UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A D

ESCUELA DE CIENCIAS ADMINISTRATIVA, CONTABLES, ECO

CURSO: COSTOS Y PRESUPU
HOJA DE PRESENTACION
NOMBRE ESTUDIANTE
CARLOS VEGA CORTINA
DUBIS ISABEL BLANCO
ANA EMILA BARROS
LUIS FELIPE SANCHEZ

DOCENTE: ROY CASTILLO

GRUPO: 102015_219

SIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA - UNAD

INISTRATIVA, CONTABLES, ECONOMICAS Y DE NEGOCIOS - ECACEN
CURSO: COSTOS Y PRESUPUESTOS

IDENTIFICACION

CENTRO

ROL

1047431279 CEAD CARTAGENA

45552057 CEAD CARTAGENA

alertas

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIN - CIF

CIF
Arrendamiento
Seguro incendio
Seguro produccin
Depreciacin
Materiales y accesorios
Servicios publico
Mantenimiento

PARTE FIJA
750000
485000
315000
458000
414,001
231,695

TOTAL

2,653,696

Periodo

Servicios pblicos

Enero

$825,420

Febrero

835,292

Marzo

745,890

Abril

799,985

Mayo

802,345

Junio

850,451

Produccin
5,150
Servicios publicos
104,561
Mantenimiento
113,093

Consumo x Unidad
20.3031067961

21.9598058252

Formula Presupuestal General

CIF FIJOS

CIF VARIABLES
2,653,696

A = 2653696
B = 397
X= A + B

397

CIF Presupuestado y Tasa Predeterminada

T= Tasa predeterminada de costos indirectos
CIFP = Costos Indirectos de Fabricacin Presupuestados

BP = base presupuestada
T=CIFP/BP

CIFP = 2,653,696 + 397 X 29000

2,653696 + 11,513,000
$
14,166,696.00
T= 14166696 / 29,000
= 488 por Unidad
CIF Aplicados para una produccion real de 28,450 unidades
CIF(A) = 28,450 X 488
$
13,883,600.00

CACIN - CIF
PARTE VARIABLE

210
145
20.3
21.9
397

Mantenimiento

Nivel de operacin (unidades)

625,345

20,450

689,325

19,860

589,452

16,350

652,475

17,890

698,545

18,120

702,545

21,500

Costo de Servicio

Costo de mantenimiento

436450

470,850

414,001

231,695

COSTO ESTANDAR
FORMULAS PARA VARIACIO
ELEMENTO

MATERIA PRIMA Y MANO DE OBRA

DIRECTA

CIF

2.
Para resolver este problema de costos estndar recuerde tener en cuenta la siguiente terminologa:
C
Q
P
r
s
Fp
CIFr
CIFs
Hs
Hp
Pr
Ps
Qr
Qs
Ts
Tf
Tv
Vn
Vp
Vc

Primero que todo: Determinar las variaciones de 1. materias primas, 2. mano de obra y 3.costos indirectos de fabric
su favorabilidad o desfavorabilidad.

MATERIALES (Materia Prima)

Variacin por precio
Pr=
Ps=
Qr =
Qs =
Vp =(Pr Ps) * Qr

Variacin por cantidad

Vc = (Qr Qs) * Ps

Variacin Neta
Vn= Cr vs Cs
Vn= (Qr*Pr) vs (Qs*Ps)

MANO DE OBRA
Variacin por precio
Pr=
Ps=
Qr =
Qs =
Vp =(Pr Ps) * Qr

Variacin por cantidad

Vc = (Qr Qs) * Ps

Variacin Neta
Vn= Cr vs Cs
Vn= (Qr*Pr) vs (Qs*Ps)

C.I.F (COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIN)

Ts=

Tv=
Tf=
Qs =
Qr =
Hp=
Hs=
CIFr=
Obtiener la frmula preuspuestal para la eampresa

Costos Fijos (Tf) = 3000

Fp=
Vn=

Variacin de precio
Vp=
Fp=

Variacin de cantidad
Vc =

COSTO ESTANDAR
FORMULAS PARA VARIACIONES
VARIACION NETA
Cr vs Cs
Qr * Pr vs Qs * Ps
F si Cr es menor que Cs
CIFr vs CIFs
F si CIFr es menor que CIFs

COSTOS ESTANDAR
costos estndar recuerde tener en cuenta la siguiente terminologa:
Costo
Cantidad de materiales o de horas mano de obra segn el caso.
Precio de los materiales o de la mano de obra segn el caso.
Real
Estndar
Formula presupuestal
Costos indirectos de fabricacin reales
Costos indirectos de fabricacin, expresados al estndar
Horas estndar
Horas presupuestadas
Precio real
Precio estndar
Cantidad real
Cantidad estndar
Tasa estndar
Tasa fija
Tasa variable
Variacin neta
Variacin de precio o de presupuesto
Variacin de cantidad, capacidad o volumen

as variaciones de 1. materias primas, 2. mano de obra y 3.costos indirectos de fabricacin, realizar un anlisis para determinar

dad .

a Prima)

$
$
$
$

4,300.00
4,250.00
6,255.00
6,420.00

312,750.00

(701,250.00)

$
$

(388,500.00)
(388,500.00)

3580
3550
2940
3210
$

88,200.00

(958,500.00)

$
$

(870,300.00)
(870,300.00)

ECTOS DE FABRICACIN)
5,000

2,000
3,000
0.75
2,940
3,225
3,210
17,000,000

al para la eampresa

$
CIFr Vs. CIFs
$

16,095,000.00
950,000.00

CIFR vs FP (Hs)
905,000.00

(Hp-Hs) x Tf
45,000
950,000.00

OSTO ESTANDAR
LAS PARA VARIACIONES
VARIACION DE PRECIO

VARIACIO DE CANTIDAD

(Pr - Ps) * Qr

(Qr - Qs) * Ps

(Pr - Ps) * Qr

(Qr - Qs) * Ps

F si Pr es menor que Ps

F si Qr es menor que Qs

CIFr vs Fp (Hs)

(Hp - Hs) * Ts

F si CIFr es menor que Fp (Hs)

F si Hp es menor que Hs

ndirectos de fabricacin, realizar un anlisis para determinar

Desfavorable

Favorable

Favorable

Desfavorable

Favorable

Favorable

Desfavorable

Desfavorable

4. Presupuesto de Ventas
Presupuesto para el ano 2015 (Metodo matematico de minimos cuadrados)

Ecuacin General

Y=a+bx
Y= Ventas
a= Ventas fijas
b= Variables de ventas
x= Periodo para el cual se pronostican las ventas en orden consecutivo segun los datos h

1. y = Na + bx
2. xy = ax + bx2
VENTAS
UNIDAD

AO

232,000
216,300
228,000
229,200
231,500
230,000
227,980
232,545

2007
2008
2009
2010
2011
2012
2013
2014

VENTAS
AOS
(Y)
1
2
3
4
5
6
7
8
36

232,000
216,300
228,000
229,200
231,500
230,000
227,980
232,545
1,827,525

=
=

8a + 36b
36a + 204b

X2
1
4
9
16
25
36
49
64
204

Remplazamos en la ecuacion 1 y2
1.
2.

1,827,525
8,259,120

Solucin: Como hay dos ecuaciones con dos icognitas las soluciones se debe hacer util
* multiplicando punto 1 por (-4.5)
1. -

8,223,863

8a (-4,5)

2.

8,259,120

36a + 204b

8,223,863
8,259,120

=
=

(-36a)
36a

36b (-4,5)

*entonces restamos
1.
2.

(-162b)
204b

rta

35,258

42

*despejamos b
b

35,258
42

b=

839

*reemplazamo b en 1 para hallar a

1.

1,827,525

1.

1,827,525

1,827,525

1,824,321

a=

a=

8a + 36(839)
8a+3204
3204

8a

1,824,321
8

228,040

PRESUPUESTO PARA 2015

Y= a+bx
y=
a=
b=
x=

Ventas en 2015
ventas fijas
variables de ventas
Periodo por el cual se pronostica en orden consecutivo segun datos historic

*Definir presupuesto segn formula

228,040
Respuesta

235,595

839

*Analisis
Para 2015 se proyectan tenicamente (metodo cruadados) las ventas a 235.595,
cifra que supera en mas de 3.000 unidades el periodo anterior y permite tener una
tendecia alcista desde 2013, lo cual se espera mantener en los periodos postreros.

cuadrados)

cutivo segun los datos historicos.

XY
232,000
432,600
684,000
916,800
1,157,500
1,380,000
1,595,860
1,860,360
8,259,120

iones se debe hacer utilizando el metodo de eliminacion

8a

ivo segun datos historicos

ventas a 235.595,
r y permite tener una
s periodos postreros.