Assurance Des Risques (1) JFHR

Bourille Jean Philippe
Date de cration : 01.06.2005

Date de dpt : 28.06.2005
Niveau : BAC + 5
L'assurance des risques d'entreprise

Jean Philippe BOURILLE
MEMOIRE
THEME DU MEMOIRE
Lassurance est-elle une charge

ou un investissement pour les
entreprises ?
PROMOTION 2005
ESCO
GROUPE WESFORD 6 boulevard Gambetta 38000 GRENOBLE

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Bourille J-Philippe Lassurance des Risques Dentreprise ESCO 3 Alt

Introduction : P2
Premire partie : Etat des lieux de lassurance dentreprise en France P3
1/ Dfinition et volution de la profession dassureur dentreprise en France P3

2/ Etat des lieux de la perception et de lusage fait de cet outil par les chefs
dentreprise P11
Seconde Partie : identification et rponse faite par lassurance aux risques existants
au sein dune entreprise :
P14
1/ Description et identification des lments constitutifs dune entreprise : P14
2/ Identification des risques existants et rponse faite par lassurance ceux ci :P16
A/ Les lments Juridiques P17
B/ Les lments Humains P21
C/ Les lments Financiers P25
D/ Les lments Matriels P29
E/ Les fruits de lexploitation P37
Troisime Partie : analyse de la vision financire de assurance par les entreprises :
P42
1/ La nature fiscale des mouvements pcuniaires lis au contrat dassurance P42
1/ les Primes P42
2/ Les indemnisations reues P42
3/ Le cas particulier des cotisations de prvoyance P45
A/ Art 83 du CGI P45
B/ La loi Madelin P46
4// Le cas particulier de Lassurance Vie P46
2/ La nature dinvestissement stratgique que revt lassurance en fonction des types
dentreprise : P46
1/ TPE P46
2/ PME P47
3/ Trs grandes entreprises P47
Conclusion : P49
-2-

Bibliographie : P50
INTRODUCTION :
Lassurance est une pratique humaine dont on peut retrouver les prmices
durant la Rome et la Grce antiques au travers du prt la grosse aventure qui
consistait un prt octroy par un banquier des marchands pour financer des
transports maritimes, si le bateau faisait naufrage le commerant ne remboursait rien
mais en cas de russite de lexpdition il devait reverser des intrts qui pouvait se
monter 50% de la somme prte. Par la suite cest au 17me sicle que lassurance
est rellement apparue en Italie au travers de la couverture du commerce
international maritime et Londres au travers de la premire garantie incendie aprs
le grand incendie de la ville. Depuis lassurance na cess dtendre le spectre de
son offre en adaptant ses garanties lvolution de la socit.
De nos jours, les assureurs sont des agents conomiques incontournables et toute
entreprise aura un jour besoin de leurs services pour se prmunir contre des risques
qui pourraient se raliser dans le futur et ce malgr la complexit des produits
dassurance.
Ainsi il nous est apparu intressant de nous demander si lassurance des risques
dentreprise devrait tre considre comme une charge ou comme un
investissement.
Pour ce faire nous allons tout dabord effectuer un tat de lieux de lassurance
dentreprise en France, ce qui nous conduira expliciter de quelle faon lassurance
rpond aux risques dentreprise, et pour finir nous ferons lanalyse de la vision
financire quont les entreprises de lassurance.
-3-

PREMIER PARTIE : E
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En France comme dans tous les autres pays dEurope de louest, lassurance
sest dveloppe pour rpondre aux volutions des besoins des entreprises et des
individus. Les entreprises tant les acteurs centraux de lactivit conomique, ils font
donc face tous les alas qui peuvent perturber leur existence, ainsi pour se
prmunir elles ont d faire appel aux assureurs pour en limiter les impacts. Dautre
part, la France a dvelopp au cours des annes un ensemble de textes lgislatifs et
rglementaires qui ont t rassembls et organiss en 1976 dans un ouvrage appel
le Code des Assurances. Celui-ci donne un cadre trs strict de lexercice des
oprations dassurance, que ce soit au niveau des compagnies dassurance que des
rseaux de distribution. De plus la France a dvelopp tout un ensemble
dobligations dassurance visant protger lensemble des tiers des effets
dommageables que pourraient produire les personnes soumises cette obligation.
I/ Dfinition et volution de la profession dassureur dentreprise en France :
1/ Dfinition gnrale :
Lassurance a pour objet de pallier lincidence financire dommageable

que pourrait induire la ralisation dun risque li ala , ainsi on peut dire que le
contrat dassurance ne peut avoir que pour objet de rparer les dommages causs
soi mme ou des tiers par la matrialisation dun vnement fortuit.
Dautre part cette dfinition gnrale induit une impossibilit formelle quune
personne lse puisse raliser une plu value lors de la perception dindemnits ou de
prestations fournies pour attnuer les effets de la ralisation du risque. Cela apporte
un clairage sur la notion dindemnisation des dommages matriels sous dduction
dune vtust, dont le rle est de reflter la dgradation de lobjet matriel et donc sa
valeur vnale. Pour les indemnisations formules sous le mode de prestation ou de
remplacement lidentique la notion de vtust nintervient pas.
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En outre, lassurance peut aussi se dfinir au travers dun triptyque que
forment : le risque, la prime, le sinistre.
Le risque peut se dfinir comme un lment matriel ou immatriel qui a une

faible probabilit de se raliser, mais dans le cas o il se ralise peut engendrer des
dommages.
La prime cest le montant dargent rclam par lassureur qui en contre partie
sengage couvrir le dommage. Le calcul de son montant ncessite lusage de
nombreux outils mathmatiques tels les probabilits ou les statistiques, ainsi qune
valuation avant coureur du SMP (sinistre maximum possible) ou du cot moyen par
sinistre. Ce calcul aboutit sur la dtermination de la prime pure laquelle vient
sajouter un chargement (une commission) et des taxes.
Commission
Outils Mathmatiques
Prime
Le Risque pure Prime
Sinistre Maximum
Possible Taxes
Le sinistre, cest la ralisation du risque, cest lui qui donne lieu lexpertise
des dommages et leur indemnisation. Lindemnisation peut tre ralise selon trois
modes que sont : le mode indemnitaire, le mode forfaitaire ou le mode des
prestations en nature.
Le mode indemnitaire est le plus courant il consiste au versement de

sommes dargent correspondant la valeur du dommage sous dduction le
cas chant de vtusts et de franchises.
Le mode forfaitaire gnralement utilis dans lassurance de

prvoyance consiste au versement dune somme dargent prvue au contrat
sous dduction ventuelle dune franchise.
-5-

Le mode des prestations en nature gnralement utilis pour les
dommages matriels consiste au remplacement lidentique de la chose
endommage.
2/ La distribution des produits dassurance :
A/ Les oprateurs exerant des oprations directes dassurance en France :
La France comptait en 2003, 495 entreprises dassurances de forme plus ou

moins diverses, soit 251 socits anonymes dassurance, 159 socits dassurance
mutuelle et 117 succursales de socits trangres tablies en France.
117 251
Socits anonymes
Mutuelles d'assurance
Socits Etrangres
159
En outre, pour exercer des oprations dassurance directes sur le territoire

Franais elles ont d obtenir un agrment officiel, qui est une autorisation
pralablement demande par ces diffrentes socits auprs du Ministre de
lEconomie et des Finances. Cet agrment se traduit par une publication au Journal
Officiel, aprs une vrification par les services administratifs des conditions lgales et
financires minimales lexercice de cette profession.
Les socits anonymes dassurance, sont des socits commerciales but

lucratif qui runissent un minimum de 7 associs et un capital social minimum trs
lev de 450 000 pour les socits distribuant des produits de la branche IARD
(incendie, accident et risques divers) et de 750 000 pour les socits distribuant des
produits de la branche Vie. Elles peuvent pratiquer toutes les branches dassurance
et nont pas de limitation territoriale dexercice. Dautre part elles font gnralement
appel des intermdiaires commerciaux pour distribuer leurs produits
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Les Mutuelles dassurance, ce sont des socits civiles sans but lucratif.
Elles doivent runir un minimum de 500 adhrents et ncessitent un fond
dtablissement trs important. Chaque assur est en mme temps socitaire, c'est-
-dire quil est membre de cette socit civile ce titre il doit verser chaque anne un
droit dadhsion. Elles sont gnralement cres autour de regroupements
professionnels (SMABTP pour le Btiment, Groupama pour les Agriculteurs) ou
dindividus (GMF pour les salaris de la fonction publique). Ces entreprises peuvent
pratiquer tout type dassurance IARD mais ne peuvent intervenir que sur les produits
Vie cotisation fixe. Elles nont pas de limitation territoriale dexercice. Elles peuvent
faire appel des intermdiaires (Exemple MMA fait appel des agents gnraux)
pour distribuer leurs produits, mais gnralement la distribution est faite par des
guichets commerciaux repartis sur le territoire.
Les Banques assurances, ce sont des Banques qui ont dcid dlargir leurs
offres aux produits dassurance pour ce faire elles exercent selon deux formes :
Celles qui se contentent dtre un intermdiaire commercial pour une

entreprise dassurance, comme la MAAF pour la banque populaire
Celles qui distribuent les produits dune Compagnie dAssurance, filiale

directe de la banque distributrice, comme les ACM pour le Crdit Mutuel ou
Pacifica pour le Crdit Agricole
Les compagnies dassurance europennes, ce sont des socits

dassurance dont le sige social est bas dans un pays de la Communaut
Europenne et qui ont reu un agrment dans leurs pays dorigine. Depuis le 1 juillet
1994 elles bnficient du principe de Lagrment unique , qui leur permet
dexercer des oprations dassurance directes sur lintgralit du territoire de la
Communaut Europenne. Mais dans les faits pour exercer sur le territoire franais
elles doivent recevoir un accord auprs du Ministre de lEconomie et des Finances
qui les autorise ou non dexercer tel ou tel type de branche dassurances sur le
territoire Franais, tout en les obligeant dsigner un reprsentant local sur le
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territoire franais. Nous avons comme exemple Assurances Moto Vert qui est un
courtier bas en France qui est fourni par Generali Belgium.
B/ Les oprateurs exerant la commercialisation locale des produits
En France la distribution des produits dassurance sarticule autour de trois

principaux rseaux de distribution assez diffrents. On retrouve aussi bien des
sucursalles de commercialisation que des intervenants indpendants chargs par les
entreprises dassurance de distribuer les produits et parfois de grer la vie des
contrats dassurance contre une commission prleve sur les primes dassurances.
Les guichets de commercialisation, sont gnralement des sucursalles
dentreprise dassurance dont lobjectif est de commercialiser les produits, doprer
des oprations de gestion simples, des contrats et de collecter les dclarations de
sinistres. Toutes les autres oprations tant directement gres par le sige de ses
entreprises, comme le rglement des indemnisations aprs sinistre. De ce fait la
gestion des risques dentreprise est souvent entirement accomplie par le sige, les
points terminaux nayant quune fonction de vitrine commerciale.
Les agents gnraux dassurance, sont des personnes physiques ou

morales qui justifiant de connaissances professionnelles suffisantes reprsentent une
ou plusieurs socits dassurance suivant un ou plusieurs traits de nomination sign
entre lagent et une socit dassurance. Lagent gnral dassurance exerce son
activit sous le statut des professions librales. Le trait nomination et le statut
juridique de lagent gnral sont rgis par deux dcrets que sont le dcret du 5 mars
1949 et celui du 15 octobre 1996, ce dernier introduisant la notion que lagent
gnral peut tre une personne morale. Par ce mandat lagent est le reprsentant
lgal de la compagnie dassurance, de ce fait la compagnie sengage lui fournir de
manire exclusive sur une zone territoriale des produits dassurance, des
commissions et une indemnit compensatrice le jour de son dpart. De son ct,
lagent sengage ne vendre que les produits de la compagnie mandante,
percevoir les primes, rgler les sinistres et verser lexcdent la compagnie.
Dautre part il doit souscrire une assurance responsabilit civile pour garantir ses
assurs les consquences dune erreur de souscription.
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Les coutiers dassurances, sont des personnes physiques ou morales qui
agissent titre principal en qualit de mandataire de proposant ou dassurs en vue
de placer leurs risques auprs dentreprises dassurance, cette mission principale
peut tre complte la demande par des missions de gestion des polices
dassurance ou tude pralable de projet dassurances. Le courtier exerce sa
profession sous le statut professionnel dun commerant. Il ne supporte pas de
condition exclusivit avec une compagnie, ni dexclusivit territoriale. Le cadre lgal
de cette profession est la loi N89-1014 du 31 dce mbre 1989. Le courtier signe des
Mandats dapport de souscription avec les entreprises dassurance qui prvoient les
conditions de sa rmunration mais aussi son obligation dappel et de paiement des
primes, de ce fait selon Art L530-1 et R530-1 il existe une obligation de souscrire une
garantie financire contre la dfaillance du courtier lors de la non restitution de fonds
lassur ou lentreprise dassurance. Dautre part il nous apparat important de
distinguer les oprations de courtage classiques des oprations ralises par le
Grand Courtage qui regroupe quelque dizaine de grands courtiers internationaux
qui sont capables de mobiliser une puissance colossale de souscription qui leur
permet de faire pression sur les compagnies dassurance.
C/ Lvolution du mtier assureur dentreprises :
Comme tous les grands secteurs conomiques, le mtier dassureur

dentreprise a connu de profondes modifications au fil des annes et de la
jurisprudence Il sest dvelopp la notion de devoir de conseil des mandataires
dassurance.
Pour lagent gnral dassurance : par son mandat chacun de ses actes
engagent la responsabilit de la compagnie qui lui a donn mandat. Dautre part au
vue de la dlgation de gestion et dencaissement qui lui est confie, il se doit
dinformer et de conseiller son assur de manire ce que celui-ci puisse tre apte
apprcier les consquences quinduisent chaque mouvement opr sur le contrat
quil a souscrit. Dautre part, lagent est aussi tributaire dune obligation de rsultat au
niveau de la justesse de la souscription dun contrat, car lors dune erreur de
dclaration entranant une non garantie lassur pourra faire un recours personnel
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contre lagent gnral, ce recours tant couvert par lassurance responsabilit civile
obligatoire de lagent gnral en cas derreur non volontaire. De plus ce devoir de
conseil va encore plus loin car lagent doit aussi tenir son assur au fait de lvolution
des garanties et doit lui faire part de celles-ci obligatoirement si elles peuvent lui
apporter un plus, que ce soit au niveau tarifaire quau niveau des garanties.
Pour le courtier dassurance, il existe aussi une notion de devoir de conseil

mais celle-ci est plus rduite car son action reste gnralement limite au placement
dun risque pour un apporteur ou pour un assur. Mais dautre part, celui-ci se doit
dinformer de toutes les modifications des conditions de garantie apportes sa
police, ainsi qu la tenue et la porte des garanties pour lesquelles il place les
risques auprs de telle ou telle entreprise dassurance.
Pour les autres rseaux de distribution, la notion de devoir est plus faible
car par exemple dans le cas des mutuelles dassurance les assurs sont des
socitaires et donc ils ne peuvent pas se causer un dommage eux mme.
II/ Etat des lieux de la perception et de lusage fait de cet outil par les chefs
dentreprise :
1/ La notion dassurance obligatoire en France :
La France a dvelopp au cours des annes travers diffrents textes

lgislatifs, un ensemble de cas o il existe une obligation dassurance.
En septembre 2003 on pouvait en dnombrer 101, dont 87 visent lassurance de la
responsabilit civile qui vise couvrir les dommages quune personne pourrait caus
des tiers lors de diverses activits.
Il y 44 cas o lobligation dassurance concerne lexercice dune profession ou
autrement dit les entreprises.
A/ Les assurances obligatoires concernant lintgralit des entreprises :
On peut noter que seules trois obligations dassurance concernent lintgralit

des professionnels, dont deux principales que sont lassurance obligatoire des
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vhicules moteur et lassurance obligatoire des risques locatifs du professionnel
locataire dun bien immobilier.
Assurance obligatoire des vhicules moteur, cette garantie est

communment appele la responsabilit civile circulation. Elle vise garantir tous les
dommages que pourraient caus un vhicule automoteur sur le plan matriel ,
immatriel et corporel vis--vis des tiers , les tiers dans cette garanties tant dfinis
par tout personne autre que le conducteur du vhicule qui a caus le dommage.
Assurance obligatoire des risques locatifs, cette garantie vise rpondre

la prsomption de responsabilit du locataire lors dun sinistre incendie, de ce fait elle
a pour objet dindemniser uniquement les dommages matriels causs au
propritaire du bien.
La troisime obligation dassurance concerne lassurance Dommage
Ouvrage, la souscription de cette garantie est obligatoire pour tous professionnels ou
personnes prives qui font construire un bien immobilier sur le territoire franais.
Lobjet de cette garantie est de faire lavance des dommages apparus suite la
ralisation dun vis cach sur la priode allant de la rception 10 ans aprs la
rception. Lassureur dommage ouvrage devra ensuite se retourner contre
lassurance Dcennale du constructeur du bien. En cas dabsence de cette garantie il
sera impossible au propritaire de vendre son bien dans un dlai de 10 ans aprs la
rception.
B/ Les cas particuliers de lassurance obligatoire de certaines activits :
Les autres obligations dassurance professionnelle sont au nombre de 41 et

on peut noter que seulement 6 concernent dautres garanties que la responsabilit
civile.
Cette obligation dassurance responsabilit civile vise couvrir le dommage

que pourrait subir des tiers lors de lexercice de certaines professions que lon peut
regrouper dans les catgories suivantes :
- Les experts automobiles

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- Les grants dautocoles
- Les professionnels du transport de marchandises et de personnes
- Les personnes soccupant et recevant des mineurs
- Les professionnels de la sant
- Les experts et professionnels de limmobilier
- Les entreprises du btiment
- Les professionnels du tourisme
- Les agents gnraux dassurances
- Les exploitants de piste de danse et organisateurs de spectacles
- Les Experts comptables et commissaires aux comptes et autres
experts financiers
- Les professionnels de la justice exerant de manire librale
- Les SCP( Socits Civiles de personnes) et socits dexercice
libral
Les 6 dernires obligations dassurance concernent les activits suivantes :
- Le conservateur des hypothques a une obligation dassurance au

niveau du cautionnement des hypothques
- Le directeur comptable de la MSA est soumis une obligation
dassurance dtournement ou vol despces
- Les avocats et les courtiers dassurance sont soumis une
obligation dassurance responsabilit civile et garantie financire
- Les magasins gnraux et entrepts frigorifiques sont soumis une
obligation dassurance incendie
- Les exploitants agricoles sont soumis une obligation dassurance
contre les accidents et les maladies professionnelles.
2/ Le chef dentreprise et lassurance :
La plus grande partie des chefs dentreprise a gnralement conscience que

lassurance est une chose importante, car elle leur permettra de poursuivre leurs
activits malgr la manifestation dune catastrophe. Mais dautre part lassurance
reprsente aussi pour le chef dentreprise une charge plus ou moins importante.
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Ainsi ils prfrent gnralement accorder la faveur de leur budget des charges qui
leur donnent accs des prestations ncessaires lexercice de leurs activits,
comme des achats de fourniture. De ce fait le chef dentreprise doit souvent faire un
choix qui le conduit mettre de ct lassurance. Ce choix tant gnralement
conditionn par deux principaux facteurs qui sont : limmatrialit des garanties
dassurance ainsi que la complexit apparente de leur mise en jeu au travers des
Exclusions .
A/ Limmatrialit de la garantie dassurance :
Il est vrai que la garantie dassurance est une prestation dassurance

compltement immatrielle, cela tant d la nature prospective de son objet. Ainsi
souscrire une assurance a pour objet des consquences de la ralisation future dun
risque. Ainsi il est clair que cette notion est difficile apprcier pour les chefs
dentreprise, que se soit sur le plan de la qualit du service ou sur un plan financier
au niveau de la justification du montant de la prime dassurance. De ce fait beaucoup
dentrepreneurs individuels ou dexploitants de TPE font le choix de ngliger ce poste
et prfrent consacrer leur budget dautres postes plus concrets donc plus faciles
apprcier et comptent sur la chance pour se prmunir des risques. Ils se contentent
gnralement de souscrire les garanties soumises obligation dassurance.
B/ Les exclusions des garanties dassurance :
Les exclusions peuvent tre considres par les chefs dentreprise comme le
ct ngatif de lassurance, car il leur donne limpression que les garanties
dassurance ne jouent jamais car elles sont toutes subordonnes des exclusions.
Cela contribue donc limage relativement ngative que revt le secteur de
lassurance.
Mais dune autre part, ces exclusions ne sont pas l pour poser des
problmes au client, mais ont pour but de faire respecter aux garanties le cadre dfini
par lassurance. Elles peuvent tre regroupes en deux grands groupes que sont les
exclusions gnrales et les exclusions spcifiques aux garanties.
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Les Exclusions gnrales, celles-ci sont au nombre de cinq
- Les dommages intentionnellement causs ou facilits par lassur
ou ses reprsentants dans le cadre dune personne morale.
- Les sanctions pnales et leurs consquences
- Les dommages causs par la guerre trangre ou civile
- Les consquences dengagement contractuels pris par lassur qui
excdent celles aux quelles il serait tenu en vertu des textes lgaux
ou rglementaires
- Les dommages occasionns par les risques nuclaires
Les exclusions spcifiques aux garanties, Celles-ci ont pour objet

dapporter des prcisions ncessaires lapplication dune garantie lors de la
ralisation du risque. Par exemple dans le cadre de la garantie vol, pour que cette
garantie soit mise en jeu, il faut quil existe effraction pour que la garantie joue.
Dautre part cela est logique car lassurance a pour objet de garantir les risques lis
lala. Le fait de la ralisation dun vol sans que le voleur nait besoin de commettre
une effraction est un risque certain donc logiquement exclu du contrat.
- 14 -

SECONDE PARTIE : IID
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I/ Description et identification des lments constitutifs dune entreprise :
Lentreprise est une structure vivante et complexe, elle peut tre dfinie
comme un ensemble de moyens mis en commun dans le but de raliser une activit
dont lobjectif est de dgager une plu value financire. Elle peut tre analyse de
diffrentes faons, mais dans le cadre de notre tude nous allons raliser un
dcoupage de ses principaux lments constitutifs que sont :
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Llment juridique, celui-ci correspond au cadre juridique qui dfinit les
limites lgales de lactivit de lentreprise. A ce niveau on retrouve aussi la notion de
responsabilit envers les tiers. Sans ce cadre juridique il serait impossible toutes
les entreprises de pouvoir exister et interagir les unes sur les autres. Dautre part, il
permet de rquilibrer les forces entre le client et les professionnels. Cette
composante est fonde en France sur un ensemble douvrages juridiques que lon
appelle Code , qui regroupe lensemble des lois et des rglements concernant le
mme thme. Ainsi les entreprises doivent se conformer par exemple :
- au Code Civil, qui rgit la vie de tous les jours de toute personne
quelle soit professionnelle ou non.
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- Au Code du Commerce, qui rgit les changes commerciaux entre
les individus ou les personnes morales qui ont la qualit de
commerant
- Au Code Gnral des Impts, qui rgit toutes les rgles lies la
fiscalit
- Au Code des Assurance, qui rgit lexercice des oprations
dassurance
- Au Code Pnal, qui intervient pour sanctionner des personnes
physiques ou morales lors dagissements contraires lordre public
- ETC
Llment financier, celui-ci est au centre de lentreprise car sans lui une
entreprise ne peut exister. C'est--dire quune entreprise a besoin dargent pour se
constituer, pour exercer son activit mais aussi pour se dvelopper. Dautre part le
but dune entreprise tant de faire fructifier la mise de dpart qui lui a permis de voir
le jour, on peut dire que llment financier est prsent comme llment juridique
tous les moments de la vie dune entreprise.
Llment humain, est tout aussi important que les deux prcdents car cest
lui qui matrialise dans le paysage conomique lexistence de lentreprise. Il est
compos de tous les individus qui font partie de lentreprise, car une entreprise est
avant tout une quipe qui travaille de manire coordonne sous le contrle dun ou
plusieurs chefs de manire raliser les objectifs fixs. Sans celui-ci, lentreprise
perd son essence vitale car cest lui qui insuffle au travers de ses actions le
dynamisme et la ractivit qui permet aux entreprises de survivre dans le milieu ultra
concurrentiel dans lequel nous vivons.
Llment Matriel, correspond loutil de travail, sans lequel llment

humain ne pourrait mettre en uvre son savoir faire. Cet outil de travail est
gnralement compos par des lments tels que : des btiments, des machines ou
des vhicules, mais cet outil peut aussi tre compos par des lments immatriels
comme un fond de commerce ou un fichier client.
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Les fruits de lactivit, ceux-ci peuvent revtir diffrentes formes. Ce peut
tre un bien ou un service dont lobjectif est de rpondre aux attentes dun
consommateur qui pour lobtenir devra lacheter lentreprise. Il est obtenu aprs la
combinaison des 4 lments prcdents, chacun de ceux-ci ayant une place et une
fonction bien prcise dans lentreprise et si lun dentre eux est dfaillant ou absent
cela peut perturber ou empcher le fonctionnement de lentreprise.
II/ Identification des risques existants et rponse faite par lassurance ceux
ci :
Nous allons maintenant grce ce dcoupage identifier les risques

assurables qui sy rattachent et prsenter la rponse faite par lassurance ceux-ci.
- 18 -

1/ Les lments Juridiques :
Les Risques La garantie Lobjet de la Les Son mode Les avantages et

assurance garantie exclusions dindemnisation Les inconvnients
Le risque de causer Les garanties des Elle a pour objet - dans le cas Lindemnisation est Cette garantie est une
un dommage risques locatifs dindemniser le o le sinistre ralise aprs expertise garantie obligatoire et de
conscutif un propritaire suite incombe au des dommages. Celle- ci ce fait na pas de limite
sinistre Incendie ou la ralisation dun propritaire est verse dans un contractuelle
Dgts des Eaux sinistre dont la (dfaut premier temps sous dindemnit
responsabilit entretien/ dduction de la vtuste
incombe au tempte) qui sera rembourse si Elle permet lassur
locataire dun bien - plus les dans un dlai de 2 ans le locataire de se
immobilier exclusions propritaire justifie de dcharger de sa
gnrales factures attestant la prsomption de
ralisation de travaux. responsabilit sur son
assureur.
La garantie du Elle a pour objet de - si lassur Lindemnisation est Elle permet lassurer
recour des voisins couvrir les nest pas ralise aprs expertise quil soit propritaire ou
et des tiers dommages causs reconnu des dommages locataire de dcharger
par la ralisation comme sa responsabilit sur
dun sinistre toute responsable Elle est gnralement lassureur
- 19 -

autre personne que du sinistre verse au titre dun
lassur et le - plus les recours exerc par les Cette garantie ntant
propritaire du bien exclusions assureurs des tiers lss. pas obligatoire elle est
immobilier gnrales souvent lie une limite
dintervention, de ce fait
lassur doit vrifier que
cette limite est suffisante
au vue de la situation du
risque
Le risque La responsabilit Elle a pour objet de - ne couvre Lindemnit est verse au Elle permet aux
occasionn par un civile du chef couvrir les que les tiers aprs rclamation et professionnels de limiter
dommage lors de dentreprise dommages quun activits reconnaissance de la leurs engagements vis--
lexercice de son professionnel peut dclares au responsabilit du client. vis des tiers.
activit causer des tiers contrat
lors de lexercice de dassurance Elle est subordonne La garantie est
sa profession. Que - ne couvre une expertise des subordonne au
ce soit sur un plan pas les dommages et une dcoupage suivant :
matriel, corporel dommages justification des dommage conscutif
ou immatriel. causs lors de rparations dans le cas de (corporel / matriel /
lutilisation de dommages matriels Immatriel) et dommage
vhicule non conscutif (corporel
- 20 -

moteur / matriel / Immatriel).
- plus les Ce dcoupage donne
exclusions lieu des limites de
gnrales garantie et des
franchises diffrentes en
fonction du cas.
Le risque de causer La responsabilit Elle a pour finalit - ne couvre Lindemnisation des Cette garantie faisant
un dommage lors civile circulation de garantir les pas les dommages matriels est partie des garanties
de lutilisation dun dommages causs dommages conditionne par la obligatoires, elle ne
vhicule moteur des tiers lors de causs dans responsabilit de lassur. comporte pas de plafond
lutilisation de le cas o le Celle-ci est dfinie aprs dintervention.
vhicule terrestre vhicule est analyse par les
moteur utilis comme compagnies dassurance Le mcanisme de
source du constat accident recours tant assez
dnergie normalis selon la compliqu les tiers lss
- plus les convention CGIRCA, qui non assurs en
exclusions prvoit le mcanisme de dommage tout accident
gnrales recours inter-assureur. par leurs assureurs
Lindemnisation du tiers seront indemniss dans
ls tant prise en charge un dlai plus ou moins
dans un premier temps long.
- 21 -

par son assureur, si le
client a souscrit une
garantie tous risques.
Dans le cas de sinistre

corporel avec des pitons,
la loi Badinter indique que
lassureur du vhicule
devra indemniser le piton
quelles que soient les
circonstance du sinistre.
Le risque quun La garantie de la Celle-ci a pour Cette garantie La mise en jeu de cette Cette garantie est
salari soit bless faute inexcusable finalit de prmunir venant en garantie est systmatique essentielle car pour une
ou tu lors des le chef dentreprise complment car mme si les conditions petite entreprise ce
priodes de travail. de consquences de la RC chef de scurit ont t genre daccident peut lui
financires dun dentreprise respectes le chef tre fatal si elle na pas
accident de travail elle ne dentreprise sera toujours souscrit ce type
comporte pas reconnu responsable de dassurance
dautre laccident et ce titre son
exclusion assureur devra indemniser Cette garantie ntant
- plus les son salari pour son pas obligatoire le
- 22 -

exclusions prjudice plafond dindemnit peut
gnrales tre faible ou la garantie
peut tre inexistante.
2/ Les lments Humains :
Les Risques La garantie Lobjet de la Les exclusions Son mode Les avantages et
assurance garantie dindemnisation Les inconvnients
Le risque La garantie A pour objet -La pratique de Le mode dindemnisation Cette garantie est vitale
dincapacit de indemnit dapporter un sports classs utilis est le mode pour les entrepreneurs
travail du TNS journalire revenu risque par les forfaitaire. C'est--dire individuels et les chefs
(travailleur non complmentaire assureurs que lassureur sengage de petites entreprises,
salari) lors de priodes (Plong / verser tant deuros par car si ils ne peuvent pas
dincapacit totale Alpinisme / etc) jour sous dduction dun travailler ils nont pas
de travail cause - plus les franchise en jours en de revenu, donc cette
soit par une exclusions fonction de la cause de garantie permet
maladie ou par un gnrales larrt de travail gnralement de sauver
accident leurs entreprise.
Lindemnisation est
gnralement limite Cette garantie est
Trois Ans dintervention. souvent tributaire dun
- 23 -

questionnaire de sant
et celui-ci peut
conditionner des
exclusions de garantie
pour telle ou telle
affection.
La garantie Cette garantie - elle comporte la Cette indemnit est servie Cette garantie est tout
invalidit intervient au mme exclusion de la date de la autant essentiel pour ce
moment de la que la consolidation la type de personne car
consolidation c'est- prcdente liquidation de la retraite une fois en invalidit ils
-dire le moment - plus les obligatoire. Son ne pourront jamais
o ltat de sant exclusions dclenchement est li au retrouver un travail.
du client ne peut gnrales dpassement dun taux
pas samliorer, dinvalidit minimum qui Le calcul de ce taux
elle donne droit est gnralement de dinvalidit est prvu
lattribution dune 33%. contractuellement et
rente dinvalidit Cette indemnit est peut varier dune
calcule par lapplication compagnie lautre
dun taux dinvalidit sur donc il est important de
le capital garantie prvu comparer.
au contrat.
- 24 -

Le risque de turn- Le contrat groupe Ce type de contrat - ce type contrat Les indemnits fournies Ce type de contrat
over des salaris prvoyance a pour but comporte les par ce type de contrat est permet aux entreprises
dapporter au mmes servies au salari de limiter le turn over de
salari une exclusions que bnficiaire, selon les leur effectif car ses
couverture de les contrats de garanties souscrites garanties ne jouent que
prvoyance prvoyance de lorigine. pour les personnes qui
complmentaire TNS restent au sein de
paye par - plus les lentreprise pour la
lentreprise qui les exclusions garantie de prvoyance.
emploie. gnrales
Ces contrats peuvent
Ce type de contrat tre rgis par deux
est un package de articles du Code
garanties Gnral des Impts :
comprenant - Art 83, dans ce cas le
gnralement : une contrat appartient au
garantie bnficiaire , c'est--dire
complmentaire que la retraite lui sera
sant, une garantie servie mme si la date
arrt de travail et de liquidation il nen fait
invalidit et une plus partie
- 25 -

retraite -Art 39 quant lui ne
complmentaire peut bnficier pour la
retraite quaux
personnes membre de
leffectifs au jour de la
liquidation.
Dautre part , ce contrat

permet doctroyer une
augmentation de
rmunration sans que
lentreprise ne paye de
charges sociales.
Le risque de dcs La temporaire Ce contrat a pour - se contrat tant Le capital est servi Ce type de contrat est
dune personne Dcs Homme but de garantir soumis lentreprise au moment du gnralement souscrit
stratgique pour cl. une entreprise de questionnaire de dcs de la personne par lentreprise pour
lentreprise percevoir un capital sant les assure recevoir une
au dcs de la exclusions compensation
personne assure dcoulent des financire le jour du
antcdents dcs dune personne
mdicaux de remplissant un poste
- 26 -

lassur stratgique au sein de
- Les sports lentreprise.
risque
- Le suicide sil Cette personne est
intervient avant gnralement le chef
une priode de dentreprise mais elle
deux ans peut tre aussi un ou
compter de la plusieurs cadres.
souscription
- plus les
exclusions
gnrales
3/ Les lments Financiers :
Le risque La garantie Perte Cette garantie a -ne peut intervenir A la suite du sinistre un Cette garantie est
dimpossibilit Exploitation pour but de qu la suite dun expert est charg cruciale et est
dexploitation aprs garantir la perte sinistre matriel danalyser selon les trois gnralement nglige
un sinistre grave de marge brute garanti derniers exercices par par bon nombre de
- 27 -

la suite dun - ne peut rapport la moyen de la chefs dentreprises du
sinistre majeur tel intervenir qu la profession, la perte de fait dune difficult
un incendie, un suite dune marge brute enregistre dapprciation
dgt des eaux reprise de par lentreprise la suite
ou un dommage lactivit de ce sinistre. Elle permet une
lectrique - plus les entreprise de maintenir
exclusions Ainsi lindemnisation est le payement de ses
gnrales gnralement perue 6 charges fixes malgr
mois aprs la ralisation larrt de son activit,
du sinistre comme le payement
des dettes ou des
salaires
Cette garantie a une

dure dintervention
limit dans le temps
soit gnralement 12
mois
Dautre part, comme

son intervention est
- 28 -

ralise a posteriori il
est possible quune
entreprise qui a trs
vite repris son activit
ne reoive quune
indemnit faible, car
elle a russi
reconstituer sa marge
brut seule.
Dautre part cette

garantie est soumise
dclaration de CA
Le risque La garantie Perte Cette garantie a - ne peut Lindemnisation est Ce contrat prend tout
dimpossibilit de de valeur vnale pour but intervenir que effectue aprs analyse son sens dans le cas
redmarrage de defond de dindemniser la suite un sinistre des trois derniers bilans et dun sinistre total, car
lactivit aprs un commerce perte de valeur garanti de la moyenne de la dans ce cas si
sinistre total dun fond de - ne peut jouer profession. lentreprise est
commerce suite quen cas darrt Celle-ci ne peut dpasser locataire le bail est
un sinistre de lactivit le montant fix aux rsilie et le
- plus les dispositions particulires propritaire peut faire
- 29 -

exclusions du contrat. le choix de le donner
gnrales Elle nest vers que si un autre. De ce fait
lentreprise ne peut se lentreprise peut perdre
rinstaller ou dcide de son fond de commerce
cesser toute activit. car ses clients ne la
suivront pas si elle doit
sinstaller dans un
autre endroit.
Cette garantie tant

limite au montant
indiqu aux conditions
particulires,
lentreprise devra
vrifier que son
montant est suffisant.
- 30 -

4/ les lments Matriels :
Le risque de La garantie Cette garantie est -le sinistre caus Indemnisation intervient Cette garantie est
destruction de loutil Incendie une garantie par un dfaut en deux temps : essentielle car elle
de travail par un chapeau c'est-- dentretient -Lindemnisation du permet aux entreprises
sinistre majeur dire quelle - les biens situ matriel et des de pouvoir rcuprer
couvre lextrieur des marchandises se fait une partie de la valeur
gnralement les locaux aprs expertise et de leurs biens dtruits
vnements - les vhicules justification de leur lors du sinistre.
suivants : moteur et leurs existence et valeur, sous
- action directe du contenus dduction ventuelle de Dautre part celle- ci
feu - plus les vtust et de franchise est obligatoire pour les
- les dgts de exclusions magasins gnraux et
fumes gnrales Lindemnisation de les entrepts
- les dgts limmobilier est effectue frigorifiques
causs par la aprs expertise sous
foudre dduction ventuelle de Mais dautre part cette
- la tempte / la vtust et de franchise. garantie est soumise
- 31 -

grle / la neige La vtust tant dclaration de surface
- ainsi que les rembourse par la suite et valeurs de contenu.
chocs de sous prsentation de Ce qui implique que si
vhicules factures justificatives le jour du sinistre un
terrestres cart de plus de 10%
moteur identifis tait constat, il y
aurait application dune
rgle proportionnelle
qui rduirait
lindemnit.
La garantie dgts Cette garantie est - les fuites Lindemnisation est
des eaux aussi une accidentelles de effectue de la mme
garantie chapeau sprinkler (garantie manire que pour la
et couvre les au titre de garantie incendie
dgts suivants : lincendie)
- fuite deau - le dfaut
accidentelle dentretien (Idem que
- gel - le gel est exclu prcdemment)
- Les infiltrations si le btiment
par les faades nest pas
maintenu hors gel
- 32 -

- plus les
exclusions
gnrales
Le risque de La Garantie Vol Cette garantie a - vol lextrieur Indemnisation de la Au vue la
disparition dune pour objectif de des locaux dtrioration immobilire recrudescence de ce
partie de loutil de garantir les pertes - vol sans sans limite de somme, type de sinistre il est
travail aprs vol pcuniaires suite effraction aprs expertise des impossible pour une
la ralisation - le vol de dommages entreprise de se passer
dun vol dans les membre de la Indemnisation des de ce type de garantie,
locaux assurs famille dommages mobiliers sans mettre en jeu son
- plus les aprs justification de existence.
exclusions lexistence et de la valeur
gnrales des biens drobs sous Dautre part cette
dduction ventuelle de garantie ne joue que si
vtust et de franchise la clause de protection
sans pouvoir dpasser la exige est respecte,
valeur dclare aux ainsi lentrepreneur se
conditions particulires doit de vrifier sa
dclaration.
Dautre part la garantie
- 33 -

vol peut tre dchue
aprs une dure
dinoccupation des
locaux suprieurs 50
jours conscutifs ou
non (les priodes de
moins de 3 jours
ntant pas pris en
compte)
Le risque de La garantie Cette garantie a - les dommages Lindemnisation est Cette garantie est de
destruction du Dommages pour finalit de aux lments effectu aprs fourniture plus en plus employe
matriel Electriques financer le interchangeables du formulaire S5 qui est car de nos jours un
dexploitation remplacement ou - les dommages un document que doit grand nombre de
la rparation de subis par les remplir un rparateur par matriesl fonctionne
matriel qui ont fusibles et lequel il nous informe de avec de llectricit
t dtriors par ampoules vide ltat de la machine.
laction de - dchance de Puis aprs expertise, il est Mais cette garantie ne
lnergie garantie en fait rglement sous couvre que les
lectrique labsence dduction ventuelle de dommages causs par
dinstallations vtust et de franchise. llectricit en excluant
conformes tout autres dommages.
- 34 -

- plus les
exclusions
gnrales
La garantie Bris de Cette garantie - les dommage Lindemnit est verse Cette Garantie est
Machine comporte deux caus par un aprs expertise des gnralement utilise
niveaux de dfaut de calage dommages sous pour couvrir des
garantie : - en cas entretien dduction de vtust et de machines industrielles,
Le premier dfaillant franchise le cas chant. des engins de chantier
comprend : - les lments ou des quipements de
- la garantie interchangeables vhicules type poids
accident - plus les lourd.
caractrise exclusions
- le vol gnrales Le point ngatif de
- lincendie cette garantie cest
Le second quelle est trs
comprend des sensible la rgle
extensions que proportionnelle car le
sont : matriel assur doit y
- la garantie bris tre dclar en valeur
interne (bris lors neuf prix catalogue
du
- 35 -

fonctionnement
normal de la
machine)
- La garantie
perte de recette,
qui vise fournir
une indemnit
journalire
forfaitaire
La garantie Cette garantie - idem que le bris
dommage aux remplie les de machine
matriels mmes fonctions - plus les
informatiques que le bris de exclusions
machine mais gnrales
celle-ci est (idem que le bris de (idem que le bris de
adapte au machine) machine)
matriel
informatique
On peut tendre
cette garantie par
- 36 -

une couverture
des frais et perte
de fichiers de
donnes
Le risque de La garantie des Cette garantie est - les vhicules de Ces garanties Cette garantie est
destruction des dommages aux un package de comptition interviennent aprs facultative mais
vhicules de vhicules garanties - les vhicules expertise du vhicule sous essentielle pour les
lentreprise rserve aux non conformes dduction le cas chant vhicules
vhicules aux MINE de franchises professionnels
terrestres - les vhicules gnralement quips
- Incendie ayant subis des Les garanties Dommage doutils ncessaires
- Vol modifications Collision et Tout Accident, lactivit
- Bris des glaces amateurs ont pour fonction
-Dommages - plus les dindemniser lassur sous Le point noir se situe
collision : qui ne exclusions dduction dune franchise au niveau de la
couvrent que les gnrales dans le cas ou lassur dclaration dusage du
dommages du est responsable du vhicule qui en cas de
vhicule sinistre. fausse dclaration
responsable suite entrane la nullit du
une collision contrat.
avec un autre Les usages reconnus
- 37 -

vhicule tant les suivants dans
- Dommage tous lordre daggravation
accident : qui croissante :
couvre tous les - usage agricole
types de - usage priv
dommages professionnel
responsables. - usage tournes
rgulires
- usage transport priv
- usage transport
public de
marchandises
- usage transport
public de voyageurs
- location sans
chauffeur
- 38 -

5/ Les fruits de lexploitation :
Les Risques La garantie Lobjet de la Les Son mode Les avantages et

assurance garantie exclusions dindemnisation Les inconvnients
Le risque de causer La responsabilit Cette garanti a pour - le non Cette indemnit sera Cette garantie est
un dommage aprs civile produit objet de garantir les respect de la verse aux tiers lss cruciale mais trs
livraison dun effets dommageables rglementation selon les postes rarement souscrite par
produit que pourraient - la vente de classiques que sont les les entreprises car elle
produire les produits produits aux prjudices corporels, nest pas obligatoire.
de lentreprise sur USA et au moraux, matriels et Car grce elle et au
des tiers Canada immatriels. vue de lvolution du
- Lexportation nombre de
Il est possible de produit Et cela normalement rclamations exerces
dtendre cette selon accord aprs expertise. par les consommateurs
garantie avec des de la cette garantie pourrait
frais de retrait, qui compagnie Mais les pratiques sauver lentreprise.
ont pour objectif de - plus les montrent que cette Mais dautre part
financer le retrait exclusions indemnisation est quand elle existe, les
- 39 -

dune srie de gnrales gnralement dcide par assureurs la cantonne
produits dfectueux les tribunaux saisis par la gnralement une
victime zone gographique et
refuse de ltendre
pour des oprations
dexport vers les USA.
Dautre part toujours
au niveau de lexport
lentreprise doit
informer son assureur
si lun de ses clients
exerce des actions
dexport indirect.
Le risque La responsabilit Cette garantie a pour - si il n y a pas Lindemnisation intervient Cette garantie nest
doccasionner un civile dpositaire but de couvrir le inscription sur de diffrentes faons et pas non plus
dommage un bien dommage subi par le livre de est conditionne par le obligatoire et il arrive
confi les biens matriels police en cas contrat de dpts que que certains petits
confis par un client de vol lassur signe avec son artisans ne soient pas
un professionnel client. couvert, et cela est
dans le cadre de son - plus les dautant plus grave que
activit exclusions Ainsi lindemnisation sera ce sont ceux qui ont le
- 40 -

gnrales par exemple plafonne moins de moyen pour y
un barme syndical dans faire face.
le cadre des pressings et
des htels Dautre part certaines
professions sont
Mais dans le cadre des connues par les
garages automobiles, le assureurs pour avoir
garage devra remettre au une activit de
client le vhicule dans dpositaire dans ce
ltat ou il lui a confi cas lextension est
systmatiquement
propose, mais dans
certain cas les
professionnels nont
pas conscience quils
la pratique jusquau
jour o le risque se
ralise
- 41 -

Le risque La responsabilit Cette garantie est - si le chantier Lindemnisation est Cette garantie tant
dapparition de vis civile dcennale du une spcialit nest pas gnralement longue car obligatoire il est
cach aprs la constructeur franaise elle nexiste rceptionn elle donne lieu au normalement
livraison dun bien dans aucun autres - exclusion de missionnement impossible de travailler
immobilier pays au travers du la garantie les dexpertises contradictoire sans.
monde, elle vise rserves complexes qui aboutissent Cest une formidable
garantir les formules la gnralement sur une protection de
propritaires contre rception des issue judiciaire. propritaire, mais elle
lapparition de vis travaux risque dtre remise en
cachs aprs la - plus les Pour la priode de la jeu du fait des rsultats
rception dun bien exclusions rception la fin de la catastrophiques de ce
immobilier et ce gnrales premire anne , appele type de contrat.
pendant une dure anne de parfaite
de 10 ans achvement , lassureur Ainsi aujourdhui, un
dommage ouvrage certain nombre
Elle doit tre nintervient pas et cest au dartisans peu
souscrite par tous les propritaire de rclamer scrupuleux du fait de la
intervenants qui auprs de lassureur forte demande
contribuent la dcennale une nhsitent pas
construction du indemnisation exercer sans aucune
btiment que soit les couverture.
- 42 -

artisans, les Pour la priode suivante, Limportant lors de la
architectes, les lassurance Dommage souscription dun
conducteurs de ouvrage du client doit contrat dassurance
travaux ou les expertiser les dommages dcennale est que
promoteurs. et faire lavance des lartisan doit dclarer
Contrairement aux rparations puis exercer de manire exhaustive
autres contrats un recours contres les toutes les activits
dassurance les assureurs dcennale des quil est amen
effets du contrat ne constructeurs mis en exercer, car celles-ci
sarrtent pas la cause sont reprises sur les
rsiliation de celui-ci, dispositions
car tous les chantiers particulires du contrat
rceptionns dans la et si une des activits
priode o le contrat est absente la garantie
est en cours sont ne joue pas.
garantis pendant 10
ans
- 43 -

TROISIEME PARTIE : A
ANNA
ALLY
YSSE
E D
DEE LLA
A V
VIIS
SIIO
ONN FFIIN
NAAN
NCCIIE
ERRE
E D
DEE
LLA
ASSS
SUUR
RAAN
NCCE
EPPA
ARR LLE
ESSE
ENNTTR
REEP
PRRIIS
SEES
S ::
I/ La nature fiscale des mouvements pcuniaires lis au contrat dassurance :
Le contrat dassurance tout au long de son existence donne naissance des

mouvements financiers que se soit sa souscription et tout au long de son existence
au travers des primes ou lors de lindemnisation des sinistres. De ce fait nous allons
maintenant nous intresser savoir de quelle manire ces flux sont traits par les
entreprises au travers de la comptabilit et de la fiscalit
1/ Les primes :
La prime dassurance ou autrement dit le montant appel par lassureur au

travers duquel lassureur sengage rpondre la survenance de risque. Cette
somme dargent doit tre selon le Code des Assurances paye davance ce qui la
diffrencie de toutes les autres charges de lentreprise qui sont gnralement payes
aprs un dlai consenti par le fournisseur.
La comptabilit franaise et le plan comptable gnral considrent les primes

dassurance comme des charges dexploitation que lon peut retrouves dans le
compte de rsultat mlanges avec dautres charges sous lintitul des services
extrieurs. De ce fait, les primes viennent rduire le rsultat exploitation et donc le
rsultat net.
Ainsi on peut voir que la comptabilit considre les primes dassurance

comme des charges dexploitation rfrences sous le compte 616 primes
dassurance.
2/ Les indemnisations reues :
Pour les indemnisations reues, lanalyse quen fait la comptabilit franaise

est plus complexe car elle est fonction de la nature comptable du bien indemnis.
- 44 -

Ainsi on peut retrouver trois classes que sont les biens amortissables, les biens non
amortissables et les lments extracomptables.
A/ Lindemnisation des biens amortissables :
Cette catgorie regroupe tous les lments constitutifs des immobilisations

lactif du bilan dans lequel on retrouve les btiments, les vhicules et les diffrentes
machines ou installations techniques.
Dans ce cas, lindemnisation de ce type de bien est assimile par la

comptabilit comme une cession dimmobilisations donc un produit exceptionnel,
rfrenc sous le numro de compte 775
Lincidence fiscale de cet enregistrement est la constatation dune plus ou

moins value dont laffectation est diffrente en fonction du type dentreprise.
Pour les entreprises individuelle relevant de limpt sur le revenu :
Dans ce cas, les plus values sont imposes la tranche marginale de

lentreprise. Mais pour ce type dentreprise il est possible de diffrencier des plus
value long et court terme.
Plus value court terme = Plue value totale total des amortissements
Plus value long terme = plus value totale plus value court terme
Dans ce cas selon certaines conditions il est possible dtaler les plus values long
terme sur diffrents exercices sans pouvoir dpasser le nombre dannes
damortissement effectu sur le bien indemnis alors que pour les plus values court
terme elles doivent tre fiscalises immdiatement
- 45 -

Pour les personnes morales :
Les plus values doivent tre fiscalises immdiatement au taux lgal de

33%,1/3 sans possibilit dtalement.
Au vue de ce traitement il nous apparat intressant de noter une imperfection

du systme fiscal qui pnalise dune faon injuste les entreprises ayant subi un
sinistre total.
B/ Lindemnisation des biens non amortissables :
Font partie de cette classe tous les autres biens de lentreprise qui peuvent
tre des stocks, des matriels non amortissables ou des embellissements.
Lindemnisation de ceux-ci est considre par la comptabilit de faon
diffrente en fonction que se soit lentreprise ou non qui la reoit.
Indemnit perue par lentreprise :
Dans ce cas cette somme dargent est considre comme un autre produit
dexploitation dont la contrepartie sera lachat par lentreprise de biens ou de services
de substitution et sera donc fiscalement blanche pour lentreprise.
Indemnit perue par une autre personne que lentreprise :
Ce cas se prsente quand par subrogation la compagnie dassurance paye

directement une personne pour avoir remis en tat un bien endommag de
lentreprise. Dans ce cas lentreprise devra passer en charge la facture des
rparation est en contrepartie elle enregistrera un transfert de charge dun montant
gal. De ce fait cette opration naura aucune incidence fiscale sur lentreprise.
- 46 -

C/ Lindemnisation des lments extracomptables :
Dans cette catgorie on retrouve les indemnisations de biens intangibles,

comme les pertes dexploitation, les immobilisation, les pertes de recette ou les perte
de valeur vnale de fond de commerce
Dans ce cas, la comptabilit les considre comme des produits dexploitation

qui nont aucune contrepartie comptable. De ce fait cette entre de fons aura pour
effet daugmenter le rsultat de lentreprise si elle nest pas intgralement utilise
pour financer les frais gnraux de celle-ci durant la priode dinactivit.
Ainsi, une entreprise assure en pertes dexploitation peut avoir payer des
impts alors quelle na pas eu dactivit durant 1 an. Cela peut paratre trange mais
est logique dans la mesure o tout entre dargent est considre comme un produit
et doit tre impos. Dautre part cette situation dmontre bien que ce type de
garantie est essentiel pour la survie dune entreprise aprs un sinistre total.
3/ Le cas particulier des cotisation de prvoyance :
Dans le cas des cotisations de prvoyance la nature comptable de ses

cotisations est subordonne des conditions imposes par la loi fiscale.
A/ Art 83 ou Art 39 du CGI :
Ces dispositions concernent les contrats de prvoyance et de retraite

souscrits par lentreprise au bnfice de ses salaris. Elles peuvent tre considres
comme des charges si les conditions suivantes sont respectes :
- Il faut que ce type de contrat soit au bnfice de tout leffectif, toute
fois laccs ce contrat peut tre limit des collges de salaris
comme les cadres ou les ingnieurs.
- Il existe une enveloppe fiscale qui limite le montant maximum
possible de cotisations dductibles par salari.
- 47 -

B/ La loi Madelin :
Cette disposition concerne les contrats de prvoyance et de retraite souscrits

par lentreprise au bnfice dun travailleur non salari comme par exemple le grant
majoritaire. Ce type de cotisations peut tre considr comme des charges si elles
remplissent la condition suivante qui est de ne pouvoir dpasser un plafond fiscal
quivalent par an un PASS (plafond annuel de la scurit sociale) + 10%
4/ Le cas particulier de lassurance Vie :
Ce type de contrat bnficie dune analyse fiscale particulire car bien que les
cotisations soient comptabilises, fiscalement elles ne seront dductibles que si le
risque se ralise. De ce fait lincidence fiscale de ce type de contrat napparat quau
dcs de la personne assure car ce moment lentreprise pourra dduire de la
somme perue lintgralit des cotisations verses
II/ La nature dinvestissement stratgique que revt lassurance en fonction

des types dentreprise :
Dans cette partie nous allons nous intresser lanalyse des choix stratgiques
oprs par diffrents types dentreprise en matire dassurance. Ainsi nous allons
nous intresser aux trs petites entreprises (TPE), aux petites et moyennes
entreprises (PME) et ainsi quaux trs grandes entreprises (TGE).
1/ TPE :
Dans ce type dentreprise lassurance est gnralement mal perue par le

chef dentreprise qui la peroit comme une chose importante mais dont le cot lui
semble difficile apprcier.
Malgr ce constat on peut dire que lassurance pour ce type dentreprise est
un lment vital car au vue de leur capacit financire limite un sinistre dintensit
peut se rvl fatal.
- 48 -

De ce fait, ce type dentreprise se doit de faire une analyse au niveau du
rapport de linvestissement dans une prime dassurance et de la couverture quelle
peut lui apporter.
Ainsi elles se doivent de concentrer leurs efforts budgtaire en matires
dassurance bien sr sur les assurances obligatoires, mais aussi lassurance de
leurs responsabilits, de leurs outils de travail ainsi qu lassurance du chef
dentreprise.
Pour en finir on peut remarquer que se sont ce type dentreprises avec de
faibles moyens financiers qui doivent proportionnellement accorder le plus au budget
dassurance.
2/ PME :
Ce type dentreprise possdant des moyens financiers plus importants et

consacrent plus facilement un budget important lassurance, car du fait de la
croissance quelles ont effectu au travers de leur histoire elles ont d faire face la
ralisation de sinistres qui les ont plus ou moins affects.
Ainsi le chef de ce type dentreprise est sensibilis aux enjeux stratgiques
que revt lassurance dans la poursuite de lactivit la suite de la ralisation de
risques. De plus du fait de limportance relative de son chiffre daffaires les risques
existant pour son outil de travail sont proportionnels. Et malgr des moyens
financiers plus importants la perte totale de celui-ci pourrait tre fatale lentreprise.
Ainsi lanalyse des risques doit tre men par le chef dentreprise et son
conseiller en matire dassurance de manire mettre en place les garanties
ncessaires la couverture de son activit, tout en contrlant le cot reprsent par
lassurance . Et ce en tentant comme dans dautres domaines le besoin loffre.
De ce fait ce type dentreprise doit couvrir les mmes risques que les TPE,
mais peut mettre en place des conventions de prvoyance groupe de manire fixer
leffectif de ses cadres.
3/ TGE :
Dans ce groupe on retrouve un nombre limit dentreprises qui au vue de leur

importance sur le march possdent des moyens financiers colossaux. De plus du
- 49 -

fait de leur importance elle possde le pouvoir de contrler dune manire relative
leur environnement.
De manire gnrale ladministration des choix en matire dassurance est
confie aux points terminaux, car cela permet une meilleure apprciation des risques
existants.
De plus du fait de leur matrise de leur milieu elles sont gnralement tout
fait aptes analyser les risques qui les entourent. Ainsi ce genre dentreprise est
gnralement demandeuse de tel ou tel type dassurance en fonction de lanalyse
quelles ont opre
Nous avons lexemple du choix opr en matire dassurance par un des

principaux oprateurs du transport routier franais Norbert Dentresengle, qui a fait
des choix draconiens en matire dassurance car lintgralit de sa flotte de poids
lourds est uniquement assure en responsabilit civile circulation ; en somme
uniquement pour lassurance obligatoire car aprs analyse de ses risques cette
entreprise sest aperu que le montant de la prime assurance dommages tait
suprieur au cot des sinistres dommages enregistrs par lentreprise sur lanne.
Ce choix peut paratre extrme, mais est en ralit compltement justifi par les
moyens financiers quelle possde qui lui permettent de pratiquer lauto assurance.
Ainsi on peut voir que dans ce type dentreprise lassurance nest l que pour
couvrir les dommages dont le cot maximum est difficile apprcier. De ce fait
lassurance dans ce genre de cas renoue avec ses origines qui taient dintervenir
que dans des cas extrmement dommageables.
- 50 -

CONCLUSION :
Aprs avoir fait un tat des lieux de lassurance en France et davoir identifier
la vision quen ont les entreprises, nous avons analyser les risquer auxquels elles
sont soumises et quelle rponse y offre lassurance, nous avons fini par analyser la
vision financire quont les entreprises de lassurance.
Ainsi il nous est apparu que lassurance peut tre considre par les entreprises
dune faon dualiste. Cest dire que dun premier abord lassurance est une charge
au travers de ses primes car elles sont dductibles du rsultat, mais lors de la mise
en jeu des garanties, lindemnit peut tre considre comme un retour sur
investissement.
De ce fait lassurance peut tre considre comme un outil dont le recours doit
tre le fruit dune analyse des risques existants pour lentreprise, ainsi celles-ci
pourront avoir un lment concret de comparaison entre les diffrents fournisseurs.
Limportant restant que le chef dentreprise doit garder lesprit lors de sa dcision
de souscription le rapport risque prime, celui-ci restant lun des principaux critres
valuation dune garantie dassurance.
Dautre part lanalyse de la qualit dun contrat dassurance doit passer par
lanalyse de lengagement auquel le contrat se limite gnralement au travers du
tableau de montant de garantie, car ses limites doivent tre en concordance avec
lvaluation des risques faite par lentreprise.
Ainsi on peut se demander si tous les chefs dentreprise sont aptes pouvoir
analyser de manire prospective les risques qui les entourent. Et de ce fait sont-elles
toujours tributaires des informations dispenses par les conseillers auxquels elles
font appel.
- 51 -

BIBLIOGRAPHIE :
Ouvrages
COUILBAULT Franois ELIASHBERG Constant LATRASSE Michel

Les grands principes de lassurance
LARGUS / 6eme dition /Paris/ 2003/ 533 pages
PLANES Andr
Guide des Assurances de lEntreprise
GUALINO diteur / Paris / 1999 / 272 pages
Documents Professionnels
Trait dassurance : Incendie risque dentreprise

Perte Exploitation Tome II
APSAD dition / 1996
CODE des Assurances

Edition Dalloz / 2005
- 52 -

Licences Creative Commons
Quelle est la qualification juridique des documents-type Creative Commons ?
Les documents Creative Commons sont des contrats-type qui permettent lauteur de
communiquer au public les conditions dutilisation de son uvre.
Ce sont des offres ou pollicitations, loffre tant dfinie comme la manifestation de volont
() par laquelle une personne propose une ou plusieurs autres (dtermines ou
indtermines) la conclusion dun contrat certaines conditions (1).
On peut qualifier ces offres de contrats excution successive et de concession de droit
dusage. Elles sont fournies titre dinformation gratuitement par Creative Commons et
nimpliquent aucun transfert des droits de proprit intellectuelle (2). Elles ne peuvent donc
pas tre qualifies de vente ou de cession.
La qualification de prt usage ou de commodat adresse les biens qui doivent tre restitus,
ce qui na gure de sens dans le cas de biens immatriels.
Le louage de chose incorporelle ou licence (location dun meuble incorporel en droit de la
proprit intellectuelle) est dfini larticle 1709 du Code Civil comme un contrat par
lequel l'une des parties s'oblige faire jouir l'autre d'une chose pendant un certain temps, et
moyennant un certain prix que celle-ci s'oblige de lui payer . Le prix payer nentrane ici
aucune rmunration, mais les obligations qui psent sur lAcceptant laissent penser que la
personne qui offre une uvre sous de telles conditions en retire des avantages.
Le respect de la destination et lusage de la chose loue en bon pre de famille fait partie des
rgles communes aux baux des maisons et des biens ruraux.
La qualification de licence, sous-catgorie de contrats, est traditionnellement rserve la
proprit industrielle (licence de brevet ou de marque) et aux logiciels, et nest pas employe
en proprit littraire et artistique. Cependant, ce terme est communment utilis pour
nommer les Creative Commons licenses, sous l'influence du terme amricain et du concept de
"licences libres" : licence GNU GPL, Licence Art Libre...
La nouveaut de ce type doffre peut enfin amener la qualification de contrat innomm.
Quelle est la validit des licences Creative Commons au regard du formalisme

franais des contrats de droit dauteur ?
Le formalisme des contrats de cession de droits de proprit littraire et artistique (CPI L.

131-3) peut sappliquer aux licences ou autorisations dutilisation (3). Celles-ci doivent
dcrire de manire prcise le domaine d'exploitation, soit ltendue, la destination, le lieu et la
dure des droits concds.
Larticle 3 des licences Creative Commons numre ltendue des droits proposs :
la reproduction de luvre seule ou incorpore dans une uvre dite collective, comme une
publication priodique, une anthologie ou une encyclopdie , au sens de larticle L. 121.8 du
CPI, voire modifie en vue de former certaines uvres dites drives : traductions, les
arrangements musicaux, les adaptations thtrales, littraires ou cinmatographiques, les
enregistrements sonores, les reproductions par un art ou un procd quelconque, les rsums,
la distribution dexemplaires ou denregistrements desdites uvres, au sens du CPI, article
L. 122-4, seconde phrase.
La dure (toute la dure lgale de protection de luvre, telle quelle est dfinie aux articles
L. 123, L. 132-19, L. 211-4) et ltendue (le monde entier) sont galement identifies.
Quant la destination, elle est clairement reprable dans lintention de lauteur de contribuer
un fonds commun en autorisant certaines utilisations gratuites de son uvre.
La cession des droits de reproduction et de reprsentation titre gratuit est permise larticle
L. 122-7 du CPI.
On prcisera que les sous-licences sont explicitement interdites dans les documents Creative
Commons, tre titulaire dun droit dusage ne confre pas au bnficiaire dune licence
Creative Commons le droit de cder ces droits. Le bnficiaire ne pourra distribuer l'oeuvre
ou la communiquer au public que sous les mmes conditions sous lesquelles il l'a reue.
Le terme bnficiaire et non pas le terme licenci a t retenu pour dsigner dans la
traduction franaise la personne qui accepte loffre. Ce choix marque une volont de
confirmer cette interdiction et peut ainsi favoriser ainsi le consentement clair de lacceptant.
Larticle 3 de la version originale prvoit que Les droits mentionns ci-dessus peuvent tre
exercs sur tous les supports, mdias, procds techniques et formats, quils soient connus
aujourdhui ou mis au point dans le futur.
Larticle L. 131-6 accepte la clause d'une cession qui tend confrer le droit d'exploiter
l'oeuvre sous une forme non prvisible ou non prvue la date du contrat. . Elle doit tre
expresse , ce qui est le cas dans la version originale des licences. Mais tant donn quelle
doit galement stipuler une participation corrlative aux profits d'exploitation , la phrase a
t carte de la version franaise, linstar de la solution retenue par les traducteurs
allemands conformment larticle 31.4 de la loi allemande sur le droit dauteur de 1965, plus
stricte, qui interdit lexploitation sous une forme non prvisible.
Si les cessions peuvent tre consenties titre gratuit, larticle L131-3 du CPI prvoit que les
adaptations audiovisuelles doivent prvoir une rmunration.
Cependant, la jurisprudence (4) a admis la validit dune cession des droits dadaptation
audiovisuelle mme si aucune rmunration ntait stipule, la contrepartie tant fournie par
la publicit faite louvrage, uvre prexistante. Lintention de lauteur dobtenir une
diffusion et une distribution de son oeuvre sous Creative Commons plus large peut tre
interprte comme le souhait d'une plus grande notorit grce aux copies et aux diffusions
qu'effectueront les Acceptants, sans exiger une exploitation conforme aux rgles spcifiques
dun contrat ddition, ni tre li par un contrat d'exclusivit avec un producteur.
Lautorisation dadaptation audiovisuelle ne doit-elle pas figurer dans un contrat crit distinct
de celui qui autorise les autres actes ?
Daprs larticle L113-4, luvre composite est la proprit de lauteur qui la ralise,
sous rserve des droits de lauteur de luvre prexistante .
Larticle L131-4 alina 3 stipule que les cessions portant sur les droits dadaptation
audiovisuelle doivent faire lobjet dun contrat crit sur un document distinct du contrat
relatif ldition proprement dite de luvre imprime . On peut se demander si le choix de
loption qui autorise les modifications ne contraindrait pas recourir deux contrats Creative
Commons spares, de manire respecter cette disposition qui vise protger lauteur en lui
faisant prendre conscience du fait quil sagit de deux actes de cession bien diffrents.
La rponse est non car les licences Creative Commons ne sont pas assimilables des contrats
ddition au sens de larticle L132-1 du CPI : elles ne prvoient pas dobligation pour le
bnficiaire correspondant la charge pour lditeur dassurer la publication et la diffusion
des exemplaires dont la fabrication est autorise.
Quelle est la validit des offres Creative Commons vis--vis du droit gnral des
obligations ?
Labsence de signature nest pas le signe dune absence de consentement ou dinformation sur
lobjet et la nature de lengagement contractuel. Il est en effet obligatoire daccompagner
toute reproduction ou communication de luvre dune copie ou dun lien vers le texte
Creative Commons qui la gouverne. Il est prcis dans lobjet du contrat que lexercice sur
luvre de tout droit propos dans ladite offre vaut acceptation tacite de celle-ci, limage
des licences dutilisation de logiciels qui prennent effet louverture de lemballage du disque
dinstallation. On peut infrer de larticle 1985 du Code Civil relatif au mandat que le
commencement de lexcution du contrat propos par le destinataire de loffre rvle son
acceptation (5).
La personne qui propose de contracter, lauteur au sens de larticle 113 du CPI, garantit dans
larticle 5a quelle a bien obtenu tous les droits ncessaires sur luvre pour tre en mesure
dautoriser lexercice des droits confrs par loffre. Elle sengage ne pas transmettre une
uvre constitutive de contrefaon ou datteinte tout autre droit de tiers (autres titulaires de
droits ou socits de gestion collective qui auraient pu tre mandates, ou tout autre tiers), et
permettre une jouissance paisible ceux qui en accepteront les termes.
Cependant, la version originale 2.0 des textes Creative Commons (notre travail de traduction
et dadaptation portait jusquen mai 2004 sur la version originale 1.0) prvoit que cette clause
de garantie deviendra optionnelle. Une telle exclusion de garantie pourrait tre juge sans
valeur en cas de dommage. La responsabilit dlictuelle tant dordre public, elle aura
vocation sappliquer par dfaut, mme sans mention explicite : la responsabilit de loffrant
est alors dfinie par la lgislation applicable.
Enfin, proposer des textes en langue franaise nest pas seulement plus commode pour les
utilisateurs franais, mais rpond galement limpratif dutiliser la langue franaise dans le
cadre de relations avec des salaris ou des consommateurs (6) dans un contexte professionnel
priv ou public.
Les contrats Creative Commons sont-ils compatibles avec le droit moral, norme
imprative ?
Droit la paternit
Nest-il pas obligatoire de choisir loption Paternit ? (On notera que loption Paternit
devient obligatoire partir de la version 2.0.)
On pourrait en effet penser que loption Non Attribution, qui nimposait pas dindiquer la
paternit de luvre, ne pouvait pas tre choisie en droit franais car le droit la paternit,
prrogative de droit moral, est inalinable. La mme question est souleve par larticle 4.a qui
permet lOffrant de demander lAcceptant de retirer de luvre dite Collective ou Drive
toute rfrence au dit Offrant.
Effectivement, un contrat qui imposerait lauteur de renoncer dfinitivement son droit au
nom, en change dune contrepartie financire ou non, serait nul. La jurisprudence relative
aux contrats dits de ngre o lauteur rel crit un ouvrage pour autrui, et sengage
renoncer tre identifi comme auteur auprs du public, est stable : lauteur rel pourra
toujours se faire reconnatre comme auteur (7).
Les documents Creative Commons nimposent pas une renonciation dfinitive, mais
permettent une renonciation provisoire et une clarification (8). Lauteur pourra toujours faire
reconnatre sa paternit.
En revanche, ce droit lanonymat ne doit pas donner lieu de fausses attributions de
paternit, notamment dans le cas o lutilisateur-auteur indiquerait un autre nom que le sien,
ou sapproprierait indment la paternit dune uvre. Le principe gnral tant la
prsomption de titularit au bnfice de celui sous le nom duquel est divulgue luvre, le
systme Creative Commons ne permet pas plus que le cas gnral dauthentifier la paternit
des uvres. La paternit indique dans une offre Creative Commons reste soumise la bonne
foi des utilisateurs.
Droit au respect
Autoriser lavance les modifications nquivaut pas aliner le droit au respect. Le droit
dadaptation, traditionnellement cd lavance, nimplique pas dautoriser les modifications
qui porteraient atteinte lintgrit de luvre ou lhonneur et la rputation de son auteur.
Lauteur qui aurait mis disposition son uvre sous une offre Creative Commons autorisant
les modifications et la cration duvres dites drives, se rserve toujours la possibilit dun
recours fond sur droit au respect, en cas dutilisation ou de dnaturation de son uvre telle
quelles lui porteraient prjudice.
Droit de retrait
Le droit de retrait, lui aussi dordre public, pourra toujours tre exerc, mme si le parcours de
luvre rend son application encore plus difficile sur les rseaux. Celui qui propose loffre de
mise disposition se rserve tout moment le droit de proposer luvre des conditions
diffrentes ou den cesser la diffusion (article 7.b), dans le respect des offres prcdemment
consenties. Lauteur qui met fin au contrat Creative Commons devra respecter la bonne foi (9)
des personnes qui auront dans lintervalle appliqu le contrat quil proposait.
Droit de divulgation
Le titulaire des droits sur luvre conserve le contrle du moment et des conditions de sa
divulgation et de sa communication au public, non pour sassurer de la rservation des droits
exclusifs, mais pour rendre luvre libre de certains droits.
Certains pourraient se demander si la condition de Partage lIdentique des Conditions
Initiales ou ShareAlike ne constitue pas une atteinte au droit de divulgation de la personne
qui, ayant accept une uvre sous de telles conditions contractuelles, la modifie en apportant
une contribution originale, et acquiert elle-mme le statut dauteur de la nouvelle uvre dite
drive.
Le nouvel auteur conserve ses prrogatives et dcide du moment de la divulgation de la
nouvelle uvre. Il ne lui est pas interdit de la divulguer sous des conditions diffrentes, mais
cest la condition dobtenir une autorisation crite de la part de lauteur de luvre
prexistante, comme dans le systme juridique classique, hors Creative Commons.
Le contrle de lutilisation aprs divulgation en vertu des options Partage des Conditions
Initiales lIdentique (Share Alike) et Pas dUtilisation Commerciale (Non Commercial)
nest-il pas incompatible avec le principe dpuisement des droits ?
Lpuisement du droit de distribution prvu en droit communautaire tablit quune fois

loriginal de luvre ou sa copie mise en circulation sur le territoire communautaire avec le
consentement du titulaire de ce droit, par exemple aprs la premire vente, il ne peut plus
exercer ledit droit. Le titulaire ne peut donc exercer ce droit de proprit intellectuelle quune
seule fois, il ne peut pas lexercer nouveau dans un autre Etat-membre. Lpuisement ne
concerne que la distribution physique dexemplaires matriels, de supports, lexclusion des
services en ligne et des copies licites en dcoulant (Directive 2001/29/CE sur lharmonisation
de certains aspects du droit dauteur et des droits voisins dans la socit de linformation,
article 4.2 et considrant 29). Le titulaire conserve ses autres droits patrimoniaux.
Larticle 2 des contrats Creative Commons stipule bien quils sappliquent sans prjudice du
droit applicable, et ne visent donc en aucun cas restreindre ce type de prrogatives. On peut
toutefois se demander si le fait de restreindre les conditions dutilisation aprs la premire
mise disposition respecte lpuisement.
Tout dabord, les options Partage des Conditions Initiales lIdentique (Share Alike) et Pas
dUtilisation Commerciale (Non Commercial) ne conduisent pas interdire formellement
toute modification qui ne serait pas propose aux mmes conditions ou toute utilisation
commerciale, ce qui reviendrait imposer des conditions de distribution. Elles se contentent
simplement de rserver les droits non proposs, qui continuent requrir lautorisation du
titulaire des droits, linstar du droit dauteur classique.
Enfin, on peut rappeler que la notion dpuisement est utilise en droit communautaire des
fins de rgulation conomique. Elle est utile dans les situations o un ayant-droit abuse de son
monopole pour affecter le commerce et la concurrence en interdisant la commercialisation ou
en imposant des restrictions quantitatives limportation ou des mesures deffet quivalent.
Les objectifs du Trait de Rome sont de lutter contre le cloisonnement du march intrieur et
les abus de position dominante. Sont vises dun ct les entraves la libre circulation des
marchandises constitutives dobstacles la commercialisation sur le territoire national de
produits rgulirement mis en circulation sur le territoire dun autre Etat membre, et de lautre
la facult de contrler les actes ultrieurs de commercialisation et dinterdire les
rimportations. Certaines restrictions ont dailleurs t admises par la Cour de Justice des
Communauts Europennes ; ainsi, larrt Cinthque (10) valide comme conforme au droit
communautaire la loi franaise sur la chronologie des mdias (11) qui impose un dlai entre
lexploitation des films en salle et la vente ou la location de supports.
Quelle sera la loi applicable en cas de conflit ?
Il ny a pas de clause dterminant la loi applicable et la juridiction comptente dans les

contrats Creative Commons. Les rgles de droit international priv prvalent, et, pour choisir
la loi applicable, le juge saisi dterminera le lieu dexcution de la prestation caractristique
du contrat, ou le lieu du dommage ou du dpt de la plainte.
Les contrats Creative Commons prvoient larticle 8c que si un article savre invalide ou
inapplicable au regard de la loi en vigueur, cela nentrane pas linapplicabilit ou la nullit
des autres dispositions, larticle en question devant tre interprt de manire le rendre
valide et applicable.
Les clauses abusives sont rputes non crites si le contrat conduit tablir des rapports
dsquilibrs entre les droits et obligations entre un professionnel et un consommateur (12).
Un raisonnement a fortiori permet de dduire que les offres Creative Commons satisfont ces
exigences, ainsi que les exigences de prudence et dinformation.
Un auteur peut se retourner contre la personne qui utilise son uvre sans respecter les
conditions qui lui sont attaches. Lauteur qui estimerait quil y a eu atteinte ses
prrogatives patrimoniales pourrait toujours demander au juge une rvision du contrat.
Le bnficiaire du contrat pourrait galement se retourner contre le donneur de contrat qui a
transmis une uvre contrefaisante.
Notes
1. Dir. Grard Cornu, Vocabulaire Juridique Association Henri Capitant, PUF Quadrige 4me
d. 2003.
2. Voir Christophe Caron, Les licences de logiciels dites libres lpreuve du droit
dauteur franais, Dalloz 2003, n 23, p. 1556 et Melanie Clment-Fontaine, La licence GPL,
mmoire de DEA, Universit de Montpellier, 1999. http://crao.net/gpl/
Contra en faveur de la qualification de cession, Cyril Rojinsky et Vincent Grynbaum, Les
licences libres et le droit franais, Proprits Intellectuelles, juillet 2002/4, p. 28.
3. Cass.1re civ. 23/01/2001, Communication Commerce Electronique avril 2001 & A. et H.-
J. Lucas, Trait de la Proprit Littraire et Artistique, Litec, 2me d. 2001, n 482.
4. CA Paris, 1re ch. B, 21-09-1990 : Jurisdata n. 023403, in Lucas, Trait de la Proprit

Littraire et Artistique, note 280.
5. Dir. Michel Vivant, Lamy Droit de lInformatique et des rseaux, par. 875.
6. Loi n 94-665 du 4 aot 1994 relative l'emploi de la langue franaise dite loi Toubon.
7. Cour de cassation, Civ.1, 4 avril 1991, affaire Bart, Revue Internationale du Droit
d'Auteur, octobre 1991, p. 125 (cassation de larrt dappel ayant admis que lauteur de
thmes musicaux renonce, par contrat, tre identifi comme tel auprs du public).
8. Hubert Guillaud, http://lists.ibiblio.org/pipermail/cc-fr/2004-January/000039.html

9. Comportement loyal que requiert notamment lexcution dune obligation (Vocabulaire
Capitant, op cit)
10. Arrt de la CJCE du 11 juillet 1985, Cinthque SA et autres contre Fdration nationale
des cinmas franais, Aff. jointes 60/84 et 61/84, Rec. 1985 p. 2605.
11. Loi n82-652 du 29/07/1982 sur la communication audiovisuelle, JORF du 20/07/1982, p.

2431, article 89.
12. L132-1 Code de la Consommation

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Bourille Jean Philippe

Date de cration : 01.06.2005

L'assurance des risques d'entreprise

Lassurance est-elle une charge

GROUPE WESFORD 6 boulevard Gambetta 38000 GRENOBLE

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Les agents gnraux dassurance, sont des personnes physiques ou

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C/ Lvolution du mtier assureur dentreprises :

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Pour le courtier dassurance, il existe aussi une notion de devoir de conseil

1/ La notion dassurance obligatoire en France :

La France a dvelopp au cours des annes travers diffrents textes

A/ Les assurances obligatoires concernant lintgralit des entreprises :

On peut noter que seules trois obligations dassurance concernent lintgralit

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Assurance obligatoire des vhicules moteur, cette garantie est

Assurance obligatoire des risques locatifs, cette garantie vise rpondre

B/ Les cas particuliers de lassurance obligatoire de certaines activits :

Les autres obligations dassurance professionnelle sont au nombre de 41 et

Cette obligation dassurance responsabilit civile vise couvrir le dommage

- Les experts automobiles

Bourille J-Philippe Lassurance des Risques Dentreprise ESCO 3 Alt

Les 6 dernires obligations dassurance concernent les activits suivantes :

- Le conservateur des hypothques a une obligation dassurance au

2/ Le chef dentreprise et lassurance :

La plus grande partie des chefs dentreprise a gnralement conscience que

Bourille J-Philippe Lassurance des Risques Dentreprise ESCO 3 Alt

A/ Limmatrialit de la garantie dassurance :

Il est vrai que la garantie dassurance est une prestation dassurance

B/ Les exclusions des garanties dassurance :

Bourille J-Philippe Lassurance des Risques Dentreprise ESCO 3 Alt

Les exclusions spcifiques aux garanties, Celles-ci ont pour objet

Bourille J-Philippe Lassurance des Risques Dentreprise ESCO 3 Alt

I/ Description et identification des lments constitutifs dune entreprise :

Bourille J-Philippe Lassurance des Risques Dentreprise ESCO 3 Alt

Bourille J-Philippe Lassurance des Risques Dentreprise ESCO 3 Alt

Llment Matriel, correspond loutil de travail, sans lequel llment

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Nous allons maintenant grce ce dcoupage identifier les risques