UNIVERSIDAD NACIONAL DE

CHIMBORAZO
CARRERA DE CONTABILIDAD Y
AUDITORIA
MAYRA RODRIGUEZ
CUARTO SEMESTRE B
RIOBAMBA, 19 DE OCTUBRE
DEL 2016

INTRODUCCIN
En el presente documento hablaremos acerca del control interno del efectivo el cual es de
vital importancia ya que como futuros contadores es un tema de sumo inters, aqu
daremos a conocer que es el control interno, hablaremos sobre arqueo de caja y cual es su
proceso, tambin abordaremos el tema de caja chica y bancos el cual esta inmerso en el
control interno de una empresa

INDICE DE CONTENIDOS

Sumario
1 control interno del efectivo en el mundo empresarial.........................................................5
2 Control interno................................................................................................................5
3 Arqueo de caja................................................................................................................6
3.1 PASOS PARA REALIZAR ARQUEO DE CAJA..................................................7
4 Caja chica.......................................................................................................................8
5 Bancos...........................................................................................................................8
6 Decisin a tomar en cuenta al abrir una cuenta bancaria se debe tomar en cuenta los
siguientes aspectos...........................................................................................................10
7 Conciliacin bancaria...................................................................................................10

INDICE DE TABLAS E IMGENES

ndice de tablas
Tabla 1: pasos para realizar un arqueo...................................................................................7
Tabla 2: Decisin a tomar en cuenta al abrir una cuenta bancaria se debe tomar en cuenta
los siguientes aspectos..........................................................................................................10

ndice de ilustraciones
Ilustracin 1: APERTURA DE CUENTA BANCARIA.......................................................9
Ilustracin 2: Depsitos efectuados.......................................................................................9
Ilustracin 3: Por la cantidad de los cheques anulados.........................................................9
Ilustracin 4: Emisin de tarjetas de crdito.........................................................................9

CONTROL INTERNO DEL EFECTIVO EN EL MUNDO EMPRESARIAL

1 control interno del efectivo en el mundo

empresarial
El manejo del control interno del efectivo en el mundo empresarial es un tema que
trataremos en el siguiente escrito ya que es de vital importancia conocer aspectos sobre
cmo manejar dicho efectivo dentro de una organizacin ya sea esta pequea, grande o
mediana, dicho efectivo debe ser llevado con la mayor responsabilidad posible ya que si
sabemos manejar y administrar correctamente el dinero con el que cuente la empresa
lograremos alcanzar los objetivos deseados.

El efectivo dentro de una empresa es de vital importancia, ya que mediante dicho

efectivo se puede obtener mercaderas y servicios, lo cual va a contribuir al desarrollo de la
empresa y la obtencin de objetivos. Se realiza una contabilizacin cuidadosa de los
asientos del efectivo ya que este dinero puede ser mal invertido cuando no se realiza
adecuadamente las operaciones de dicho efectivo. Dicha administracin del efectivo por lo
general se concentra en dos reas como son el presupuesto del efectivo el cual consiste el
dinero que posee la empresa en ese momento y el control contable que se refiere a las
operaciones contables en el cual conste los gastos o ingresos en efectivo, dicha
administracin es importante porque ya que as se puede dar una base para la funcin de
planeacin y asegurarse que el efectivo sean utilizados para objetivos propios de la
empresa y no mal invertirlos en asuntos ajenos a la misma o tambin para que no haya
robos los cuales perjudiquen gravemente a la organizacin.

2 Control interno
es la estrategia organizacional y todas las medidas correspondientes acogidas por una
institucin empresarial para
Cuidar los Activos y recursos con los que cuente la empresa y as evitar desperdicios o gastos
innecesarios
Fraudes e insuficiencia
Asegurar registros contables estrictos y honestos
Fomentar la eficiencia operacional

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CONTROL INTERNO DEL EFECTIVO EN EL MUNDO EMPRESARIAL

Estimular el cumplimiento de las polticas de la compaa En Los controles internos
intervienen tambin los controles administrativos los cuales consisten en incluir el plan de
organizacin, los mtodos y procedimientos los cuales ayuden a los gerentes de una
empresa a lograr la eficiencia operacional y el cumplimiento de las polticas de la
organizacin con el objetivo de eliminar los desperdicios y as tener unos mejores
resultados y controles contables, por otro lado los controles contables aaden os mtodos y
los procedimientos que protejan los activos, autorizando las operaciones y asegurando la
exactitud de los registros financieros.

3 Arqueo de caja
es realizar una comprobacin espontanea del dinero que recauda el cajero el cual se lo hace
con el fin de:

Comprobar la idoneidad de los registros contables

Ver que los valores monetarios fsicos que estn en manos del cajero encargado de la caja
estn en la cantidad exacta recaudada
Este control puede ser realizado para caja y caja chica pero se puedo realizar un arqueo de
caja para cada rubro, ya sea que exista sobrante o faltante en este control se deber
justificar inmediatamente sin aplicar sanciones administrativas y civiles, para que un
arqueo de caja sea el correcto se debe tomar en cuenta los siguientes aspectos:

Realizaren cualquier momento y sin un previo aviso

La persona encargada de realizar el control de la caja chica debe ser una persona

que tenga la suficiente capacidad profesional y moral para desarrollar dicha actividad

La persona delegada debe ser independiente

El delegado debe tener los documentos tcnicos para realiza e arqueo de caja

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CONTROL INTERNO DEL EFECTIVO EN EL MUNDO EMPRESARIAL

3.1 PASOS PARA REALIZAR ARQUEO DE CAJA

Tabla 1: pasos para realizar un arqueo

1

Recibir la delegacin de la autoridad correspondiente para as realizar el arqueo correspondiente

Pedir la presencia del custodio de caja

Clasificar el dinero en monedas, billetes y cheques

Desglosar los comprobantes de pago

Realizar la suma de los efectivos y comprobantes

Realizar una comprobacin entre el saldo verificado y el saldo registrado por contabilidad

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CONTROL INTERNO DEL EFECTIVO EN EL MUNDO EMPRESARIAL

4 Caja chica
se la llama tambin caja menor pertenece a las cuentas del activo corriente la cual sirve
para satisfacer gastos precisamente pequeos que no justifiquen la emisin de
cheques[Zpt.P] .
El monto designado para la caja chica ser fijo y es de acuerdo a las polticas que posea
cada empresa en la cual se debita por la emisin de cheques girados para la creacin de la
caja chica, por el valor del incremento del fondo asignado. Y por otra parte se acredita por
la disminucin d la creacin de caja chica y por la cancelacin de la misma.

La caja chica se crea ya que es importante establecer polticas de control que prevengan
el riesgo de desfalcos y sobrepagos. Por esta razn es conveniente disponer que todo
egreso haga mediante cheques y que dichos ingresos sean depositados de forma inmediata,
adems se debe crear formas que posibiliten cubrir algunos pagos de menor cantidad como
por ejemplo:

Copias

Pasajes

Copias de llaves

Arreglo de chapas

Esto se lo denomina caja chica ya que no ser adecuado emitir un cheque por valores
muy pequeos es por esta razn que se debe encargar la custodia de caja chica a un
trabajador para que este maneje ese efectivo y realice los pagos correspondientes
establecido para este dinero. Para garantizar un mejor uso de este fondo se puede realizar
una verificacin fsica de los bienes que se haya comprado con el fondo de caja chica.

5 Bancos
Pertenece a las cuentas del activo corriente en el cual registra el valor de los depsitos
realizados por la empresa en moneda nacional y extranjera, tambin controla movimientos
monetarios que se retira de instituciones bancarias en la cual se debita por:

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CONTROL INTERNO DEL EFECTIVO EN EL MUNDO EMPRESARIAL

Ilustracin 1: APERTURA
DE CUENTA BANCARIA

Ilustracin 4: Emisin de tarjetas de

crdito

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Ilustracin 2: Depsitos efectuados

Ilustracin 3: Por la cantidad de los

cheques anulados

CONTROL INTERNO DEL EFECTIVO EN EL MUNDO EMPRESARIAL

6 Decisin a tomar en cuenta al abrir una cuenta

bancaria se debe tomar en cuenta los siguientes
aspectos
Tabla 2: Decisin a tomar en cuenta al abrir una cuenta bancaria se debe tomar en cuenta
los siguientes aspectos
1
Seleccionar las instituciones bancarias, el nmero de cuentas
2

Seleccionar al funcionario que se debe encargar de manejar las chequeras y

mantener los registros auxiliares.

Asignar la responsabilidad de firmas autorizadas.

Determinar las medidas de seguridad para ejecutar los depsitos

5
Efectuar conciliaciones bancarias.

7 Conciliacin bancaria
El banco depositario enva a sus clientes el extracto del movimiento de las cuentas
corrientes, con el fin de mantenerlos informados sobre sus saldos. Con esta el banco es
perfectamente compatible con el control interno que se deber observar dentro de la
empresa depositante. Entonces el saldo en libro bancos deber coincidir con el estado de
cuenta del banco.
Se realiza conciliaciones bancarias por:
1.- Error en las anotaciones en la Institucin Bancaria.
2.- Error en los libros de la empresa.
3.- Registro unilateral, por algunos de los siguientes conceptos:
BIBLIOGRAFIA
ZAPATA, P. (2011). CONTABILIDAD GENERAL. QUAD/GRAPHIC

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