Ejerc 1

Reconcimiento de Partidas de los Estados Financieros

Reconocimiento de partidas

Cuentas por pagar

Cuentas por cobrar
Deudasa acumuladas
Depreciacion Acumulada
Gastos Administrativos
Edificios y otras construcciones
Efectivo y equivalentes de efectivo
Acciones comunes (valor nominal)
Costos de los bienes vendidos
Gastos Generales
Gastos de ventas
Gastos financieros
Existencias
Terrenos y otras construcciones
Deudas a largo plazo
Valores negociables
Capital pagado en exceso del valor a la par
Acciones preferentes
Ingresos financieros
Otros ingresos gravados
Otras cuentas por pagar diversas
Impuestos por pagar
Cuentas por pagar a terceros
otros ingresos no gravados

SE PIDE:
1) Formular el estado de situacion financiera para la empresa de reciente constitucion

inancieros

Estado Financiero
Balance General
Balance General
Balance General
Balance General
Estado de Ganancias y Perdidas
Balance General
Balance General

a empresa de reciente constitucion

Tipo de
Cuenta
Pasivo
Activo
Pasivo
Activo
Gastos
Activo

Ejerc 2
Socio 1

Aportes y Valorizacion de aportes

1 Escritorio Modelo Gerencial
1 Silla Gerencial
1 Laptop Marca Toshiva Mod. Satellite
1 Impresora HP laserjet M1020
Aporte en Efectivo
Total Aportes

Total S/.
680
600
3,500
600
11,420
16,800

Socio 2

Aportes y Valorizacion de aportes

1 Escritorio Modelo Gerencial
1 Silla Gerencial
1 Laptop Marca Toshiva Mod. Satellite
1 Impresora HP laserjet M1345
Aporte en Efectivo
Total Aportes

Total S/.
1,000
800
3,500
1,500
10,000
16,800

SE PIDE:
1) Formular el estado de situacion financiera para la empresa de reciente constitucion

eciente constitucion

Ejer 3

Deduccion del flujo de caja a partir de la informacion relativa a la depreciacio

Inicio del ao

Final del ao

Bienes, Instalaciones y equipos

$400,000

$550,000

Amortizacin acumulada

$180,000

$160,000

Bienes, Instalaciones y equipos

$220,000

$390,000

SE PIDE:
1) Calcular los beneficios que la empresa obtuvo de la venta de maquinarias y equipos

n relativa a la depreciacion

de maquinarias y equipos

Ejer 4

Otros ingresos no afectos

12,586

Gastos generales

6,500

Gastos de Ventas

18,000

Gastos de administracion

45,000

SE PIDE:
1) Formular el estado de resultados
Empresa XYZ S.A.
Estado de Resultados
Por el periodo comprendido entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2016
(Expresado en nuevos soles)
Ventas
Costo de las mercaderias vendidas
Utilidad Bruta
Gastos de Ventas
Gastos de administracion
Gastos generales
Utilidad Operativa
Gastos financieros
Otros ingresos no afectos
Utilidad antes de participaciones e impuestos
Nota del grupo:

355,425
255,000
18,000
45,000
6,500
9,853
12,586

Se asume que los gastos por arrendamiento estan incluido

2) Toda vez que es una empresa comercial, y excede los 20 trabajadores, determine la pa
Utilidad antes de participaciones e impuestos
Participaciones de trabajadores
Utilidad antes de impuestos

3) Con base en una tasa del 35% del IR, determine la utilidad neta.
Utilidad antes de impuestos
Impuesto a la Renta
Utilidad neta

4) Calcule el BPA y las utilidades retenidas

Socios
Socio 1
Socio 2
Total

Acciones

% Participacion
55
0.55
45
0.45
100
1.00

BPA

Utilidad Neta
# Acciones

20,127
100

Utilidad Retenidas al 01.01.2016

Utilidad del ejercicio
Utilidad Retenidas al 31.12.2016
Nota del grupo:

0
20,127
20,127

Se asume 100 acciones con porcentajes de participacion d

Se asume que no hay utilidades retenidas de ejercicio ant

5) Determine cuanto le corresponde al socio 1 que tiene 55% de las acciones y el 45% al s
Socios
Socio 1
Socio 2
Total

Acciones

% Participacion BPA
55
0.55
45
0.45
100
1.00

201.27
201.27

Costo de las mercaderias vendidas

Gastos por arrendamiento
Gastos financieros

255,000
35,125
9,853

Ventas

355,425

y el 31 de diciembre de 2016
2016
355,425
-255,000
100,425
-18,000
-45,000
-6,500
30,925
-9,853
12,586
33,658
por arrendamiento estan incluidos en los gastos administrativos

20 trabajadores, determine la participacion laboral y determine la utilidad antes de impuestos

8%

33,658
(2,693)
30,965

35%

30,965
(10,838)
20,127

idad neta.

201.27

on porcentajes de participacion de 55% y 45% para el socio 1 y 2, respectivamente

lidades retenidas de ejercicio anterior, dado que no se ha provisto informacion

55% de las acciones y el 45% al socio 2

Utilidad
11,070
9,057
20,127

Ejer 5

Cambios en el patrimonio Neto

Almacenes del Centro SAC
Estado de Situacion Financiera
Patrimonio de los accionistas
Acciones comunes ( 1.00 valor nominal)
Autorizadas (5,000,000 de acciones)
En circulacion (1'500,000 acciones en 2012 y 500,000 en 2111
Capital pagado en exceso del valor a la par
Ganancias retenidas
Total patrimonio de los accionistas

SE PIDE:
1) Determinar cuales fueron los ingresos netos de lae mpresa en el ejercicio fiscal 2012
Ganancia retenidas 2012 - Ganancias Retenidas 2011
2) Deteminar cuantas acciones nuevas emitio y vendio la corporacion durante el ao

Acciones comunes ( 1.00 valor nominal)

Autorizadas (5,000,000 de acciones)
En circulacion (1'500,000 acciones en 2012 y 500,000 en 2111
Total acciones nuevas em
3) A que precio promedio por accin se vendieron las nuevas acciones durante el 2012?
Acciones emitidas y vendidas
Capital pagado en exceso del valor a la par
Valor pagado por acciones emitidas y vendidas
Cantidad de acciones
Precio promedio por accin venta de nuevas acciones en 2012
4) A que precio por accin se vendieron las 500,000 acciones originales de la empresa?
Acciones emitidas y vendidas
Capital pagado en exceso del valor a la par
Valor pagado por acciones emitidas y vendidas
Cantidad de acciones
Precio promedio por accin venta de nuevas acciones en 2012

SAC
nciera
2011

500,000
500,000
1,000,000
2,000,000

2012

1,500,000
4,500,000
1,500,000
7,500,000

l ejercicio fiscal 2012

500,000

ion durante el ao

Acciones
nuevas
2011
2012 emitidas
5,000,000
###
500,000
1,500,000
1,000,000
l acciones nuevas emitidas y vendidas 1,000,000

ones durante el 2012?

[a]
[b]
[c]=[a]+[b]
[d]
[c]/[d]

1,000,000
4,000,000
5,000,000
1,000,000
5.00

Soles
Soles
Soles
Acciones
Nuevos Soles

500,000
500,000
1,000,000
500,000
2.00

Soles
Soles
Soles
Acciones
Nuevos Soles

nales de la empresa?
[a]
[b]
[c]=[a]+[b]
[d]
[c]/[d]

Ejer 6

Formulacion del estado de situacion financiera

Utiidades retenidas
Inventarios
Propiedad, planta y equipo, neto
Gastos pagados por adelantado
Credito mercantil
Pasivos por pagarr devengados
Documento por pagar a largo plazo
Cuentas por cobrar, Neto
Efectivo

Activos totales al 31/12/2009

Capital contable comun al 31/12/2009
Utilidad Neta 2010
Gastos por intereses, 2010

SE PIDE:
1) Formular el estado de situacion financiera

120,000
101,000
282,000
12,000
62,000
19,000
105,000
105,000
42,000
848,000

505000
306000
43000
3600

Capital comun. Valor nomina

100,000 acciones autorizad
22,000 acciones emitidas
Dividendos por pagar
Capital pagado en exceso de
Cuentas por pagar
Capital preferente, 4%, valor
25,000 acciones autorizad
5,000 acciones emitidas

al comun. Valor nominal de 1$

0,000 acciones autorizadas
2,000 acciones emitidas
endos por pagar
al pagado en exceso del valor nominal
tas por pagar
al preferente, 4%, valor nominal de $10
,000 acciones autorizadas
,000 acciones emitidas

110,000
3,000
160,000
34,000

50,000
307,000

Ejer 7

Formulacion del estado de situacion financiera

Vehiculos
Inventarios
Edificios y otras construcciones
Depreciacion acumulada
Equipos diversos
Capital pagado en exceso del valor a la par
Mobiliario y otros accesorios
Gastos generales
Cuentas por cobrar, Neto
Efectivo
Ganancias retenidas
Deudas a largo plazo

SE PIDE:
1) Formular el estado de situacion financiera

25
375
225
265
140
360
170
320
450
215
210
420

Acciones comunes (valor nom

Costo de los bienes vendidos
Gastos por depreciacion
Cuentas por pagar diversas
Acciones preferentes
Terrenos
Cuentas por pagar
Maquinaria
Valores negociables
Documentos por pagar
Ingresos por ventas

nes comunes (valor nominal)

o de los bienes vendidos
os por depreciacion
tas por pagar diversas
nes preferentes

tas por pagar

es negociables
mentos por pagar
sos por ventas

90
2,500
45
55
100
100
220
420
75
475
3,600

Ejer 8

Reformulacion del estado de resultados

Art Dise
Estado de Re
al 31 de Diciemb
Expresado en N

Ventas Netas
Ganancia en ventas de acciones propias
Exceso de precio de emision sobre el valor nominal de las acciones
Ajuste del periodo anterior (neto de impuesto a la renta)
Ganancia extraordinaria (neta de impuesto a la renta)
Ingreso Total
Menos:
Costos de los bienes vendidos
Gastos de venta
Gastos generales y administrativos
Perdida de solucion de litigio
Impuesto a la renta de operaciones continuadas
Perdida operacional sobre operaciones suspendidas (neta del beneficio d
Perdida sobre disposicion de operaciones suspendidas (neta del benefici
Efecto acumulativo de un cambio en el principio contable (Neto del bene
Dividendos declarados sobre acciones de capital
Costos totales y Gastos
Utilidad Neta

Ventas Netas
Ganancia en ventas de acciones propias
Exceso de precio de emision sobre el valor nominal de las acciones
Ajuste del periodo anterior (neto de impuesto a la renta)
Ganancia extraordinaria (neta de impuesto a la renta)
Ingreso Total
Menos:
Costos de los bienes vendidos
Gastos de venta
Gastos generales y administrativos
Perdida de solucion de litigio
Impuesto a la renta de operaciones continuadas
Perdida operacional sobre operaciones suspendidas (neta del beneficio d
Perdida sobre disposicion de operaciones suspendidas (neta del benefici
Efecto acumulativo de un cambio en el principio contable (Neto del bene
Dividendos declarados sobre acciones de capital

Costos totales y Gastos

Utilidad Neta

Empresa XYZ S.A.

Estado de Resultados
Por el periodo comprendido entre el 1 de enero y el 31 de diciem
(Expresado en nuevos soles)
Ventas
Costo de las mercaderias vendidas
Utilidad Bruta
Gastos de Ventas
Gastos de administracion
Gastos generales
Utilidad Operativa
Gastos financieros
Otros gastos
Otros ingresos
Efecto de operaciones discontinuadas
Utilidad antes de participaciones e impuestos
Impuesto a la renta
Utilidad Neta

Art Diseo SAC

Estado de Resultados
al 31 de Diciembre del 2013
Expresado en Nuevos Soles
10,800,000
54,000
510,000
60,000
36,000
11,460,000

nal de las acciones

das (neta del beneficio de imp. A la renta)

didas (neta del beneficio del imp a la renta)
contable (Neto del beneficio del imp a la renta)

6,000,000
1,104,000
1,896,000
24,000
720,000
252,000
420,000
84,000
350,000
10,850,000
610,000

10,800,000
54,000
510,000
60,000
36,000
11,460,000

nal de las acciones

das (neta del beneficio de imp. A la renta)

didas (neta del beneficio del imp a la renta)
contable (Neto del beneficio del imp a la renta)

6,000,000
1,104,000
1,896,000
24,000
720,000
252,000
420,000
84,000
350,000

10,850,000
610,000

nero y el 31 de diciembre de 2016

2016
10,800,000
-6,000,000
4,800,000
-1,104,000
-1,896,000
1,800,000
-24,000
137,143
-1,080,000
833,143
-720,000
113,143

85,714.29
51,428.57

360,000.00
600,000.00
120,000.00

-25,714.29
-15,428.57

-108,000.00
-180,000.00
-36,000.00

10,800,000
0
0
85,714
51,429

-6,000,000
-1,104,000
-1,896,000
-24,000
-720,000
-360,000
-600,000
-120,000
0

113,143

Ejer 9
Periodo de ajuste anterior(neto de beneficio del imp a la renta)
Emision de acciones comunes : 10,000 acciones
de valor nominal de $10.00 a $ 34.00 cada una
Declaracion y distribucion de dividendos en acciones del 5%
(6,000 acciones, precio de mercado $36 cada una)
Compra de 1,000 acciones propias a $35
Reemision de 500 acciones pripias a un precio de $36 cada una
Utilidad Neta
Dividendos en efectivo declarados ($1 por accion)

mp a la renta)

-80,000
340,000

ones del 5%

e $36 cada una

-216,000
-35,000
18,000
720,000
-125,000