesgo inherente
El riesgo Inherente afecta directamente la cantidad de evidencia
auditor
debera
obtener
una
comprensin
de
los
Pgina 20
Riesgo de control
El riesgo de control es el riesgo de que los sistemas de control estn
Riesgo de deteccin
El riesgo de deteccin es el riesgo de que los procedimientos de
UNHEVAL
Pgina 21
11.
Mnimo
Bajo
Medio
Alto
12.
especifico que se emplean para acumular las evidencias necesarias que sean la
base para fundamentar la opinin o dictamen que emite el auditor. Tambin
podemos decir que los papeles de trabajo, son el conjunto de cdulas en las que
el auditor registra los datos y la informacin obtenida de la empresa que est
examinando y de esta manera acumula las pruebas encontradas y la descripcin
de las mismas.
UNHEVAL
Pgina 22
Los papeles de trabajo constituyen una historia del trabajo realizado por el auditor
y de los hechos precisos en que basa sus conclusiones e informes, los papeles de
trabajo deben ser elaborados de tal forma que muestren:
13.
acceso irrestricto a toda la informacin acerca del negocio del cliente. Mucha de
esta informacin es confidencial, tal como los mrgenes de utilidad de los
productos individuales, el proyecto de planes para combinaciones con otras
compaas, y los sueldos de funcionarios y empleados clave.
Los funcionarios de la compaa cliente no estaran dispuestos a
proporcionar a los auditores una informacin que se protege con todo cuidado
UNHEVAL
Pgina 23
para que no sea del conocimiento de los competidores y empleados, a menos que
puedan confiar en que los auditores mantendrn un silencio profesional sobre
estas cuestiones. Mucha de la informacin confidencial que reciben los auditores,
se registra en sus papeles de trabajo; en consecuencia, los papeles de trabajo son
de naturaleza confidencial.
Aun cuando el auditor es tan cuidadoso como un abogado o un mdico
para conservar como confidencial toda la informacin relativa a un cliente, la
comunicacin entre un cliente y un contador no goza de inmunidad, de acuerdo
con el derecho consuetudinario.
UNHEVAL
Pgina 24
14.
UNHEVAL
Pgina 25
14.2
examen.
Un medio de respaldo del informe o dictamen emitido por el auditor,
para el caso de los procesos judiciales que se pueden aperturar contra
las personas involucradas en hechos delictivos.
UNHEVAL
Pgina 26
15.
15.1
15.2
Por su contenido
la
creacin
de
factores,
consecuencias.
16.
UNHEVAL
Pgina 27
indicadores,
registros
17.
Pgina 28
18.
Pgina 29
pblico se deben dar a conocer todas las diferencias, aun no siendo significativas.
El hallazgo debe cumplir con los siguientes atributos:
19.
20.
Pgina 30
CONCLUSION
La auditora de gestin es una herramienta que se aplica en cualquier
tipo de entidad, que ayuda a la administracin a evaluar un sistema, un
proceso o subproceso obteniendo resultados que promuevan la
reduccin de costos y la simplificacin de tareas innecesarias u
obsoletas.
UNHEVAL
Pgina 31
BIBLIOGRAFIA
LIBROS
PAGINAS WEB
UNHEVAL
Pgina 32
www.congreso.gob.pe/sicr/dgp/Didp_con.nsf/570AB120ECA89F4F05257AC50
05CE698/$FILE/107152.PDF
www.perucontable.com/modules/newbb/dl_attachment.php?attachid
http://doc.contraloria.gob.pe/libros/2/pdf/RC_152_1998_CG.pdf
UNHEVAL
Pgina 33