UNIDAD

TEMAS
DIAGNSTICO FINANCIERO Y PROPUESTA DE MEJORAMIENTO PARA
LA EMPRESA COMERCIAL FERROCENTRO M&C. S.R.L

EL INFORME DE PRCTICAS PRE PROFESIONALES

ESTRUCTURA DEL INFORME FINAL DE PRCTICAS

PREPROFESIONALES

FACULTAD DE CONTABILIDAD
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
INFORME DE PRCTICA PRE PROFESIONALES
NOMBRE DEL CENTRO DE PRCTICAS
TAGA ASESORES S.A.C.
PROYECTO ACADMICO:

DIAGNSTICO FINANCIERO Y PROPUESTA DE

MEJORAMIENTO PARA LA EMPRESA COMERCIAL
FERROCENTRO M&C. S.R.L
Practicante:
Lily Tantalean Tocto
Docente:
Lavado Terrones Emilia
Supervisor:
Lavado Terrones Emilia
Jefe inmediato:
Mallqui Toledo Elizabeth

DEDICATORIA
A Dios, porque me da la vida y la salud para cumplir mis objetivos y por ser mi
fuerza espiritual en todos los momentos de mi vida.
A mis padres, por ser quienes les brindan su apoyo para cumplir cada objetivo
trazado y por darme todo el amor y la comprensin que necesito para hacerle
frente a las adversidades de la vida.

PRESENTACIN
El presente informe menciona las actividades realizadas durante nuestra
formacin como profesionales de contabilidad, en las Practicas Pre
profesionales segn lo establecido en el plan de estudios del currculo vigente de
la Universidad.
Las practicas Pre Profesionales son desarrolladas en la Empresa Taga
Asesores s.a.c, llevadas a cabo el 9 de Agosto del 2016 hasta la actualidad en el
rea contable a cargo de la Srta. Elizabeth Mallqui Toledo.
Las practicas pre profesionales es una etapa de transicin entre la vida como
estudiante y profesional el cual est orientada a la integracin, profundizacin y
aplicacin de los conocimientos tcnicos, cientficos y habilidades adquiridas.
En tal sentido el presente informe constituye una importante y fundamental
herramienta, contiene las actividades realizadas y funciones desempeadas que
favorecen al cumplimiento de los objetivos y resultados debidamente planteados a
partir de la identificacin de las necesidades de la empresa.

AGRADECIMIENTO
A mis queridos padres por su gran apoyo incansable da a da para llegar a mi
meta y por valorarme como hija y hacerme conocer su infinito afecto hacia mi
persona, el apoyo para lograr de mi ser una profesional de xito con muchos
sueos empresariales.
A todos los profesores, quienes compartieron sus experiencias, nuevos
conocimientos, nuevas ideas, inquietudes y por exigirnos da a da a superarnos
ms y ser los mejores a travs de su apoyo incondicional.

NDICE.
DEDICATORIA
AGRADECIMEINTO
INDICE
INTRODUCCION
RESUMEN
ABSTRABS
CAPITULO I: GENERALIDADES
1. Descripcin del Sector.
2. Descripcin General de la Empresa.
2.1. Breve descripcin general de la Empresa.
2.2. Organizacin de la Empresa.
2.3. Descripcin del rea donde realiza sus prcticas.
2.4. Direccin
2.5. Actividad Econmica
2.5.1. Productos, Servicios y Mercados que establece la empresa.
2.5.2. Edificios e Instalaciones (acompaar fotos)
3. Funciones del puesto
3.1. Funciones del departamento donde desarrolla la prctica.
3.2. Perfil del profesional, descripcin del puesto de trabajo.
3.3. Plataforma Estratgica de la Empresa
3.3.1. Objetivos Organizacionales
3.3.2. Metas
3.3.3. Valores Institucionales
3.4. Anlisis del Macro y Micro Entorno
3.4.1. Factores Legales (Leyes Tributarias)
3.4.2. Factores Econmicos
3.4.3. Factores Polticos
3.4.4. Factores Demogrficos
3.4.5. Factores Ecolgicos
3.4.6. Identificacin de Grupos de Inters de la Organizacin

3.4.7. Anlisis FODA Estratgico

3.4.8. Matriz EFE y EFI, diamante de PORTER.
3.4.9 Matriz de Perfil competitivo (MPC).
3.5. Instrumentos de Gestin Organizacional.
3.5.1. Descripcin del Cargo.
3.5.2. Descripcin de las Funciones Especficas del Practicante.
3.5.3. Cronograma de Actividades.
3.6. Proceso Contable.
3.6.1. Descripcin
3.6.2. Presupuesto Maestro.
3.7. Anlisis Tributario de la Empresa.
3.8. Estructura de Costos de la Empresa: Utilizando modelo de costeo
absorbente y variable, si por la naturaleza de la empresa no se
puede realizar el costeo entonces aplicar la NIC 02.
3.9. Plan de Cuentas.
3.10. Auditora Interna
3.11. Presentacin de Estados Financieros de la Empresa utilizando las NIIFS.
CAPITULOII: PROYECTO TAREA ACADMICA APLICADA A LAS PRACTICAS
PRE PROFESIONALES.
1. Ttulo.
2. Realidad Problemtica
3. Definicin del problema
4. Antecedentes.
5. Marco Terico.
6. Objetivos
6.1. General.
6.2. Objetivos Especficos.
6.3. Propuesta de Mejora
6.4. Conclusiones y Recomendaciones
6.5. Referencias Bibliogrficas
6.6. Anexos (anexar fotos en el centro laboral)

RESUMEN
El presente trabajo se elabor en base al objetivo general que es Realizar el
Diagnstico Financiero y una Propuesta de Mejoramiento que ayude al desarrollo
Econmico Financiero de la Empresa Comercial Ferrocentro M&C. S.R.L. durante
el perodo 2015 - 2016. Para cual se identific los indicadores ms adecuados los
mismos que permitieron la aplicacin e interpretacin de las diferentes razones
sealando los movimientos econmicos financieros de la empresa; es decir la
determinacin de la liquidez con la que cuenta la empresa, as como la realizacin
y aplicacin de las razones de actividad, se obtiene adems el porcentaje de
rentabilidad mediante los resultados obtenidos en los periodos diagnosticados, de
la misma forma los resultados permitieron determinar el nivel de endeudamiento
de la empresa, uno de los objetivos propuestos como son la determinacin de la
liquidez, actividad, rentabilidad, endeudamiento y la presentacin del informe el
que contiene la realizacin del diagnstico financiero con los resultados obtenidos
en la prctica y respectivas alternativas que ayuden al mejoramiento y continuidad
de la empresa comercial De acuerdo al diagnstico realizado se determin que la
empresa genera una prdida del ejercicio y una utilidad muy baja, esto es debido
a que las polticas de administracin de la empresa no son lo suficientemente
acertadas al momento de la recuperacin de sus cuentas y la adquisicin de
mercadera por lo que los costos y gastos son muy elevados; la empresa cuenta
con alto nivel de pasivos debido a que sus cuentas por pagar a proveedores y a
entidades financieras son bastante significativas, esto se da debido a la prdida
del ejercicio y a la mnima utilidad obtenida en segundo perodo. Finalmente se
culmina con la realizacin del informe donde se dio a conocer los resultados
obtenidos en la realizacin de la prctica y la propuesta de mejoramiento los que
ayudaran al mejoramiento y desarrollo de la empresa comercial Ferrocentro M&C.
S.R.L.

ABSTRAC
The present work was elaborated on the basis of the general aim that is To realize
the Financial Diagnosis and an Offer of Improvement that helps to the Economic
Financial development of the Business venture Ferrocentro M*C. S.R.L. during the
period 2015 - 2016. For which the most suitable indicators were identified the
same ones that allowed the application and interpretation of the different reasons
indicating the economic financial movements of the company; it is to say the
determination of the liquidity with the one that counts the company, as well as the
accomplishment and application of the reasons of activity, the percentage is
obtained in addition of Profitability by means of the results obtained in the
diagnosed periods, of the same form the results allowed to determine the level of
debt of the company, one of the aims proposed like it are the determination of the
liquidity, activity, profitability, debt and the presentation of the report the one that
contains the accomplishment of the financial diagnosis with the results obtained in
the practice and respective alternatives that help to the improvement and
continuity of the business venture De I agree to the realized diagnosis there
decided that Company generates a loss of the exercise and a very low usefulness,
this is due to the fact that the policies of administration of the company are not it
sufficiently succeeded in the moment of the recovery of his accounts and the
acquisition of merchandise for what the costs and expenses are very high; the
company possesses high level of liabilities due to the fact that his accounts for
paying to suppliers and to Financial institutions are significant enough, this is given
due to the loss of the exercise and the minimal usefulness obtained in the second
period. Finally it is reached by the accomplishment of the report where there
announced the results obtained in the accomplishment of the practice and the
offer of improvement those who were helping to the improvement and
development of the business venture Ferrocentro M*C. S.R.L.

INTRODUCCIN
La realizacin del diagnstico financiero constituye un elemento importante que
tiene como propsito fundamental dar a conocer la realidad econmica financiera
de la empresa es decir como esta en cuanto a su liquidez, actividad, rendimiento y
endeudamiento con relacin a las operaciones realizadas en la empresa en un
perodo determinado; as como es uno de los componentes tiles e importantes
en el mbito de la administracin financiera, tiene fundamental importancia porque
los resultados constituyen eficazmente para que los directivos puedan tomar
decisiones oportunas asegurando el cumplimiento de sus objetivos. As como los
indicadores financieros son muy importantes para poder conocer el movimiento
de las cuentas y saber hacia dnde se dirige la empresa y poder tomar medidas
en base a los resultados obtenidos.
El presente trabajo radica especficamente en el desarrollo del
Financiero y

Diagnstico

Propuesta de Mejoramiento fundamentndose en los Estados

Financieros de la empresa comercial Ferrocentro M&C. S.R.L. el cual basado en

los resultados obtenidos se convierte en un aporte importante para la empresa y
sus directivos ya que por medio del cumplimiento de los objetivos y obtencin de
resultados se entregar informacin relevante acerca de la situacin econmica
financiera de la empresa durante los respectivos perodos; la misma que servir
como referente para las futuras y oportunas decisiones que sean tomadas para el
adelanto, continuidad y rentabilidad de la empresa comercial.
Est estructurado fundamentndose la misma que contiene: el primer captulo,
sus generalidades de la empresa en donde trabajo, as como descripcin del
sector, descripcin general de la empresa, funciones del puesto en el que me
desempeos, en el segundo captulo como ttulo es el diagnostico financiero y
propuesta de mejoramiento para la empresa comercial Ferrocentro M&C. S.R.L.
trata del Resumen donde se expone la importancia, relevancia, y transcendencia
del trabajo, la Introduccin en donde se describe la estructura, proceso y
organizacin lgica secuencial del presente trabajo, la Revisin de Literatura en

donde se explica conceptos tericos que permitieron recopilar informacin

relevante y necesaria para la estructura y desarrollo de la misma, la entrevista y la
recopilacin bibliogrfica que ayudaron al desarrollo del trabajo, se presenta la
exposicin de Resultados
financiero

contiene y sustenta del desarrollo del diagnstico

y propuesta de mejoramiento basndose en la aplicacin de los

indicadores financieros y el Eva; continuando con las Conclusiones

Recomendaciones las mismas que se emiten para ponerlas a consideracin

de los directivos de la empresa para que tomen las medidas ms correctivas y
oportunas que contribuyan a mejorar la gestin administrativa financiera de la
empresa. En la Bibliografa constan todas las fuentes primarias, secundarias tales
como libros, folletos, tesis, monografas, reglamentos, artculos y el servicio de
internet que sirvieron para la recopilacin de la fundamentacin
Finalmente se presentan los Anexos.

terica.

CAPITULO I: GENERALIDADES.
1. Descripcin del Sector.
En la actualidad la empresa Taga asesores viene ejerciendo su actividad
contable. Ya que cada vez ms las empresas se preocupan en reducir y en
aligerar la carga de sus actividades con la finalidad de dedicarse
exclusivamente a las labores que les generen un beneficio concreto en sus
utilidades.
Como resultado de dicho anlisis, se ha venido desarrollando una conciencia
de efectuar outsourcing de las funciones cotidianas en las que una empresa
no es la ms eficiente en efectuar y que una vez delegada la responsabilidad
a terceros, deja un valioso tiempo disponible a la gerencia de la empresa para
dedicarse a lo que s es su negocio: planificar, vender, competir, efectuar un
marketing apropiado, esto es, la consolidacin y crecimiento del negocio
2. Descripcin General de la Empresa.
2.1. Breve descripcin general de la Empresa.
Se constituy oficialmente el 13 de enero del 2010 con capital 100%
peruano. El objeto de la compaa es brindar asesoramiento en
actividades de contabilidad, tenedura de libros, asesoramiento en
materia tributaria y laboral, asesoramiento empresarial y en materia de
gestin, desarrollo de software y comercializacin de programas, apoyo
logstico empresarial y toda actividad conexa o complementaria.
Visin: Para el ao 2018, el profesional Mauro Tarazona y su grupo de
trabajo fortalecern la formacin y prestacin integral de sus servicios
profesionales contables actualizados por medio de la incorporacin de

las actividades de proyeccin social orientadas tanto al sector privado

como al pblico.
Misin:

Ofrecer

la

prestacin

de

sus

servicios

contables

administrativos y contribuir de acuerdo con sus posibilidades

personales y profesionales al desarrollo, superacin y dignificacin de
la profesin contable dentro de un ambiente de cordialidad, respeto y
compromiso con el desarrollo empresarial y social de la ciudad y del
pas.
Polticos: RSE Y BGC

Pgina web: http://www.tagasac.com/clientes.html

2.2. Organizacin de la Empresa.

PROTOCOLO DEL INFORME DE PRCTICAS

2.3. Descripcin del rea donde realiza sus prcticas.
Realizo mis prcticas en EL estudio contable Taga Asesores S.A.C.
trabajan con 4 personas para su diferentes reas y clientes, con los
cuales el propietario gerente, mantiene una interrelacin muy
estrecha para realizar un trabajo efectivo y eficiente, los trabajos que
me son asignados son liquidacin de impuestos, registro de compra y
ventas, detracciones, conciliacin bancarias, planillas, y declaracin dl
PDT 621, PDT616, PLAME, AFNET. Entre otros.
2.4. Direccin:
El que dirige la empresa es por el gerente, Tarazona Gamarra,
Fernando Miguel.
2.5. Actividad Econmica
2.5.1. Servicios:

Constitucin de empresas: Confeccin de Minuta de Constitucin, de acuerdo a

las necesidades y requerimientos de su empresa. La obtencin del RUC,
autorizacin de impresin de comprobantes de pago.

Asesora contable: Preparar y sustentar la informacin para la obtencin,

ampliacin u refinanciacin de crditos, lneas de crditos con entidades
financieras, operaciones de Leaseback y Leasing, enfocados bajo la perspectiva
de costo/beneficios en trminos efectivos para la empresa.

Formular Flujo de Caja y Estados Financieros proyectados.

Outsourcing Contable Tributario: Nos hacemos cargo de la contabilidad de su

empresa, servicio que ofrecemos en nuestras oficinas o en las oficinas de su
empresa; estableciendo un equipo de trabajo y un cronograma de actividades con
visitas programadas de acuerdo a las necesidades y requerimientos de su
empresa.
Formulacin

emisin

mensual

de

los

Estados

Financieros. Determinacin y administracin de impuestos

y contribuciones.

Planeamiento

Tributario:

El

servicio

incluye

un

planeamiento sobre los efectos tributarios futuros de la

empresa, consta de tres etapas:
1. Evaluacin.
2. Simulacin y proyeccin de cifras.
3. Estrategia a seguir.

Supervisin al departamento contable: Planificacin y

administracin del trabajo en equipo del departamento
contable y su integracin con las diversas reas operativas
del negocio.

Manual de procedimientos administrativos - contables que

permitan el uso racional de recursos y optimizacin de la
informacin financiera.
Administracin de impuestos y contribuciones.
Reuniones de asesora programadas.

2.5.2. Clientes del estudio contable

Arq. interior

Malachowski

Cpharma

Corinse

Bbcon s.a.c.

Mercotrans

Olpe s.a.c.

Agricola lan s.a.c.

Hope funs

Complejo funeraria Acua

Flamingo games

La Pradera

GYK servicios publicitarios.

2.5.3. Edificios e Instalaciones (acompaar fotos)

3. Funciones del puesto

3.1. Funciones del departamento donde desarrolla la prctica.
Funciones:

REGISTRO DE COMPRAS Y VENTAS

CONCAR

PLAME

PDT 621

PDT 616

PLE

DECLARACIONES A SUNAT

CONCILIACIONES BANCARIAS

DRAWBAK

OTROS

3.2. Perfil del profesional, descripcin del puesto de trabajo.

El estudio contable requiere que tengas cierto dominio de en el sistema
concar y plan de cuentas, y sobre todo las ganas y deseos de aprender
da a da y ganas de superacin, te dan la facilidad de que apliques lo
aprendido en la universidad y aportes tus conocimientos.
Realizar el Balance General Contable de la Empresa, de acuerdo al
estudio realizado.

3.3. Plataforma Estratgica de la Empresa

3.3.1. Objetivos Organizacionales

Alcanzar en forma eficiente y eficaz los objetivos de un

organismo social. Eficacia. Cuando la empresa alcanza sus
metas. Eficiencia. Cuando logra sus objetivos con el mnimo
de sus recursos.

Es permitirle a la empresa tener una perspectiva ms amplia

del medio en el cual se desarrolla.

Asegurar que la empresa produzca o preste sus servicios.

Coadyuvar a una adecuada y eficaz interconexin entre la

oferta formativa y la demanda en el mercado de trabajo.

Fomentar la formacin y capacitacin laboral vinculada a los

trabajos relacionados con la administracin y contabilidad,
como un mecanismo de mejoramiento de la empleabilidad y
de la productividad laboral.

Proporcionar una formacin que desarrolle capacidades para

el trabajo, que permitan la flexibilidad y favorezcan la
adaptacin de los beneficiarios de la formacin a diferentes
situaciones laborales.

Consolidar el desarrollo de habilidades sociales y personales

relacionadas al mbito laboral.

3.3.2. Metas

Son la prestacin de servicios profesionales a todas las

empresas que requieran de los mismos, la agilidad en las
respuestas profesionales y el asesoramiento permanente con
la introduccin de nuevas herramientas. Para ello contamos
con un grupo de asistentes profesionales e idneos que
segn la experiencia volcada en los ltimos aos funcionan
cada uno en su rea nutriendo el resultado final.

3.3.3. Valores Institucionales

Confidencialidad
Trabajamos bajo la ms estricta confidencialidad y secreto
profesional.

Confiabilidad
Nuestros clientes deben considerarnos como un proveedor
confiable en todos los aspectos de nuestros servicios.

Trabajo en equipo
La mejor forma de trabajo para obtener el mejor resultado.
La prestacin de nuestros servicios sera imposible de brindar
con la calidad que exigimos si no fuera por el trabajo en
equipo de nuestra gente.

Integridad y tica en nuestros servicios. Calidad humana

Nuestro trabajo est orientado al mantenimiento de la tica, el
prestigio y la seriedad.

Transparencia y honestidad.
Consideramos que nuestros servicios y polticas deben ser
totalmente transparentes para con nuestro cliente y no
generar ningn tipo de dudas en el alcance y la prestacin de
los mismos.

3.4. Anlisis del Macro y Micro Entorno

Anlisis de los factores que influyen en el entorno de la institucin.

3.4.1. Factores Legales (Leyes Tributarias)
Son todos aquellos cambios en la normativa legal relacionada
con nuestro proyecto, que le puede afectar de forma positiva o
negativa. Por supuesto, si estamos inmersos en un negocio
internacional, nos interesara estudiar los aspectos legales tanto
del pas de origen como de destino.

Licencia

Leyes sobre el empleo

Derechos de propiedad intelectual

Leyes de salud y seguridad laboral

Sectores protegidos o regulados.

3.4.2. Factores Econmicos

Se refiere a la situacin financiera del mundo en general, del

pas, y de los sectores empresariales. La crisis econmica
mundial que hasta ahora parece estar terminando, y sus
consecuencias; La fluctuacin de la tasa de cambio, que
afecta de manera muy sensible la exportacin, y que a pesar
de los esfuerzos del Banco de la Repblica continuar
bajando

porque

corresponde

una

tendencia

macroeconmica mundial generada por la liquidez mundial, la

baja de las tasas de inters en el exterior y las posibilidades
de mercado en los inversores extranjeros; la demanda de
materias primas por economas en emergencia como China e
India, son fenmenos de los que hay que estar pendientes
porque o favorecen, o juegan en contra de las posibilidades
de xito de una empresa que se quiera establecer.

3.4.3. Factores Polticos

Son la clase poltica que pueden determinar e influir en la

actividad del estudio contable en el futuro:

Las diferentes polticas de los gobiernos locales, nacionales,

continentales e incluso mundiales. El importante entender la
globalidad de lo que ocurre y sus relaciones.

Las subvenciones pblicas dependientes de los gobiernos.

La poltica fiscal de los diferentes pases.

Las modificaciones en los tratados comerciales.

Posibles cambios de partidos polticos en los gobiernos y sus

ideas sobre la sociedad y la empresa.

3.4.4. Factores Demogrficos

Las empresas existen para satisfacer necesidades de los

consumidores, Industriales, Institucionales y domsticos, que
por ello les compran. Tienen que ajustar sus productos y su
forma de satisfacer al cliente, a la manera como este se
comporta. Y el cliente y su comportamiento frente a las
necesidades, est cambiando permanentemente.

3.4.5. Factores Ecolgicos

Es la incidencia en el medio ambiente, beneficios y perjuicios

para el entorno ambiental inmediato

3.4.6. Identificacin de Grupos de Inters de la Organizacin.

Grupos de transportes.

Arquitectura y diseo.

Importaciones comercializadoras.

Productora exportadora.

Consultas en inversiones.

Constructoras.

Publicidad

Entidades sin fines de lucro.

3.4.7. Anlisis FODA Estratgico

3.4.8. Matriz EFE y EFI, diamante de PORTER

FACTORES DETERMINANTES DEL XITO

PESO%

CALIFICACION

PESO

PONDER
OPORTUNIDADES
1. Lneas de crdito para Mipymes
2. Disponibilidad de competidores para participar

10
10

1
2

0,1
0,2

en alianzas.
3. TICs e internet
4. Asesora cofinanciada por parte de organismos

10
10

1
2

0,1
0,2

10

0,1

10
10
10
10
10
100

1
3
1
2
2

0,1
0,3
0,1
0,2
0,2
1,6

PESO%

CALIFICACION

de apoyo.
5. Cambios en las preferencias de la demanda.
AMENAZAS
1. Destinos tursticos atractivos en Latinoamrica.
2. Inseguridad
3. Precios bajos de la competencia.
4. Escasa MDO calificada.
5. Clientes ms exigentes.
TOTAL
FACTORES DETERMINANTES DEL EXITO

PESO

PONDER
FORTALEZAS
1. Recursos humano calificado.
2. Certificacin ambiental.
3. Software de gestin administrativa.
4. Instalaciones fsicas amplias y en buenas

10
20
4
14

3
1
3
4

0,3
0,2
0,12
0,56

condiciones.
5. Buena actitud hacia el cambio.
DEBILIDADES
1. Servicios al cliente deficiente.
2. Precio altos respecto a la competencia.
3. Servicios limitados para los turistas.
4. Escasos recursos financieros.
5. Escasa promocin y publicidad de

los

productos.
TOTAL

0,27

20
5
3
4
11

2
1
4
2
1

0,4
0,05
0,12
0,08
0,11

100

2,21

3.4.9. Matriz de Perfil competitivo (MPC).

Factores claves del
xito

MATRIZ DEL PERFIL COMPETITIVO (MPC)

Pondera
Agricola Lan
Agro Alimentos
cin

Gama de productos
0,2
Calidad
de
los 0,2
productos
Competitividad
Servicio al cliente
Tecnologa
Experiencia
TOTAL

Agropucala

0,2
0,1
0,1
0,2
1

Clasificaci Resultado

Clasifica Resultado

Clasific Resultado

n
2
3

ponderado
0,4
0,6

cin
4
4

ponderado
0,8
0,6

acin
3
3

ponderado
0,6
0,6

2
2
1
3

0,4
0,2
0,1
0,6
2,2

3
2
2
3

0,4
0,4
0,2
0,6
3

3
3
3
3

0,6
0,3
0,2
0,6
2,9

3.5. Instrumentos de Gestin Organizacional.

3.5.1. Descripcin del Cargo

Trabajo como practicante en el estudio contable.

3.5.2. Descripcin de las Funciones Especficas del Practicante.

Registro de compra y venta

Conciliaciones bancarias

Liquidaciones

Declaraciones a Sunat

PDT 621

PDT 616

3.5.3. Cronograma de Actividades.

Funcin principal del puesto de trabajo donde se realizar la

actividad formativa laboral.
- Apoyar en las tareas relacionadas con la administracin y
contabilidad.

Actividades / tareas principales que se desprenden de la

funcin del puesto de trabajo:
- Uso del software CONCAR 2014.
- Anlisis de estados financieros.
- Registro de compras, ventas y bancos
- Preparacin y liquidacin de impuestos PDT SUNAT

Competencias y capacidades a desarrollar:

- Uso de herramientas de computacin con Microsoft Office.
- Actualizacin de las Normas Contables.
- Capacidad de analizar los estados financieros.

3.6. Proceso Contable.

3.6.1. Descripcin

Preparacin de los estados financieros.

Realizacin del cierre del periodo contable.

Cerrar las cuentas significa que las cuentas transitorias deben

quedar con un saldo de cero.

El cierre de estas cuentas se hace necesario para que los

ingresos, gastos y dividendos se acumulen solo por un
periodo y dichas cuentas pueden arrancar de cero en el
periodo contable siguiente.

Al cerrar las cuentas de ingresos y gastos se determina

contablemente la cifra de utilidad y prdida y se traslada a la
cuenta de utilidades retenidas del estado de situacin
financiera.

Al cerrar la cuenta Dividendos tambin se afecta la cuenta

utilidades retenidas del estado de situacin financiera.

3.6.2.

Presupuesto

Maestro:

Anlisis

de

la

Planificacin

del

presupuesto
de la empresa basndose en datos histricos (5 aos), de no
contar con el presupuesto, plantear la forma en que la empresa
utilice este presupuesto.
1. PRESUPUESTOS DE VENTAS
12%+
UNID A
DESCRIPCION
PRODUCTO A
PRODUCTO B

PRECIO.

VENDER ANTER
AJUSTADO
INGR. TOTAL
8000
1300
1456
11648000
4000
2200
2464
9856000
TOTAL
21504000

2. PRESUPUESTO DE PRODUCCION
PRODUCTOS
DETALLE
A

INVENTARIO FINAL ESPERADO

1200

100

8000

4000

9200

4100

200

100

(+) VENTAS PRESUPUESTADAS

NECESIDADES TOTALES
(-) INVENTARIO INICIAL
PRODUCCIN REQUERIDA
9000

3. PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERA PRIMA

4000

USO DE MATERIALES

PRODUCTO

DETALLE
UNIDADES A PRODUCIR
MATERIA PRIMA CONSUMIDA:
MATERIA PRIMA X
5
MATERIA PRIMA Y
7
A
B

S
A

TOTAL

9000

4000

10

45000

40000

85000

63000

36000

99000

PRESUPUESTO DE COSTO DE MATERIA PRIMA PARA EL 2015 CON AJUSTE DEL

12 % +
DETALLE
MATERIA PRIMA CONSUMIDA
PRODUCTO
PRODUCTO
TOTAL
PRECIO DE COMPRA

A
B

UNIDADES
TOTAL
X
Y
45000
63000
40000
36000
85000
99000
33.6
44.8
2856000 4435200
7291200

DETALLE
INVENTARIO FINAL ESPERADO
(+) USO DE MATERIALES
NECESIDADES TOTALES
(-) INVENTARIO INICIAL
UNIDADES A COMPRAR
PRECIO DE COMPRA
VALOR DE COMPRA
4.

Y
5000
2000
85000
99000
90000 101000
-4000
-5000
86000
96000
33.6
44.8
2889600 4300800

PRESUPUE
STODE
MANO DE
OBRA
DIRECTA
DETALLE
UNIDADES A PRODUCIR
HORAS DE MANO DE OBRA X PRODUCTOS
TOTAL HORAS

B
9000
10
90000

TOTAL
4000
20
80000

170000

12%
TARIFA POR HORA

COSTO TOTAL MANO DE OBRA

56
504000

56

0 4480000

5. PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICA

12%+
MATERIALES INDIRECTOS
1100
MANO DE OBRA INDIRECTA
2300
APORTES SOCIALES
950
MANTENIMIENTO
610
ACCESORIOS
550
SEGUROS
220
ELECTRICDAD
340
TOTAL
TOTAL HORAS INVOLUCRA EL CIF
COSTO POR UNIDAD

9520000

1.12
1232
2576
1064
683.2
616
246.4
380.8
6798.4
170000
0.039991

6. PRESUPUESTO DE INVENTARIOS FINALES

DETALLES
MATERIAS PRIMAS
X
Y
TOTAL

UNIDADES EN PRECIO
INV. FINALES
AJUSTADO
5000
33.6
2000
44.8

168000
89600
257600

COSTO PROYECTADO DEL

PRODUCTO A
MATERIA PRIMA X
MATERIA PRIMA Y
MOD
CIF AJUSTADO
TOTAL

AJUSTADO
5
7
10
10

33.6
44.8
56
0.039991

COSTO PROYECTADO DEL PRODUCTO B

AJUSTADO
MATERIA PRIMA X
10
33.6
MATERIA PRIMA Y
9
44.8
MOD
20
56

168
313.6
560
0.399906
1042

336
403.2
1120

CIF AJUSTADO
TOTAL

PRODUCTOS TERMINADOS
PRODUCTO
PRODUCTO

INVENTARIO INICIAL 2015

PRODUCTO
PRODUCTO

20

0.039991

INVENTARIO FINAL
1200
100
TOTAL

A
B

A
B

1160
2120

1042
1860

0.799812
1860

1250400
186000
1436400

200
100

232000
212000
444000

TOTAL

7. PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTAS

MATERIA PRIMA
MANO DE OBRA
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION

7291200
9520000
6798.4
1681799

TOTAL COSTOS DE PRODUCCION

INVENTARIOSN EN PROCESO NO TIENE +/INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS +/INVENTARIO INICIAL

444000
143640
INVENTARIO FINAL

992399.

9
1582559

COSTO DE VENTA PRESUPUESTADO

8. PRESUPUESTO DE GASTO DE VENTA Y ADMINISTRACIN

COMISION DE VENTA
PUBLICIDAD
SUELDO DE VENTAS
SUELDO EMPLEADO
ABASTECIMIENTO

90000
170000
660000
570000
50000
TOTAL

12%+
100800
190400
739200
638400
56000
1724800

9. ESTADO DE RESULTADO POR FUNCION

PRESUPUESTADO, PARTICIPACION 10 % IMPUESTO
A LA RENTA 28 %
2150400
VENTAS PROYECTADAS

0
1582559

(-) COSTO DE VENTAS

UTILIDAD BRUTA
GASTOS DE OPERACIN
GASTOS DE ADMINISTRACION Y VENTAS
UTILIDAD OPERATIVA

9
5678401

PARTICIPACIONES
IUTILIDAD ANTES DEL IMPUESTO A

0.1

RENTA

1724800
3953601
395360.
1
3558241
996307.

IMPUESTO ALA RENTA

UTILIDAD NETA

0.28

6
2561934

3.7. Anlisis Tributario de la Empresa: Leyes relacionadas con los

niveles de

formalidad.

En una propiedad individual slo hay un jefe. El propietario puede

operar la empresa en la forma que desee siempre que no transgreda
la ley. Sin embargo, todas las decisiones en la gestin son realizadas
por una sola persona, lo cual constituye una desventaja. En cambio,
en una en una sociedad cada socio tiene un rol en la direccin o
gestin de la empresa y las tareas divididas entre ellos. La
combinacin de sus competencias y conocimientos le pueden brindar
una ventaja a la sociedad sobre la propiedad individual en relacin a
la gestin de la empresa; sin embargo, la divisin de las tareas
gerenciales puede llevar a desacuerdos entre ellos.

3.8. Estructura de Costos de la Empresa: Utilizando modelo de costeo

absorbente y variable, si por la naturaleza de la empresa no se
puede realizar el costeo entonces aplicar la NIC 02.

Estas normas han sido producto de grandes estudios y esfuerzos de

diferentes entidades educativas, financieras y profesionales del rea
contable a nivel mundial, para estandarizar la informacin financiera
presentada en los estados financieros.

Las NIC, como se le conoce popularmente, son un conjunto de

normas o leyes que establecen la informacin que deben presentarse
en los estados financieros y la forma en que esa informacin debe
aparecer, en dichos estados. Las NIC no son leyes fsicas o naturales
que esperaban su descubrimiento, sino ms bien normas que el
hombre, de acuerdo sus experiencias comerciales, ha considerado de
importancias en la presentacin de la informacin financiera.

3.9. Plan de Cuentas: Planteamiento del uso del plan de cuentas de

acuerdo al giro en el que se encuentra la empresa.

3.10. Auditora Interna: el uso de papeles de trabajo aplicados al

rea en la que desarrolla sus prcticas, de no contar con estos

realizar una propuesta de controles internos que necesita la

empresa, de acuerdo a su anlisis.

Para mejorar el mtodo de control interno, el cual permitir establecer

patrones o reglas internas de comportamiento y conducta en el estudio
contable.

Formular planes, objetivos, metas, flexibles, funcionales y estimulantes

de

modo que conduzcan a una administracin y gerencia de

auditoria competitiva.
-

Evaluar el desarrollo de un sistema de control interno basado en la

gerencia para determinar, si el diseo conlleva a mejorar el control y
monitoreo de operaciones, permita mitigar el riesgo de fraudes y
evaluar las reas a travs de indicadores de gestin.

CAPITULO II: PROYECTO O TAREA ACADMICA APLICADA A LAS

PRACTICAS PRE PROFESIONALES

1. Ttulo.
DIAGNSTICO FINANCIERO Y PROPUESTA DE MEJORAMIENTO PARA LA
EMPRESA FERRO
2. Realidad Problemtica
La empresa comercial Ferrocentro M&C. S.R.L. localizada en la ciudad de
Piura; luego de la aplicacin de la entrevista no estructurada tanto para al
Gerente como para la Contadora se determina que la empresa se dedica a la
compra-venta de material de acero para la construccin, dentro de las
actividades administrativas y financieras se determin que la empresa tiene
un desconocimiento acerca de los procesos para la realizacin de los
diferentes anlisis y diagnstico financieros, ocasionando con ello la
generacin poco confiable de los resultados generados por la empresa. De la
misma forma se establece que la contadora no disea ni aplica ningn tipo de
indicador econmico financiero-financiero.
Los directivos y empleados de la empresa deben intervenir en la preparacin
de diferentes planes de trabajo, como tambin en la programacin para la
realizacin de los diferentes mtodos de anlisis tales como: diagnstico
financiero y la respectiva aplicacin de los diferentes indicadores econmicosfinancieros, los mismos que permitirn conocer los movimientos reales y a la
ves facilitar la toma adecuada y oportuna de decisiones que favorezcan el
rumbo de la empresa. Para ello el presente trabajo de tesis y la aplicacin de
los diferentes indicadores financieros

muestran

que

la

empresa

se

encuentra en una etapa de desarrollo presentando productos y servicios

acorde a las necesidades primordiales de los clientes, buscando siempre
satisfacer y mejorar cada producto entregado. Por ende es importante la
realizacin del Diagnstico Financiero y Propuesta de mejoramiento la cual
permiti conocer con exactitud cmo se est manejando los recursos
econmicos financieros con los que cuenta la empresa y a la vez conocer
cmo se est manejando las polticas de la misma. Obteniendo as

informacin mucho ms eficiente y eficaz que ayude al desarrollo y adelanto

de la Empresa Comercial Ferrocentro M&C. S.R.L. en el perodo 2015-2016
3. Definicin del problema.
La realizacin del presente proyecto de investigacin est encaminado con el
fin de aplicar objetivamente los conocimientos impartidos en

el aula

universitaria, y a la vez estos ponerlos en prctica en la vida profesional. El

desarrollo del presente trabajo permitir contribuir con informacin de las
diferentes operaciones y actividades que se efectan dentro de la Empresa
Comercial Ferrocentro M&C. S.R.L. reflejando la eficiencia, efectividad y
rentabilidad de los productos y servicios que brinda la empresa, con la finalidad
de ayudar al mejoramiento econmico, aportando con sugerencias y
comentarios los mismos que permitirn al presidente y gerente tomar
oportunamente las ms convenientes decisiones para el desarrollo de la
empresa.
El presente trabajo de proyectos de investigacin tiene el propsito de brindar
un aporte al y gerente de la empresa, dando a conocer los aciertos y falencias
en las actividades econmicas financieras de la empresa y con ello mejorar la
toma oportuna de decisiones y al desarrollo de servicios y productos ofrecidos,
dando as cumplimiento a los objetivos y a su vez mejorando la calidad de vida
para el adelanto de la empresa y la de sus asociados; De igual manera desde
el punto de vista econmico los resultados del trabajo ayudarn al manejo y
control de los recursos econmicos financieros.

4. Antecedentes.
Realizadas las bsquedas se encontraron los siguientes antecedentes:

En el trabajo de Investigacin realizado por el Ms. Vctor Moncada Reyes

(2003). Titulado Diagnstico Econmico Financiero de la Empresa
Agroindustrial Laredo S.A.A. el autor concluye que: la aplicacin del
anlisis mediante

financieras permitir realizar el diagnstico de la

situacin econmica financiera de la empresa y mejorar la toma de

decisiones.

En el trabajo de investigacin realizado por David Teodomiro Sifuentes

Gadea (2000). Titulado Diagnstico financiero y su incidencia en la
Administracin Financiera

el autor concluye que: la elaboracin del

diagnstico es una forma de investigacin que nos permite detectar los

problemas y necesidades de una empresa industrial determinando las
causas que los generan y las consecuencias que provocan si no son
atendidas, con la finalidad de proyectar sus posibles soluciones.

En el trabajo de investigacin realizado por Gloria Marlenee, Becerra

Orrego (2009). Titulado Influencia de la administracin del riesgo crediticio
en el portafolio de crditos orientados a las mypes para la incidencia de los
costos de una empresa financiera no bancaria, la autora concluye que: la
administracin de riesgo crediticio se basa en la aplicacin de una
tecnologa adecuada al nicho de mercado, eficiente gestin del portafolio
de crditos y diversificacin del riesgo que aplicada al financiamiento de las
micro y pequeas empresas contribuir en la bsqueda de eficiencia de los
costos asociados.

Estos antecedentes no toman en cuenta que el elaborar un diagnstico

econmico financiero permite conocer los niveles de riesgo que presenta
una organizacin.

Por eso el objetivo de esta investigacin de nivel

descriptivo, es reflexionar sobre la buena gestin de los

riesgos,

especficamente la gestin del riesgo de endeudamiento

para la

sostenibilidad de una organizacin.

5. Marco Terico.

LA EMPRESA
Una empresa es una Unidad de organizacin dedicada a actividades
industriales, mercantiles o de prestacin de servicios con fines lucrativos.
Una empresa que se entiende como tal tiene como finalidad ltima el
producir bienes los cuales son ofertados en el mercado. Entindase como
mercado el concepto intangible de tiendas o vitrinas donde una persona
motivada por una necesidad va y compra aquel bien. Pero toda

empresa

requiere de un capital inicial. En aquellas con fines de lucro lo colocan los

socios, ya sea de manera directa o por medio de la compra de acciones en
las sociedades annimas.
Por lo mismo las empresas son las nicas organizaciones que proveen de
bienes para el consumo masivo, claro que tambin existen aquellas
empresas que prestan servicios que son externalizados por otras empresas.
Por otra parte tenemos a las empresas u organizaciones sin fines de lucro,
gran parte de la gestin de aquellas organizaciones es idntica a la de
cualquier empresa, slo que no se buscan ganancias. Muchas de ellas son
fundaciones que dependen de un capital inicial que lo dona el fundador, as
como tenemos a las corporaciones las cuales se forman por medio de un
capital aportado por sus integrantes u organismos externos.
Una empresa es un sistema que interacciona con su entorno materializando
una idea, de forma planificada, dando satisfaccin a demandas y deseos de
clientes, a travs de una actividad econmica. Requiere de una razn de ser,
una misin, estrategia, objetivos, tcticas y polticas de actuacin.
a) Objetivos de una Empresa
La respuesta generalizada y ya tradicional a la pregunta sobre el fin u el
objetivo principal de la empresa es: la maximizacin del beneficio, la
satisfaccin y conservacin del cliente, por otra parte a la hora de definir el
beneficio se lo asocia con una de sus medidas especficas hablndose

unas veces del saldo de la cuenta Prdidas y Ganancias, otras del

resultado de exploracin, de ratios de rentabilidad vinculados a
determinadas situaciones patrimoniales o a flujos de renta.

Producir bienes y servicios.

Obtener beneficios.

Lograr la supervivencia.

Mantener un crecimiento.

Ser rentable.

b) Naturaleza de las Empresas:

Una empresa se crea para producir vender y controlar. Cuando una
empresa inicia sus operaciones por lo regular tendr la funcin de elaborar
un producto (produccin) venderlo (mercadotecnia) e investigar los
resultados (finanzas o control).6
c) Clasificacin de las Empresas
Existen numerosas diferencias entre unas empresas y otras, sin embargo
segn en qu aspecto se fije podr clasificar de varias formas:
Segn Su Naturaleza:
Industriales: transforman materias primas en nuevos productos.
Comerciales: compra y venta de productos, intermediarias entre
productores y compradores.
Servicios: generacin y ventas de productos intangibles
Agropecuarias: explotan productos agrcolas y pecuarios.
Mineras: explotan los recursos del subsuelo.

Segn El Sector o La Procedencia Del Capital

Publicas: el capital pertenece al sector pblico.
Privadas: el capital pertenece al capital privado
Mixtas: el capital con el que cuentan es pblico y privado.
Segn La Integracin Del Capital o Nmero De Socios
Unipersonales: el capital aportado es de una sola persona.
Sociedades: aporte de capital por personas jurdicas o naturales,
sociedades de personas o sociedades de capital.
d) Los Estados Financieros
La disciplina que da origen a los estados financieros es la contabilidad la
misma que se define como el arte de registrar, clasificar, resumir e
interpretar los estados financieros con la finalidad de que estos sirvan a v
los diferentes entes interesados en las operaciones de una empresa, para
ello la manera ms lgica y comnmente aceptada para cumplir con esta
tarea son la presentacin de los denominados estados financieros.
Los estados financieros se los elabora al finalizar un perodo contable, con
el objeto de proporcionar informacin financiera de la empresa, la misma
que permitir examinar los resultados obtenidos y evaluar el potencial
futuro de la misma.
Para mejorar la empresa el hombre de negocios necesita en el dinmico y
cambiante mundo de informacin financiera oportuna y adecuada,
entendindose por tal informacin financiera cuantitativa, confiable y
accesible para que le ayude a fortalecer su juicio o decisin sobre algn
asunto.

e) Estados Financieros Bsicos

Se los considera bsicos dentro de los estados financieros al balance
general y el estado de prdidas y ganancias sin dejar de lado la existencia
de otros estados, los que son tomados para efectos financieros y que son
considerados complementarios.
f) Clases de Estados Financieros
Existen dos principales grupos de estados financieros: los que miden la
situacin econmica y los que miden la situacin financiera

Estado de Prdidas y Ganancias

Tambin conocido como el estado de rentas y ganancias, estado de
ingresos y egresos, estado de resultados o estado de utilidades. Este
estado presenta los resultados de las operaciones de negocios
realizadas durante un perodo especfico (un trimestre o un ao) as
como la utilidad o perdida resultante, en si este documento resume los
ingresos generados y los gastos en los que haya incurrido la empresa
durante un periodo contable.

Balance General
Balance general o estado de situacin financiera representa la situacin
financiera de la empresa en un punto especfico en el tiempo, indicando
las inversiones realizadas por una empresa bajo la forma de activos ya
sea que los fondos se hubieran obtenido mediante la realizacin de
prstamos (pasivos) o mediante la venta de acciones de capital (capital
contable). En otras palabras representa la situacin financiera o las
condiciones de la empresa en un momento dado segn como se reflejen
los registros contables.

Objetivo de los Estados Financieros

Los estos estados tiene como objetivo informar sobre la situacin
financiera de la empresa en una fecha determinada y sobre los
resultados de las operaciones dichos estados servirn para tomar
decisiones de inversin y crdito, evaluar la solvencia y liquidez de la
empresa as como la capacidad que tiene para generar fondos,
conocer el origen y las
caractersticas de los recursos para estimar la capacidad financiera de
crecimiento formando un juicio sobre los resultados financieros en
cuanto a la rentabilidad solvencia, generacin de fondos y capacidad de
crecimiento.
Los mtodos de diagnstico basados en los estados financieros, se
basan en organizar la informacin contable agregndola en masas de
manera que se posibilite dar una respuesta.

DIAGNSTICO FINANCIERO
El Diagnstico Financiero es el estudio que tienen por objeto identificar y
evaluar la condicin financiera de la empresa para realizar un examen de la
situacin financiera y las perspectivas de la empresa, principalmente
abarca tres aspectos, solvencia, rentabilidad y endeudamiento que deben
entrelazarse ntimamente para proponer una gestin financiera encaminada
a la maximizacin del valor de la empresa

El diagnstico financiero es una tcnica o herramienta que mediante el

empleo de mtodos de estudio permite entender y comprender el
comportamiento del pasado financiero de una entidad conociendo su
capacidad de financiamiento e inversin propia, aplicado para establecer

las modalidades bajo las cuales se mueven los flujos monetarios, y explicar
los problemas y circunstancias que en ellos influyen.

a) Importancia del Diagnstico Financiero

La realizacin de un correcto diagnstico financiero en la empresa es
clave para una correcta gestin. Permitir a la empresa atender
correctamente sus compromisos financieros, financiar adecuadamente las
inversiones, as como mejorar ventas y beneficios, aumentando el valor de
la

empresa.

b) Objetivo de un Diagnstico Financiero

El anlisis de los estados financieros o anlisis econmico-financiero es
un conjunto de tcnicas utilizadas para diagnosticar la situacin y
perspectivas de la empresa, de esta forma la direccin de la empresa
puede ir tomando las decisiones que corrijan los puntos dbiles que
pueda amenazar su futuro sacando provecho de los puntos fuertes

para

que la empresa alcance sus objetivos

.
c) Anlisis y Diagnstico Empresarial
El diagnstico de la empresa es la consecuencia del anlisis de todos los
datos relevantes de la misma e informa de sus puntos fuertes y dbiles.
Para que el diagnstico sea til se dar las siguientes circunstancias:
Debe basarse en el anlisis de todos los datos relevantes

 Debe hacerse a tiempo

Ha de ser correcto
Debe ir acompaado de medidas correctivas adecuadas para poder dar
alternativas de solucin.

El diagnstico da a da de la empresa es una herramienta clave aunque no

la nica para la gestin correcta de la empresa, el mismo ha de ser
elaborado en forma continua con la finalidad de que los directivos conozcan
la situacin en la que se encuentra la empresa. Para que el desarrollo del
diagnstico sea completo se requerir analizar

lo relacionado a lo

econmico financiero, es decir el anlisis de la situacin financiera y los

resultados econmicos de la empresa.
6. Objetivos
6.1. General.

Determinar la estructura econmica financiera con la que cuenta la

empresa, para poder dar cumplimiento a los objetivos propuestos y a la
vez conocer la estructura real con la que cuenta la empresa para que
pueda llevar a cabo operaciones relacionadas con su actividad
econmica.

6.2. Objetivos Especficos.

Mediante la aplicacin de los indicadores econmicos financieros

determinar la liquidez, actividad, rendimiento y endeudamiento de la
empresa, para establecer cules son las falencias encontradas durante el
desarrollo de la prctica.

Para que la empresa sea slida en el mercado realizar nuevas

inversiones que ayuden al desarrollo econmico financiero de la empresa.

Desarrollada la prctica y la propuesta enfocarse en los puntos ms

relevantes como son: la inversin en mercadera, el perodo de cobro de
mercadera, la liquidez y endeudamiento con la que cuenta la empresa

con la finalidad de solventar o superar las debilidades que posee la

misma.

Establecer alternativas de solucin que ayuden a la toma idnea y

oportuna de decisiones, las cuales de alguna u otra manera se vern
reflejadas en los resultados obtenidos luego de ser aplicados y tomados
en cuanta por parte de los directivos.

Aportar a la empresa con el desarrollo y aplicacin del Diagnstico

Financiero, Indicadores, aplicacin del eva y la propuesta, los mismos que
reflejaran su importancia en la obtencin de los resultados y en las
alternativas de solucin.

6.3. Propuesta de Mejora

ESTRUCTURA FINANCIERA DE LA EMPRESA
La empresa Comercial Ferrocentro M&C S.R.L. desde su inicio ha ido
incrementando los productos y servicios ofrecidas, en los ltimos aos el
movimiento econmico financiero se ha mantenido estable tanto en sus
gastos como en los ingresos. Esto se da debido al manejo que se ha
venido dando por parte de los administradores.
A continuacin se presenta el balance general y estado de resultados de
los periodos 2015-2016 de la empresa, los mismos que sern
representados en cantidades, porcentajes.
ESTADO DE GANANCIA Y PERDIDAS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015
EXPRESADO EN DOLARES AMERICANOS
INGRESOS
INGRESOS OPERACIONALES
Venta
12%
(ventas
brutas)
(ventas
netas
)

(1.308.614,79)
(1.307.277,93)
(1.308.625,63)

N/C Venta descuento o

UTILIDAD
DevolucinBRUTA EN VENTAS
INGRESOS NO
Otros
Ingresos
OPERACIONALES
COSTOS Y GASTOS
COSTOS (compras netas)
Compras brutas
N/C Compras descuentos o

1.347,70
129.298,77
(1.336,86)
(1.336,86)
1.311.857,58
1.179.326,86
1.180.813,17
(1.486,31)

devolucin
GASTOS
Gastos de Administracin y
Sueldos
Ventas Y Salarios
Sueldo Bsico
Comisin por Ventas
Beneficios Sociales
Fondo de Reserva
Aporte Patronal
Dcimo Cuarto Sueldo
Dcimo Tercero Sueldo
Vacaciones
IECE
CECAP
15 % Participacin Trabajadores
Mantenimiento y Reparaciones
Mantenimiento y Reparaciones
Promocin y Publicidad
Combustibles
Suministros y Materiales
Servicios Bsicos
Servicios Notarios
Impuestos y Contribuciones
Intereses y Comisiones
Otros Gastos de administra. y
Fletes y Transporte
Correspondencia
Servicios Bancarios
Seguridad y Vigilancia
Refrigerios
Otros Servicios
Repuestos y lubricantes
Lubricantes
Repuestos y herramientas
Seguros

132.530,72
113.606,43
52.166,85
48.890,00
3.276,85
15.880,12
3.003,79
7.322,11
1.420,00
2.761,79
116,18
137,91
137,91
980,43
8.621,19
169,64
356,92
2.435,34
2.304,67
1.791,06
11,00
1.160,46
392,10
33.951,55
28.622,72
108,00
846,08
160,74
3.380,61
833,40
2.986,72
37,50
1.759,43
1.189,79

Gastos no Operacionales
Prdida en Ventas de Activos
Otros Gastos no Operacionales
Impuesto a la Renta
Provisin Cuentas Incobrables
Depreciacin de Activos Fijos

18.924,29
2.457,47
331,62
6.503,12
681,78
8.950,30

(3.242,79)

UTILIDAD EN EL PERODO

BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 EXPRESADO EN

DOLARES
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
ACTIVO DISPONIBLE
Caja
Banco del Austro
Banco de Loja
ACTIVO EXIGIBLE
CUENTA POR COBRAR
CUENTA
Natacha Morales
Darwin Silva
Karina Pea
CUENTA
CUENTAS POR
CxC Cheches Protestados
OTROS
Credito Tributario
Credito Tributario IR
Provi. Ctas. Incobrables
ACTIVO REALIZABLE
INVENTARIO DE
ACTIVOS FIJOS
MUEBLES Y ENSERES
Dep. Acum. Muebles y
Equipo De Computacin
Dep. Acum. Equipo de
VEHICULOS
Dep. Acum. Vehculo
Terrenos Y Edificios
Activos (Herramientas)
TOTAL ACTIVOS
PASIVO
PASIVO CORRIENTE

242.138,84
2.785,06
19.030,73
7.569,04
86.549,27
410,13
200,00
110,13
100,00
76.351,10
75.267,34
1.083,76
9.788,04
1.411,52
9.058,30
(681,78
126.204,74
3.809,06
(2.348,93)
2.624,73
(1.784,59)
38.634,97
(7.492,57)
44.727,37
144,63

29.384,83

86.549,27

126.204,74
78.314,67

320.453,51
(197.909,52)

CxP PROVEEDORES
Adelca C.A.
Ferro Torre S.A.
Plasmet
Varden
Paula Castro
Varios Proveedores
Dipac Manta Ca Ltda.
Indura S.A.
Gerardo Valdez- Valtor
Talmes S.A.

(40.309,87)
(23.062,74)
(1.390,73)
(1.152,94)
(487,66)
(10.906,59)
(28.353,93)
(24.235,33)
(113,12)
(4.829,61)

Nestor Molina
Remeco
Geroneto S.A.
lvarez Tania
Aceros Trans. Ralf

(2.172,19)
(1.078,76)
(2.999,63)
(94,50)
(10.608,62)

(151.796,22)

Jaramillo
CxP INSTITUCIONES
FINANCIERAS
Prstamo
Prstamo Terceros
Ligia Quiones Rojas
OBLIGACIONES X PAGAR
Cxp ADMINISTRACIN
Retenciones En La Fuente
Retencin IVA
OBLIGACIONES X PAGAR
Cxp IESS
FONDO DE RESERVA X
Pres. Quirografarios X
Pasivo Diferido
Cxp CLIENTES
Otros Pasivos
Otras Cuentas Por Pagar
Participacin Trabajadores
TOTAL PASVO

(42.502,72)
(8.502,42)
(34.000,30)

(33,94)
(3.576,64)

(1.284,46)
(1.250,65)
(33,81)
(2.292,18)
(1.834,07)
(306,14)
(151,97)
(35.469,98)
(35.469,98)
(25.220,94)
(24.240,51)
(980,43)
(258.600,44)

PATRIMONIO
CAPITAL SUSCRITO
APORTES SOCIOS
RESERVA LEGAL FACUL.
UTILIDA O PRDIDA DEL
UTILIDADES NO
(-)PRDIDA DEL
TOTAL PATRIMONIO

(160,00)
(47.648,69)
(6.281,08)
(6.839,27)
(4.166,82)
(3.242,79)

(61.853,07)

TOTAL PASIVO +

320,450,51

PATRIMONIO

ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS AL 31 DE DCIEMBRE DEL 2016

ESPRESADO EN DOLARES AMERICANOS.

INGRESOS
INGRESOS OPERACIONALES
Venta
12%
(brutas)
(ventas
netas)
N/C Venta descuento o
Costo
de Ventas
Devolucin
INGRESOS NO
Otros
Ingresos
OPERACIONALES
Utilidad bruta en Ventas
COSTOS Y GASTOS
COSTOS compras netas
Compras (compras brutas)
N/C Compras descuentos o
devolucin
GASTOS
Gastos de Administracin y
Sueldos
Ventas Y Salarios
Sueldo Bsico
Comisin por Ventas
Beneficios Sociales
Fondo de Reserva
Aporte Patronal
Dcimo Cuarto Sueldo
Dcimo Tercero Sueldo
Vacaciones

(1.181.926,07)
(1.181.776,08)
(1.185.193,20)
3.417,12
1.061.788,54
(149,99)
(149,99)
120.137,53
1.181.698,34
1.048.572,51
1.054.746,57
(6.174,06)
133.125,83
128.060,52
52.143,28
48.990,00
3.153,28
19.998,03
3.958,68
6.232,14
1.452,00
2.686,34
150,00

Honorarios Profesionales
Participacin Trabajadores
Mantenimiento y Reparaciones
Mantenimiento y Reparaciones
Promocin y Publicidad
Combustibles
Suministros y Materiales
Gastos de Gestin
Gastos de Viaje
Servicios Bsicos

3.850,00
1.668,87

Servicios Notarios
Impuestos y Contribuciones
Intereses y Comisiones
Telefona Celular

11,00
9.832,63
351,68
1.543,08

19.798,05
392,93
763,60
2.065,58
2.789,92
169,65
100,00
1.777,98

Otros Gastos de administra. y

Ventas
Fletes y Transporte
Correspondencia
Servicios Bancarios
Seguridad y Vigilancia
Refrigerios
Otros Servicios
Depreciacin de Activos
Depreciacin de Ctas.
Repuestos
Incobrables y herramientas
Repuestos y herramientas
Gastos de Peaje
Gastos no Operacionales
Otros Gastos No Operacionales
Gastos No Deducibles
Prdida en Inventario
UTILIDAD EN EL PERODO

34.785,39
26.894,69
424,00
339,09
214,32
362,96
1.054,56
4.726,27
769,50
1.335,77
1.330,77
5
5.065,31
,
196,14
128,14
4.741,03
227,73

BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016 EXPRESADO EN

DOLARES AMERICANOS.
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
ACTIVO DISPONIBLE
Caja
Banco del Austro
Banco de Loja
ACTIVO EXIGIBLE
CUENTA POR COBRAR
CUENTA
Natacha Morales
Darwin Silva
Karina Pea
Cuenta
CUENTAS POR
OTROS
COBRAR CLIENTES
Anticipo Impuesto a la
1%
Impuesto a la Renta
Renta
Retenido.
ACTIVO REALIZABLE
INVENTARIO DE
ACTIVOS
FIJOS
MERCADERA
Muebles Y Enseres
Dep. Acum. Muebles Y
Equipo
EnseresDe Computacin
Dep. Acum. Equipo de
VEHICULOS
Compu.
Dep. Acum. Vehculo

4.184,38
(11.048,07)
1.136,26

183.094,
(5.727,43
05
)
75.832,77

75.832,77
118,17
6,69
95,00
16,48
76.950,14
76.950,14
(1.235,54)
215,74
(1.451,28)
112.988,
112.988,71
4.150,76
(2.306,60)
2.964,02
(2.269,78)
38.634,54
(11.775,98)

71
74.268,96

Terrenos Y Edificios
Activos (Herramientas)
TOTAL ACTIVOS

44.727,37
144,63
257.363,01

PASIVO
PASIVO CORRIENTE
CxP PROVEEDORES
Adelca C.A.
Ferro Torre S.A.
Plasmet

(32.034,09)
8,51)
(24.919,39)
(277,36)

Varden
Ipac S.A.
Varios Proveedores
Dipac Manta Ca Ltda.
Indura S.A.
Gerardo Valdez- Valtor
Talmes S.A.
Marcelo Jaramillo
Partic. Trab Por Pagar
Remeco
Geroneto S.A.
Aceros Trans. Ralf
Sodimet
Jaramillo
Novacero
Kubiec

(127,34)
(30.070,31)
(406,22)
(4.865,58)
(6.162,62)
(211,12)
(3.485,68)
(215,43)
(1.668,87)
(165,89)
(1.888,36)
(671,20)
(2.064,63)
(11.662,33)
(1.862,09)

(165.64
(122.75
6,38)

CxP INSTITUCIONES
Prstamo
OBLIGACIONES X
CxP
ADMINISTRACIN
PAGAR
Retenciones En La Fuente
Retencin IVA
IVA Por Pagar
OBLIGACIONES x
Cxp
IESS
PAGAR
FONDO DE RESERVA X
Pres.
Quirografarios X
PAGAR
OTROS
Pagar PASIVOS
Otras Cuentas Por Pagar
PRSTAMO ENTID.
FINANCIERAS

(39.28
(39.285,68)
(3.602,
(2.033,32)
(1.161,53)
(150,05)
(721,74)
(1.568,87)
(927,25)
(316,38)
(325,24)

19)

(55.00
(55.000,00)

0,00)
(2.632,
07)

Bancos
TOTAL PASIVOS

(2.632,07)
(223.278,45)

PATRIMONIO

CAPITAL SUSCRITO
APORTES SOCIOS
RESERVA LEGAL
(-)UTILIDA O PRDIDA

UTILIDADES NO
DISTRIBUIDAD
(+) UTILIDAD DEL
EJERCICIO ACTUAL
TOTAL PATRIMONIO

(160,00)
(26.999,07)
(6.281,08)
3.750,14

(4.166,22)
222,73
34.084,56

TOTAL PASIVO +
PATRIMONIO

257.363,01

EMPRESA COMERCIAL FERROCENTRO M&C S.R.L.

CALCULO FONDO DE MANIOBRA
Total activo corriente
Pasivo corriente

AO 2015
242.138,84
(197.909,52)

2015 = $242.138,84 - $ (197.909,84)

2015 = $ 44.229,00
2016 = $ 138.094,05 - $ (165.646,38)

AO 2016
183.094,05
(165.646,38)

2016 = $ 17.447,67
CALCLO PROMEDIO CUENTAS POR COBRAR
CTAS*COBRAR

CTAS*COBRAR

CTAS*COBRAR

2014

2015

2016

46.850,88

86.549,27

1.262.261,51

2015 = 46.850 + 86.549,27

2
2015 =

$66.700,08

2016 =

1.348.810,78
2

2015 =

$674.405,39

CALCLO PROMEDIO CUENTAS POR PAGAR

CTAS*PAGAR
CTAS*PAGA CTAS*PAGA
2014
126.632.96

R 2015
(151.796,22)

R 2016
(122.758,51

CALCLO NENTAS NETAS

2015
Ventas
Dv. y Descuentos

(1.308.625,6
3)

1.347,7
0

20

16
(1,185.193,2
0)
3.417,12

2015 = $ (1.308.625,63) - $ 1.347,7

2015 = $ 1.307.277,93
2016 = $ (1.185.193,20) - $3.417,12
2016 = $ 1.181.776,08

CALCLO COMPRAS NETAS

Compras

201
1.180.813,17

2016
1.054.746,57

1.486,31

6.174,06

Dv. y Descuentos

2015 = $ 1.180.813,17 - $ 1.486,31

2015 = $ 1.179.326,86
2016 = $ 1.054.746,57 - $ 6.174,06
2016 = $ 1.048.572,51
CALCLO COSTO DE VENTA
MIF
COMPRAS

2015
1.101.147,25

2016
126.204,74

1.179.326,86

1.048.572,51

126.204,74

112.988,71

NETAS
MIF

2015 = $ 1.101.147,25 + $ 1.179.326,86 - $ 126.204,74

2015 = $ 2.154.269,37

2016 = $v 126.204,74 + $ 1.048.572,51 - $ 112.988,71

2016 = $ 1.061.788,54
CALCLO DE LA UTILIDAD BRUTA
AO 2010
AO 2011
(1.308.614,7 1.181.926,0
Ingresos
Costo de Ventas

9)
2.154.269,37

7
1.061.788,5
4

2015 = $ (845.654,58)
2016 = $ 120.137,53
CALCLO DE LA UTILIDAD OPERATIVA
AO 2015
AO 2016
(1.307.277,9 (1.181.776,08)
Ingresos Operativos
3)
Gastos Operativos
113.606,43
128.060,52

2015 = $ (1.307.277,93) - $ 113.606,43

2015 = $ 1.193.671,50
2016 = $ (1.181.776,08) - $ 128.060,52
2016 = $ 1.053715,56
INDICADORES DE LIQUIDEZ DEL 2015 2016

RAZN DE DISPONIBILIDAD

CUENTA

AO

AO

Caja

2.785,06
2015

4.184,38
2016

Exigible a corto plazo

86.549,2

75.832,7

2015 = 2785,06
86549,27

= $ 0.03

2016 = 4.184,38 = $ 0.06

75.549,77
INTERPRETACIN:
Este ratio mide la capacidad que tiene la empresa a travs de su disponible para
hacer frente al exigible a corto plazo si este es bajo la empresa corre el riesgo de
tener problemas al momento de realizar sus pagos. Al aplicar este indicador de
disponibilidad se determina que en el ao 2015 el Valor obtenido es de 0,03 el
cual manifiesta que este valor no es muy beneficioso para la empresa durante
este perodo, as mismo se menciona el valor obtenido en el perodo 2016 el cual
es de 0,06, estos valores obtenidos permiten manifestar que la empresa cuenta
con una capacidad mnima de poder cubrir sus deudas al momento de cancelar
sus exigibles a corto plazo debido a que cuenta con una pequea cantidad de
disponible inmediato que cubran dichos pagos.
RAZN FONDO DE MANIOBRA AL ACTIVO

CUENTA
Fondo de Maniobra

AO 2015
44.229,52

Activo Corriente

242.138,84

AO 2016
17.447,38
183.094,05

2015 = 44.229,52 = $ 0.18

242.138,84
2016 = 17.447,38 = $ 0.10
183.094,05
INTERPRETACIN:
El ratio Fondo de Maniobra seala el compromiso que tiene la empresa con
relacin al activo corriente, su clculo Fondo de Maniobra es igual al Activo
Corriente menos el Pasivo Corriente. Es decir, los activos ms lquidos de una
empresa (que se espera convertir en efectivo dentro del ejercicio econmico) La
diferencia entre estas dos partidas ser el Fondo de Maniobra.
Mediante la aplicacin de este indicador se puede determinar que en el perodo
2015 se obtuvo un valor de 0,18 para el primer ao y para el segundo ao se
obtuvo un valor de 0,10 estos valores representan el compromiso que tiene la
empresa con relacin al activo corriente, es decir que en el perodo 2016 por cada
dlar invertido la empresa est comprometida con 0,18 centavos de dlares y en
el ao 2016 por cada dlar invertido la empresa cuenta con 0,10 centavos de
dlares comprometidos. Esto se da por lo que la empresa utiliza de la mejor
manera posible los activos corrientes con los que cuenta para la generacin de
utilidades para empresa.
RAZN FONDO DE MANIOBRA SOBRE DEUDAS A CORTO PLAZO

CUENTA
Fondo de Maniobra
Pasivo Corriente

2015 = 44.229,32 = $ 0.22

AO 2010

AO 2011

44.229,32

17.447,67

197.909,52

165.646,38

197.909,52
2016 = 17.447,67 = $ 0.11
165.646,38
INTERPRETACIN:
El Fondo de Maniobra indica si la empresa dispone de los suficientes recursos
para hacer frente a sus deudas ms inmediatas, es decir indica si la empresa es
solvente o no. Su clculo es Fondo de Maniobra es igual al Activo Corriente
menos el Pasivo Corriente. Es decir, los activos

ms lquidos de una empresa

(que se espera convertir en efectivo dentro del ejercicio econmico) La diferencia

entre estas dos partidas ser el Fondo de Maniobra. Este deber ser siempre
positivo, puesto que de esta forma estara indicando que la empresa tiene
suficientes recursos econmicos y financieros para hacer frente a sus pagos ms
inmediatos.
Mediante la aplicacin de este indicador se puede determinar que en el perodo
2015 se obtuvo un valor de 0,22 centavos para el primer ao y para el segundo
ao un valor de 0,11, centavos estos valores obtenidos representan el
compromiso que tiene la empresa con relacin al pasivo corriente, es decir que en
el perodo 2010 por cada dlar invertido la empresa cuenta con 0,22 centavos de
dlar y en el ao 2016 por cada dlar invertido la empresa cuenta con 0,11
centavos: Valores positivos que sealan que la empresa cuenta con una buena
capacidad para cubrir o hacer frente a sus deudas inmediatas. Esto se da debido
a que la empresa cuenta o se mantiene con una adecuada disponibilidad para
poder cubrir sus deudas a corto plazo.
RAZN CORRIENTE
CUENTA
Activo Corriente
Pasivo Corriente

AO

AO 2016

242.138,8
2015
197.909,5
4
2

183.094,0
165.646,3
5
8

2015 = 242.138,84
197.909,52

= $ 1.22

2016 = 183.094,05 = $ 1.11

165.646,38
INTERPRETACIN:
Representa la capacidad de la empresa para hacer frente a los pagos derivados
de la exigibilidad del pasivo corriente, con los cobros generados por el activo
corriente. Para que la empresa no tenga problemas de liquidez el valor del ratio
de liquidez ha de estar aproximadamente entre 1,5 y 2,5, en caso de que
este ratio sea menor de

1,5 indica

que la empresa puede tener mayor

probabilidad de hacer suspensin de pagos. La empresa comercial Aceros del Sur

por cada dlar de deuda mantuvo una liquidez de 1,22 dlares en el ao 2015, y
de 1,11 dlares en el ao 2016. Este indicador permite determinar que la entidad
cuenta con una capacidad cercana al estndar establecido, recalcando que el
resultado obtenido le permite mantenerse en sus actividades ms no ampliarse en
nuevas inversiones puesto que los valores obtenidos no llegan al estndar.
RAZON DE LIQUIDEZ (PRUEBA CIDA)
CUENTA
Activo Corriente

AO 2014
-

AO 2015
242.138,84

AO 2016
183.094,05

Inventario

101.147,25

126.204,74

197.909,52

165.646,38

Pasivo Corriente

2015 = 242.138,84 101.147.25 = $ 0.71

197.909,52

2016 = 183.094,05 126.204,74 = $ 0.34

165.646,38

INTERPRETACIN:
Prueba cida es un indicador que mide la capacidad que tiene la empresa para
pagar sus obligaciones de corto plazo.
Del anlisis obtenido se determina que por cada dlar que debe

la

empresa, est dispone de 0,71 centavos para pagarlo en el perodo 2015 es

decir que estara en condiciones de pagar sus pasivos a corto plazo sin vender
sus mercaderas. En el perodo 2016 por cada dlar que debe la empresa cuenta
con 0,34 centavos valor considerable para la empresa en vista de que ha existido
una disminucin en el valor obtenido debido a la disminucin de los inventarios,
ocasionando una leve disminucin al momento de cubrir sus deudas a corto
plazo.
CAPITAL DE TRABAJO
CUENTA
Activo Corriente
Pasivo Corriente

AO 2015
242.138,84
197.909,52

AO 2016
183.094,05
165.646,38

2015 = 242.138,84 197.909,52 = $ 44.229,32

2016 = 183.094,05 165.646,38 = $ 17.447,67
INDICADOR
Capital de
Trabajo

AO
2015
$44.229
,32

AO
2016
$17.447,6
7

ESTNDA
R Mas
alto
mejor

INTERPRETACIN:
El resultado obtenido por la aplicacin del indicador muestra que la empresa
cuenta en el perodo 2015 con $ 44.229,32 dlares, el mismo que muestra sus
valores mas significativos en sus activos, en el perodo 2016 cuenta con $
17.447,67 dlares mostrando de la misma forma sus valor ms elevado en los
activos haciendo referencia de que la empresa cuenta con un buen Capital de
Trabajo para llevar a cabo el desarrollo de sus actividades tanto administrativas
como financieras, sin embargo es necesario que la empresa determine
adecuadas polticas para recaudar valores por cobrar ya que en este rubro se
centran los valores ms altos.
INDICADORES DE ACTIVIDAD
ROTACIN DE CARTERA
CUENTA
Ventas
Cts. *Cobrar Promedio

AO 2015
1.308.625,63
66.700,08

AO 2016
1.185.193,20
674.405,39

2015 = 1.308.625,63 = 19,62 VECES

66.700,08
2016 = 1.185.193,2 = 1,76 VECES
674.405,39
INDICADOR
Rotacin de
Cartera

AO

AO

ESTNDA

2015
19,62

2016
1,76

R
10 a 15 V.

INTERPRETACIN:
La aplicacin de este indicador financiero permite determinar que las cuentas por
cobrar en el perodo 2015 han girado 19. 62 veces, es decir que la cantidad de $
66.700,08

se convierte en efectivo 19,62 veces durante dicho perodo, de la

misma forma en el perodo 2016 se obtiene que las cuentas por cobrar en la
empresa han girado 1.76 veces tomando en cuenta que las cuestas por cobrar
promedio en ese ao se convierten en efectivo 1.76 veces. La diferencia existente
durante estos periodos se debe a que en el primer ao las cuentas por cobrar han
sido menores a las del segundo ao por ende la recuperacin ha sido mayor y
ms rpido en el primer perodo y en el segundo existiendo una notable diferencia
puesto que dichas cuentas se han incrementado debido a la existencia de
mayores crditos y facilidades que brindado la empresa a sus clientes y as
mismo la recuperacin en este perodo es mnima y poco favorable trayendo
consigo dificultades al momento de realizar nuevas inversiones y nuevos
financiamientos que ayuden a la mejora de nuevas utilidades para la empresa.
PERODO PROMEDIO DE COBRO
CUENTA
Cuentas por Cobrar
Promedio Ctas.*Cobrar
Ventas

AO 2015
133.400,15
66.700,08
1.308.625,63

AO 2016
1.348.810,78
674.405,39
1.185.193,2
0

2015 = 66.700,08 X 365

1.308.625,63

= 18,60 DIAS

2016 = 674.405,39 X DIAS = 207,69 DIAS

1.185.193,20

INTERPRETACION:
La aplicacin y realizacin de este indicador evala la capacidad que tiene la
empresa para cobrar sus ventas en forma oportuna; el resultado obtenido permite
manifestar que la empresa recupera la cartera de crdito cada 18 das durante el
primer perodo resultando favorable para la empresa puesto que ayuda a la
generacin de la rentabilidad, as mismo se refleja una diferencia con el resultado
obtenido en el perodo 2016 ya que en este perodo el resultado no es el deseado
puesto que la recuperacin es mnima es decir desfavorable para la empresa por
que la recuperacin en este perodo es cada 207 das resultado que afectar la
generacin de la rentabilidad, este resultado obtenido se da debido a que las
polticas de cobro no se estn llevando en forma adecuada ocasionando
dificultades de liquidez para la empresa y a su ves este resultado se vera reflejado
en la rentabilidad obtenida en este perodo.
ROTACIN DE ACTIVOS TOTALES
CUENTA
Ventas
Activo Totales

AO 2015
1.308.625,63
320.453,51

AO 2016
1.185.193,2
257.363,01
0

2015 = 1.308.625,63 = $ 4,08 DOLARES

320.453,51
2016 = 1.185.193,20 = $ 4,61 DOLARES
257.363,01
INTERPRETACIN:
La Rotacin de los Activos Totales mide el grado de eficiencia con que estn
siendo utilizados los activos para generar ventas, es decir cuntas veces la
empresa puede colocar entre sus clientes un valor igual a la inversin realizada.

Se calcula a partir de la divisin de las ventas entre el activo total su estndar

mientas ms elevado mejor rentabilidad; La aplicacin de este indicador permite
conocer como la empresa usa sus activos para generar ventas sealando que en
el perodo 2015 se obtuvo una rotacin de 4,08 veces

en el ao 2016

rotaron 4.61 veces, esto

quiere decir que las ventas en estos perodos fueron razonables con respecto al
uso de los activos totales, es decir que por cada dlar invertido en activos totales
se pudo generar 4,08 dlares de ventas en el primer perodo y en el segundo se
gener 4,61 dlares que favorecern a la empresa. Este resultado se lo obtiene
mediante la adecuada utilizacin de los activos los mismos que permiten generar
mejores beneficios para la empresa.
INDICADORES DE RENTABILIDAD
MARGEN DE UTILIDAD BRUTA

CUENTA
Utilidad Bruta
Ventas Totales

AO 2015
(845.654,58)
(1.308.625,63)

AO 2016
120.137,53
1.185.193,20

2015 = (845.654,58) = 64,62 %

(1.308.625,63)
2016 = 120.137,53 = 10,13 %
1.185.193,20
INTERPRETACIN:
El indicador aplicado significa que las ventas realizadas por parte de la empresa
han sido desfavorables generado un valor negativo de (64,62) % de utilidad en el
primer perodo significando que por cada dlar invertido la empresa no ha podido
recuperar su inversin por tanto obtiene un valor en contra de la empresa, en el

segundo perodo se alcanza un 10,13 % de utilidad llegando a determinar que ha

existido un aumento notorio ya que por cada dlar invertido se ha generado 10,13
centavos de utilidad para dicho perodo. Estos resultados obtenidos permiten
constatar la prdida bruta en ventas en el primer perodo, esto se da debido a que
los costos en ventas han sido mayores a los ingresos generados ocasionando
dicha prdida, as mismo refleja un aumento notorio de utilidad en el segundo
perodo debido a que ha existido una disminucin favorable de los costos en
ventas los mismos que han ocasionado la obtencin de la utilidad bruta en ventas.

MARGEN DE UTILIDAD OPERATIVA

CUENTA
Ingresos
Gastos
Operacionales
Operacionales
Utilidad Operativa
Ventas Totales

AO 2015
1.307.277,93
113.606,43

AO 2016
1.181.776,0
8 128.060,52

1.193.671,50
61.741,99

1.053.715,5
1.185.193,2

2015 = 1.193.671,50 = 1.933,32 %

61.741,99
2016 = 1.053.715,56 = 88,90 %
1.185.193,20
INTERPRETACIN:
Los resultados obtenidos permiten determinar el movimiento de las ventas con
respecto a las utilidades obtenidas es decir la utilidad operacional en el ao 2015
es de 1.933,32 %, es decir que por cada dlar de ventas se refleja 1.933,32
dlares de utilidad operacional, y en el ao 2016 se obtiene un 0,89 % de
utilidad lo que refleja que existe una ganancia de 0,89 centavos de dlar en el

perodo, estas utilidades ayudan a la mejora de la empresa y a solventar diversos

gastos.
MARGEN DE UTILIDAD NETA
CUENTA
Utilidad Neta
Ventas Totales

AO 2015
(3.242,79
)
1.308.625,63

AO 2016
227,73
1.185.193,20

2015 = (3.242,79)= (0,24) %

1.308.625,63

2016 = 227,73 = 0,019 %

1.185.193,20
INTERPRETACIN:
La aplicacin de esta razn determina el porcentaje de Utilidad Neta con
referencia a las ventas totales del ao 2015 y el ao 2016, en la empresa
Comercial Aceros del Sur el resultado obtenido es de (0,24)%

en el

primer

perodo, este resultado se da debido a que los ingresos generados por la

empresas son menores a los gastos que se han realizado, el 0,019% obtenido en
el segundo perodo permiten determinar que luego de las respectivas
deducciones estos porcentajes quedan para uso de la empresa. Es decir que la
utilidad de (0,25) % en el ao 2015 gnero (0,24) centavos de prdida y 0,019
centavos de ganancia en el segundo ao, sealando que mientras ms alto sea
este porcentaje de ganancia mejor ser para la empresa, de lo contrario existir
una notoria prdida la misma que ser perjudicial para la empresa.
RENDIMIENTO DEL PATRIMONIO

CUENTA
Utilidad Neta
Patrimonio

AO 2015
(3.242,79)
(61.853,07)

AO 2016
227,73
(34.084,56)

2015 = (3.242,79)= (5,24) %

(61.853,07)

2016 = 227,73 = 0,67 %

(34.084,56)

INTERPRETACIN:
La aplicacin de este indicador permite determinar el rendimiento del patrimonio
obtenido, es decir que las utilidades netas correspondientes al ao 2015 fueron de
5,24 % y en el ao 2016 fue de 0,67 %, sealando que los socios y dueos de la
empresa obtuvieron en el primer perodo un supervit de 5,24% debido a que los
gastos incurridos no han sido demasiados y 0,67% respectivamente en el perodo
2016 lo que seala el rendimiento favorable para la empresa y para la generacin
de nuevas utilidades y posibles inversiones las que sern para la mejora y
continuidad de la empresa.

PROPUESTA DE MEJORAMIENTO PARA LA

EMPRESA
ACTIVIDADES
ESTRATEGIA

RESULTADO
S

Incrementar

Mediante:

las ventas

publicidad

Para que la generacin

con

ofertas,

as mismo puedan con

mejorando
calidad
producto,

Tener al da
las operaciones

referente

en

la

ello incrementar nuevos

del

productos o a la vez

la

poder realizar nuevas

atencin al cliente,

inversiones.

reduciendo precios,
A
travs de la
aumentando:

Con

realizacin

obtener

desarrolladas en
la empresa

de utilidad sea mayor y

de

registros

auxiliares

que

la

finalidad

informacin

ms clara y completa
del

movimiento

lo

sustenten cada uno

transaccional

al

de

empresa.

estos

costo unitario

movimientos,

Innovar
de
cada

Mediante
sean

la
mercadera

de

de

la

ya
diarios

Con ello conocer cul

un seguimiento a

es el producto que ms

los

producto

mas vendida

mayor

en

con

ganancias

acogida
el

esta

generando

la

empresa e invertir ms

implementar

mercado

sistemas
de
Tener

tengan
costo
Utilizandoun nuevas

sobretodo
las
As ellos mejorar
se vean

polticas de crdito

comprometidos con la

control

empresa

y
La adquisicin de

que

mayor

que

incentivos
los

para

en

la

misma

la

ves

clientes

cancelen sus deudas lo

Aprovecharlas
al
cancelen en forma

Un
uso del
ms adecuado
pronto posible

crditos que la

mximo,

crdito permitir tener

empresa contrae

nuevas inversiones

la

con

ya

para

sea

mediante
para

liquidez

suficiente
enfrentar

6.4 Conclusiones y Recomendaciones

CONCLUSIONES
Luego de realizado el proyecto de investigacin, se procede a determinar las
respectivas conclusiones que se ponen a consideracin:

La aplicacin de las razones o indicadores financieros permiti realizar el

diagnstico a la situacin econmica financiera de la empresa.

En la empresa comercial durante su trayectoria no aplica ningn tipo de

anlisis ni indicadores financieros que le permita conocer con exactitud
cules son las dificultades u oportunidades frente a las actividades
econmicas financieras que realiza.

Los registros contables con los que cuenta la empresa no son lo

adecuadamente claros y ordenados como para la realizacin de algn tipo
de anlisis o diagnstico financiero.

De acuerdo al diagnstico realizado se determin que la empresa genera

una prdida del ejercicio y una utilidad muy baja, esto es debido a que las

polticas de administracin de la empresa no son lo suficientemente

acertadas al momento de la recuperacin de sus cuentas y la adquisicin
de mercadera por lo que los costos y gastos son muy elevados.

La empresa cuenta con alto nivel de pasivos

debido a que sus

cuentas por pagar a proveedores y a entidades financieras son bastante

significativas, en los perodos analizados.

Se elabor la propuesta de mejoramiento que servir de gua para mejorar

las polticas de la empresa y de ciertas dificultades que se puedan
presentar.

Para dar a conocer en forma clara y oportuna los resultados obtenidos, se

procedi a emitir un informe general de la realidad econmica financiera de
la empresa, la que tiene como finalidad ser una gua para la oportuna toma
de decisiones de la empresa.

RECOMENDACIONES
Una vez determinadas las respectivas conclusiones se procede plantear las
siguientes recomendaciones:

A la Contadora se le recomienda la aplicacin de las diferentes razones

financieras las mismas que le servirn de gua para conocer en forma
detallada la liquidez, actividad, rentabilidad y endeudamiento de la
empresa.

Contadora y Gerente se le recomienda la aplicacin del Diagnstico

financiero cada ao, con la finalidad de obtener informacin clara y
oportuna de los movimientos econmicos financieros de la empresa, a la
vez conocer la solvencia real con la que se trabaja.

Que la Contadora realice registros auxiliares de las movimientos de

compras al contado, a crdito, de ventas, costo de ventas; las mismas que
tendrn como fin conocer los movimientos reales y ayudar a la realizacin
de Diagnstico financiero cuando la empresa lo amerite.

Que los directivos fortalezcan las polticas de recuperacin de crdito y

realicen un estudio de mercado al momento de

la adquisicin de

nuevas mercaderas con la finalidad de evitar costos y gastos exagerados.

Se sugiere a los directivos disminuir sus pasivos especialmente con las

entidades financieras que es donde se encontr mayor porcentaje, en vista
de que no es aconsejable que la empresa dependa demasiado de las
entidades financieras.

Se recomienda a los directivos tomar en cuenta la respectiva propuesta de

mejoramiento, la que tiene como propsito dar a conocer alternativas de
mejora para la empresa y para su principal actividad econmica.

Se plantea el informe final como referente para nuevas decisiones y para la

realizacin de nuevas inversiones que vayan en al adelanto y mejora de la
empresa.

6.5. Referencias Bibliogrficas

BIBLIOGRAFA

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Administracin

Financiera,

GOMEZ Jaime. 2000 Fundamentos de la Administracin Financiera,

Editorial McGraw-Hill Interamericana. Decimosegunda Edicin. Mxico.

JAMES Van Horne. 1988 Administracin Financiera, Editorial PrenticeHall Hispanoamericana. Sptima Edicin. Mxico.

MARTNEZ Francisco. 2002 Anlisis de Estados Contables Comentarios y

Ejercicios, Editorial Pirmide. Edicin 2002.

MELICHER Ronald. 2000 Administracin Financiera, Compaa Editorial

Continental. Primera Edicin, Mxico.

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Editorial Continental. Primera Edicin, Mxico

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Administracin

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12.a

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Sigma

editores.

Bogot-

Colombia.

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Edicin. Colombia.

SNCHEZ Jos. 2000 Diagnstico Financiero Integral, Editorial Ecafsa

Thomson Learning. Segunda Edicin, Mxico.

SHIM Jaez. 1988 Administracin Financiera, McGraw-Hill. Bogot

Colombia.

6.6 Anexos (anexar fotos en el centro laboral)