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Observaciones

Re. en
Informe

Accin Correctiva

2.1 Plan Estratgico 2016 - 2018, Proyecciones y Estrategia Comercial


1

a)

El Plan Estratgico y Proyecciones 2016 - 2018 de la Cooperativa se*a a e crecimiento en la captacin


de recursos a travs de operaciones no permitida para entidades en Proceso de Adecuacin, como
son las Cajas de Ahorro y los Certificados de Depsito a Plazo Fijo, incumpliendo con lo establecido en
el Articulo 1*. Seccin 2, Capitulo III, Ttulo 1, Libro 1o de la RNSF

b)

No cuenta con estudios sectoriales de los principales rubros en tos cuales ta cooperativa efecta sus
colocaciones de cartera, de manera que le permitan modificar o ratificar su estrategia comercial, estudios
que deben contemplar en detalle ta rentabilidad por sector, midiendo los riesgos inherentes en la
otcrgacin en los productos y tipo de crditos ofrecidos a estos sectores, en cumplimiento de to
establecido en el Artculo 8o. Seccin 2. Capitulo I. Titulo II, Libro 3' de la RNSF

c)

Con relacin a los crditos productivos, no se ha determinado "... realizar gescnes para su insercin en
el mercado y establecer ios porcentajes de participacin y crecimiento de dicha cartera en los portafolios
crediticios de la EIF, los cuaies deben ser reflejados en su estrategia comercial.", incumpliendo con to
establecido en ei Articulo 3o, Seccin 2, Captulo I, Ttulo II, Libro 3o de la RNSF.

d)

Las proyecciones de cartera en las gestiones 2016, 2017 y 2018 carecen de una metodologa que
describa el crecimiento de la Cartera Vigente y la disminucin de ia Cartera en Ejecucin, sustentadas
en estrategias de colocacin y recuperacin ce cartera

B)

La proyeccin de los indicadores de rendimiento no exponen una base metodolgica a ser utilizada para
determinar las variaciones que plantea, como se describe a continuacin:

Acim Productivo/Activa

35
52'

C*iu Ve.*:i.la

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2.2 Estructura Organizacional


6

3)

La Cooperativa establece en su estructura organizacional los comits de Gestin Integral de Riesgos


(con ltima reunin el 7 de febrero de 2015), de Educacin (con ltima reunin el 29 de agosto de
2015), Informtico (con ltima reunin e! 12 de octubre de 2013), de Crditos (con ltima reunin el 17
de agosto de 2016) y de Cumplimiento (no se verifica la realizacin de reuniones), asimismo, los 3
primeros comits no se encuentran en funcionamiento

b)

Los corniles de Morosidad y Tcnico de Crditos no se encuentran estableteos en estructura


orqanizaconal.

c)

Los distintos corniles con los que cuenta la Cooperativa carecen de un reglamento especifico y su
respectivo manual de funciones

d)

En el Organigrama Institucional, se consideran cargos, como el de los de Ofcia es ae Neqocios, los

10

e)

11

12

3 .v

La caja fuerte no se encuentra anclada al piso. Asimismo, este ambiente no es de uso exclusivo para el
material monetario (PS)

13

3v

La documentacin de Captaciones no se halla en un ambiente restringido para archivo El ambiente de


Archivo de documentacin de cartera presenta humedad. (PS)

cuales se encuentran acfalos


No cuentan con un archivo digital de las polticas y manuales operativos, manuales ce organizacin y
funciones y otra normativa interna de la entidad, copia de la parle pertinente de las Actas del Directorio u
rgano equivalente donde se aprobaron dicnos documentos, asi como un inventario de dicha normativa
que considere fecnas de aprobacin, actualizacin e mstancia(s) de aprobacin, incumpliendo con lo
establecido en el inciso j. Artculo 2o, Seccin 3, Capitulo II, Ttulo IX, Libro 3* de la RNSF
2.4 Seguimiento al Plan de Accin de Requisitos Operativos y Documentales
Requisitos Operativos y Documentales (Anexo 1, Capitulo III, Ttulo I, Libro 1* de la RrJSF)
No cumple con el mnimo requerido (10%), ya que la Cooperativa presenta un CAP de
4 04%. (NS)

Peodc oe

reas Responsables y

Observaciones

Ref. en

Accin Correctiva

Periodo de Implementacin

Informe
14

reas Responsables y
Nombre del Funcionario

No cuentan con el informe del Gerente General refrendado por el Auditor Interno con respecto a que las
agencias actualmente instaladas por la Cooperativa cuenten con una adecuada infraestructura y medios
tecnolgicos para sus operaciones, (NS)

15

4 IM

El sistema de CCTV no almacena grabaciones conforme el mnimo de 180 das determinado en


normativa vigente. (PS)

16

4 v

No se ha implementado perfiles de acceso para el resto de recursos de Tecnologa de la Informacin y


sistemas implementados en la Cooperativa. (PS)

17

4 viii

No se han formalizado estndares para la definicin de usuarios y creacin de contraseas para otros
sistemas y recursos de TI implementados en la Cooperativa.
(PS)

18

4 xi

La red de datos implementada en ta Cooperativa no permite restringir el acceso a utilitarios ya que la


terminal de computacin de la cajera de la agencia "16 de julio" tiene habilitada la opcin "Administrador
de equipo", !a cual permite tener control sobre opciones de configuracin, instalacin/desinstalacin de
hardware y software, entre otras; situacin que expone la integridad, confidencialidad y disponibilidad de
la informacin y recursos de TI, en inobservancia de lo establecido en el Inciso c, Articulo 1', Seccin 4,
Captulo II, Titulo VII, Libro 3o de la RNSF. (PS)

19

4 xiii

No cuentan con un procedimiento formalizado para la puesta en produccin de proqramas y aplicativos


(PS)

20

4 xiv

No se han formalizado los mecanismos y procedimientos asociados a su administracin con relacin a la


proteccin de informacin en las redes de datos y telecomunicaciones.
(PS)

21

No cuentan con el informe del Gerente refrendado por el Auditor Interno con respecto a que las agencias
actualmente instaladas por la Cooperativa cuenten con la seguridad fsica e informtica requerida para
sus operaciones. (NS)

22

5 ii

No cuentan con polticas ni procedimientos para la evaluacin de todos los sistemas y aplicaciones
mplementadas en la Cooperativa. (PS)

23

5 ni

El documento de anlisis tcnico se encuentra desactualizado, ya que el mismo se encuentra formulado

24

7v

25

El Manual de Funciones de la Cooperativa no se encuentra actualizado, data del 25 de abril de 2014, en


funcin a la nueva estructura organizacional plasmada en el Organigrama Institucional aprobado el 16 de
febrero de 2016, motivo por el cual se observa la dependencia del Encargado de Cartera segn el
Manual de Funciones es del Jefe de Operaciones, mientras que en el Organigrama hace referencia a una
dependencia del Jefe Comercial. (PS)
Limites y Prohibiciones (Anexo 4, Captulo II!, Ttulo I, Libro 1o de la RNSF)

26

b)

Se h
lm a
t
e

considerando la Agencia 25 de Mayo. (PS)


Remiten los 3 reportes bsicos, sin evaluar la capacidad de generacin del resto de los reportes
conforme lo establece el reglamento para el envi de informacin. (PS)

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17401

27

c)

61,740

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Se ha iden ificado una (1) operacin que excede el lmite del 20% segn
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detalle: (NS
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28

d)

La Entidad mantiene inversiones en el Banco Unin S.A , Banco Mercantil Santa Cruz S.A., Banco PYME
De La Comunidad S.A. y Banco Nacional de Solivia S.A., que ci ip>r=in PI ?n% rip i i Canital RPHI ilatnrin
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Banco Unin S A

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2.274.703.11 15 87 X,

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Baes Marca mu 5ama C.uIS.A.

582.209 27

Banco PE Da La Comunidad s
*.

37.784.37

Banca Mariana, da
Sal.*..*. .._

2.5 Seguimiento

29

Ref. en

30

Informe
2

31

.78.69929

87lt

13 O*

al Plan de Accin Complementario

La Cooperativa no present todos los estados de cuenta a la fecha de corte que respalden los Estados
Financieros, hecho que dificulta el" anlisis al no existir informacin contable oportuna, fehaciente, clara
concreta e individualizada de todas sus operaciones, incumpliendo lo establecido en el Punto 2, Inciso J
'Otras disposiciones" y el Punto 3, Inciso D "Estados Financieros a presentar a la Autoridad de
Supervisin del Sistema Financiero", Ttulo I "Disposiciones Generales" del MCEF (PS)
Observaciones

Accin Correctiva

Periodo de mpementacin

reas Responsables y
Nombre del Funcionario

Los Estados de Cuenta que acompaan ai Legajo de Balance al 31 de diciembre de 2015 y algunos
estados de cuenta al 31 de julio de 2016, solo llevan la firma del responsable de su elaboracin,
incumpliendo con lo establecido en el Numeral 3, Inciso D, Ttulo I "Disposiciones Generales" del MCEF.
(PS)
Revisados los saldos de efectivo en bveda y cajas efectuados en el mes de junio y julio de 2016 en la
Oficina Centra!, se evidencia el incumplimiento a los limites mximos establecidos en los Artculo 1 o y 2o,
Titulo IV, Lmites en Efectivo y Remesas det "Manual de Tesorera - Cajas" de la entidad, lo que muestra
la falta de control y administracin por parte de los responsables del manejo de estos activos. (NS)

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32

Las conciliaciones bancarias de Abril a Junio de 2016 llevan nicamente una firma de la persona
responsable de la elaboracin de estos documentos, incumpliendo lo establecido en el Numeral 3, Inciso
D, Titulo I "Disposiciones Generales" del MCEF. (NS)

33

Se observa que Bs170 no fueron regularizados de los fondos entregados al Abogado Externo, importe
registrado en la Subcuenta 143.99 "Otras partidas pendientes de cobro", sobre el mismo no se realiz los
descargos correspondientes a la fecha de corte, incumpliendo con lo establecido en el contrato de
prestacin de servicios profesionales (PS)

34

35

10

En la Subcuenta 143.99 "Otras partidas pendientes de cobro", se mantienen partidas por Bs8,028 con
una antigedad mayor a 91 das de permanencia, este monto se encuentra prevtsionado en un 100%;
sin embargo, debe ser recuperado en cumplimiento a lo establecido en el MCEF. (NS)
valuacin de los inmuebles, incumpliendo con lo
Inexistencia de informes de

36

11

Informe de Asesora Legal indica que el registro en Derechos Reales a favor de la Cooperativa sobre los
inmuebles adjudicados se encuentra en proceso. (NS)

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12

De la verificacin fsica por muestreo de los Bienes de Uso en Oficina Central y Agencias (Vinto y 16 de
Julio), se evidencia que la Entidad no tiene codificado estos bienes incumpliendo con el Artculo 7 o, Ttulo
II del Reglamento de Bienes de Uso de la Cooperativa, asimismo no existe constancia de entrega de
estos activos fijos a cada funcionario por su custodia, incumpliendo con lo establecido en el Artculo 5 o,
Ttulo III del mismo reqiamento. (NS)

38

13

Se evidenci que la Entidad cuenta con una Pistola TAURUS PT-609 9mm. TZA-76674 sin contar con la
autorizacin correspondiente por parte de las instituciones respectivas, incumpliendo con lo dispuesto en
la Ley N 400 "Ley de Control de Armas de Fuego, Municiones, Explosivos y Otros Materiales
Relacionados" y el D.S. 2175 reqiamento a la Ley citada. (NS)

39

14

Del recuento fsico de materiales de escritorio en Almacenes realizado en fecha 25 de agosto de 2016, se
estableci diferencias con lo registrado en el "Resumen Kardex de Existencias", segn el cuadro
detallado en el informe de inspeccin adjunto. (NS)

40

15

Se observa que no existen informes trimestrales sobre los inventarios fsicos de las existencias en
almacenes, incumpliendo con lo establecido en Artculo 4o, Ttulo II del Reqiamento de Otros Activos de la
Cooperativa (NS)

41

23

La Entidad realiz la reclasificacin de Bs14,841 registrado en ta Subcuenta 342.03 "Reservas no


distribuibles por ajustes por inflacin del patrimonio", registro que no cuenta con la documentacin de

establecido en el MCEF. (NS)

Ref. en

respaldo que sustente el registro contable, incumpliendo con lo establecido en el Artculo 51 del Cdigo
de Comercio (NS)
Observaciones

Accin Correctiva

Periodo de Implementacin

informe

reas Responsables y
Nombre det

42

24

Existen operaciones que se registran errneamente en la Subcuenta 451.01 "Remuneraciones a


directores y sndicos", mismos que deben ser reclasificados en aplicacin al MCEF: (NS)
- Bs3,183 por concepto de compra de refrigerios para miembros de los Consejos (Administracin y
Vigilancia), importe que debe ser reclasificado a la Subcuenta 451.17 "Refrigerios".
- Bs1.532 por pasajes para viaje del Vocal del Consejo de Administracin y Gerente General de la
Cooperativa, importe que debe ser reclasificado a la Subcuenta 454.04 "Pasajes".
- Bs3.500 por viticos para viaje del Vocal del Consejo de Administracin importe que debe ser
reclasificado a las Subcuentas 451.05 "Viticos" en aplicacin al MCEF.

43

25

Las remuneraciones al Tribunal de Honor y Comit Electoral no fueron aprobados por la Asamblea de
socios incumpliendo con lo establecido en el Punto 2.5, Numeral 2, Inciso h, Anexo 8, Captulo III, Ttulo I,
Libro 10 de la RNSF. (NS)

44

26

La devolucin de la dieta adicional cancelada el mes de diciembre 2014 a los Consejeros de


Administracin y Vigilancia no se efectu en un 100%, quedando como saldo total a devolver es de
Bs2,600. (PS)

45

28

La subcuenta 456.02 'Mantenimiento y reparaciones mobiliario, equipo y vehculos" registra partidas que
no corresponden a la descripcin de la subcuenta citada, mismas que deben ser depuradas y
reclasificadas de acuerdo a la Nomenclatura de Cuentas establecida en el MCEF (NS)

46

29

La Subcuenta 458.01 "Amortizacin gastos de organizacin" registra la amortizacin mensual de los


programas y aplicaciones informticas por un total de Bs9,027, por la naturaleza de estos registros, este
importe debe ser reclasificado a la Subcuenta 458.05 "Amortizacin de programas y aplicaciones
informticas" en aplicacin al MCEF NSJ

47

32

Revisado los gastos de viaje de los Funcionarios y Consejeros de la Entidad se evidencia que los mismos
no adjuntan informes de viaje incumpliendo con lo establecido en el Artculo 14, Capitulo I del
Reglamento Especfico de Procedimientos entreqa de Pasajes - Viticos y Gastos en Comisin. (NS)

48

34

El Manual de Contabilidad y Administracin no se encuentra actualizado, incumpliendo lo establecido en


los incisos a) y b), Artculo 1o, Seccin 3, Capitulo II, Titulo IX, Libro 3 de la RNSF. (NS)

49

36

Se aprob una nueva Poltica de Crditos, la cual no considera todos los aspectos detallados en el Ttulo
II, Libro 3o y Ttulo I, Libro 2 o de la RNSF, referidos a la Gestin de Riesqos de Crdito y Colocaciones de
crditos. (PS)

50

44

No cuenta con un Plan Estratgico de Tecnologa de la Informacin (TI), incumpliendo con el Artculo 1,
Seccin 2, Captulo II, Titulo VII, Libro 3 o de la RNSF. (NS)

51

45

No se ha implementado en la Cooperativa un "Anlisis y Evaluacin de Riesgos en Segundad de la


Informacin", conforme tos lineamientos establecidos en el "Plan de Anlisis de Riesgo Tecnolgico"
formalizado en fecha 29 de agosto de 2016, situacin que incumple con lo establecido en el Artculo 1 o,
Seccin 3, Captulo II, Ttulo VII, Libro 3 o de la RNSF. (NS)

52

46

La Poltica de Seguridad de la Informacin no ha sido sujeta a revisin ni actualizacin en funcin a los


cambios en la infraestructura tecnolgica de la Cooperativa, lo cual incumple con lo estipulado en el
Artculo 2, Seccin 3, Captulo II, Ttulo VII, Libro 3 o de la RNSF. (NS)

53

47

El documento "Clasificacin de la Informacin" no contempla el esquema de clasificacin para toda la


informacin digital y documentos fsicos generados en la Cooperativa, lo que incumple con lo
determinado en el Artculo 6o, Seccin 3, Captulo II, Ttulo VII, Lrbro 3 o de la RNSF. (PS)

54

48

55

49

Funcionario
i

No se ha efectuado el Anlisis de vulnerabilidades tcnicas, lo cual incumple con lo establecido en el


Artculo 8, Seccin 3, Captulo II, Ttulo VII, Libro 3 o de la RNSF. (NS)
Se han identificado 3 funcionarios que no cuentan con la asignacin de activos de informacin
identificados por la Cooperativa, segn el siguiente detalle; (PS)
MOtMM

56

55

Ref. en
Informe

CARGO

ASIGNACIN DE
ACTIVOS

No se ha efectuado el mantenimiento preventivo de los recursos de TI de la Cooperativa, ya que no se ha


renovado la contratacin de la empresa que tena a cargo la prestacin de este servicio. Asimismo, no se
evidencia documentacin que permita validar la realizacin del mantenimiento correctivo. (PS)
Observaciones
Accin Correctiva

Periodo de Implementacin

reas Responsables y
Nombre del Funcionario

4/15

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56

Las polticas, procedimientos y documentacin tcnica con relacin a la gestin de Seguridad en Redes y
Comunicaciones se encuentran desactualizadas, ya que las mismas hacen referencia a las Agencias
ubicadas en la Calle 25 de Mayo y Av. Ayacucho, que ya no se encuentran en funcionamiento,
incumpliendo lo sealado en el Artculo 1o, Seccin 7, Captulo II, Ttulo VII, Libro 3o de la RNSF (NS)

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62

Cuatro (4) crditos con saldos individuales superiores a Bs3,500, en estado "Vencido'' y con ms de 91
das de incumplimiento al plan de pagos, situacin que contraviene lo dispuesto en el Artculo 1 o, Seccin
5, Capitulo IV, Ttulo II, Libro 3 o de la RNSF y el Artculo 76 de su propio Manual de Polticas,
Procedimientos y Gestin Crediticia vigente desde el 28 de mayo de 2016, segn el cuadro expuesto en
el informe de inspeccin adjunto (PS)

59

70

Cien (100) microcrditos por Bs1,955,77l con Objeto del Crdito "Capital de Operacin" y plazos
superiores a un (1) ao, lo que contraviene lo dispuesto por el Numeral 8), Articulo 3 o, Seccin 1, Capitulo
IV, Ttulo II, Libro 3o de la RNSF, el cual se complementa con el Articulo 122 de la LSF (Anexo A) (PS)

60

71

Diez (10) microcrditos por Bs339,255 con Cdigo de Destino del Crdito (CAEDEC) al Sector
Agropecuario "A - AGRICULTURA Y GANADERA" incumpliendo con lo dispuesto por el Numeral 7),
Artculo 3o, Seccin 1, Captulo IV, Titulo II, Libro 3 o de la RNSF (PS)

61

72

Treinta (30) microcrditos por Bs911,036 al "Sector Productivo" con Cdigo de Actividad del Deudor y
Cdigo de Destino del Crdito distintos, situacin que incumple con lo establecido en el Numeral 2,,
Inciso d., Artculo 3o, Seccin 4, Captulo II, Titulo II, Libro 3 o de ia RNSF (Anexo B) (PS)

62

73

Veintin (21) microcrditos por Bs673,895 con Cdigo de Actividad del Deudor y Cdigo de Destino del
Crdito (CAEDEC) que no presentan relacin entre s, situacin que incumple con lo estipulado en el 3),
Artculo 2, Seccin 2, Captulo IV, Ttulo II, Libro 3 o de ia RNSF (Anexo C) (PS)

63

76

Treinta y un (31) operaciones por 651,309,650 que registran Cdigo de Actividad del Deudor (CAEDEC)
como "Z - Actividades Atpicas" descritas como "Estudiantes y Amas de casa", mismas que no generan
ingresos para el repago del crdito, lo que incumple con lo determinado en el Numeral 1), Artculo 3 o,
Seccin 1, Captulo IV, Ttulo II, Libro 3 o de la RNSF. Conforme el detalle expuesto en el informe de
inspeccin adjunto (Durante ia visita de inspeccin regularizaron varios casos, quedando pendientes an
21 casos) (PS)

64

77

Trece (13) microcrditos por Bs687,368 que no registran informacin para los campos "Patrimonio",
"Ingreso por Ventas/Servicios" o "Personal Ocupado", lo que impide determinar e! "ndice de Tamao de
la Actividad Econmica del Deudor", en inobservancia de lo dispuesto en el Artculo 14, Seccin 3,
Captulo II, Ttulo II, Libro 3 de la RNSF. (PS)

65

80

Un (1) crdito de vivienda (N1305302) sin garanta hipotecara por Bs7,377 con Cdigo de Ponderacin
de Activo de Riesgo IV (50%), el cual no corresponde conforme lo establecido en el Inciso i., Numeral 4),
Artculo 1o, Seccin 2, Captulo I, Ttulo VI, Libro 3 o de la RNSF. (PS)

66

82

Dos (2) crditos de consumo debidamente garantizado por Bs186,801 con plazos superiores a sesenta
(60) meses, lo que incumple con lo establecido en el Inciso a., Artculo 1 o, Seccin 2, Captulo II, Ttulo I,
Libro 2 de la RNSF, segn el detalle expuesto en el informe de inspeccin adjunto. (PS)

67

83

Treinta y tres (33) operaciones de vivienda hipotecaria por Bs7,138,763 con plazos que exceden los
mximos determinados en la Poltica de Crditos vigente desde el 17 de febrero de 2014 hasta el 13 de
jumo de 2016, la cual determina; "PARA VIVIENDA: "Hipotecario de inmueble Moneda Nacional; 96
MESES Moneda Extranjera: 96 MESES" segn se detalla en el informe de inspeccin adjunto. (NS)

64

84

Diez (10) operaciones ae crdito por Bs857,220 con tasas de inters no determinadas en el "Tarifario por
Productos - Tasas Activas" vigente en la Cooperativa desde el 13 de junio de 2016, conforme se detalla
en el informe de inspeccin adjunto. (PS)

65

87

Trescientos cuarenta y siete (347) operaciones por Bs82 que no registran fecha de "ltima transaccin",
situacin que no permite determinar el estado de la Caja de Ahorro (operaciones no permitidas). (Anexo
D) (NS)

66

89

Veintisis (26) Certificados de Depsito a Plazo Fijo (operaciones no permitidas) por Bs4,745,477 con
tasas de inters no expuestas en e! tarifario vigente en la Cooperativa desde el 23 de julio de 2014,
segn se detalla en el informe de inspeccin adjunto. (PS)

67

90

Cinco (5) Certificados de Aportacin Obligatorios por Bs380 constituidos por personas menores de edad,
lo que incumple con lo establecido en el Artculo 1 o, Seccin 6, Capitulo III, Ttulo I, Libro 1 de la RNSF,
segn se detalla en el informe de inspeccin adiunto. (PS)

uvmve raza

Observaciones

81

Ref. en
Informe
114

82

a)

No define lmites de concentracin crediticia por sector econmico, tipo de crdito y regin geogrfica,
incumpliendo con lo establecido en el Artculo 7o, Seccin 2, Capitulo I, Ttulo II, Libro 3o de la RNSF
Tales lmites internos deben ser revisados cuando as lo requieran, considerando los ciclos econmicos,
la tasa de inters y otros movimientos de mercado, y aprobados por el Conseio de Administracin

83

b)

No establece que la Cooperativa deba efectuar ia verificacin de los datos del sujeto de crdito en el
Registro nico de Identificacin administrado por el Servicio General de Identificacin Personal, debiendo
mantener constancia documentada de dicha verificacin, incumpliendo con lo establecido en el Numeral
22), Articulo 1o, Seccin 1, Captulo IV, Titulo II, Libro 3 o de la RNSF.

84

c)

La entidad no define tiempos mximos generales para la tramitacin por tipo de crdito, en las etapas de
anlisis, aprobacin y desembolso del crdito, aspecto que incumple lo establecido por el Numeral 2),
Artculo 1, Seccin 1, Captulo IV, Ttulo II, Libro 3 o de la RNSF.

85

d)

No cuenta con una poltica especifica para crditos de consumo para personas dependientes e
independientes, aprobada por el Consejo de Administracin, incumpliendo el incisos e y f, Numeral 1,
Artculo 3o Seccin 3. Captulo IV, Ttulo II, Libro 3 de la RNSF.

86

e)

Accin Correctiva

Periodo de Implementacn

reas Responsables y
Nombre del Funcionario

La entidad no subsan lo referente al Punto de Reclamo (PR), debido a que el encargado del PR no
cuenta con un documento de designacin, credencial y no recibi capacitacin, la Cooperativa no informa
al consumidor financiero que en caso de no estar de acuerdo con la respuesta emitida, este puede acudir
a la Central de Reclamos de ASFI y no se introduce en el mdulo de reporte, los reclamos atendidos en
la entidad, incumpliendo lo establecido en los incisos c), g) e i), Artculo 2 o, Seccin 4, Captulo I, Ttulo I,
Libro 4o de la RNSF y lo sealado en el Anexo 3, Captulo I, Titulo I,
Libro 4o de la RNSF, referente a los colores del logotipo. (NS)
2.6 Evaluacin de Riesgo de Crditos
2.6.1 Manual de Crditos, Poltica y Procedimientos de Crditos

No define Polticas Crediticias para evitar el sobreendeudamiento de los socios, incumpliendo con lo
establecido en el Pargrafo I, Artculo 459 de la LSF.

87

f)

No contempla la verificacin domiciliaria y laboral del prestatario y ficha de datos actualizada, incluyendo
documentos de identidad, segn lo establece el Inciso a), Numeral 2), Artculo 3 o, Seccin 3, Captulo IV,
Ttulo II, Libro 3o de la RNSF.

6/15

88

g)

No contempla ;a aerificacin domiciliaria y iabora! del garante persona incumpliendo con lo establecido
en el Inciso d), Numeral 2), Artculo 3o, Seccin 3, Captulo IV, Ttulo II, Libro 3 o de la RNSF,

89

h)

"Las ElF deben contar con polticas especficas para el avalo y actualizacin del valor de bienes
inmuebles o muebles recibidos en garanta, sean stos perecederos o no...", tal como se establece en el
Numeral 14, Artculo 1o, Seccin 1, Capitulo IV, Ttulo II, Libro 3 o de la RNSF.

90

i)

No se evidencian polticas crediticias que establezcan la periodicidad del seguimiento y control de las
garantas reales, tal como establece el Artculo 3o, Seccin 7, Captulo IV, Titulo II, Libro 3 o de la RNSF.

91

j)

No se evidencia un reglamento de previsiones que considere lo establecido en la Seccin 3. Captulo IV,


Titulo II Libro 3o de la RNSF

92

k)

No establece la periodicidad de la revisin y actualizacin de las Polticas de Crditos, incumpliendo con


lo establecido en Inciso a y e, Artculo 5 o, Seccin 2, Captulo I, Ttulo II, Libro 3 o de la RNSF.

93

No establece la periodicidad de la actualizacin de la informacin del prestatario (domiciliaria y laboral),


verificacin de nuevas obligaciones adquiridas en el sistema financiero y nuevo anlisis de la capacidad
de pago, incumpliendo con lo establecido en el Artculo 1 , Seccin 8, Captulo IV, Titulo II, Libro 3 o de la
RNSF.

94

m)

No se evidencia un Reglamento para operaciones al sector productivo, que considere lo establecido en el


Captulo XII, Ttulo I Libro 2 o de la RNSF referido a los crditos productivos y agropecuarios y que
considere mnimamente los aspectos citados en el Artculo 2, Seccin 2, Captulo IV, Ttulo I, Libro 2 o de
la citada normativa.

95

n)

No se han establecido procedimientos de verificacin y/o de mitigacin del riesgo para la no participacin
de los cnyuges de los deudores, cuando stos han cambiado de estado civil, se encuentran separados,
se encuentran de viaje u otro motivo.

7/15

108

Ref. en
Informe
b)

Observaciones

Accin Correctiva

Existen operaciones, que por su naturaleza (destino de


reclasificadas:

crdito) deben ser

,,,,

mm
m

N---------------

2.7 Evaluacin de Riesgo Operativo Contable


2.7.1 Legajos de Balance
109

a)

Se evidencia la inexistencia de comprobantes contables, aspecto que vulnera los Artculos 40 y 52 del
Cdiqo de Comercio.

110

b)

El comprobante contable 1691 de fecha 30 de junio de 2016 y 769 del 23 de marzo de 2016 presenta
tachaduras, enmiendas, vulnerando lo establecido en el Artculo 42 del
Cdiqo de Comercio.

111

c)

Los Estados de Cuenta que acompaan a! legajo de Balance al 31 de diciembre de 2015 solo lleva la
firma del responsable de su elaboracin incumpliendo con lo establecido en el Numeral 3, Inciso D, Titulo
I "Disposiciones Generales" del MCEF.

112

d)

La entidad no cuenta con los legajos de balance al 30 de junio de 2016, incumpliendo con lo establecido

113

e)

Revisados los Estados de Cuenta a fecha de corte, proporcionados por la Entidad, se evidencia lo

en el Punto 2, Inciso J, Ttulo l del MCEF.


siguiente:
- Errores en el registro de las fechas,
- La exposicin de montos agrupados
Aspectos que limitan el anlisis de las partidas e implica falta de control en el departamento de
Contabilidad.
2.7.2 Disponibilidades
114

a)

En el arqueo realizado al efectivo de dinero en Bveda, se observa el retiro de efectivo de bveda por la
Tesorera a.i. para atencin en cajas (en dos cajas metlicas denominadas "Cachas"), retiros que no
cuentan con ninguna autorizacin ni traspaso en el sistema, aspecto que muestra que la Entidad no
cuenta con los controles adecuados en el rea de Tesorera, incumpliendo con lo establecido en el
Artculo 1o, Seccin 2, Captulo II, Ttulo V, Libro 3o del RNSF.

115

b)

De la revisin a las conciliaciones bancarias de Enero a Julio de 2016 se observa lo siguiente:


- Las conciliaciones bancarias correspondientes a los meses de Abril y Mayo no llevan firma alguna,
incumpliendo con lo establecido en el Numeral 6, Inciso D, Titulo I "Disposiciones Generales" del MCEF
- No se evidencian las conciliaciones bancarias de la gestin 2015.
- La conciliacin bancaria referente a la Caja de Ahorro N 3041-232357 del Banco Fortaleza S.A.
correspondiente al mes de Julio de 2016, no adjunta el Extracto Bancario emitido por la Entidad
Financiera, incumpliendo con lo establecido en el Numeral V "Responsabilidad Principal del Manual de
Funciones del Jefe de Operaciones", que indica: "Controlar las conciliaciones bancarias tanto en Moneda
Nacional como en Moneda Extranjera"
2.7.3 Otras Cuentas por Cobrar

116

a)

Las cuentas analticas 142.08.2.04 "Seguros Anticip. (Remesas De Dinero)" y 143.01.1.04 "Comisiones
por Cobrar Renta Dignidad", exponen saldo acreedor, siendo que los saldo de las cuentas de Activo
tienen saldo deudor, aspecto que vulnera el PCGA de "Exposicin".

117

b)

La entidad no registr Bs5,431 por la amortizacin de cinco (5) meses de cuotas de sostenimiento de la
gestin 2016 a FEDECAC, importe que debe ser registrado en cuentas de resultado en aplicacin la
PCGA de "Exposicin".

118

C)

Se registra un anticipo al Presidente del Comit Electora! de la entidad por Bs500 (Quinientos 00/100
Bolivianos), en la Subcuenta 142.04 "Anticipos al personal", operativa que no corresponde en el
entendido que los Consejeros no tienen una relacin laboral con las Entidades Financieras, aspecto que
incumple con la descripcin de la subcuenta, establecido en el MCEF.

119

d)

La Subcuenta 142.99 "Otros pagos anticipados", registra una operacin por anticipo de empastado de
comprobantes contables de la gestin 2015, registro que debe ser reclasificado a la subcuenta 142.03
"Anticipos por compras de bienes y servicios' en aplicacin al MCEF.

Periodo de Implementacin
Desale
1928

reas Responsables y
Nombre del Funcionario

DcmIc I!I2S

Observaciones

Ref. en

Accin Correctiva

reas KesponsaDies y

Periodo de Implementacin

Informe

Nombre del Funcionario


2.7.9 Gastos

13
4

a)

Revisado los gastos de viaje realizados por tos Consejeros y/o funcionarios de la Cooperativa, se
evidencia que estos no se encuentran debidamente documentados, como ser:
- Carece de una Resolucin del Consejo de Administracin por autorizacin de viaje, incumpliendo con
lo establecido en el Artculo 7, Captulo I del Reglamento Especfico de Procedimientos entrega de
Pasajes - Viticos y Gastos en Comisin.
- No presentan pases a bordo de los viajes areos, incumpliendo con lo establecido en el Articulo 16,
Capitulo I del Reglamento Especfico de Procedimientos entrega de Pasajes - Viticos y Gastos en
Comisin.

35

b)

La escala de viticos aprobado en fecha 8 de marzo de 2016 para los Funcionarios y Consejeros, no se
adecan a la deficiente situacin econmica de la Cooperativa.

13
6

c)

La Subcuenta 459 07 "Gastos de representacin" registra una operacin por amortizacin de cuota de
sostenimiento 2016 a FEDECAC, registro que debe ser reclasifcado a la Subcuenta 459,09 "Aportes
otras entidades" en aplicacin al MCEF,

13
7

d)

Algunas operaciones contables registradas en las cuentas analticas 441.99.1.01 "Comisiones Diversas",
441.99.1.02 "Comisin p/Fondos de Inversin", 459.99.1.13 "Gastos Varios", 459.05.1 01
"Suscripciones y Afiliaciones", 459.01.1.01 "Gastos Notariales y Judiciales", 451.01.1.02 "Refrigerio
directorio" no tienen una glosa clara y precisa vulnerando to establecido en el Articulo 44 del Cdigo de
Comercio.
2.8 Evaluacin de Riesgo Tecnolgico
2.8.1 Gestin de la Seguridad de la Informacin

13
5

a)

13
9

b)

No dispone de un Inventario de activos de informacin que contemple todos los elementos que hacen a
la infraestructura de Tecnologa de la Informacin de la Cooperativa, lo que incumple con lo determinado
en el Artculo 5, Seccin 3, Captulo II, Ttulo VII, Libro 3 o de la RNSF.

14
0

c)

El documento denominado "Procedimiento para la proteccin fsica del Centro de Procesamiento de


Datos", no define los lneamientos para la operativizacin del Centro de Procesamiento de Datos de a
Cooperativa. Igualmente, este documento para el mantenimiento del Data Center no identifica personal
responsable de realizar esta tarea, situacin que incumple con lo dispuesto en el Inciso a., Artculo 11,
Seccin 3, Captulo II, Titulo VII, Libro 3 o de la RNSF.

14
1

d)

En el sistema Co
Prstamos Comerc
que no presentan
Funciones para el
Inciso c, Artculo
incumplimiento se r

El comit de Informtica no registra sus reuniones en el Libro de Actas, situacin que no permite verificar
la realizacin de las mismas desde octubre 2013 lo que incumple con lo establecido en el Artculo 5 o,
Seccin 2, Captulo II, Ttulo VII, Libro 3 o de la RNSF.

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14
2

e)

El Plan de Contingencias no ha sido formulado en base a un anlisis y evaluacin de riesgos en


segundad de la informacin. Asimismo, este plan no identifica todos los procesos crticos relacionados
con los sistemas de informacin que hacen a las operaciones de la Cooperativa. Los procedimientos de
recuperacin definidos en este Plan, no guardan relacin con los recursos de TI de la Cooperativa.

14
3

Los documentos "Procedimiento Desarrollo de Sistemas" y "Control de Calidad para aplicaciones" no


contemplan la revisin y cumplimiento de requisitos de seguridad de los sistemas de informacin,
situacin que incumple lo establecido en el Artculo 3o, Seccin 5, Captulo II, Ttulo Vil, Libro 3 o de la
RNSF.

14
4

9)

El documento "Procedimiento para la creacin, baja de usuarios" no es aplicable a otros recursos de


Tecnologa de la Informacin de la Cooperativa (por ejemplo: red datos, Sistema TIGER, entre otros)
situacin que incumple lo establecido en el Inciso a., Articulo 1 o, Seccin 4, Capitulo II, Ttulo VII, Libro 3 o
de la RNSF.
Observaciones

N'
145

Ref. en
Informe
h)

146

i)

La actual configuracin de la red de datos de la Cooperativa no permite gestionar ni controlar a los


usuarios ni recursos de Tecnologa de la Informacin, ya que se ha evidenciado que en las termnales de
Cajas en las Agencias "16 de julio" y "Vinto" se dispone de software con distintas versiones, algunas
terminales no cuentan con el antivirus adquirido por la Cooperativa y se tiene acceso a carpetas
compartidas desde la Oficina Central.
El mantenimiento preventivo de equipos presenta deficiencias ya que se evidenci que las agencias "16
de julio" y "Vinto" se encuentran empolvadas y e cableado de red y elctrico es deficiente, lo que
incumple con lo dispuesto en el Artculo A", Seccin 6, Captulo II, Titulo VII, Libro 3 o de la RNSF.
2.8.2 Parametrizacin y Bases de Datos
a) Cartera de Crditos

147

Toda la Base de Cartera no registra el cdigo de generacin de ingresos de los deudores, lo que
incumple con lo establecido en el Artculo 6, Seccin 3, Captulo II, Ttulo II, Libro 3 o de la RNSF.

148

Treinta y siete (37) operaciones de crdito por Bs6,386,058 con plazos que no representan la diferencia
entre las fecnas de Operacin y Vencimiento (Anexo G).

149

Seiscientos catorce (614) microcrditos por Bs19,406,470 con Tipo de Operacin "01 PRSTAMO",
siendo que para este tipo de crditos y su naturaleza corresponde el Cdigo "19 MICROCREDITO
INDIVIDUAL" conforme lo establecido en el "Manual del Sistema de Informacin y Comunicaciones"
(Anexo H).

150

151

Un (1) crdito (N 1004684) por Bs1,434 con tasa de inters 0.01 sin respaldo con respecto a la
asignacin de dicho porcentaje.
c peracione s
Cuatro (4
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SALDO
m

Accin Correctiva

Periodo de Implementacin

reas Responsables y
Nombre del Funcionario

152

Un (1) crdito de vivienda sin garanta hipotecaria por Bs7,377 que expone saldos en la Subcuenta
135.10 "PRSTAMOS HIPOTECARIOS DE VIVIENDA EN PRIMER GRADO REPROGRAMADOS
VIGENTES", incumpliendo el PCGA de "Exposicin" y "Prudencia", segn el siguiente cuadro:

153

Quince (15) operaciones por Bs535,643 que exponen "fecha de ltima reprogramacin" lo cual es
incorrecto con respecto a su exposicin contable en Cuentas 131.00 "CARTERA VIGENTE", 133 00
"CARTERA VENCIDA" y 134.00 "CARTERA EN EJECUCIN" y nmero de reprogramaciones,
incumpliendo los PCGA de "Exposicin" y "Prudencia", segn el cuadro detaflado del informe de
inspeccin adjunto.

154

Noventa y cinco (95) operaciones por Bs6,996,330 (Seis Millones Novecientos Noventa y Seis Mil
Trescientos Treinta 00/100 Bolivianos) con garanta "HIPOTECARIA VEHCULOS 1er. GRADO" con
Cdigos de Reduccin de Garanta ocho (8), lo cual no corresponde por el tipo de garanta que no es
Hipotecaria de Vivienda en Primer Grado de acuerdo con lo establecido en el Inciso i, Artculo 3 o, Seccin
4, Capitulo II, Ttulo II, Libro 3 de la RNSF (Anexo I).

155

Diecisiete (17) microcrditos por Bs595,307 que presentan diferencias para la determinacin dei "ndice
de Actividad del Deudor" conforme el reclculo en base a normativa vigente, segn el cuatro expuesto en
el informe de inspeccin adjunto.

156

10

Un (1) crdito de consumo debidamente garantizado por Bs20,641 registrado incorrectamente bajo el
producto crediticio "CONSUMO NO DEB.GARANTIZADO" el cual no presenta relacin con el tipo de
crdito, conforme el siguiente cuadro:

157

11

Dos (2) crditos por Bs9,757 con garantas "DEPSITOS PLAZO PIGNORADOS FAVOR ENT." sin el
registro de la Pignoracin de los CDPF (operaciones no permitidas) a travs del sistema Core financieros,
segn el siguiente detalle:

Desde I92H

12/15

Dcale I92K

13/15

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