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o de Preos
s Fam
Volume
400,000
600,000
Custos totais
Gasto Fixo
Total
Unitrio
30,000.00
0.08
30,000.00
0.05
405,000.00
Gasto Varivel
Total
Unitrio
250,000.00
0.63
375,000.00
0.63
Quantidade
Total
1,600,000.00
940,000.00
300,000.00
640,000.00
660,000.00
80000
Unitrio
20.00
11.75
3.75
8.00
8.25
Quantidade
Total
2,000,000.00
1,100,000.00
300,000.00
800,000.00
900,000.00
100000
Unitrio
20.00
11.00
3.00
8.00
9.00
Variao em $
Total
Unitrio
400,000.00
0.00
160,000.00
(0.75)
0.00
(0.75)
160,000.00
0.00
240,000.00
0.75
Variao em %
Total
Unitrio
25.00%
0.00%
17.02%
-6.38%
0.00%
-20.00%
25.00%
0.00%
36.36%
9.09%
DRE simplificado
Receita
(-) Custos totais
(-) Custos Fixos
(-) Custos Variveis
(=) Lucro Bruto
DRE simplificado
Receita
(-) Custos totais
(-) Custos Fixos
(-) Custos Variveis
(=) Lucro Bruto
Quantidade
Total
109,850.00
69,700.00
19,000.00
50,700.00
40,150.00
16900
Unitrio
6.50
4.12
1.12
3.00
2.38
Variao em $
Total
Unitrio
16,202.88
(0.98)
17,745.00
(0.29)
0.00
(0.29)
17,745.00
0.00
(1,542.12)
(0.68)
Quantidade
Total
126,052.88
87,445.00
19,000.00
68,445.00
38,607.88
22815
Unitrio
5.53
3.83
0.83
3.00
1.69
Variao em %
Total
Unitrio
14.75%
-15.00%
25.46%
-7.07%
0.00%
-25.93%
35.00%
0.00%
-3.84%
-28.77%
Situao atual
Cheiro Bom
DRE simplificado
Receita
(-) Custos totais
(-) Custos Fixos
(-) Custos Variveis
(=) Lucro Bruto
Quantidade=
Total
4,800.00
4,800.00
2,850.00
1,950.00
0.00
15000
Unitrio
0.32
0.32
0.19
0.13
0.00
Quantidade=
Total
5,270.40
5,229.00
2,850.00
2,379.00
41.40
18300
Unitrio
0.29
0.29
0.16
0.13
0.00
Espuma Cremosa
DRE simplificado
Receita
(-) Custos totais
(-) Custos Fixos
(-) Custos Variveis
(=) Lucro Bruto
Quantidade=
Total
85,376.00
85,376.00
15,312.00
70,064.00
0.00
23200
Unitrio
3.68
3.68
0.66
3.02
0.00
Quantidade=
Total
93,742.85
100,790.08
15,312.00
85,478.08
(7,047.23)
28304
Unitrio
3.31
3.56
0.54
3.02
(0.25)
Cheiro Bom
DRE simplificado
Receita
(-) Custos totais
(-) Custos Fixos
(-) Custos Variveis
(=) Lucro Bruto
Quantidade=
Total
4,800.00
4,800.00
2,850.00
1,950.00
0.00
15000
Unitrio
0.32
0.32
0.19
0.13
0.00
Aumento de 8% nos
preos - Vendas caem
13%
Quantidade=
13050
Total
Unitrio
4,510.08
0.35
4,546.50
0.35
2,850.00
0.22
1,696.50
0.13
(36.42)
(0.00)
Espuma Cremosa
DRE simplificado
Receita
(-) Custos totais
(-) Custos Fixos
(-) Custos Variveis
(=) Lucro Bruto
Quantidade=
Total
85,376.00
85,376.00
15,312.00
70,064.00
0.00
23200
Unitrio
3.68
3.68
0.66
3.02
0.00
Quantidade=
Total
80,219.29
76,267.68
15,312.00
60,955.68
3,951.61
Situao atual
20184
Unitrio
3.97
3.78
0.76
3.02
0.20
DRE simplificado
Receita
Custos variveis
Custos fixos
Custos totais
Lucro
Situao
original
Total
360,000.00
160,000.00
100,000.00
260,000.00
100,000.00
20,000
Unitrio
18.00
8.00
5.00
13.00
5.00
Situao
nova
Total
540,000.00
240,000.00
100,000.00
340,000.00
200,000.00
30,000
Unitrio
18.00
8.00
3.33
11.33
6.67
DRE - Shazam
Receitas
(-) Custos Fixos
(-) Custos Variveis
Lucro Operacional
(-) Juros
Lucro
Variao
Situao
-20%
9600
-2300
-4560
2740
-600
2140
-37.06%
Base
12000
-2300
-5700
4000
-600
3400
20%
14400
-2300
-6840
5260
-600
4660
37.06%
GAO
GAF
GAC
1.58
1.18
1.85
PECq=
25000
32
57
1,000 unidades
600.00
48%
1,250.00
do preo de venda
Gastos
Aluguel industrial
Depreciao fabril
Materiais diretos
Salrio de supervisores (fixos)
Mo de obra (fixa)
Outros custos indiretos fixos
Valor $
480,000.00
560,000.00
1,520,000.00
120,000.00
1,640,000.00
480,000.00
18,022
3,280,000.00
182
14,945
2,720,000.00
182
24,176
3,280,000.00
1,120,000.00
182.00
40,000
220.00
4,000,000.00
28%
Produto
Biscoitos recheados Legal
Bolachas Crocantes
Preo
80.00
88.00
Custo
varivel
unitrio
50.00
X
Margem de
contribuio
30.00
88,00-X
1800
1400
MC
88,00-X
Bolachas Crocantes
Q
1400
Margem de
contribuio
30.00
88,00-X
Custo Fixo
98,800.00
achas Crocantes
MCT (MC x Q)
123.200,00-1400x
Preo - assinatura
19.00
Custo varivel
unitrio
25.00
Margem de
contribuio
(6.00)
40,000
Gastos fixos
180,000.00
Na frmula coloca-se no
numerador os gastos fixo
sinal positivo. Como essa
empresa tem receitas fix
maiores que gastos fixos
numerador fica negativo
Gastos fixos
180,000.00
Receitas fixas
(publicidade)
420,000.00
rmula coloca-se no
merador os gastos fixos com
l positivo. Como essa
presa tem receitas fixas
ores que gastos fixos, o
merador fica negativo.
40,000.00
6.00
16.00
Receita
Custo varivel
Margem de contribuio
Custo fixo
Lucro
Quant.
Total
64,000.00
24,000.00
40,000.00
40,000.00
0.00
a)
4,000
Unitrio
16.00
6.00
10.00
10.00
0.00
Quant.
Total
128,000.00
48,000.00
80,000.00
40,000.00
40,000.00
b)
8,000
Unitrio
16.00
6.00
10.00
5.00
5.00
d)
Quant.
Total
192,000.00
72,000.00
120,000.00
40,000.00
80,000.00
c)
12,000
Unitrio
16.00
6.00
10.00
3.33
6.67
Quant.
Total
73,600.00
27,600.00
46,000.00
46,000.00
0.00
4,600
Unitrio
16.00
6.00
10.00
10.00
0.00
e)
Quant.
Total
70,329.67
30,329.67
40,000.00
40,000.00
0.00
4,396
Unitrio
16.00
6.90
9.10
9.10
0.00
f)
Quant.
Total
59,354.84
19,354.84
40,000.00
40,000.00
0.00
3,226
Unitrio
18.40
6.00
12.40
12.40
0.00
g) Continua igual a
4.000 unidades. Pois
preo, custo varivel
unitrio e custos fixos
permanecem os
mesmos.
Vendas (quantidade)
Vendas
Custos
Fixos
Variveis
Lucro lquido
1000
30000
27200
8300
18900
2800
a)
Receita
Custo varivel
Margem de contribuio
Custo fixo
Lucro
Quant.
Total
22,432.43
14,132.43
8,300.00
8,300.00
0.00
748
Unitrio
30.00
18.90
11.10
11.10
0.00
b)
Quant.
Total
22,432.43
14,132.43
8,300.00
9,960.00
0.00
897
Unitrio
30.00
18.90
11.10
11.10
0.00
c)
Quant.
Total
22,432.43
16,958.92
5,473.51
8,300.00
-2,826.49
1,134
Unitrio
30.00
22.68
7.32
7.32
0.00
d)
Quant.
Total
26,918.92
14,132.43
12,786.49
8,300.00
4,486.49
485
Unitrio
36.00
18.90
17.10
17.10
0.00
e) Continua igual a
748 unidades. Pois
preo, custo varivel
unitrio e custos fixos
permanecem os
mesmos.
DRE simplificado
Empresa: Confiana
Receita
(-) Gastos totais
(-) Gastos fixos
(-) Gastos variveis
(=) Lucro operacional
(s/ Desp. Fin.)
(-) Despesas financeiras
(=) Lucro lquido
Total
Quantidade
1,000,000.00
944,000.00
294,000.00
650,000.00
Unitrio
50000
20.00
18.88
5.88
13.00
Total
Quantidade
1,100,000.00
1,009,000.00
294,000.00
715,000.00
56,000.00
1.12
91,000.00
56,000.00
1.12
91,000.00
DRE simplificado
Empresa: Atiada
Receita
(-) Gastos totais
(-) Gastos fixos
(-) Gastos variveis
(=) Lucro operacional
(s/ Desp. Fin.)
(-) Despesas financeiras
(=) Lucro lquido
Total
Quantidade
1,152,000.00
1,096,000.00
520,000.00
576,000.00
Unitrio
57600
20.00
19.03
9.03
10.00
Total
Quantidade
1,267,200.00
1,153,600.00
520,000.00
633,600.00
56,000.00
0.97
113,600.00
56,000.00
0.97
113,600.00
Unitrio
55000
20.00
18.35
5.35
13.00
Total
Quantidade
900,000.00
879,000.00
294,000.00
585,000.00
Unitrio
45000
20.00
19.53
6.53
13.00
1.65
21,000.00
0.47
1.65
21,000.00
0.47
Unitrio
Total
63360
Quantidade
20.00
1,036,800.00
18.21
1,038,400.00
8.21
520,000.00
10.00
518,400.00
Unitrio
51840
20.00
20.03
10.03
10.00
1.79
(1,600.00)
(0.03)
1.79
(1,600.00)
(0.03)
Na situao original
Ponto de equilbrio contbil (q)
Ponto de equilbrio contbil ($)
Margem de segurana (q)
Margem de segurana ($)
Margem de segurana (%)
acional (GAO)
nceira (GAF)
binada (GAC)
riginal
l (q)
l ($)
Confiana
6.25
1
6.25
Atiada
10.29
1
10.29
Confiana
42000
840000
8000
160000
16%
Atiada
52000
1040000
5600
112000
10%
DRE
Receitas
Soma dos custos
(-) CF
(-) CV
Lucro operac. Antes da Despesa
financeira
(-) Despesa financeira
Lucro lquido antes do IR
(-) IR
Lucro lquido aps IR
DRE
Receitas
Soma dos custos
(-) CF
(-) CV
Lucro operac. Antes da Despesa
financeira
(-) Despesa financeira
Lucro lquido antes do IR
(-) IR
Lucro lquido aps IR
-20%
160
94
30
64
Base
200
110
30
80
30%
260
134
30
104
66
90
126
66
16.5
49.5
90
22.5
67.5
126
31.5
94.5
-20%
160
94
30
64
Base
200
110
30
80
30%
260
134
30
104
66
26
40
10
30
90
26
64
16
48
126
26
100
25
75
Variao e alavancagem
Variao % das Receitas
Variao % do LOP
Variao % do LL
GAO
GAF
GAC
-20%
-20%
-27%
-27%
1.3333
1.0000
1.3333
30%
30%
40%
40%
1.3333
1.0000
1.3333
Variao e alavancagem
Variao % das Receitas
Variao % do LOP
Variao % do LL
GAO
GAF
GAC
-20%
-20%
-27%
-38%
1.3333
1.4063
1.8750
30%
30%
40%
56%
1.3333
1.4063
1.8750
Custos variveis
Embalagem
Energia eltrica -industrial
Matria-prima
Mo de obra direta
Soma dos custos variveis
Unidades produzidas
Custo varivel unitrio
Ponto de equilbrio
$
550
850
350
250
2000
500
4
Em quantidade
7000
Custos fixos
Depreciao da fbrica
Aluguel industrial
Seguro das mquinas
Soma dos custos fixos
Em $
42000
os fixos
fbrica
al
quinas
os fixos
(preo)
$
8000
5000
1000
14000
Preo
Quantidade vendida
Custo varivel unitrio
Situao original
Receita
Custo total
Custo varivel
Custo fixo
Lucro bruto
1.2
4000
0.6
Quantidade
Total
4800
4200
2400
1800
600
Quantidade
Total
3600
3600
1800
1800
0
4000
Unitrio
1.2
1.05
0.6
0.45
0.15
3000
3000
Unitrio
1.2
1.2
0.6
0.6
0
Margem de segur
Margem de segur
Margem de segur
25%
1000
1200
14,000.00
120,000.00
1.50
0.80
0.70
Situao atual
Receita
Custo total
Custo varivel
Custo fixo
Lucro bruto
Quantidade
Total
180,000.00
110,000.00
96,000.00
14,000.00
70,000.00
120000
Unitrio
1.50
0.92
0.80
0.12
0.58
Situao atual
Receita
Custo total
Custo varivel
Custo fixo
Lucro bruto
Quantidade
Total
112,800.00
110,000.00
96,000.00
14,000.00
2,800.00
120,000
Unitrio
0.94
0.92
0.80
0.12
0.02
Margem de s
%
83%
Ponto de equilbrio
Receita
Custo total
Custo varivel
Custo fixo
Lucro bruto
Margem de s
%
16.67%
Ponto de equilbrio
Receita
Custo total
Custo varivel
Custo fixo
Lucro bruto
Margem de segurana
Q
$
100,000
150,000.00
nto de equilbrio
eita
to total
to varivel
to fixo
o bruto
Quantidade
Total
30,000.00
30,000.00
16,000.00
14,000.00
0.00
20000
Unitrio
1.50
1.50
0.80
0.70
0.00
Margem de segurana
Q
$
20,000
18,800.00
nto de equilbrio
eita
to total
to varivel
to fixo
o bruto
Quantidade
Total
94,000.00
94,000.00
80,000.00
14,000.00
0.00
100,000
Unitrio
0.94
0.94
0.80
0.14
0.00
Endividamento
Custo da dvida
Vendas mensais (q)
Preo
Vendas mensais ($)
Custos fixos mensais
Custo varivel unitrio
1800
10%
a.m.
120
28
3360
560
13
-10%
Receita
Custo total
Custo varivel
Custo fixo
Lucro operac. antes da
despesa financeira
(-) Desp. Financeira
Lucro lquido antes do IR
(-) IR
(=) Lucro lquido aps IR
Variaes e alavancagem
Variao % das Receitas
Variao % do LOP
Variao % do LL
GAO
GAF
GAC
Situao Base
QuantIdade
Total
3,024.00
1,964.00
1,404.00
560.00
108
Unitrio
28.00
18.19
13.00
5.19
QuantIdade
Total
3,360.00
2,120.00
1,560.00
560.00
1,060.00
9.81
1,240.00
(180.00)
880.00
(180.00)
1,060.00
880.00
1,060.00
-10%
-10%
-15%
-17%
1.4516
1.1698
1.6981
10%
10%
15%
17%
1.4516
1.1698
1.6981
ituao Base
+10%
120
Unitrio
28.00
17.67
13.00
4.67
QuantIdade
Total
3,696.00
2,276.00
1,716.00
560.00
132
Unitrio
28.00
17.24
13.00
4.24
10.33
1,420.00
10.76
(180.00)
1,240.00
1,240.00
49.33
1,381.33
70.67
1,978.67
59%
Margem de contribuio
Ponto de equilbrio (Q)
Ponto de equilbrio ($)
Margem de segurana
23.9
3,614.23 Como se trata de quantidade, arredonda-se
137,370.00 nmero natural seguinte.
24.69%
3,615
Item
Faturamento
CMV (40% do Faturamento)
Gastos da loja
Energia eltrica
Salrios e encargos
Depreciao
Aluguel
Condomnio
Telefone
Soma dos gastos da loja
rea de vendas
rea de vendas (%)
Gastos do escritrio rateados
Gastos totais da loja
Resultado da loja
A
50,000.00
20,000.00
B
49,000.00
19,600.00
C
53,000.00
21,200.00
1,500.00
4,800.00
500.00
12,000.00
3,600.00
1,200.00
23,600.00
20.00
13%
2,169.93
45,769.93
4,230.07
2,200.00
5,200.00
400.00
17,000.00
2,000.00
1,400.00
28,200.00
30.00
20%
3,254.90
51,054.90
-2,054.90
1,800.00
5,400.00
450.00
16,000.00
1,600.00
1,300.00
26,550.00
25.00
16%
2,712.42
50,462.42
2,537.58
Item
Faturamento
CMV (40% do Faturamento)
Gastos da loja
Energia eltrica
Salrios e encargos
Depreciao
Aluguel
Condomnio
Telefone
Soma dos gastos da loja
rea de vendas
rea de vendas (%)
Gastos do escritrio rateados
Gastos totais da loja
Resultado da loja
A
50,000.00
20,000.00
C
53,000.00
21,200.00
E
49,000.00
19,600.00
1,500.00
4,800.00
500.00
12,000.00
3,600.00
1,200.00
23,600.00
20.00
25%
4,098.77
47,698.77
2,301.23
1,800.00
5,400.00
450.00
16,000.00
1,600.00
1,300.00
26,550.00
25.00
31%
5,123.46
52,873.46
126.54
1,400.00
6,200.00
550.00
11,000.00
3,100.00
1,600.00
23,850.00
36.00
44%
7,377.78
50,827.78
-1,827.78
Item
Faturamento
CMV (40% do Faturamento)
Gastos da loja
Energia eltrica
Salrios e encargos
A
50,000.00
20,000.00
C
53,000.00
21,200.00
Escritrio
1,500.00
4,800.00
1,800.00
5,400.00
2,400.00
9,500.00
Depreciao
Aluguel
Condomnio
Telefone
Soma dos gastos da loja
rea de vendas
rea de vendas (%)
Gastos do escritrio rateados
Gastos totais da loja
Resultado da loja
Faturamento
(-) CMV
(-) Gastos da loja
(=) Margem de contribuio da
loja
500.00
12,000.00
3,600.00
1,200.00
23,600.00
20.00
44%
7,377.78
50,977.78
-977.78
A
50,000.00
(20,000.00)
(23,600.00)
6,400.00
450.00
16,000.00
1,600.00
1,300.00
26,550.00
25.00
56%
9,222.22
56,972.22
-3,972.22
B
49,000.00
(19,600.00)
(28,200.00)
1,200.00
2,500.00
2,200.00
16,600.00
C
53,000.00
(21,200.00)
(26,550.00)
5,250.00
D
46,000.00
18,400.00
E
49,000.00
19,600.00
1,250.00
5,000.00
300.00
15,000.00
2,800.00
1,250.00
25,600.00
42.00
27%
4,556.86
48,556.86
-2,556.86
1,400.00
6,200.00
550.00
11,000.00
3,100.00
1,600.00
23,850.00
36.00
24%
3,905.88
47,355.88
1,644.12
Escritrio
Total
152,000.00
60,800.00
0.00
7,100.00
25,900.00
4,000.00
39,000.00
8,300.00
6,300.00
90,600.00
81.00
100%
16,600.00
151,400.00
600.00
2,400.00
9,500.00
2,500.00
2,200.00
16,600.00
Total
103,000.00
41,200.00
0.00
5,700.00
19,700.00
Escritrio
Total
247,000.00
98,800.00
0.00
2,400.00 10,550.00
9,500.00 36,100.00
2,500.00
4,700.00
71,000.00
13,100.00
2,200.00
8,950.00
16,600.00 144,400.00
153.00
100%
16,600.00
243,200.00
3,800.00
3,450.00
28,000.00
5,200.00
4,700.00
66,750.00
45.00
100%
16,600.00
107,950.00
-4,950.00
D
46,000.00
(18,400.00)
(25,600.00)
E
49,000.00
(19,600.00)
(23,850.00)
2,000.00
5,550.00
Descrio
Seguro da fbrica
Compra de papel
Depreciao das mquinas industriais
Mo de obra fabril e encargos diretos
Compra de espirais
Salrios e encargos de vendedores
Energia eltrica da fbrica
Mo de obra fabril e encargos indiretos fixos
Depreciao do prdio da fbrica
Manuteno fabril
Energia eltrica da administrao
Gastos fixos com propaganda
Classificao
contbil
MD
MOD
CIF
D
Soma dos custos
Unidades produzidas
Custo unitrio
Valor
800
30000
2500
12000
8000
4000
6000
10000
3000
2500
500
1800
Contab.
CIF
MD
CIF
MOD
MD
D
CIF
CIF
CIF
CIF
D
D
Custo
Transf.
12000
24800
Custo
Fabril
38000
12000
24800
50000
20000
2.50
36800
20000
1.84
74800
20000
3.74
Total
56000
18800
6300
Unidades
20000
20000
20000
Total
Custo Direto
38000
12000
24800
6300
38000
12000
Classificao Volumtrica
CV
CF
DF
Total
2.80
0.94
0.32
Volumetr.
CF
CV
CF
CV
CV
DF
CV
CF
CF
CF
DF
DF
Custo
Integr.
38000
12000
24800
6300
81100
20000
4.06
Total
2.80
0.94
0.32
Situao 1
Custo direto
Custo de transformao anual
Custo fabril unitrio
Custo integral (gasto total) unitrio
Preo para margem de lucro lquida de $ 1,35
50000
36800
3.74
4.06
5.41
Situao 2
Ponto de equilbrio
Q
9617
Q
10383
$
52027
Margem de segurana
$
56,172.80
Situao 3
Margem de
contribuio
3.17
Lucro unitrio
1.85
Ponto de equilbrio
8314
%
51.92%
$
32,000.00
Q
1600
20.00
4.00
16.00
25,600.00
25,600.00
Depreciao de Janeiro
15,600.00
DRE simplificado
Receita
(-) Gastos totais
(-) Gastos fixos
(-) Gastos variveis
(=) Lucro operacional
Ponto de equilbrio (q)
Ponto de equilbrio ($)
17.00
19,500.00
4.80
Q
2418
41,106.56
Original
Total
Unitrio
Quantidade
2000
40,000.00
20.00
33,600.00
16.80
25,600.00
12.80
8,000.00
4.00
6,400.00
3.20
1,600.00
32,000.00
Nova
Total
Unitrio
Quantidade
2900
49,300.00
17.00
43,420.00
14.97
29,500.00
10.17
13,920.00
4.80
5,880.00
2.03
2,418.03
41,106.56
Q
1600