1- El tributo es: a) Una prestacion patrimonial obligatoria habitualmente dineraria.

2- El impuesto es la prestacin exigida por el Estado al obligado: Independiente de toda

actividad estatal relativa a su persona.
3 - La norma jurdica tributaria debe ser interpretada: b) Conforme a un sentido de justicia
para que pueda cumplir la funcion que le corresponde en las diversas situaciones de la vida.
4 - La potestad tributaria es: La facultad que tiene el Estado de crear, modificar o suprimir
unilateralmente tributos.
5 - La potestad tributaria reconoce como lmites: c) Solamente a los que derivan de los
preceptos constitucionales.
6 - El principio de legalidad requiere que: a) Todo tributo sea creado por una ley dictada por
el Poder Legislativo.
7 - La capacidad contributiva es: b) La aptitud economica de los miembros de la comunidad
para contribuir a la cobertura de los gastos publicos.
8 - El control de constitucionalidad nacional puede ser realizado por: a) Todos los jueces
con competencia en el caso, sin perjuicio de la decision que, en ultima instancia, corresponda a
la Corte Suprema de Justicia de la Nacion.
9- El Poder Judicial provincial juzga sobre: d) La inconstitucionalidad de los gravamenes
provinciales o municipales, sin perjuicio del recurso extraordinario ante la Corte Suprema de
Justicia de la Nacion.
10 - El poder tributario es: c) La facultad juridica del Estado de exigir contribuciones a las
personas sometidas a su soberania.
11- Corresponden a la Nacin: a) Los derechos aduaneros (exclusivamente y en forma
permanente), los impuestos indirectos (en concurrencia con las provincias y en forma
permanente) y los impuestos directos (con caracter transitorio y configurandose las
circunstancias del Art. 75, Inc. 2, parr.2o, C.N.).
12 - La obligacin jurdica tributaria principal es: c) El vinculo juridico obligacional que se
entabla entre el fisco, como sujeto activo que pretende el cobro de un tributo, y un sujeto pasivo
que esta obligado a su pago.
13 - El contribuyente es: e) El destinatario legal tributario a qien el mandato de la norma
obliga a pagar el tribu por si mismo.
14 - La capacidad jurdica tributaria es: b) La aptitud para sersujeto activo o pasivo de la
obligac jurid tributaria principal.
15 - El domicilio tributario de las personas de existencia visible es: d) El lugar de su
residencia habitual y, subsidiariamente, el lugar donde ejercen sus actividades especificas
(industriales, comerciales o profesionales).
16 - El hecho imponible es: a) El acto, conjunto de actos, situacion, actividad o acontecimiento
que, una vez sucedido en la realidad, origina el nacimiento de la obligacion tributaria y tipifica el
tributo que sera objeto de la pretension fiscal.
17 - El acaecimiento del hecho imponible genera como principal consecuencia: b) La
potencial obligacion de una persona de pagar un tributo al Estado.

18 - En materia fiscal, el pago: c) Es el cumplimiento de la prestacion que constituye el objeto

de la obligacion juridica tributaria principal.
19 - La legislacin tributaria nacional establece que si el contribuyente se halla
inscripto en la AFIP o, no estndolo, no tenga obligacin de hacerlo, o l mismo
regulariza espontneamente su situacin, la prescripcin de su obligacin sustancial
se opera en el trmino de: e) 5 anos.
20 - La determinacin tributaria: a) Es el acto o conjunto de actos dirigidos a precisar en
cada caso si existe una deuda tributaria, quien es el obligado a pagar el tributo al fisco y cual es
el importe de la deuda.
1 - La determinacin de oficio: a) Es la que practica el fisco cuando dicho procedimiento esta
expresamente establecido por la ley, cuando el sujeto pasivo no presenta la declaracion jurada
en los supuestos que este obligado a hacerlo, o cuando en los casos de determinacion mixta el
sujeto pasivo no aporta los datos que le pida el fisco para concretar el importe del tributo, o
cuando la declaracion jurada que presenta el sujeto pasivo o los datos que denuncia sean
impugnados.
2 - La promocin de la demanda judicial, una vez resuelto desfavorablemente el
recurso de reconsideracin: e) Tiene
efecto no suspensivo.
3 - Contra la resolucin que deniega la restitucin del importe tributario abonado
espontneamente, el sujeto pasivo: b) Dentro de los 15 dias de su notificacion, puede: a)
interponer un recur de reconsideraci ante la misma administracion, b) apelar ante el Tribunal
Fiscal de la nacion o c) promover una demanda contenciosa ante la Justicia Federal.
4 - El plazo para interponer el recurso de apelacin ante el Tribunal Fiscal de la nacin
es de: c) 15 dias de notificada la resolucin desfavorable.
5 - Contra la sentencia desfavorable dictada por el Tribunal Fiscal de la nacin: d) El
sujeto pasivo puede interponer un recurso de revision y apelacin limitada ante la Camara Fed
competente dentro de los 30 dias de notificada la resolucion.
6 - En el mbito nacional, el plazo que tiene el ejecutado para comparecer a estar a
derecho y oponer excepciones es de: c) 5 dias de notificada la citacion de comparendo y
remate.
7 - Evasin fiscal es: a) Toda eliminacion o disminucion de un monto tributario producida por
parte de quienes estan jurdicamente obligados a abonarlo, mediante conductas fraudulentas u
omisivas, violatorias de disposiciones legales.
8 - La defraudacin fiscal genrica es: c) La falta de pago de impuestos mediante la
declaracion enganosa o una ocultacion maliciosa.
9 - El hecho punible del delito de apropiacin indebida de tributos nacionales consiste
en: b) Omitir el ingreso en termino de un importe correspondiente a un impuesto nacional por
parte de los agentes de retencion o de percepcion por una suma superior a diez mil pesos.
10 - La accin penal se extinguir en los casos de los Arts. 1 y 7 de la Ley 24.769: a) Si
el obligado acepta la liquidacion o en su caso la determinacin realizada por el organismo
recaudador, regulariza y paga el monto de la misma en forma incondicional y total, antes de
formularse el requerimiento fiscal de elevacion a juicio.

11 - Las ganancias provenientes de la exportacin de bienes producidos,

manufacturados, tratados o comprados en la Repblica Argentina: e) Son de fuente
argentina.
12 - Entre otros, algunos de los aspectos materiales del hecho imponible del impuesto
a las ganancias son: d) Los rendimientos, rentas o enriquecimientos susceptibles de una
perioricidad que implique la permanencia de la fuente que los produce y su habilitacion.
13 - El impuesto a las ganancias: d) Es de verificacion periodica y su hecho imponible se
tiene por acaecido el 31 de diciembre de cada ano.
14 - En el impuesto a las ganancias, quedan sujetas a la alcuota del 35%: b) Entre
otros, las sociedades, las asociaciones civiles y las fundaciones, los fideicomisos, los fondos
comunes de inversion, los establecimientos comerciales, industriales, agropecuarios, mineros.
15 - El aspecto material del impuesto sobre los bienes personales es: a) La posesion por
personas fisicas o sucesiones indivisas, domiciliadas o radicadas en el pais o en el extranjero, de
un patrimonio bruto conformado por bienes inmuebles urbanos y muebles.
16 - El aspecto material del impuesto al valor agregado es: c) Ninguna es correcta.
17 - Son destinatarios legales del impuesto al valor agregado: a) Ninguna es correcta.
18 - La alcuota general del impuesto al valor agregado es: b) Del 21%.
19 - El monotributo: c) Es un regimen simplificado para pequenos contribuyentes que incluye
el impuesto a las ganancias, el impuesto al valor agregado y el sistema previsional.
20 - El aspecto material del hecho imponible del impuesto sobre los ingresos brutos
de la provincia de Crdoba: d) Consiste en el ejercicio de cualquier comercio, industria, oficio,
profesion, locacin de bienes, obras o servicios, y toda otra actividad a titulo oneroso realizada
en forma habitual en el territorio de la provincia de Cordoba, cualquiera sea el sujeto que la
ejerza y el lugar donde la lleve a cabo.
PREGUNTAS PARA FINAL
UNIDAD 2
2.1.2- Se vende un inmueble que fue adquirido para liquidar crditos provenientes de
una industria, obtenindose una ganancia. La enajenacin se produjo dentro del
trmino de dos aos computados desde la fecha de adquisicin. Cul es el
tratamiento que corresponde dispensar en el impuesto a las ganancias al resultado
generado por dicha operacin?: - Se tratara como una ganancia gravada porque su
beneficiario es un sujeto empresa y resulta de aplicacion las disposiciones previstas en el
apartado 2) art. 2o de la ley al impuesto a las ganancias.
2.1.2- La firma argentina APPLESHOP SA debe abonar a una compaa extranjera
$80000 por fletes (netos) por el transporte de productos desde el puerto de Bs As
hacia destinos ubicados en el exterior. Sealar el monto por impuestos a las
ganancias: -$2800.
2.1.2- El objeto del impuesto a las ganancias en general se diferencia por las
caractersticas de la renta en funcin de: - Las personas que las obtienen ademas de la
ganancia obtenida por el resultado de las ventas de bienes de uso.
2.1.3- Un matrimonio tiene un hijo de 14 aos que juega al ftbol, el club Barcelona de
Espaa decide comprarlo para sus divisiones inferiores, porque sus padres como
representantes del menor reciben la suma de $4000000 en abril de 2000; sus padres

intervienen tal importe en Bonos del Tesoro Nacional (BONTES) por lo que reciben una
renta en concepto de intereses cada 6 meses de $200000, el 1 vencimiento fue el
09/2000, el 2 en 02/2001, el 3 en 09/2001. Cmo deben declarar estas rentas en el
impuesto a las ganancias?: - El menor debe hacer una DDJJ a su nombre por el importe
correspondiente a $4000000 recibidos, los intereses provenientes de la colocacion de dinero
estan exentos. El padre es responsable de la presentacion y pago de la DDJJ.
2.1.3- La figura de la Sucesin Indivisa es una ficcin legal admitida como sujeto
pasible del impuesto a las ganancias durante el perodo de su existencia. Dicho lapso
es el que se extiende: - Desde el fallecimiento del contribuyente persona fsica (causante) y
hasta el dictado de la declaratoria de herederos.
2.1.4- El valor de un bien recibido en herencia por parte de una persona fsica, en su
DDJJ: - Se trata de un beneficio no gravado y debe ser incluido como un concepto que justifica
incrementos patrimoniales o de consumo.
2.1.4- En el esquema de liquidacin del impuesto a las ganancias de personas fsicas y
sucesiones indivisas, las deducciones personales se deducen: - En el ultimo termino y
hasta el limite de las ganancias.
2.1.6- El Sr. Armando Boero, contribuyente del impuesto a las ganancias, ha realizado
un viaje de placer junto a su familia en Julio de 2005, habiendo incurrido en gastos por
$9200 en concepto de vestimentas, comidas y alojamiento. Al respecto el Sr. Boero le
consulta si puede deducir dicho importe de su liquidacin del impuesto a las
ganancias del perodo fiscal 2005: - No. Los gastos incurridos por el contribuyente y su
familia para vivir durante el periodo fiscal no son deducibles; ello, dado que la ley de impuesto le
permite descontar sumas en concepto de deducciones personales, previstos en su art. 23.
2.1.6- Cul de los siguientes conceptos no son deducibles del impuesto a las
ganancias? - Las sumas destinadas a la adquisicion de bienes y mejoras.
2.1.6- Los gastos deducibles del impuesto a las ganancias son: - Los necesarios para
mantener, obtener y conservar la renta gravada.
2.1.6- Las donaciones que un contribuyente persona fsica realiza al Estado Nacional
tiene el siguiente tratamiento: - Es deducible hasta el limite del 5% de la ganancia neta del
ejercicio. Es decir, el 5% se aplica antes de la deduccion de las quebrantos de ejercicios
anteriores y de las deducciones personales.
2.1.6- El 12/2005, Martn Baigorria debi abonar $7500 por servicios de traslado de
ambulancias, de hospitalizacin y de tratamiento kinsico para su hijo menor por
accidente automovilstico. La obra social a la que Baigorria y su familia estn
adheridos no contempla dentro de su cartilla la cobertura mdica de tales
prestaciones como tampoco el reintegro de la suma abonada por las mismas.
Determinar el impuesto a las ganancias del perodo fiscal 2005: - Solo podra computar
como deduccion $3160 hasta la concurrencia con el porcentaje de ganancia neta establecido en
la ley y sus reglamentos, ello siempre y cuando las mismas esten debidamente facturadas.
2.1.6- El da 15/08/2005 la Sra. Amelia Lpez, residente en el pas y contribuyente del
impuesto a las ganancias, debi abonar $2500 de gastos atribuibles al sepelio de su
madre (a su cargo hasta esa fecha) acaecido en Colonia, Uruguay. Llegado el momento
de confeccionar la DDJJ del perodo fiscal 2005, consulta la posibilidad de deducir
dicha suma:- No podra ser deducido integramente en la DDJJ del periodo fiscal 2005.
2.1.7- Jorge Estevez, administrador de empresas, casado con Sandra Snchez,
abogada, presentan la siguiente situacin: ambos trabajan en sus profesiones

facturando por igual $35000 anuales promedio cada uno. Tienen 3 hijos, uno de 26
que no trabaja, otro de 21 que comenz a trabajar en noviembre del 2000 por $300
por mes y el 3 de 7 meses, nacido el 31/10/2000. La esposa tuvo a su cargo a su
madre hasta el 01/06/2000 en que falleci en un accidente. Qu importe podrn
deducir en concepto de deducciones personales en el impuesto a las ganancias?: - El
esposo podra deducir $9795 y la esposa $10305, disminuido en el porcentaje correspondiente de
acuerdo a la tabla de merito del art. 231.
2.1.7- Las condiciones para poder deducir una carga de familia (hijo) son: - Menor de 24
anos o incapacitado para el trabajo, residente argentino y que no haya recibido ingresos de
cualquier tipo durante el ano fiscal superiores a $4800.
2.1.7- Habiendo obtenido en un ejercicio una ganancia neta de $5000 una persona
fsica que liquida su impuestos a las ganancias procede a descontar sus deducciones
personales que totalizan $18500: - Esta situacion no arroja ni ganancias ni quebrantos en el
ejercicio que se liquida.
2.1.8- El resultado derivado de la locacin de bienes muebles complemento de un
contrato de locacin de un bien inmueble es: - Ganancia de 1o categoria, por ende se
declara en funcion a su devengamiento.
2.1.8- El impuesto inmobiliario provincial correspondiente a un inmueble alquilado es
deducible: - En todos los supuestos por tratarse de un gasto necesario.
2.1.9- La Sra. Alba Surez alquila al Sr. Jorge Almeida un depto ubicado en la zona
cntrica de Crdoba a razn de $500 mensuales. El contrato de locacin suscripto por
las partes, tuvo comienzo el 01/10/2004, extendindose por 24 meses. En el ao 2005
el inquilino abon a su cargo el impuesto inmobiliario, la contribucin municipal sobre
inmuebles y los servicios de luz, gas y telfono. De los alternativos que se presentan a
continuacin seale cul es la que corresponde que la Sra. Surez aplique por perodo
fiscal 2005: - Declarar como ganancia bruta de 1o categoria los alquileres devengados por 12
meses ($6000) mas todos los impuestos tomados a cargo por el inquilino, y a su vez deducir los
impuestos que recaigan sobre el inmueble (con independencia de quien los pague y de que esten
abonados o no) por su condicion de erogaciones, necesarios para el mantenimiento de la
ganancia gravada.
2.1.9- Un productor agropecuario nos consulta si alquila su campo qu mtodo de
deduccin de gastos de mantenimiento le conviene a efectos del impuesto a las
ganancias: - Solo por el metodo de gastos reales.
2.1.9- Sabiendo que un contribuyente persona fsica ha efectuado la opcin de deducir
gastos de mantenimiento presuntos en el impuesto a las ganancias a partir del
perodo fiscal 2003, y que posee los siguientes inmuebles: 3 deptos en Crdoba
alquilados desde el 2003 a razn de $300 por mes cada uno, 1 depto en Mar del Plata
destinado a veraneo. Lo utiliz durante los meses de enero, febrero y marzo del 2005
para dicho fin, habindose mantenido desocupado el resto del ao, 1 campo de 100
has en un paraje cercano a las Ciudad de San Francisco, Depto de San Justo, Pcia de
Crdoba, arrendado a un colono desde el 10/2003. Seale la deduccin que les
correspondi tomar por tal concepto, para el perodo fiscal 2005: - Le correspondio
considerar gastos de mantenimiento presuntos para los deptos (3 alquilados en Cordoba y el
utilizado para veraneo en Mar del plata) y gastos de mantenimiento para campo arrendado.
2.1.10- Son rentas de 2 categora del impuesto a las ganancias: - Rentas derivadas por
la colocacion de capitales, cualquiera sea su forma o denominacion, en tanto no pertenezcan a la
3o categoria

2.1.10- Luisa Gmez es asociada de una Cooperativa de Crditos. Durante el ao 2005

ha percibido en concepto de inters accionario la suma de $ 5240. Indique su por
dicha suma le corresponder tributar impuesto a las ganancias y en que categora. Si. El interes accionario que distribuyan a sus asociados las cooperativas que no sean de
consumo ni trabajo, constituye una renta gravada en la 2o categoria del impuesto a las
ganancias.
2.1.11- Las ganancias que grava la tercera categora (en el caso de las sociedades que
lleven libros) en el impuesto a las ganancias son: -Partiendo del resultado neto del ejercicio
comercial se realizan los ajustes impositivos en mas o en menos, segun corresponda.
UNIDAD 3
3.1.1- Los bienes pertenecientes a menores de edad en el impuesto sobre los bienes
personales los debe declarar: - Los padres o tutores en representacion de los menores.
3.1.1- El impuesto sobre los bienes personales que alcanza a losresidentes
extranjeros, por los bienes en el pas debe ingresarlo: - Excepto que se trate de acciones o
titulo valores, quien disponga de los bienes en el pais de una tasa de 0,75%, sin considerar el
minimo exento.
3.1.3- Se solicita indique el monto a pagar del impuesto sobre los bienes personales
para el perodo fiscal 2001, del Seor Enrique Torn, quien nos proporciona el
siguiente detalle de bienes al 31/12/01, encontrndose los mismos a valores
impositivos (bienes personales) al 31/12/01: AUTOMOTORES: BMW 525 i mod 1993
$28000; Renault 11 mod 1996 $10000; INMUEBLES: Casa habitacin en Villa Belgrano
$150000; depto en Punta del Este $100000; DISPONIBILIDADES: Saldo en caja de
ahorro Bco de Crdoba $5500; saldo en C.C. Bco de Crdoba $15000; CREDITOS:
Dinero prestado a un familiar $35000; TOTAL DE BIENES EN EL PAIS Y EN EL EXTERIOR
$344000. - $1941,75
3.2- El hecho imponible del impuesto a la ganancia mnima presunta se determina
sobre la base de los activos de: - Las empresas y de las personas fisicas y sucesiones
indivisas titulares de inmuebles rurales.
3.2- Cundo se entiende que revisten el carcter de inmuebles rurales en el impuesto
a la ganancia mnima presunta?: - Cuando asi lo dispongan las leyes catastrales locales.
3.2- Roberto Snchez, posee un campo de su propiedad en la localidad de Oncativo,
Provincia de Crdova (Zona Rural) de 5000 ha que a la fecha mantiene inexplorado,
nos consulta si dicho inmueble se encuentra alcanzado por algn gravamen nacional: Dicho inmueble se encuentra gravado por el impuesto a las ganancia minima presunta, al
resultar Roberto Sanchez sujeto del impuesto.
UNIDAD 4
4.1.1- Se contrata una empresa de pintura especialista en frentes de oficinas para que
pinte la fachada de tres dplex. La operacin se encuentra alcanzada por el IVA?: Esta alcanzada por tratarse de una prestacion de servicio sobre inmueble ajeno.
4.1.1- De los actos que a continuacin se detallan, mencione cul es objeto de
imposicin del IVA: - Venta de mostrador utilizado en el local de venta.
4.1.1- Seale si la siguiente operacin est alcanzada por el IVA: Un responsable
inscripto que vende artculos del hogar a travs de una sucursal en Montevideo,
durante el mes de febrero vendi una partida completa de televisores a un minorista
de Punta del Este: - La operacion no esta alcanzada por no darse el elemento territorial.

4.1.1- Es correcta la siguiente afirmacin?: El IVA es un instrumento idneo para

favorecer la integracin econmica internacional, si se utiliza la modalidad de pas de
destino: - Si debido a que esta modalidad preve que la exportacion se encuentra exenta del
IVA, se le concede al exportador un credito por el impuesto abonado en el mercado interno y la
importacion de productos alcanzado por el IVA.
4.1.2- Indique de las siguientes operaciones, cul no configura una venta gravada por
el IVA: - Expropiacion.
4.1.2- Talleres Grficos Cejas SRL encuaderna libros que le traen 3 personas y
acondicionan libros viejos: - Respuesta correcta es la mas larga.
4.1.2- Oscar Martnez, empresa unipersonal dedicada la fabricacin de mquinas
agrcolas efectu las siguientes operaciones: venta de mquinas a diferentes clientes,
retiro de cortadora de csped para utilizarla en el jardn de su casa, venta de
mostrador usado en local de ventas. Cul es el tratamiento que debe dispensar a
cada uno de estos impuestos al valor agregado?: - Operaciones alcanzadas por el
impuesto: la del inc. a) por tratarse de venta de cosas muebles realizadas en el pais, por un
habitualista, la del inc. b) autoconsumo, la del inc. c) venta de un bien de uso (inmueble por
accesion) utilizado en la actividad gravada
4.1.2- Una cantina funciona a la entrada de un establecimien metalrgico. Acceden a
ella todo el personal de la fbrica y eventuales transentes. Sus ventas generan
dbito fiscal?: - Las ventas de la cantina estan alcanzadas por el IVA.
4.1.2- Se encarga a una fbrica de muebles la elaboracin de los muebles de cocina y
bao para instalarlos en la obra de una vivienda familiar. Nos consultan si la
fabricacin e instalacin se encuentran gravadas por el IVA: - Se encuentra alcanzado por
tratarse de elaboracion de una cosa mueble.
4.1.2- Cul de los siguientes servicios no est gravado por el IVA? - Estacionamiento en
la via publica, explotado por la Municipalidad.
4.1.3- Un establecimiento educacional privado incorporado a los planes de enseanza
oficial, durante el verano habilita su pileta de natacin, cobrando una entrada de $5
por da para el uso de la misma. Estn alcanzadas por el IVA los ingresos?: - No se
encuentran exentas por estar expresamente gravadas en el inc. 8 punto 13 del art. 13.
4.2- Puccio S.A. recibe un anticipo que congela el precio definitivo de un juego de
dormitorio que se encuentra disponible para el comprador. Genera alguna obligacin
para Puccio S.A. en el impuesto al valor agregado?:
- Un debito fiscal en proporcion
a la sena recibida.
4.2- Un productor primario ganadero, adquiere en una veterinaria de su zona, vacunas
para desparasitar la prxima cra de sus animales. Cancelar sta operacin
entregando Kg de carne (ganado en pie). La operacin se realiza con las siguientes
condiciones: El productor compra 1500 vacunas el 11/06/01. Por cada vacuna el
veterinario le cobra 0,500 Kg de carne a un valor de $2,50 por Kg. El productor
cancela la operacin con la entrega comprometida el 20/11/01. Bajo el supuesto que
ambas operaciones estn alcanzadas por el IVA cundo nace el hecho imponible y
cunto es el importe en cada uno de ellos?: - Venta de vacunas y venta de carne
producidas. En ambas operaciones el hecho imponible nace el 20/11/01 y el IVA es de $393,75.
4.2.1- En el caso de efectuar una obra sobre inmueble propio que se encuentre
alcanzada por el impuesto al valor agregado, la base imponible se determina sobre el

precio: - que convengan las partes, con el limite del avaluo fiscal respecto de la proporcion de la
obra.
4.2.3- El 15/05/06 El Ferretero SRL adquiere en HIERROCORD SA (ambos responsables
inscriptos ante el IVA) 100 kgs de varillas de hierro de de 2 pulgadas de dimetro por
$15000. Por la venta-gravada con tasa del 21% HIERROCORD SA extiende la siguiente
factura: Precio Neto $15000; IVA $3050, Total facturado $18250. El 21/05/06
HIERROCORD SA concede una bonificacin del 10% sobre el total facturado. El
Ferretero SRL le consulta sobre el monto del Crdito Fiscal que podr computar en su
declaracin jurada del 05/2006: - Monto del Credito Fiscal computado: $3050.
4.2.5- El saldo tcnico de una DDJJ del IVA surge de la diferencia entre: - El debito fiscal
y el credito fiscal.
4.4- El rgimen simplificado para pequeos contribuyentes contempla las siguientes
obligaciones tributarias:
- El IVA, el impuesto a las ganancias y los aportes a la
seguridad social de corresponder.
4.4- Las causales de exclusin del rgimen simplificado para pequeos
contribuyentes, entre otras son: - Cuando alguno de los parametros establecidos para la
categoria en el regimen superen la ultima categoria prevista.
UNIDAD 5
5.1.1- Las normas que regulan el impuesto sobre los ingresos brutos en la Provincia
de Crdoba, prevn actividades con ingresos no computables. Cul de las siguientes
operaciones estn comprendidas en dicho tratamiento? - Los alquileres de inmuebles.
5.1.1- Los principales elementos que caracterizan al objeto del impuesto sobre los
ingresos brutos son: - El ejercicio de una actividad habitual con proposito de lucro y sustento
territorial.
5.1.1- La base imponible para el impuesto a los ingresos brutos se determina: - Por los
ingresos brutos que deriven de la actividad alcanzada devengados en el periodo fiscal salvo en
las cosas que se contemple declararlas por la percibida.
5.1.2- Corresponde tributar bajo convenio multilateral en el impuesto sobre los
ingresos brutos, cuando: - La actividad como proceso economico unico e inseparable,
desarrolla una o varias de sus etapas en distintas jurisdicciones, con sustento territorial en cada
una de ellos.
5.2- Identifique la siguiente definicin de hecho imponible con que tributo se
corresponde: El ejercicio de cualquier actividad comercial, industrial, de servicios u
otra a ttulo oneroso, y todo otro hecho o accin destinado a promoverla, difundirla,
incentivarla o exhibirla de algn modo, en virtud de servicios municipales de
contralor, salubridad, higiene, asistencia social, desarrollo de la economa y cualquier
otro no retribuido por un tributo especial, pero que tienda al bienestar general de la
poblacin. - Contribucion municipal que incide sobre la actividad comercial, industrial y de
servicios.
UNIDAD 6
6.1- Son contribuyentes del pago de los tributos a nivel nacional por deuda propia: Personas de existencia visible, sus herederos, personas juridicas y sucesiones indivisas.
6.2.2- Contra las sentencias emanadas
contribuyente debe: - Recurrir a la Justicia.

del

Tribunal

Fiscal

de

la

Nacin,

el

6.2.2- el trmino de prescripcin establecido en la ley de Procedimiento Tributario

(Ley 11683), establece un: Plazo lmite para las acciones del fisco y las demandas de
repeticion de los contribuyentes.
6.2.2- Contra las resoluciones que determinen impuesto o impongan sanciones, los
infractores o responsables podrn interponer Recurso de: - Reconsideracin ante el
superior o recurso de apelacin ante Tribunales Fiscales.
6.3- Las sanciones previstas en la Ley 11683 se clasifican en: - Formales, sustanciales o
material y formales agravadas.
6.3.1- La sancin por omisin prevista en la Ley 11683, se trata de una sancin de
tipo: - Material.
6.3.1- La sancin de clausura procede cuando: - Se encarguen
comercialmente mercaderias, sin el respaldo documental que exige la AFIP.

transporten

6.3.1- La falta de cumplimiento a un requerimiento efectuado por la AFIP tendiente a

fiscalizar a un contribuyente es sancionado con: - Multa.
6.3.1- Frente a una fiscalizacin donde se determine una diferencia de impuesto, el
contribuyente tiene las siguientes opciones: - Aceptar la diferencia determinada o no
aceptarla.
6.3.1- Las infracciones de tipo formales que prev la Ley de Procedimiento Tributario
son por: - Falta de presentacion de la DDJJ, demas deberes formales y las situaciones previstas
como causal de clausura.
EXMENES DE DERECHO TRIBUTARIO
1-( 5.4.2 ) El aspecto personal del hecho imponible es: La identificacion de la persona que
realiza el hecho o se encuadra en la situacion que fue descripta en la norma juridica tributaria.
3-( 5.3.1 ) El sustituto es: Aquel sujeto ajeno al acaecimiento del hecho imponible que, sin
embargo y por disposicion de la ley, ocupa el lugar del destinatario legal tributario.
4-( 5.3.3 ) Hay solidaridad tributaria: Cuando dos o mas sujetos pasivos quedan obligados al
cumplimiento total de la misma prestacion.
5-( 5.3.1 ) El destinatario legal tributario es: La persona a quien esta dirigida la carga
patrimonial del tributo cuyo hecho imponible tuvo en cuenta su capacidad contributiva.
7-( 5.4.2 ) El hecho imponible contiene los siguientes aspectos: material, personal,
espacial y temporal.
10-( 6.6.12 ) Para interponer un recurso de reconsideracin en todos los supuestos
previstos en la Ley 11.683: No es necesario pagar previamente la suma de dinero que
reclama el fisco en concepto de tributos, accesorios y multas.
11-( 3.2 ) La potestad tributaria implica: Supremacia a favor del Estado y sujecion por parte
de los contribuyentes.
16-( 5.6 ) La legislacin tributaria nacional establece que la fecha a partir de la cual
comienza a correr el trmino de prescripcin es el da: 1o de enero del ano siguiente al
ano en que se produzca el vencimiento de los plazos para la presentacion de las declaraciones
juradas e ingreso del importe tributario.

21-( 6.6.7 ) En la resolucin correspondiente a la determinacin de oficio el Juez

administrativo debe: determinar el tributo e intimar el pago.
22-( 5.4.6 ) Los beneficios tributarios: Neutralizan parcialmente la consecuencia normal
derivada de la configuracion del hecho imponible.
23-( 6.6.10 ) Los hechos u omisiones que den lugar a la clausura que refiere el Art. 40
de la Ley 11.683: Deberan quedar expuestos en un acta de comprobacion.
24-( 5.5 ) La Corte Suprema de Justicia de la Nacin decidi que el crdito hipotecario:
tiene preferencia sobre los impuestos provinciales adeudados posteriores a la constitucion del
gravamen.
25-( 6.6.9 ) Quienes no se encontraren inscriptos como contribuyentes o responsables
ante la AFIP cuando estuvieren obligados a hacerlo: Seran sancionados con una multa de
trescientos pesos a treinta mil pesos y clausura de tres a diez dias del establecimiento, local,
oficina, recinto comercial, industrial, agropecuario o de prestacion de servicios.
26-( 6.6.7 ) -En el proceso de determinacin de oficio, si transcurren 90 das desde la
evacuacin de la vista o del fenecimiento del trmino para contestar dicha vista y el
Juez administrativo no dicta resolucin, el sujeto pasivo puede: Requerir pronto
despacho.
28-( 6.6.9 ) Cuando una infraccin surja con motivo de impugnaciones vinculadas al
proceso de determinacin, El Juez administrativo debe aplicar la correspondiente sancion en
la misma resolucion que determina el tributo.
31-( 6.6.7 ) La determinacin de oficio sobre base presuntiva se da cuando: el fisco
carece de elementos certeros necesarios para conocer con exactitud si la obligacion tributaria
sustancial existe y cual es su dimension pecuniaria, por lo que debe utilizar presunciones o
indicios.
32-( 5.4 ) El objeto de la obligacin jurdica tributaria sustancial es: C-La prestacion que
debe cumplir el sujeto pasivo.
33-( 2.3 ) La estructura de la norma jurdica tributaria posee dos partes diferenciadas:
A-El supuesto hipotetico (hecho imponible) y el mandato de pago tributario.
34-( 5.3.4 ) El resarcimiento es la relacin jurdica que se traba entre el sujeto pasivo
que paga una deuda total o parcialmente.. D-ajena, como acreedor, y el destinatario legal
tributario, como deudor.
35-( 1.4 ) Las contribuciones especiales son: C-Tributos debidos en razon de beneficios
individuales o de grupos sociales derivados de la realizacion de obras o gastos publicos o de
especiales actividades del Estado.
36-( 5.4.2 ) El aspecto espacial del hecho imponible es: D-La indicacion del lugar en el cual
el destinatario legal tributario realiza el hecho o se encuadra en la situacion que fue descripta en
la norma juridica tributaria o el sitio en el cual la ley tiene por realizado dicho hecho o producida
la situacion.
37-( 5.3.3 ) El responsable solidario es: A-El tercero ajeno al hecho imponible a quien la ley
le ordena pagar el tributo derivado del tal acaecimiento.
38-( 1.6 ) El peaje es: A-La prestacion dineraria que se exige por circular en una via de
comunicacion vial o hidrografica.

39-( 5.1 ) El derecho tributario material estudia: A-Los aspectos sustanciales de la relacion
juridica que se traba entre el Estado y los sujetos pasivos con motivo del tributo.
41-( 5.2 ) La obligacin jurdica tributaria principal: D-Surge con motivo del ejercicio de la
potestad tributaria por parte del Estado.
43-( 3.5.4 ) El principio de equidad implica que: E-La imposicion de un tributo debe ser
regida por un fin justo.
44-( 3.5.7 ) El control de constitucionalidad puede ser ejercido: D-En una causa judicial y
ante un caso concreto llevado a la jurisdiccin para su resolucion.
45-( 6.6.4 ) De todas las actuaciones realizadas por el fisco concernientes a las tareas
de fiscalizacin e investigacin: DDebera labrarse un acta, la cual tendra la calidad de
instrumento publico.
47-( 5.4.8 ) El importe tributario o elemento cuantificante de la relacin jurdica
tributaria: E-Es la cantidad de dinero que el Estado pretende cobrar al destinatario legal
tributario.
48-( 5.3.5 ) El domicilio tributario de las personas de existencia ideal es: A-El lugar
donde esta su direccion o administracion efectiva y, subsidiariamente, en caso de no conocerse
tal circunstancia, el lugar donde se halla el centro principal de su actividad.
49-( 6.6.5 ) Evacuada la vista o transcurrido el trmino concedido por la ley tributaria
sin que el sujeto pasivo haya contestado la vista, el Juez administrativo debe: A-dictar
una resolucion, la cual debe ser fundada.
50- ( 4.5.2 ) La coparticipacin de impuestos se produce cuando: B-La autoridad nacional
se hace cargo de la recaudacion y distribuye todo o parte de lo recaudado entre las provincias,
de acuerdo a lo que a cada una le corresponde por su contribucion al fondo comun.
51-( 3.5.3 ) El principio de proporcionalidad significa que: E-La fijacion de tributos debe
hacerse en proporcion a sus singulares manifestaciones de capacidad contributiva.
52-( 1.2.1 ) Un impuesto es directo cuando: C-No puede ser trasladado.
55- ( 6.6.7 ) En el proceso de determinacin de oficio, la interposicin de los recursos
de reconsideracin o de apelacin ante el Tribunal Fiscal de la nacin tiene efecto: Esuspensivo.
57-( 6.6.7 ) En el proceso de determinacin de oficio, resuelto desfavorablemente el
recurso de apelacin ante el Tribunal Fiscal de la nacin, el sujeto pasivo puede: EInterponer un recurso de revision y apelacion ante la Camara Federal que corresponda.
58- La iniciacin de la ejecucin fiscal se produce con la promocion de la demanda por
parte del agente fiscal.
60- ( 6.6.9 ) Quienes encarguen o transporten comercialmente mercaderas, aunque
no sean de su propiedad, sin el respaldo documental que exija la AFIP: A-Seran
sancionados con una multa de trescientos pesos a treinta mil pesos y clausura de tres a diez dias
del establecimiento, local, oficina, recinto comercial, industrial, agropecuario o de prestacion de
servicios.
61- ( 6.6.5 ) En el comienzo de la determinacin de oficio, el Juez administrativo: BConcede una vista al sujeto pasivo tributario por el termino de 15 dias, prorrogable por igual
lapso y por unica vez.

62- ( 6.6.7 ) El plazo para interponer el recurso de reconsideracin o el recurso de

apelacin ante el Tribunal Fiscal de la nacin contra la resolucin que se dicta en el
proceso de determinacion de oficio es de: A-15 dias de notificada la resolucion.
63- Concepto relacin obligatoria principal: Es el vinculo obligacional que se entabla entre
el Fisco como sujeto activo, que tiene la pretension de una prestacion pecuniaria a titulo de
tributo y el sujeto pasivo, que debe cumplir la prestacion debida.64- La doble imposicin se produce con: La superposicion de impuestos Nacionales ,
provinciales y municipales. Cuando el mismo destinatario legal tributario es gravado dos o mas
veces por el mismo hecho imponible, en el mismo periodo de tiempo por parte de dos o mas
sujetos con poder tributario.65- El inters resarcitorio se devenga: Sin necesidad de interpelacion alguna. Existe mora
automatica.
68- Aspecto material del impuesto automotor de la pcia de Crdoba: Ser titular registral
de un automotor o acoplado radicado en la provincia.
69- El tributo tiene por finalidad: Cubrir los gastos necesarios para las necesidades publicas.
70- Cul es la alcuota del impuesto a la transferencia de bienes inmuebles de
personas fsicas y socie indivisas.: 35%:
71- La interpretacin analgica puede utilizarse: En el derecho tributario formal y procesal.
72- Alcuota de los bienes personales. Desde $102.300 hasta $200.000, 0,50% Mas de $
200.000, 075%
73- Alcuota del Impuesto a los sellos : Bienes muebles y semovientes: 1,4%.- Contratos de
locacion: 0,42%
75- Los sujetos residentes en el pas tributan Sobre el ingreso de los bienes en el pais y
en el extranjero.
78- La norma jurdica tributaria tiene: Caracter obligatoria y no hay libertad de los
administrados de acatarla o no.
79- La C.N establece:Un regimen de coparticipacion de tributos.
80- Concepto de principio de generalidad. Es el caracter extensivo de la tributacion y
significa que cuando una persona fisica o ideal se halla en las condiciones que marcan, segun la
ley, la aparicion del deber de contribuir, deber que debe ser cumplido cualquiera sea el caracter
del sujeto, categoria social, sexo, nacionalidad, edad o estructura.
81- Si una persona de existencia visible hubiera denunciado un domicilio fiscal y
decide cambiarlo debe: Hacer el cambio y denunciarlo a la AFIP dentro de los 10 dias.
82- Pena de evasin simple: 2 a 6 anos
84- Una vez interpuesta la demanda , se corre traslado el agente fiscal: Para que
conteste dentro de los 30 dias y oponga todas las defensas y excepciones que tuviere, las que
seran resueltas en la sentencia definitiva.87- La AFIP puede exigir intereses resarcitorios al sujeto pasivo: Sin necesidad de
interpelacion alguna

88- Recurso de apelacin ante el T.F.N , si se admite la apertura y produccin la de la

prueba el plazo es: 15 dias. Puede interponerse sin necesidad de pago previo. Tiene efecto
suspensivo y el monto recurrido no debe ser superior a $2500.90- 3.1.1- Son contribuyentes y sujetos pasivos del impuesto sobre los bienes
personales las personas fsicas y sucesiones indivisas domiciliadas y: radicadas en el
pais por los bienes en pais y en el exterior.
91- EL acto procesal que da inicio al procedimiento de determinacin de oficio, debe
ser suscripto por: Juez administrativo.
97-En materia fiscal, la regulacin de privilegios es facultad: Exclusiva de la Nacion
98-El hecho imponible del impuesto sobre bienes personales se verifica: Al 31 de
diciembre de cada ano.
99- Respecto a las personas de existencia ideal, en caso de discordancia entre el
domicilio legal y el lugar donde est situada la principal y efectiva, prevalecer: El
lugar donde esta situada la direccion o Administracion principal y efectiva
100-El incumplimiento de la obligacin tributaria es la infraccin consistente: Omision
del pago de tributos dentro de los limites legales
101-Las infracciones tributarias nacionales se encuentran reguladas en: Ley 11.683
102- La base imponible del impuesto inmobiliario provincial la establece: Direccion
general de Catastro
103 -El criterio imperante sostiene que la Tasa resulta exigible en virtud de: Una
prestacion efectiva de un servicio, aun sin particularizacion estricta.
104-La responsabilidad solidaria y la sustitucin: Tienen como fuente la norma juridica.
106-El principio imperante en materia tributaria es que: La Ley que debe regir las
relaciones tributarias entre el fisco y los contribuyentes es aquella que estaba vigente al
momento de acaecer el hecho imponible.
113-Alcuota proporcional es: Cuando el porcentaje o tanto por ciento permanece constante
cualquiera sea la dimension de la base imponible.
114-El peaje dentro de la triloga adoptado por nuestro ordenamiento de tasas,
impuestos y contribuciones especiales
es: Contribucion especial
115- El estado Es el sujeto activo de la obligacion
116- La alicuota del impuesto a las transaciones inmobiliarias es : 1,5 %
117- El Impuesto Es una especie del genero tributo
118- algunos de los aspectos materiales del hecho imponible del impuesto al valor
agregado es: ventas de cosas muebles; las obras, locaciones y prestaciones de servicios, las
importaciones definitivas de cosas muebles y la importacion de servicios
119--El aspecto material del hecho imponible de la contribucin municipal que incide
sobre la actividad comercial, industrial y de servicios de la ciudad de Crdoba: Consiste
en la situacion juridica de ser propietario o poseedor a titulo de dueno de un bien inmueble que
se encuentre en una zona de la ciudad de Cordoba beneficiada directa o indirectamente con los

servicios de barrido y limpieza de calles, recoleccion y tratamiento de residuos domiciliarios,

prestacion o puesta a disposicion del servicio sanitario cloacal, higienizacion y conservacion de
arbolado publico, nomenclatura parcelaria y/o numerica, o cualquier otro servicio que presta la
Municipalidad no retribuido por un tributo especial
121- que es un exencin de impuesto: Neutralizan totalmente la consecuencia normal
derivada de la configuracion del hecho imponibl
42- 1.3 La tasa: es un tributo cuyo hecho generador esta integrado por una actividad del
Estado, divisible e inherente a su soberania. La actividad referida esta vinculada directamente
con el contribuyente que ha requerido un servicio.
144- 1.2.2- Indique la naturaleza jurdica de las contribuciones provisionales.
(seguridad social): Contribuciones parafiscales
149-Cuanto es la alcuota del IVA: 21%
151-Que tiene que hacer un contribuy ante una liquidacin de impuestos mal
efectuada: Hacer un reclamo ante la AFIP
152-Como se valuan las operaciones entre empresas vinculadas de diferentes paises:
como si fueran no vinculadas
153-El principio de igualdad tributaria es: El Art. 16 CN establece que los habitantes son
iguales ante la ley y que la igualdad es la base del impuesto y de las cargas publicas. Alude a la
necesidad de asegurar el mismo tratamiento a quienes estn en analogas situaciones, con
exclusion de todo distingo arbitrario, injusto y hostil contra determinadas personas o categorias
de personas.
155-Son impuestos directos: Definicin Directos: son aquellos en los que el contribuyente
obligado esta senalado como contribuyente de iure desde que la ley establece el hecho
imponible.
156-Estado Argentino tiene poder tributario Distribucion de los poderes tributarios segun la
Constitucin Nacional -Dada la forma federal de estado que implanta la constitucion, el poder
tributario se halla repartido entre tres fuentes: a) el estado federal, b) las provincias y c) los
municipios. -Despues de la reforma del ano 1994, en jurisdiccin de las provincias, los municipios
de cada una de ellas tienen reconocido por el art. 123, CN, un ambito de autonoma en el que la
constitucion provincial debe reglar el alcance y contenido de la misma autonomia en el orden
econmico y financiero, lo que implica admitir el poder tributario municipal.
-El art. 4, C.N., dice que el gobierno federal provee a los gastos de la nacin con los fondos del
tesoro nacional, formado del producto de derechos de importacin y exportacin, de la venta o
locacin de tierras de propiedad nacional, de la renta de correos, de las dems contribuciones
que equitativa y proporcionalmente a la poblacin imponga el congreso general, y de los
emprstitos y operaciones de crdito que decrete el mismo congreso para urgencias de la nacin
o para empresas de utilidad nacional.
157- 6.6.7 La determinacin de oficio sobre base cierta se da cuando el fisco Es sobre
base cierta cuando el fisco dispone de los elementos necesarios para conocer en forma directa y
con certeza, tanto la existencia de la obligacin tributaria sustancial, como la dimensin
pecuniaria de tal obligacin.