EXAMEN 1

Explique los conceptos de proporcionalidad y equidad

Proporcionalidad
Las personas (contribuyentes) pagaran de acuerdo a sus posibilidades
(capacidad econmica)

Equidad
Dar trato igual a los iguales y desigual a los desiguales

Mencione a los sujetos de la relacin tributaria

Sujetos activos

Federacin
Estado
Municipio

Sujetos pasivos

Persona fsica
Persona moral

Mencione dos facultades de la administracin desconcentrada de

recaudacin

Recibir o recaudar de manera directa por parte de los contribuyentes sus

contribuciones
Realizar embargos precautorios o aseguramiento de bienes
Recibir de manera directa o va electrnica las declaraciones

Mediante organigrama seale la estructura del SAT

Ejecutivo
SHCP
SAT
Junta de gobierno

Jefe
Administraciones desconcentradas

Servicios al contribuyente,
jurdica,
recaudacin,
confiscacin,
aduanal

Unidades de administracin

Aduanas

Explique el procedimiento para llevar a cabo la notificacin personal

El notificador acude al domicilio de la persona a notificar, si no se encuentra
deja citatorio para que lo espere en hora y da hbil, sealado en dicho
citatorio para que acuda a notificarse a las oficinas de las autoridades fiscales
dentro del plazo de seis das contado a partir de a que en que fue dejado el
citatorio, o bien la autoridad comunicara el citatorio de referencia a travs del
buzn tributario.

Explique el procedimiento de la notificacin por edictos y seale en

qu casos procede
Procede en el supuesto de que la persona a quien debe notificarse hubiera
fallecido y no se conozca al representante de la sucesin y consiste en:
Se harn mediante publicacin en estos medios

Esta se realizara 3 veces en DOF

1 vez en peridico de mayor circulacin
1 vez en pgina oficial

Mencione dos facultades de la administracin desconcentrada jurdica

Transigir, desistirse en procedimiento penal

Resolver recurso de revocacin
Denunciar o querellarse
Representar al SAT en los asuntos que se ventilen

Que son las aportaciones de Seguridad Social?

Son aquellas contribuciones establecidas en ley a cargo de personas que son
sustituidas por el estado en el cumplimiento de obligaciones fijadas por la ley
en materia de seguridad social o bien, por las personas que se beneficien
directamente por servicios de seguridad social brindados por el estado.
Entidades que brindan servicios de seguridad social:
El instituto mexicano del seguro social (IMSS), que brinda servicios a los
trabajadores privados.
El instituto de servicios social y salud para los trabajadores del estado
(ISSSTE), que brinda servicios a los trabajadores del gobierno.
La secretaria de salubridad y asistencia, que brinda servicios a las
personas de escasos recursos.
Qu es un Crdito Fiscal?
Son aquellas cantidades que tenga derecho a percibir el Estado o sus
organismos descentralizados que provengan de contribuciones, de
aprovechamientos o de sus accesorios.
Crdito fiscal

Contribuciones: Contribuciones, Aportaciones de seguridad social,

Impuestos y Contribuciones de mejoras.
Aprovechamientos: aquellas ganancias obtenidas por el estado en sus
funciones de derecho pblico.
Accesorios: Multas, Recargos, Indemnizaciones, Gastos de ejecucin

Explique la relacin del artculo 8 constitucional con el derecho fiscal

Se relaciona respecto del derecho de peticin ya que la autoridad est obligada
a contestar en un plazo no mayor a 3 meses y ser sobre situaciones jurdicas
real y concreto.

EXAMEN 2

Concepto de acto administrativo

Aquella declaracin voluntaria que el estado o un organismo pblico realiza en
nombre del ejercicio de la funcin pblica que le toca desplegar y que tendr la
clara intencin de generar efectos jurdicos individuales de manera inmediata.
El mismo solo puede tener origen y razn de ser en el poder administrativo de

turno que ser quien lo manifieste, en tanto, el mismo se impondr de una

manera inmediata como dijimos, pero tambin imperativa y unilateral.
Ejemplos: reglamentos, decretos, acuerdos, normas oficiales mexicanas
Como se integra el TFJFA
I. La Sala Superior;
II. Las Salas Regionales, que podrn tener el carcter de Salas Especializadas o
Auxiliares, y
III. La Junta de Gobierno y Administracin

Mapa del SAT

Ejecutivo
SHCP
SAT
Junta de gobierno
Jefe
Administraciones desconcentradas

Servicios al contribuyente,
jurdica,
recaudacin,
confiscacin,
aduanal

Unidades de administracin

Aduanas

Qu rganos del TFJFA crean jurisprudencia?

Plenos y las secciones

Cmo se componen las salas?

Salas Regionales o especializadas

Salas auxiliares

El Tribunal tendr Salas Regionales, con jurisdiccin en la circunscripcin

territorial que les sea asignada, integradas por tres Magistrados cada una. Las
Salas Regionales conocern de los juicios que se promuevan en los supuestos
sealados en los artculos 14 y 15 de esta Ley, con excepcin de los que
corresponda resolver al Pleno o a las Secciones de la Sala Superior.
Estas Salas auxiliarn a las Salas Regionales y Especializadas en el dictado de
las sentencias definitivas en aquellos juicios que hayan sido del conocimiento
de aqullas, ya sea que se hubieren sustanciado en la va tradicional, en lnea o
en va sumaria, en trminos de la Ley Federal de Procedimiento Contencioso
Administrativo.

Para el caso de San Juan del Rio, en qu sala regional del TFJFA se
interpone la demanda de nulidad?
Regin del Centro II: Una Sala, que se denominar: Sala Regional del Centro II,
con sede en la Ciudad de Quertaro, Estado de Quertaro

Cmo opera la representacin en el juicio contencioso administrativo

para el caso de los particulares?
ARTCULO 5o.- Ante el Tribunal no proceder la gestin de negocios. Quien promueva a
nombre de otra deber acreditar que la representacin le fue otorgada a ms tardar en la fecha de
la presentacin de la demanda o de la contestacin, en su caso.
La representacin de los particulares se otorgar en escritura pblica o carta poder firmada ante
dos testigos y ratificadas las firmas del otorgante y testigos ante notario o ante los secretarios del
Tribunal, sin perjuicio de lo que disponga la legislacin de profesiones. La representacin de los
menores de edad ser ejercida por quien tenga la patria potestad. Tratndose de otros incapaces,
de la sucesin y del ausente, la representacin se acreditar con la resolucin judicial respectiva.
Se presumir, salvo prueba en contrario, que la presentacin en el Sistema de Justicia en Lnea
de demandas o promociones enviadas con la firma electrnica avanzada de una persona moral, la
hizo el Administrador nico o el Presidente del Consejo de Administracin de dicha persona,
atendiendo a quien ocupe dicho cargo al momento de la presentacin.
La representacin de las autoridades corresponder a las unidades administrativas encargadas
de su defensa jurdica, segn lo disponga el Ejecutivo Federal en su Reglamento o decreto
respectivo y en su caso, conforme lo disponga la Ley Federal de Entidades Paraestatales.
Tratndose de autoridades de las Entidades Federativas coordinadas, conforme lo establezcan las
disposiciones locales.
Los particulares o sus representantes podrn autorizar por escrito a licenciado en derecho que
a su nombre reciba notificaciones. La persona as autorizada podr hacer promociones de trmite,
rendir pruebas, presentar alegatos e interponer recursos. Las autoridades podrn nombrar
delegados para los mismos fines. Con independencia de lo anterior, las partes podrn autorizar a
cualquier persona con capacidad legal para or notificaciones e imponerse de los autos, quien no
gozar de las dems facultades a que se refiere este prrafo.

Contra que procede el juicio contencioso en materia administrativa

Las que impongan multas por infraccin a las normas administrativas

federales;
Las dictadas por las autoridades administrativas que pongan fin a un
procedimiento administrativo, a una instancia o resuelvan un
expediente, en los trminos de la Ley Federal de Procedimiento
Administrativo; XII. Las que decidan los recursos administrativos en
contra de las resoluciones que se indican en las dems fracciones de
este artculo;
Las que se configuren en negativa ficta

Plazos de juicio ordinario

Se reduce de 45 a 30 das, el mismo plazo (30 das) para contestar la
demanda.

Plazos juicio sumario

En va sumaria ampla de 15 a 30 das, pero el plazo para la contestacin a la
demanda seguir siendo de 15 das.
Se aumenta el monto a 15 unidades de medida de actualizacin (antes 5 VSM)

Pruebas que admite el recurso de revocacin

Se admitirn toda clase de pruebas excepto la testimonial y la de confesin de
las autoridades mediante absolucin de posiciones.

Contra que procede recurso de revocacin

Contra actos administrativos en materia fiscal federal
Ejemplos: Resoluciones definitivas dictadas por autoridad fiscal, actos de
autoridad fiscal,

Plazo para interponer recurso de revocacin

A travs del buzn tributario dentro de los 30 das siguientes a aquel en que
haya surtido efectos la notificacin.

Ante quien se interpone el recurso de revisin plazo y ante quien y en

qu ley
Se contempla en la ley federal del procedimiento contencioso administrativo,
en el art 63 en los supuestos del art 6 y en relacin al art 34 de la ley del SAT,
Impugnadas por la autoridad a travs de la unidad administrativa encargada de
la defensa jurdica se interpone en el tribunal colegiado de circuito competente
en la sede del pleno, seccin o sala regional correspondiente
Plazo dentro de los 15 das siguientes a aquel en que surta sus efectos la
notificacin respectiva

Garanta fiscal
Se ofrece cuando se solicita la suspensin del PAE o cuando se solicite prrroga
para realizar el pago del crdito fiscal,

Qu plazo se tiene para pedir la garanta del inters fiscal

30 das siguientes a aquel al que se conozca el crdito fiscal que se quiere
garantizar

Competencia del TFJFA art 14

Resoluciones definitivas Actos y procedimientos administrativos

Impongan multas por infraccin a normas administrativas federales
nieguen o reduzcan pensiones militares o al erario federal
Nieguen la devolucin de un ingreso indebidamente percibido por el
estado

Incidentes previos y especial pronunciamiento art 29

Incompetencia por materia

Acumulacin de juicios
Nulidad de notificaciones
Reposicin de autos

Cuando no hay importe en que va se tramita

Va ordinaria

REFORMA 13 DE JUNIO DE 2016

Presentacin de la demanda de 45 se reduce a 30 das, el mismo plazo

(30 das) para contestar la demanda.
La presentacin de la demanda en va sumaria ampla de 15 a 30 das,
pero el plazo para la contestacin a la demanda seguir siendo de 15
das.
Para la procedencia de la va sumaria se aumenta el monto a 15
unidades de medida de actualizacin (antes 5 VSM)
Ampliar la demanda de 20 se reduce a 10 das, de igual forma para la
contestacin correspondiente.
La presentacin del Recurso de reclamacin se reduce de 15 a 10 das.
Las notificaciones se efectuarn por medio de Boletn Jurisdiccional,
previo aviso con tres das de anticipacin por correo electrnico (en caso
de haber sealado correo en la demanda), y surtir efectos a los tres
das hbiles siguientes despus de publicado en dicho boletn. Las partes
debern acudir a la Sala correspondiente a recoger sus traslados.
Sin perjuicio de lo anterior, las partes podrn acudir a notificarse
personalmente cuando an no se haya notificado por boletn, surtiendo
efectos al da siguiente.
24 horas contadas desde la presentacin de la demanda para acordar
sobre la suspensin, 72 horas para que rinda informe la autoridad
demandada.
5 das despus de concluida la sustanciacin del juicio, se notificar a las
partes que cuentan con un plazo de 5 das para formular alegatos de
lo bien probado por escrito, 3 das para la va sumaria. Dichos alegatos
no pueden ampliar la litis fijada en los acuerdos de admisin a la
demanda o de la admisin a la ampliacin a la demanda.
Despus de vencido el plazo de alegatos, quedar cerrada la instruccin,
sin necesidad de declaracin expresa. A partir del da siguiente
comenzar el plazo para el dictado de sentencia.
Plazo para emitir sentencia se reduce de 60 a 45 das, 10 das para la va
sumaria.
Se fija como plazo para cumplimiento de la sentencia 4 meses para va
ordinaria y de un mes para la sumaria, contados a partir de que quede
firme la sentencia y cause ejecutoria.
Vencido el plazo para el cumplimiento de la sentencia, precluir el
derecho de la autoridad para emitirla, salvo que el particular, con motivo
de la sentencia, se le haya reconocido algn derecho o su restitucin.
No se ordenar el trmite de un juicio nuevo si la queja interpuesta es
improcedente por falta de algn requisito formal.
Multa de 100 a 1500 unidades de mediada y actualizacin, a quien se
conduzca en contravencin a la probidad y respeto a las partes. De igual
forma por la interposicin de demanda, recursos o promociones
notoriamente frvolas e improcedentes.