UNIVERSIDAD DE GUAYAQUIL

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

ESCUELA DE CONTADURIA PBLICA AUTORIZADA

TEMA:
Las tarjetas de crdito"

MATERIA:
Contabilidad especial

ALUMNOS:

Alarcn Gonzabay Kevin Bryan

Mndez Cabrera Jonathan Ronny
Pez Cobos Cesar Oswaldo
Heidy Rub Leturne Panchana

PROFESOR: Ing. Luis Gabriel Granizo

SEMESTRE: SEXTO
PARALELO: 24

Guayaquil Ecuador
2015

Tarjetas de crdito
Antecedentes
En la actualidad, se advierte un notable cambio en lo relativo a los mecanismos de crdito y de pago
utilizados en la actividad mercantil. Durante la poca primitiva cuando el hombre no contaba con un
determinado bien para satisfacer sus necesidades recurra al trueque, cambio de un valor real por
otro de la misma naturaleza. Dicha transaccin se mantiene hasta que se invent una medida comn
de valores (la moneda), que posibilit el cambio de un valor real por uno representativo, dando
origen de esta suerte a la compraventa.
Fue en una etapa ms avanzada del desarrollo de la actividad mercantil cuando se empez a
emplear documentos representativos de dinero o ttulos cuya prestacin esencial consiste en pagar
una cantidad de dinero, permitindose as el cambio en sentido estricto de valores representativos
por otros del mismo carcter. Desde comienzos del siglo XX se generaliz en el mundo occidental
el uso de cheque en lugar del dinero para solucionar obligaciones pecuniarias. La letra de
cambio precede la aparicin de los dems ttulos de crdito, al incorporarse en ella una prestacin
consistente en pagar una suma de dinero, generalmente, en una poca fijada en el documento,
facilitando la concesin del crdito y el descuento que convierte la prestacin futura en presente.
A pesar de que en nuestros das el empleo del cheque, de la letra de cambio y del pagar sigue
siendo una prctica regular en el comercio para satisfacer necesidades de pago y de crdito,
respectivamente, ha surgido, desde unas cinco dcadas a esta parte, una forma de crdito diferente:
la tarjeta de crdito, cuya utilizacin resulta cada vez ms masiva, lo que justifica nuestra
preocupacin por descubrir su naturaleza jurdica para facilitar el conocimiento de la misma. La
visin y meta de los emisores de tarjetas de crdito en el futuro es reemplazar los cheques y el
efectivo, convirtindose as en el principal sistema de pago global del consumidor. Una de cada tres
transacciones comerciales en el mundo se efecta mediante una tarjeta de crdito. Sin embargo, a
pesar de su uso generalizado, las tarjetas de pago pertenecen a una industria relativamente reciente.

Origen y Evolucin Histrica de las Tarjetas de Crdito

El sistema de intercambio o trueque de mercancas impuls al hombre a solicitar crdito para sus
actividades agrcolas a otras personas, quienes por lo general eran representantes de la iglesia. El
hecho descrito constituye un caso clsico de intermediacin financiera que ilustra claramente
el proceso de captacin de recursos monetarios. Ms importante an es observar que hace 4000
aos quedaban definidas las principales funciones de una intermediaria financiera las cuales fueron:
Custodia de fondos, Transferencia de fondos y Concesin de crdito.
2

La intermediacin financiera apareci y floreci en diferentes regiones a medida que las actividades
agrcolas o comerciales se fueron arraigando y generalizando en diferentes partes del mundo. A
travs del tiempo surge la banca moderna con instituciones que ejercan la intermediacin monetaria
atendiendo a todo cliente que se acercara en su mayora, a ttulo individual.
Otras industrias aparte de la netamente financiera, daba origen a nuevos sistemas de concesin de
crdito de transferencia de fondos y de uso de medios de pago. Durante la poca colonial, en
los Estados Unidos surgi el crdito para compras al detalle como resultado de la escasez de
circulante, pero no fue sino 200 aos despus que se introdujo el concepto de crdito.
En cuanto a la historia de las tarjetas bancarias, esta se remonta al ao 1914 cuando la Western
Unin emiti la primera tarjeta de crdito al consumidor, pero en particular a
sus clientes preferenciales. Hasta la primera mitad del siglo, otras empresas como hoteles, tiendas
por departamentos y compaas gasolineras emitieron tarjetas de crdito para sus clientes.
Despus de la Segunda Guerra Mundial, surgieron con renovado mpetu nuevas tarjetas. Pero slo
fue hasta 1950 cuando sali la tarjeta Diners Club, que una misma tarjeta de crdito fue aceptada
por una variedad de comercios. En 1951 el Franklin National Bank de Long Island, Nueva York,
emiti una tarjeta que fue aceptada por los comercios locales y poco despus alrededor de
100 bancos. Sin embargo, como estas slo funcionaban para un rea de la banca local, "muy pocas
podan generar suficientas ganancias para los bancos, por lo que muchos desaparecieron con la
misma rapidez con que surgieron".

Basados en esas pioneras, los bancos locales de los Estados Unidos de Norteamrica incursionaron
en expedir sus propias tarjetas de crdito como sustitutas del cheque.
Para los aos 60 se ofrecieron nuevas modalidades de pago diferidos en los saldos a pagar, lo que
ofreci ingresos adicionales y mayor rentabilidad a los bancos, los cuales unidos en asociaciones o
mediante convenios en todo el territorio norteamericano pudieron expedir tarjetas de crdito comn,
creando un sistema de carcter nacional, de donde surgieron las que hoy son grandes firmas de
tarjetas que operan bajo los nombres de Mastercard Internacional y Visa Internacional, en el
caso de Visa, sus antecedentes se remontan al ao 1958 cuando el Bank of America comenz a
emitir la tarjeta de crdito BankAmericacard en los Estados Unidos.
En otros pases del mundo, nuevos programas de tarjetas eran lanzados, manejados siempre por
bancos o por asociaciones de instituciones financieras, creando as sistemas mundiales de tarjetas
bancarias de crdito.
La creacin de la tarjeta bancaria de crdito no es ms que el ltimo eslabn en la cadena evolutiva
del intercambio de valores. Adems de que cumple con las tres funciones principales de una
intermediaria financiera, ya que transfiere fondos; es un instrumento de crditos y bajo los aspectos
de seguridad contribuye a llenar la funcin de custodia de valores. Tambin es un hecho que debido
al avance tecnolgico y al crecimiento del mercado, las tarjetas de crdito han dejado de ser un
instrumento clasista para introducirse en el mercado de las masas, lo que ha creado un aumento en
las operaciones a nivel mundial.

Historia de la tarjeta de crdito en la

Repblica Dominicana
La Repblica Dominicana incursion en el rea de las tarjetas de crdito desde la dcada del 60,
cuando la compaa Crditos Comerciales S.A. introdujo al mercado la tarjeta del mismo nombre;
adems ingres la American Express, de uso internacional. Luego, la Compaa de Crdito
e Inversiones sali al mercado con su tarjeta "Servicios e Inversiones".
La Repblica Dominicana no tiene una tradicin histrica en tarjetas de crdito. Este servicio surgi
por el auge alcanzado en otros pases del rea y especialmente los Estados Unidos de Norteamrica,
los cuales fueron sus creadores y luego las propias necesidades del mercado local determinaron
el desarrollo de este medio de pago.
Al ver los inversionistas dominicanos la aceptacin del pblico consumidor, se establecieron nuevas
compaas emisoras, conjuntamente con los bancos comerciales que incursionaron en esta rea. As
fue como el; Banco Condal Dominicano introdujo al mercado la tarjeta de Condalcard, luego
llamada Bankcard, siendo esta la primera tarjeta bancaria dominicana. Luego otras institucions
bancarias ampliaron el mercado al asociarse con instituciones emisoras de tarjetas de carcter
internacional siendo el pionero el Banco Popular Dominicano, con las tarjetas Visa y Mastercard.
Especficamente el caso de Visa se remonta al ao 1981, cuando en el pas se emiti la tarjeta de
crdito Clsica. Mientras la tarjeta Oro, se emiti por primera vez en 1985 y la Visa Electrom en
1996, a travs del Banco Nacional de Crdito. La tarjeta Empresarial se emiti por primera vez en
1991 por el Banco Popular Dominicano.
La competencia existente entre las diferentes compaas emisoras de tarjetas de crdito ha hecho
que las mismas ofrezcan una gama de servicios adicionales a sus clientes, con la finalidad de captar
ms tarjetahabientes y poseer un volumen mayor de negocios. Adems de que las tarjetas de crdito
comenzaron a ser respaldadas por diversos grupos financieros, agudizndose la competencia y
pudiendo de este modo llevar mayores y mejores servicios a los segmentos de la poblacin que
hasta la fecha han hecho uso de ellas y han llevado el uso del dinero plstico al alcance de la
poblacin que requiere este servicio y an no lo ha usado.

1.- Concepto
La tarjeta bancaria no es ms que un plstico que dotado de una identidad nica permite a su titular
movilizar fondos desde su cuenta bancaria o crdito establecido hacia si mismo, retirada de efectivo
en un cajero, o hacia un tercero, pago en un determinado establecimiento. En el fondo la tarjeta
utilizada como medio de pago no es ms que una forma de automatizar una transferencia desde la
cuenta del cliente hacia la cuenta del proveedor, asumiendo este ltimo el coste de la transferencia y
siendo el banco del titular de la tarjeta el que asume los posibles riesgos de insolvencia. Para que
esta transferencia de fondos sea posible las tarjetas se emiten en funcin de una serie de estndares
que conforman las distintas redes, Tarjeta 6000, Visa, Master Card, American Express, Servired, etc.

1- Entidad emisora, denominacin de la entidad que emite la tarjeta, habitualmente se trata de una
entidad bancaria si bien tambin puede ser un centro comercial, por ejemplo unos grandes
almacenes que faciliten tarjetas a sus clientes para la realizacin del pago de sus compras.
2- Estndar de la tarjeta, esto es red a la que esta adherida la tarjeta para su utilizacin. En este
caso se trata de una tarjeta que opera bajo el estndar de Visa. Adems en esta zona se suelen
colocar distintas medidas de seguridad, en el ejemplo un holograma de una paloma.
3- Chip, el ejemplo la tarjeta incorpora un chip con informacin sobre el titular y caractersticas de
la tarjeta (lmite disponible, etc.) Si bien en el ejemplo el chip es visible hoy en da existen tarjetas
que incorporan dicho chip pero embutido en el plstico, por ejemplo las utilizadas en el transporte
pblico de muchas ciudades, donde tan slo acercando la tarjeta a un lector este reconoce el saldo
de la misma y le descuenta el importe del trayecto que va a realizar el usuario.
4- Identificacin de la tarjeta, se trata del nmero de identificacin de la tarjeta, de tal modo que
cada plstico emitido es nico, con independencia de que sobre una misma cuenta de tarjetas se
expidan varios plsticos o tarjetas fsicas a favor de distintas personas.
5- Identificacin del titular de la tarjeta as como del perodo de vigencia del plstico fsico.En
este sentido podemos destacar el hecho de que con independencia del titular de la cuenta de cargo
de la tarjeta el plstico se emite con la identificacin de la persona que la puede utilizar.
Formas de emisin
Las tarjetas bancarias se pueden emitir de mltiples formas, si bien todas ellas tienen la misma
estructura. Una vez aperturada la cuenta de la tarjeta, las tarjetas bancarias disponen de un nmero
de cuenta propio, de la que puede ser titular tanto una persona fsica, como jurdica, simplemente se
emiten tantos plsticos como personas queramos que puedan utilizar dicha cuenta. Por ejemplo en
el caso de una empresa que quiera que todos sus comerciales dispongan de una tarjeta de pago
abrir una nica cuenta de tarjeta pero solicitar tantos plsticos como precise. De hecho cada
plstico est individualizado, teniendo un nmero de identificacin de tarjeta nico, a la vez que el
lmite de disposicin o capacidad de pago de la tarjeta tambin estar individualizado para cada uno
de
los
plsticos
emitidos.
As cuando una cuenta de tarjeta tan slo tiene asociado un plstico se dice que es unipersonal.
5

Cuando sobre una misma cuenta tarjeta se emiten distintos plsticos se dice que la cuenta tiene
tarjetas beneficiarias.
Sistemas de amortizacin
Es en el caso de las tarjetas de crdito donde podemos elegir la modalidad de pago que ms se
adecu a nuestras necesidades. De hecho hoy en da proliferan las empresas y entidades financieras
que estn promoviendo y comercializando microcrditos a travs de tarjetas, crditos que por
supuesto tienen un elevadsimo coste y de los que, como en el caso de cualquier crdito,
respondemos con todo nuestro patrimonio presente y futuro.
Modalidades de amortizacin ms habituales:
a) 100 % del crdito dispuesto a mes vencido, es la modalidad ms extendida y no suele implicar
coste
alguno.
b) Cantidad fija, en esta modalidad fijamos el importe del recibo mximo que pagamos cada mes,
de tal modo que sobre el crdito dispuesto se calculan los intereses y se nos carga en la cuenta la
totalidad de los intereses y la diferencia hasta el total del recibo se carga como amortizacin de lo
dispuesto. En este caso el lmite de la tarjeta se ve siempre aminorado por la cantidad pendiente de
amortizar.
c) Porcentaje sobre lo dispuesto, funciona igual que el caso anterior, con la salvedad de que el
importe del pago se fija como porcentaje del crdito consumido, con una cuanta mnima por
recibo.
Si analizamos las anteriores modalidades de amortizacin vemos que la primera no es ms que un
crdito gratuito durante un perodo de un mes. Sin embargo los dos siguientes implican un elevado
coste, de hecho es fcil encontrar en el mercado tarjetas de crdito que por el pago aplazado
devengan un tipo de inters del 1,50 % mensual, lo que equivale a algo as como el 19,56 % anual.
En cualquier caso si hemos de utilizar un sistema de financiacin en tarjeta lo ms recomendable es
utilizar la modalidad de cantidad fija, ya que en la mayora de los casos pagaremos menos intereses
que en el caso del porcentaje sobre importe dispuesto.

Costes
En este apartado hemos de distinguir entre los que soporta el titular de la tarjeta y los que soporta el
proveedor o comercio donde la utilizamos para pagar.
a) Titular de la tarjeta, realizacin de disposiciones y pagos
- Comisin de emisin y renovacin, esto es en el momento de la emisin o reemisin del plstico
la entidad nos cobra una cantidad fija que se supone cubre los costes de dicho procedimiento.
Intereses
por
financiacin
en
tarjeta
- Comisin por disposicin de efectivo en cajeros automticos. En este caso si se trata de tarjetas
de dbito depender de si la utilizamos en cajeros pertenecientes a otra entidad u otra red. En el
6

caso de las tarjetas de crdito dicha comisin se devengar siempre con independencia del cajero
utilizado. Hay que tener presente que dichas comisiones cuando se devengan suelen tener mnimos
elevados, por lo que en el caso de que veamos que nos van a cobrar por disponer es ms interesante
disponer de una cantidad mayor de la habitual. Por ltimo hemos de tener en cuenta que el cajero
automtico nos ha de informar de su importe previamente, pudiendo cancelar la operacin en dicho
momento.
- No existe costes alguno derivado de su utilizacin como instrumento de pago, esto es cuando
la utilizamos para pagar en un comercio tanto si el pago se realiza en el pas de origen de la tarjeta
como
en
cualquier
otro.
b)
Comercio
o
proveedor,
cuando
se
realizacin
de
cobros
De una parte el comercio o proveedor precisa de la instalacin de un datfono, instrumento que
permite la codificacin de los datos de la tarjeta y conexin al sistema de pago electrnico del
banco. Sin embargo las entidades financieras cobran una comisin a los comercios en funcin del
importe pagado que de media se sita en el momento actual - febrero 2008- en un 1.52 % del
importe de la transaccin. Esto no quiere decir que dicha comisin sea siempre igual sino que nos
podemos encontrar con distintos comercios que o paguen nada y otros que satisfagan comisiones
muy superiores.

Clasificacin de las Tarjetas de Crdito

Existen distintos tipos de tarjetas por su naturaleza y su objetivo final. El primer gnero de estas se
dividen en locales e internacionales, dependiendo del alcance que posean en cuanto a su capacidad
de realizar transacciones en moneda diferente a la del pas de origen.
En general, las llamadas Tarjetas de Crdito Internacionales se pueden utilizar en la compra de
artculos en cualquier pas del mundo, mientras que las Tarjetas de Crdito Locales se limitan a la
realizacin de transacciones meramente en la moneda y pas de su emisin.
Existen tambin las llamadas Tarjetas de Crdito Convencionales, que son las que permiten al
usuario pagar los consumos realizados a travs de ella, ya sea por medio de plazos mensuales y/o
una lnea de crdito giratoria con el lmite establecido por el ente emisor. Si se paga el monto
adeudado completo al final del mes, no se cobran intereses. Ms, sin embargo, si resta un saldo
acreedor al banco, este cobra los intereses a una tasa anual preestablecida, la cual difiere de acuerdo
a la institucin emisora.
Dentro de este grupo tambin estn las Tarjetas Premier, las cuales son iguales a las anteriores, pero
con lmites mayores de crdito, adems de ciertos tipos de preferencia. Estas pertenecen cada vez
ms a un reducido mercado de usuarios dentro del mercado total de tarjetahabientes. Otro tipo son
las Tarjetas Corporativas que se emiten a favor de una compaa o institucin, igual a las tarjetas de
crdito privadas, con las cuales se pueden adquirir artculos slo dentro de la empresa emisora de la
misma.
La compaa Visa a diseado una nueva modalidad de tarjeta donde el usuario puede pagar por la
compra de un bien o servicio mediante el dbito inmediato por el banco a su cuenta
corriente personal. Las confirmaciones de estos dbitos se realizan electrnicamente, a travs del
mismo sistema de las tarjetas de crdito convencionales. En efecto una tarjeta de dbito funciona
como una cuenta de cheques libre de papeleo.
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Amplitud y Variedad
Mastercard Internacional
Visa Internacional
Clsica Internacional
Clsica Local
Gold Internacional
Gold Local
Visa Empresarial
Mastercard Empresarial
Discover
American Express
Platinum
Global
Lifiliacin
Bankcard
Inverfacil
La monetaria
Cogofisa
Intercard
Oro

Beneficios de las Tarjetas de Crdito

Beneficios Econmicos:
Crdito de 30 das, automtico y sin intereses.

Crdito a mediano plazo sin intereses.

Aumento de crdito automtico segn historial de pago.

Beneficios en cuanto a la Seguridad:

No se necesita andar con mucho dinero en efectivo.

Se puede adquirir bienes y servicios hasta los lmites de crdito.

Proteccin personal contra accidentes en viajes.

Comodidad y Rapidez:
Permite dinero en efectivo de los cajeros automticos.

Facilidad de pagos de servicios a travs del telfono: agua, luz, telfono, comida rpida.
Flexibilidad:
Permite reservacin y alquiler de carros y hoteles.

Facilidad de financiamiento a travs de extra crdito a prueba hasta 25% de sobregiro

gratis.

Prestigio y Elegancia:

El tarjetahabiente es considerado como una persona moral y econmicamente solvente.

Le confiere al usuario prestigio y confiabilidad.

Control:

Permiten la verificacin y el control del balance de los gastos realizados.

Tipos de tarjetas y formas de pago

Aunque la mayora de tarjetas de crdito operan de la forma anteriormente descrita, existen
diferentes frmulas de pago y de acceder a ese crdito, lo que hace que tambin haya distintos
tipos de tarjetas de crdito:

Tarjeta de crdito clsica: son las ms ms habituales, las Visa, Mastercard o American
Express que cualquier persona tiene en su cartera. El 100% del crdito se cobra a mes vencido,
es decir, todo el dinero prestado se devuelve pasado un mes (a veces dos) desde el momento de
la compra. El capital prestado durante ese periodo no se ofrece sin intereses siempre que sea
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capaz de pagar una vez termina ese periodo de gracia. En caso de que no disponga de saldo se
comenzarn a cobrar intereses como parte del prstamo. Su crdito oscila normalmente entre
los 600 y los 1.200 euros al mes.

Tarjetas oro y platino: funcionan exactamente igual que las tarjetas de crdito
convencionales, slo que en este caso la lnea de crdito es mucho mayor y suelen tener
aparejados una serie de servicios adicionales. En teora estn destinadas a los llamados
clientes VIP o que hagan un uso muy frecuente de su tarjeta.

Tarjetas revolviese: todas las tarjetas de crdito funcionan aplazando el pago, pero las
llamadas de revolving tienen una operativa especial. Su uso est muy extendido en Estados
Unidos aunque no tanto en Espaa y bsicamente permite el pago aplazado mediante una cuota
fija. Es decir, parte de la base de un prstamo por el que el titular pagar una cantidad fija al
mes en lugar de tener que abonar todo de golpe una vez llegado el momento de liquidacin.
As, el titular puede gastar independientemente del capital que tenga en su cuenta y despus
elegir la cuota que devolver cada mes de ese dinero que ha tomado prestado

Su mayor inconveniente radica en los altos intereses que cobran por estos prstamos,
aunque a cambio los pagos mnimos son de lo ms flexible y generalmente no exceden el 5%
del crdito convenido.

Tarjetas de puntos: se trata de tarjetas de crdito que ofrecen ventajas adicionales como
programas de puntos para obtener viajes gratis, ahorrar en gasolina, descuentos en tiendas

Tarjetas de crdito virtuales: su funcionamiento es similar al de las tarjetas tradicionales

de prepago (hay que cargarlas con el dinero del que se quiere disponer) y la principal
diferencia es que en este caso no existe un soporte fsico (plstico) para la tarjeta. Se utilizan
principalmente para el comercio en Internet a travs de compaas como PayPal y otros
medios de pago virtuales. Adems, generalmente pertenecen a los emisores y no a las
entidades bancarias.

Ventajas y Desventajas para el usuario de las Tarjetas de Crdito

Ventajas para el Usuario:

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1.

Se ofrece crdito inmediato en numerosos establecimientos de todo el pas y de todo gnero

para la adquisicin de bienes y servicios, sin que exista necesariamente alguna relacin entre el
tarjetahabiente y el establecimiento afiliado.

2.

La sustitucin de manejo de efectivo y el uso de cheques mediante la emisin de un solo

cheque mensual.

3.

El prestigio que aporta al usuario, ya que constituye un medio de identificacin y

confiabilidad, entendindose que todo poseedor de una tarjeta de crdito ha sido debidamente
depurado y puede considerrsele una persona econmica y moralmente solvente.

4.

Sirve para mejorar la administracin del dinero propio.

5.

Para control presupuestario, ya que con una sola fuente de informacin o estado de cuenta
se puede detectar con facilidad los excesos en algunos renglones y as facilitar el manejo
racional del presupuesto familiar.

6.

El tarjetahabiente no necesita portar grandes sumas de dinero, eliminando as

los riesgos innecesarios y evitando problemas ocasionados por la no aceptacin de cheques.

7.

Sirven para resolver emergencias, enfermedades, visitas inesperadas, salidas improvisadas,

regalos de aniversario o cumpleaos, as como el aprovisionamiento de productos comestibles y
de todo gnero de necesidades en situaciones no previstas.

Desventajas para el Usuario:

1.
La prdida de tiempo en la transaccin mientras autorizan el crdito.
2.
3.
4.

La posibilidad de que se haga fraude en casos de mal uso intencional, robo o prdida de la
tarjeta.
Descontrol en gastos del usuario.
Uso excesdivo del financiamiento, lo que obviamente va encareciendo en forma creciente
el costo original de lo comprado.

En cuanto a las desventajas que podran enfrentar los establecimientos afiliados se pueden
mencionar:
La principal desventaja que acarrea el establecimiento afiliado al aceptar el pago de facturas a
travs del uso de tarjetas de crdito es la de no poder convertir facturas en efectivo en un plazo
menor de 48 horas, al menos que este posea una cuenta bancaria con el banco emisor de la tarjeta, a
travs de la cual podr realizar un depsito del monto de las transacciones de tarjetas de crdito y
girar sobre la misma casi inmediatamente.
Otra desventaja es el tiempo incurrido en la confirmacin y aprobacin de un crdito solicitado
por un potencial cliente.
Las principales caractersticas de las tarjetas bancarias son las siguientes:
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Ente regulador de las tarjetas de crditos

La Superintendencia de Bancos del Ecuador es un organismo con autonoma administrativa,
econmica y financiera, cuyo objetivo principal es vigilar y controlar con transparencia y eficacia a
las instituciones de los sistemas financieros y de seguridad social, con el fin de que las actividades
econmicas y los servicios que prestan estn sujetas a la ley.

Sanciones y Multa
Art. 7.- Sancin administrativa.- La Superintendencia de Compaas impondr a las sociedades
sometidas a su vigilancia y control que incumplan la disposicin general segunda de la Ley de
Regulacin del Costo Mximo Efectivo del Crdito*, la multa prevista en dicha norma, la misma
que ser recaudada directamente o mediante el ejercicio de la potestad coactiva establecida en el
Art. 451 de la Ley de Compaas.
El producto de esta multa se destinar al Instituto Ecuatoriano de Crdito Educativo y Becas IECE, de conformidad con la Ley de Regulacin del Costo Mximo Efectivo del Crdito.

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SEGUNDA*.- Las personas naturales o jurdicas dedicadas a actividades comerciales que realicen
sus ventas a crdito, slo podrn cobrar la tasa de inters efectiva del segmento de consumo, ms
los impuestos de ley, y de ninguna manera comisiones u otros conceptos adicionales. Dichos
intereses no podrn exceder la tasa de inters efectiva del segmento; caso contrario, las personas
naturales responsables de su fijacin y/o cobro, incurrirn en el delito de usura que se sanciona de
conformidad con el artculo 583 del Cdigo Penal. La accin penal mencionada en este prrafo, se
iniciar sin perjuicio del pago de una multa de cinco veces el valor del crdito otorgado, que sern
recaudadas, en el mbito de sus competencias, por la Superintendencia de Bancos y Seguros y por
la Superintendencia de Compaas, cuyo rendimiento se destinar al Instituto Ecuatoriano de
Crdito Educativo y Becas - IECE para la concesin de becas para educacin formal a todo nivel.
SECCIN VI.- SANCIONES Y LIQUIDACIN ARTICULO 32.- El incumplimiento de lo
previsto en este captulo acarrear la imposicin de las sanciones previstas en la Ley General de
Instituciones del Sistema Financiero, especialmente de las contenidas en su ttulo X; y, en general,
de las que se hallan en los artculos 134 y 149.
ARTCULO 134.- Cuando en una institucin del sistema financiero sus directores,
administradores, funcionarios o empleados infringiesen leyes o reglamentos que rijan su
funcionamiento y dichas leyes o reglamentos no establezcan una sancin especial, o en los casos en
que contravinieren instrucciones impartidas por la Superintendencia, sta impondr la sancin de
acuerdo con la gravedad de la infraccin, la misma que no ser menor de 50 UVCs y no exceder de
3.000 UVCs.
ARTCULO 149.- Si a una institucin controlada por la Superintendencia que hubiese cometido
infracciones a esta Ley o se le hubiese impuesto multas reiteradas, se mostrase reticente para
cumplir las rdenes impartidas por la Superintendencia, adulterase o distorsionase sus estados
financieros, obstaculizase la supervisin, realizase operaciones que fomenten o comporten actos
ilcitos o hubiese ejecutado cualquier hecho grave que haga temer por su estabilidad, la
Superintendencia, por resolucin, remover a los miembros del directorio y al representante legal y
requerir inmediatamente al rgano competente para que realice la o las designaciones que fuesen
del caso. Si en el trmino de tres das no se convoca al organismo competente para la designacin
de los funcionarios removidos, la Superintendencia proceder a convocarlo. Si transcurrido un plazo
de treinta das contados desde la fecha en que la Superintendencia dispuso las referidas remociones,
la institucin controlada no hubiese modificado sus procedimientos, dispondr su liquidacin
forzosa. As mismo, si el rgano competente no se reuniese o no tomase los acuerdos
correspondientes, en un plazo de diez das, la Superintendencia dispondr sin ms trmite la
liquidacin forzosa.

Conclusiones de la Sancin segn los Arts.

En caso de que no pague los intereses de mora seguirn incrementndose hasta el da en que cancele
la
deuda
total.
Mientras, el banco tiene la potestad de iniciar las acciones legales correspondientes para recuperar
el
capital
ms
los
intereses.
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Entre las medidas a tomar consta el embargo de bienes del deudor, que debe solicitarse dentro de un
juicio
ante
los
funcionarios
judiciales.
Tambin se puede solicitar la retencin de cualquier dinero que tenga el cliente que se encuentre en
mora.
Adicionalmente la entidad bancaria tambin remite la informacin del deudor moroso a la Central
de Riesgo de la Superintendencia de Bancos, donde se lo clasifica en una de las diferentes
categoras
segn
corresponda,
de
acuerdo
al
comportamiento
crediticio.
SECCIN V.- OBLIGACIONES
ARTCULO 30.- Las compaas emisoras o administradoras de tarjetas de crdito, debern:
30.1 Exhibir y conservar en un lugar pblico y visible el certificado de autorizacin concedido por
la Superintendencia de Bancos y Seguros;
30.2 Llevar la contabilidad de su negocio de acuerdo con las normas contables dictadas por la
Superintendencia de Bancos y Seguros;
30.3 Conservar todos los comprobantes de las partidas definitivas de sus libros y operaciones, de
conformidad con lo dispuesto en el artculo 80 de la Ley General de Instituciones del Sistema
Financiero y con las normas dictadas por la Superintendencia de Bancos y Seguros;
30.4 Llevar los libros sociales, de conformidad con las leyes y normas dictadas por la
Superintendencia de Bancos y Seguros;
30.5 Imprimir su estatuto, remitirlo a la Superintendencia de Bancos y Seguros y distribuirlo entre
sus accionistas y tenerlo a disposicin del pblico; REPBLICA DEL ECUADOR
SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y SEGUROS 47
30.6 Cumplir con las normas generales de solvencia y prudencia financiera que les fueren
aplicables, de conformidad con las instrucciones que imparta la Superintendencia de Bancos y
Seguros;
30.7 Cumplir estrictamente con las normas jurdicas e instrucciones que sobre actividades ilcitas se
hallen vigentes y con las que se expidan, especialmente con lo referente a los controles que se deben
implementar para evitar el lavado de dinero proveniente de actividades ilcitas;
30.8 Presentar a la Superintendencia de Bancos y Seguros, cuando lo requiera, los manuales de
control interno;
30.9 Contratar los servicios de auditora externa de conformidad con las normas establecidas por la
ley y por la Superintendencia de Bancos y Seguros;
14

30.10 Cumplir con las disposiciones previstas en la Ley General de Instituciones del Sistema
Financiero;
30.11 Establecer un servicio telefnico de funcionamiento permanente, el cual permita al usuario
realizar consultas o reclamos y notificar la prdida, sustraccin o hurto de las tarjetas de crdito;
30.12 Entregar a los establecimientos y a los tarjetahabientes una copia del contrato que suscriban
con la emisora o administradora de tarjetas de crdito y notificar el mecanismo por el cual los
contratos entran en vigencia;
30.13 Notificar por escrito al establecimiento y/o al tarjetahabiente, con copia a la
Superintendencia de Bancos y Seguros, las modificaciones a los respectivos contratos, con al menos
treinta (30) das de anticipacin

Tasas de Intereses por crditos y avances

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16

Tarjetas ms convenientes para utilizar

Al momento de obtener una tarjeta de crdito para el financiamiento de tus necesidades, se debe
escoger la que te ayude a tener mayores facilidades de uso con simpleza de pago, entre las ms
convenientes tenemos a lnea de tarjetas de crdito del Banco del Austro, que son las siguientes:

MasterCard

Visa

MasterCard
MasterCard Internacional
MasterCard Oro
MasterCard Platino
MasterCard Bussiness
MasterCard Priority Pass
MasterCard Black
Porque son las ms convenientes?

Visa
Visa Nacional
Visa Internacional
Visa Oro
Visa Platino
Visa Prepago
Visa Signature

Son aceptadas en cualquier parte del mundo

Se difiere tus consumos desde 3 a 36 meses

Otorgan tarjetas adicionales para tus parientes, con cupos definidos por ti

Habilitan pagos de Asistencia Mdica en cualquier momento de emergencia.

Glosario
UVCs: (unidad de valor constante) instrumento financiero a largo plazo que sirve como referencia
para mantener el valor de dinero, La uvc tiene un valor inicia que puede ajustarse diariamente de
acuerdo a la inflacin.

http://www.actibva.com/magazine/guias-practicas/tarjetas-de-credito-como-funcionan-y-en-queconsisten
http://www.abanfin.com/?tit=tarjetas-bancarias-comisiones-ycostes&name=Manuales&fid=eh0caan#m3
http://www.monografias.com/trabajos10/tarjcr/tarjcr2.shtml

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Jonathan Mndez Cabrera

Anlisis de tipos de tarjetas y formas de pago

Tarjeta de crdito clsica: son beneficiosas son aquellas que se usan comnmente, las
Visa, Mastercard o American Express que cualquier persona tiene en su cartera.

Tarjetas oro y platino: Estn destinadas a los llamados clientes VIP o que hagan un uso
muy frecuente de su tarjeta.

Tarjetas revolviese: En esta tarjeta el titular puede gastar independientemente del capital
que tenga en su cuenta y despus elegir la cuota que devolver cada mes de ese dinero que ha
tomado prestado

Tarjetas de puntos: se trata de tarjetas de crdito que ofrecen ventajas adicionales como
programas de puntos para obtener viajes gratis, ahorrar en gasolina etc.

Tarjetas de crdito virtuales: Aquellas que se utilizan principalmente para el comercio en

Internet a travs de compaas como PayPal y otros medios de pago virtuales. Adems,
generalmente pertenecen a los emisores y no a las entidades bancarias.

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Heidy Leturne Panchana

Anlisis de las ventajas y desventajas de las tarjetas de crdito

En las ventajas tiene por ser cmoda, pues se puede usar en muchos sitios, en comercios, por
telfono o por Internet.
Puede manejar su presupuesto mejor, al tener un estado de cuentas mensual con detalles de todas
sus compras. Es ms seguro que llevar un montn de efectivo encima.
Usted no ser responsable de los cargos si le roban la tarjeta, siempre que lo comunique
inmediatamente. Puede crear historial de crdito.
Puede obtener obsequios como millas de pasajero asiduo, puntos y descuentos.
A menudo, necesitar una tarjeta de crdito para reservar autos rentados, hoteles o billetes de avin.
En las desventajas: Tienen un cargo por pagar con retraso.
Le puede llevar a tener deudas y afectar a su historial de crdito negativamente si no la usa
correctamente.
Le pueden cobrar inters extra si supera el lmite de crdito. Le cobrarn inters si no paga el saldo
completo cada mes.
Si no lleva un control de sus compras, en ocasiones es difcil saber cunto ha gastado antes de que
llegue el estado de cuentas mensual.
Los trminos y condiciones pueden ser confusos, y en ocasiones solo estn en ingls.

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Kevin Alarcn Gonzabay

TARJETAS DE CRDITO
Definicin
La tarjeta de crdito es un medio de pago que te permite hacer compras u otro tipo de transaccin
que puedes pagar posteriormente (una semana despus, un mes despus, un ao despus, etc). Son
llamadas de crdito porque cuando pagas cualquier mercanca con ella, la entidad que te la otorg
te est concediendo un prstamo que debes pagar de acuerdo al periodo que elijas segn los plazos
negociados con la entidad, adicionalmente se paga el financiamiento de la transaccin, es decir, el
costo financiero que son los intereses.
Ventajas y desventajas del uso de tarjetas de crdito
Ventajas

Anticipar compras difiriendo el pago. Compra hoy y paga maana.

Financiar sus compras. Paga en cuotas lo que quizs no podra pagar al contado.
Seguridad por no tener que llevar dinero en efectivo o chequeras.
Facilita la administracin de las cuentas si se consolidan los gastos en una tarjeta.
Posibilidad de retirar adelantos en efectivo.

Desventajas

Puede incluir costos adicionales.

Puede generar dificultades monetarias si se pierde la cuenta de cunto ha gastado.
Facilita la compra compulsiva. Como se ha dicho, la compra con tarjeta muchas veces va
asociada con la falsa sensacin de que no se paga.

Intermediarios
Establecimientos

Es quien vende los productos

Mantiene un acuerdo con el emisor de la tarjeta para el pago de las compras utilizadas por
el cliente.

Tarjetahabiente
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Es quien se beneficia del xito y utiliza su tarjeta como medio de pago para sus diferentes
compras y mantiene un acuerdo con el emisor de la tarjeta para el pago de las compras
utilizadas por el Cliente.

Emisor

Otorga la tarjeta de crdito al Cliente

Mantiene un acuerdo con el emisor de la tarjeta para el pago de las compras utilizadas por
el cliente
Cancela los crditos a los comercios
Recauda los valores otorgados en crdito
Disea las promociones especiales para sus tarjeta habientes

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Funcionamiento de las tarjetas de crdito

Las tarjetas de crdito se han convertido en una parte esencial de la vida cotidiana de la mayora de
personas y ha cambiado por completo la gestin de las finanzas personales. Casi sin darse cuenta,
cada espaol acumula una media de cuatro tarjetas diferentes en su cartera. Ante estas cifras, no hay
que extraarse de que en 2007 se contabilizasen un total de 940 millones de operaciones con esta
herramienta de pago con un importe medio de 66,37 euros, segn datos del Observatorio de Medios
de Pago. Los datos del Banco de Espaa hablan de un aumento del 10,43% en el nmero de
plsticos en circulacin en el pas hasta las 43,78 millones de unidades, tres veces ms que en
2000.

Estas cifras por sirven por s mismas para darse cuenta de hasta qu punto las tarjetas de crdito se
han convertido en una herramienta de pago habitual para los espaoles. Sin embargo, el
aumento de casos de deudas acumuladas por un mal uso de este producto tambin nos lleva a
cuestionarse el verdadero grado de conocimientos de ciudadano medio sobre el funcionamiento del
dinero de plstico.

CMO UTILIZAR UNA TARJETA DE CRDITO GUA PARA USAR

LA TARJETA DE CRDITO
Es importante que al adquirir una tarjeta siempre se tenga claro todos los costos
relacionados a ella. Estos costos son:

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La anualidad. Dependiendo del tipo de tarjeta (las hay desde las ms simples hasta
las ultra premium) es el costo de la anualidad. Este puede variar desde ser gratis (s,
hay algunas cuantas gratis por ah) hasta ms de $7,000.

La tasa de inters. Este es el costo ms importante a tener en cuenta. La frmula es

fcil: mientras ms porcentaje, ms caro. El promedio del mercado en Mxico es el
30% (aunque las hay con ms del 70%), esto quiere decir que de cada $100 que te
prestan y no pagas a tiempo, te cobran $30.

As que lo ideal es combinar una tarjeta con baja anualidad y baja tasa de inters. Esto no
siempre es posible, pero es una gua.

Cargos moratorios. Son todos aquellos cargos que el banco te cobra por no pagar o
por pagar tarde. Ms adelante explico a fondo este tema.

Comisiones. Dinero que el banco cobra por retiros en cajeros, por los programas de
recompensas, etc.

Fechas de pago y corte

Esto

es

clave

para

el

buen

uso

de

tu

tarjeta.

La fecha de corte, es aquella en la que el banco termina ese mes. La fecha de pago
es el da que el banco te da como lmite para pagar tu saldo. En mi caso la fecha de
corte es el 19 y la de pago el 8. Todas las compras hasta el 19 de febrero (del 20 de
enero al 19 de febrero), deber pagarlas en mi siguiente fecha de pago que es el 8 de
marzo. Me siguen?

Pongo un ejemplo: Imaginemos que compr unos tenis de $400 el 28 de enero.

Luego un desayunito ($250) el 3 de febrero y una revista ($35) el 12. Para cuando el
banco cierre el mes el da 19 de febrero, habr un saldo en mi tarjeta por pagar de
$685. Tengo del 20 de febrero hasta el 8 de marzo para pagar la totalidad de $685.
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Si para el 8 de marzo pago el total, no se habr generado ni un peso de inters. Eso

sin mencionar que el banco me financi gratis desde el 28 de enero que fue mi
primer compra del mes (los tenis). Eso son 38 das de crdito Gratis!

Si yo compro algo el 20 de febrero (un da despus del corte), podr pagarlo hasta el
8 de abril, ya que el 8 de marzo deber pagar SOLO las compras del 20 de enero
HASTA

el

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de

febrero.

Comprar unos das despus del corte nos dan ms das de financiamiento gratis. Yo
hago esto con compras grandes como los Seguros.

PELIGRO

Donde millones de personas tropiezan con sus tarjetas de crdito es en este punto
porque la mayora NO paga el total del saldo dentro de la fecha que le corresponde.

Va el ejemplo: tengo que pagar $685 para el 8 de marzo o antes. Pero no me alcanza
(total, la prxima quincena lo repongo, aj). Entonces solo pago $300 dejando un
saldo insoluto (sin pagar, vaya) de $385 que es ms de la mitad de lo que compr!
El banco entonces, me cobrar el 2.5% sobre los $385 sea $9.65 (corregido con
amorrrr de la publicacin original). Dando un total por pagar de $394.62. Que
parece no ser mucho, pero si le acumulamos

La cosa se pone ms feita si le agregamos las compras del siguiente mes: ya

estamos en marzo y el da 14 compro una blusa de $350. El 17 un regalito para el
marido de $500 y una crema de $180. Para el corte del 19 de marzo ya tengo
acumulados $1,030 MAS los $395 de las compras del mes anterior y sus intereses.
Tenemos un total de $1,425.

Ahora bien, si no pude pagar el 8 de marzo los $385 de mis compras de febrero
cmo diablos voy a pagar ahora $1,425?? seguro no me alcanzar de nuevo as que
volver a pagar solo $400 el 8 de abril, dejando un saldo insoluto de $1025, sobre
los que el banco me cobrar el 2.5% de inters. (La tasa anual 30% entre los 12
meses del ao).

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Ya no le sigo para no marear con tanto nmero, pero as es como una deuda de $600
puede llegar a convertirse en una de $60,000.

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