ANALISIS DAN ESTIMASI BIAYA

UKD 4

Disusun oleh :
Yogie Budi Prakoso (I0314100)

PROGRAM STUDI TEKNIK INDUSTRI FAKULTAS TEKNIK

UNIVERSITAS SEBELAS MARET SURAKARTA
2015

1. Alokasi BOP

Alokasi Biaya Operasional Pabrik Awal Juni 2015

Keterangan
Departemen Bengkel
Departemen Umum Pabrik
Departemen Pencampuran
Departemen Percetakan
Departemen Peneyelesaian
Jumlah

KWH
Jam kerja
100,000
120,000
1,250
60,000
1,750
320,000
1,250
200,000
2,250
800,000
6,500

Jumlah
Karyawan

8
7
15
30

Anggaran BOP Awal Juni 2015

Departemen
Listrik
Bengkel
Umum Pabrik
Pencampuran
Percetakan
Penyelesaian

Jumlah (Rp)
Rp 32.060.000
Rp 900.000
Rp 470.000
Rp 3.290.000
Rp 5.820.000
Rp 3.430.000

Diasumsikan bahwa tahun pembuatan

alokasi adalah 2015
ALOKASI BIAYA OVERHEAD

Anggaran BOP
sebelum alokasi
Alokasi anggaran
BOP

Listrik
Rp
32,060,00
0

Dept. Listrik

Rp
900,000

Percetak
an
Rp
5,820,00
0

Penyele
saian
Rp
3,430,0
00

Rp
4,007,500

Rp
4,809,00
0

Rp
12,824,0
00

Rp
8,015,0
00
Rp
1,698,7
50
Rp
3,111,3
75
Rp
12,825,
125

Bengkel

Rp
943,750

Dept. Bengkel
Dept. Umum
Pabrik
Anggaran BOP
setelah alokasi
Dasar penentuan
tarif
Jumlah
Tarif BOP

Rp
32,060,00
0
KWH
800,000

Total Biaya

Departemen
Umum
Pencamp
Pabrik
uran
Rp
Rp
3,290,00
470,000
0

Keterangan

Rp
4,907,500

Rp
6,222,75
0

Jumlah jam
kerja

Jumlah
karyawan

6,500

30

Rp
2,404,50
0
Rp
1,321,25
0
Rp
1,659,40
0
Rp
5,385,15
0
Biaya
bahan
baku
Rp
84,000,0
00
Rp
0.064

Rp
943,750
Rp
1,451,97
5
Rp
15,219,7
25
Unit
produksi
218,000
Rp
69.815

Biaya
TKL
Rp
22,000,
000
Rp
0.583

Rp
45,970,000

Rp
32,060,000
Rp
4,907,500
Rp
6,222,750

2. JURNAL BEKONANG JAYA

Jurnal Perusahaan Genting Bekonang Jaya

No
Uru
t

Tanggal
Per Juni
2015

01/06/20
15

Transaksi /keterangan
Penjualan Genting pada
Toko Rukun sebanyak
20.000 buah

Nama Akun

Kas

01/06/20
15
2

01/06/20
15

Penjualan
Pembayaran Biaya Komisi
ke Toko Rukun

Biaya Komisi

01/06/20
15
3

01/06/20
15

02/06/20
15

Piutang Dagang
Pembayaran Biaya Iklan

Biaya Iklan

02/06/20
15
5

02/06/20
15

Persediaan Bahan
Baku bakar dan
Pelumas

02/06/20
15
6

02/06/20
15

Kas

03/06/20
15

03/06/20
15

Pemakaian Semen
Departemen. Percetakan

Persediaan Bahan
Baku

110
5

03/06/20
15
9

03/06/20
15

Pembayaran Utang
Dagang Semen

03/06/20
15
10

04/06/20
15

Pembelian 60 liter tiner

secara tunai dengan PPN

110
8

110
9

110
2
Piutang Dagang

Rp
6,187,50
0
Rp
1,500,0
00
Rp
1,500,00
0
Rp
1,250,0
00
Rp
1,250,00
0

110
2

110
5

Kas

Rp
6,187,5
00

110
2

Persediaan Bahan
Baku
Persediaan WIP
Departemen
Percetakan

Pelunasan Piutang Dagang

Tuan Wahyu

Rp
1,750,00
0

110
4

Persediaan WIP
Departemen
Pencampuran

03/06/20
15

Rp
1,750,0
00

110
2

110
7

Rp
13,800,
000
Rp
13,800,0
00
Rp
2,250,0
00
Rp
2,250,00
0
Rp
4,125,0
00
Rp
4,125,00
0

110
4

Kas

210
1

Utang Dagang
Persediaan Bahan
Baku Pembantu

110
2
110
6

Kredit

Rp
35,000,0
00

410
1

Pemakaian Semen dan

Pasir Departemen.
Pencampuran

02/06/20
15
7

Rp
35,000,
000

41
Kas

Pembelian Bahan Bakar

dan Pelumas

110
2

110
2

Kas

01/06/20
15

Debit

42
Kas

Pelunasan Piutang Dagang

Toko Jaring Mas

Ref.

Rp
19,875,
000
Rp
19,875,0
00
Rp
660,000

10%
04/06/20
15
11

04/06/20
15

Kas
Pembayaran PPH pasal 25

04/06/20
15

Kas
Pembayaran utang PPN

04/06/20
15

Kas
Pelunasan Piutang Dagang
Tuan Slamet

04/06/20
15
13

05/06/20
15

Piutang Dagang
Pembayaran Utang
Dagang Semen

05/06/20
15
14

05/06/20
15

Kas
Pembelian Cat Genting 30
kgsecra tunai dengan PPN
10%

Persediaan Bahan
Baku Pembantu

05/06/20
15
15

05/06/20
15

Pembayaran Tenaga Kerja

Langsung

Biaya Gaji Karyawan

05/06/20
15
16

06/06/20
15

Kas
Pembelian Semen 100 zak

Persediaan Bahan
Baku baku

06/06/20
15
17

06/06/20
15

Pembelian Pasir 280 meter

kubik

Persediaan Bahan
Baku

06/06/20
15
18

06/06/20
15

Pelunasan Piutang Dagang

Toko Rukun

06/06/20
15
19

08/06/20
15

Kas

20

08/06/20

Rp
19,875,
000
Rp
19,875,0
00
Rp
1,650,0
00
Rp
1,650,00
0
Rp
3,500,0
00
Rp
3,500,00
0
Rp
18,000,
000
Rp
18,000,0
00
Rp
15,000,
000
Rp
15,000,0
00

210
1
Rp
35,000,
000

Rp
35,000,0
00

110
4

Utang Dagang

Biaya Listrik dan

110
2
32

Kas
Pembayaran Biaya Listrik

Rp
4,125,00
0

210
1

210
1

08/06/20
15

Rp
4,125,0
00

110
2

110
2
Piutang Dagang

Pembayaran Utang
Dagang Semen

34

110
5

Utang Dagang

Rp
3,600,00
0

110
2

110
5

Utang Dagang

Rp
3,600,0
00

110
2
110
6

Kas

Rp
16,000,0
00

110
4
210
1

Utang Dagang

Rp
16,000,
000

110
2
110
2

Kas

Rp
660,000

110
2
210
4

Utang PPN

04/06/20
15
12

210
5

Utang PPH

04/06/20
15

110
2

Rp
19,875,
000
Rp
19,875,0
00
Rp

15

5,500,0
00

Telepon

08/06/20
15
21

22

08/06/20
15
08/06/20
15
09/06/20
15

Pembayaran Biaya
Telepon

Pelunasan Piutang Dagang

Tuan Budi

09/06/20
15
23

09/06/20
15

09/06/20
15

110
2

Kas
Piutang Dagang

Pembayaran Utang
Dagang Pasir

10/06/20
15

Kas

10/06/20
15

110
5

Pemakaian Semen
Departemen. Percetakan

Persediaan Bahan
Baku
Persediaan WIP
Departemen
Percetakan
Persediaan Bahan
Baku

110
5

Pembayaran Tenaga Kerja

Langsung

10/06/20
15
27

28

29

10/06/20
15
10/06/20
15
11/06/20
15
11/06/20
15
11/06/20
15

Pembayaran Biaya
Langganan Surat Kabar
Pembelian Alat Tulis
Kantor

Pembelian Semen 500 zak

11/06/20
15
30

11/06/20
15

Pembelian Pasir 300 meter

kubik

12/06/20
15
12/06/20
15

Pembayaran Biaya
Pemeliharaan Mesin
Produksi

110
9

34

Kas

110
2

Kas

33
110
2

Kas

33
110
2

Biaya Langganan
Surat Kabar

Biaya Alat Tulis

Persediaan Bahan
Baku

110
5

Utang Dagang

11/06/20
15
31

110
8

Biaya Gaji Karyawan

Persediaan Bahan
Baku

Kas

Rp
750,000
Rp
3,300,0
00
Rp
3,300,00
0
Rp
7,500,0
00
Rp
7,500,00
0
Rp
22,080,
000
Rp
22,080,0
00
Rp
2,520,0
00
Rp
2,520,00
0
Rp
3,500,0
00
Rp
3,500,00
0
Rp
150,000
Rp
150,000
Rp
350,000
Rp
350,000
Rp
9,000,0
00
Rp
9,000,00
0

210
1
110
5

Utang Dagang
Biaya Reparasi dan
Pemeliharaan Mesin
Mesin

Rp
750,000

110
2

Persediaan WIP
Departemen
Pencampuran

10/06/20
15
26

210
1

Utang Dagang

Rp
5,500,00
0

110
4

Pemakaian Pasir dan

Semen Departemen.
Pencampuran

09/06/20
15
25

Kas

32
110
2

Biaya Listrik dan

Telepon

09/06/20
15
24

Kas

110
2

Rp
9,000,0
00
Rp
9,000,00
0

210
1
25
110
2

Rp
500,000
Rp
500,000

32

12/06/20
15

Pemakaian Bahan
Pembantu Departemen.
Penyelesaian

Persediaan WIP
Departemen.
Penyelesaian

12/06/20
15
33

12/06/20
15

Persediaan Bahan
Pembantu
Penjualan Genting ke Toko
Jaring Mas 65.000 buah

Kas

12/06/20
15

Penjualan
Pembayaran Komisi ke
Toko Jaring Mas

Biaya Komisi

35

13/06/20
15

Kas
Pelunasan Piutang Dagang
UD Gemah Ripah

13/06/20
15
36

13/06/20
15

Piutang Dagang
Pembayaran Utang
Dagang Semen

13/06/20
15
37

15/06/20
15

Kas
Pembayaran Utang
Dagang Pasir

15/06/20
15
38

15/06/20
15

Kas

39

15/06/20
15

Persediaan WIP
Departemen
Pencampuran

110
5

Pemakaian Semen
Departemen. Percetakan

Persediaan Bahan
Baku
Persediaan WIP
Departemen
Percetakan
Persediaan Bahan
Baku

110
5

15/06/20
15
40

16/06/20
15

Penjualan Genting ke Pak

Sugeng 15.000 buah

16/06/20
15
41

16/06/20
15

Pembayaran Tenaga Kerja

Langsung

16/06/20
15

Biaya Gaji Karyawan

16/06/20
15

Kas
Penjualan Genting ke Toko
Gadjah 50.000 buah

110
9

110
2
Penjualan

16/06/20
15
42

110
8

Kas

Kas
Penjualan

Rp
5,687,50
0
Rp
8,250,0
00
Rp
8,250,00
0
Rp
19,875,
000
Rp
19,875,0
00
Rp
7,500,0
00
Rp
7,500,00
0

110
2

Pemakaian Pasir dan

Semen Departemen.
Pencampuran

15/06/20
15

Rp
5,687,5
00

110
2
210
1

Utang Dagang

Rp
113,750,
000

110
4
210
1

Utang Dagang

Rp
113,750
,000

110
2
110
2

Kas

Rp
1,050,00
0

410
1
42

12/06/20
15

Rp
1,050,0
00

110
6
110
2

12/06/20
15
34

111
0

Rp
20,700,
000
Rp
20,700,0
00
Rp
2,430,0
00
Rp
2,430,00
0
Rp
26,250,
000
Rp
26,250,0
00

410
1
34

Rp
3,500,0
00
Rp
3,500,00
0

110
2
110
2
410
1

Rp
87,500,
000
Rp
87,500,0

00
43

17/06/20
15

Pembayar Komisi ke Toko

Gadjah

Biaya Komisi

42

17/06/20
15
44

17/06/20
15

Kas
Pelunasan Piutang Dagang
Toko Jaring Mas

17/06/20
15
45

17/06/20
15

Piutang Dagang
Pembelian Semen 640 zak

Persediaan Bahan
Baku

17/06/20
15
46

18/06/20
15

Pembelian Pasir 280 meter

kubik

Persediaan Bahan
Baku

18/06/20
15
47

18/06/20
15

Pembayaran Biaya Angkut

Penjualan

Biaya Angkut
Penjualan

18/06/20
15
48

18/06/20
15

Kas
Pembayaran Biaya Service
Kendaraan

18/06/20
15
49

19/06/20
15

Kas
Persediaan WIP
Departemen.
Penyelesaian

Pembayaran Biaya Service

Komputer

Persediaan Bahan
Pembantu
Biaya Reparasi dan
Pemeliharaan
Komputer

19/06/20
15
50

19/06/20
15
19/06/20
15

51

19/06/20
15

Pelunasan Piutang Dagang

Toko Gadjah

19/06/20
15
52

20/06/20
15

Piutang Dagang
Penjualan Genting ke UD
Gemah Ripah 45.000 buah

20/06/20
15
53

20/06/20
15
20/06/20

Penjualan
Pembayaran Utang
Dagang Semen

35
110
2

Utang Dagang
Kas

Rp
3,000,0
00
Rp
3,000,00
0
Rp
1,500,0
00
Rp
1,500,00
0
Rp
1,350,0
00
Rp
1,350,00
0
Rp
500,000
Rp
500,000
Rp
87,500,
000
Rp
87,500,0
00

110
4
110
2

Kas

Rp
10,500,0
00

110
6

110
2

Kas

Rp
10,500,
000

110
2
111
0

Kas

Rp
11,520,0
00

110
2
44

Pemakaian Bahan
Pembantu Departemen.
Penyelesaian

Rp
11,520,
000

210
1
43

Biaya Reparasi dan

Pemeliharaan
Kendaraan

Rp
6,187,50
0

210
1
110
5

Utang Dagang

Rp
6,187,5
00

110
4
110
5

Utang Dagang

Rp
4,375,00
0

110
2
110
2

Kas

Rp
4,375,0
00

Rp
78,750,
000
Rp
78,750,0
00

410
1
210
1
110

Rp
3,000,0
00
Rp

15
54

20/06/20
15

Pembayaran Utang
Dagang Pasir

210
1

Utang Dagang

20/06/20
15
55

22/06/20
15

Kas
Pembayaran Biaya Komisi
ke UD Gemah Ripah

Biaya Komisi

22/06/20
15

Kas
Pembelian Semen 600 zak

Persediaan Bahan
Baku

22/06/20
15
57

22/06/20
15

Pembelian Pasir 300 meter

kubik

Persediaan Bahan
Baku

22/06/20
15
58

23/06/20
15

Pengambilan Uang untuk

Kepentingan Pemilik

23/06/20
15
59

23/06/20
15

Prive

60

23/06/20
15

Persediaan WIP
Departemen
Pencampuran

110
5

Pemakaian Semen
Departemen. Percetakan

Persediaan Bahan
Baku
Persediaan WIP
Departemen
Percetakan
Persediaan Bahan
Baku

110
5

Persediaan WIP Bahan

Bakar dan Pelumas

110
7

Persediaan Bahan
Bakar dan Pelumas

110
7

23/06/20
15
61

24/06/20
15

Pemakaian Bahan Bakar

dan Pelumas

24/06/20
15
62

24/06/20
15

Pembayaran Tenaga Kerja

Langsung

24/06/20
15
63

24/06/20
15

Kas
Pembayaran Gaji Mandor
dan Karyawan Non
Produksi

Biaya Gaji Mandor

24/06/20
15
64

25/06/20
15

110
8

Biaya Gaji Karyawan

Biaya Depresiasi
Bangunan

110
9

34

Rp
10,800,0
00
Rp
11,250,
000
Rp
11,250,0
00
Rp
20,000,
000
Rp
20,000,0
00
Rp
31,740,
000
Rp
31,740,0
00
Rp
3,600,0
00
Rp
3,600,00
0
Rp
1,250,0
00
Rp
1,250,00
0
Rp
3,500,0
00
Rp
3,500,00
0

110
2
27

Kas
Penyesuaian Biaya
Depresiasi Mesin dan
Bangunan

Rp
10,800,
000

310
2

Pemakaian Pasir dan

Semen Departemen.
Pencampuran

23/06/20
15

Rp
3,937,50
0

210
1
310
1

Modal

Rp
3,937,5
00

210
1
110
5

Utang Dagang

Rp
4,500,00
0

110
2
110
5

Utang Dagang

Rp
4,500,0
00

110
2
42

22/06/20
15
56

3,000,00
0

Rp
8,000,0
00
Rp
8,000,00
0

110
2
23

Rp
1,850,0
00

25/06/20
15
25/06/20
15

Kas
Penyesuaian Biaya
Depresiasi Mesin dan
Bangunan

Biaya Depresiasi
Mesin produksi

25/06/20
15
65

25/06/20
15

Penyesuaian Biaya
Asuransi

Biaya Asuransi

25/06/20
15
66

25/06/20
15

Penyesuaian Biaya Bunga

25/06/20
15

Kas

68

25/06/20
15

BOP Dibebankan
Departemen.
Pencampuran

110
5

Dibebankan BOP
Departemen. Percetakan

Persediaan Bahan
Baku
BOP Dibebankan
Departemen.
Percetakan

110
5

Dibebankan BOP
Departemen.
Penyelesaian

Persediaan Bahan
Baku
Dibebankan BOP
Departemen.
Penyelesaian
Persediaan Bahan
Baku Pembantu

110
5

25/06/20
15
69

25/06/20
15
25/06/20
15

70

25/06/20
15

Alokasi BOP dari

Departemen. Pembantu ke
Departemen. Produksi

25/06/20
15
71

25/06/20
15

Penutupan BOP
Departemen. Produksi

25/06/20
15

Kas

73

25/06/20
15

Kas

74

25/06/20
15

Rp
2,500,00
0
Rp
5,385,1
50
Rp
5,385,15
0
Rp
15,219,
725
Rp
15,219,7
25
Rp
12,825,
125
Rp
12,825,1
25
Rp
31,025,
500
Rp
31,025,5
00
Rp
31,025,
500
Rp
31,025,5
00
Rp
45,970,
000
Rp
45,970,0
00

110
2
510
11

Harga pokok
Penjualan Dept.

110
2
510
12

Kas
Pencatatan HPP jadi Dept.
Percetakan transfer ke

Rp
2,500,0
00

520
0

Harga pokok
Penjualan Dept.
Pencampuran

25/06/20
15

Rp
1,000,00
0

110
2

521
0

Selisih BOP

25/06/20
15
Pencatatan HPP jadi Dept.
Pencampuran transfer ke
Dept. Percetakan

520
9

110
2
BOP Departemen.
Produksi

Penutupan Selisih BOP ke

Rekening HPP

520
8

520
0
Kas

25/06/20
15
72

520
7

BOP Departemen.
Produksi

Rp
1,000,0
00

110
2

Dibebankan BOP
Departemen.
Pencampuran

25/06/20
15

Rp
3,150,00
0

110
2
620
1

Biaya Bunga

Rp
3,150,0
00

110
2
28

Kas

25/06/20
15
67

24
Kas

Rp
1,850,00
0

110
2

Rp
155,377
,626
Rp
155,377,
626
Rp
36,037,

Dept. Penyelesaian

Percetakan

25/06/20
15
75

25/06/20
15

Kas
Pencatatan HPP jadi
Departemen.
Penyelesaian transfer ke
gudang

Harga pokok
Penjualan Dept.
Penyelesaian

25/06/20
15
76

25/06/20
15

Pencatatan HPP

Harga pokok
Penjualan

25/06/20
15

Penutupan Rekening
nominal

25/06/20
15
78

25/06/20
15

Harga Pokok
Penjualan
Penutupan Rekening
Pemilik ke Modal

25/06/20
15

Kas

Rp
220,859
,196
Rp
220,859,
196
Rp
239,820
,434
Rp
239,820,
434

510
1
310
2

Prive

Rp
29,443,7
62

110
2
110
2

Kas

Rp
29,443,
762

110
2
510
1

Kas

Rp
36,037,8
08

110
2
510
12

Kas

25/06/20
15
77

808

Rp
20,000,
000

110
2
Rp
1,741,9
14,827

JUMLAH TOTAL

Rp
20,000,0
00
Rp
1,741,91
4,827

3. BUKU BESAR
Ref.
1105
Tangg
al

02/06
/2015
03/06
/2015
06/06
/2015
06/06
/2015
09/06

Persediaan Bahan Baku

BEKONANG JAYA
Keterangan

Debit

Saldo Awal

Rp
16,500,000

Pemakaian semen dan

pasir dept. Pencampuran
Pemakaian semen dept.
Percetakan
Membeli semen
Membeli pasir
Pemakaian pasir dan

Kredit

Rp
13,800,000
Rp
2,250,000
Rp
18,000,000
Rp
15,000,000
Rp

Saldo
Rp
16,500,0
00
Rp
2,700,00
0
Rp
450,000
Rp
18,450,0
00
Rp
33,450,0
00
Rp

/2015
10/06
/2015
11/06
/2015
11/06
/2015
15/06
/2015
15/06
/2015
17/06
/2015
18/06
/2015
22/06
/2015
22/06
/2015
23/06
/2015
23/06
/2015

semen dept.
Pencampuran

22,080,000

Pemakaian semen dept.

Percetakan

Rp
2,520,000
Rp
9,000,000

Membeli semen
Membeli pasir
pemakaian pasir dan
semen dept.
Pencampuran

Rp
9,000,000
Rp
20,700,000

Pemakaian semen dept.

Percetakan

Rp
2,430,000

Membeli semen

Rp
11,520,000

Membeli pasir

Rp
10,500,000

Membeli semen

Rp
10,800,000

Membeli pasir
Pemakaian pasir dan
semen dept.
Pencampuran

Rp
11,250,000
Rp
31,740,000

Pemakaian semen dept.

Percetakan

Rp
3,600,000

Saldo Akhir
Ref.1
106

11,370,0
00
Rp
8,850,00
0
Rp
17,850,0
00
Rp
26,850,0
00
Rp
6,150,00
0
Rp
3,720,00
0
Rp
15,240,0
00
Rp
25,740,0
00
Rp
36,540,0
00
Rp
47,790,0
00
Rp
16,050,0
00
Rp
12,450,0
00
Rp
12,450,0
00

Persediaan Bahan
Pembantu

BEKONANG JAYA
Tangg
al

Keterangan

Debit

Saldo Awal

Rp
2,000,000

Kredit

Saldo

Rp
2,000,00
0

04/06
Membeli tiner secara
/2015
tunai dengan PPN 10%
Membeli cat genting
05/06
secara tunai dengan PPN
/2015
10%
Pemakaian bahan
12/06
pembantu dept.
/2015
Penyelesaian
Pemakaian bahan
19/06
pembantu dept.
/2015
Penyelesaian

Rp
660,000
Rp
1,650,000
Rp
1,050,000
Rp
1,350,000

Saldo Akhir
Ref.1
107

Rp
2,660,00
0
Rp
4,310,00
0
Rp
3,260,00
0
Rp
1,910,00
0
Rp
1,910,00
0

Persediaan Bahan
Bakar dan Pelumas

BEKONANG JAYA
Tangg
al

Keterangan

Debit

Kredit

Saldo

Saldo Awal
02/06
Membeli bahan bakar
/2015
dan pelumas
24/06 Pemakaian bahan
/2015 bakar dan pelumas

Rp
1,250,000
Rp
1,250,000

Saldo Akhir

Ref.1
108,
1109,
1110

Rp
1,250,00
0
Rp
Rp
-

Persediaan WIP

BEKONANG JAYA
Tangg
al

Keterangan

Saldo Awal
02/06 Pemakaian semen dan

Debit

Kredit

Rp
31,700,000
Rp

Saldo
Rp
31,700,0
00
Rp

/2015

pasir dept. Pencampuran

6,900,000

03/06
Pemakaian semen dept.
/2015
Percetakan

Rp
1,687,500
Rp
11,040,00
0

09/06
Pemakaian pasir dan
/2015
semen dept. Pencampuran
10/06
Pemakaian semen dept.
/2015
Percetakan
Pemakaian bahan
12/06
pembantu dept.
/2015
Penyelesaian

Rp
1,890,000
Rp
840,000
Rp
10,350,00
0

15/06
pemakaian pasir dan
/2015
semen dept. Pencampuran
15/06
Pemakaian semen dept.
/2015
Percetakan
Pemakaian bahan
19/06
pembantu dept.
/2015
Penyelesaian

Rp
1,822,500

23/06
Pemakaian pasir dan
/2015
semen dept. Pencampuran

Rp
1,080,000
Rp
15,870,00
0

23/06
Pemakaian semen dept.
/2015
Percetakan

Rp
2,880,000

24/06
Pemakaian bahan bakar
/2015
dan pelumas

Rp
1,250,000

Saldo Akhir
Ref.4101

(6,900,0
00)
Rp
(1,687,5
00)
Rp
(11,040,
000)
Rp
(1,890,0
00)
Rp
(840,000
)
Rp
(10,350,
000)
Rp
(1,822,5
00)
Rp
(1,080,0
00)
Rp
(15,870,
000)
Rp
(2,880,0
00)
Rp
(1,250,0
00)
Rp
(1,250,0
00)

Penjualan

BEKONANG JAYA
Tangg
Keterangan
al
01/06 Penjualan Genting pada
/2015 toko rukun

Rp
35,000,000

12/06
Penjualan genting ke toko
/2015
jaring mas
16/06 Penjualan genting ke Pak
/2015 Sugeng

Rp
113,750,000
Rp
26,250,000

Debit

Kre
dit

Saldo
Rp
35,000,000
Rp
148,750,00
0
Rp
175,000,00

16/06
Penjualan genting ke toko
/2015
gadjah

Rp
87,500,000

20/06
Penjualan Genting ke UD
/2015
Gemah Ripah

Rp
78,750,000

0
Rp
262,500,00
0
Rp
341,250,00
0
Rp
341,250,00
0

Saldo Akhir
Ref.52
075209

BOP Dibebankan

BEKONANG JAYA
Tangg
al
25/06
/2015
25/06
/2015
25/06
/2015

Keterangan
Saldo Awal
Dibebankan BOP dept.
Pencampuran
Dibebankan BOP dept.
Percetakan
Dibebankan BOP dept.
Penyelesaian

Kre
dit

Debit
Rp
5,385,150
Rp
15,219,725
Rp
12,825,125

Rp
5,385,150
Rp
20,604,875
Rp
33,430,000
Rp
33,430,000

Saldo Akhir
Ref.54
01

Saldo

Biaya Pemasaran

BEKONANG JAYA
Tangg
al

Keterangan

De
bit

Kredit

Saldo Awal
01/06
Membayar biaya komisi ke
/2015
toko rukun
02/06
/2015

Membayar biaya iklan

Saldo
0

Rp
1,750,000
Rp
1,500,000

12/06
Membayar komisi ke toko
/2015
jaring mas

Rp
113,750,000

17/06
Membayar komisi ke toko
/2015
gadjah
18/06 Membayar biaya angkut

Rp
4,375,000
Rp

Rp
(1,750,000
)
Rp
(3,250,000
)
Rp
(117,000,0
00)
Rp
(121,375,0
00)
Rp

/2015

penjualan

3,000,000

18/06
membayar biaya service
/2015
kendaraan

Rp
1,500,000

22/06
Membayar biaya komisi ke UD
/2015
gemah ripah

Rp
3,937,500

25/06
Penyesuaian biaya depresiasi
/2015
mesin dan bangunan

Rp
1,850,000

25/06
/2015

Rp
1,000,000

Penyesuaian biaya asuransi

Saldo Akhir

Ref.6
201

(124,375,0
00)
Rp
(125,875,0
00)
Rp
(129,812,5
00)
Rp
(131,662,5
00)
Rp
(132,662,5
00)
Rp
(132,662,5
00)

Biaya Bunga

BEKONANG JAYA
Tangg
al

Keterangan

Saldo Awal
25/06 Penyesuaian
/2015 biaya bunga

Debit

Kredit
Rp
2,500,000

Rp
2,500,000
Saldo Akhir

Ref.5
2015206

Saldo
Rp
(2,500,000)
Rp
Rp
-

BOP Sesungguhnya

BEKONANG JAYA
Tangg
al
6/8/2
015

Keterangan

Pembayaran Biaya Listrik

De
bit

Kredit
Rp
5,500,000

12/06
Membayar biaya pemeliharaan
/2015
mesin produksi

Rp
500,000

25/06
Penyesuaian biaya depresiasi
/2015
mesin dan bangunan
25/06 Penyesuaian biaya depresiasi
/2015 mesin dan bangunan

Rp
1,850,000
Rp
3,150,000

Saldo
Rp
(5,500,000
)
Rp
(6,000,000
)
Rp
(7,850,000
)
Rp
(11,000,00

0)
Rp
(11,000,00
0)

Saldo Akhir
Ref.5
301

Biaya Administrasi Umum

BEKONANG JAYA
Tangg
al
08/06
/2015
10/06
/2015
11/06
/2015
19/06
/2015

Keterangan

Debit

Membayar biaya telepon

Membayar biaya langganan
surat kabar
membeli alat tulis kantor
Membayar biaya service
komputer

Kre
dit

Rp
750,000
Rp
150,000
Rp
350,000
Rp
500,000

Rp
750,000
Rp
900,000
Rp
1,250,000
Rp
1,750,000
Rp
1,750,000

Saldo Akhir
Ref.1
113

Saldo

Persekot PPN

BEKONANG JAYA
Tangg
al

Keterangan

Debit
Rp
3,600,000

Saldo Awal
04/06
Membeli tiner secara
/2015
tunai dengan PPN 10%
Membeli cat genting
05/06
secra tunai dengan PPN
/2015
10%
04/06
/2015

Rp
60,000
Rp
150,000
Rp
3,600,000

Membayar PPN
Saldo Akhir

Ref.
1102

Kredit

Modal

BEKONANG JAYA

Saldo
Rp
3,600,00
0
Rp
3,540,00
0
Rp
3,390,00
0
Rp
(210,000
)
Rp
(210,000
)

Tangg
al

Keterangan

Debit

Kredit

Saldo Awal

Rp
1,015,940,00
0

Pengambilan uang
untuk kepentingan
pemilik

23/06
/2015

Saldo

Rp
20,000,000

Saldo Akhir
Ref.5
101

Rp
1,015,94
0,000
Rp
995,940,
000
Rp
995,940,
000

Harga Pokok Penjualan

BEKONANG JAYA
Tangg
al

25/06
/2015
25/06
/2015

Keterangan

Debit

Saldo Awal
Mencatat HPP jadi dept.
Pencampuran transfer ke dept.
Percetakan
Mencatat HPP jadi dept.
Percetakan transfer ke dept.
Penyelesaian

25/06
Mencatat HPP jadi Dept.
/2015
Penyelesaian transfer ke gudang

Rp
155,377,626
Rp
36,037,808
Rp
29,443,762

Saldo Akhir
Ref.521
0

Kr
edi
t

Saldo
Rp
Rp
155,377,
626
Rp
191,415,
434
Rp
220,859,
196
Rp
220,859,
196

Selisih BOP

BEKONANG JAYA
Tanggal

Keterangan

De
bit

Kredit

Saldo Awal
25/06/2
015

Menutup selisih BOP ke

rekening HPP
Saldo Akhir

Rp
45,970,000

Saldo
Rp
Rp
(45,970,000
)
Rp
(45,970,000
)

Ref.
1102

Kas

BEKONANG JAYA
Tangg
al

Keterangan

Debit

Saldo Awal

Rp
148,720,00
0

01/06
Membayar biaya komisi
/2015
ke toko rukun
01/06
Pelunasan piutang
/2015
dagang toko jaring mas
02/06
/2015

Rp
1,750,000
Rp
6,187,500
Rp
1,500,000

Membayar biaya iklan

02/06
Membeli bahan bakar dan
/2015
pelumas
03/06
Pelunasan piutang
/2015
dagang Tuan Wahyu

Kredit

Rp
1,250,000
Rp
4,125,000

03/06
Membayar utang dagang
/2015
semen

Rp
19,875,000

04/06
Membeli tiner secara
/2015
tunai dengan PPN 10%

Rp
660,000

04/06
/2015
04/06
/2015

Membayar PPH

Rp
16,000,000

Membayar PPN

Rp
3,600,000

04/06
Pelunasan piutang
/2015
dagang Tuan Slamet
05/06
Membayar utang dagang
/2015
semen
Membeli cat genting
05/06
secra tunai dengan PPN
/2015
10%
05/06
/2015

Membayar TKL

Rp
4,125,000
Rp
19,875,000
Rp
1,650,000
Rp
3,500,000

Saldo
Rp
148,720,
000
Rp
146,970,
000
Rp
153,157,
500
Rp
145,470,
000
Rp
144,220,
000
Rp
148,345,
000
Rp
128,470,
000
Rp
127,810,
000
Rp
111,810,
000
Rp
108,210,
000
Rp
112,335,
000
Rp
92,460,0
00
Rp
90,810,0
00
Rp
87,310,0
00

06/06
Pelunasan piutang
/2015
dagang toko rukun

Rp
35,000,000

08/06
Membayar utang dagang
/2015
semen
08/06
/2015
08/06
/2015

Rp
19,875,000

Membayar biaya listrik

Rp
5,500,000

Membayar biaya telepon

Rp
750,000

09/06
Pelunasan piutang
/2015
dagang Tuan Budi

Rp
3,300,000

09/06
Membayar utang dagang
/2015
pasir
10/06
/2015

Rp
7,500,000
Rp
3,500,000

Membayar TKL

10/06
Membayar biaya
/2015
langganan surat kabar

Rp
150,000

11/06
/2015

Rp
350,000

membeli alat tulis kantor

Membayar biaya
12/06
pemeliharaan mesin
/2015
produksi

Rp
500,000

12/06
Membayar komisi ke toko
/2015
jaring mas
13/06
Pelunasan piutang
/2015
dagang UD gemah ripah

Rp
5,687,500
Rp
8,250,000

13/06
Membayar utang dagang
/2015
semen

Rp
19,875,000

15/06
membayar utang dagang
/2015
pasir

Rp
7,500,000

16/06
/2015

Rp
3,500,000

Membayar TKL

17/06
Membayar komisi ke toko
/2015
gadjah
17/06 Pelunasan piutang

Rp
4,375,000
Rp

Rp
122,310,
000
Rp
102,435,
000
Rp
96,935,0
00
Rp
96,185,0
00
Rp
99,485,0
00
Rp
91,985,0
00
Rp
88,485,0
00
Rp
88,335,0
00
Rp
87,985,0
00
Rp
87,485,0
00
Rp
81,797,5
00
Rp
90,047,5
00
Rp
70,172,5
00
Rp
62,672,5
00
Rp
59,172,5
00
Rp
54,797,5
00
Rp

/2015

dagang toko jaring mas

6,187,500

18/06
Membayar biaya angkut
/2015
penjualan
18/06
membayar biaya service
/2015
kendaraan
19/06
Membayar biaya service
/2015
komputer
19/06
Pelunasan piutang
/2015
dagang toko gadjah
20/06
Membayar utang dagang
/2015
semen
20/06
Membayar utang dagang
/2015
pasir
22/06
Membayar biaya komisi
/2015
ke UD gemah ripah
24/06
/2015
24/06
/2015
25/06
/2015
25/06
/2015

Membayar TKL
Membayar gaji mandor
dan karyawan non
produksi
Penyesuaian biaya
depresiasi mesin dan
bangunan
Penyesuaian biaya
depresiasi mesin dan
bangunan

25/06
Penyesuaian biaya
/2015
asuransi
25/06
/2015

Penyesuaian biaya bunga

25/06
Menutup BOP dept.
/2015
Produksi
25/06
Menutup selisih BOP ke
/2015
rekening HPP
25/06 Mencatat HPP
/2015

Rp
87,500,000

60,985,0
00
Rp
Rp
57,985,0
3,000,000
00
Rp
Rp
56,485,0
1,500,000
00
Rp
Rp
57,485,0
500,000
00
Rp
144,985,
000
Rp
Rp
141,985,
3,000,000
000
Rp
Rp
137,485,
4,500,000
000
Rp
Rp
133,547,
3,937,500
500
Rp
Rp
130,047,
3,500,000
500
Rp
Rp
122,047,
8,000,000
500
Rp
Rp
120,197,
1,850,000
500
Rp
Rp
117,047,
3,150,000
500
Rp
Rp
116,047,
1,000,000
500
Rp
Rp
113,547,
2,500,000
500
Rp
Rp
82,522,0
31,025,500 00
Rp
Rp
36,552,0
45,970,000 00
Rp Rp
220,859,19 (184,307

6
Rp
239,820,43
4

25/06
Menutup rekening
/2015
nominal
25/06
Menutup rekening pemilik
/2015
ke modal

Rp
20,000,000

Saldo Akhir
Ref.1
111

,196)
Rp
55,513,2
38
Rp
35,513,2
38
Rp
35,513,2
38

Persediaan Barang
Jadi

BEKONANG JAYA
Tangg
al

Keterangan

Debit

Saldo Awal

Rp
332,500,000

Kredit

01/06
Penjualan Genting
/2015
pada toko rukun

Rp
35,000,000

12/06
Penjualan genting ke
/2015
toko jaring mas

Rp
113,750,000

16/06
Penjualan genting ke
/2015
Pak Sugeng

Rp
26,250,000

16/06
Penjualan genting ke
/2015
toko gadjah

Rp
87,500,000

Saldo Akhir

Ref.11
03

Saldo
Rp
332,500,0
00
Rp
297,500,0
00
Rp
183,750,0
00
Rp
157,500,0
00
Rp
70,000,00
0
Rp
70,000,00
0

Piutang Dagang

BEKONANG JAYA
Tangg
al

Keterangan

Saldo awal
01/06/ Penjualan Genting pada
2015 toko rukun

Debit
Rp
33,000,000
Rp
31,500,000

Kredit

Saldo
Rp
33,000,0
00
Rp
64,500,0

01/06/
2015

Pelunasan piutang
dagang toko jaring mas

Rp
6,187,500

03/06/
2015

Pelunasan piutang
dagang Tuan Wahyu

Rp
4,125,000

04/06/
2015

Pelunasan piutang
dagang Tuan Slamet

Rp
4,125,000

06/06/
2015

Pelunasan piutang
dagang toko rukun

Rp
35,000,000

09/06/
2015

Pelunasan piutang
dagang Tuan Budi

Rp
3,300,000

12/06/
2015

Penjualan genting ke toko

jaring mas

13/06/
2015

Pelunasan piutang
dagang UD gemah ripah

16/06/
2015

Penjualan genting ke Pak

Sugeng

Rp
23,625,000

16/06/
2015

Penjualan genting ke toko

gadjah

Rp
78,750,000

17/06/
2015

Pelunasan piutang
dagang toko jaring mas

Rp
6,187,500

19/06/
2015

Pelunasan piutang
dagang toko gadjah

Rp
87,500,000

20/06/
2015

Penjualan genting ke UD
gemah ripah

Rp
102,375,000
Rp
8,250,000

Rp
70,875,000

Saldo Akhir
Diasumsikan nilai penjualan dikurangi hasil
pengalian antara nilai penjualan riil dengan 10%
sebagai PPN

Ref.2
104

00
Rp
58,312,5
00
Rp
54,187,5
00
Rp
50,062,5
00
Rp
15,062,5
00
Rp
11,762,5
00
Rp
114,137,
500
Rp
105,887,
500
Rp
129,512,
500
Rp
208,262,
500
Rp
202,075,
000
Rp
114,575,
000
Rp
185,450,
000
Rp
185,450,
000

Utang PPN

LEDGER BEKONANG JAYA

Tang
gal

Keterangan
Saldo Awal

Debit
Rp
22,500,000

Kredit

Saldo
Rp
22,500,00

04/06 Membeli tiner secara

/2015

tunai dengan PPN 10%

Rp
60,000

04/06
/2015

Membayar PPN
Membeli cat genting
05/06
secara tunai dengan
/2015
PPN 10%
06/06
/2015
06/06
/2015
11/06
/2015
11/06
/2015
17/06
/2015
18/06
/2015
22/06
/2015
22/06
/2015

Rp
3,600,000

Rp
19,110,00
0
Rp
17,310,00
0
Rp
18,810,00
0
Rp
19,710,00
0
Rp
20,610,00
0
Rp
21,762,00
0
Rp
22,812,00
0
Rp
23,892,00
0
Rp
25,017,00
0
Rp
25,017,00
0

Rp
150,000

Membeli semen

Rp
1,800,000

Membeli pasir

Rp
1,500,000

Membeli semen

Rp
900,000

Membeli pasir

Rp
900,000

Membeli semen

Rp
1,152,000

Membeli pasir

Rp
1,050,000

Membeli semen

Rp
1,080,000

Membeli pasir

Rp
1,125,000
Saldo Akhir

Ref.21
01

0
Rp
22,560,00
0
Rp
18,960,00
0

Utang Dagang

LEDGER BEKONANG JAYA

Tang
gal

03/0
6/20
15
05/0
6/20
15

Keterangan

Debit

Saldo Awal

Rp
79,500,000

Kredit

Saldo
Rp
79,500,000

Membayar utang
dagang semen

Rp
19,875,000

Rp
59,625,000

Membayar utang
dagang semen

Rp
19,875,000

Rp
39,750,000

06/0
6/20
15
06/0
6/20
15
08/0
6/20
15
09/0
6/20
15
11/0
6/20
15
11/0
6/20
15
13/0
6/20
15
15/0
6/20
15
17/0
6/20
15
18/0
6/20
15
20/0
6/20
15
20/0
6/20
15
22/0
6/20
15
22/0
6/20
15

Membeli semen

Rp
18,000,000

Rp
57,750,000

Membeli pasir

Rp
15,000,000

Rp
72,750,000

Membayar utang
dagang semen

Rp
19,875,000

Rp
52,875,000

Membayar utang
dagang pasir

Rp
7,500,000

Rp
45,375,000

Membeli semen

Rp
9,000,000

Rp
54,375,000

Membeli pasir

Rp
9,000,000

Rp
63,375,000

Membayar utang
dagang semen

Rp
19,875,000

Rp
43,500,000

membayar utang
dagang pasir

Rp
7,500,000

Rp
36,000,000

Membeli semen

Rp
11,520,000

Rp
47,520,000

Membeli pasir

Rp
10,500,000

Rp
58,020,000

Membayar utang
dagang semen

Rp
3,000,000

Rp
55,020,000

Membayar utang
dagang pasir

Rp
4,500,000

Rp
50,520,000

Membeli semen

Rp
10,800,000

Rp
61,320,000

Membeli pasir

Rp
11,250,000

Rp
72,570,000
Rp
72,570,000

Saldo Akhir
Ref.1
113

Persekot PPH

LEDGER BEKONANG JAYA

Tang
gal

Keterangan
Saldo Awal

Debit
Rp
128,000,000

Kredit

Saldo
Rp
128,000,0

04/0
6/20
15
05/0
6/20
15
10/0
6/20
15
16/0
6/20
15
24/0
6/20
15
24/0
6/20
15

Membayar PPH

Rp
16,000,000

Membayar TKL

Rp
525,000

membayar TKL

Rp
525,000

Membayar TKL

Rp
525,000
Rp
525,000

Membayar TKL
Membayar gaji mandor
dan karyawan non
produksi

Rp
1,200,000

Saldo Akhir
Diasumsikan PPH sebesar 15%
dari Gaji
Ref.6
203

00
Rp
112,000,0
00
Rp
111,475,0
00
Rp
110,950,0
00
Rp
110,425,0
00
Rp
109,900,0
00
Rp
108,700,0
00
Rp
108,700,0
00

Biaya Lain-lain

LEDGER BEKONANG JAYA

Tang
gal

25/0
6/20
15
25/0
6/20
15
25/0
6/20
15

Keterangan

Debit

Kredit

Rp
-

Saldo Awal
Dibebankan BOP
Departemen.
Pencampuran

Rp
5,385,150

Dibebankan BOP
Rp
Departemen. Percetakan 15,219,725
Dibebankan BOP
Departemen.
Rp
Penyelesaian
12,825,125

Saldo
Rp
-

Rp
Rp
Rp
-

Saldo Akhir

Rp
5,385,150
Rp
20,604,87
5
Rp
33,430,00
0
Rp
33,430,00
0

4. BOP SESUNGGUHNYA

Dasar Alokasi BOP Sesungguhnnya

Keterangan

KWH

Jam kerja

Jumlah Karyawan

Departemen
Bengkel
Umum Pabrik
Pencampuran
Percetakan
Penyelesaian
Jumlah

90,000
100,000
50,000
300,000
150,000
690,000

1,200
1,600
1,200
2,000
6,000

9
6
10
25

Alokasi Biaya Operasional Pabrik Awal Juni 2015

Keterangan
Departemen Bengkel
Departemen Umum Pabrik
Departemen Pencampuran
Departemen Percetakan
Departemen Peneyelesaian
Jumlah

KWH
100,00
0
120,00
0
60,000
320,00
0
200,00
0
800,00
0

Jam
kerja

Jumlah Karyawan

1,250
1,750

1,250

2,250

15

6,500

30

Alokasi BOP Sesungguhnya

Keterangan
Anggaran
Alokasi BOP
Sesungguhny
a
Alokasi BOP
Sesungguhny
a

Dept. Listrik
Dept. Bengkel
Dept. Umum
Pabrik

Total
Biaya

Departemen
Umu Penca
Bengk
m
mpur
Listrik
el
Pabrik
an

Perceta
kan

Penye
lesaia
n

Rp
4,585
,000

Rp
1,442,5
00

Rp
3,820
,000

Rp
92,50
0

Rp
92,50
0

Rp
2,617
,500

Rp
12,65
0,000
Rp
-

Rp
(4,58
5,000
)

Rp
573,1
25
Rp
(665,
625)

Rp
687,7
50
Rp
128,0
05
Rp
(908,
255)

Rp
343,8
75
Rp
179,2
07
Rp
242,2
01

Rp
1,834,0
00

Rp
1,146
,250
Rp
Rp
230,4
128,005 09
Rp
Rp
454,1
211,926 27

Rp
-

Rp
-

Total BOP
Sesungguhny
a
Selisih BOP
Alokasi
dengan BOP
Sesungguhny
a

Rp
3,382
,783

Rp
3,616,4
31

Rp
5,650
,786

Rp
45,97
0,000

Rp
2,002
,367

Rp
11,603,
294

Rp
7,174
,339

Rp
(45,9
70,00
0)

5. LAPORAN HARGA POKOK PRODUKSI

Data Produksi Bekonang Jaya Juni 2015

Keterangan
Produk dalam proses awal
Produk Masuk Proses bulan Juni
Produk dalam Proses akhir

Pencampura
n
0
220,800
20,800

Departemen
Percetaka Penyelesaia
n
n
0
40,000
200,000
180,000
20,000
30,000

Data Tingkat Penyelesaian dalam Proses Akhir

Departemen
Pencampura Percetaka Penyelesaia
n
n
n
Produk dalam proses awal
100%
100%
0%
Produk Masuk Proses bulan Juni
50%
75%
80%
Produk dalam Proses akhir
50%
75%
80%
Keterangan

Jumlah Biaya Dianggarkan

Keterangan

Departemen
Pencampuran

Percetakan

Penyelesaian

Bahan Baku
Rp 88,320,000
Rp 10,800,000
Rp
TKL
Rp
4,666,667
Rp 4,666,667
Rp 4,666,667
BOP
Rp
3,382,783
Rp 3,616,431
Rp 5,650,786
Diasumsikan pemakaian biaya bahan baku dipakai untuk
departemen pencampuran dan departemen percetakan
Diasumsikan BOP yang dipakai diambil dari total BOP sesungguhnya
dari masing masing departemen
Diasumsikan BOP yang dipakai diambil dari total BOP sesungguhnya
dari masing masing departemen

BEKONANG JAYA
LAPORAN HARGA POKOK PRODUKSI DEPARTEMEN
PENCAMPURAN
BULAN JUNI 2015
1. Laporan produksi
Produk dalam proses
awal (BB=100%,
BK=50%)

0
220,80
0

Produk masuk proses

220,800
Produk jadi ditransfer
ke Dept. Percetakan
Produk dalam proses akhir
(BB=100%, BTK=BOP=65%)

200,00
0
20,800
220,800

UnitEkuivalen (PE)
220,80
0
12080
0

Biaya Bahan
Biaya Konversi

341,600
2. Pembebanan Biaya
Elemen Biaya

PDP
awal

Bahan Baku

Rp
-

Tenaga Kerja

Rp
-

Biaya Overhead
Pabrik

Rp
-

Biaya
Juni
2013
Rp
88,320
,000
Rp
4,666,
667
Rp
3,382,
783

Biaya Periode ini

Jumlah
Rp
88,320
,000
Rp
4,666,
667
Rp
3,382,
783
Rp
96,369
,450

Unit
Ekuiva
len

Perunit

220,8 Rp
00 400
12080 Rp
0 39
12080 Rp
0 28
Rp
467

3. Perhitungan HPP
Jumlah
Harga pokok produk
selesai

Per
Unit

Jumlah
Rp
103,032,901

Produk dalam proses

(110.400 unit)

Biaya tenaga kerja

Biaya overhead
pabrik

Rp
48,320,000
Rp
2,333,333
Rp
1,691,392

Total biaya yang

diperhitungkan

Rp
155,377,626

Bahan baku

BEKONANG JAYA
LAPORAN HARGA POKOK PRODUKSI DEPARTEMEN
PERCETAKAN
BULAN JUNI 2015
1. Laporan
produksi
Produk dalam proses
awal (BB=100%,
BK=75%)

0
200,00
0

Produk masuk proses

200,000
Produk jadi ditransfer
ke Dept. Penyelesaian
Produk dalam proses akhir
(BB=100%, BTK=BOP=75%)

180,00
0
20,000
200,000

UnitEkuivalen (PE)
200,00
0
19500
0

Biaya Bahan
Biaya Konversi

395,000
2. Pembebanan
Biaya
Elemen Biaya
Bahan Baku

PDP
awal
Rp
-

Biaya
Juni
2012

Jumlah

Rp
Rp
10,800, 10,800

Unit
Ekuiva
len
200,0 Rp
00 54

Perunit

Tenaga Kerja

Rp
-

Biaya Overhead
Pabrik

Rp
-

000
Rp
4,666,6
67
Rp
3,616,4
31

Biaya Periode ini

,000
Rp
4,666,
667
Rp
3,616,
431
Rp
19,08
3,098

19500 Rp
0 24
19500 Rp
0 19
Rp
96

3. Perhitungan HPP
Jumlah

Per
Unit

Harga pokok produk

selesai
Produk dalam proses
(150.000 unit)

Jumlah
Rp
19,295,485

Biaya tenaga kerja

Biaya overhead
pabrik

Rp
10,530,000
Rp
3,500,000
Rp
2,712,323

Total biaya yang

diperhitungkan

Rp
36,037,808

Bahan baku

BEKONANG JAYA
LAPORAN HARGA POKOK PRODUKSI DEPARTEMEN
PENYELESAIAN
BULAN JUNI 2015
1. Laporan
produksi
Produk dalam proses
awal (BB=100%,
BK=80%)
Produk masuk proses

40,000
180,00
0
220,000

Produk jadi ditransfer

ke Gudang

190,00
0

Produk dalam proses akhir

(BB=100%, BTK=BOP=80%)

30,000
220,000

UnitEkuivalen (PE)
220,00
0
18200
0

Biaya Bahan
Biaya Konversi

402,000
2. Pembebanan
Biaya
Elemen Biaya
Bahan Baku
Tenaga Kerja
Biaya Overhead
Pabrik

PDP
awal

Biaya
Juni
2013

Rp
Rp
3,500,
000
Rp
840,0
00

Rp
Rp
4,666,
667
Rp
5,650,
786

Biaya Periode ini

Jumlah
Rp
Rp
8,166,
667
Rp
6,490,
786
Rp
14,65
7,453

Unit
Ekuiva
len

Perunit

220,0 Rp
00 18200 Rp
0 45
18200 Rp
0 36
Rp
81

3. Perhitungan HPP
Jumlah
Harga pokok produk
selesai
Produk dalam proses
(110400 unit)

Per
Unit

Jumlah
Rp
17,717,800

Biaya tenaga kerja

Biaya overhead
pabrik

Rp
Rp
6,533,333
Rp
5,192,629

Total biaya yang

diperhitungkan

Rp
29,443,762

Bahan baku

HPP TOTAL

Rp

220,859,196

6. LAPORAN LABA RUGI

BEKONANG JAYA
LAPORAN LABA RUGI
UNTUK PERIODE YANG BERAKHIR PER JUNI 2015

Penjualan

Rp
341,250,
000

WIP Total

Rp
29,443,7
62
Rp
311,806,
238

Biaya Usaha
Biaya Bahan Pembantu
Biaya Depresiasi
Bangunan
Biaya Depresiasi Mesin
Produksi
Biaya Reparasi dan
Pemeliharaan Mesin
Produksi
Biaya Listrik Pabrik+B18
Biaya Gaji Mandor

Rp
(1,910,00
0)
Rp
1,850,000
Rp
3,150,000
Rp
500,000
Rp
5,500,000
Rp

Biaya Asuransi Pabrik

Biaya Gaji Karyawan
Produksi
Biaya Administrasi dan
Umum
Biaya Bunga
Biaya Pemasaran
Biaya PPN
Biaya PPH

TOTAL

8,000,000
Rp
1,000,000
Rp
14,000,00
0
Rp
(1,750,00
0)
Rp
Rp
132,662,5
00
Rp
210,000
Rp
108,700,0
00
Rp
271,912
,500
Rp
39,893
,738