INSTITUTO SUPERIOR DE CONTABILIDADE E ADMINISTRAO DO PORTO

Licenciatura em Contabilidade e Administrao

AUDITORIA INTERNA E DE GESTO
2 de Maio de 2013
NOTA:

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Durao: 1H
Aluno N: _____________
Nome: ______________________________________________
Assinatura: ____________________________________________________________________
Turma: _________________________
Professor: ________________________________

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GRUPO I (8 valores)

Nas questes assinale a opo que, na sua opinio, a resposta correta ou a melhor resposta; cada
resposta correta vale 0,5 valores, e cada resposta errada ser descontada em 0,25 valores.
1. esperado que os auditores internos tomem uma parte ativa na realizao das
recomendaes:
a. Quanto atuam como consultores
b. Quando prestam servios de garantia (assurance)
c. A sua atitude deve ser igual em ambos os casos (a. e b.)
d. Em nenhum dos casos (a. e b.) deve assumir uma parte ativa

2. Os objetivos das Normas para a Prtica Profissional (standards) do IIA so todos os seguintes
exceto um, que deve assinalar:
a. Estabelecer as bases para medir o desempenho da auditoria interna
b. Orientar a conduta tica dos auditores internos
c. Estabelecer os princpios bsicos que devem reger a prtica da auditoria interna
d. Promover a melhoria dos processos e operaes da entidade

3. O departamento de auditoria interna pretendia realizar um trabalho de auditoria sobre o

processo de avaliao de desempenho e contactou a direo de recursos humanos para o
efeito. Esta negou o acesso aos documentos e informaes necessrias. Para evitar este
problema:
a. A auditoria interna deve reportar este incidente direo-geral da entidade
b. O estatuto (charter) de auditoria interna deve especificar o acesso a registos relevantes
para a realizao dos trabalhos de auditoria interna
c. Em cada planeamento de uma ao ou compromisso de auditoria interna deve garantir-se o
seu acesso aos registos relevantes necessrios
d. A auditoria interna deve acatar aquela deciso, abdicando de realizar o compromisso

4. O estatuto (charter) de auditoria interna um dos fatores mais importantes para a

independncia da atividade de auditoria interna. Qual dos seguintes o menos provvel que
faa parte do estatuto?
a. Acesso a registos dentro da organizao
b. Alcance ou mbito das atividades de auditoria interna
c. Durao do mandato do Diretor de Auditoria Interna (DAI)
d. Acesso ao pessoal dentro da organizao
5. O Conselho de Administrao (CA) solicitou ao departamento de auditoria interna a realizao
de um trabalho para recomendar procedimentos e polticas para melhorar o controlo do CA
sobre as operaes de um departamento essencial da empresa. O DAI deve:
a. Recusar o trabalho porque recomendaria controlos que afetariam negativamente a sua
objetividade em relao s operaes em causa
b. Recusar o trabalho porque se presume que as atividades de auditoria interna tm
competncia quanto a controlos contabilsticos mas no quanto a operaes
c. Aceitar o trabalho mas informar o CA que recomendar controlos afeta negativamente a
independncia e afetar os futuros trabalhos de AI neste departamento
d. Aceitar o trabalho porque no afetar negativamente a objetividade
6. mais provvel que a independncia de um auditor interno venha afetada:
a. Quando continua um compromisso de AI num departamento no qual vai assumir a chefia a
breve prazo
b. Se reduz o mbito de um trabalho de AI devido a restries impostas superiormente
c. Participa num grupo de trabalho que recomenda normas de controlo para um dado sistema
d. Rev a proposta de um contrato de compra antes de o mesmo ser celebrado
7. De acordo com as Normas para a Prtica Profissional de Auditoria Interna (Standards) do IIA
quem responsvel por coordenar os trabalhos de auditoria interna e externa?
a. O Diretor de Auditor Interna (DAI)
b. Os Auditores externos/ROC
c. O Comit de auditoria e finanas
d. O CFO Chief Financial Officer
8. Um dos objetivos das Normas para a Prtica Profissional de Auditoria Interna (Standards) do
IIA :
a. Estabelecer os critrios de obteno da certificao CIA (Certified Internal Auditor)
b. Especificar o contedo do charter (estatuto) do departamento de auditoria interna
c. Servir como guia para determinar a confiana que pode ser posta num Sistema de Controlo
Interno (SCI) de uma organizao
d. Estabelecer as bases para avaliar o desempenho da atividade de AI

9. Os controlos internos so desenhados para fornecer razovel segurana de que:

a. Erros materiais ou irregularidades sero prevenidos ou detetados e corrigidos dentro de um
perodo de tempo curto por empregados no decurso da execuo dos seus deveres
b. Os planos da gesto no foram contornados por conluio entre colaboradores
c. A direo e superviso do desempenho da gesto do departamento de auditoria interna
so realizadas de forma econmica e eficiente
d. Os processos de planeamento, organizao e direo da gesto so avaliados
apropriadamente
10. Para minimizar o risco de que os colaboradores do departamento de compras usem as suas
funes para obter ganhos pessoais, a organizao deve:
a. Fazer a rotao peridica dos colaboradores
b. Solicitar aos auditores internos para efetuarem a confirmao externa de algumas compras
e saldos de contas a pagar
c. Especificar que todos os itens comprados devem ver os seus preos unitrios revistos
d. Determinar ao departamento de compras que mantenha registos dos preos de compras
pagos, com reviso dos mesmos cada 6 meses
11. Qual dos seguintes descreve melhor o objetivo de um auditor interno em rever a adequao de
um sistema de controlo interno:
a. Ajudar a determinar a natureza, calendrio e profundidade dos testes necessrios para
alcanar os objetivos da auditoria
b. Assegurar que os pontos fracos materiais do sistema so corrigidos
c. Determinar se o sistema fornece razovel segurana que os objetivos da organizao so
alcanados de modo eficiente e econmico
d. Determinar se o sistema assegura que os registos contabilsticos so corretos e que as
demonstraes financeiras so adequadamente apresentadas
12. Qual dos seguintes descreve um ponto fraco de controlo?
a. Os procedimentos de compras so bem desenhados e so seguidos, exceto se o diretor de
compras decidir o contrrio
b. As encomendas de compras em branco so pr-numeradas e guardadas com cuidado no
departamento de compras
c. As compras operacionais normais acima de 1.000 exigem a aprovao de 2 responsveis
d. Os compradores do departamento de compras investem a ttulo pessoal num fundo de
investimento que detm aes de um dos fornecedores da empresa

13. Os controlos internos podem ser detetivos (para descobrir eventos no desejados), preventivos
(para evitar a ocorrncia de eventos no desejados) ou diretivos (para assegurar um evento
desejvel). Qual dos seguintes um controlo detetivo?
a. Reconciliao bancria mensal
b. Duas assinaturas requeridas em todos os pagamentos
c. Registar todas as transaes no dia em que ocorrem
d. Exigir que todos os membros da auditoria interna tenham a certificao CIA (Certified
Internal Auditor)

14. Manter um registo das notas de encomenda emitidas mas ainda no recebidas no
departamento de receo ajuda a assegurar que:
a. As mercadorias so entregues ao departamento correto e em tempo oportuno
b. S entregas aprovadas so aceites
c. As mercadorias so adequadamente contadas quando so recebidas
d. As mercadorias recebidas no so indevidamente apropriadas

15. Qual dos seguintes controlos ser o mais apropriado para assegurar que os empregados que
abandonaram a empresa so retirados da folha de pagamentos de salrios:
a. Enviar os cheques de pagamento para a morada de cada empregado
b. Efetuar transferncia bancria para a conta prpria de cada empregado
c. Reconciliar a folha de pagamentos com os registos de assiduidade
d. Nenhum dos anteriores

16. Para minimizar perdas associadas a edifcios e equipamentos, estes devem ser segurados num
montante:
a. Baseado em avaliaes peridicas de peritos
b. Determinado pelo Conselho de Administrao
c. Ajustado pela evoluo do ndice de preos do consumidor
d. De acordo com a avaliao do fisco

GRUPO II (7 valores)
a) Caracterize, por palavras suas, o que entende por um adequado sistema de controlo interno de uma
organizao
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2. Apresente 3 medidas de controlo interno que considere importantes para duas das seguintes
reas:
Vendas e Contas a Receber / Ativos Fixos / Inventrios / Pessoal
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GRUPO III (5 valores)

A Empresa ISCAPA, S.A., sedeada em Matosinhos, tem por objeto a venda de tintas e produtos
acessrios para pintura, destinados principalmente ao sector da construo civil.
Cabe exclusivamente ao departamento de compras efetuar as encomendas a fornecedores. Essas
requisies so feitas via e-mail ou via telefnica (pois alguns fornecedores no tm correio eletrnico).
Aquando da receo de produtos, o armazm telefona ao departamento de compras a confirmar que
aqueles produtos e aquelas quantidades foram efetivamente encomendadas. Caso a resposta seja
negativa, o armazm no receciona os produtos.
Em todo o processo de compras, o papel do seu responsvel mximo fundamental. Assim, e no
sentido de evitar erros, cabe ao responsvel do departamento de compras conferir todas as faturas de
compras. S depois de rubricadas por ele, dando o seu acordo, que as mesmas so enviadas para a
contabilidade. Sendo a conferncia de faturas de compra tarefa exclusiva desse responsvel existe a
garantia que no existe conluio, entre os fornecedores e os funcionrios da empresa.
Pedido:
Tendo em vista minimizar os riscos, identifique 3 pontos fracos do processo de compras justificando e
consequentemente recomende as melhorias nas atividades de controlo que considere adequadas.
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