1. Cual es el nombre de la NIA 501?

Negocio en marcha
Evidencias de auditoria consideraciones especficas para
determinadas reas
Confirmaciones externas

2. La norma internacional 505 se trata de:

El uso por parte del auditor de las confirmaciones externas como
un medio para obtener evidencia de auditora.
La responsabilidad del auditor en la auditora de estados
financieros.
El uso de representaciones de la administracin como evidencia
de auditoria.

3. Asistencia a conteo fsico del inventario se refiere al:

Conteo fsico una vez al ao para servir como base para la
preparacin de los estados financieros o para asegurar la
confiabilidad del sistema de inventario perpetuo.
Cuando se espera que los deudores no respondan, el auditor
debera planear desempear procedimientos alternativos.
Mantener una especial atencin ante posible evidencia de
auditoria material a hechos o condiciones que puedan generar
dudas significativas.

4. El objetivo de la NIA 501 es obtener evidencia de auditora

suficiente y adecuada sobre las siguientes cuestiones:
La realidad y el estado de las existencias.
Evaluacin de los planes de la direccin en cuanto a actuaciones
futuras.
El auditor deber cubrir el mismo periodo que el utilizo por la
direccin para realizar su valoracin.
La totalidad de los litigios y reclamaciones en los que interviene la
entidad.

5. Responda V o F segn corresponda

La norma internacional 501 Evidencias de auditoria - consideraciones
especficas para determinadas reas comprende de:
(V)

Asistencia a Conteo Fsico del Inventario

Confirmacin de Cuentas por Cobrar
Investigacin Respecto de Litigios y Reclamaciones
Valuacin y Revelacin de Inversiones a Largo Plazo.
Informacin por Segmentos

6. Informacin por segmento se trata de:

 El auditor deber obtener una evidencia suficiente apropiada de

auditora respecto de su revelacin de acuerdo con el marco de
referencia para informes financieros identificados.
El auditor deber determinar si el uso de confirmaciones externas
es necesario para obtener suficiente evidencia.
El auditor deber llevar a cabo procedimientos para enterarse de
cualquier litigio y reclamaciones que involucren a la entidad.

7. Tache con una (X) los siguientes ejemplos de situaciones

donde pueden usarse las confirmaciones externas:
Saldos de cuentas por cobrar. ( X)
Una carta de representacin de la administracin ( )
Ttulos de propiedad en posesin de abogados o financieros para
su salva-guarda o como valores. (X)
Mantener una especial atencin ante posible evidencia de
auditoria material a hechos o condiciones que puedan generar
dudas significativas
( )
Existencias posedas por terceras partes en almacenes de
depsito para procesamiento o en consignacin. (X)

8. Responda V o F segn corresponda

Un ejemplo de la NIA 505 Confirmaciones Externas en relacin con los saldos
de cuentas y sus componentes
El auditor puede pedir confirmacin externa de los trminos de convenios o
transacciones que tenga una entidad con terceras partes. (V)

9. La norma internacional 505 confirmaciones externas se trata

de:
El auditor deber determinar si el uso de confirmaciones externas
es necesario para obtener suficiente evidencia apropiada de
auditora para soportar ciertas aseveraciones de los estados
financieros.
Las inversiones a largo plazo son de importancia relativa para los
estados financieros, el auditor deber obtener evidencia suficiente
apropiada de auditora respecto de su valuacin y revelacin.
Evidencia de que la administracin reconoce su responsabilidad
por presentacin razonable de los estados financieros de acuerdo
con el marco de referencia para informes financieros.

10.

Responda V o F segn corresponda

Investigacin respecto de litigio y reclamaciones se trata de:

Cuando las inversiones a largo plazo son de importancia relativa para los
estados financieros, el auditor deber obtener evidencia suficiente
apropiada de auditora respecto de su valuacin y revelacin. (F)
1 Cules el nombre de la NIA 501?
a.-Procedimientos Analticos
b.-Encargos iniciales de auditoria saldo de apertura
c.-Evidencia de auditoria- Consideraciones adicionales para las partidas
especifica
2 Qu son los saldos de apertura?
Los saldos de apertura se corresponden con los saldos al cierre del periodo
anterior y reflejan los efectos tanto de las transacciones y hechos de
periodos anteriores, como de las polticas contables aplicadas en el periodo
anterior.
3 Que obtiene el auditor a travs de la Congruencia de las polticas
contables?
a.-Obtendr evidencia de auditora suficiente y adecuada sobre si, en los
estados financieros del periodo actual
b.- la valoracin de los riesgos de incorreccin material en los estados
financieros
c.- los estados financieros del periodo anterior que fueron auditados por un
auditor predecesor y ste expres una opinin modificada.

4.- Qu suceder si el auditor no puede obtener evidencia de auditora

suficiente y adecuada con respecto a los saldos de apertura?
a.- Evidenciara a la naturaleza y extensin de los procedimientos de
auditora necesarios para obtener evidencia de auditora suficiente y
adecuada.
b.- Expresar una opinin con salvedades o denegar la opinin sobre los
estados financieros, segn corresponda, de conformidad con la NIA 705
c.- Un cambio en las polticas contables no se registra, presenta o revela
adecuadamente, de conformidad con el marco de informacin financiera
aplicable.
5.- Que debe realizar el auditor con respecto a la Opinin modificada en el
informe emitido por el auditor predecesor?
a.- El auditor expresar una opinin modificada en el informe de auditora
sobre los estados financieros del periodo actual, de conformidad con la NIA
705 y la NIA 710.
b.- Concluir que los saldos de apertura contienen una incorreccin que
afecta de forma material a los estados financieros del periodo actual.

c.- El auditor expresar una opinin con salvedades o una opinin

desfavorable, segn corresponda, de conformidad con la NIA 705.

6.- En qu consiste esta Norma Internacional de Auditora NIA 520?

a.- Trata de la responsabilidad que tiene el auditor de aplicar, en una fecha
cercana a la finalizacin de la auditora, procedimientos analticos que le
faciliten alcanzar una conclusin global sobre los estados financieros.
b.- Obtencin de evidencia de auditora relevante y fiable mediante la
utilizacin de procedimientos analticos sustantivos.
c.- En el diseo y la aplicacin, en una fecha cercana a la finalizacin de la
auditora, de procedimientos analticos que le ayuden a alcanzar una
conclusin global sobre si los estados financieros son congruentes con su
conocimiento de la entidad.
7.- Que se determinara al disear y aplicar Requerimientos Procedimientos
analticos sustantivos?
a.- Cuantificar cualquier diferencia entre las cantidades registradas y los
valores esperados que se considere aceptable, sin que sea necesaria una
investigacin ms detallada, como la requerida por el apartado 7.
b.- Que ayuden a alcanzar una conclusin global sobre si los estados
financieros son congruentes con su conocimiento de la entidad.
c.- Determinar la idoneidad de procedimientos analticos sustantivos
especficos para determinadas afirmaciones, teniendo en cuenta los riesgos
valorados de incorreccin material y las pruebas de detalle, en su caso, en
relacin con dichas afirmaciones.
8.- Por qu se ve afectada la fiabilidad de los datos?
a.- Se ve afectada por su procedencia y naturaleza, y depende de las
circunstancias en las que se obtienen.
b.-Por La determinacin de la idoneidad de los procedimientos analticos
sustantivos especficos.
c.- Los distintos tipos de procedimientos analticos proporcionan diferentes
niveles de seguridad.
9.- Mediante que se puede obtener a evidencia de auditora relevante en
relacin con las respuestas de la direccin?
a.- Se puede obtener mediante la evaluacin de dichas respuestas, teniendo
en cuenta el conocimiento que tiene el auditor de la entidad y de su
entorno, as como otra evidencia de auditora obtenida en el transcurso de
la auditora.

b.- Los procedimientos analticos que se apliquen de conformidad con el

apartado 6 pueden ser similares a los que se utilizaran como
procedimientos de valoracin del riesgo.
c.- Las conclusiones extradas de los resultados de los procedimientos
analticos diseados y aplicados de conformidad con el apartado 6 tienen
como finalidad corroborar las conclusiones alcanzadas durante la auditora
de componentes individuales o de elementos de los estados financieros.

10.- Que se necesita para que el empleo de datos analticos preparados por
la direccin puede ser eficaz?
a.- Que el auditor se satisfaga de que dichos datos hayan sido
adecuadamente preparados.
b.- Los procedimientos analticos se pueden aplicar a estados financieros
consolidados, a componentes y a elementos individuales de informacin.
c.- Que los procedimientos analticos incluyen la consideracin de
comparaciones entre la informacin financiera de la entidad.

Cul es el propsito de la na 530?

El propsito es establecer normas y proporcionar lineamientos sobre el uso de
procedimientos de muestreo en la auditora y otros medios de seleccin de partidas para
reunir evidencia en la auditora.

Qu significa universo de muestreo?

significa el conjunto total de datos de los que se selecciona una muestra y sobre los
cuales el auditor desea extraer conclusiones.

Cules son las caractersticas para que pueda ser un

muestreo estadstico?

seleccin al azar de una muestra; y

uso de teora de la probabilidad para evaluar los resultados de la muestra,

incluyendo medicin de riesgos de muestreo.

Cules son los procedimientos para obtener evidencia?

Los procedimientos para obtener evidencia incluyen, procedimientos de inspeccin,
observacin, investigacin, confirmacin, clculo y otros analticos. La seleccin de
procedimientos adecuados es un asunto de juicio profesional en las circunstancias.

Cul es el objetivo de la na 540?

El auditor debe obtener suficiente y apropiada evidencia de auditoria sobre si las
estimaciones contables son razonables en los estados financieros, y si las revelaciones
relacionadas son adecuadas, de acuerdo al marco de referencia de informacin
financiera aplicable.

Cules son los requisitos para que se cumpla la na 540 en la

auditoria de las estimaciones contable?

Procedimientos de evaluacin del riesgo y actividades relacionadas.

Evaluacin de lo razonable en las estimaciones contables, y determinacin
de las representaciones errneas.
Documentacin

De qu trata la documentacin?
Trata en que el auditor debe incluir en la documentacin de la auditoria la base para las
conclusiones del auditor sobre lo razonable de las estimaciones contables y revelaciones
relacionadas; y los indicadores del posible sesgo de la administracin.

Cuales son los pasos ordinariamente implicados en una

revisin y prueba del proceso usado por la administracin?

evaluacin de los datos y consideracin de supuestos sobre los que se bas la

estimacin;

pruebas de los clculos implicados en la estimacin;

comparacin, cuando sea posible, de las estimaciones hechas para perodos

anteriores con resultados reales de esos perodos; y

consideracin de procedimientos de aprobacin de la administracin.

PREGUNTAS DE LA NIA 550

PARTES VINCULADAS
1) De acuerdo a la Na 550 que son las Partes Vinculadas?

Es aquella que cuando una parte est vinculada a otra, una de ellas o un conjunto que
acta en concierto ejerce o tiene la posibilidad de ejercer sobre otra un control o una
Influencia Significativa en la toma de decisiones Financieras.
2) Que Documentacin de Auditoria deber incluir el Auditor?
El Auditor deber incluir los nombres de las partes Vinculadas identificadas y la
Naturaleza de las Relaciones con las Partes Vinculadas.
3) Qu Evidencia de Auditoria deber obtener el Auditor?
El Auditor deber obtener Evidencia suficiente y apropiada de Auditoria en relacin a
las Partes Vinculadas y a las transacciones con dichas partes.
4) Escribir V si es verdadero o F si es falso segn corresponda?
La Influencia Significativa es el poder de participar en las decisiones de Poltica
Financiera (V).
Muchas de las Transacciones con partes Vinculadas nace producen en el curso normal
de los Negocios (F)
Las Partes Vinculadas puede que Operen a travs de un Extenso y complejo de
relaciones y estructuras (V).
5) Qu Obligacin debe tener el Auditor al momento de llevar a cabo las Tcnicas
de Auditoria?
El Auditor deber Identificar y responder a los Riesgos de Importancia Relativa que
surgen cuando la entidad no puede explicar o revelar adecuadamente las relaciones
transacciones o saldos de Partes Relacionadas.
6) Cul es la Responsabilidad que debe tener el Auditor al momento de aplicar los
Procedimientos de Auditoria?
El Auditor deber aplicar Procedimientos de Auditoria para identificar valorar y
responder a los Riesgos de Incorreccin Material debido a una Contabilizacin o
Revelacin.

PREGUNTAS DE LA NIA 560

HECHOS POSTERIORES AL CIERRE
1) De acuerdo a la Na 560 que son los Hechos Posteriores al Cierre?
Los Hechos Posteriores al Cierre se usan para referirse tanto a los Hechos que ocurren
entre el final del Periodo y la fecha del dictamen del Auditor as como los Hechos
descubiertos despus de la fecha del dictamen del Auditor.
2) Que son los Hechos Posteriores en una Auditoria?
Son Acontecimientos que suceden con posterioridad a la fecha de cierre de los Estados
Financieros de la entidad Auditada.
3) Qu procedimientos de Auditoria deber aplicar el Auditor?
El Auditor deber aplicar procedimientos de Auditoria diseados para obtener evidencia
de Auditoria suficiente y adecuada de que se han identificado.
4) Cules son los procedimientos del Auditor que se aplica a relacin con los
Hechos Posteriores al cierre?
Son los que pueden depender de la Informacin disponible y en concreto del grado de
preparacin de los registros contables desde la fecha de los Estados Financieros.
5) Seleccione la respuesta correcta?
Dichos Marcos de Informacin Financiera suele identificar dos tipos de Hechos:
a) Obtener evidencia de Auditoria suficiente y adecuada sobre si los Hechos ocurridos
ante la fecha de los Estados Financieros y la fecha del informe de Auditoria.

b) Aquellos que proporciona evidencia sobre condiciones que existen en la fecha de los
Estados Financieros
c) Reacciona adecuadamente ante los Hechos que llega a su concierto despus de la
fecha del informe de Auditoria.
6) Cules son los Procedimientos ms habituales realizado por el Auditor para
detectar Hechos ocurridos con Posterioridad?
Los Procedimientos son los siguientes:

Al cierre Revisin de los Procedimientos de Control Interno.

Anlisis de los Estados Financieros y otros informes preparados
Revisin documental de los gastos y Riesgos significativos.
Lectura de las Actas de las Reuniones celebradas con la posterioridad del
Ejercicio.

PREGUNTAS NIA 570 Y 580

1) CUL ES EL PROPSITO DE LA NIA 570?
Proporcionar lineamientos sobre la responsabilidad del auditor en la
auditora de estados financieros.
2) CULES SON LAS INDICACIONES FINANCIERAS PARA
EL SUPUESTO NEGOCIO EN MARCHA?

ndices financieros clave adversos.

Prdidas sustanciales de operacin.
Retrasos o discontinuacin de dividendos.
Incapacidad de pago a acreedores en fechas de vencimiento.

3) PORQUE
LA
NIC
1
SE
RELACIONA
RESPONSABILIDAD DE LA ADMINISTRACIN?

CON

Porque establece que la administracin debe realizar una evaluacin

de la capacidad que tiene la entidad para continuar como
empresa en funcionamiento.
4) CULES SON LOS PORCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
CUANDO SE IDENTIFICAN HECHOS O CONDICIONES?

Si la direccin no ha realizado una valoracin, solicitar a la

direccin que la realice.

Evaluacin de los planes de la direccin en cuanto a

actuaciones futuras.
Considerar la disponibilidad de cualquier hecho o informacin
adicional.

5) CMO
EVIDENCIA
DE
AUDITORIA
PROCEDIMIENTOS
QUE
SON
RELEVANTES
CONEXIN CON ESTO PUEDEN INCLUIR?

LOS
EN

Analizar y discutir el flujo de efectivo, utilidades y otros

pronsticos relevantes con la administracin.
Revisar acontecimientos despus del final del perodo por
partidas que afecten la capacidad de la entidad de continuar
como negocio en marcha.
Analizar y discutir los ms recientes estados financieros
provisionales de la entidad disponible.

6) DE
LAS
DOS
OPCIONES
CUAL
ES
CORRESPONDE AL ALCANCE DE LA NIA 580:

LA

QUE

es establecer normas y proporcionar lineamientos sobre la

responsabilidad del auditor en la auditora de estados
financieros.
es proporcionar normas y lineamientos sobre el uso de
representaciones de la administracin como evidencia de
auditoria.

7) QU ES LO QUE DEBE
ADMINISTRACIN
COMO
REPRESENTACIONES?

DE RECONOCER
EVIDENCIAS

LA
DE

Reconoce su responsabilidad por presentacin razonable de los

estados financieros de acuerdo con el marco de referencia para
informes financieros.
8) VERDADERO O FALSO
Las representaciones por escrito solicitadas a la administracin son
limitadas (V)
Una representacin por oral se considera mejor que una por escrito
(F)
9) QU ES LO QUE DEBE DE
REPRESENTACIN POR ESCRITO?

CONTENER

Una carta de representacin de la administracin,

UNA

Una carta del auditor explicando la comprensin del auditor de

las representaciones de la administracin.

10)

COMPLETAR

Si la administracin se rehsa a proporcionar una representacin

que el auditor considera necesaria, esto constituye una limitacin del
alcance y el auditor debera expresar una opinin calificada o una
abstencin de opinin.