1.

- MENCIONA ALGUNOS INGRESOS ACUMULABLES PARA PERSONAS

FSICA
INGRESOS ACUMULABLES
1.

Ingresos en efectivo, bienes, servicios, crdito y otros

2.

Ajuste anual por inflacin acumulable

3.

Ingresos de establecimientos en el extranjero

4.

Ingresos estimados por la autoridad

5.

Ganancia derivada de transmisin de propiedad de bienes por pagos en especie

6.

Mejoras en beneficio del arrendador

7. Ganancia derivada de la enajenacin de activos fijos, terrenos, ttulos valor, partes
sociales o aportaciones de participacin patrimonial

8.

Ganancia de fusin o escisin de sociedades y en reduccin de capital

9.

Recuperacin de crditos incobrables

10.

Recuperacin de prdidas por seguros y fianzas

11.

Indemnizacin de seguros de hombres clave

12.

Gastos a favor de terceros sin comprobacin

QU INGRESOS SE CONSIDERARN COMO ACUMULABLES?
En base a lo indicado en la LISR, en su artculo 16, vemos que se consideran ingresos
acumulables, entre otros, la totalidad de los ingresos en efectivo, bienes, servicio, crdito
o de cualquier otro tipo que obtengan en el ejercicio las Personas Morales residentes en
el pas, incluidos los provenientes de sus establecimientos en el extranjero.
All como ya vimos el listado anterior, tambin se incluye el ajuste anual por inflacin
acumulable, as como ingresos determinados de manera presuntiva por las autoridades
fiscales, al igual que la ganancia derivada de la transmisin de propiedad de bienes por
pago en especie.
Tambin se incluyen a esta suma los pagos que se perciban por recuperacin de un
crdito deducido por incobrable y la cantidad que se recupere por seguros, fianzas o
responsabilidades a cargo de terceros, tratndose de prdidas de bienes del
contribuyente.

2.- MENCIONA ALGUNAS DEDUCCIONES AUTORIZADAS PARA PERSONAS

FISICAS
DEDUCCIONES AUTORIZADAS
En esta oportunidad, destacamos las que los contribuyentes podrn efectuar
como deducciones autorizadas:

Las devoluciones que se reciban o los descuentos o bonificaciones que se hagan

en el ejercicio.

El costo de lo vendido.

Los gastos netos de descuentos, bonificaciones o devoluciones.

Las inversiones.

Los crditos incobrables y las prdidas por caso fortuito, fuerza mayor

Las aportaciones efectuadas para la creacin o incremento de reservas para

fondos de pensiones o jubilaciones del personal

Las cuotas pagadas por los patrones al Instituto Mexicano del Seguro Social,
incluso cuando stas sean a cargo de los trabajadores.

Los intereses devengados a cargo en el ejercicio, sin ajuste alguno.

El ajuste anual por inflacin

Los anticipos y los rendimientos que paguen las sociedades cooperativas de

produccin, as como los anticipos que entreguen las sociedades y asociaciones civiles
a sus miembros

Las deducciones autorizadas para las Personas Fsicas deben de contemplarse seriamente
al momento de tener un negocio, cobrar por nuestros servicios profesionales o Arrendar un
inmueble, muchos de los nuevos contribuyentes no estn bien informados respecto a los
impuestos que deben de pagar sobre todo sino deducen los gastos que tengan para
desarrollar su actividad, para esto les dejo cuales seria las deducciones autorizadas por
persona fsica.

DEDUCCIONES AUTORIZADAS PARA PERSONAS FSICAS CON ACTIVIDADES

EMPRESARIALES
Entre otros, puede deducir los gastos siguientes:

Las compras de mercanca, materias primas, productos terminados o

semiterminados que utilice para fabricar bienes, prestar servicios, o bien para
venderlos.

Las devoluciones que reciba o los descuentos o bonificaciones que realice,

siempre que haya acumulado el ingreso correspondiente para efectos de calcular
el impuesto.

Pago de sueldos o salarios, en caso de tener trabajadores (estos gastos no son

deducibles para calcular el IETU).

Pago de arrendamiento del local que utilice para realizar su actividad

Luz y telfono del local que utilice para su actividad.

Papelera y artculos de escritorio.

Los intereses pagados derivados del negocio, incluidos los que se generen por
prstamos que hayan sido invertidos en la actividad.

Las cuotas pagadas como patrn al Instituto Mexicano del Seguro Social, incluso
cuando stas sean a cargo de sus trabajadores (estos gastos no son deducibles
para calcular el IETU).

Las inversiones, como la compra de equipo de cmputo, equipo de oficina,

construcciones, vehculos y maquinaria.

DEDUCCIONES AUTORIZADAS PARA PERSONAS FSICAS CON ACTIVIDADES

PROFESIONALES (HONORARIOS)
Entre otros, los gastos que puede deducir son los siguientes:

Pago de arrendamiento del local u oficina donde preste sus servicios profesionales
(honorarios).

Luz y telfono del local u oficina que utilice para la prestacin de sus servicios
profesionales (honorarios).

Pago de sueldos o salarios, en caso de tener trabajadores. Estos gastos no son

deducibles para el IETU.

Las cuotas pagadas al Instituto Mexicano del Seguro Social, incluso cuando stas
sean a cargo de sus trabajadores. Estos gastos no son deducibles para el IETU.

Papelera y artculos de escritorio.

Gasolina y mantenimiento del automvil que utilice exclusivamente para la

prestacin de sus servicios profesionales (honorarios).

CMO SE CALCULA EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA (ISR) PARA

PERSONAS FISICAS?
CALCULO DEL ISR
1.- DETERMINACIN DE LA BASE PARA EL PAGO PROVISIONAL
INGRESOS ACUMULABLES DESDE EL INICIO DEL EJERCICIO
(-) DEDUCCIONES AUTORIZADAS DESDE EL INICIO DEL EJERCICIO
(=) UTILIDAD FISCAL
(-) PRDIDA FISCAL DE EJERCICIOS ANTERIORES PEND.DISM.
(=) BASE DEL PAGO PROVISIONAL

2.- CLCULO DEL IMPUESTO SEGN TARIFA ART.113 LEY ISR

BASE DEL PAGO PROVISIONAL
(-) LMITE INFERIOR
(=) EXCEDENTE DEL LMITE INFERIOR
(X) % SOBRE EXCEDENTE DEL LMITE INFERIOR
(=) IMPUESTO MARGINAL
(+) CUOTA FIJA
(=) IMPUESTO SEGN TARIFA ART. 113 ISR
(-) RETENCIONES

IGUAL AL PAGO PROVISIONAL DE ISR

Ejemplos, de clculo de ISR de manera automtica en internet.

Para el Rgimen de Asalariados

ISR 2016
Ingresos :

=
x
+
=

6000
Limite Inferior :

4210.42

Excedente del limite inferior :

1789.58

Tasa :

10.88%

Cuota Fija :

247.23

Subsidio :

294.63

ISR :

147.31

Tasa Efectiva :

2.46 %

Para regmenes diferentes de Asalariados: Asimilados a Salarios, Honorarios, otros.

ISR 2016
Ingresos :

=
x
+
=
Tasa Efectiva :

6000
Limite Inferior :

4210.42

Excedente del limite inferior :

1789.58

Tasa :

10.88%

Cuota Fija :

247.23

ISR :

441.94
7.37 %