LA AUDITORA FINANCIERA

Es el examen (constancia o evidencia soporte dejada tcnicamente en los papeles de trabajo)

que se realiza a los estados financieros bsicos por parte de un auditor distinto del que
preparo la informacin contable y del usuario, con la finalidad de establecer su razonabilidad,
dando a conocer los resultados de su examen mediante un dictamen u opinin, a fin de
aumentar la utilidad que la informacin posee.
OBJETIVO
La auditora financiera es aquella que tiene como objetivo la revisin o examen de los estados
financieros por parte de un auditor distinto al que preparo la informacin contable y del
usuario con la finalidad de establecer su racionalidad, dando a conocer los resultados de su
examen, a fin de aumentar la utilidad que la informacin posee.

OTROS TIPOS DE AUDITORIA

AUDITORIA OPERACIONAL
La Auditora, Operacional investiga, revisa y evala las reas funcionales de la empresa con
los propsitos de determinar.

Si se tienen controles adecuados.

Si los controles permiten realizar las actividades con eficiencia; y
Si se puede lograr una disminucin de costos e incremento de la productividad.

Los objetivos de la auditora operacional se pueden sealar a corto y mediano plazo.

Objetivos a Corto Plazo
Diagnosticar y formular recomendaciones profesionales para mejorar la eficacia, la economa
y la eficiencia de las operaciones involucradas en los hallazgos Este objetivo se logra al
finalizar un trabajo de auditora operacional.
Objetivos a Mediano y Largo Plazo
Lograr la prosperidad razonable de la empresa o entidad. La prosperidad razonable de una
empresa pblica de carcter mercantil se observar en la mejora de los beneficios econmicos
(rentabilidad) y en una entidad u organismo pblico (sin nimo de lucro) en la mejora de la
prestacin del servicio a la comunidad (valor a cambio de dinero).

SEMEJANZAS

DIFERENCIAS

La auditora financiera y la auditoria La auditora financiera tiene la finalidad de

operacional estn orientadas a evaluar la revisar los estados financieros mientras que
eficacia
y
la
eficiencia
de
los la auditoria operacional tiene la finalidad de
procedimientos para la presentacin de la evaluar la eficacia y la eficiencia de los
informacin financiera.
mtodos de operacin de una organizacin.
DIFERENCIAS Y SEMEJANZAS CON LA AUDITORA FINANCIERA

En ambas se efecta un estudio y evaluacin del control interno

A U D IT O R IA F IN A N C IE R A

AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO
La auditora de cumplimiento consiste en la comprobacin o examen de las operaciones

1. Agregar confiabilidad
emitiendo una opinin
independiente, sobre la
razonabilidad de los
estados financieros.
2. Los estados financieros
son el fin, se trata de
determinar si las cifras
han sido acumuladas de
forma equitativa
razonable y veraz.

1. Aumentar la eficiencia
por medio de
recomendaciones
tendientes a: incrementar
ingresos, reducir costos y
simplificar operaciones.
2. Los estados financieros
son un medio usado por el
autor en el anlisis
cuantitativo de la empresa
a la que tratara de ayudar
con sus recomendaciones.

financieras, administrativas, econmicas y de otra ndole con el objetivo de establecer que se

han realizado conforme a las normas legales, estatutarias y de procedimientos que le son
aplicables.
Objetivo
Esta auditora se practica mediante la revisin de los documentos que soportan legal, tcnica,
financiera y contablemente las operaciones para determinar si los procedimientos utilizados y
las medidas de control interno estn de acuerdo con las normas que le son aplicables y si
dichos procedimientos estn operando de manera efectiva y son adecuados para el logro de los
objetivos de la entidad.

SEMEJANZAS

DIFERENCIAS

La auditora financiera y la auditoria de

cumplimiento estn orientadas a determinar
si se cumplen los procedimientos reglas, o
reglamentos especficos en la presentacin
de los estados financieros.

La auditora financiera tiene la finalidad de

evaluar la informacin de los estados
financieros y la auditoria de cumpliendo est
orientada a determinar si la entidad auditada
aplica correctamente los procedimientos,
reglas o reglamentos especficos.
DIFERENCIAS Y SEMEJANZAS CON LA AUDITORA FINANCIERA

AUDITORIA DE GESTIN
El auditor debe disear la auditora de cumplimiento para proporcionar una seguridad
razonable de que la entidad cumple con las leyes, regulaciones y otros requerimientos
importantes para el logro de los objetivos.
Objetivo

A u d it o r a
C u m p lim ie n to

A u d ito r a O p e r a c io n a l

El
o b je tiv o
de
la
a u d ito r ia
o p e r a tiv a e s id e n tific a r la s re a s d e
r e d u c c i n d e C o s to s , m e jo ra r lo s
m to d o s o p e ra tiv o s e in c re m e n ta r
la
re n ta b ilid a d
con
f in e s
c o n s tr u c tiv o s y d e a p o y o a la s
n e c e s id a d e s e x a m in a d a s .
L a a u d ito r ia o p e r a tiv a d e te r m in a s i
la fu n c i n o a c tiv id a d b a jo e x a m e n
p o d ra o p e ra r d e m a n e ra m s
e f i c i e n t e , e c o n m i c a y e f e c t iv a .
U no
de
lo s
o b je tiv o s
de
la
a u d ito ria e s e l d e d e te rm in a r s i la
p ro d u c c i n
del
d e p a r ta m e n to
c u m p l e c o n la s e s p e c i f i c a c i o n e s
d a d a s ; e n c o n s e c u e n c ia s e d a n
v a r ia d o s in fo rm e s , p re s u p u e s to s y
p ro n s tic o s q u e a s c o m o ta m b i n
lo s E s ta d o s F in a n c ie r o s .

de

L a a u d it o r a d e c u m p l i m i e n t o e s
e s p e c ia lm e n te im p o rta n te e n e l
se c to r
fin a n c ie ro ,
donde
la s
a c tiv id a d e s
son
re g u la d a s
p rin c ip a lm e n te p o r la s A u to rid a d e s
F in a n c ie ra s , y e n a lg u n o s p a s e s ,
p o r la
C o m is i n d e B o ls a y
V al o r e s .
U na
a u d ito ra
de
c u m p lim ie n to g e n e r a l, s e tra d u c e
e n la r e a liz a c i n d e u n in fo r m e q u e
s e p ro p o rc io n a a la s e n tid a d e s
a p ro p ia d a s d e l g o b ie rn o a c a rg o d e
la s u p e rv is i n d e la s e n tid a d e s y
e m p re sa s .
E l a u d ito r d e b e d is e a r la a u d ito ra
d e c u m p lim ie n to p a ra p ro p o rc io n a r
u n a s e g u rid a d ra z o n a b le d e q u e la
e n ti d a d c u m p l e c o n l a s l e y e s ,
re g u la c io n e s
y
o tr o s
re q u e rim ie n to s im p o r ta n te s p a ra e l
l o g r o d e l o s o b je t i v o s .

El auditor debe disear la auditora de cumplimiento para proporcionar una seguridad

razonable de que la entidad cumple con las leyes, regulaciones y otros requerimientos
importantes para el logro de los objetivos.

DIFERENCIAS Y SEMEJANZAS CON LA AUDITORA FINANCIERA