EVIDENCIA Y DOCUMENTACIN DE AUDITORIA

Preguntas para repaso:

1. Describa la relacin entre el riesgo de deteccin y el de
auditoria.
R.El riesgo de auditoria se refiere a que los auditores emitan un
dictamen limpio y no modifiquen bien su opinin considerando que
tiene una desviacin muy material. Un riesgo de deteccin consiste
en que los auditores no detecten el error, o que no descubran el error.
Indignante crtico.
2. Distinga entre el componente del riesgo de auditoria para
cuya evaluacin los auditores renen evidencias y el
componente para cuya limitacin renen evidencia.
R.El componente de riesgo de auditoria para cuya evaluacin los
auditores recopilan evidencias para evaluar los niveles de riego
inherente y de control.
El componente para cuya limitacin es el riesgo deteccin,
generalmente los errores se detecta con los procedimientos de
auditoria.
3. el mejor medio para verificar el efectivo, el inventario, el
equipo de oficina y casi todo el resto de los activos consiste
en contar fsicamente las unidades: slo el conteo fsico
brinda a los auditores la seguridad absoluta de la veracidad
de las cantidades incluidas en el balance general. Comente
esta afirmacin.
R.Para verificar los activos ya sea: efectivo, el inventario, equipo de
oficina u otro parte del activo el examen fsico de estos activos o la
observacin ofrecen una evidencia alta, pero no muy recomendable si
se quiere hacer un trabajo eficiente, y ofrecer una seguridad
razonable, pero no a si una seguridad absoluta.
4. Al verificar las cuentas de pasivo efecto a cobrar y acciones
negociables. Los auditores examinaron esas notas y los
certificados de acciones. Cul de esos documentos
representa el tipo ms slido de informacin? Por qu?
R.El documento ms slido de informe es el certificado de acciones por
lo que suele estar impreso y adems es muy a detalle lo cual sera
difcil de falsificar. Es ms slido de evidencia que los documentos
creados por el cliente.
5. De al menos cuatro ejemplos de especialistas cuyos hallazgos
podran ofrecer evidencia competente a los auditores
independientes.

R. Un documento por cobrar en el cual puede tener la razn social la

firma del proveedor, (en el cual este documento prevalente fue
falsificado por el cliente).
El cliente tiene una maquinaria con su respectiva factura, pero
resulta que ese documento fue falsificado por el cliente.
Documento de pago de bonos a un cliente en el cual (este
documento al igual es un documento falso).
Documento de acciones sobrevaluados por el cliente en el cual
este documento es suficiente y competente.
6. El costo de una auditoria disminuira significativamente si los
contadores se basan en la carta de declaraciones? Del cliente
en vez de observar el conteo fsico del inventario. ser este
uso de la carta de declaraciones un medio aceptable de
reducir el costo de auditoria?
R.La carta de declaraciones del cliente si podra ser un medio aceptable
de reducir el costo de auditoria, pero lo que no se debera de realizar
es omitir otros procedimientos de auditoria no es muy factible
basarse en solo la carta de declaracin del cliente, porque en ello
puede haber falencias, en el cual un auditor no se debera de confiar
muy fcilmente en la carta de declaraciones del cliente.
7. al decir el tipo de evidencia que ese reunir en apoyo de una
cuenta de los estados financiero, el auditor no debera
dejarse influir por las diferencias del costo en la obtencin de
clases alternas de informacin. est de acuerdo con esa
afirmacin? Explique su respuesta.
R.No estoy de acuerdo con la afirmacin porque al decir tipo de
videncia no especificamos tan solo a una cuenta, por ejemplo la
evidencia de las cuenta por cobrar podemos recolectar la informacin
o la evidencia mediante diferentes tipos de evidencia, ya sea por
sistema de informacin contable o por el tipo de evidencia
documental.
8. Que revelaciones deberan hacerse en los estados financieros
respecto a las transacciones materiales con partes
relacionadas?
R.Los auditores debern sesionarse de que est debidamente revelada
en los estados financieros, las transacciones entre partes iguales
relacionada deber incluir las descripciones de las transacciones,
debe incluir montos de dineros, las cantidades que se adeudan, a las
partes relacionadas y las que ellas adeudan.

9. Cules son las funciones principales de los documentos de

auditoria?
R.Cumplen la funcin de apoyar el informe de los auditores esto para
realizar y supervisar la auditoria.
10.
Escriba los tipos de documentos de trabajo y explquelos
brevemente. Por ejemplo, un tipo es el anlisis contable. Este
documento muestra los cambios que ocurren en una cuenta
en el periodo que est auditndose. Al analizar una cuenta,
los auditores determinan su naturaleza y su contenido.
R.Documentos
auditoria

administrativos

de

Es una hoja que contiene los saldos

de cuentas del mayor general
referentes al ao actual y al
anterior.

Balanza de comprobacin
trabajo y hoja resumen

del

Es el documento que clave que

controla y resume los documentos
de apoyo.
Llamada tambin hojas sumarias,
que combinan cuentas similares del
diario general.
Por lo general se trata de errores
accidentales,
en
los
registros
contables.
Adems,
formulan
asiento
de
reclasificacin esto para presentar
razonablemente
los
estados
financieros.
Es un listado de los elementos o
detalles
Es un documento de trabajo en el
cual su finalidad es mostrar los
cambios en la cuenta s de un
activo, pasivo, el capital, el ingreso
o gastos durante el periodo
abarcado por la auditoria.
Es un documento para probar la
relacin
entre
las
cantidades
obtenidas de fuentes diversas.
Son otro tipo de documento de
trabajo para comprobar ciertas
clases de cuentas, la cual coparan
los resultados con los montos en los
registros del cliente.
Es documento en el se copian los
artculos
de
constitucin

Hoja resumen

Asientos de ajuste y asientos de

reclasificacin.

Cedulas de soporte
Anlisis de una cuenta del mayor

Conciliaciones

Documento de trabajo de calculo

Documento de confirmacin

reglamentos; copias de contactos

importantes contratos de emisin y
bonos e hipotecas memorandos
referentes al examen de
los
registros;
confirmaciones
de
auditoria.
11.
Describa una situacin donde una serie de documentos
de trabajo podra ser usada por terceros para corroborar la
acusacin de gran negligencia en contra de los auditores.
R.Un documento de trabajo podra ser usado cuando los auditores son
acusados por negligencia cunado no se prepara debidamente ya sea
por la omisin o cualquier evidencia de negligencia o fraude. En este
caso los auditores usan los documentos de trabajo lo cual estos
documentos de trabajo puede que los perjudique o bien los proteja.
12.
Por qu las cifras finales de la auditoria del ao
anterior se incluyeron en una balanza de comprobacin del
trabajo o en una hoja resumen?
R.Estas cifras finales se incluyeron del ao anterior para el respectivo
anlisis con las cuenta de la gestin actual.
13.
Explique el significado de la expresin archivo
permanente tal como se emplea en los documentos de
trabajo. Qu tipo de informacin suele ofrecer?
R.Un archivo permanente contiene documento relativamente
invariables como ser: copias de artculos de constitucin de la
empresa y reglamentos, accionistas anlisis de algunas cuentas.
Cumple tres propsitos muy importantes:
1. refrescar la memoria de los auditores sobre las cuenta
aplicables en un periodo de muchos aos.
1. Ofrece a los nuevos miembros del personal un resumen rpido
de las polticas y de la organizacin del cliente.
2. Conservar documentos de trabajo.
Estos documento de archivo generalmente se incluyen los anlisis de
cuentas que muestren pocos cambios a lo largo de varios aos, estas
cuenta apoden incluir edificios terrenos las depreciaciones
acumuladas, inversiones a largo plazo, en si un archivo permanente
ahora el tiempo.

14.
termine mis pruebas de los totales de columna en los
diarios de efectivo, dijo el auditor asistente al auditor snior.
debo indicar en los documentos de trabajo los periodos en
el que hice la comprobacin o tan solo debo incluir los totales
de ingresos y desembolsos que son correctos?

R.Tan solo debe indicar en los documentos de trabajo los totales de

ingresos y desembolsos que son correctos
Porque en este documento de trabajo deben considerarse tres
aspectos muy importantes
1. Sepan quien realizo y superviso el trabajo
2. Sepan que trabajo se efectu del equipo de auditoria
3. Muestren que los registros contables concuerdan con los
estados financieros.
Y no as los periodos en el que se realiz la comprobacin.
15.
En su respuesta a esta pregunta ponga de relieve el
razonamiento en cuestin.
Que deben buscar los gerentes y los socios al revisar los
documentos de trabajo de auditoria?
R.Generalmente buscan evidencias en cual se desea determinar que la
auditoria se haya efectuado con conformidad con las normas de
auditoria generalmente aceptadas, tambin tiene por objeto
garantizar que se haya cumplido con las polticas del control interno
de calidad.

Preguntas que requieren de anlisis

1. Los contadores renen varios tipos de evidencia durante
una auditoria: evidencia fsica, declaraciones de terceros,
evidencia documental, clculos, interrelaciones de datos,
declaraciones de los clientes y registros contables. A
continuacin se incluyen diez procedimientos de auditoria
que normalmente se llevan a cabo en sta:
1. Observar los procedimientos con lo que el cliente cuenta su
inventario.
EVIDENCIA FISICA
2. Obtener un informe sobre la valuacin del inventario por
parte de una especialista.
DECLARACION DE TERCEROS
3. Examinar una factura que apoye una venta.
EVIDENCIA DOCUMENTAL (PRODUCIDA EN EL INTERIOR)
4. Examinar una factura que apoye una compra.
EVIDENCIA DOCUMENTAL (PRODUCIDA EN EL EXTERIOR)
5. Probar las cuentas de una cedula de inventarios.
EVIDENCIA FISICA
6. Inspeccionar el estado de cuenta bancario.
EVIDENCIA DOCUMENTAL (GENERADA EN EL EXTERIOR
transmitida directamente a la auditoria)

7. Examinar el equipo de la planta del cliente.

EVIDENCIA FISICA
8. Obtener del proveedor confirmacin de una cuenta por
pagar.
DECLARACION DE TERCEROS
9. Revisar el diario general del cliente.
SISTEMA DE INFORMACION CONTABLE
10.Realizar procedimientos analticos para probar la integridad
de las transacciones de ventas.
EVIDENCIA DOCUMENTAL (GENRADA EN EL INTERIOR)
Se pide: 2
a. En cada procedimiento de auditoria, identificar el tipo
de evidencia que se obtiene con el procedimiento. Si se
rene evidencia documental, especifique si se recibe
directamente por los auditores, si se genera en el
exterior y la tiene el cliente o este la produce en el
interior.
b. Comente la confiabilidad relativa de los tres tipos de
evidencia documental.
R (b).- Evidencia documental creada fuera de la empresa confiabilidad alta
con al certeza de la no intromisin del cliente en dicho documento
Evidencia documentada fuera de la empresa certeza moderada con
susceptibilidad de modificacin en algn documento copia o fax
Evidencia documentada creada dentro la empresa certeza moderada
siempre y cuando tenga la empresa un buen control interno.

2. En una auditoria a los estados financieros, los auditores

renen varios tipos de evidencias. Escriba los siete tipos
principales y de un ejemplo de procedimiento de cada uno.
R.Sistema de informacin Contable
Sistema de informacin Contable
Evidencia Documentada
Declaracin de Terceros
Evidencia Fsica
Clculos

Un Software contable con adecuado

control interno
Toda Transaccin tiene que tener
respaldo documentado y archivado
Confirmacin de aseveraciones por
parte de terceros
Comprobar con la vista y el tacto
en algunos casos la evidencia
Realizar nuevamente los clculos

Interrelacin de Datos
Declaraciones de los Clientes

de lagunas cuentas como las

estimaciones
Comparabilidad de la informacin
contable actual con anteriores
Interrogante y declaraciones
documentadas y legalizadas

3. Los procedimientos analticos son extremadamente tiles a

lo largo de la auditoria.
Se pide:
a. Explicar por qu son tiles en:
1) La etapa de planeacin de la auditoria.
2) En la etapa de pruebas sustantivas.
3) En la etapa de revisin global.
b. Mencionar las cinco fuentes de informacin con que cuentan
los auditores al formular las expectativas de los procedimientos
analticos.
c. Mencionar y describir cuatro tcnicas que los auditores utilizan
al formular las expectativas de los procedimientos analticos.
R.- a) 1.- Crean una expectativa del saldo as determinan al final de
la auditoria las diferencia con las expectativas
2.- Conocer al cliente y su control interno, disear y realizar
pruebas de control como tambin procedimientos importantes.
3.- La revisin global se da en la culminacin dela auditoria y
los procedimientos analticos con de mucha ayuda al momento de no
dejar ningn cabo suelto
b).- Informacin Financiera comparativa de periodos anteriores.
Resultados previstos, como los presupuestos y los pronsticos.
Relaciones entre los elementos de la informacin financieras de
un periodo.
Informacin procedente de empresas similares de la misma
industria.
Relaciones entre las informaciones financieras y los datos no
financieros relevantes.
c).-

Razones de liquidez.
Razones de apalancamiento.
Razones de Rentabilidad.
Razones de Actividad.

4 R.- Existencia u Ocurrencia, Existe el activo y participacin del

dueo adecuada valuacin en los estados financieros.
Evidencia Documental, Declaracin de Terceros, Evidencia Fsica.
5 R.- Todas tal vez no el Diarios de NOMINAS
6 R.-

a) Proporcionan un respaldo para conclusin de la opinin de del

auditor
Asientos de ajuste en el diario
b) Statement on Auditing Standards N 96. Sirven Principalmente
para apoyar el informe de los auditores y para ayudarles a realizar
y supervisar la auditoria.
c) Suficiente conocimiento del control interno
7 R.- Estudiante A suposicin limitada y muy cerrada en cuanto a
expresin se refiere, Estudiante B suposicin buena con el pequeo
detalle que los hechos para resolver disputas deben ser conocidos si
se quiere llegar a un buen acuerdo.
Estudiante C la mescla de hechos y opiniones deben ser carcter
uniforme de manera internacional eso reducira la confusin o poco
entendimiento.
8 R.-