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Exercice contrl :
Sommaire :
A. Compte de rsultat
B. Immobilisations incorporelles
C. Immobilisations corporelles
D. Titres de participation et autres immobilisations financires
E. Les stocks
F. Ventes clients
G. Autres crances et dettes et impts et taxes
H. Paie personnel
I. Trsorerie
J. Emprunts et assimils
K. Capitaux propres et provisions
L. Achats fournisseurs
Clients :
Exercice :
Code : CB
Compte de
rsultat
Date :
Collaborateur :
Folio : 1 / 2
Clients :
Exercice :
Code : CB
Compte de
rsultat
Date :
Collaborateur :
1.
Obtenir lexplication
significatifs.
2.
des
montants
SUBVENTIONS DEXPLOITATION :
Vrifier le bien-fond de la constatation du
profit (clause suspensive).
PRODUITS EXCEPTIONNELS :
4.
Folio : 2 / 2
CHARGES EXCEPTIONNELLES :
3.
5.
6.
Rf.
FT
Fait par :
Le :
SECTION B : IMMOBILISATIONS
INCORPORELLES
Clients :
Exercice :
Immobilisation Collaborateur :
s incorporelles
Code : CC
Folio : 1 / 2
Date :
Cette rubrique concerne non seulement les immobilisations corporelles, mais aussi les nonvaleurs
A. Sassurer que tous les frais engags par la socit et rpondant aux dfinitions des
postes lists ci-dessous sont inscrites lactif de faon constante et conformment aux
principes comptables gnralement admis.
B. Sassurer que lamortissement des lments susceptibles dtre amortis est calcul de
faon constante.
C. Sassurer quil nexiste aucune perte latente par rapport aux valeurs nettes comptables
des immobilisations incorporelles.
D. A la fin des contrles effectus, porter un jugement sur les comptes principaux
suivants :
COMPTES CONCERNES :
I.
Immobilisations
II.
Dotations / Cessions
III.
Provisions
IV.
Charges
V.
Autres (prciser)
SEUIL DE SIGNIFICATION :
Clients :
Exercice :
Collaborateur :
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
Code : CC
Folio : 2 / 2
Date :
Rf.
FT
Fait par :
Le :
SECTION C : IMMOBILISATIONS
CORPORELLES
Clients :
Exercice :
10
Code : CD
Folio : 1 / 6
Date :
COMPTES CONCERNES :
I.
Immobilisations
II.
Dotations / Cessions
III.
IV.
Autres (prciser)
SEUIL DE SIGNIFICATION :
Clients :
Exercice :
Rf.
1.
2.
3.
4.
a)
b)
c)
d)
5.
6.
7.
11
Code : CD
Folio : 2 / 6
Date :
Rf.
FT
Fait par :
Le :
Clients :
Exercice :
Rf.
12
Code : CD
Folio : 3 / 6
Date :
Contrle de la validit :
a)
Gnral :
8.
9.
10.
Tester
lexactitude
arithmtiques
du
immobilisations.
11.
b)
Acquisitions :
12.
13.
14.
des
calculs
fichier
des
Rf.
FT
Fait par :
Le :
Clients :
Exercice :
Rf.
15.
16.
17.
18.
19.
c)
Cessions :
20.
Vrifier
les
principales
(destructions) de lexercice
documents justificatifs
21.
22.
23.
13
Code : CD
Folio : 4 / 6
Date :
cessions
avec les
Rf.
FT
Fait par :
Le :
Clients :
Exercice :
Rf.
d)
Amortissements :
24.
25.
26.
27.
28.
29.
e)
30.
31.
32.
14
Code : CD
Folio : 5 / 6
Date :
Rf.
FT
Fait par :
Le :
Clients :
Exercice :
Rf.
f)
Rvaluation :
33.
34.
35.
36.
37.
g)
38.
e)
15
Code : CD
Folio : 6 /6
Date :
bien
39.
40.
Rf.
FT
Fait par :
Le :
SECTION D : TITRES DE
PARTICIPATION ET AUTRES
IMMOBILISATIONS FINANCIERES
16
Clients :
Exercice :
Titres de
participation
Collaborateur :
17
Code : CE
Folio : 1 / 8
Date :
Immobilisations
II.
Dotations / Cessions
III.
Provisions
IV.
Charges
V.
Autres (prciser)
SEUIL DE SIGNIFICATION :
Clients :
Exercice :
Collaborateur :
Rf.
1.
2.
3.
Code : CE
Folio : 2 / 8
Date :
de
5.
6.
18
Rf.
FT
Fait par :
Le :
Clients :
Exercice :
Collaborateur :
Rf.
7.
8.
9.
10.
a)
b)
c)
11.
12.
13.
19
Code : CE
Folio : 3 / 8
Date :
Rf.
FT
Fait par :
Le :
Clients :
Exercice :
Collaborateur :
Rf.
14.
15.
16.
17.
18.
a)
b)
20
Code : CE
Folio : 4 / 8
Date :
Rf.
FT
Fait par :
Le :
Clients :
Exercice :
Collaborateur :
Rf.
19.
20.
21.
22.
21
Code : CE
Folio : 5 / 8
Date :
Rf.
FT
Fait par :
Le :
Clients :
Exercice :
Collaborateur :
Rf.
23.
Sassurer
du
respect
des
rgles
particulires aux amortissements prvues
par des lgislations spciales.
24.
25.
26.
27.
28.
29.
Est-ce que
apprcis ?
30.
22
Code : CE
Folio : 6 / 8
Date :
Rf.
FT
Fait par :
Le :
Clients :
Exercice :
Rf.
Titres de
participation
Collaborateur :
32.
33.
35.
36.
37.
38.
23
Code : CE
Folio : 7 / 8
Date :
Rf.
FT
Fait par :
Le :
Clients :
Exercice :
Collaborateur :
Rf.
39.
40.
41.
42.
24
Code : CE
Folio : 8 / 8
Date :
croises
Informations financires :
43.
44.
Rf.
FT
Fait par :
Le :
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
25
Rf.
FT
Fait par :
Le :
26
Clients :
Exercice :
Stocks
Collaborateur :
27
Code : CF
Folio : 1 / 7
Date :
Stocks
II.
Charges / Produits
III.
Autres (prciser)
SEUIL DE SIGNIFICATION :
Clients :
Exercice :
Collaborateur :
Rf.
1.
2.
3.
4.
5.
28
Code : CF
Folio : 2 / 7
Date :
Rf.
FT
Fait par :
Le :
Clients :
Exercice :
Collaborateur :
Rf.
6.
7.
8.
9.
10.
a)
b)
c)
d)
29
Code : CF
Folio : 3 / 7
Date :
Rf.
FT
Fait par :
Le :
Clients :
Exercice :
Collaborateur :
Rf.
11.
12.
13.
14.
a)
b)
c)
15.
30
Code : CF
Folio : 4 / 7
Date :
Rf.
FT
Fait par :
Le :
Clients :
Exercice :
Collaborateur :
Rf.
16.
17.
18.
19.
31
Code : CF
Folio : 5 / 7
Date :
Rf.
FT
Fait par :
Le :
Clients :
Exercice :
Collaborateur :
Rf.
20.
a)
b)
c)
21.
22.
23.
24.
25.
26.
32
Code : CF
Folio : 6 / 7
Date :
Rf.
FT
Fait par :
Le :
Clients :
Exercice :
Rf.
Stocks
Collaborateur :
28.
29.
33
Code : CF
Folio : 7 / 7
Date :
Rf.
FT
Fait par :
Le :
34
Clients :
Exercice :
35
Code : CG
Folio : 1 / 6
Date :
CLIENTS ET
RATTACHES
II.
PRODUITS
DEXPLOITATION
III.
AUTRES (prciser)
SEUIL DE SIGNIFICATION :
Clients :
Exercice :
Rf.
1.
2.
3.
a)
b)
c)
4.
a)
b)
c)
5.
6.
36
Code : CG
Folio : 2 / 6
Date :
Rf.
FT
Fait par :
Le :
Clients :
Exercice :
Rf.
7.
8.
9.
10.
a)
b)
c)
12.
13.
37
Code : CG
Folio : 3 / 6
Date :
Rf.
FT
Fait par :
Le :
Clients :
Exercice :
Rf.
14.
15.
16.
17.
18.
19
20.
21.
38
Code : CG
Folio : 4 / 6
Date :
Rf.
FT
Fait par :
Le :
Clients :
Exercice :
Rf.
22.
23.
24.
25.
39
Code : CG
Folio : 5 / 6
Date :
provisions
27.
Rf.
FT
Fait par :
Le :
Exercice :
Rf.
28.
29.
30.
31.
32.
33.
34.
35.
36.
37.
38.
40
Code : CG
Folio : 6 / 6
Date :
Rf.
FT
Fait par :
Le :
41
Clients :
Exercice :
42
Code : CH
Folio : 1 / 3
Date :
COMPTES CONCERNES :
I.
45
II.
462 468, 47
III.
( prciser)
SEUIL DE SIGNIFICATION :
Clients :
Exercice :
Rf.
Code : CH
Folio : 2 / 3
Date :
Tous comptes :
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
et
vrifier
les
Dbiteurs divers :
8.
43
Rf.
FT
Fait par :
Le :
Clients :
Exercice :
Rf.
Charges rpartir :
9.
10.
11.
12.
13.
14.
15.
44
Code : CH
Folio : 3 / 3
Date :
Rf.
FT
Fait par :
Le :
Clients :
Exercice :
45
Code : CH
Folio : 1 / 3
Date :
Crances et dettes
fiscales
II.
Charges
III.
Autres (prciser)
SEUIL DE SIGNIFICATION :
Clients :
Exercice :
Rf.
Tous comptes :
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
46
Code : CH
Folio : 2 / 3
Date :
Rf.
FT
Fait par :
Le :
Clients :
Exercice :
Rf.
12.
13.
14.
15.
16.
17.
47
Code : CH
Folio : 3 / 3
Date :
Rf.
FT
Fait par :
Le :
48
Clients :
Exercice :
49
Code : CI
Folio : 1 / 4
Date :
Crances et dettes
sociales
II.
Charges
III.
Autres (prciser)
SEUIL DE SIGNIFICATION :
Clients :
Exercice :
Rf.
1.
2.
a)
b)
3.
4.
5.
6.
7.
8.
50
Code : CI
Folio : 2 / 4
Date :
Rf.
FT
Fait par :
Le :
Clients :
Exercice :
Rf.
9.
a)
b)
c)
10.
11.
12.
13.
14
15.
51
Code : CI
Folio : 3 / 4
Date :
Rf.
FT
Fait par :
Le :
Clients :
Exercice :
Rf.
16.
17.
18.
19.
52
Code : CI
Folio : 4 / 4
Date :
Rf.
FT
Fait par :
Le :
SECTION I : TRESORERIE
53
Clients :
Exercice :
Collaborateur :
54
Code : CJ
Folio : 1 / 5
Date :
DISPONIBILITES
II.
AUTRES (prciser)
SEUIL DE SIGNIFICATION :
Clients :
Exercice :
Collaborateur :
Rf.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
55
Code : CJ
Folio : 2 / 5
Date :
Rf.
FT
Fait par :
Le :
Clients :
Exercice :
Collaborateur :
Rf.
7.
8.
9.
Revoir
les
recettes
dimportance
exceptionnelle la fin de lexercice et
sassurer quelles nont pas t faites dans
le but de donner une impression
damlioration de la situation de trsorerie
(par exemple : un effet recevoir
comptabilis la fin de lexercice pour
solder ou diminuer un compte de dbiteurs
divers). Leffet ne sera pas port
lencaissement mais annul dans la priode
suivante.
10.
Revoir
les
dpenses
dimportance
exceptionnelle au dbut de lexercice
suivant pour sassurer quelles ne sont pas
la contrepartie de facilits reues la
fin de lexercice pour pouvoir donner une
prsentation amliore de la situation de
trsorerie.
56
Code : CJ
Folio : 3 / 5
Date :
Rf.
FT
Fait par :
Le :
Clients :
Exercice :
Collaborateur :
Rf.
11.
13.
rgies
davances
et
14.
Code : CJ
Folio : 4 / 5
Date :
57
15.
16.
17.
Rf.
FT
Fait par :
Le :
Clients :
Exercice :
Rf.
Collaborateur :
19.
58
Code : CJ
Folio : 5 / 5
Date :
Rf.
FT
Fait par :
Le :
SECTION J : EMPRUNTS ET
ASSIMILES
59
Clients :
Exercice :
Collaborateur :
60
Code : CK
Folio : 1 / 3
Date :
I.
DETTES
FINANCIERES
II.
AUTRES (prciser)
SEUIL DE SIGNIFICATION :
Clients :
Exercice :
Collaborateur :
Rf.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
61
Code : CK
Folio : 2 / 3
Date :
Rf.
FT
Fait par :
Le :
Clients :
Exercice :
Collaborateur :
Rf.
10.
11.
a)
b)
c)
d)
e)
f)
12.
13.
14.
15.
16.
62
Code : CK
Folio : 3 / 3
Date :
Rf.
FT
Fait par :
Le :
63
Clients :
Exercice :
Collaborateur :
64
Code : CL
Folio : 1 / 6
Date :
B. Sassurer que la loi sur les socits et les statuts ont t respects.
C. A la fin des contrles effectus, porter un jugement sur les postes principaux suivants :
COMPTES CONCERNES :
I.
Capital/Rserves/Report
II.
Rsultat
III.
Subventions
IV.
Provisions rglementes
SEUIL DE SIGNIFICATION :
Clients :
Exercice :
Collaborateur :
Rf.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
a)
b)
c)
d)
e)
65
Code : CL
Folio : 2 / 6
Date :
Rf.
FT
Fait par :
Le :
Exercice :
Collaborateur :
Rf.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
a)
b)
c)
15.
16.
66
Code : CL
Folio : 3 / 6
Date :
Rf.
FT
Fait par :
Le :
Exercice :
Rf.
17.
Collaborateur :
entre
les
18.
19.
20.
Code : CL
Folio : 4 / 6
Date :
Ecarts de rvaluation :
a)
b)
67
21.
22.
23.
Rf.
FT
Fait par :
Le :
Clients :
Exercice :
Rf.
Collaborateur :
68
Code : CL
Folio : 5 / 6
Date :
Report nouveau :
24.
25.
26.
27.
28.
Vrifier
la comptabilisation
subventions reues et recevoir.
29.
30.
31.
32.
des
Rf.
FT
Fait par :
Le :
Clients :
Exercice :
Rf.
Collaborateur :
Provisions rglementes :
33.
34.
35.
36.
37.
69
Code : CL
Folio : 6 / 6
Date :
Rf.
FT
Fait par :
Le :
1.
2.
3.
4.
Vrifier
lvaluation
des
risques
provisionns la fin de lexercice.
5.
a)
b)
c)
6.
7.
8.
9.
70
Rf.
FT
Fait par :
Le :
SETION L : ACHATS
FOURNISSEURS
71
Clients :
Exercice :
Collaborateur :
72
Code : CN
Folio : 1 / 5
Date :
DISPONIBILITES
II.
DETTES
FINANCIERES
III.
AUTRES (prciser)
SEUIL DE SIGNIFICATION :
Exercice :
Collaborateur :
Rf.
1.
2.
3.
a)
b)
c)
d)
4.
a)
b)
73
Code : CN
Folio : 2 / 5
Date :
Rf.
FT
Code : CN
Fait par :
Le :
Exercice :
Rf.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
a)
b)
11.
a)
b)
Vrifier que :
Les derniers bons de rception de
lexercice ont donn lieu lenregistrement
de factures ou de provisions.
Les derniers bons de retour de lexercice
ont donn lieu lenregistrement davoirs
ou de provisions pour avoirs recevoir
74
Folio : 3 / 5
Date :
Rf.
FT
Fait par :
Le :
Exercice :
Collaborateur :
Rf.
12.
13.
14.
15.
16.
17.
18.
75
Code : CN
Folio : 4 / 5
Date :
Rf.
FT
Fait par :
Le :
Clients :
Exercice :
Rf.
19.
20.
21.
22.
23.
24.
25.
26.
27.
28.
29.
76
Code : CN
Folio : 5 / 5
Date :
Rf.
FT
Fait par :
Le :