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ACTIVIDADES DE CONTROL

CASO II
Usted es el responsable del rea de otorgamiento de premios por puntaje correspondientes a
la Tarjeta de Crdito Regional Mi Pas.
Dado que gran parte del trabajo se realiza fuera del horario normal de trabajo y en fines de
semana, es necesario un fuerte control administrativo a efectos de imputar
adecuadamente las partidas y poder mantener controlado el proyecto. En las ltimas
comparaciones
han surgido importantes diferencias entre lo presupuestado y lo
realmente entregado (cumplimiento de metas). Del conocimiento de los recursos
humanos asignados a la tarea, todo parecera indicar que no se debe a un problema de
asignacin y entrega de las unidades alimentarias, sino al registro de las mismas.
Hacemos lo correcto siempre con transparencia y honestidad
Buscamos aprender y crecer constantemente

Qu actitud asumira como responsable del rea?


1) Participar del proceso de conciliacin en la rendicin del prximo mes, ofreciendo su
colaboracin a efectos de poder detectar, conjuntamente con el rea administrativa las
diferencias existentes.
2) Solicitar en forma urgente una auditora del tema
3) No hara nada, por cuanto sus propios registros de recepcin de las unidades
alimentarias por parte de los destinatarios, coinciden con lo planificado.
4) Investigar al personal encargado de la entrega de las unidades alimentarias a efectos
de tener total seguridad del cumplimiento de su labor.

1. Participar del proceso de conciliacin en la rendicin del prximo mes,


ofreciendo su colaboracin a efectos de poder detectar, conjuntamente con el
rea administrativa las diferencias existentes.
Respecto al asunto, cabe manifestar de que al participar en el proceso de conciliacin
en la rendicin del prximo mes a fin de detectar las diferencias existentes el
responsable del rea, realmente verificar in situ si existen tales diferencias o no, en
caso de que existiera las diferencias tendr que tomar las medidas correctivas para
que no suscite posteriormente, para ello deber realizar lo siguientes:
Implementar
Designar personal experimentado dentro de su equipo de trabajo
Enfatizar al equipo de trabajo la necesidad de mantener un alto nivel de
escepticismo profesional al compilar y evaluar evidencia de auditora
Ejercer una estricta supervisin sobre el trabajo que desarrolla su personal
Incorporar el factor sorpresa en sus procedimientos de auditora

2. Solicitar en forma urgente una auditora del tema

Como responsable del rea, de acuerdo a las ltimas comparaciones


realizadas refleja importantes diferencias entre lo presupuestado y lo realmente
entregado (cumplimiento de metas). Sin embargo, se sabe que los recursos humanos
asignados a la tarea, todo parece indicar que no se debe a problema de asignacin y
entrega de las unidades alimentarias, sino al registro de las mismas.
Por tanto, no ser necesario solicitar la urgente auditoria del tema, sino ms bien un
control interno financiero a fin de detectar el problema en el registro de las unidades
alimentarias.
En el Control interno financiero se evaluar los mecanismos, procedimientos y
registros que conciernen a la salvaguarda de los recursos de la empresa que sienta
las bases para evaluar el grado de efectividad, eficiencia y economa con que se han
manejado y utilizado los recursos financieros a travs de los presupuestos respectivos
para el otorgamiento de premios.
3) No hara nada, por cuanto sus propios registros de recepcin de las unidades
alimentarias por parte de los destinatarios, coinciden con lo planificado.
Respuesta errnea, ya que en ningn momento indica de que los registros de
recepcin de las unidades coinciden con lo planificado.
4) Investigar al personal encargado de la entrega de las unidades alimentarias a
efectos de tener total seguridad del cumplimiento de su labor
Ser necesario la investigacin al personal encargado de la entrega de las unidades
alimentarias a fin de obtener una evidencia suficiente y competente para
garantizar la informacin.

500 EVIDENCIA DE AUDITORA


El propsito de esta Norma Internacional de Auditora (NIA) es establecer
normas y proporcionar guas sobre lo que constituye evidencia de auditora en
una auditora de estados financieros, la cantidad y calidad de la evidencia de
auditora que se debe obtener, y los procedimientos de auditora, que usan los
auditores para obtener dicha evidencia.
2. El auditor deber obtener evidencia suficiente apropiada de auditora para
poder llegar a conclusiones razonables en las cuales basar la opinin de
auditora.
Concepto de evidencia de auditora
3. "Evidencia de auditora" es toda la informacin que usa el auditor para llegar a
las conclusiones en las que se basa la opinin de auditora, e incluye la
informaid2318000
cin contenida en los registros contables subyacentes a los estados financieros
y otra informacin. No se espera que los auditores atiendan a toda la
informacin que pueda existir. La evidencia de auditora, que es acumulativa por
naturaleza, incluye aquella evidencia que se obtiene de procedimientos de
auditora que se desempean durante el curso de la auditora y puede incluir
evidencia de auditora que se obtiene de otras fuentes como auditoras
anteriores y los procedimientos de control de calidad de una firma para la

aceptacin y continuacin de clientes.


4. Los registros contables generalmente incluyen los registros de asientos
iniciales y registros de soporte, como cheques y registros de transferencias
electrnicas de fondos: facturas; contratos; los mayores general y auxiliares,
asientos del diario y otros ajustes a los estados financieros que no se reflejan en
asientos formales del diario; y registros como hojas de trabajo y hojas de clculo
que soportan las asignaciones de costos, clculos, conciliaciones y revelaciones.
Los asientos en los registros contables a menudo se inician, reeistran, procesan
e informan en forma electrnica. Adems, los registros contables pueden ser
parte de sistemas integrados que comparten datos y soportan todos los
aspectos de los objetivos de informacin financiera, operaciones y cumplimiento
de la entidad
NIA 265. Comunicacin de las deficiencias en el control interno a los responsables del
gobierno y a la direccin de la entidad

260 COMUNICACIONES DE ASUNTOS DE AUDITORA CON LOS


ENCARGADOS DEL GOBIERNO CORPORATIVO
El propsito de esta Norma Internaciornal de Auditora (NIA) es establecer
normas y proporcionar lineamientos, sobre la comunicacin de asuntos de auditor
a que surgen de la auditora de los estados financieros entre el auditor y los
encargados del gobierno corporativo de una entidad. Estas comunicaciones se
refieren a asuntos de auditoria de inters del gobierno corporativo segn se
define en esta NIA. Esta NIA no proporciona lineamientos sobre comunicaciones
de parte del auditor a partes fuera de la entidad. por ejemplo. Dependencias
Oportunidad de las comunicaciones
13. El auditor deber comunicar oportunamente los asuntos de auditora de
inters del gobierno corporativo. Esto hace posible a los encargados del mando
tomar la accin apropiada.
14. Para lograr comunicaciones oportunas, el auditor discute con los encargados
del mando la base y oportunidad de dichas comunicaciones. En ciertos casos. a
causa de la naturaleza del asunto, el auditor puede comunicar dicho asunto ms
pronto de lo convenido previamente.
Formas de comunicaciones
15. Las comunicaciones del auditor con los encargados del gobierno corporativo
pueden hacerse en forma oral o por escrito. La decisin del auditor de comunicar
ya sea oralmente o por escrito es afectada por factores, tales como:
. El tamao, estructura de operaciones. estructura legal. y procesos de comunicaci
n de la entidad que se audita

misin visin de municipalidad provincial cusco


VISION
MUNICIPALIDAD MODERNA, EXITOSA, PARTICIPATIVA, EFICIENTE Y EFECTIVA QUE TRABAJA CON VISION DE
FUTURO PRESERVANDO SU AMBIENTE Y PATRIMONIO CULTURAL QUE GOZA DE LA CONFIANZA Y
CREDIBILIDAD
DE
SU
POBLACION
MISION
LA MUNICIPALIDAD DEL CUSCO COMO GOBIERNO LOCAL ES PROMOTOR DEL DESARROLLO INTEGRAL,
CONCERTADO Y SOSTENIBLE DE SU AMBITO, PARA EL LOGRO DE UNA MEJOR CALIDAD DE VIDA DE SU
POBLACION

Marco Estratgico
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La Municipalidad Metropolitana de Lima lidera el desarrollo competitivo de Lima Metropolitana, promueve las
capacidades y amplia los derechos de sus ciudadanos, integrando en la planificacin y en su accionar los enfoques
de desarrollo humano, enfoque de derechos, desarrollo sostenible, gestin de riesgos, equidad de gnero,
innovacin tecnolgica y competitividad, junto con los principios del buen gobierno.
Lema: Lima ciudad para todos.

Misin de la Municipalidad Metropolitana de Lima


Consolidar el gobierno de Rgimen Especial de Lima Metropolitana, implementando un nuevo estilo de gestin,
basado

en

la

transparencia,

concertacin,

autoridad

liderazgo,

planeamiento

excelencia.

Para ello ejerce las competencias regionales con recursos adecuados y planificadamente; fortalece la gestin
articulada y participativa del Cercado de Lima y los mecanismos de participacin ciudadana y de coordinacin
interdistrital e interregional; y potencia las capacidades humanas y tcnicas para la gestin institucional.

Visin de la Municipalidad Metropolitana de Lima

La Municipalidad Metropolitana de Lima es reconocida como una institucin transparente, eficiente, organizada
para el logro de resultados, que concerta con la ciudadana y los diferentes niveles de gobierno, y que ha

incorporado las nuevas funciones regionales articulndolas con las funciones municipales, liderando el desarrollo
integral de los habitantes de la provincia y del Cercado en particular. Ha contribuido a mejorar la calidad de vida,
dando prioridad a la poblacin en situacin de vulnerabilidad, especialmente los nios, nias y adolescentes.

Visin de la ciudad
Una ciudad donde todos y todas, especialmente los nios, nias y adolescentes vivamos en un entorno saludable,
accesible, seguro, con derechos e igualdad de oportunidades.
Una Lima sin excluidos, una ciudad para todos.
Una ciudad abierta al mundo en lo tecnolgico, cultural y econmico, donde se valora la historia y las mltiples
identidades culturales.
Una Lima donde se protege y mejora la calidad de los recursos naturales en un contexto del cambio climtico.

Ejes programticos:

Desarrollo humano

Convivencia y seguridad

Desarrollo Urbano y Espacio Pblico

Movilidad y Transporte

Medio Ambiente.
Adicionalmente se tiene un eje que da el soporte al desarrollo de los primeros cinco ejes programticos:

Gestin y buen gobierno.

Ejes transversales:

Transparencia

Concertacin

Autoridad

Planeamiento

Excelencia

Objetivos estratgicos generales:

Ampliar las capacidades y garantizar los derechos sociales y culturales de todos y todas, con nfasis en la
primera infancia y poblacin en situacin de vulnerabilidad.

Promover el desarrollo competitivo de las actividades econmicas sostenibles y emprendimientos que


permitan generar ingresos y fuentes de trabajo decente para la poblacin.

Mejorar las condiciones de convivencia y seguridad ciudadana para todos y todas, afirmando una
ciudadana intercultural en una Lima inclusiva.

Gestionar la recuperacin y ocupacin segura, inclusiva, concertada, ordenada y sostenible del territorio
en el contexto del cambio climtico.

Mejorar las condiciones para la movilidad segura y eficiente de las personas, en especial nios, adultos
mayores y personas con discapacidad.

Liderar la gestin ambiental de Lima y preparar su adaptacin para el cambio climtico.

Gestionar el Gobierno Metropolitano de Lima basado en los principios de buen gobierno.

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