EMPRESA PYXIS INDUSTRIAS, COMERCIO Y REPRESENTACIONES S.A.

Elaboracin del Presupuesto Maestro

VARIABLES DE ENTRADA
Ventas Unitarias de calzado para hombres y mujeres Presupuestadas:

MES
Enero - Junio
Julio - Diciembre
Total

TIPO DE CALZADO
Hombres
Mujeres
2,825
4,250
3,400
3,200
6,225
7,450

Total
7,075
6,600
13,675

INFORMACIN SOBRE INVENTARIOS

Inventario de Productos Terminados:
Inventario Inicial
Productos
Hombre
Mujeres

Inventario Final

Cantidad

Cantidad
1,800
2,800

Niveles de consumo de Materia Prima

Materiales
Calzado de Hombre
Cuero
Suela
Crep
Cuschon

800
400

Calzado de mujer
0.5
0.3
0.7
0.9

Costo Actual
0.6
0.2
0.8
0.3

14
12
8
7

Costo de Mano de Obra Directa Por Colchn:

Departamento
Corte
Armado
Acabado

niveles de Mano de obra

0.4
0.3
0.2

Costos Indirectos de Fabricacin Por Unidad:

costo hora de
mano de obra
5
6
7

Departamento
Corte
Armado
Acabado

costos variables
1300
800
950
3050

Gastos de Administracin y Ventas:

Depreciacin
Interses

70000000 incluyen:
13500000
4000000

costo Fijos
8000
8000
8000
24000

Precio
unitario $
$
$

85.00
65.00

Costo Historico
12
10
6
5

Presupuesto de Ventas
Producto

Cantidad

Precio

6,225 $
7,450 $
13,675

Calzado de Hombres
Calzado de Mujeres
Total

Total

85.00 $
65.00 $
$

529,125.00
484,250.00
1,013,375.00

Presupuesto de Produccin:Unidades a Producir

Concepto
Ventas Uds
Inv. Final
Uds. Requeri
Inv. Inicial
Uds. A Prod.

Calzado de Hombres
6,225
800
7,025
1,800
5,225

Calzado de Mujeres
7,450
400
7,850
2,800
5,050

Presupuesto de Consumo de Materia Prima

Standares de materia prima
Producto
Calzado de Hombres
Calzado de Mujeres

Cuero

Produccion

Suela

5,225
5,050

1
1

0
0

Presupuesto de Inventario de Materia Prima rotacion de 60 dias

Producto

inventario Inicial

Calzado de Hombres
Calzado de Mujeres
total

Standares de materia prima

Cuero

Suela

870.83
841.67

Producto

inventario Final

Calzado de Hombres
Calzado de Mujeres

1
1

Cuero

0
0

Suela

1,038
1,242

Standares de materia prima

1
1

0
0

Presupuesto de Compra de Materiales: $

Materiales
Concepto
Uds. Requer

Cuero

Suela

Crepe

5,643

2,578

7,698

Inv. Final
Total Ud. Re

1,264
6,906

560
3,137

1,720
9,417

Inv.inicial
Uds. A Com

940
5,966

430
2,708

1,283
8,134

Costo

$
$

14.00 $
83,522 $

12.00 $
32,490 $
Costo Gral

8.00
65,073

Presupuesto de costo de materiales utilizados en la produccin:

factores
Cuero
Suela
940
430
inventario Inicial
$
12 $
10
costo Historico
$
11,285 $
4,296
valor inventario final
$
83,522 $
32,490
presupuesto de compra
$
94,807 $
36,786
inventario disponible
$
17,693 $
6,715
inventario final
$
77,114 $
30,071
presopuesto de consumo

Crepe

$
$
$
$
$
$

1,283
6
7,698
65,073
74,060
13,757
60,303

Presupuesto de M.O.D. Por Departamento:

Producto
Calzado de Hombres
Calzado de Mujeres
TOTAL
costo por hora

Corte

Produccin
5,225
5,050

Standares de mano de obra

Armado
0
0

0
0

Presuepuesto de Costo de Fabricacin Unitario:

costo variable
3050
costo fijo
24000
total
27050
Producto

Horas

4,703
4,545

Calzado de Hombres
Calzado de Mujeres

CIF
51%
49%

13755.35
13294.65
27050.00

9,248
Presupuesto de Cuentas por pagar
Producto
$
Calzado de Hombres
$
Calzado de Mujeres
$
Total

Total

Porcentaje

529,125.00
484,250.00
1,013,375.00

Cuentas por Cobrar

35% $
185,193.75
35% $
169,487.50
$
354,681.25

Presupuesto de Cuentas por pagar

Materiales
Cuero
Suela
Crep
Cuschon

Compra

Efectivo

Cuentas por Pagar

83,522 $

41,761 $

41,761

32,490 $

16,245 $

16,245

65,073 $

32,537 $

32,537

45,413 $

22,706 $
$

22,706
113,249

andares de materia prima

Niveles de Consumo

Crep

Cuschon
1
1

Cuero
1
0

Suela
2,613
3,030
5,643

ndares de materia prima

Crep
1,568
1,010
2,578

Cuschon
3,658
4,040
7,698

4,703
1,515
6,218

Niveles de Inventario

Crep

Cuschon
1
1

andares de materia prima

Crep

Cuero
1
0

Cuschon
1
1

Cuschon

6,218
1,306
7,524
1,036
6,488
$
$

7.00
45,413

226,498

Suela
435
505
940

Cuschon
610
673
1,283

Niveles de Inventario

Cuero
1
0

Crep
261
168
430

Suela
519
745
1,264

Crep

311
248
560

784
253
1,036

Cuschon
726
993
1,720

934
373
1,306

Cuschon

$
$
$
$
$
$
$

1,036
5
5,181
45,413
50,594
9,144
41,450
208,938

mano de obra
Acabado

Corte

Niveles de mano de obra

Armado
Acabado

0
0

$
$

/ Produccion

2,090
2,020
4,110

1,568
1,515
3,083

1,045
1,010
2,055

5 $
20,550 $

6 $
18,495 $

7
14,385 $

costo unitario
5,225
5,050

2.63
2.63

4,703
4,545

53,430

Variacin Financiera

Activo Corriente
Activo No Corriente
Pasivo Corriente
Patrimonio

2014
254,922.03
57,190.35
154,041.16
158,071.22

Presupuestados 2015
2015
ACTIVO CORRIENTE
ACTIVO NO CORRIENTE
PASIVO CORRIENTE
PATRIMONIO

43%
7%
26%
24%

41%
9%
25%
25%

PYXIS Industrias, Comercio y Represent

Balance General
Al 31 de Diciembre del 2015

1 Activo
101 Activo Corriente
10101 Efectivo Y Equivalentes Al Efectivo
1010201 Documentos y Cuentas Por Cobrar Clientes No Relacionados
1010202 Documentos Y Cuentas Por Cobrar Clientes Relacionados
1010301 Inventarios De Materia Prima
1010302 Inventarios De Productos En Proceso
1010304 Inventarios de Productos Terminados y Mercadera en Almacn-Producido por la Compaa
1010305 Mercaderas En Trnsito
102 Activo No Corriente
1020101 Terrenos
1020102 Edificios
1020103 Instalaciones
1020104 Maquinaria y Equipo
1020105 Equipos De Computacin
1020106 Otros Propiedades, Planta y Equipo
2 Pasivo
201 Pasivo Corriente
2010101 Locales
2010102 Del Exterior
2010201 Con La Administracin Tributaria
2010202 Impuesto a La Renta por pagar del Ejercicio
2010203 Con el IESS
2010204 Por Beneficios y Ley de Empleados
2010205 Participacin Trabajadores por pagar del Ejercicio
3 Patrimonio
30101 Capital Suscrito o Asignado
302 Aportes De Socios o Accionistas para futura capitalizacin
30301 Reserva Legal
30302 Reserva Facultativa y Estatutaria
30401 Ganancia Neta del Periodo
30402 (-) Prdida Neta del Ejercicio

300000
250000
200000

300000
2015
219,960.39
36303.09
131,610.85
124,652.63

43%
7%
26%
24%

250000
200000
150000
100000
50000
0
2014

2015

2015
PATRIMONIO; 24%
ACTIVO CORRIENTE;
PASIVO CORRIENTE; 26%
ACTIVO NO CORRIENTE; 7%

PYXIS Industrias, Comercio y Representaciones S.A

Balance General
Al 31 de Diciembre del 2015
2015

2014

Valor Absoluto

Valor Relativo

256263.48
219,960.39
34,374.08

31211238%
254,922.03
37,149.35

-55848.9
-34961.64
-2775.27

-18%
-14%
-7%

o Relacionados

77,920.95

84,780.14

-6859.19

-8%

elacionados

21365.41
31,695.86
7,710.00

26,410.00
45,002.00
11,258.96

-5044.59
-13306.14
-3548.96

-19%
-30%
-32%

1,137.85

3,000.00

-1862.15

-62%

45,756.24

47,321.58

-1565.34

-3%

36303.09
0
0
0
24,057.82
5,286.20
6,959.07

57,190.35
2,000.00
12,005.68
0
30,842.10
4,690.36
7,652.21

-20887.26
-2000
-12005.68
0
-54899.92
-9976.56
-14611.28

-37%
-100%
-100%
0%
-178%
-213%
-191%

131,610.85
131,610.85
44,179.03
42,295.30
5,474.56
809.1
16,201.00
12,897.65

154,041.16
154,041.16
47,700.52
49,482.56
7,619.22
910
19,910.15
15,534.35

-22430.31
-22430.31
-3521.49
-7187.26
-2144.66
-100.9
-3709.15
-2636.7

-15%
-15%
-7%
-15%
-28%
-11%
-19%
-17%

9,754.21

12,884.36

-3130.15

-24%

124,652.63
1,000.00
54,916.00
10,454.08
23,498.00
34,784.55
0

158,071.22
2,000.00
63,510.00
16,593.10
27,659.00
48,309.12
0

-33418.59
-1000
-8594
-6139.02
-4161
-13524.57
0

-21%
-50%
-14%
-37%
-15%
-28%
0%

dera en Almacn-Producido por la Compaa

cio

apitalizacin

219,960.39
43%
36303.09
7%
131,610.85
26%
124,652.63 ACTIVO CORRIENTE
24%
512,526.96
ACTIVO NO CORRIENTE
PASIVO CORRIENTE
624,224.76

2015

2015
PATRIMONIO; 24%
ACTIVO CORRIENTE; 43%

PASIVO CORRIENTE; 26%

ACTIVO NO CORRIENTE; 7%

PATRIMONIO
41%
9%
25%
25%

4
4.2
5.1
5.1.5
5.2
5.4
6
6.1
6.1.1
6.1.2
6.1.3
6.1.4
6.2.2
6.2.2.1
6.2.2.2
6.2.2.3
6.2.2.4
6.2.3
6.2.3.1
6.2.4.
6.2.4.1

Ingresos
Gastos de Ventas
Gastos de Administracion
Gastos Financieros

2014
841101.25
-6869.31987
-13470.60286
0
Sumatoria

Ingresos
Otros Ingresos
Costos de Produccion
Inventario de Materia Prima
Mano de Obra Directa
Otros Costos Indirectos de Fabric
Utilidad Bruta
Gastos Operativos
Gastos de Ventas
Arrendamiento Operativo
Comisiones
Transporte
Otros Gastos de Venta
Gastos de Administracion
Sueldos Salarios y demas Remun
Beneficios Sociales e Indemnizac
Aporte a la Seguridad Social
Remuneracion a Otros Trabajadoe
Gastos Financieros
Intereses
Otros Gastos
Otros
Ganancia o Perdida Bruta
15 % Participacin De Trabajador
Ganancia o Perdida Antes De Im
22% Impuesto a la Renta Causado
Ganancia o Utilidad Neta

2015
1013375
8276.29
16229.64
0
820761.32727

Variacin Presupuesto 2015

2000000

1500000

2000000

1500000

1000000

500000

0
INGRESOS

-500000

GASTOS DE VENTAS

GASTOS DE ADMINISTRACION

PYXIS Industrias, Comercio Y Representaciones S.A

Estado de Resultados Presupuestados
01/01/2015 Al 31/12/2015

ngresos
de Produccion
ario de Materia Prima
de Obra Directa
Costos Indirectos de Fabricacin
ad Bruta
s Operativos
s de Ventas
amiento Operativo
iones
orte
Gastos de Venta
s de Administracion
s Salarios y demas Remuneracion
cios Sociales e Indemnizaciones
a la Seguridad Social
neracion a Otros Trabajadoes Autnomos
s Financieros

Gastos

ncia o Perdida Bruta

Participacin De Trabajadores
ncia o Perdida Antes De Impuesto
mpuesto a la Renta Causado
ncia o Utilidad Neta

2014
$

$
$

$
$
$
$

$841,101.25
$-235,410.65
$173,418.61
$45,415.50
$18,920.69
$1,076,511.90
$-20,339.92
$-6,869.32
$4,714.04
$2,155.28
$-13,470.60
$273.99
$4,618.63
$5,309.96
$3,268.02
$585,350.68
$87,802.60
$673,153.28
$148,093.72
$525,059.56

2015
$

$
$

$
$
$
$

$1,013,375.00
$-283,627.28
$208,938.08
$53,430.00
$21,259.20
$1,297,002.28
$-24,505.93
$-8,276.29
$5,679.57
$2,596.72
$-16,229.64
$330.11
$5,564.61
$6,397.55
$3,937.37
$705,241.79
$105,786.27
$599,455.52
$131,880.21
$467,575.30

esto 2015

GASTO

DMINISTRACION

GASTO

2015
2014

GASTOS FINANCIEROS

Valor Absoluto

$
$

$
$
$
$

Valor Relativo

$172,273.75

20%

$-48,216.64
$35,519.47
$8,014.50
$2,338.51
$220,490.39
$-4,166.01
$-1,406.97
$965.53
$441.44
$-2,759.04
$56.12
$945.98
$1,087.58
$669.35
$119,891.10
$17,983.67
$-73,697.77
$-16,213.51
$-89,911.28

20%
20%
18%
12%
20%
20%
20%
20%
20%
0%
0%
20%
20%
20%
20%
20%
0%
0%
0%
0%
41%
20%
-11%
-11%
-22%

2015
Gastos de Ventas
Gastos de Administracion
Gastos Financieros

60%
40%
0%

Gastos Operativos Presupuestados 2015

GASTOS VENTAS

GASTOS ADMINISTRATIVOS

40%
60%

GASTOS FINANCIEROS

GASTOS VENTAS

GASTOS ADMINISTRATIVOS

40%
60%

GASTOS FINANCIEROS

15

TOS FINANCIEROS

TOS FINANCIEROS