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CATLOGO GENERAL DE
CUENTAS
CONTENIDO
CAPTULO 1.
ESTRUCTURA .................................................................................................. 2
CAPTULO 2.
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
23 de diciembre de 2014
CAPTULO 1. ESTRUCTURA
El Catlogo General de Cuentas est conformado por cuatro niveles de clasificacin con seis dgitos
que conforman el Cdigo Contable, cuya estructura es:
CLASE
X
GRUPO
X
CUENTA
XX
SUBCUENTA
XX
Con base en lo anterior, el primer dgito del cdigo contable corresponde a la Clase, el segundo al
Grupo, el tercero y cuarto dgitos corresponden a la Cuenta y el quinto y sexto a la Subcuenta.
La definicin de las Clases, Grupos, Cuentas y Subcuentas est reservada para la Contadura
General de la Nacin. A partir de all, las empresas podrn habilitar, discrecionalmente, niveles
auxiliares en funcin de sus necesidades especficas, excepto para los casos en los cuales se regule
la estructura de este nivel.
1.
CLASES
El Catlogo General de Cuentas est integrado por las nueve clases siguientes:
1
2
3
4
5
6
7
8
9
ACTIVOS
PASIVOS
PATRIMONIO
INGRESOS
GASTOS
COSTOS DE VENTAS
COSTOS DE TRANSFORMACIN
CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
Las clases 1 a 3 representan la situacin financiera y constituyen la base para elaborar el Estado de
Situacin Financiera; las clases 4 a 6 contienen las cuentas de resultados financieros y son la base
para la elaboracin del Estado del Resultado Integral; la clase 7 contribuye, a travs de la
acumulacin de los desembolsos y cargos relacionados con la elaboracin de bienes y la
prestacin de servicios, a la determinacin del costo de los bienes producidos y los servicios
prestados durante el periodo contable; y las clases 8 y 9 representan contingencias y revelan
informacin para efectos de control.
2.
GRUPOS
ACTIVOS
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
GRUPOS
11
12
13
14
15
16
19
CLASE
PASIVOS
GRUPOS
21
22
23
24
25
26
27
29
CLASE
PATRIMONIO
GRUPOS
32
CLASE
INGRESOS
GRUPOS
42
43
44
47
48
VENTA DE BIENES
VENTA DE SERVICIOS
TRANSFERENCIAS Y SUBVENCIONES
OPERACIONES INTERINSTITUCIONALES
OTROS INGRESOS
CLASE
GASTOS
GRUPOS
51
52
53
54
56
57
58
59
DE ADMINISTRACIN
DE VENTAS
DETERIORO, DEPRECIACIONES, AGOTAMIENTO, AMORTIZACIONES Y
PROVISIONES
TRANSFERENCIAS Y SUBVENCIONES
DE ACTIVIDADES Y/O SERVICIOS ESPECIALIZADOS
OPERACIONES INTERINSTITUCIONALES
OTROS GASTOS
CIERRE DE INGRESOS, GASTOS Y COSTOS
COSTOS DE VENTAS
CLASE
GRUPOS
62
COSTO DE VENTAS DE BIENES
Contadura General de la Nacin
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
63
CLASE
COSTOS DE TRANSFORMACIN
GRUPOS
71
73
74
75
76
79
BIENES
SERVICIOS DE SALUD
SERVICIOS DE TRANSPORTE
SERVICIOS PBLICOS
SERVICIOS HOTELEROS Y DE PROMOCIN TURSTICA
OTROS SERVICIOS
CLASE
GRUPOS
81
82
83
89
ACTIVOS CONTINGENTES
DEUDORAS FISCALES
DEUDORAS DE CONTROL
DEUDORAS POR CONTRA (CR)
CLASE
GRUPOS
91
92
93
99
PASIVOS CONTINGENTES
ACREEDORAS FISCALES
ACREEDORAS DE CONTROL
ACREEDORAS POR CONTRA (DB)
3.
CUENTAS Y SUBCUENTAS
CDIGO
DESCRIPCIN
ACTIVOS
11
1105
110501
110502
CAJA
Caja principal
Caja menor
1110
111005
111006
111008
111009
111011
111012
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
CDIGO
DESCRIPCIN
111090
1112
111201
111203
ADMINISTRACIN DE LIQUIDEZ
Fondos vendidos ordinarios
Operaciones overnight
1115
111506
111509
111510
1120
112005
112006
112090
FONDOS EN TRNSITO
Cuenta corriente
Cuenta de ahorro
Otros depsitos
1132
113205
113210
113212
113215
113220
12
1216
121601
121602
121603
121604
121605
121606
1220
122015
122016
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
CDIGO
122017
122018
122022
122025
122028
1221
122101
122102
122103
122104
122105
122106
122107
122108
122109
122110
122111
122112
122113
122114
122115
122116
122118
122119
122190
1222
122201
122202
122203
122204
122205
DESCRIPCIN
Inversiones de Administracin de Liquidez a Costo Amortizado (Mantenidas hasta el
vencimiento)
Inversiones de Administracin de Liquidez al Costo
Inversiones en Controladas contabilizadas por el Mtodo de Participacin
Patrimonial
Inversiones en Asociadas contabilizadas por el Mtodo de Participacin Patrimonial
Inversiones en Negocios Conjuntos contabilizadas por el Mtodo de Participacin
Patrimonial
INVERSIONES DE ADMINISTRACIN DE LIQUIDEZ A VALOR DE MERCADO (VALOR
RAZONABLE) CON CAMBIOS EN EL RESULTADO
Ttulos de tesorera - TES
Certificados de Depsito a Trmino - CDT
Bonos y Ttulos Emitidos por el Sector Privado
Bonos y Ttulos Emitidos por Entidades del Exterior
Bonos Obligatoriamente Convertibles en Acciones- BOCAS
Bonos y Ttulos Emitidos por el Gobierno General
Bonos y Ttulos Emitidos por las Empresas no Financieras
Bonos y Ttulos Emitidos por las Entidades Financieras
Ttulos de Capitalizacin
Aceptaciones
Pagars
Acciones Ordinarias
Acciones Preferenciales
Cuotas o Partes de Inters Social
Carteras Colectivas
Certificados Emitidos por Fondos de Inversin
Ttulos de Fomento
Otros certificados
Otras inversiones de administracin de liquidez a valor de mercado (valor razonable)
con cambios en el resultado
INVERSIONES DE ADMINISTRACIN DE LIQUIDEZ A VALOR DE MERCADO (VALOR
RAZONABLE) CON CAMBIOS EN EL OTRO RESULTADO INTEGRAL (ORI)
Entidades del Sector Solidario
Entidades Privadas
Entidades del exterior
Empresas Industriales y Comerciales del Estado Societarias
Sociedades de Economa Mixta
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
CDIGO
DESCRIPCIN
122206
122290
Sociedades Pblicas
Otras inversiones de administracin de liquidez a valor de mercado (valor razonable)
con cambios en el otro resultado integral (ORI)
1223
122301
122302
122303
122304
122305
122306
122307
122309
122310
122311
122390
1224
INVERSIONES DE ADMINISTRACIN DE LIQUIDEZ AL COSTO
122401
Ttulos de tesorera - TES
122402
Certificados de Depsito a Trmino - CDT
122403
Bonos y Ttulos Emitidos por el Sector Privado
122404
Bonos y Ttulos Emitidos por Entidades del Exterior
122405
Bonos Obligatoriamente Convertibles en Acciones-BOCAS
122406
Bonos y Ttulos Emitidos por el Gobierno General
122407
Bonos y Ttulos Emitidos por las Empresas no Financieras
122408
Bonos y Ttulos Emitidos por las Entidades Financieras
122409
Ttulos de Capitalizacin
122410
Aceptaciones
122411
Pagars
122412
Acciones Ordinarias
122413
Acciones Preferenciales
122414
Cuotas o Partes de Inters Social
122415
Carteras Colectivas
122416
Certificados Emitidos por Fondos de Inversin
122417
Ttulos de Fomento
122418
Otros certificados
122490
Otras inversiones de administracin de liquidez al costo
Rgimen de
Contadura General de la Nacin
Contabilidad
Pblica
CDIGO
1228
122801
122802
122803
122804
122805
1231
123101
123102
123103
123104
123105
1234
123402
123403
123404
123405
123407
1235
123501
123502
123503
123504
123505
123506
123507
123508
123509
1236
123601
123602
DESCRIPCIN
INVERSIONES EN CONTROLADAS CONTABILIZADAS POR EL MTODO DE
PARTICIPACIN PATRIMONIAL
Entidades Privadas
Entidades del exterior
Empresas Industriales y Comerciales del Estado Societarias
Sociedades de Economa Mixta
Sociedades Pblicas
INVERSIONES EN ASOCIADAS CONTABILIZADAS POR
PARTICIPACIN PATRIMONIAL
Entidades Privadas
Entidades del exterior
Empresas Industriales y Comerciales del Estado Societarias
Sociedades de Economa Mixta
Sociedades Pblicas
EL
MTODO
DE
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
CDIGO
123603
123604
123605
123606
123607
123608
123609
1237
123701
123702
123703
123704
123705
123706
123707
123708
123709
1238
123801
123802
123803
123804
123805
123806
123807
123808
123809
DESCRIPCIN
Derechos en Contratos Futuros
Obligaciones en Contratos Futuros (Cr)
Derechos en Contratos Swaps
Obligaciones en Contratos Swaps (Cr)
Derechos en otros derivados
Obligaciones en otros derivados (Cr)
Prima pagada en Opciones
INSTRUMENTOS DERIVADOS CON FINES DE COBERTURA DE FLUJOS DE EFECTIVO
Derechos en Contratos Forward
Obligaciones en Contratos Forward (Cr)
Derechos en Contratos Futuros
Obligaciones en Contratos Futuros (Cr)
Derechos en Contratos Swaps
Obligaciones en Contratos Swaps (Cr)
Derechos en otros derivados
Obligaciones en otros derivados (Cr)
Prima pagada en Opciones
INSTRUMENTOS DERIVADOS CON FINES DE COBERTURA DE UNA INVERSIN NETA
EN EL EXTRANJERO
Derechos en Contratos Forward
Obligaciones en Contratos Forward (Cr)
Derechos en Contratos Futuros
Obligaciones en Contratos Futuros (Cr)
Derechos en Contratos Swaps
Obligaciones en Contratos Swaps (Cr)
Derechos en otros derivados
Obligaciones en otros derivados (Cr)
Prima pagada en Opciones
1280
128040
CDIGO
DESCRIPCIN
13
1316
131601
131602
131603
131604
131605
131606
VENTA DE BIENES
Productos agropecuarios, de silvicultura, avicultura y pesca
Productos de minas y minerales
Productos alimenticios, bebidas y alcoholes
Productos manufacturados
Construcciones
Bienes comercializados
1317
131702
131703
131704
131705
131708
131710
131711
131712
131713
131714
131715
131716
131717
131718
131719
131720
131721
131722
131723
131724
131725
131790
PRESTACIN DE SERVICIOS
Servicios de transporte
Juegos de suerte y azar
Servicios hoteleros y de promocin turstica
Servicios financieros
Servicios informticos
Servicios de comunicaciones
Servicio de matadero
Organizacin de eventos
Servicios de apoyo industrial
Transferencia de tecnologa
Asistencia tcnica
Servicios informativos
Servicios de almacenamiento y pesaje
Corporacin de abastos
Administracin de proyectos
Servicios de investigacin cientfica y tecnolgica
Administracin y operacin de mercados
Servicios de seguridad y escolta
Servicios de lavandera
Servicios de parqueadero
Publicidad y propaganda
Otros servicios
1318
131801
131802
131803
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
10
CDIGO
DESCRIPCIN
131804
131805
131806
131807
131808
131809
131810
131811
131812
Servicio de aseo
Servicio de gas combustible
Servicio de telecomunicaciones
Subsidio servicio de energa
Subsidio servicio de acueducto
Subsidio servicio de alcantarillado
Subsidio servicio de aseo
Subsidio servicio de gas combustible
Subsidio servicio de telecomunicaciones
1319
131901
131902
131903
131904
131905
131906
131907
131908
131909
131910
131911
131912
131913
131914
131915
131916
131917
131918
131919
131920
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
11
CDIGO
131921
DESCRIPCIN
131926
131927
131928
131929
131930
131980
131981
131990
1322
132201
132202
132203
132204
132205
132206
132207
132208
132209
132210
132211
132212
132213
132214
132215
132216
132217
132218
132219
132220
132221
131922
131923
131924
131925
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
12
CDIGO
DESCRIPCIN
132281
132290
1323
132301
132302
1324
132412
132413
132414
132415
132495
1327
132701
132702
132703
132704
132705
132706
132709
ARRENDAMIENTO OPERATIVO
Terrenos
Construcciones o edificaciones
Maquinaria
Equipo de oficina
Muebles y enseres
Equipo de transporte
Otros activos
1328
132801
132802
132803
132804
132805
132806
132890
1329
132901
132902
132903
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
13
CDIGO
DESCRIPCIN
132904
132905
132906
132907
132908
132909
132990
1330
133001
133002
133003
133004
133005
1331
133101
133102
133103
133104
133105
133106
133107
133108
133110
133111
133190
1333
133301
1335
133501
1385
138501
138503
138504
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
14
CDIGO
138505
138506
138507
138508
138509
138510
138511
138512
138513
138514
138515
138516
138517
138518
138519
138520
138521
138522
138523
138524
138525
138526
138527
138528
138529
138530
138531
DESCRIPCIN
138532
138533
138535
138590
Comisiones
Contratos para la gestin de servicios pblicos
Cuentas en participacin
Cuotas de participacin
Cuotas partes de pensiones
Depsitos en entidades intervenidas
Derechos cobrados por terceros
Derechos por incumplimiento de crditos garantizados
Descuentos no autorizados
Devolucin IVA para entidades de Educacin Superior
Dividendos y participaciones por cobrar
Embargos judiciales
Enajenacin de activos
Esquemas de cobro
Excedentes financieros
Faltantes de bienes aprehendidos o incautados
Honorarios
Indemnizaciones
Intereses de fondos vendidos con compromiso de reventa
Intereses de fondos vendidos ordinarios
Margen en la comercializacin de bienes y servicios
Margen en la contratacin de servicios de salud
Pago por cuenta de terceros
Recursos de acreedores reintegrados a tesoreras
Recursos de cofinanciacin
Recursos de FONTV asignados no ejecutados
Recursos recibidos de las Cajas de compensacin familiar para actividades de
promocin y prevencin de la salud
Rendimiento sobre depsitos judiciales
Responsabilidades fiscales
Supervit por compensacin
Otras Cuentas por Cobrar
1386
138601
138602
138603
138604
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
15
CDIGO
DESCRIPCIN
138605
138606
138607
138608
138609
138610
138690
Servicio de alcantarillado
Servicio de aseo
Servicio de gas combustible
Servicio de telecomunicaciones
Prestacin de Servicios de salud
Administracin del sistema de seguridad social en salud
Otras cuentas por cobrar
1387
138701
138702
138703
138704
138705
138706
138707
138708
138790
1388
138801
138802
138803
138804
138805
138806
138807
138808
138890
14
1415
141507
141509
141510
141520
141521
PRSTAMOS CONCEDIDOS
Prstamos educativos
Prstamos a vinculados econmicos
Prstamos para investigaciones
Prstamos de vivienda
Prstamos de consumo
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
16
CDIGO
DESCRIPCIN
141522
141523
141524
141525
141526
141527
141590
Prstamos comerciales
Microcrdito
Prstamos de fomento y desarrollo regional
Crditos a empleados
Crditos a socios y accionistas
Prstamos concedidos por instituciones no financieras
Otros prstamos concedidos
1427
142707
1430
143001
143002
143003
143004
143005
143006
143009
ARRENDAMIENTO FINANCIERO
Terrenos
Construcciones o edificaciones
Maquinaria
Equipo de oficina
Muebles y enseres
Equipo de transporte
Otros activos
1480
148003
148025
15
INVENTARIOS
1505
150502
150506
150507
150511
150517
150518
150519
150520
150521
150535
150536
BIENES PRODUCIDOS
Construcciones
Impresos y publicaciones
Licores, bebidas y alcoholes
Productos qumicos
Medicamentos
Productos artesanales
Productos alimenticios
Productos blicos y explosivos
Medicamentos de uso veterinario
Productos metalrgicos y de microfundicin
Productos de madera
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
17
CDIGO
DESCRIPCIN
150541
150543
150590
Equipos
Productos agropecuarios, de silvicultura, avicultura y pesca
Otros bienes producidos
1510
151002
151003
151004
151009
151012
151013
151014
151015
151022
151023
151024
151030
151031
151032
151033
151035
151037
151039
151041
151042
151060
151061
151065
151090
MERCANCAS EN EXISTENCIA
Terrenos
Construcciones
Impresos y publicaciones
Productos qumicos
Semovientes
Lubricantes
Aditivos
Licores, bebidas y alcoholes
Productos artesanales
Productos blicos y explosivos
Material reactivo
Equipos de comunicacin y computacin
Aparatos telefnicos e identificadores de llamadas
Medidores de agua, luz y gas
Elementos de campaa
Repuestos, equipos frreos y otros
Muebles y enseres
Material didctico
Maquinaria y elementos de ferretera
Productos agropecuarios, de silvicultura, avicultura y pesca
Medicamentos
Materiales mdico - quirrgicos
Vveres y rancho
Otras mercancas en existencia
1511
151101
151102
PRESTADORES DE SERVICIOS
Servicios de consultora
Servicios de mantenimiento y reparacin
1512
151201
MATERIAS PRIMAS
Materias primas
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
18
CDIGO
DESCRIPCIN
1514
151401
151402
151403
151404
151405
151406
151407
151408
151409
151410
151411
151412
151413
151414
151415
151417
151418
151419
151490
MATERIALES Y SUMINISTROS
Envases y empaques
Materiales para la produccin de bienes
Medicamentos
Materiales mdico - quirrgicos
Materiales reactivos y de laboratorio
Materiales odontolgicos
Materiales para imagenologa
Vveres y rancho
Repuestos
Elementos y accesorios de energa
Elementos y accesorios de gas combustible
Elementos y accesorios de telecomunicaciones
Elementos y accesorios de acueducto
Elementos y accesorios de alcantarillado
Materiales para educacin
Elementos y accesorios de aseo
Aguas tratadas
Banco de componentes anatmicos y de sangre
Otros materiales y suministros
1520
152002
152007
152008
152009
152013
152018
152019
152020
152021
152025
152026
152032
152034
152090
PRODUCTOS EN PROCESO
Construcciones
Impresos y publicaciones
Medicamentos
Licores, bebidas y alcoholes
Productos qumicos
Productos alimenticios
Productos blicos y explosivos
Productos artesanales
Medicamentos de uso veterinario
Productos metalrgicos y de microfundicin
Productos de madera
Equipos
Productos agropecuarios, de silvicultura, avicultura y pesca
Otros productos en proceso
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
19
CDIGO
DESCRIPCIN
1525
152502
152505
152507
152508
152512
152519
152520
152521
152522
152525
152528
152529
152530
152531
152534
152535
152537
152543
152544
152545
152546
152590
EN TRNSITO
Materias primas
Envases y empaques
Medicamentos
Materiales mdico - quirrgicos
Vveres y rancho
Materiales para la produccin de bienes
Impresos y publicaciones
Especies valoradas
Productos agropecuarios, de silvicultura, avicultura y pesca
Productos qumicos
Lubricantes
Aditivos
Semovientes
Licores, bebidas y alcoholes
Productos blicos y explosivos
Materiales reactivos
Materiales para la prestacin de servicios
Equipos de comunicacin y computacin
Aparatos telefnicos e identificadores de llamadas
Medidores de agua, luz y gas
Construcciones
Otros inventarios en trnsito
1530
153005
153006
153007
153008
153009
153010
153013
153014
153015
153018
153021
153023
153024
EN PODER DE TERCEROS
Impresos y publicaciones
Medicamentos
Materias primas
Materiales para la produccin de bienes
Materiales para la prestacin de servicios
Construcciones
Aditivos
Licores, bebidas y alcoholes
Productos agropecuarios, de silvicultura, avicultura y pesca
Productos qumicos
Productos de minas
Productos artesanales
Productos alimenticios
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
20
CDIGO
DESCRIPCIN
153028
153030
153031
153032
153033
153034
153040
153042
153090
Vveres y rancho
Envases y empaques
Materiales mdico quirrgicos
Repuestos
Especies valoradas
Materiales reactivos
Equipos de comunicacin y computacin
Repuestos, equipos frreos y otros
Otros inventarios en poder de terceros
1580
158001
158002
158006
158010
158011
158012
158013
16
1605
160501
160502
160503
160504
160505
TERRENOS
Urbanos
Rurales
Terrenos con destinacin ambiental
Terrenos pendientes de legalizar
Terrenos de uso permanente sin contraprestacin
1610
161001
161002
161003
161004
161005
161006
161090
SEMOVIENTES
De trabajo
De seleccin
De experimentacin
De exposicin
Semovientes pendientes de legalizar
Semovientes de uso permanente sin contraprestacin
Otros semovientes
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
21
CDIGO
DESCRIPCIN
1612
161201
161202
PLANTAS PRODUCTORAS
Cultivos en desarrollo
Cultivos amortizables
1615
161501
161504
161505
161590
CONSTRUCCIONES EN CURSO
Edificaciones
Plantas, ductos y tneles
Redes, lneas y cables
Otras construcciones en curso
1620
162001
162002
162003
162005
162008
162090
1625
162501
162502
162503
162505
162506
162507
162511
162512
162590
1640
164001
164002
164003
164004
164005
164006
164007
164008
EDIFICACIONES
Edificios y casas
Oficinas
Almacenes
Locales
Fbricas
Mataderos
Salas de exhibicin, conferencias y ventas
Cafeteras y casinos
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
22
CDIGO
DESCRIPCIN
164009
164010
164011
164012
164013
164014
164015
164017
164018
164019
164020
164022
164023
164024
164025
164027
164028
164030
164090
Colegios y escuelas
Clnicas y hospitales
Clubes
Hoteles, hostales y paradores
Silos
Invernaderos
Casetas y campamentos
Parqueaderos y garajes
Bodegas
Instalaciones deportivas y recreacionales
Estanques
Presas
Pozos
Tanques de almacenamiento
Estaciones repetidoras
Edificaciones pendientes de legalizar
Edificaciones de uso permanente sin contraprestacin
Aeropuertos militares y de polica
Otras edificaciones
1642
164201
164202
164203
164204
164205
164206
164207
164290
REPUESTOS
Edificaciones
Plantas, ductos y tneles
Redes, lneas y cables
Maquinaria y equipo
Muebles, enseres y equipo de oficina
Equipos de comunicacin y computacin
Equipos de transporte, traccin y elevacin
Otros repuestos
1645
164501
164502
164503
164504
164505
164506
164507
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
23
CDIGO
DESCRIPCIN
164508
164512
164513
164514
164515
164516
164590
Plantas de telecomunicaciones
Subestaciones y/o estaciones de regulacin
Acueducto y canalizacin
Estaciones de bombeo
Plantas, ductos y tneles pendientes de legalizar
Plantas, ductos y tneles de uso permanente sin contraprestacin
Otras plantas, ductos y tneles
1650
165002
165003
165004
165005
165006
165007
165008
165009
165010
165011
165012
165090
1655
165501
165502
165503
165504
165505
165506
165508
165509
165511
165512
165520
165521
165522
165523
165524
MAQUINARIA Y EQUIPO
Equipo de construccin
Armamento y equipo reservado
Equipo de perforacin
Maquinaria industrial
Equipo de msica
Equipo de recreacin y deporte
Equipo agropecuario, de silvicultura, avicultura y pesca
Equipo de enseanza
Herramientas y accesorios
Equipo para estaciones de bombeo
Equipo de centros de control
Maquinaria y equipo de dragado
Equipo de ayuda audiovisual
Equipo de aseo
Maquinaria y equipo pendiente de legalizar
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
24
CDIGO
DESCRIPCIN
165525
165526
165527
165528
165590
1665
166501
166502
166504
166505
166590
1670
167001
167002
167004
167005
167006
167007
167090
1675
167501
167502
167503
167504
167505
167506
167507
167508
167590
1685
168501
168502
168503
168504
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
25
CDIGO
DESCRIPCIN
168506
168507
168508
168510
168511
1695
169501
169502
169503
169504
169505
169506
169507
169508
169510
169511
169512
169514
169515
169520
19
OTROS ACTIVOS
1902
190201
190202
190203
190204
190205
190206
190207
1903
190301
190302
190303
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
26
CDIGO
DESCRIPCIN
190304
190305
190306
190307
Encargos fiduciarios
Propiedades, planta y equipo
Propiedades de inversin
Otros activos
1904
190401
190402
190403
190404
190405
190406
190407
1905
190501
190502
190503
190504
190505
190506
190508
190509
190510
190511
190512
190513
190514
190515
190590
1926
192603
DERECHOS EN FIDEICOMISO
Fiducia mercantil - Constitucin de patrimonio autnomo
1951
195101
195102
195103
PROPIEDADES DE INVERSIN
Terrenos
Edificaciones
Terrenos con uso indeterminado
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
27
CDIGO
DESCRIPCIN
195104
1952
195201
195202
1953
195301
195302
195303
195304
1960
196001
196003
196004
196005
196006
196007
196090
1970
197001
197002
197003
197004
197005
197007
197008
197009
197010
197090
ACTIVOS INTANGIBLES
Plusvala
Marcas
Patentes
Concesiones y franquicias
Derechos
Licencias
Software
Servidumbres
Desembolsos Fase de Desarrollo
Otros intangibles
1975
197501
197502
197503
197504
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
28
CDIGO
DESCRIPCIN
197505
197507
197508
197509
197510
197590
Derechos
Licencias
Software
Servidumbres
Desembolsos Fase de Desarrollo
Otros intangibles
1976
197601
197602
197603
197604
197605
197606
197607
197608
197609
197690
1980
198001
198002
198003
198004
1981
198101
198102
198103
198104
1982
198201
198202
198203
198204
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
29
CDIGO
DESCRIPCIN
1983
198301
198302
198303
198304
1984
198401
198402
198403
198404
1985
198501
198502
198503
198504
198505
198506
198507
198508
198509
198510
198511
198512
198513
198514
198515
198516
198517
1986
198601
198602
ACTIVOS DIFERIDOS
Prstamos condicionados con tasa de inters cero
Prstamos condicionados con tasas de inters inferiores a las del mercado
PASIVOS
21
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
30
CDIGO
DESCRIPCIN
2110
211001
211002
211003
211005
211007
211011
211090
22
2222
222201
2223
222302
2224
222401
2225
222590
23
2313
231301
231302
231303
231304
231307
231309
231310
231311
231312
231313
231314
231315
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
31
CDIGO
DESCRIPCIN
231316
231317
231390
Prstamos de asociados
Prstamos de socios y accionistas
Otros prstamos
2314
231401
231402
231403
231405
231406
231407
231408
231409
231410
231411
231412
231490
2316
231601
231603
231605
231607
231690
2317
231701
231703
231705
231706
231790
24
2401
240101
240102
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
32
CDIGO
2402
240201
240202
DESCRIPCIN
240203
240204
240290
2406
240601
240607
2407
240702
240703
240704
240706
240709
240710
240711
240712
240713
240714
240715
240716
240717
240718
240719
240720
240790
2409
240901
240902
240903
240904
240905
240906
ARRENDAMIENTO OPERATIVO
Terrenos
Construcciones o edificaciones
Maquinaria
Equipo de oficina
Muebles y enseres
Equipo de transporte
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
33
CDIGO
DESCRIPCIN
240990
Otros activos
2423
242310
242311
242312
242313
242390
2424
242401
242402
242403
242404
242405
242406
242407
242408
242409
242410
242490
DESCUENTOS DE NOMINA
Aportes a fondos pensionales
Aportes a seguridad social en salud
Aportes al ICBF, SENA y cajas de compensacin
Sindicatos
Cooperativas
Fondos de empleados
Libranzas
Contratos de medicina prepagada
Descuentos no autorizados
Fondos mutuos
Otros descuentos de nmina
2429
242901
242902
SERVICIOS Y HONORARIOS
Honorarios
Servicios
2431
243101
243102
2436
243602
243603
243604
243605
243606
243607
243608
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
34
CDIGO
DESCRIPCIN
243609
243610
243611
243612
243615
243616
243617
243618
243625
243626
243627
243628
243629
243690
243695
243698
2440
244001
244003
244004
244005
244007
244009
244010
244011
244014
244016
244017
244019
244020
244021
244022
244023
244024
244025
244026
244027
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
35
CDIGO
DESCRIPCIN
244028
244029
244030
244075
244080
244085
244090
2445
244501
244502
244503
244504
244505
244506
244507
244508
244575
244580
2450
245001
245002
245003
245008
245090
2453
245301
2455
245501
245502
245503
245507
245509
245590
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
36
CDIGO
DESCRIPCIN
2460
246002
246003
246090
CRDITOS JUDICIALES
Sentencias
Laudos arbitrales y conciliaciones extrajudiciales
Otros crditos judiciales
2465
246501
246502
246503
246550
246590
2475
247501
247502
247503
247504
247505
247506
247507
247590
2481
248101
248102
248103
248104
248105
248106
248107
248108
248109
248110
248111
248112
248113
248114
248115
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
37
CDIGO
DESCRIPCIN
248116
248117
248118
2484
248401
248402
248403
248404
248405
248406
248490
SERVICIOS PBLICOS
Acueducto
Alcantarillado
Aseo
Energa
Gas natural
Telfono
Otros servicios pblicos
2490
249007
249011
249013
249014
249015
249017
249018
249019
249020
249021
249022
249023
249024
249025
249026
249027
249028
249029
249030
249031
249032
249033
249034
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
38
CDIGO
DESCRIPCIN
249035
249036
249037
249038
249040
2495
249501
249502
249503
249504
249590
25
2511
251101
251102
251103
251104
251105
251106
251107
251108
251109
251110
251111
251112
251113
251114
251115
251116
251117
251118
251119
251120
251121
251190
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
39
CDIGO
DESCRIPCIN
2512
251201
251202
251203
251290
2513
251301
251302
251390
2514
251401
251402
251403
251404
251405
251406
251410
251412
251414
2515
251501
26
2601
260101
260102
260103
260104
260105
260106
260107
260108
260109
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
40
CDIGO
DESCRIPCIN
2602
260201
260202
260203
260204
260205
260206
260207
260208
260209
2603
260301
260302
260303
260304
260305
260306
260307
260308
260309
2604
260401
260402
260403
260404
260405
260406
260407
260408
260409
27
PROVISIONES
2701
270101
LITIGIOS Y DEMANDAS
Litigios y demandas
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
41
CDIGO
DESCRIPCIN
2702
270201
OBLIGACIONES IMPLCITAS
Obligaciones implcitas
2703
270301
CONTRATOS ONEROSOS
Contratos onerosos
2704
270401
REESTRUCTURACIONES
Reestructuraciones
2706
270601
DESMANTELAMIENTOS
Desmantelamientos
2707
270701
270702
GARANTAS
Garantas contractuales
Garantas contractuales Concesiones
2722
272201
2790
279090
PROVISIONES DIVERSAS
Otras provisiones diversas
29
OTROS PASIVOS
2910
291001
291002
291005
291006
291007
291010
291011
291013
291017
291018
291019
291020
291021
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
42
CDIGO
DESCRIPCIN
291022
291023
291090
2918
291801
291802
291803
291804
291805
291806
291807
291808
291809
291810
291811
291812
291813
291814
291815
291816
291817
2990
299090
PATRIMONIO
32
3203
320301
APORTES SOCIALES
Cuotas o partes de inters social
3208
320801
CAPITAL FISCAL
Capital fiscal
3210
321001
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
43
CDIGO
DESCRIPCIN
321002
321003
321004
3215
321501
321502
321503
321504
321505
321507
321508
321511
321590
RESERVAS
Reservas de ley
Reservas estatutarias
Reservas ocasionales
Reservas para readquisicin de acciones y cuotas partes
Fondos patrimoniales
Reserva de resultado cambiario Banca Central
Reserva para fluctuaciones de moneda banca central
Acciones y cuotas partes propias readquiridas (Db)
Otras reservas
3220
322001
322002
3225
322501
322502
3230
323001
323002
3233
323301
323302
3234
323401
323402
3260
326001
326002
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
44
CDIGO
DESCRIPCIN
326003
326004
Escisin
Supresin
3268
326801
326802
326803
326804
326805
326806
326807
326808
326809
326810
326811
326812
326813
326814
326815
326816
326817
326890
3271
327101
327102
327103
327104
327105
327106
327190
3272
327201
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
45
CDIGO
3273
327301
3274
DESCRIPCIN
GANANCIAS (PRDIDAS) POR COBERTURAS DE INVERSIONES NETAS EN EL
EXTRANJERO
Ganancias (Prdidas) por cobertura de una inversin neta en el extranjero
327401
327402
327403
327404
327405
3280
328001
328002
3281
328101
INGRESOS
42
VENTA DE BIENES
4201
420101
420102
420103
420104
420105
420106
420190
4202
420205
420290
4203
420301
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
46
CDIGO
DESCRIPCIN
420302
Productos alimenticios
4204
420401
420405
420406
420407
420409
420410
420411
420412
420415
420416
420490
PRODUCTOS MANUFACTURADOS
Impresos y publicaciones
Productos qumicos
Medicamentos
Medicamentos de uso veterinario
Productos artesanales
Productos metalrgicos y de microfundicin
Productos blicos y explosivos
Productos de madera
Equipos
Productos agropecuarios, de silvicultura, avicultura y pesca
Otros productos manufacturados
4206
420604
420690
CONSTRUCCIONES
Edificaciones
Otras construcciones
4210
421002
421003
421004
421011
421012
421013
421014
421015
421016
421017
421018
421026
421027
421028
421030
421032
421033
421034
BIENES COMERCIALIZADOS
Terrenos
Construcciones
Impresos y publicaciones
Productos qumicos
Semovientes
Lubricantes
Aditivos
Licores, bebidas y alcoholes
Productos artesanales
Productos blicos y explosivos
Material reactivo
Equipos de comunicacin y computacin
Aparatos telefnicos e identificadores de llamadas
Medidores de agua, luz y gas
Elementos de campaa
Repuestos, equipos frreos y otros
Equipo de transporte
Muebles y enseres
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
47
CDIGO
DESCRIPCIN
421036
421038
421040
421060
421061
421065
421090
Material didctico
Maquinaria y elementos de ferretera
Productos agropecuarios, de silvicultura, avicultura y pesca
Medicamentos
Materiales mdico - quirrgicos
Vveres y rancho
Otras ventas de bienes comercializados
43
VENTA DE SERVICIOS
4311
431101
431102
431103
431104
431105
431106
431107
431108
431109
431110
431111
431112
431113
431114
431119
431120
431190
4312
431208
431209
431217
431218
431219
431220
431221
431227
SERVICIOS DE SALUD
Urgencias - Consulta y procedimientos
Urgencias - Observacin
Servicios ambulatorios - Consulta externa y procedimientos
Servicios ambulatorios - Consulta especializada
Servicios ambulatorios - Salud oral
Servicios ambulatorios - Promocin y prevencin
Servicios ambulatorios - Otras actividades extramurales
Hospitalizacin - Estancia general
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
48
CDIGO
DESCRIPCIN
431228
431229
431230
431231
431232
431233
431236
431237
431246
431247
431248
431249
431256
431257
431258
431259
431260
431261
431262
431263
431287
431288
431289
431291
431292
431293
431294
431295
4315
431517
431518
431519
431520
SERVICIO DE ENERGA
Generacin
Transmisin
Distribucin
Comercializacin
4321
432108
432109
SERVICIO DE ACUEDUCTO
Abastecimiento
Distribucin
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
49
CDIGO
DESCRIPCIN
432110
Comercializacin
4322
432208
432209
432210
SERVICIO DE ALCANTARILLADO
Recoleccin y transporte
Tratamiento de aguas residuales
Comercializacin
4323
432307
432308
432309
432310
432311
432312
432313
432314
432315
432316
SERVICIO DE ASEO
Recoleccin domiciliaria
Transporte
Barrido y limpieza
Transferencia
Aprovechamiento
Tratamiento
Disposicin final
Corte de csped y poda de rboles
Limpieza y lavado de reas pblicas
Otros especiales
4325
432525
432526
432527
432528
432529
432530
4330
433011
433014
433015
433090
SERVICIOS DE TRANSPORTE
Servicio de transporte areo
Servicios aeronuticos
Servicio de terminal de transporte terrestre
Otros servicios de transporte
4333
433301
433302
433304
433305
SERVICIOS DE COMUNICACIONES
Correo nacional
Correo internacional
Comisiones de giro
Radiodifusin sonora
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
50
CDIGO
DESCRIPCIN
433306
433307
433390
Difusin de televisin
Programacin y produccin de televisin
Otros servicios de comunicaciones
4335
433545
433546
433547
433548
433549
433550
433552
433590
SERVICIO DE TELECOMUNICACIONES
Local
Local extendida
Mvil rural
Larga distancia
Valor agregado
Interconexin
Comercializacin
Otros servicios de telecomunicaciones
4340
434001
434002
434003
434004
434005
434006
434007
434008
434090
4345
434502
434503
434504
434505
434506
434590
4350
435001
435004
435005
435008
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
51
CDIGO
DESCRIPCIN
435010
435012
435014
435020
435021
435022
435090
4370
437001
437002
437003
437090
SERVICIOS INFORMTICOS
De procesamiento
De desarrollo e implementacin de software
De arrendamiento de equipo y accesorios
Otros servicios informticos
4390
439002
439003
439004
439005
439006
439007
439008
439014
439017
439018
439022
439026
439027
439029
439030
439090
OTROS SERVICIOS
Servicios de apoyo industrial
Transferencia de tecnologa
Asistencia tcnica
Servicios informativos
Servicios de almacenamiento y pesaje
Publicidad y propaganda
Corporacin de abastos
Administracin de proyectos
Servicios de investigacin cientfica y tecnolgica
Servicio de matadero
Organizacin de eventos
Servicios de lavandera
Administracin y operacin de mercados
Servicios de seguridad y escolta
Servicios de parqueadero
Otros servicios
44
TRANSFERENCIAS Y SUBVENCIONES
4430
443001
443002
SUBVENCIONES
Subvencin por prstamos condicionados con tasa de inters cero
Subvencin por prstamos condicionados con tasas de inters inferiores a las del
mercado
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
52
CDIGO
DESCRIPCIN
443003
443004
443090
47
OPERACIONES INTERINSTITUCIONALES
4722
472201
472203
472205
472207
472209
472210
472211
472290
48
OTROS INGRESOS
4802
480201
480202
480203
480204
480205
FINANCIEROS
Intereses sobre depsitos en instituciones financieras
Intereses de fondos vendidos ordinarios
Intereses de fondos vendidos con compromiso de reventa
Intereses de fondos de uso restringido
Ganancia por medicin inicial de inversiones de administracin de liquidez a valor de
mercado (valor razonable) con cambios en el resultado
Ganancia por valoracin de inversiones de administracin de liquidez a valor de
mercado (valor razonable) con cambios en el resultado
Ganancia por baja en cuentas de inversiones de administracin de liquidez a valor de
mercado (valor razonable) con cambios en el resultado
Ganancia por medicin inicial de inversiones de administracin de liquidez a valor de
mercado (valor razonable) con cambios en el Otro Resultado Integral (ORI)
Ganancia por baja en cuentas de inversiones de administracin de liquidez a valor de
mercado (valor razonable) con cambios en el Otro Resultado Integral (ORI)
Ganancia por medicin inicial de inversiones de administracin de liquidez a costo
amortizado (mantenidas hasta el vencimiento)
Rendimiento efectivo inversiones de administracin de liquidez a costo amortizado
(mantenidas hasta el vencimiento)
Ganancia por baja en cuentas de inversiones de administracin de liquidez a costo
amortizado (mantenidas hasta el vencimiento)
480206
480207
480208
480209
480210
480211
480212
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
53
CDIGO
480213
DESCRIPCIN
480221
480222
480223
480224
480225
480226
480227
480228
480229
480230
480231
480232
480233
480290
4806
480601
480602
480612
480613
480634
480636
480637
480638
480639
480640
480642
480643
480644
480214
480217
480218
480219
480220
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
54
CDIGO
DESCRIPCIN
480645
480646
480647
480690
4808
480801
480802
480803
480804
480805
480806
480807
480808
480809
480810
480812
INGRESOS DIVERSOS
Alimentacin a empleados
Venta de pliegos
Cuotas partes de pensiones
Cuotas partes de bonos pensionales
Ganancia por baja en cuentas de activos no financieros
Publicaciones
Margen en la comercializacin de bienes y servicios
Honorarios
Excedentes financieros
Ttulos prescritos
Recursos recibidos de las cajas de compensacin familiar para actividades de
promocin y prevencin de la salud
Comisiones
Fotocopias
Arrendamientos operativos
Contratos para la gestin de servicios pblicos
Apoyo del Fondo Empresarial
Margen en la contratacin de servicios de salud
Incentivos tributarios
Aportes pensionales
Sobrantes
Recuperaciones
Aprovechamientos
Indemnizaciones
Responsabilidades fiscales
Otros ingresos diversos
480813
480815
480817
480818
480820
480822
480823
480824
480825
480826
480827
480828
480829
480890
4811
481101
481102
481103
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
55
CDIGO
DESCRIPCIN
481104
481105
4812
481201
481202
481203
481204
481205
4813
481301
481302
481303
481304
481305
4819
481901
481902
4823
482301
482302
482303
482304
4830
483001
483002
483003
483004
483005
483006
483010
483011
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
56
CDIGO
DESCRIPCIN
483013
GASTOS
51
DE ADMINISTRACIN
5101
510101
510102
510103
510108
510119
510123
510145
510159
510160
SUELDOS Y SALARIOS
5102
510201
510202
510203
510204
510206
510207
510213
510215
510290
CONTRIBUCIONES IMPUTADAS
5103
510301
510302
510303
510304
510305
510306
510307
510308
510390
CONTRIBUCIONES EFECTIVAS
Sueldos
Jornales
Horas extras y festivos
Sueldo por comisiones al exterior
Bonificaciones
Auxilio de transporte
Salario integral
Subsidio de vivienda
Subsidio de alimentacin
Incapacidades
Subsidio familiar
Indemnizaciones
Gastos mdicos y drogas
Pensiones de jubilacin patronales
Cuotas partes de pensiones
Cuotas partes de bonos pensionales emitidos
Subsidio por dependiente
Otras contribuciones imputadas
Seguros de vida
Aportes a cajas de compensacin familiar
Cotizaciones a seguridad social en salud
Aportes sindicales
Cotizaciones a riesgos profesionales
Cotizaciones a entidades administradoras del rgimen de prima media
Cotizaciones a entidades administradoras del rgimen de ahorro individual
Medicina prepagada
Otras contribuciones efectivas
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
57
CDIGO
DESCRIPCIN
5104
510401
510402
510403
510404
5107
510701
510702
510703
510704
510705
510706
510790
510795
PRESTACIONES SOCIALES
5108
510801
510802
510803
510804
510805
510806
510807
510808
510809
510810
510811
510890
5111
511104
511105
511106
511111
511112
511113
511114
GENERALES
Aportes al ICBF
Aportes al SENA
Aportes ESAP
Aportes a escuelas industriales e institutos tcnicos
Vacaciones
Cesantas
Intereses a las cesantas
Prima de vacaciones
Prima de navidad
Prima de servicios
Otras primas
Otras prestaciones sociales
Loza y cristalera
Gastos de organizacin y puesta en marcha
Estudios y proyectos
Comisiones, honorarios y servicios
Obras y mejoras en propiedad ajena
Vigilancia y seguridad
Materiales y suministros
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
58
CDIGO
511115
511116
511117
511118
511119
511120
511121
511122
511123
511125
511127
511132
511133
511136
511137
511139
511140
511142
511146
511149
511150
511151
511152
511154
511155
511156
511157
511158
511159
511161
511162
511163
511164
511165
511166
511167
511190
DESCRIPCIN
Mantenimiento
Reparaciones
Servicios pblicos
Arrendamiento operativo
Viticos y gastos de viaje
Publicidad y propaganda
Impresos, publicaciones, suscripciones y afiliaciones
Fotocopias
Comunicaciones y transporte
Seguros generales
Promocin y divulgacin
Diseos y estudios
Seguridad industrial
Implementos deportivos
Eventos culturales
Participaciones y compensaciones
Contratos de administracin
Gastos de operacin aduanera
Combustibles y lubricantes
Servicios de aseo, cafetera, restaurante y lavandera
Procesamiento de informacin
Gastos por control de calidad
Consulta centrales de riesgo
Organizacin de eventos
Elementos de aseo, lavandera y cafetera
Bodegaje
Concursos y licitaciones
Videos
Licencias y salvoconductos
Relaciones pblicas
Equipo de seguridad industrial
Contratos de aprendizaje
Gastos legales
Intangibles
Costas procesales
Prima en contratos de estabilidad jurdica
Otros gastos generales
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
59
CDIGO
DESCRIPCIN
5120
512001
512002
512006
512007
512008
512009
512010
512011
512012
512013
512017
512019
512021
512023
512024
512025
512026
512027
512028
512029
512090
52
DE VENTAS
5202
520201
520202
520203
520207
520218
520220
520226
520239
520240
SUELDOS Y SALARIOS
5203
520301
CONTRIBUCIONES IMPUTADAS
Sueldos
Jornales
Horas extras y festivos
Sueldo por comisiones al exterior
Bonificaciones
Auxilio de transporte
Salario integral
Subsidio de vivienda
Subsidio de alimentacin
Incapacidades
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
60
CDIGO
DESCRIPCIN
520302
520303
520304
520310
520315
520390
Subsidio familiar
Indemnizaciones
Gastos mdicos y drogas
Amortizacin clculo actuarial de futuras pensiones
Subsidio por dependiente
Otras contribuciones imputadas
5204
520401
520402
520403
520404
520405
520406
520407
520408
520490
CONTRIBUCIONES EFECTIVAS
5207
520701
520702
520703
520704
5208
520801
520802
520803
520804
520805
520806
520890
520895
PRESTACIONES SOCIALES
5211
521101
521102
521103
GENERALES
Seguros de vida
Aportes a cajas de compensacin familiar
Cotizaciones a seguridad social en salud
Aportes sindicales
Cotizaciones a riesgos profesionales
Cotizaciones a entidades administradoras del rgimen de prima media
Cotizaciones a entidades administradoras del rgimen de ahorro individual
Medicina prepagada
Otras contribuciones efectivas
Aportes al ICBF
Aportes al SENA
Aportes ESAP
Aportes a escuelas industriales e institutos tcnicos
Vacaciones
Cesantas
Intereses a las cesantas
Prima de vacaciones
Prima de navidad
Prima de servicios
Otras primas
Otras prestaciones sociales
Moldes y troqueles
Material quirrgico
Elementos de lencera y ropera
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
61
CDIGO
521104
521105
521106
521107
521108
521109
521110
521111
521112
521113
521114
521115
521116
521117
521118
521119
521120
521121
521122
521123
521125
521126
521127
521128
521129
521130
521131
521132
521133
521134
521135
521136
521137
521138
521139
521140
521141
521144
DESCRIPCIN
Loza y cristalera
Gastos de organizacin y puesta en marcha
Estudios y proyectos
Gastos de desarrollo
Gastos de asociacin
Comisiones, honorarios y servicios
Obras y mejoras en propiedad ajena
Vigilancia y seguridad
Materiales y suministros
Mantenimiento
Reparaciones
Servicios pblicos
Arrendamiento operativo
Viticos y gastos de viaje
Publicidad y propaganda
Impresos, publicaciones, suscripciones y afiliaciones
Fotocopias
Comunicaciones y transporte
Gastos de ventas
Seguros generales
Promocin y divulgacin
Capacitacin docente
Prtesis y aparatos ortopdicos
Alimentacin escolar
Materiales de educacin
Diseos y estudios
Seguridad industrial
Asistencia tcnica agropecuaria
Mantenimiento de caminos vecinales
Implementos deportivos
Eventos culturales
Reubicacin de asentamientos
Participaciones y compensaciones
Contratos de administracin
Sostenimiento de semovientes
Gastos de operacin aduanera
Gastos reservados
Combustibles y lubricantes
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
62
CDIGO
DESCRIPCIN
521147
521148
521149
521150
521151
521152
521153
521154
521155
521156
521157
521158
521159
521160
521161
521162
521163
521164
521165
521166
521167
521168
521170
521190
5212
521201
521202
521203
521204
521205
521206
521207
521208
521209
521210
521211
521290
Gastos de comercializacin
Relaciones pblicas
Equipo de seguridad industrial
Contratos de aprendizaje
Gastos legales
Intangibles
Apoyo a campaas polticas
Interventoras, auditoras y evaluaciones
Asignacin de bienes y servicios
Costas procesales
Prima en contratos de estabilidad jurdica
Otros gastos generales
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
63
CDIGO
DESCRIPCIN
5220
522001
522002
522006
522007
522008
522009
522010
522011
522012
522013
522017
522019
522021
522023
522024
522025
522026
522027
522028
522029
522031
522090
53
5346
534601
534602
534605
534607
534609
DETERIORO DE INVERSIONES
Inversiones de Administracin de Liquidez a Costo Amortizado (Mantenidas hasta el
vencimiento)
Inversiones de Administracin de Liquidez al Costo
En Controladas contabilizadas por el Mtodo de Participacin Patrimonial
En Asociadas contabilizadas por el Mtodo de Participacin Patrimonial
En Negocios Conjuntos contabilizadas por el Mtodo de Participacin Patrimonial
5347
534701
534702
534703
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
64
CDIGO
DESCRIPCIN
534704
534705
534706
534707
534708
534709
534710
534790
Servicio de acueducto
Servicio de alcantarillado
Servicio de aseo
Servicio de gas combustible
Servicio de telecomunicaciones
Prestacin de Servicios de salud
Administracin del sistema de seguridad social en salud
Otras cuentas por cobrar
5348
534801
534802
534803
534804
534805
534806
534807
534808
534890
5349
534901
534903
5350
535001
535002
535003
535004
535005
535006
535007
DETERIORO DE INVENTARIOS
Bienes producidos
Mercancas en existencia
Materias primas
Inventarios en trnsito
Inventarios en poder de terceros
Inventarios de Prestadores de Servicios
Materiales y suministros
5351
535101
535102
535103
535104
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
65
CDIGO
DESCRIPCIN
535105
535106
535107
535108
535109
535110
535111
535112
535113
535114
Edificaciones
Plantas, ductos y tneles
Redes, lneas y cables
Maquinaria y equipo
Muebles, enseres y equipo de oficina
Equipos de comunicacin y computacin
Equipo de transporte, traccin y elevacin
Plantas productoras
Repuestos
Maquinaria, planta y equipo en trnsito
5355
535501
535502
535503
535504
5356
535601
535602
535603
535604
535605
535606
535607
535608
535609
535690
5358
535801
535802
535803
535804
5359
535901
535902
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
66
CDIGO
DESCRIPCIN
535903
535904
535905
535906
535907
535908
535909
5361
536101
536102
5362
536201
536202
536203
536204
5365
536501
536502
536503
536504
536505
536506
536507
536508
536509
536590
5367
56801
5368
536801
5369
536901
Litigios y demandas
Contratos onerosos
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
67
CDIGO
DESCRIPCIN
5370
537001
PROVISIN REESTRUCTURACIONES
Reestructuraciones
5371
537101
PROVISIN DESMANTELAMIENTOS
Desmantelamientos
5372
537201
537202
5375
537590
PROVISIONES DIVERSAS
54
TRANSFERENCIAS Y SUBVENCIONES
5424
542401
542402
542403
542404
542490
SUBVENCIONES
Subvencin por prstamos condicionados con tasa de inters cero
Subvencin por prstamos condicionados con tasas de inters inferiores a las del
mercado
Subvencin por prstamos condonables
Subvencin por donaciones
Otras subvenciones
56
5613
561301
561302
561303
561304
561305
561306
561307
561308
561309
561310
561311
561312
Garantas contractuales
Garantas contractuales-Concesiones
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
68
CDIGO
DESCRIPCIN
561315
561316
561317
561318
561390
5615
561501
561502
561503
561504
561506
561509
561514
561515
561590
5618
561802
561804
561805
561807
561808
561809
561810
561890
57
OPERACIONES INTERINSTITUCIONALES
5722
572201
572203
572205
572207
572209
572210
572211
572290
Pago de premios
Comisiones a distribuidores y loteros
Bonificacin por pago de premios
Impresin de billetes
Transporte
Publicidad
Reserva tcnica para el pago de premios
Otros costos por juegos de suerte y azar
Cruce de cuentas
Cuota de fiscalizacin y auditaje
Desembolso de crdito externo no monetizado
Cancelacin de sentencias y conciliaciones
Aplicacin de ttulos al pago de tributos
Pago de obligaciones con ttulos
Sobrantes de ttulos judiciales
Otras operaciones sin flujo de efectivo
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
69
CDIGO
DESCRIPCIN
58
OTROS GASTOS
5802
580206
580237
580239
580240
580290
COMISIONES
5803
580301
580302
580303
580312
580313
580334
580336
580337
580338
580339
580340
580342
580343
580344
580345
580346
580390
5805
580525
580526
580527
580557
580558
580559
580560
580575
FINANCIEROS
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
70
CDIGO
580576
580577
580578
580579
580580
580581
580582
580585
580586
580587
580588
580589
580590
580591
580593
580594
580595
580596
580597
580599
5811
581101
581102
581103
581104
581105
5812
581201
DESCRIPCIN
Prdida por valoracin de inversiones de administracin de liquidez a valor de
mercado (valor razonable) con cambios en el resultado
Prdida por baja en cuentas de inversiones de administracin de liquidez a valor de
mercado (valor razonable) con cambios en el resultado
Prdida por medicin inicial de inversiones de administracin de liquidez a valor de
mercado (valor razonable) con cambios en el Otro Resultado Integral (ORI)
Prdida por baja en cuentas de inversiones de administracin de liquidez a valor de
mercado (valor razonable) con cambios en el Otro Resultado Integral (ORI)
Prdida por medicin inicial de inversiones de administracin de liquidez a costo
amortizado (mantenidas hasta el vencimiento)
Prdida por baja en cuentas de inversiones de administracin de liquidez a costo
amortizado (mantenidas hasta el vencimiento)
Prdida por baja en cuentas de inversiones de administracin de liquidez al costo
Prdida por valoracin de instrumentos derivados con fines de especulacin
Prdida por valoracin de instrumentos derivados con fines de cobertura de valor de
mercado (valor razonable)
Prdida por valoracin de instrumentos derivados con fines de cobertura de flujos de
efectivo
Prdida por valoracin de instrumentos derivados con fines de cobertura de una
inversin neta en el extranjero
Prdida por medicin inicial de cuentas por cobrar a costo amortizado
Prdida por baja en cuentas de cuentas por cobrar
Prdida por medicin inicial de prstamos por cobrar
Prdida por baja en cuentas de prstamos por cobrar
Prdida por medicin inicial de ttulos emitidos
Costo efectivo de ttulos emitidos
Costo efectivo de cuentas por pagar a costo amortizado
Costo efectivo de prstamos por pagar
Otros gastos financieros
PRDIDAS POR APLICACIN DEL MTODO DE PARTICIPACIN PATRIMONIAL DE
INVERSIONES EN CONTROLADAS
Entidades Privadas
Entidades del exterior
Empresas Industriales y Comerciales del Estado Societarias
Sociedades de Economa Mixta
Sociedades Pblicas
PRDIDAS POR APLICACIN DEL MTODO DE PARTICIPACIN PATRIMONIAL DE
INVERSIONES EN ASOCIADAS
Entidades Privadas
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
71
CDIGO
DESCRIPCIN
581202
581203
581204
581205
5813
581301
581302
581303
581304
581305
5816
581601
581602
5820
582001
582002
582003
582004
5890
589003
589004
589005
589008
589010
589012
589013
589014
589015
589017
589018
589019
589020
589090
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
72
CDIGO
DESCRIPCIN
59
5905
590501
590502
COSTOS DE VENTAS
62
6205
620507
620511
620513
620514
620515
620516
620517
620518
620519
620520
620521
620528
620529
620590
BIENES PRODUCIDOS
Impresos y publicaciones
Productos qumicos
Medicamentos
Medicamentos de uso veterinario
Productos artesanales
Productos metalrgicos y de microfundicin
Productos blicos y explosivos
Productos de madera
Licores, bebidas y alcoholes
Productos alimenticios
Construcciones
Equipos
Productos agropecuarios, de silvicultura, avicultura y pesca
Otros bienes producidos
6210
621001
621002
621003
621008
621011
621012
621013
621015
621016
621017
621023
BIENES COMERCIALIZADOS
Terrenos
Construcciones
Impresos y publicaciones
Productos qumicos
Lubricantes
Aditivos
Licores, bebidas y alcoholes
Productos artesanales
Productos blicos y explosivos
Material reactivo
Medicamentos
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
73
CDIGO
DESCRIPCIN
621024
621025
621028
621029
621030
621031
621033
621034
621035
621037
621039
621040
621090
63
6310
SERVICIOS DE SALUD
631001
631002
631015
631016
631017
631018
631019
631025
631026
631027
631028
631029
631030
631031
631035
631036
631040
631041
631042
631043
631050
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
74
CDIGO
DESCRIPCIN
631051
631052
631053
631054
631055
631056
631057
631060
631061
631062
631063
631064
631065
631066
631067
6345
SERVICIOS DE TRANSPORTE
634501
634503
634505
634590
6350
635001
635002
635090
Alojamiento
Suministro de bebidas y alimentos
Otros servicios de hotelera y de promocin turstica
6360
636002
636003
636004
636005
636006
636007
636090
SERVICIOS PBLICOS
Acueducto
Alcantarillado
Aseo
Energa
Gas natural
Telfono
Otros servicios pblicos
6390
OTROS SERVICIOS
639002
Servicios informticos
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
75
CDIGO
DESCRIPCIN
639004
639006
639007
639008
639010
639011
639090
COSTOS DE TRANSFORMACIN
71
BIENES
7116
711601
711602
711603
711604
711605
711606
711607
711608
711609
711695
IMPRESOS Y PUBLICACIONES
Materia prima
Materiales
Generales
Sueldos y salarios
Contribuciones imputadas
Contribuciones efectivas
Aportes sobre la nmina
Depreciacin y amortizacin
Impuestos
Traslado de costos (Cr)
7120
712001
712002
712003
712004
712005
712006
712007
712008
712009
712095
PRODUCTOS QUMICOS
Materia prima
Materiales
Generales
Sueldos y salarios
Contribuciones imputadas
Contribuciones efectivas
Aportes sobre la nmina
Depreciacin y amortizacin
Impuestos
Traslado de costos (Cr)
7122
712201
MEDICAMENTOS
Materia prima
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
76
CDIGO
DESCRIPCIN
712202
712203
712204
712205
712206
712207
712208
712209
712295
Materiales
Generales
Sueldos y salarios
Contribuciones imputadas
Contribuciones efectivas
Aportes sobre la nmina
Depreciacin y amortizacin
Impuestos
Traslado de costos (Cr)
7123
712301
712302
712303
712304
712305
712306
712307
712308
712309
712395
7124
712401
712402
712403
712404
712405
712406
712407
712408
712409
712495
PRODUCTOS ARTESANALES
Materia prima
Materiales
Generales
Sueldos y salarios
Contribuciones imputadas
Contribuciones efectivas
Aportes sobre la nmina
Depreciacin y amortizacin
Impuestos
Traslado de costos (Cr)
7125
712501
712502
712503
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
77
CDIGO
DESCRIPCIN
712504
712505
712506
712507
712508
712509
712595
Sueldos y salarios
Contribuciones imputadas
Contribuciones efectivas
Aportes sobre la nmina
Depreciacin y amortizacin
Impuestos
Traslado de costos (Cr)
7126
712601
712602
712603
712604
712605
712606
712607
712608
712609
712695
7127
712701
712702
712703
712704
712705
712706
712707
712708
712709
712795
PRODUCTOS DE MADERA
Materia prima
Materiales
Generales
Sueldos y salarios
Contribuciones imputadas
Contribuciones efectivas
Aportes sobre la nmina
Depreciacin y amortizacin
Impuestos
Traslado de costos (Cr)
7128
712801
712802
712803
712804
712805
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
78
CDIGO
DESCRIPCIN
712806
712807
712808
712809
712895
Contribuciones efectivas
Aportes sobre la nmina
Depreciacin y amortizacin
Impuestos
Traslado de costos (Cr)
7129
712901
712902
712903
712904
712905
712906
712907
712908
712909
712995
PRODUCTOS ALIMENTICIOS
Materia prima
Materiales
Generales
Sueldos y salarios
Contribuciones imputadas
Contribuciones efectivas
Aportes sobre la nmina
Depreciacin y amortizacin
Impuestos
Traslado de costos (Cr)
7130
713001
713002
713003
713004
713005
713006
713007
713008
713009
713095
CONSTRUCCIONES
Materia prima
Materiales
Generales
Sueldos y salarios
Contribuciones imputadas
Contribuciones efectivas
Aportes sobre la nmina
Depreciacin y amortizacin
Impuestos
Traslado de costos (Cr)
7136
713601
713602
713603
713604
713605
713606
713607
EQUIPOS
Materia prima
Materiales
Generales
Sueldos y salarios
Contribuciones imputadas
Contribuciones efectivas
Aportes sobre la nmina
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
79
CDIGO
DESCRIPCIN
713608
713609
713695
Depreciacin y amortizacin
Impuestos
Traslado de costos (Cr)
7190
719001
719002
719003
719004
719005
719006
719007
719008
719009
719095
73
SERVICIOS DE SALUD
7301
730101
730102
730103
730104
730105
730106
730107
730108
730195
7302
730201
730202
730203
730204
730205
730206
730207
URGENCIAS -OBSERVACIN
Materiales
Generales
Sueldos y salarios
Contribuciones imputadas
Contribuciones efectivas
Aportes sobre la nmina
Depreciacin y amortizacin
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
80
CDIGO
DESCRIPCIN
730208
730295
Impuestos
Traslado de costos (Cr)
7310
731001
731002
731003
731004
731005
731006
731007
731008
731095
7311
731101
731102
731103
731104
731105
731106
731107
731108
731195
7312
731201
731202
731203
731204
731205
731206
731207
731208
731295
7313
731301
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
81
CDIGO
DESCRIPCIN
731302
731303
731304
731305
731306
731307
731308
731395
Generales
Sueldos y salarios
Contribuciones imputadas
Contribuciones efectivas
Aportes sobre la nmina
Depreciacin y amortizacin
Impuestos
Traslado de costos (Cr)
7314
731401
731402
731403
731404
731405
731406
731407
731408
731495
7320
732001
732002
732003
732004
732005
732006
732007
732008
732095
7321
732101
732102
732103
732104
732105
732106
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
82
CDIGO
DESCRIPCIN
732107
732108
732195
Depreciacin y amortizacin
Impuestos
Traslado de costos (Cr)
7322
732201
732202
732203
732204
732205
732206
732207
732208
732295
7323
732301
732302
732303
732304
732305
732306
732307
732308
732395
7324
732401
732402
732403
732404
732405
732406
732407
732408
732495
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
83
CDIGO
DESCRIPCIN
7325
732501
732502
732503
732504
732505
732506
732507
732508
732595
HOSPITALIZACIN - QUEMADOS
Materiales
Generales
Sueldos y salarios
Contribuciones imputadas
Contribuciones efectivas
Aportes sobre la nmina
Depreciacin y amortizacin
Impuestos
Traslado de costos (Cr)
7326
732601
732602
732603
732604
732605
732606
732607
732608
732695
7330
733001
733002
733003
733004
733005
733006
733007
733008
733095
7331
733101
733102
733103
733104
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
84
CDIGO
DESCRIPCIN
733105
733106
733107
733108
733195
Contribuciones efectivas
Aportes sobre la nmina
Depreciacin y amortizacin
Impuestos
Traslado de costos (Cr)
7340
734001
734002
734003
734004
734005
734006
734007
734008
734095
7341
734101
734102
734103
734104
734105
734106
734107
734108
734195
7342
734201
734202
734203
734204
734205
734206
734207
734208
734295
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
85
CDIGO
DESCRIPCIN
7343
734301
734302
734303
734304
734305
734306
734307
734308
734395
7349
734901
734902
734903
734904
734905
734906
734907
734908
734995
7350
735001
735002
735003
735004
735005
735006
735007
735008
735095
7351
735101
735102
735103
735104
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
86
CDIGO
DESCRIPCIN
735105
735106
735107
735108
735195
Contribuciones efectivas
Aportes sobre la nmina
Depreciacin y amortizacin
Impuestos
Traslado de costos (Cr)
7352
735201
735202
735203
735204
735205
735206
735207
735208
735295
7353
735301
735302
735303
735304
735305
735306
735307
735308
735395
7354
735401
735402
735403
735404
735405
735406
735407
735408
735495
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
87
CDIGO
DESCRIPCIN
7355
735501
735502
735503
735504
735505
735506
735507
735508
735595
7356
735601
735602
735603
735604
735605
735606
735607
735608
735695
7380
738001
738002
738003
738004
738005
738006
738007
738008
738095
7381
738101
738102
738103
738104
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
88
CDIGO
DESCRIPCIN
738105
738106
738107
738108
738195
Contribuciones efectivas
Aportes sobre la nmina
Depreciacin y amortizacin
Impuestos
Traslado de costos (Cr)
7382
738201
738202
738203
738204
738205
738206
738207
738208
738295
7383
738301
738302
738303
738304
738305
738306
738307
738308
738395
7384
738401
738402
738403
738404
738405
738406
738407
738408
738495
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
89
CDIGO
DESCRIPCIN
7385
738501
738502
738503
738504
738505
738506
738507
738508
738595
7386
738601
738602
738603
738604
738605
738606
738607
738608
738695
7387
738701
738702
738703
738704
738705
738706
738707
738708
738795
74
7401
740101
740102
740103
SERVICIOS DE TRANSPORTE
SERVICIO DE TRANSPORTE AREO
Materiales
Generales
Sueldos y salarios
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
90
CDIGO
DESCRIPCIN
740104
740105
740106
740107
740108
740195
Contribuciones imputadas
Contribuciones efectivas
Aportes sobre la nmina
Depreciacin y amortizacin
Impuestos
Traslado de costos (Cr)
7403
740301
740302
740303
740304
740305
740306
740307
740308
740395
SERVICIOS AERONUTICOS
Materiales
Generales
Sueldos y salarios
Contribuciones imputadas
Contribuciones efectivas
Aportes sobre la nmina
Depreciacin y amortizacin
Impuestos
Traslado de costos (Cr)
7405
740501
740502
740503
740504
740505
740506
740507
740508
740595
7490
749001
749002
749003
749004
749005
749006
749007
749008
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
91
CDIGO
DESCRIPCIN
749095
75
SERVICIOS PBLICOS
7501
750101
750102
750103
750104
750105
750106
750107
750108
750195
ENERGA
Materiales
Generales
Sueldos y salarios
Contribuciones imputadas
Contribuciones efectivas
Aportes sobre la nmina
Depreciacin y amortizacin
Impuestos
Traslado de costos (Cr)
7502
750201
750202
750203
750204
750205
750206
750207
750208
750295
ACUEDUCTO
Materiales
Generales
Sueldos y salarios
Contribuciones imputadas
Contribuciones efectivas
Aportes sobre la nmina
Depreciacin y amortizacin
Impuestos
Traslado de costos (Cr)
7503
750301
750302
750303
750304
750305
750306
750307
750308
750395
ALCANTARILLADO
Materiales
Generales
Sueldos y salarios
Contribuciones imputadas
Contribuciones efectivas
Aportes sobre la nmina
Depreciacin y amortizacin
Impuestos
Traslado de costos (Cr)
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
92
CDIGO
DESCRIPCIN
7504
750401
750402
750403
750404
750405
750406
750407
750408
750495
ASEO
Materiales
Generales
Sueldos y salarios
Contribuciones imputadas
Contribuciones efectivas
Aportes sobre la nmina
Depreciacin y amortizacin
Impuestos
Traslado de costos (Cr)
7505
750501
750502
750503
750504
750505
750506
750507
750508
750595
GAS COMBUSTIBLE
Materiales
Generales
Sueldos y salarios
Contribuciones imputadas
Contribuciones efectivas
Aportes sobre la nmina
Depreciacin y amortizacin
Impuestos
Traslado de costos (Cr)
7506
750601
750602
750603
750604
750605
750606
750607
750608
750695
TELECOMUNICACIONES
Materiales
Generales
Sueldos y salarios
Contribuciones imputadas
Contribuciones efectivas
Aportes sobre la nmina
Depreciacin y amortizacin
Impuestos
Traslado de costos (Cr)
76
7601
760101
760102
ALOJAMIENTO
Materiales
Generales
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
93
CDIGO
DESCRIPCIN
760103
760104
760105
760106
760107
760108
760195
Sueldos y salarios
Contribuciones imputadas
Contribuciones efectivas
Aportes sobre la nmina
Depreciacin y amortizacin
Impuestos
Traslado de costos (Cr)
7602
760201
760202
760203
760204
760205
760206
760207
760208
760209
760295
7690
769001
769002
769003
769004
769005
769006
769007
769008
769095
79
OTROS SERVICIOS
7902
790201
790202
790203
790204
SERVICIOS INFORMTICOS
Materiales
Generales
Sueldos y salarios
Contribuciones imputadas
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
94
CDIGO
DESCRIPCIN
790205
790206
790207
790208
790295
Contribuciones efectivas
Aportes sobre la nmina
Depreciacin y amortizacin
Impuestos
Traslado de costos (Cr)
7904
790401
790402
790403
790404
790405
790406
790407
790408
790495
7905
790501
790502
790503
790504
790505
790506
790507
790508
790595
SERVICIOS DE COMUNICACIONES
Materiales
Generales
Sueldos y salarios
Contribuciones imputadas
Contribuciones efectivas
Aportes sobre la nmina
Depreciacin y amortizacin
Impuestos
Traslado de costos (Cr)
7906
790601
790602
790603
790604
790605
790606
790607
790608
790695
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
95
CDIGO
DESCRIPCIN
7907
790701
790702
790703
790704
790705
790706
790707
790708
790795
SERVICIOS DE MATADERO
Materiales
Generales
Sueldos y salarios
Contribuciones imputadas
Contribuciones efectivas
Aportes sobre la nmina
Depreciacin y amortizacin
Impuestos
Traslado de costos (Cr)
7908
790801
790802
790803
790804
790805
790806
790807
790808
790895
SERVICIOS DE LAVANDERA
Materiales
Generales
Sueldos y salarios
Contribuciones imputadas
Contribuciones efectivas
Aportes sobre la nmina
Depreciacin y amortizacin
Impuestos
Traslado de costos (Cr)
7909
790901
790902
790903
790904
790905
790906
790907
790908
790995
7910
791001
791002
791003
791004
SERVICIOS DE CONSULTORA
Materiales
Generales
Sueldos y salarios
Contribuciones imputadas
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
96
CDIGO
DESCRIPCIN
791005
791006
791007
791008
791095
Contribuciones efectivas
Aportes sobre la nmina
Depreciacin y amortizacin
Impuestos
Traslado de costos (Cr)
7911
791101
791102
791103
791104
791105
791106
791107
791108
791195
81
ACTIVOS CONTINGENTES
8120
812001
812003
812004
812005
812090
8128
812801
812802
812803
812804
812805
812806
812807
812890
GARANTAS CONTRACTUALES
Contratos de concesin
Contratos de asociacin
Contratos a riesgo compartido
Contratos de obra
Contratos para servicios pblicos
Uniones temporales
Promesas de compraventa
Otras garantas contractuales
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
97
CDIGO
DESCRIPCIN
8129
812907
812908
DERECHOS EN OPCIONES
Vendidas
Compradas
8190
819002
819003
819090
82
DEUDORAS FISCALES
83
DEUDORAS DE CONTROL
8301
830101
830102
8306
830601
830602
830616
830617
830618
830690
8310
831001
831002
831003
831005
831090
8312
831201
831202
831203
831290
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
98
CDIGO
DESCRIPCIN
8313
831301
8315
831510
831532
831533
831534
831535
831536
831590
8333
833301
833302
833303
833304
833305
833306
833307
833308
833309
833310
833311
833312
833313
833314
833315
833390
8340
834001
834002
834009
834010
834011
834012
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
99
CDIGO
DESCRIPCIN
8344
834401
834402
834403
834404
834405
834490
8347
834704
834705
834790
8350
835013
835014
8355
835510
835511
8361
836101
836102
RESPONSABILIDADES EN PROCESO
Internas
Ante autoridad competente
8363
836301
836302
836303
836304
836305
836306
8364
836401
836402
836403
836404
836405
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
100
CDIGO
DESCRIPCIN
8366
836601
836602
CARTERA ADQUIRIDA
Cartera improductiva adquirida por movilizacin de activos
Otra cartera adquirida
8390
839004
839006
839090
89
8905
890506
890509
890512
890590
8910
891001
8915
891502
891503
891504
891505
891506
891512
891513
891515
891516
891517
891518
891521
891523
891524
891525
891529
891590
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
101
CDIGO
DESCRIPCIN
91
PASIVOS CONTINGENTES
9120
912001
912002
912004
912005
912090
9128
912801
912802
912803
912804
912805
912806
912807
912890
GARANTAS CONTRACTUALES
Contratos de concesin
Contratos de asociacin
Contratos a riesgo compartido
Contratos de obra
Contratos para servicios pblicos
Uniones temporales
Promesas de compraventa
Otras garantas contractuales
9129
912907
912908
OBLIGACIONES EN OPCIONES
Vendidas
Compradas
9145
914501
914502
914503
914504
914505
9146
914601
914602
914603
914604
914605
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
102
CDIGO
DESCRIPCIN
9190
919001
919002
919090
92
ACREEDORAS FISCALES
93
ACREEDORAS DE CONTROL
9301
930101
930102
9302
930201
930202
930203
MOVILIZACIN DE ACTIVOS
Cartera en administracin
Inmuebles para reasignar a otras entidades pblicas
Inmuebles para comercializar
9306
930601
930602
930616
930617
930618
930690
9308
930801
930802
930803
930804
930805
930806
9313
931301
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
103
CDIGO
DESCRIPCIN
9350
935001
935002
935003
935004
935005
935090
9355
935501
935502
9390
939002
939004
939010
939011
939012
939013
939017
939090
99
9905
990505
990511
990514
990516
990517
990590
9910
991001
9915
991502
991503
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
104
CDIGO
991507
991510
991522
991524
991590
DESCRIPCIN
Prstamos por recibir
Recursos administrados en nombre de terceros
Ejecucin de proyectos de inversin
Bienes y derechos recibidos en garanta
Otras cuentas acreedoras de control
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
105
GRUPO
CUENTA
1
ACTIVOS
DESCRIPCIN
En esta denominacin se incluyen los grupos que representan los recursos que controla la
empresa como producto de sucesos pasados y de los cuales se espera obtener beneficios
econmicos futuros. Las cuentas que integran esta clase son de naturaleza dbito.
CLASE
GRUPO
11
ACTIVOS
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL
EFECTIVO
CUENTA
DESCRIPCIN
En esta denominacin se incluyen las cuentas representativas de los recursos de liquidez
inmediata en caja, cuentas corrientes, cuentas de ahorro y en fondos, disponibles para el
desarrollo de las actividades de la empresa. As mismo incluye las inversiones a corto plazo de alta
liquidez que son fcilmente convertibles en efectivo y que estn sujetas a un riesgo poco
significativo de cambios en su valor.
CLASE
GRUPO
CUENTA
11
1105
ACTIVOS
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL
EFECTIVO
CAJA
DESCRIPCIN
Contadura General de la Nacin
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
106
CLASE
GRUPO
CUENTA
11
1110
ACTIVOS
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL
EFECTIVO
DEPSITOS EN INSTITUCIONES
FINANCIERAS
DESCRIPCIN
Representa el valor de los fondos disponibles depositados en instituciones financieras.
DINMICA
Contadura General de la Nacin
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
107
SE DEBITA CON:
1- El valor de los depsitos efectuados mediante consignaciones o traslados bancarios por
diferentes conceptos.
2- El valor de las notas crdito expedidas por las entidades financieras por diferentes conceptos.
3- El valor de los cheques girados que se anulen por no haber sido retirados de la empresa o que,
habiendo sido retirados, no hayan sido cobrados en el tiempo fijado por las normas vigentes.
4- El mayor valor resultante de los ajustes por diferencia en cambio de los depsitos en moneda
extranjera.
5- El valor de las sumas depositadas en dinero sobre las cuales la entidad depositaria expide un
recibo que no es negociable ni transferible.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los cheques girados, as como de los retiros y traslados que efectu la empresa por
diferentes conceptos.
2- El valor de las notas dbito expedidas por las entidades financieras por conceptos tales como
gastos bancarios, cheques devueltos y pagos de obligaciones financieras.
3- El menor valor resultante de los ajustes por diferencia en cambio de los depsitos en moneda
extrajera.
4- El valor del reintegro de los depsitos simples.
CLASE
GRUPO
CUENTA
11
1112
ACTIVOS
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL
EFECTIVO
ADMINISTRACIN DE LIQUIDEZ
DESCRIPCIN
Representa el valor de los fondos colocados por las empresas, de conformidad con la ley,
pagaderas a la vista.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los fondos colocados.
SE ACREDITA CON:
1- El valor restituido de los fondos vendidos.
Contadura General de la Nacin
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
108
CLASE
GRUPO
CUENTA
11
1115
ACTIVOS
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL
EFECTIVO
DESCRIPCIN
Representa el valor de los fondos colocados por la empresa, sobre los cuales existe el compromiso
de reventa de inversiones, cuentas por cobrar o prstamos por cobrar dados en repo como
garanta de la transaccin.
Las operaciones repo que no se cancelen de conformidad con las condiciones pactadas o previstas
legalmente, deben reclasificarse a inversiones, cuentas por cobrar o prstamos por cobrar, segn
corresponda.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los fondos entregados en repo.
SE ACREDITA CON:
1- El valor restituido de los fondos vendidos al trmino de las condiciones contractuales
preestablecidas.
2- El valor reclasificado hacia las cuentas de inversiones, cuentas por cobrar o prstamos por
cobrar en caso de incumplimiento del pacto.
CLASE
GRUPO
CUENTA
11
1120
ACTIVOS
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL
EFECTIVO
FONDOS EN TRNSITO
DESCRIPCIN
Representa el valor de los fondos transferidos pendientes de confirmacin por la entidad
receptora.
DINMICA
Contadura General de la Nacin
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
109
SE DEBITA CON:
1- El valor de los recursos pendientes de confirmacin.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los recursos confirmados.
CLASE
GRUPO
CUENTA
11
1132
ACTIVOS
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL
EFECTIVO
DESCRIPCIN
Representa el valor de los fondos en efectivo y equivalentes al efectivo que no estn disponibles
para su uso inmediato por parte de la empresa bien sea por restricciones legales o econmicas.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los fondos que no estn disponibles para su uso inmediato por parte de la empresa.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los fondos cuya restriccin de uso ha desaparecido.
CLASE
GRUPO
12
ACTIVOS
INVERSIONES E INSTRUMENTOS
DERIVADOS
CUENTA
DESCRIPCIN
En esta denominacin se incluyen las cuentas de los recursos financieros representados en
instrumentos de deuda o en instrumentos de patrimonio, colocados con el propsito de obtener
rendimientos provenientes de las fluctuaciones del precio o de los flujos contractuales del ttulo
durante su vigencia. Tambin incluye las inversiones que se efectan con la intencin de
Rgimen de
Contadura General de la Nacin
110
Contabilidad
Pblica
GRUPO
CUENTA
12
1216
ACTIVOS
INVERSIONES E INSTRUMENTOS
DERIVADOS
INVERSIONES EN ENTIDADES EN
LIQUIDACIN
DESCRIPCIN
Representa el valor de las inversiones que posee la empresa en entidades que se encuentran en
proceso de liquidacin sobre las cuales, de no haberse presentado este hecho, la empresa
inversora tendra una participacin en una controlada, asociada o negocio conjunto.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor reclasificado desde inversiones en controladas, asociadas o negocios conjuntos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la devolucin parcial o total de la inversin.
2- El valor de la inversin que se da de baja, previo cumplimiento de los requisitos legales y
administrativos.
CLASE
GRUPO
CUENTA
12
1220
ACTIVOS
INVERSIONES E INSTRUMENTOS
DERIVADOS
DERECHOS DE RECOMPRA DE
INVERSIONES
DESCRIPCIN
Representa el valor de las inversiones temporalmente reclasificadas del portafolio, en desarrollo
de operaciones repo pasivas.
DINMICA
Contadura General de la Nacin
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
111
SE DEBITA CON:
1- El valor de las inversiones reclasificadas dadas en repo.
SE ACREDITA CON:
1- El valor del ttulo restituido por el cumplimiento del pacto.
2- El valor de la transferencia en firme en caso de incumplimiento del pacto.
CLASE
GRUPO
CUENTA
12
1221
ACTIVOS
INVERSIONES E INSTRUMENTOS
DERIVADOS
INVERSIONES DE ADMINISTRACIN
DE LIQUIDEZ A VALOR DE MERCADO
(VALOR RAZONABLE) CON CAMBIOS
EN EL RESULTADO
DESCRIPCIN
Representa el valor de los recursos financieros, representados en instrumentos de deuda o en
instrumentos de patrimonio que se esperan negociar, es decir, las inversiones cuyos rendimientos
esperados provienen del comportamiento del mercado y tienen valor razonable.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor razonable de la inversin en la fecha de adquisicin.
2- El mayor valor generado como consecuencia de la actualizacin al valor razonable.
3- El valor razonable de la inversin reclasificada desde otra categora de inversiones de
administracin de liquidez o desde inversiones en controladas, asociadas o negocios
conjuntos.
4- El valor de la recompra de los ttulos dados en repo.
SE ACREDITA CON:
1- El menor valor generado como consecuencia de la actualizacin al valor razonable.
2- El valor de los intereses y dividendos recibidos.
3- El valor de la inversin reclasificada hacia otra categora de inversiones de administracin de
liquidez o hacia inversiones en controladas, asociadas o negocios conjuntos.
4- El valor de los ttulos reclasificados por operaciones repo pasivas.
5- El valor de la inversin que se da de baja.
Contadura General de la Nacin
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
112
CLASE
GRUPO
CUENTA
12
1222
ACTIVOS
INVERSIONES E INSTRUMENTOS
DERIVADOS
INVERSIONES DE ADMINISTRACIN
DE LIQUIDEZ A VALOR DE MERCADO
(VALOR RAZONABLE) CON CAMBIOS
EN EL OTRO RESULTADO INTEGRAL
(ORI)
DESCRIPCIN
Representa el valor de los recursos financieros representados en instrumentos de patrimonio que
no se tienen con la intencin de negociar; no otorgan control, influencia significativa ni control
conjunto y tienen valor razonable.
DINMICA
SE DEBITA CON:
12345-
SE ACREDITA CON:
1- El menor valor generado como consecuencia de la actualizacin al valor razonable.
2- El valor de los dividendos recibidos.
3- El valor de la inversin reclasificada hacia otra categora de inversiones de administracin de
liquidez o hacia inversiones en controladas, asociadas o negocios conjuntos.
4- El valor de los ttulos reclasificados por operaciones repo pasivas.
5- El valor de la inversin que se da de baja.
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
113
CLASE
GRUPO
CUENTA
12
1223
ACTIVOS
INVERSIONES E INSTRUMENTOS
DERIVADOS
INVERSIONES DE ADMINISTRACIN
DE LIQUIDEZ A COSTO AMORTIZADO
(MANTENIDAS HASTA EL
VENCIMIENTO)
DESCRIPCIN
Representa el valor de los recursos financieros, representados en instrumentos que se esperan
mantener hasta el vencimiento, es decir, las inversiones cuyos rendimientos provienen de los
flujos contractuales del instrumento.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1234-
GRUPO
CUENTA
12
1224
ACTIVOS
INVERSIONES E INSTRUMENTOS
DERIVADOS
INVERSIONES DE ADMINISTRACIN
DE LIQUIDEZ AL COSTO
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
114
DESCRIPCIN
Representa el valor de los recursos financieros representados en a) instrumentos de deuda o en
instrumentos de patrimonio que se esperan negociar, es decir, las inversiones cuyos rendimientos
esperados provienen del comportamiento del mercado y no tienen valor razonable, y b)
instrumentos de patrimonio que no se tienen con la intencin de negociar; no otorgan control,
influencia significativa ni control conjunto y no tienen valor razonable.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El costo de la inversin.
2- El valor de los costos de transaccin relacionados con la adquisicin de instrumentos de
patrimonio que no se tienen con la intencin negociar y no otorgan control, influencia
significativa ni control conjunto.
3- El valor en libros de la inversin reclasificada desde otra categora de inversiones de
administracin de liquidez o desde inversiones en controladas, asociadas o negocios
conjuntos.
4- El valor de la recompra de los ttulos dados en repo.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los intereses recibidos.
2- El valor del principal o nominal recibido.
3- El valor de la inversin reclasificada a otra categora de inversiones de administracin de
liquidez o hacia inversiones en controladas, asociadas o negocios conjuntos.
4- El valor de los ttulos reclasificados por operaciones repo pasivas.
5- El valor de la inversin que se da de baja.
CLASE
GRUPO
CUENTA
12
1228
ACTIVOS
INVERSIONES E INSTRUMENTOS
DERIVADOS
INVERSIONES EN CONTROLADAS
CONTABILIZADAS POR EL MTODO
DE PARTICIPACIN PATRIMONIAL
DESCRIPCIN
Representa el valor de las inversiones que se efectan con la intencin de ejercer control en las
decisiones de la entidad receptora de la inversin.
Contadura General de la Nacin
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
115
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El costo de adquisicin de la inversin.
2- El valor proporcional de las utilidades del ejercicio que le correspondan de la entidad
receptora de la inversin.
3- El valor proporcional del incremento patrimonial que le corresponda de la entidad receptora
de la inversin que no se origine en las utilidades del periodo, en variaciones de capital o en
reclasificaciones de partidas patrimoniales.
4- El valor en libros de la inversin reclasificada desde inversiones de administracin de liquidez o
desde inversiones en asociadas o negocios conjuntos.
5- El valor de la recompra de los ttulos dados en repo.
SE ACREDITA CON:
1- El valor proporcional de las prdidas del ejercicio que le correspondan de la entidad receptora
de la inversin.
2- El valor proporcional de la disminucin patrimonial que le corresponda de la entidad receptora
de la inversin que no se origine en las prdidas del periodo, en variaciones de capital o en
reclasificaciones de partidas patrimoniales.
3- El valor de los dividendos o participaciones recibidos en efectivo.
4- El valor de la inversin reclasificada hacia inversiones de administracin de liquidez o hacia
inversiones en asociadas o negocios conjuntos.
5- El valor de la inversin reclasificada hacia inversiones en entidades en liquidacin.
6- El valor de los ttulos reclasificados por operaciones repo pasivas.
7- El valor de la inversin que se da de baja.
CLASE
GRUPO
CUENTA
12
1231
ACTIVOS
INVERSIONES E INSTRUMENTOS
DERIVADOS
INVERSIONES EN ASOCIADAS
CONTABILIZADAS POR EL MTODO
DE PARTICIPACIN PATRIMONIAL
DESCRIPCIN
Representa el valor las participaciones en la entidad sobre la que el inversor tiene influencia
significativa sin que se configuren los criterios para clasificar la inversin como controlada o
negocio conjunto.
DINMICA
Contadura General de la Nacin
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
116
SE DEBITA CON:
1- El costo de adquisicin de la inversin.
2- El valor proporcional de las utilidades del ejercicio que le correspondan de la entidad
receptora de la inversin.
3- El valor proporcional del incremento patrimonial que le corresponda de la entidad receptora
de la inversin que no se origine en las utilidades del periodo, en variaciones de capital o en
reclasificaciones de partidas patrimoniales.
4- El valor en libros de la inversin reclasificada desde inversiones de administracin de liquidez o
desde inversiones en controladas o negocios conjuntos.
5- El valor de la recompra de los ttulos dados en repo.
SE ACREDITA CON:
1- El valor proporcional de las prdidas del ejercicio que le correspondan de la entidad receptora
de la inversin.
2- El valor proporcional de la disminucin patrimonial que le corresponda de la entidad receptora
de la inversin que no se origine en las prdidas del periodo, en variaciones de capital o en
reclasificaciones de partidas patrimoniales.
3- El valor de los dividendos o participaciones recibidos en efectivo.
4- El valor de la inversin reclasificada hacia inversiones de administracin de liquidez o hacia
inversiones en controladas o negocios conjuntos.
5- El valor de la inversin reclasificada hacia inversiones en entidades en liquidacin.
6- El valor de los ttulos reclasificados por operaciones repo pasivas.
7- El valor de la inversin que se da de baja.
CLASE
GRUPO
CUENTA
12
1234
ACTIVOS
INVERSIONES E INSTRUMENTOS
DERIVADOS
INVERSIONES EN NEGOCIOS
CONJUNTOS CONTABILIZADAS POR
EL MTODO DE PARTICIPACIN
PATRIMONIAL
DESCRIPCIN
Representa el valor de las participaciones en la entidad sobre la que el inversor tiene un acuerdo
mediante el cual comparte el control en las decisiones de la entidad receptora de la inversin y
tiene derecho a los activos netos del acuerdo.
DINMICA
Contadura General de la Nacin
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
117
SE DEBITA CON:
1- El costo de adquisicin de la inversin.
2- El valor proporcional de las utilidades del ejercicio que le correspondan de la entidad
receptora de la inversin.
3- El valor proporcional del incremento patrimonial que le corresponda de la entidad receptora
de la inversin que no se origine en las utilidades del periodo, en variaciones de capital o en
reclasificaciones de partidas patrimoniales.
4- El valor razonable de la inversin reclasificada desde inversiones de administracin de liquidez
o desde inversiones en controladas o asociadas.
5- El valor de la recompra de los ttulos dados en repo.
SE ACREDITA CON:
1- El valor proporcional de las prdidas del ejercicio que le correspondan de la entidad receptora
de la inversin.
2- El valor proporcional de la disminucin patrimonial que le corresponda de la entidad receptora
de la inversin que no se origine en las prdidas del periodo, en variaciones de capital o en
reclasificaciones de partidas patrimoniales.
3- El valor de los dividendos o participaciones recibidos en efectivo.
4- El valor de la inversin reclasificada hacia inversiones de administracin de liquidez o hacia
inversiones en controladas o asociadas.
5- El valor de la inversiones reclasificada hacia inversiones en entidades en liquidacin.
6- El valor de los ttulos reclasificados por operaciones repo pasivas.
7- El valor de la inversin que se da de baja.
CLASE
GRUPO
CUENTA
12
1235
ACTIVOS
INVERSIONES E INSTRUMENTOS
DERIVADOS
DESCRIPCIN
Representa el valor de los contratos en instrumentos derivados que se constituyen con el fin de
obtener rendimientos por las fluctuaciones del mercado siempre que el valor del derecho supere
al valor de la obligacin. Adems, para el caso de las opciones, representa el valor de la prima
pagada en la compra de estas.
DINMICA
Contadura General de la Nacin
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
118
SE DEBITA CON:
1- El valor del derecho en la fecha de inicio del contrato.
2- El mayor valor generado como consecuencia de la actualizacin de los derechos y obligaciones
cuando el valor del derecho se incremente en mayor proporcin que el valor de la obligacin.
3- El valor de la prima pagada en la compra de opciones.
4- El mayor valor generado como consecuencia de la actualizacin de la prima pagada.
5- El valor de la disminucin de la obligacin por el pago de intereses pactados.
6- El valor de la disminucin de la obligacin por las amortizaciones del nocional.
7- El valor de la obligacin reclasificado cuando el instrumento derivado tenga que presentarse
como un pasivo.
8- El valor del derecho reclasificado cuando el instrumento derivado tenga que presentarse como
un activo.
9- El valor del derecho reclasificado por la terminacin de la contabilidad de cobertura.
10- El valor de la reversin total de la obligacin contra el derecho, en la fecha de terminacin del
contrato.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la obligacin en la fecha de inicio del contrato.
2- El menor valor generado como consecuencia de la actualizacin de los derechos y obligaciones
cuando el valor de la obligacin se incremente en mayor proporcin que el valor del derecho.
3- El menor valor generado como consecuencia de la actualizacin de la prima pagada.
4- El valor de la disminucin del derecho por el cobro de intereses pactados.
5- El valor de la disminucin del derecho por las amortizaciones del nocional.
6- El valor del derecho reclasificado cuando el instrumento derivado tenga que presentarse como
un pasivo.
7- El valor de la obligacin reclasificado cuando el instrumento derivado tenga que presentarse
como un activo.
8- El valor de la obligacin reclasificado por la terminacin de la contabilidad de cobertura.
9- El valor del derecho recaudado.
CLASE
GRUPO
CUENTA
12
1236
ACTIVOS
INVERSIONES E INSTRUMENTOS
DERIVADOS
DESCRIPCIN
Contadura General de la Nacin
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
119
Representa el valor de los contratos en instrumentos derivados que se tienen con el fin de
neutralizar el riesgo de prdida al que est expuesta la empresa como consecuencia de las
fluctuaciones futuras en el valor razonable de activos, pasivos, compromisos en firme o una
transaccin prevista altamente probable, siempre que el valor del derecho supere al valor de la
obligacin. Adems, para el caso de las opciones, representa el valor de la prima pagada en la
compra de estas.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor del derecho en la fecha de inicio del contrato.
2- El mayor valor generado como consecuencia de la actualizacin de los derechos y obligaciones
cuando el valor del derecho se incremente en mayor proporcin que el valor de la obligacin.
3- El valor de la prima pagada en la compra de opciones.
4- El mayor valor generado como consecuencia de la actualizacin de la prima pagada.
5- El valor de la disminucin de la obligacin por el pago de intereses pactados.
6- El valor de la disminucin de la obligacin por las amortizaciones del nocional.
7- El valor de la obligacin reclasificado cuando el instrumento derivado tenga que presentarse
como un pasivo.
8- El valor del derecho reclasificado cuando el instrumento derivado tenga que presentarse como
un activo.
9- El valor de la obligacin reclasificado por la terminacin de la contabilidad de cobertura.
10- El valor de la reversin total de la obligacin contra el derecho, en la fecha de terminacin del
contrato.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la obligacin en la fecha de inicio del contrato.
2- El menor valor generado como consecuencia de la actualizacin de los derechos y obligaciones
cuando el valor de la obligacin se incremente en mayor proporcin que el valor del derecho.
3- El menor valor generado como consecuencia de la actualizacin de la prima pagada.
4- El valor de la disminucin del derecho por el cobro de intereses pactados.
5- El valor de la disminucin del derecho por las amortizaciones del nocional.
6- El valor del derecho reclasificado cuando el instrumento derivado tenga que presentarse como
un pasivo.
7- El valor de la obligacin reclasificado cuando el instrumento derivado tenga que presentarse
como un activo.
8- El valor del derecho reclasificado por la terminacin de la contabilidad de cobertura.
9- El valor del derecho recaudado.
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
120
CLASE
GRUPO
CUENTA
12
1237
ACTIVOS
INVERSIONES E INSTRUMENTOS
DERIVADOS
DESCRIPCIN
Representa el valor de los contratos en instrumentos derivados que se tienen con el fin de
neutralizar el riesgo de prdida al que est expuesta la empresa como consecuencia de la
variacin de los flujos de efectivo que se atribuye a un riesgo particular asociado con un activo o
pasivo, un compromiso en firme o con una transaccin prevista altamente probable, siempre que
el valor del derecho supere al valor de la obligacin. Adems, para el caso de las opciones,
representa el valor de la prima pagada en la compra de estas.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor del derecho en la fecha de inicio del contrato.
2- El mayor valor generado como consecuencia de la actualizacin de los derechos y obligaciones
cuando el valor del derecho se incremente en mayor proporcin que el valor de la obligacin.
3- El valor de la prima pagada en la compra de opciones.
4- El mayor valor generado como consecuencia de la actualizacin de la prima pagada.
5- El valor de la disminucin de la obligacin por el pago de intereses pactados.
6- El valor de la disminucin de la obligacin por las amortizaciones del nocional.
7- El valor de la obligacin reclasificado cuando el instrumento derivado tenga que presentarse
como un pasivo.
8- El valor del derecho reclasificado cuando el instrumento derivado tenga que presentarse como
un activo.
9- El valor de la obligacin reclasificado por la terminacin de la contabilidad de cobertura.
10- El valor de la reversin total de la obligacin contra el derecho, en la fecha de terminacin del
contrato.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la obligacin en la fecha de inicio del contrato.
2- El menor valor generado como consecuencia de la actualizacin de los derechos y obligaciones
cuando el valor de la obligacin se incremente en mayor proporcin que el valor del derecho.
3- El menor valor generado como consecuencia de la actualizacin de la prima pagada.
Contadura General de la Nacin
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
121
GRUPO
CUENTA
12
1238
ACTIVOS
INVERSIONES E INSTRUMENTOS
DERIVADOS
DESCRIPCIN
Representa el valor de los contratos que se tienen con el fin de neutralizar el riesgo de prdida al
que est expuesta la empresa como consecuencia de la exposicin a los cambios de valor
originados en la conversin de estados financieros siempre que el valor del derecho supere al
valor de la obligacin. Adems, para el caso de las opciones, representa el valor de la prima
pagada en la compra de estas.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor del derecho en la fecha de inicio del contrato.
2- El mayor valor generado como consecuencia de la actualizacin de los derechos y obligaciones
cuando el valor del derecho se incremente en mayor proporcin que el valor de la obligacin.
3- El valor de la prima pagada en la compra de opciones.
4- El mayor valor generado como consecuencia de la actualizacin de la prima pagada.
5- El valor de la disminucin de la obligacin por el pago de intereses pactados.
6- El valor de la disminucin de la obligacin por las amortizaciones del nocional.
7- El valor de la obligacin reclasificado cuando el instrumento derivado tenga que presentarse
como un pasivo.
8- El valor del derecho reclasificado cuando el instrumento derivado tenga que presentarse como
un activo.
9- El valor de la obligacin reclasificado por la terminacin de la contabilidad de cobertura.
10- El valor de la reversin total de la obligacin contra el derecho, en la fecha de terminacin del
contrato.
Rgimen de
Contadura General de la Nacin
122
Contabilidad
Pblica
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la obligacin en la fecha de inicio del contrato.
2- El menor valor generado como consecuencia de la actualizacin de los derechos y obligaciones
cuando el valor de la obligacin se incremente en mayor proporcin que el valor del derecho.
3- El menor valor generado como consecuencia de la actualizacin de la prima pagada.
4- El valor de la disminucin del derecho por el cobro de intereses pactados.
5- El valor de la disminucin del derecho por las amortizaciones del nocional.
6- El valor del derecho reclasificado cuando el instrumento derivado tenga que presentarse como
un pasivo.
7- El valor de la obligacin reclasificado cuando el instrumento derivado tenga que presentarse
como un activo.
8- El valor del derecho reclasificado por la terminacin de la contabilidad de cobertura.
9- El valor del derecho recaudado.
CLASE
GRUPO
CUENTA
12
1280
ACTIVOS
INVERSIONES E INSTRUMENTOS
DERIVADOS
DETERIORO ACUMULADO DE
INVERSIONES (CR)
DESCRIPCIN
Representa el valor estimado de la posible prdida de valor que se origina en las inversiones de
administracin de liquidez clasificadas en las categoras de costo amortizado y costo cuando el
valor en libros excede al valor presente de los flujos de efectivo futuros estimados de la misma
(excluyendo las prdidas crediticias futuras en las que no se haya incurrido) o al valor de la
participacin en el patrimonio de la entidad receptora de la inversin, segn corresponda.
Tambin representa la posible prdida que se origina en las inversiones en controladas, asociadas
y negocios conjuntos cuando el valor en libros de la inversin supera al valor recuperable de la
misma.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la disminucin del deterioro debido a eventos objetivamente relacionados con su
origen.
2- El valor de la disminucin del deterioro por la baja en cuenta de la inversin.
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
123
SE ACREDITA CON:
1- El valor del deterioro reconocido.
CLASE
GRUPO
13
ACTIVOS
CUENTA
DESCRIPCIN
En esta denominacin se incluyen las cuentas representativas de los derechos adquiridos por la
empresa en desarrollo de sus actividades, de las cuales espera a futuro, la entrada de un flujo
financiero fijo o determinable, a travs de efectivo, equivalentes al efectivo u otro instrumento.
CLASE
GRUPO
CUENTA
13
1316
ACTIVOS
VENTA DE BIENES
DESCRIPCIN
Representa el valor de los derechos a favor de la empresa, originados en la venta de bienes en
desarrollo de sus actividades.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor del derecho por cobrar por la venta de bienes.
2- El mayor valor originado por la diferencia en cambio de los derechos pactados en una moneda
extranjera.
SE ACREDITA CON:
1- El valor del recaudo total o parcial de las cuentas por cobrar.
2- El valor de las devoluciones, rebajas y descuentos.
3- El menor valor originado por la diferencia en cambio de los derechos pactados en una moneda
extranjera.
4- El valor de las cuentas por cobrar que se dan de baja.
Contadura General de la Nacin
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
124
CLASE
GRUPO
CUENTA
13
1317
ACTIVOS
PRESTACIN DE SERVICIOS
DESCRIPCIN
Representa el valor de los derechos a favor de la empresa, originados en la prestacin de
servicios, en desarrollo de sus actividades.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor del derecho por cobrar por los servicios prestados.
2- El mayor valor originado por la diferencia en cambio de los derechos pactados en una moneda
extranjera.
SE ACREDITA CON:
1- El valor del recaudo total o parcial de las cuentas por cobrar.
2- El valor de las rebajas y descuentos.
3- El menor valor originado por la diferencia en cambio de los derechos pactados en una moneda
extranjera.
4- El valor de las cuentas por cobrar que se dan de baja.
CLASE
GRUPO
CUENTA
13
1318
ACTIVOS
PRESTACIN DE SERVICIOS
PBLICOS
DESCRIPCIN
Representa el valor de los derechos a favor de la empresa, originados en la prestacin de servicios
pblicos, en desarrollo de sus actividades.
DINMICA
Contadura General de la Nacin
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
125
SE DEBITA CON:
1- El valor del derecho por cobrar por los servicios prestados.
SE ACREDITA CON:
1- El valor del recaudo total o parcial de las cuentas por cobrar.
2- El valor de las rebajas y descuentos.
3- El valor de las cuentas por cobrar que se dan de baja.
CLASE
GRUPO
CUENTA
13
1319
ACTIVOS
PRESTACIN DE SERVICIOS DE
SALUD
DESCRIPCIN
Representa el valor de los derechos a favor de la empresa, originados en la prestacin del servicio
de salud a los usuarios, en desarrollo de sus actividades, identificando los derechos a cobrar que
no se hayan facturado o la factura est pendiente de radicar, de aquellos con facturacin radicada
en la entidad pagadora, as como los abonos a la cartera por los mecanismos de giro directo y giro
previo, autorizados legalmente.
Las subcuentas con denominacin no facturado o facturado pendiente de radicar se afectarn
con el derecho de cobro por la prestacin del servicio, con independencia de que se genere o no
la factura en el momento del reconocimiento del ingreso, y una vez se radique la facturacin ante
la entidad pagadora, proceder la reclasificacin a las subcuentas con denominacin facturacin
radicada hasta cuando se efecte el recaudo.
Por su parte, las subcuentas Giro directo por abono a la cartera del Rgimen Subsidiado (Cr) y el
Giro previo del Fosyga sobre los recobros ECAT (Cr) se afectarn con los recaudos efectuados por
el respectivo concepto, y una vez se identifique el tercero y/o el detalle de la facturacin
abonada, se aplicarn al derecho que corresponda.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor del derecho por cobrar por servicios prestados.
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
126
SE ACREDITA CON:
1- El valor del recaudo total o parcial de las cuentas por cobrar.
2- El valor del recaudo con o sin situacin de fondos de las cuentas por cobrar originados en la
atencin con cargo al subsidio a la oferta.
3- El valor de las cuentas por cobrar que se dan de baja.
CLASE
GRUPO
CUENTA
13
1322
ACTIVOS
DESCRIPCIN
Representa el valor de los derechos causados por concepto de ingresos obtenidos por las
Entidades Promotoras de Salud-EPS, en la organizacin y garanta de la prestacin de los servicios
de salud, incluidos en el Plan Obligatorio de Salud-POS, los NO POS de los regmenes contributivo
y subsidiado.
Las subcuentas con denominacin pendiente de radicar se afectarn con el derecho de cobro
por la prestacin de servicios de salud, y una vez se radique la cuenta por cobrar, proceder la
reclasificacin a las subcuentas con denominacin radicadas hasta cuando se efecte el
recaudo.
Por su parte, la subcuenta Giro previo del Fosyga sobre los recobros No POS (Cr) se afectar con
los recaudos efectuados por dicho concepto y una vez se identifique el derecho abonado, se
aplicar al mismo segn corresponda.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los derechos adquiridos por la administracin del sistema.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los recaudos por los diferentes conceptos.
2- El valor de las cuentas por cobrar que se dan de baja.
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
127
CLASE
GRUPO
CUENTA
13
1323
ACTIVOS
DERECHOS DE EXPLOTACIN Y
CONTRATOS DE CONCESION
DESCRIPCIN
Representa el valor de los derechos de cobro adquiridos por la empresa, en virtud de un acuerdo
vinculante, mediante el cual la empresa a) utiliza el activo en concesin para proporcionar un
servicio pblico en nombre de la concedente durante un periodo determinado y b) tiene el
derecho incondicional de recibir efectivo u otro activo financiero por la construccin, desarrollo,
adquisicin o mejora del activo en concesin.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor del derecho por cobrar en la fecha de reconocimiento.
2- El valor del rendimiento efectivo del derecho por cobrar.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los pagos recibidos.
2- El valor de las cuentas por cobrar que se dan de baja.
CLASE
GRUPO
CUENTA
13
1324
ACTIVOS
TRANSFERENCIAS Y SUBVENCIONES
POR COBRAR
DESCRIPCIN
Representa el valor de los derechos de cobro adquiridos por la empresa por concepto de los
recursos procedentes de terceros que estn orientados al cumplimiento de un fin, propsito,
actividad o proyecto especficos.
DINMICA
Contadura General de la Nacin
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
128
SE DEBITA CON:
1- El valor de los derechos de cobro por subvenciones.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los recursos recibidos por cada uno de los conceptos.
2- El valor de las cuentas por cobrar que se dan de baja.
CLASE
GRUPO
CUENTA
13
1327
ACTIVOS
ARRENDAMIENTO OPERATIVO
DESCRIPCIN
Representa el valor de los derechos a favor de la empresa originados en contratos de
arrendamiento, en los cuales la empresa, en calidad de arrendador, no ha transferido
sustancialmente al arrendatario los riesgos y ventajas inherentes a la propiedad del activo
arrendado.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los derechos de cobro por arrendamientos operativos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor del recaudo total o parcial de la cuenta por cobrar.
2- El valor de las cuentas por cobrar que se dan de baja.
CLASE
GRUPO
CUENTA
13
1328
ACTIVOS
AVANCES Y ANTICIPOS
ENTREGADOS
DESCRIPCIN
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
129
GRUPO
CUENTA
13
1329
ACTIVOS
DESCRIPCIN
Representa el valor de los recursos a favor por concepto de retenciones y anticipos de impuestos,
as como los saldos a favor originados en liquidaciones de declaraciones tributarias,
contribuciones y tasas que sern solicitados en devolucin o compensacin en liquidaciones
futuras.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los dineros entregados como anticipo.
2- El valor del saldo a favor calculado en las liquidaciones privadas.
3- El valor de las retenciones en la fuente practicadas a la empresa por los diferentes conceptos
establecidos en la ley.
4- El valor de los traslados entre las diferentes subcuentas.
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
130
SE ACREDITA CON:
1- El valor aplicado al impuesto o contribucin al periodo gravable al cual corresponda.
2- El valor de las anulaciones y devoluciones obtenidas.
3- El valor de las cuentas por cobrar que se dan de baja.
CLASE
GRUPO
CUENTA
13
1330
ACTIVOS
RECURSOS ENTREGADOS EN
ADMINISTRACIN
DESCRIPCIN
Representa los recursos a favor de la empresa, originados en a) contratos de encargo fiduciario,
fiducia pblica o encargo fiduciario pblico y b) contratos para la administracin de recursos bajo
diversas modalidades, celebrados con entidades distintas de las sociedades fiduciarias.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los recursos entregados.
2- El valor de los ingresos obtenidos.
SE ACREDITA CON:
123456-
GRUPO
CUENTA
13
1331
ACTIVOS
DEPSITOS ENTREGADOS EN
GARANTA
DESCRIPCIN
Contadura General de la Nacin
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
131
Representa el valor de los recursos entregados por la empresa, con carcter transitorio, para
garantizar el cumplimiento de contratos que as lo establezcan, as como los depsitos que se
deriven de procesos judiciales.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los depsitos entregados a terceros.
2- El valor de los rendimientos obtenidos de conformidad con las clusulas convenidas en los
depsitos entregados.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la aplicacin o reintegro de los depsitos entregados.
2- El valor de los gastos generados con cargo a los depsitos entregados de conformidad con las
clusulas convenidas.
3- El valor reclasificado a las correspondientes cuentas de activo, una vez transferida la
propiedad de la infraestructura.
CLASE
GRUPO
CUENTA
13
1333
ACTIVOS
DERECHOS DE RECOMPRA DE
CUENTAS POR COBRAR
DESCRIPCIN
Representa el valor de las cuentas por cobrar temporalmente reclasificadas en desarrollo de
operaciones repo pasivas.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de las cuentas por cobrar reclasificadas dadas en repo.
SE ACREDITA CON:
1- El valor restituido de la cuenta por cobrar por el cumplimiento del pacto.
2- El valor de la transferencia en firme en caso de incumplimiento del pacto.
Contadura General de la Nacin
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
132
CLASE
GRUPO
CUENTA
13
1335
ACTIVOS
DESCRIPCIN
Representa los derechos de cobro de las empresas administradoras, en nombre de los fondos de
reserva, o de las empresas que reconocen y pagan pensiones, por concepto de cuotas partes de
bonos pensionales redimidos las cuales debern ser canceladas por las entidades contribuyentes
al valor del bono pensional.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de las cuotas partes de los bonos pensionales redimidos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la cuota parte del bono pensional pagada por el contribuyente al momento de la
redencin del bono pensional.
CLASE
GRUPO
CUENTA
13
1385
ACTIVOS
DESCRIPCIN
Representa el valor de los derechos de cobro de la empresa por concepto de operaciones
diferentes a las enunciadas en cuentas anteriores.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los derechos que se originen por cada uno de los conceptos.
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
133
SE ACREDITA CON:
1- El valor del recaudo total o parcial de los derechos.
2- El valor de las cuentas por cobrar que se dan de baja.
CLASE
GRUPO
CUENTA
13
1386
ACTIVOS
DETERIORO ACUMULADO DE
CUENTAS POR COBRAR (CR)
DESCRIPCIN
Representa el valor estimado de la posible prdida de valor que se origina en las cuentas por
cobrar clasificadas al costo cuando el valor en libros de la cuenta por cobrar excede al valor
presente de los flujos de efectivo futuros estimados de la misma (excluyendo las prdidas
crediticias futuras en las que no se haya incurrido).
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la disminucin del deterioro debido a eventos objetivamente relacionados con su
origen.
2- El valor de la disminucin del deterioro por la baja en cuenta de la cuenta por cobrar.
SE ACREDITA CON:
1- El valor del deterioro reconocido.
CLASE
GRUPO
CUENTA
13
1387
ACTIVOS
DESCRIPCIN
Representa el valor de los derechos de cobro para los que la empresa pacta plazos de pago
superiores a los normales del negocio y el sector.
DINMICA
Contadura General de la Nacin
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
134
SE DEBITA CON:
1- El precio establecido para ventas con plazos normales de pago, cuando se haya pactado un
precio diferenciado para ventas con plazos de pago superiores a los normales.
2- El valor presente de los flujos futuros descontados a la tasa de referencia de mercado, cuando
no se haya pactado un precio diferenciado.
3- El valor del rendimiento efectivo de la cuenta por cobrar.
SE ACREDITA CON:
1- El valor del recaudo total o parcial de los derechos.
2- El valor de las cuentas por cobrar que se dan de baja.
CLASE
GRUPO
CUENTA
13
1388
ACTIVOS
DETERIORO ACUMULADO DE
CUENTAS POR COBRAR A COSTO
AMORTIZADO (CR)
DESCRIPCIN
Representa el valor estimado de la posible prdida de valor que se origina en las cuentas por
cobrar clasificadas al costo amortizado cuando el valor en libros de la cuenta por cobrar excede al
valor presente de los flujos de efectivo futuros estimados de la misma (excluyendo las prdidas
crediticias futuras en las que no se haya incurrido).
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la disminucin del deterioro debido a eventos objetivamente relacionados con su
origen.
2- El valor de la disminucin del deterioro por la baja en cuenta de la cuenta por cobrar
clasificada al costo amortizado.
SE ACREDITA CON:
1- El valor del deterioro reconocido.
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
135
CLASE
GRUPO
14
ACTIVOS
CUENTA
DESCRIPCIN
En esta denominacin se incluyen las cuentas representativas de los recursos financieros que la
empresa destina para el uso por parte de un tercero, de los cuales se espera a futuro, la entrada
de un flujo financiero fijo o determinable, a travs de efectivo, equivalentes al efectivo u otro
instrumento financiero.
CLASE
GRUPO
CUENTA
14
1415
ACTIVOS
PRSTAMOS CONCEDIDOS
DESCRIPCIN
Representa los valores por cobrar por concepto de prstamos otorgados por las empresas.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor desembolsado cuando se haya pactado una tasa de inters acorde a la del mercado.
2- El valor presente de los flujos futuros descontados utilizando la tasa de referencia del mercado
para transacciones similares cuando se haya pactado una tasa de inters inferior a la del
mercado.
3- El valor de los costos de transaccin originados en la concesin del prstamo.
4- El valor del rendimiento efectivo del prstamo.
5- El valor de la recompra de los pagars dados en repo.
SE ACREDITA CON:
1- El valor del recaudo total o parcial.
2- El valor de los pagars dados en repo.
3- El valor de los prstamos por cobrar que se dan de baja.
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
136
CLASE
GRUPO
CUENTA
14
1427
ACTIVOS
DERECHOS DE RECOMPRA DE
PRSTAMOS POR COBRAR
DESCRIPCIN
Representa el valor de los prstamos por cobrar temporalmente reclasificados en desarrollo de
operaciones repo pasivas.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los prstamos por cobrar reclasificados dados en repo.
SE ACREDITA CON:
1- El valor restituido del prstamo por cobrar por el cumplimiento del pacto.
2- El valor de la transferencia en firme en caso de incumplimiento del pacto.
CLASE
GRUPO
CUENTA
14
1430
ACTIVOS
ARRENDAMIENTO FINANCIERO
DESCRIPCIN
Representa el valor de los derechos por cobrar originados en contratos de arrendamiento en los
cuales la empresa, en calidad de arrendador, transfiere sustancialmente al arrendatario los
riesgos y ventajas inherentes a la propiedad del activo arrendado.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor del derecho a cobrar al comienzo del plazo del arrendamiento.
2- El valor del rendimiento de la inversin neta realizada por la empresa.
Contadura General de la Nacin
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
137
SE ACREDITA CON:
1- El valor del recaudo total o parcial del prstamo por cobrar.
2- El valor de los prstamos por arrendamientos financieros que se dan de baja.
CLASE
GRUPO
CUENTA
14
1480
ACTIVOS
DETERIORO ACUMULADO DE
PRSTAMOS POR COBRAR (CR)
DESCRIPCIN
Representa el valor estimado de la posible prdida de valor que se origina en los prstamos por
cobrar cuando el valor en libros del prstamo por cobrar excede al valor presente de los flujos de
efectivo futuros estimados del mismo (excluyendo las prdidas crediticias futuras en las que no se
haya incurrido).
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor restituido de la disminucin del deterioro debido a eventos objetivamente
relacionados con su origen.
2- El valor de la disminucin del deterioro por la baja en cuenta del prstamo por cobrar.
SE ACREDITA CON:
1- El valor del deterioro reconocido.
CLASE
GRUPO
15
ACTIVOS
INVENTARIOS
CUENTA
DESCRIPCIN
En esta denominacin se incluyen las cuentas que representan los activos adquiridos o producidos,
as como los productos agrcolas provenientes de los activos biolgicos, que se tengan con la
intencin de comercializarse en el curso normal de operacin o, de transformarse o consumirse en
actividades de produccin de bienes o prestacin de servicios.
Contadura General de la Nacin
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
138
CLASE
GRUPO
CUENTA
15
1505
ACTIVOS
INVENTARIOS
BIENES PRODUCIDOS
DESCRIPCIN
Representa el valor de los bienes que han sido obtenidos mediante procesos de transformacin,
explotacin, cultivo o construccin y se encuentran disponibles para la venta.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1234-
SE ACREDITA CON:
123-
CLASE
GRUPO
CUENTA
15
1510
ACTIVOS
INVENTARIOS
MERCANCIAS EN EXISTENCIA
DESCRIPCIN
Representa el valor de los bienes adquiridos con el objeto de ser vendidos y que no requieren ser
sometidos a ningn proceso de transformacin, explotacin, cultivo, construccin o tratamiento.
DINMICA
Contadura General de la Nacin
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
139
SE DEBITA CON:
123-
SE ACREDITA CON:
1234-
GRUPO
CUENTA
15
1511
ACTIVOS
INVENTARIOS
PRESTADORES DE SERVICIOS
DESCRIPCIN
Representa el costo incurrido en la prestacin de servicios para los cuales el ingreso no se ha
reconocido.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor traslado transitoriamente, para efectos de reporte, de los costos acumulados en la
prestacin de servicios para los cuales el ingreso no se ha reconocido.
SE ACREDITA CON:
1-
GRUPO
CUENTA
15
1512
ACTIVOS
INVENTARIOS
MATERIAS PRIMAS
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
140
DESCRIPCIN
Representa el valor de los elementos adquiridos o producidos que deben ser sometidos a un
proceso de transformacin, para convertirlos en bienes finales o intermedios.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1234-
SE ACREDITA CON:
1234-
CLASE
GRUPO
CUENTA
15
1514
ACTIVOS
INVENTARIOS
MATERIALES Y SUMINISTROS
DESCRIPCIN
Representa el valor de los elementos, distintos de materias primas, adquiridos o producidos para
ser consumidos o utilizados en la produccin de bienes y la prestacin de servicios.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1234-
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
141
SE ACREDITA CON:
1-
GRUPO
CUENTA
15
1520
ACTIVOS
INVENTARIOS
PRODUCTOS EN PROCESO
DESCRIPCIN
Representa el valor de los bienes semielaborados que requieren procesos adicionales de
produccin, para convertirlos en productos terminados que estarn disponibles para la venta.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor trasladado transitoriamente de los costos acumulados de bienes en etapa de
produccin para efectos de reporte.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la devolucin de los costos de bienes en etapa de produccin para continuar su
acumulacin.
CLASE
GRUPO
CUENTA
15
1525
ACTIVOS
INVENTARIOS
EN TRNSITO
DESCRIPCIN
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
142
GRUPO
CUENTA
15
1530
ACTIVOS
INVENTARIOS
EN PODER DE TERCEROS
DESCRIPCIN
Representa el valor de los diferentes inventarios tales como: bienes producidos, mercancas en
existencia, materias primas y materiales y suministros, que se encuentran en poder de terceros,
sobre los cuales no se han trasladado sustancialmente los riesgos y beneficios inherentes al
activo.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1-
El valor de los traslados de las diferentes cuentas y subcuentas que integran el grupo
de inventarios, en virtud de los contratos, convenios o actos administrativos que as lo
dispongan.
SE ACREDITA CON:
1-
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
143
2-
GRUPO
CUENTA
15
1580
ACTIVOS
INVENTARIOS
DETERIORO ACUMULADO DE
INVENTARIOS (CR)
DESCRIPCIN
Representa la prdida resultante de disminuir el costo del inventario al valor neto de realizacin o
costo de reposicin, segn corresponda.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la reversin del deterioro cuando el valor de realizacin o costo de reposicin del
inventario deteriorado se aumente.
2- El valor de la disminucin del deterioro por venta o traslado, prdida o baja del inventario.
SE ACREDITA CON:
1- El exceso del costo sobre el valor neto de realizacin o costo de reposicin, segn
corresponda.
CLASE
GRUPO
16
ACTIVOS
CUENTA
DESCRIPCIN
En esta denominacin se incluyen las cuentas que representan activos tangibles empleados para la
produccin y comercializacin de bienes; para la prestacin de servicios; para propsitos
administrativos y, en el caso de bienes muebles, para generar ingresos producto de su
Contadura General de la Nacin
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
144
arrendamiento. Tambin incluye las plantas productoras utilizadas para la obtencin de productos
agrcolas. Estos activos se caracterizan porque no estn disponibles para la venta y se espera
usarlos durante ms de un periodo contable.
CLASE
GRUPO
CUENTA
16
1605
ACTIVOS
TERRENOS
DESCRIPCIN
Representa el valor de los predios en los cuales estn construidas las diferentes edificaciones,
adems de los destinados a futuras ampliaciones o construcciones, as como aquellos en los cuales
se lleva a cabo la actividad agrcola.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1234-
SE ACREDITA CON:
12345-
CLASE
GRUPO
CUENTA
16
1610
ACTIVOS
SEMOVIENTES
DESCRIPCIN
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
145
CLASE
GRUPO
CUENTA
16
1612
ACTIVOS
PLANTAS PRODUCTORAS
DESCRIPCIN
Representa el valor de las plantas que se emplean para la elaboracin o suministro de productos
agrcolas, que se espera que produzcan productos agrcolas durante ms de un periodo y tienen
una probabilidad remota de ser vendidas como producto agrcola.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El costo de las plantaciones adquiridas.
2- El valor de los desembolsos imputables a la preparacin, siembra y desarrollo de plantaciones
agrcolas.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de las plantas enajenadas o transferidas.
2- El valor de las plantas dadas de baja por destruccin u otras causas.
Contadura General de la Nacin
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
146
3- El valor de los descuentos y rebajas que se asocien con las plantas adquiridas.
CLASE
GRUPO
CUENTA
16
1615
ACTIVOS
CONSTRUCCIONES EN CURSO
DESCRIPCIN
Representa el valor de las edificaciones recibidas que an se encuentran en construccin, as
como los costos y dems cargos incurridos en el proceso de construccin o ampliacin de bienes
inmuebles, hasta cuando estn en condiciones de operar de la forma prevista por la
administracin de la empresa.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de las construcciones recibidas en donacin, cesin u otra modalidad.
2- El valor de los materiales incorporados a las obras.
3- El valor de los desembolsos imputables a la ejecucin de las obras e instalaciones.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de las obras terminadas que se trasladen a la cuenta del activo correspondiente,
cuando la obra se encuentra en condiciones de operar de la forma prevista por la
administracin de la empresa.
2- El valor de los materiales y dems elementos sobrantes cargados a las obras o instalaciones,
que se reintegren.
3- El valor de las construcciones enajenadas o trasferidas.
4- El valor de los descuentos y rebajas que se asocien con los elementos consumidos en la
construccin.
CLASE
GRUPO
CUENTA
16
1620
ACTIVOS
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
147
DESCRIPCIN
Representa el valor de la maquinaria y equipo recibida que an se encuentra en montaje; as
como los costos incurridos en la adquisicin y montaje de plantas, redes, equipo mdico
cientfico, entre otros, que an no se encuentra en condiciones de utilizacin.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El costo de la maquinaria, planta y equipo adquirida que no se encuentra en condiciones de
utilizacin.
2- El valor de la maquinaria, planta y equipo, recibida en donacin, cesin u otra modalidad, que
no est en condiciones de utilizacin.
3- El valor de los desembolsos imputables a la instalacin y montaje.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la maquinaria, planta y equipo en montaje, trasladado al activo correspondiente,
una vez se encuentre en condiciones de operar de la forma prevista por la administracin de
la empresa.
2- El valor de los materiales y suministros sobrantes reintegrados a la bodega.
3- El valor de la maquinaria, planta y equipo en montaje que se enajene.
4- El valor de los descuentos y rebajas que se asocien con la maquinaria, planta y equipo en
montaje.
CLASE
GRUPO
CUENTA
16
1625
ACTIVOS
DESCRIPCIN
Representa el valor de las erogaciones efectuadas para la adquisicin de propiedades, planta y
equipo, que no estn disponibles para ser utilizadas por encontrarse en procesos de importacin,
trmite, transporte, legalizacin o entrega, por parte de los proveedores o terceros responsables.
DINMICA
SE DEBITA CON:
Contadura General de la Nacin
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
148
GRUPO
CUENTA
16
1640
ACTIVOS
EDIFICACIONES
DESCRIPCIN
Representa el valor de las construcciones, como edificios, bodegas, locales, oficinas, fabricas,
hospitales, entre otros, empleados para propsitos administrativos o para la produccin de bienes
o prestacin de servicios.
DINMICA
SE DEBITA CON:
12345-
SE ACREDITA CON:
12345-
GRUPO
16
CUENTA
1642
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
149
ACTIVOS
REPUESTOS
DESCRIPCIN
Representa el valor de los repuestos de las propiedades, planta y equipo. Estos bienes se utilizan
durante ms de un periodo contable y se capitalizan en el respectivo elemento, previa baja del
componente sustituido.
DINMICA
SE DEBITA CON:
El costo de los repuestos adquiridos.
1-
SE ACREDITA CON:
1-
equipo.
234-
CLASE
GRUPO
CUENTA
16
1645
ACTIVOS
DESCRIPCIN
Representa el valor de las plantas, ductos y tneles empleados para la produccin de bienes y la
prestacin de servicios.
DINMICA
SE DEBITA CON:
12345-
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
150
SE ACREDITA CON:
1234-
GRUPO
CUENTA
16
1650
ACTIVOS
DESCRIPCIN
Representa el valor de las redes de distribucin, recoleccin, alimentacin; as como las lneas y
cables de interconexin, transmisin, conduccin empleadas para la produccin de bienes y la
prestacin de servicios.
DINMICA
SE DEBITA CON:
12345-
SE ACREDITA CON:
1234-
GRUPO
16
CUENTA
1655
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
151
ACTIVOS
MAQUINARIA Y EQUIPO
DESCRIPCIN
Representa, entre otros, el valor de la maquinaria industrial, equipo para la construccin,
perforacin, as como las herramientas y accesorios que son empleadas en la produccin de
bienes y la prestacin de servicios.
DINMICA
SE DEBITA CON:
12345-
SE ACREDITA CON:
1234-
GRUPO
CUENTA
16
1665
ACTIVOS
DESCRIPCIN
Representa el valor de los muebles, enseres y equipo de oficina empleados para la produccin de
bienes y la prestacin de servicios, as como aquellos destinados para apoyar la gestin
administrativa.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El costo de los muebles, enseres y equipo de oficina adquiridos.
Contadura General de la Nacin
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
152
2- El valor de los muebles, enseres y equipos de oficina recibidos en donacin, cesin u otra
modalidad.
3- El valor de los componentes que se incorporan al elemento.
4- El valor de las mejoras.
5- El valor de los muebles, enseres y equipos de oficina trasladados desde otras cuentas.
SE ACREDITA CON:
12345-
GRUPO
CUENTA
16
1670
ACTIVOS
EQUIPO DE COMUNICACIN Y
COMPUTACIN
DESCRIPCIN
Representa el valor de los equipos de comunicacin, computacin, satlites, antenas, radares,
entre otros, empleados para la produccin de bienes y la prestacin de servicios, as como los
destinados a apoyar la gestin administrativa.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El costo de los equipos de comunicacin y computacin adquiridos.
2- El valor de los equipos de comunicacin y computacin recibidos en donacin, cesin u otra
modalidad.
3- El valor de los componentes que se incorporan al elemento.
4- El valor de las mejoras.
5- El valor de los equipos de comunicacin y computacin trasladados desde otras cuentas.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los equipos de comunicacin y computacin enajenados.
Contadura General de la Nacin
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
153
CLASE
GRUPO
CUENTA
16
1675
ACTIVOS
EQUIPOS DE TRANSPORTE,
TRACCIN Y ELEVACIN
DESCRIPCIN
Representa el valor de los equipos de transporte areo, terrestre, frreo, martimo y fluvial, as
como los equipos de traccin y elevacin empleados para la produccin de bienes y la prestacin
de servicios y para apoyar la gestin administrativa.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El costo del equipo de transporte, traccin y elevacin adquirido.
2- El valor del equipo de transporte, traccin y elevacin recibido en donacin, cesin u otra
modalidad.
3- El valor de los componentes que se incorporan al elemento.
4- El valor de las mejoras.
5- El valor del equipo de transporte, traccin y elevacin trasladado de otras cuentas.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los equipos de transporte, traccin y elevacin enajenados.
2- El valor del equipo de transporte, traccin y elevacin entregados en donacin, cesin u otra
modalidad.
3- El valor del equipo de transporte, traccin y elevacin retirado por destruccin u otras causas.
4- El valor de los componentes que se den de baja por sustitucin.
5- El valor de los descuentos y rebajas que se asocien con la adquisicin de equipos de
transporte, traccin y elevacin.
Contadura General de la Nacin
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
154
CLASE
GRUPO
CUENTA
16
1685
ACTIVOS
DEPRECIACIN ACUMULADA DE
PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
(CR)
DESCRIPCIN
Representa el valor acumulado de la prdida sistemtica de la capacidad operativa de la
propiedad, planta y equipo por el consumo de los beneficios econmicos futuros que incorpora el
activo, la cual se estima teniendo en cuenta el costo, el valor residual, la vida til y las prdidas
por deterioro reconocidas.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor acumulado de la depreciacin que tengan los bienes inmuebles a la fecha de
reclasificacin hacia propiedades de inversin dado el cambio de destinacin.
2- El valor acumulado de la depreciacin que tengan los bienes a la fecha de enajenacin,
donacin, cesin u otra modalidad de retiro.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la depreciacin calculada peridicamente.
2- El valor acumulado de la depreciacin que tengan los bienes inmuebles a la fecha de
reclasificacin desde propiedades de inversin, dado el cambio de destinacin
CLASE
GRUPO
CUENTA
16
1695
ACTIVOS
DETERIORO ACUMULADO DE
PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
(CR)
DESCRIPCIN
Contadura General de la Nacin
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
155
Representa el valor acumulado por concepto de deterioro de valor para cubrir una posible
prdida que se origina en la propiedad, planta y equipo cuando el valor en libros del activo excede
al valor recuperable.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El exceso del valor recuperable sobre el valor en libros, sin que el nuevo valor de la propiedad,
planta y equipo supere el valor que tendra si no se hubiese deteriorado.
2- El valor de la disminucin del deterioro por venta, traslado, prdida o cualquier otra
modalidad de retiro del bien.
3- El valor acumulado del deterioro que tengan los bienes inmuebles a la fecha de reclasificacin
desde propiedades de inversin, dado el cambio de destinacin.
SE ACREDITA CON:
1- El exceso del valor en libros sobre el valor recuperable.
2- El valor acumulado del deterioro que tengan los bienes inmuebles a la fecha de reclasificacin
desde propiedades de inversin, dado el cambio de destinacin.
CLASE
GRUPO
19
ACTIVOS
OTROS ACTIVOS
CUENTA
DESCRIPCIN
En esta denominacin se incluyen las cuentas que representan los recursos, tangibles e
intangibles, que son complementarios para la produccin de bienes, la prestacin de servicios o
que estn asociados a la gestin administrativa. Tambin incluye los recursos controlados por la
empresa de los cuales espera obtener beneficios econmicos futuros y que no han sido incluidos
en otro grupo.
CLASE
GRUPO
CUENTA
19
1902
ACTIVOS
OTROS ACTIVOS
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
156
DESCRIPCIN
Representa el valor de los activos destinados para la atencin de las obligaciones por beneficios a
los empleados que se van a liquidar en un periodo superior a un ao.
DINMICA
SE DEBITA CON:
123456-
El efectivo.
El valor de las inversiones en ttulos valores.
El valor de los recursos entregados en administracin y los encargos fiduciarios constituidos.
El valor de las propiedades, planta y equipo y las propiedades de inversin.
El valor de los rendimientos obtenidos de las inversiones y los encargos fiduciarios.
El mayor valor generado por la medicin a valor de mercado del plan de activos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los pagos realizados por concepto de obligaciones por beneficios a los empleados a
largo plazo.
2- El valor de los gastos generados con cargo a los encargos fiduciarios constituidos.
3- El menor valor generado por la medicin a valor de mercado del plan de activos.
CLASE
GRUPO
CUENTA
19
1903
ACTIVOS
OTROS ACTIVOS
DESCRIPCIN
Representa el valor de los activos destinados para la atencin de obligaciones por beneficios a los
empleados que surgen de disposiciones legales o por una obligacin implcita, y que se van a
liquidar cuando termine el vnculo laboral o contractual con el empleado.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El efectivo.
Contadura General de la Nacin
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
157
23456-
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los pagos realizados por concepto de terminacin del vnculo laboral o contractual.
2- El valor de los gastos generados con cargo a los encargos fiduciarios constituidos.
3- El menor valor generado por la medicin a valor de mercado del plan de activos.
CLASE
GRUPO
CUENTA
19
1904
ACTIVOS
OTROS ACTIVOS
DESCRIPCIN
Representa el valor de los activos destinados para la atencin de las obligaciones por beneficios a
los empleados distintas de aquellas que surgen por terminacin del vnculo laboral o contractual, y
que se van a liquidar despus de completar el periodo de empleo en la empresa.
DINMICA
SE DEBITA CON:
123456-
El efectivo.
El valor de las inversiones en ttulos valores.
El valor de los recursos entregados en administracin y los encargos fiduciarios constituidos.
El valor de las propiedades, planta y equipo y las propiedades de inversin.
El valor de los rendimientos obtenidos de las inversiones y los encargos fiduciarios.
El mayor valor generado por la medicin a valor de mercado del plan de activos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los pagos realizados por concepto de obligaciones posempleo, entre otras,
pensiones a cargo de la empresa, seguros de vida, asistencia mdica o de cobertura educativa.
2- El valor de los gastos generados con cargo a los encargos fiduciarios constituidos.
3- El menor valor generado por la medicin a valor de mercado del plan de activos.
Contadura General de la Nacin
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
158
CLASE
GRUPO
CUENTA
19
1905
ACTIVOS
OTROS ACTIVOS
DESCRIPCIN
Representa el valor de los pagos anticipados por concepto de la adquisicin de bienes y servicios
que se recibirn de terceros, entre otros, seguros, intereses, comisiones, arrendamientos,
publicaciones y honorarios. Estos pagos deben amortizarse durante el periodo en que se reciban
los bienes y servicios, o se causen los costos o gastos.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los pagos anticipados por cada uno de los conceptos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la amortizacin durante el periodo de causacin del gasto o costo.
2- El valor de los bienes y servicios recibidos, los cuales deben ser registrados en las cuentas de
activo o gasto que correspondan.
3- El valor reintegrado por la terminacin anticipada de los acuerdos que generaron el pago
anticipado.
CLASE
GRUPO
CUENTA
19
1926
ACTIVOS
OTROS ACTIVOS
DERECHOS EN FIDEICOMISO
DESCRIPCIN
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
159
GRUPO
CUENTA
19
1951
ACTIVOS
OTROS ACTIVOS
PROPIEDADES DE INVERSIN
DESCRIPCIN
Representa el valor de los terrenos y edificios para uso futuro indeterminado y aquellos que estn
destinados a generar rentas, plusvalas o ambas.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El costo de los terrenos y edificios adquiridos.
2- El valor de los terrenos y edificios recibidos en donacin, cesin u otra modalidad.
3- El valor de los terrenos y edificios trasladados de las cuentas de edificaciones y terrenos, dado
el cambio de destinacin.
4- El valor de los componentes que se incorporan al elemento.
5- El valor de las mejoras.
SE ACREDITA CON:
Contadura General de la Nacin
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
160
CLASE
GRUPO
CUENTA
19
1952
ACTIVOS
OTROS ACTIVOS
DEPRECIACIN ACUMULADA DE
PROPIEDADES DE INVERSIN (CR)
DESCRIPCIN
Representa el valor acumulado de la prdida sistemtica de la capacidad operativa de los edificios
clasificados como propiedades de inversin por el consumo de los beneficios econmicos futuros
que incorpora el activo, la cual se estima teniendo en cuenta el costo, el valor residual, la vida til
y las prdidas por deterioro reconocidas.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor acumulado de la depreciacin que tengan los edificios a la fecha de reclasificacin a
propiedades, planta y equipo dado el cambio de destinacin.
2- El valor acumulado de la depreciacin que tengan los bienes a la fecha de enajenacin,
donacin, cesin u otra modalidad de retiro.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la depreciacin calculada peridicamente.
2- El valor acumulado de la depreciacin que tengan los edificios a la fecha de reclasificacin
desde propiedades, planta y equipo dado el cambio de destinacin.
CLASE
GRUPO
CUENTA
19
1953
ACTIVOS
OTROS ACTIVOS
DETERIORO ACUMULADO DE
PROPIEDADES DE INVERSIN (CR)
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
161
DESCRIPCIN
Representa el valor acumulado por concepto de deterioro de valor para cubrir una posible
prdida que se origina en las propiedades de inversin cuando el valor en libros del activo excede
al valor recuperable.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El exceso del valor recuperable sobre el valor en libros, sin que el nuevo valor de la propiedad,
de inversin supere el valor que tendra si no se hubiese deteriorado.
2- El valor de la disminucin del deterioro por venta, traslado, prdida o cualquier otra
modalidad de retiro del bien.
3- El valor acumulado del deterioro que tengan los terrenos y edificios a la fecha de
reclasificacin hacia propiedades, planta y equipo, dado el cambio de destinacin.
SE ACREDITA CON:
1- El exceso del valor en libros de los terrenos y edificios sobre el valor recuperable.
2- El valor acumulado del deterioro que tengan los terrenos y edificios a la fecha de
reclasificacin desde propiedades de inversin, dado el cambio de destinacin.
CLASE
GRUPO
CUENTA
19
1960
ACTIVOS
OTROS ACTIVOS
DESCRIPCIN
Representa el valor de obras de arte, elementos de museo, elementos musicales, libros y
publicaciones de investigacin y consulta, que son empleados para uso de la empresa o del
pblico en general y que tienen un potencial de generar beneficios econmicos futuros.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El costo de los bienes adquiridos.
2- El valor de los bienes recibidos en donacin, cesin u otra modalidad.
3- El valor de las restauraciones y mejoras.
Contadura General de la Nacin
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
162
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los bienes enajenados.
2- El valor de los bienes entregados en donacin, cesin u otra modalidad.
3- El valor de los descuentos y rebajas que se asocien con la adquisicin de los bienes de arte y
cultura.
CLASE
GRUPO
CUENTA
19
1970
ACTIVOS
OTROS ACTIVOS
ACTIVOS INTANGIBLES
DESCRIPCIN
Representa el valor de los bienes identificables, de carcter no monetario y sin apariencia fsica,
sobre los cuales la empresa tiene el control, espera obtener beneficios econmicos futuros y
puede realizar mediciones fiables.
DINMICA
SE DEBITA CON:
12345-
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los activos intangibles enajenados.
2- El valor de los activos intangibles entregados en donacin, cesin u otra modalidad.
3- El valor de los descuentos y rebajas que se asocien con la adquisicin de los activos
intangibles.
CLASE
GRUPO
CUENTA
19
1975
ACTIVOS
OTROS ACTIVOS
AMORTIZACIN ACUMULADA DE
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
163
CLASE
GRUPO
CUENTA
19
1976
ACTIVOS
OTROS ACTIVOS
DETERIORO ACUMULADO DE
ACTIVOS INTANGIBLES (CR)
DESCRIPCIN
Representa el valor acumulado por concepto de deterioro de valor para cubrir una posible prdida
que se origina en los activos intangibles cuando el valor en libros del activo excede al valor
recuperable.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El exceso del valor recuperable sobre el valor en libros, sin que el nuevo valor del activo
intangible supere el valor que tendra si no se hubiese deteriorado.
2- El valor de la disminucin del deterioro por venta, traslado o cualquier otra modalidad de
retiro del intangible.
SE ACREDITA CON:
Contadura General de la Nacin
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
164
1- El exceso del valor en libros del activo intangible sobre el valor recuperable.
CLASE
GRUPO
CUENTA
19
1980
ACTIVOS
OTROS ACTIVOS
DESCRIPCIN
Representa el valor de los animales y plantas vivas gestionadas por la empresa para la
transformacin y recoleccin de activos biolgicos a fin de venderlos o convertirlos en productos
agrcolas u otros activos biolgicos adicionales, que se miden por su valor razonable menos los
costos de disposicin.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1234-
SE ACREDITA CON:
123456-
GRUPO
19
CUENTA
1981
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
165
ACTIVOS
OTROS ACTIVOS
DESCRIPCIN
Representa el valor de los animales y plantas vivas gestionadas por la empresa para la
transformacin y recoleccin de activos biolgicos a fin de venderlos o convertirlos en productos
agrcolas u otros activos biolgicos adicionales, que se miden por su costo de reposicin.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1234-
SE ACREDITA CON:
123456-
GRUPO
CUENTA
19
1982
ACTIVOS
OTROS ACTIVOS
DESCRIPCIN
Representa el valor de los animales y plantas vivas gestionadas por la empresa para la
transformacin y recoleccin de activos biolgicos a fin de venderlos o convertirlos en productos
agrcolas u otros activos biolgicos adicionales, que se miden por su costo.
DINMICA
SE DEBITA CON:
Contadura General de la Nacin
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
166
1234-
SE ACREDITA CON:
1234-
CLASE
GRUPO
CUENTA
19
1983
ACTIVOS
OTROS ACTIVOS
DEPRECIACIN ACUMULADA DE
ACTIVOS BIOLGICOS AL COSTO
(CR)
DESCRIPCIN
Representa el valor acumulado de la prdida sistemtica de la capacidad productiva de los
animales y plantas, medidas al costo, destinadas para producir frutos, la cual se estima teniendo
en cuenta el costo, el valor residual, la vida til y las prdidas por deterioro reconocidas.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor acumulado de la depreciacin a la fecha de enajenacin, donacin, cesin u otra
modalidad de retiro.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la depreciacin calculada peridicamente.
CLASE
1
GRUPO
19
CUENTA
1984
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
167
ACTIVOS
OTROS ACTIVOS
DETERIORO ACUMULADO DE
ACTIVOS BIOLGICOS AL COSTO
(CR)
DESCRIPCIN
Representa el valor acumulado por concepto de deterioro de valor para cubrir una posible prdida
que se origina en los activos biolgicos medidos al costo cuando el valor en libros del activo
excede al valor recuperable.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El exceso del valor recuperable sobre el valor en libros, sin que el nuevo valor del activo
biolgico supere el valor que tendra si no se hubiese deteriorado.
2- El valor de la disminucin del deterioro por venta, traslado, prdida o cualquier otra
modalidad de retiro del activo biolgico.
SE ACREDITA CON:
1- El exceso del valor en libros del activo biolgico sobre el valor recuperable.
CLASE
GRUPO
CUENTA
19
1985
ACTIVOS
OTROS ACTIVOS
DESCRIPCIN
Representa el valor del impuesto a las ganancias pagado susceptible de ser recuperado en
periodos futuros originado por: a) diferencias entre el valor en libros de los activos y pasivos y su
base fiscal, siempre que se espere que estas diferencias reduzcan la ganancia fiscal,
correspondiente a periodos futuros, en los cuales el activo sea recuperado o el pasivo sea
liquidado; y b) beneficios tributarios, prdidas o crditos fiscales no utilizados hasta el momento.
DINMICA
SE DEBITA CON:
Contadura General de la Nacin
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
168
GRUPO
CUENTA
19
1986
ACTIVOS
OTROS ACTIVOS
ACTIVOS DIFERIDOS
DESCRIPCIN
Representa las subvenciones originadas en prstamos otorgados a tasas inferiores a las de
mercado, que an no se reconocen como gastos por estar condicionadas al cumplimiento de
determinados requisitos.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- La diferencia entre el valor entregado por el prstamo y el valor presente de los pagos futuros
descontados a una tasa de mercado.
SE ACREDITA CON:
1- El valor reconocido como gasto cuando se cumplan las condiciones asociadas a la subvencin
entregada.
Contadura General de la Nacin
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
169
CLASE
GRUPO
CUENTA
2
PASIVOS
DESCRIPCIN
En esta denominacin se incluyen los grupos que representan las obligaciones presentes que
tiene la empresa como producto de sucesos pasados para cuya cancelacin, una vez vencida,
espera desprenderse de recursos que incorporan beneficios econmicos. Las cuentas que
integran esta clase son de naturaleza crdito.
CLASE
GRUPO
21
PASIVOS
CUENTA
DESCRIPCIN
En esta denominacin se incluye la cuenta representativa de las captaciones de las entidades
descentralizadas de fomento y desarrollo regional, de conformidad con las normas vigentes.
CLASE
GRUPO
CUENTA
21
2110
PASIVOS
OPERACIONES DE CAPTACIN Y
SERVICIOS FINANCIEROS
DESCRIPCIN
Representa el valor de los recursos captados por las entidades descentralizadas de fomento y
desarrollo regional, de acuerdo con las normas especiales que rigen esta clase de operaciones y
entidades.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los cheques girados pagados o de los retiros efectuados.
Contadura General de la Nacin
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
170
2- El valor de las notas dbito que se originen en las diferentes operaciones realizadas con los
clientes.
3- El valor de la cancelacin de los depsitos y la redencin de los ttulos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de las consignaciones realizadas en dinero, cheques u otros ttulos.
2- El valor de las notas crdito que se originen en las diversas operaciones realizadas con los
clientes.
CLASE
GRUPO
22
PASIVOS
EMISIN Y COLOCACIN DE
TTULOS DE DEUDA
CUENTA
DESCRIPCIN
En esta denominacin se incluyen las cuentas representativas de los instrumentos financieros que
se caracterizan por ser ttulos de renta fija, dado que sus intereses atienden el pago de una tasa
fija o variable y su valor principal o nominal se paga al vencimiento del ttulo.
CLASE
GRUPO
CUENTA
22
2222
PASIVOS
EMISIN Y COLOCACIN DE
TTULOS DE DEUDA
FINANCIAMIENTO INTERNO DE
CORTO PLAZO
DESCRIPCIN
Representa el valor de las obligaciones originadas en la emisin, suscripcin y colocacin de
ttulos de renta fija que se celebren exclusivamente con residentes, con plazo para su pago
inferior o igual a un ao.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1El valor de los costos de transaccin originados en la emisin del instrumento.
2- El valor de los intereses pagados.
3- El valor del principal o nominal pagado.
Contadura General de la Nacin
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
171
GRUPO
CUENTA
22
2223
PASIVOS
EMISIN Y COLOCACIN DE
TTULOS DE DEUDA
FINANCIAMIENTO INTERNO DE
LARGO PLAZO
DESCRIPCIN
Representa el valor de las obligaciones originadas en la emisin, suscripcin y colocacin de
ttulos de renta fija que se celebren exclusivamente con residentes, con plazo para su pago
superior a un ao.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1El valor de los costos de transaccin originados en la emisin del instrumento.
2- El valor de los intereses pagados.
3- El valor del principal o nominal pagado.
4- El valor del ttulo que se transfiere.
SE ACREDITA CON:
1- El valor razonable del ttulo en la fecha de emisin o el precio de la transaccin cuando no
tiene valor razonable.
2- El valor del costo efectivo del ttulo.
CLASE
GRUPO
CUENTA
22
2224
PASIVOS
EMISIN Y COLOCACIN DE
TTULOS DE DEUDA
FINANCIAMIENTO EXTERNO DE
CORTO PLAZO
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
172
DESCRIPCIN
Representa el valor de las obligaciones originadas en la emisin, suscripcin y colocacin de
ttulos de renta fija que se celebren exclusivamente con no residentes, con plazo para su pago
inferior o igual a un ao.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1234-
SE ACREDITA CON:
1- El valor razonable del ttulo en la fecha de emisin o el precio de la transaccin cuando no
tiene valor razonable.
2- El valor del costo efectivo del ttulo.
CLASE
GRUPO
CUENTA
22
2225
PASIVOS
EMISIN Y COLOCACIN DE
TTULOS DE DEUDA
FINANCIAMIENTO EXTERNO DE
LARGO PLAZO
DESCRIPCIN
Representa el valor de las obligaciones originadas en la emisin, suscripcin y colocacin de
ttulos de renta fija que se celebren exclusivamente con no residentes, con plazo para su pago
superior a un ao.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1234-
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
173
SE ACREDITA CON:
1- El valor razonable del ttulo en la fecha de emisin o el precio de la transaccin cuando no
tiene valor razonable.
2- El valor del costo efectivo del ttulo.
CLASE
GRUPO
23
PASIVOS
CUENTA
DESCRIPCIN
En esta denominacin se incluyen las cuentas representativas de los recursos financieros recibidos
por la empresa para su uso y de los cuales se espera a futuro, la salida de un flujo financiero fijo o
determinable, a travs de efectivo, equivalentes al efectivo u otro instrumento.
CLASE
GRUPO
CUENTA
23
2313
PASIVOS
FINANCIAMIENTO INTERNO DE
CORTO PLAZO
DESCRIPCIN
Representa el valor de las obligaciones de las empresas originadas en la contratacin de
emprstitos, as como las originadas en los contratos de arrendamientos financieros, adquiridas
con residentes y con plazo para su pago inferior o igual a un ao. Tambin representa el valor de
los sobregiros obtenidos por la empresa.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1234567-
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
174
SE ACREDITA CON:
1- El valor recibido cuando se haya pactado una tasa de inters acorde a la del mercado.
2- El valor presente de los flujos futuros descontados utilizando la tasa de referencia del mercado
para transacciones similares cuando se haya pactado una tasa de inters inferior a la del
mercado.
3- El valor de los sobregiros obtenidos.
4- El valor del costo efectivo del prstamo.
CLASE
GRUPO
CUENTA
23
2314
PASIVOS
FINANCIAMIENTO INTERNO DE
LARGO PLAZO
DESCRIPCIN
Representa el valor de las obligaciones de las empresas originadas en la contratacin de
emprstitos, as como las originadas en los contratos de arrendamientos financieros, adquiridas
con residentes y con plazo para su pago superior a un ao.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1234-
SE ACREDITA CON:
1- El valor recibido cuando se haya pactado una tasa de inters acorde a la del mercado.
2- El valor presente de los flujos futuros descontados utilizando la tasa de referencia del mercado
para transacciones similares cuando se haya pactado una tasa de inters inferior a la del
mercado.
3- El valor del prstamo en la fecha del desembolso.
4- El valor del costo efectivo del prstamo.
CLASE
Contadura General de la Nacin
GRUPO
CUENTA
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
175
23
2316
PASIVOS
FINANCIAMIENTO EXTERNO DE
CORTO PLAZO
DESCRIPCIN
Representa el valor de las obligaciones de las empresas originadas en la contratacin de
emprstitos, as como las originadas en los contratos de arrendamientos financieros, adquiridas
con no residentes y con plazo para su pago inferior o igual a un ao.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1234-
SE ACREDITA CON:
1- El valor recibido cuando se haya pactado una tasa de inters acorde a la del mercado.
2- El valor presente de los flujos futuros descontados utilizando la tasa de referencia del mercado
para transacciones similares cuando se haya pactado una tasa de inters inferior a la del
mercado.
3- El valor del prstamo en la fecha del desembolso.
4- El valor del costo efectivo del prstamo.
CLASE
GRUPO
CUENTA
23
2317
PASIVOS
FINANCIAMIENTO EXTERNO DE
LARGO PLAZO
DESCRIPCIN
Representa el valor de las obligaciones de las empresas originadas en la contratacin de
emprstitos, as como las originadas en los contratos de arrendamientos financieros, adquiridas
con no residentes y con plazo para su pago superior a un ao.
DINMICA
Contadura General de la Nacin
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
176
SE DEBITA CON:
1234-
SE ACREDITA CON:
1- El valor recibido cuando se haya pactado una tasa de inters acorde a la del mercado.
2- El valor presente de los flujos futuros descontados utilizando la tasa de referencia del mercado
para transacciones similares cuando se haya pactado una tasa de inters inferior a la del
mercado.
3- El valor del prstamo en la fecha del desembolso.
4- El valor del costo efectivo del prstamo.
CLASE
GRUPO
24
PASIVOS
CUENTA
DESCRIPCIN
En esta denominacin se incluyen las cuentas representativas de las obligaciones adquiridas por la
empresa con terceros, originadas en el desarrollo de sus actividades y de las cuales se espera a
futuro, la salida de un flujo financiero fijo o determinable a travs de efectivo, equivalentes al
efectivo u otro instrumento.
CLASE
GRUPO
CUENTA
24
2401
PASIVOS
ADQUISICIN DE BIENES Y
SERVICIOS NACIONALES
DESCRIPCIN
Representa el valor de las obligaciones contradas por la empresa con terceros por concepto de a)
la adquisicin de bienes o servicios de proveedores nacionales, en desarrollo de sus actividades y
b) la adquisicin de bienes y servicios para proyectos de inversin especficos.
Contadura General de la Nacin
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
177
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor del pago parcial o total efectuado por cada uno de los conceptos.
2- El menor valor originado por la diferencia en cambio de las obligaciones pactadas en una
moneda extranjera.
3- El valor de la obligacin que se transfiere.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de las obligaciones que se adquieran por concepto de adquisicin de bienes o
servicios.
2- El mayor valor originado por la diferencia en cambio de las obligaciones pactadas en una
moneda extranjera.
CLASE
GRUPO
CUENTA
24
2402
PASIVOS
DESCRIPCIN
Representa el valor de las obligaciones adquiridas por la empresa por concepto de los recursos
que debe entregar a terceros, los cuales estn orientados al cumplimiento de un fin, propsito,
actividad o proyecto especficos.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor del pago parcial o total efectuado por cada uno de los conceptos.
2- El valor que recibe por el reintegro de subvenciones.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de las obligaciones que se adquieran por concepto de subvenciones.
CLASE
2
GRUPO
24
CUENTA
2406
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
178
PASIVOS
ADQUISICIN DE BIENES Y
SERVICIOS DEL EXTERIOR
DESCRIPCIN
Representa el valor de las obligaciones contradas por la empresa con terceros por concepto de a)
la adquisicin de bienes o servicios de proveedores del exterior, en desarrollo de sus actividades y
b) la adquisicin de bienes o servicios para proyectos de inversin especficos.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor del pago parcial o total efectuado por cada uno de los conceptos.
2- El menor valor originado por la diferencia en cambio de las obligaciones pactadas en una
moneda extranjera.
3- El valor de la obligacin que se transfiere.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de las obligaciones que se adquieran por concepto de adquisicin de bienes o
servicios.
2- El mayor valor originado por la diferencia en cambio de las obligaciones pactadas en una
moneda extranjera.
CLASE
GRUPO
CUENTA
24
2407
PASIVOS
DESCRIPCIN
Representa el valor de las obligaciones originadas por el recaudo de ingresos de propiedad de
otras entidades pblicas, entidades privadas o personas naturales, que deben ser reintegrados a
stas, en los plazos y condiciones convenidos.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor del pago efectuado a la entidad pblica, entidad privada o persona natural.
2- El valor de la disminucin de los derechos causados en la empresa.
Contadura General de la Nacin
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
179
GRUPO
CUENTA
24
2409
PASIVOS
ARRENDAMIENTO OPERATIVO
DESCRIPCIN
Representa el valor de las obligaciones de la empresa originadas en contratos de arrendamiento,
en los cuales el arrendador no ha transferido sustancialmente a la empresa los riesgos y ventajas
inherentes a la propiedad del activo arrendado.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor del pago total o parcial de la cuenta por pagar.
2- El valor de las cuentas por pagar que se dan de baja.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de las obligaciones por arrendamientos operativos.
CLASE
GRUPO
CUENTA
24
2423
PASIVOS
DESCRIPCIN
Representa el valor de las obligaciones de la empresa por concepto de comisiones originadas en el
desarrollo de sus actividades.
DINMICA
Contadura General de la Nacin
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
180
SE DEBITA CON:
1- El valor de la cancelacin de las comisiones causadas.
2- El valor de las cuentas por pagar que se dan de baja.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de las comisiones causadas.
CLASE
GRUPO
CUENTA
24
2424
PASIVOS
DESCUENTOS DE NOMINA
DESCRIPCIN
Representa el valor de las obligaciones de la empresa originadas por los descuentos que realiza en
la nmina de sus trabajadores y que son de propiedad de otras entidades u organizaciones, que
deben ser reintegrados a estas, en los plazos y condiciones convenidos.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor del pago efectuado a la entidad u organizacin.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los descuentos realizados por los diferentes conceptos.
CLASE
GRUPO
CUENTA
24
2429
PASIVOS
SERVICIOS Y HONORARIOS
DESCRIPCIN
Representa el valor de las obligaciones de la empresa por concepto de servicios y honorarios
originadas en desarrollo de sus actividades.
Contadura General de la Nacin
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
181
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor del pago total o parcial por los diferentes conceptos.
2- El valor de las cuentas por pagar que se dan de baja.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de las obligaciones por los diferentes conceptos.
CLASE
GRUPO
CUENTA
24
2431
PASIVOS
DESCRIPCIN
Representa el valor de las obligaciones de la empresa por concepto de dividendos y
participaciones por pagar de las empresas societarias de acuerdo con la distribucin autorizada
por el mximo rgano social u organismo competente. Tambin incluye el valor de los excedentes
financieros distribuidos por las empresas no societarias, de acuerdo con la normativa vigente.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los dividendos, participaciones o excedentes financieros pagados.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los dividendos, participaciones o excedentes financieros distribuidos.
CLASE
GRUPO
CUENTA
24
2436
PASIVOS
RETENCIN EN LA FUENTE E
IMPUESTO DE TIMBRE
DESCRIPCIN
Contadura General de la Nacin
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
182
Representa el valor que ha sido recaudado por los agentes de retencin frente, a todos los pagos o
abonos en cuenta que realicen, excepto en los casos en los cuales no deban hacerlo por expresa
disposicin legal.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de las consignaciones de los valores retenidos en favor de la administracin tributaria.
2- El valor por concepto de retenciones sobre el impuesto a las ventas, correspondiente a las
devoluciones y anulaciones de operaciones de bienes o servicios gravados.
SE ACREDITA CON:
1- Los valores retenidos por la empresa por los diferentes conceptos.
2- Los valores correspondientes a autorretenciones realizadas por los entes autorizados.
CLASE
GRUPO
CUENTA
24
2440
PASIVOS
IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y
TASAS POR PAGAR
DESCRIPCIN
Representa el valor de las obligaciones a cargo de la empresa por concepto de impuestos,
contribuciones y tasas, originados en las liquidaciones privadas y sus correcciones, liquidaciones
oficiales y actos administrativos en firme.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los pagos efectuados.
2- El valor de las obligaciones compensadas.
SE ACREDITA CON:
1- El valor liquidado de los impuestos, contribuciones y tasas pendientes de pago.
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
183
CLASE
GRUPO
CUENTA
24
2445
PASIVOS
DESCRIPCIN
Representa el valor que ha sido generado en la comercializacin de bienes o prestacin de
servicios gravados, as como el valor descontable por la adquisicin de bienes o servicios gravados,
de acuerdo con las normas tributarias vigentes. Por tratarse de una cuenta corriente, puede
generar un saldo a favor o a cargo de la empresa, producto de las diferentes transacciones
realizadas.
Por su parte, la subcuenta relacionada con el Impuesto a las Ventas Retenido se afectar con las
retenciones que le hayan sido practicadas a la empresa y que estn debidamente certificadas, las
cuales debern coincidir con el periodo de contabilizacin de los valores en esta subcuenta y el de
inclusin en la declaracin correspondiente como mayor valor del saldo a pagar o como mayor
valor del saldo a favor.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1234-
SE ACREDITA CON:
1- El valor del impuesto causado o generado por la venta de bienes o servicios gravados.
2- El valor de los impuestos correspondientes a las devoluciones de bienes y servicios
comprados.
3- El valor trasladado a la cuenta de Anticipos o Saldos a Favor por Impuestos y Contribuciones.
4- El valor de las retenciones correspondiente a las devoluciones y anulaciones de operaciones.
CLASE
2
GRUPO
24
CUENTA
2450
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
184
PASIVOS
DESCRIPCIN
Representa el valor de los dineros recibidos por la empresa, por concepto de anticipos o avances
que se originan en ventas, fondos para proyectos especficos, convenios, acuerdos y contratos,
entre otros.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los anticipos aplicados producto del cumplimiento de los convenios, contratos,
acuerdos o entrega de bienes.
2- El valor de la legalizacin de avances.
3- El valor de las devoluciones de los avances y anticipos recibidos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los dineros recibidos como avances y anticipos por la empresa.
CLASE
GRUPO
CUENTA
24
2453
PASIVOS
RECURSOS RECIBIDOS EN
ADMINISTRACIN
DESCRIPCIN
Representa el valor de los dineros recibidos por la empresa para su administracin.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los recursos reintegrados.
2- El valor de los recursos aplicados de conformidad con lo pactado.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los recursos recibidos.
Contadura General de la Nacin
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
185
CLASE
GRUPO
CUENTA
24
2455
PASIVOS
DEPSITOS RECIBIDOS EN
GARANTA
DESCRIPCIN
Representa el valor de a) los recursos recibidos por la empresa, con carcter transitorio, para
garantizar el cumplimiento de contratos que as lo establezcan y b) los depsitos que se deriven de
procesos judiciales.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la aplicacin o las devoluciones parciales o totales que realicen los contratistas o
depositantes.
2- El valor de las deducciones parciales o totales de acuerdo con las especificaciones de los
contratos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los depsitos recibidos.
2- El valor deducido al momento de hacer los pagos a los contratistas.
CLASE
GRUPO
CUENTA
24
2460
PASIVOS
CRDITOS JUDICIALES
DESCRIPCIN
Representa el valor de las obligaciones por concepto de fallos en contra de la empresa,
debidamente ejecutoriados, as como los mandamientos ejecutivos, conciliaciones administrativas
y otras rdenes judiciales falladas a favor de terceros y originadas en litigios de carcter civil,
laboral o administrativo.
DINMICA
SE DEBITA CON:
Contadura General de la Nacin
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
186
GRUPO
CUENTA
24
2465
PASIVOS
DESCRIPCIN
Representa el valor de las obligaciones contradas en la explotacin del monopolio de juegos de
suerte y azar, por concepto de premios no reclamados por el pblico.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los premios pagados al poseedor del billete, boleto o fraccin premiado.
2- El valor de los premios que cumplidos los trminos fijados en los procedimientos establecidos
por las autoridades competentes no hayan sido reclamados y se constituyan en ingresos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los premios a pagar a los tenedores de los billetes, boletos o fracciones ganadoras.
CLASE
GRUPO
CUENTA
24
2475
PASIVOS
DESCRIPCIN
Contadura General de la Nacin
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
187
Representa el valor de los recursos provenientes de las cotizaciones al sistema de seguridad social
en salud, que sern objeto de compensacin entre las Empresas Promotoras de Salud - EPS y el
Fondo de Solidaridad y Garanta en Salud - FOSYGA. Esta cuenta es de uso exclusivo de las EPS.
Por su parte, la subcuenta de supervit por compensacin se afectar con los saldos que debe
girar la EPS al FOSYGA como resultado del proceso de compensacin.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor cancelado al FOSYGA.
2- El valor del reconocimiento del derecho a favor de la EPS.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de las cotizaciones reportadas en el formulario de declaracin.
2- El valor de los rendimientos generados.
CLASE
GRUPO
CUENTA
24
2481
PASIVOS
ADMINISTRACIN DE LA
SEGURIDAD SOCIAL EN SALUD
DESCRIPCIN
Representa el valor de las obligaciones originadas en la administracin de la seguridad social en
salud, con el fin de garantizar la prestacin de los servicios del Plan Obligatorio en Salud (POS), los
planes de atencin complementaria y los pagos que, como reconocimiento econmico, deban
efectuar a los afiliados y beneficiarios del sistema.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los pagos efectuados a favor de los afiliados al sistema.
2- El valor de los pagos por concepto de las diferentes formas de contratacin orientados a
garantizar la prestacin de los servicios de salud.
SE ACREDITA CON:
Contadura General de la Nacin
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
188
CLASE
GRUPO
CUENTA
24
2484
PASIVOS
SERVICIOS PBLICOS
DESCRIPCIN
Representa el valor de las obligaciones contradas por la empresa, en desarrollo de sus actividades,
por concepto de servicios pblicos.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor del pago total o parcial de las obligaciones por los diferentes conceptos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de las obligaciones por los diferentes conceptos.
CLASE
GRUPO
CUENTA
24
2490
PASIVOS
DESCRIPCIN
Representa el valor de las obligaciones contradas por la empresa, en desarrollo de sus actividades,
que no se encuentran clasificadas en las otras cuentas por pagar que tienen definiciones precisas.
DINMICA
SE DEBITA CON:
Contadura General de la Nacin
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
189
1- El valor del pago total o parcial de las obligaciones por los diferentes conceptos.
2- El valor de las cuentas por pagar que se dan de baja.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de las obligaciones por los diferentes conceptos.
CLASE
GRUPO
CUENTA
24
2495
PASIVOS
DESCRIPCIN
Representa el valor de las obligaciones contradas por la empresa en las que se pactan plazos de
pago superiores a los normales del negocio y el sector.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor del pago total o parcial de las obligaciones por los diferentes conceptos.
2- El valor de las cuentas por pagar que se dan de baja.
SE ACREDITA CON:
1- El precio establecido por el proveedor para ventas con plazos normales de pago, cuando se
haya pactado un precio diferenciado para ventas con plazos de pago superiores a los
normales.
2- El valor presente de los flujos futuros descontados a la tasa de referencia de mercado, cuando
no se haya pactado un precio diferenciado.
3- El valor del costo efectivo de la cuenta por pagar.
CLASE
GRUPO
25
PASIVOS
CUENTA
DESCRIPCIN
Contadura General de la Nacin
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
190
En esta denominacin se incluyen las cuentas representativas de las obligaciones generadas por
concepto de las retribuciones que la empresa proporciona a sus trabajadores a cambio de sus
servicios, incluyendo, cuando haya lugar, beneficios por terminacin del vnculo laboral o
contractual. Estos beneficios abarcan tanto los suministrados directamente a los empleados como
a sus sobrevivientes, beneficiarios y/o sustitutos, segn lo establecido en la normatividad vigente,
en los acuerdos contractuales o en las obligaciones implcitas que dan origen al beneficio.
CLASE
GRUPO
CUENTA
25
2511
PASIVOS
DESCRIPCIN
Representa el valor de las obligaciones por pagar a los empleados originadas por los servicios que
estos han prestado a la empresa durante el periodo contable, cuya obligacin de pago vence
dentro de los 12 meses siguientes al cierre del mismo.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El pago parcial o total de los salarios, prestaciones sociales y dems beneficios de corto plazo.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de las liquidaciones de los beneficios por cada uno de los conceptos.
CLASE
GRUPO
CUENTA
25
2512
PASIVOS
DESCRIPCIN
Representa el valor de las obligaciones por concepto de beneficios a los empleados diferentes de
los de corto plazo, de los de posempleo y de los correspondientes a la terminacin del vnculo
laboral o contractual, que se hayan otorgado a los empleados con vnculo laboral vigente y cuya
Contadura General de la Nacin
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
191
obligacin de pago no venza dentro de los 12 meses siguientes al cierre del periodo en el cual los
empleados hayan prestado sus servicios.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los pagos realizados por concepto de los diferentes beneficios a largo plazo y dems
prestaciones econmicas.
2- El menor valor de las obligaciones derivadas de los beneficios definidos, a partir de la medicin
del valor presente de las mismas.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los beneficios a largo plazo y dems prestaciones econmicas causados y/o
calculados.
2- El mayor valor de las obligaciones derivadas de los beneficios definidos, a partir de la medicin
del valor presente de las mismas.
GRUPO
CLASE
CUENTA
25
2513
PASIVOS
DESCRIPCIN
Representa el valor de las obligaciones derivadas de compromisos en los que incurre la empresa
por ley, por contrato u otro tipo de acuerdo, o por una obligacin implcita basada en prcticas
habituales de la empresa, cuando finaliza los contratos laborales anticipadamente o cuando el
empleado acepta una oferta de beneficios en compensacin por la terminacin del vnculo laboral
o contractual. Estas obligaciones se sustentan en la existencia de un plan formal para efectuar la
terminacin anticipada del vnculo laboral y en la imposibilidad de retirar la oferta.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los pagos o indemnizaciones por concepto de la terminacin anticipada del vnculo
laboral o contractual.
Contadura General de la Nacin
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
192
2- El menor valor de las obligaciones derivadas de los beneficios definidos, a partir de la medicin
del valor estimado de las mismas.
SE ACREDITA CON:
1- El valor estimado de las obligaciones por concepto de la terminacin anticipada del vnculo
laboral o contractual.
2- El mayor valor de las obligaciones derivadas de los beneficios definidos, a partir de la medicin
del valor estimado de las mismas.
CLASE
GRUPO
CUENTA
25
2514
PASIVOS
BENEFICIOS POSEMPLEO
PENSIONES
DESCRIPCIN
Representa el valor de las obligaciones a cargo de la empresa cuando esta reconoce y paga
directamente las pensiones de sus empleados.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- La disminucin en el valor del clculo actuarial reconocido por la empresa.
SE ACREDITA CON:
1- El incremento en el valor del clculo actuarial de pensiones a cargo de la empresa.
CLASE
GRUPO
CUENTA
25
2515
PASIVOS
DESCRIPCIN
Representa el valor de las obligaciones por beneficios distintos de las obligaciones pensionales y
de los correspondientes a la terminacin del vnculo laboral o contractual, que se pagan despus
de que el empleado ha completado su periodo de empleo en la empresa.
Contadura General de la Nacin
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
193
DINMICA
SE DEBITA CON:
1 - El valor de los pagos por los beneficios posempleo.
2 - La disminucin en el valor estimado por concepto de beneficios posempleo.
SE ACREDITA CON:
1- El valor estimado de las obligaciones derivadas de los beneficios posempleo.
2- El incremento en el valor estimado por concepto de beneficios posempleo.
CLASE
GRUPO
26
PASIVOS
OPERACIONES CON
INSTRUMENTOS DERIVADOS
CUENTA
DESCRIPCIN
En esta denominacin se incluyen las cuentas representativas de los contratos en instrumentos
derivados, siempre que el valor de la obligacin supere al valor del derecho, tambin se reconoce
en el pasivo la prima recibida en la venta de opciones.
CLASE
GRUPO
CUENTA
2601
26
PASIVOS
DESCRIPCIN
Representa el valor de los contratos en instrumentos derivados que se constituyen con el fin de
obtener rendimientos por las fluctuaciones del mercado siempre que el valor de la obligacin
supere al valor del derecho. Adems, para el caso de las opciones, representa el valor de la prima
recibida en la venta de estas.
DINMICA
SE DEBITA CON:
Contadura General de la Nacin
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
194
1- El valor del derecho reclasificado cuando el instrumento derivado tenga que presentarse como
un pasivo.
2- El menor valor generado como consecuencia de la actualizacin de los derechos y obligaciones
cuando el valor del derecho se incremente en mayor proporcin que el valor de la obligacin.
3- El menor valor generado como consecuencia de la actualizacin de la prima recibida.
4- El valor de la disminucin de la obligacin por el pago de intereses pactados.
5- El valor de la disminucin de la obligacin por las amortizaciones del nocional.
6- El valor de la obligacin reclasificada cuando el instrumento derivado tenga que presentarse
como un activo.
7- El valor de la obligacin reclasificada por la terminacin de la contabilidad de cobertura.
8- El valor de la obligacin pagada.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la obligacin reclasificada cuando el instrumento derivado tenga que presentarse
como un pasivo.
2- El mayor valor generado como consecuencia de la actualizacin de los derechos y obligaciones
cuando el valor de la obligacin se incremente en mayor proporcin que el valor del derecho.
3- El valor de la prima recibida en la venta de opciones.
4- El mayor valor generado como consecuencia de la actualizacin de la prima recibida.
5- El valor de la disminucin del derecho por el cobro de intereses pactados.
6- El valor de la disminucin del derecho por las amortizaciones del nocional.
7- El valor del derecho reclasificado cuando el instrumento derivado tenga que presentarse como
un activo.
8- El valor del derecho reclasificado por la terminacin de la contabilidad de cobertura.
9- El valor de la reversin total del derecho contra la obligacin, en la fecha de terminacin del
contrato.
CLASE
GRUPO
CUENTA
2602
26
PASIVOS
DESCRIPCIN
Representa el valor de los contratos en instrumentos derivados que se constituyen con el fin de
neutralizar el riesgo de prdida al que est expuesta la empresa como consecuencia de las
fluctuaciones futuras en el valor razonable de activos, pasivos o compromisos en firme o una
transaccin prevista altamente probable, siempre que el valor de la obligacin supere al valor del
Rgimen de
Contadura General de la Nacin
195
Contabilidad
Pblica
derecho Adems, para el caso de las opciones, representa el valor de la prima recibida en la venta
de estas.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor del derecho reclasificado cuando el instrumento derivado tenga que presentarse como
un pasivo.
2- El menor valor generado como consecuencia de la actualizacin de los derechos y obligaciones
cuando el valor del derecho se incremente en mayor proporcin que el valor de la obligacin.
3- El menor valor generado como consecuencia de la actualizacin de la prima recibida.
4- El valor de la disminucin de la obligacin por el pago de intereses pactados.
5- El valor de la disminucin de la obligacin por las amortizaciones del nocional.
6- El valor de la obligacin reclasificado cuando el instrumento derivado tenga que presentarse
como un activo.
7- El valor de la obligacin reclasificado por la terminacin de la contabilidad de cobertura.
8- El valor de la obligacin pagada.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la obligacin reclasificado cuando el instrumento derivado tenga que presentarse
como un pasivo.
2- El mayor valor generado como consecuencia de la actualizacin de los derechos y obligaciones
cuando el valor de la obligacin se incremente en mayor proporcin que el valor del derecho.
3- El valor de la prima recibida en la venta de opciones.
4- El mayor valor generado como consecuencia de la actualizacin de la prima recibida.
5- El valor de la disminucin del derecho por el cobro de intereses pactados.
6- El valor de la disminucin del derecho por las amortizaciones del nocional.
7- El valor del derecho reclasificado cuando el instrumento derivado tenga que presentarse como
un activo.
8- El valor del derecho reclasificado por la terminacin de la contabilidad de cobertura.
9- El valor de la reversin total del derecho contra la obligacin, en la fecha de terminacin del
contrato.
CLASE
GRUPO
CUENTA
2603
26
PASIVOS
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
196
EFECTIVO
DESCRIPCIN
Representa el valor de los contratos en instrumentos derivados que se constituyen con el fin de
neutralizar el riesgo de prdida al que est expuesta la empresa como consecuencia de la
variacin de los flujos de efectivo que se atribuye a un riesgo particular asociado con un activo o
pasivo, un compromiso en firme o con una transaccin prevista altamente probable siempre que
el valor de la obligacin supere al valor del derecho. Adems, para el caso de las opciones,
representa el valor de la prima recibida en la venta de estas.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor del derecho reclasificado cuando el instrumento derivado tenga que presentarse como
un pasivo.
2- El menor valor generado como consecuencia de la actualizacin de los derechos y obligaciones
cuando el valor del derecho se incremente en mayor proporcin que el valor de la obligacin.
3- El menor valor generado como consecuencia de la actualizacin de la prima recibida.
4- El valor de la disminucin de la obligacin por el pago de intereses pactados.
5- El valor de la disminucin de la obligacin por las amortizaciones del nocional.
6- El valor de la obligacin reclasificado cuando el instrumento derivado tenga que presentarse
como un activo.
7- El valor de la obligacin reclasificado por la terminacin de la contabilidad de cobertura.
8- El valor de la obligacin pagada.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la obligacin reclasificado cuando el instrumento derivado tenga que presentarse
como un pasivo.
2- El mayor valor generado como consecuencia de la actualizacin de los derechos y obligaciones
cuando el valor de la obligacin se incremente en mayor proporcin que el valor del derecho.
3- El valor de la prima recibida en la venta de opciones.
4- El mayor valor generado como consecuencia de la actualizacin de la prima recibida.
5- El valor de la disminucin del derecho por el cobro de intereses pactados.
6- El valor de la del derecho por las amortizaciones del nocional.
7- El valor del derecho reclasificado cuando el instrumento derivado tenga que presentarse como
un activo.
8- El valor del derecho reclasificado por la terminacin de la contabilidad de cobertura.
9- El valor de la reversin total del derecho contra la obligacin, en la fecha de terminacin del
contrato.
Contadura General de la Nacin
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
197
CLASE
GRUPO
CUENTA
2604
26
PASIVOS
DESCRIPCIN
Representa el valor de los contratos en instrumentos derivados que se constituyen con el fin de
neutralizar el riesgo de prdida al que est expuesta la empresa como consecuencia de la
exposicin a los cambios de valor originados en la conversin de estados financieros siempre que
el valor de la obligacin supere al valor del derecho. Adems, para el caso de las opciones,
representa el valor de la prima recibida en la venta de estas.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor del derecho reclasificado cuando el instrumento derivado tenga que presentarse como
un pasivo.
2- El menor valor generado como consecuencia de la actualizacin de los derechos y obligaciones
cuando el valor del derecho se incremente en mayor proporcin que el valor de la obligacin.
3- El menor valor generado como consecuencia de la actualizacin de la prima recibida.
4- El valor de la disminucin de la obligacin por el pago de intereses pactados.
5- El valor de la disminucin de la obligacin por las amortizaciones del nocional.
6- El valor de la obligacin reclasificado cuando el instrumento derivado tenga que presentarse
como un activo.
7- El valor de la obligacin reclasificado por la terminacin de la contabilidad de cobertura.
8- El valor de la obligacin pagada.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la obligacin reclasificado cuando el instrumento derivado tenga que presentarse
como un pasivo.
2- El mayor valor generado como consecuencia de la actualizacin de los derechos y obligaciones
cuando el valor de la obligacin se incremente en mayor proporcin que el valor del derecho.
3- El valor de la prima recibida en la venta de opciones.
Contadura General de la Nacin
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
198
4567-
GRUPO
27
PASIVOS
PROVISIONES
CUENTA
DESCRIPCIN
En esta denominacin se incluyen las cuentas representativas de los pasivos a cargo de la empresa
que estn sujetos a condiciones de incertidumbre en relacin con su cuanta y/o vencimiento,
siempre que pueda hacerse una estimacin fiable del valor de la obligacin.
CLASE
GRUPO
CUENTA
27
2701
PASIVOS
PROVISIONES
LITIGIOS Y DEMANDAS
DESCRIPCIN
Representa el valor estimado de las obligaciones originadas por litigios y demandas en contra de la
empresa, sobre las cuales se ha establecido que existe la probabilidad de que la empresa tenga
que desprenderse de recursos que incorporan beneficios econmicos para cancelarlas.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor trasladado a la cuenta por pagar una vez se haya emitido la sentencia definitiva.
2- El menor valor de la provisin generado como consecuencia de su actualizacin o ajuste.
3- El valor de la provisin constituida cuando desaparezca la causa que la origin.
SE ACREDITA CON:
Contadura General de la Nacin
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
199
GRUPO
CUENTA
27
2702
PASIVOS
PROVISIONES
OBLIGACIONES IMPLCITAS
DESCRIPCIN
Representa el valor estimado de las obligaciones que se derivan de actuaciones de la empresa,
producto de polticas empresariales de dominio pblico, patrones de comportamiento o
declaraciones especficas, en las que la empresa ha dado a conocer a terceros, que va a asumir
ciertas responsabilidades y, como consecuencia, ha creado una expectativa vlida de su
cumplimiento.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor trasladado a la cuenta por pagar en el momento en que se deba liquidar y pagar total
o parcialmente la obligacin.
2- El menor valor de la provisin generado como consecuencia de su actualizacin o ajuste.
3- El valor de la provisin constituida cuando desaparezca la causa que la origin.
SE ACREDITA CON:
1- El valor estimado de la provisin constituida.
2- El mayor valor de la provisin generado como consecuencia de su actualizacin o ajuste.
CLASE
GRUPO
CUENTA
27
2703
PASIVOS
PROVISIONES
CONTRATOS ONEROSOS
DESCRIPCIN
Representa el valor estimado de la prdida asociada a la ejecucin de un contrato en el cual los
costos inevitables para cubrir las obligaciones establecidas en el mismo exceden los beneficios
econmicos que se espera recibir teniendo en cuenta los valores recuperables.
Contadura General de la Nacin
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
200
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la reduccin o cancelacin de la provisin cuando se reconozcan los ingresos,
gastos y costos asociados al contrato.
2- El menor valor de la provisin generado como consecuencia de su actualizacin o ajuste.
3- El valor de la provisin constituida cuando desaparezca la causa que la origin.
SE ACREDITA CON:
1- El valor estimado de la provisin constituida, a partir de la prdida esperada en la ejecucin
del contrato.
2- El mayor valor de la provisin generado como consecuencia de su actualizacin o ajuste.
CLASE
GRUPO
CUENTA
27
2704
PASIVOS
PROVISIONES
REESTRUCTURACIONES
GRUPO
CUENTA
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
201
27
2706
PASIVOS
PROVISIONES
DESMANTELAMIENTOS
DESCRIPCIN
Representa el valor estimado de los costos en que incurrir la empresa para desmantelar, retirar
y/o rehabilitar el lugar en el que se asienta un activo durante un periodo de tiempo.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor trasladado a la cuenta por pagar en el momento en que se liquide y se haga exigible el
pago de las obligaciones inherentes al desmantelamiento.
2- El menor valor de la provisin generado como consecuencia de su actualizacin o ajuste.
3- El valor de la provisin constituida cuando desaparezca la causa que la origin.
SE ACREDITA CON:
1- El valor estimado de la provisin constituida.
2- El mayor valor de la provisin generado como consecuencia de su actualizacin o ajuste.
CLASE
GRUPO
CUENTA
27
2707
PASIVOS
PROVISIONES
GARANTAS
DESCRIPCIN
Representa el valor estimado de las erogaciones en las que incurrir la empresa por concepto de
garantas contractuales o legales otorgadas a terceros.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor trasladado a la cuenta por pagar en el momento en que se liquide y se haga exigible el
pago de las obligaciones inherentes a la garanta.
2- El menor valor de la provisin generado como consecuencia de su actualizacin o ajuste.
3- El valor de la provisin constituida cuando desaparezca la causa que la origin.
Contadura General de la Nacin
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
202
SE ACREDITA CON:
1- El valor estimado de provisin constituida.
2- El mayor valor de la provisin generado como consecuencia de su actualizacin o ajuste.
CLASE
GRUPO
CUENTA
27
2722
PASIVOS
PROVISIONES
DESCRIPCIN
Representa el valor estimado de las obligaciones pensionales a cargo de la empresa cuando sta
ha conmutado parcialmente el pasivo pensional a su cargo y es probable que se deban asumir
obligaciones por este concepto.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor trasladado a la cuenta por pagar en el momento en que se liquide y se haga exigible el
pago de las obligaciones inherentes al pasivo conmutado, o se haga exigible el traslado de
recursos a la entidad con la cual se realiz la operacin de conmutacin.
2- El menor valor de la provisin generado como consecuencia de su actualizacin o ajuste.
3- El valor de la provisin constituida cuando desaparezca la causa que la origin.
SE ACREDITA CON:
1- El valor estimado de las obligaciones a cubrir o de los recursos a transferir por concepto de la
conmutacin.
2- El mayor valor de la provisin generado como consecuencia de su actualizacin o ajuste.
CLASE
GRUPO
CUENTA
27
2790
PASIVOS
PROVISIONES
PROVISIONES DIVERSAS
DESCRIPCIN
Contadura General de la Nacin
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
203
Representa el valor de las pasivos estimados en que incurrir la empresa por conceptos diferentes
a los enunciados en las cuentas definidas para representar provisiones especficas.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor trasladado a la cuenta por pagar correspondiente.
2- El menor valor de la provisin generado como consecuencia de su actualizacin o ajuste.
3- El valor de la provisin constituida cuando desaparezca la causa que la origin.
SE ACREDITA CON:
1- El valor estimado de la provisin constituida.
2- El mayor valor de la provisin generado como consecuencia de su actualizacin o ajuste.
CLASE
GRUPO
29
PASIVOS
OTROS PASIVOS
CUENTA
DESCRIPCIN
En esta denominacin se incluyen las cuentas representativas de las obligaciones contradas por la
empresa en desarrollo de sus actividades o en su calidad de garante, las cuales no han sido
incluidas en los grupos enunciados anteriormente.
CLASE
GRUPO
CUENTA
29
2910
PASIVOS
OTROS PASIVOS
DESCRIPCIN
Representa el valor de los pagos recibidos de manera anticipada por la empresa en desarrollo de
su actividad, los cuales se reconocern como ingresos en los periodos en los que se produzca la
contraprestacin en bienes o servicios.
DINMICA
Contadura General de la Nacin
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
204
SE DEBITA CON:
1- El valor de los ingresos causados en cada ejercicio.
2- El valor de las devoluciones y legalizaciones inherentes al pago anticipado.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los pagos recibidos anticipadamente por los diferentes conceptos.
CLASE
GRUPO
CUENTA
29
2918
PASIVOS
OTROS PASIVOS
DESCRIPCIN
Representa el valor del impuesto a las ganancias que se espera pagar en periodos futuros
originado por diferencias entre el valor en libros de los activos y pasivos y su base fiscal, siempre
que se espere que estas diferencias generen un aumento en la ganancia fiscal correspondiente a
periodos futuros, en los cuales el activo sea recuperado o el pasivo sea liquidado.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los pasivos por impuestos diferidos compensados o recuperados.
2- El menor valor generado como consecuencia de cambios en las leyes fiscales.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los pasivos por impuestos diferidos.
2- El mayor valor generado como consecuencia de cambios en las leyes fiscales.
CLASE
GRUPO
CUENTA
29
2990
PASIVOS
OTROS PASIVOS
DESCRIPCIN
Contadura General de la Nacin
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
205
Representa el valor de los pasivos que, en razn a su origen y naturaleza, tienen el carcter de
ingresos y afectan varios periodos en los que debern ser aplicados o distribuidos.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor del ingreso que se reconozca durante el periodo.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los ingresos pendientes de aplicar en periodos futuros.
CLASE
GRUPO
CUENTA
3
PATRIMONIO
DESCRIPCIN
En esta denominacin se incluyen los grupos de cuentas que representan los bienes y derechos,
deducidas las obligaciones, de las entidades que conforman el sector pblico. Las cuentas que
integran esta clase son de naturaleza crdito.
CLASE
GRUPO
32
PATRIMONIO
CUENTA
DESCRIPCIN
En esta denominacin se incluyen las cuentas representativas de los recursos aportados a la
empresa para su creacin y desarrollo, as como las reservas, los resultados acumulados, las
ganancias o prdidas acumuladas no realizadas de la misma y las variaciones patrimoniales
originadas por e, entre otros.
CLASE
GRUPO
CUENTA
32
3203
PATRIMONIO
APORTES SOCIALES
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
206
DESCRIPCIN
Representa el valor de los recursos recibidos, en calidad de aportes sociales, por las empresas cuya
naturaleza jurdica corresponde a sociedades limitadas y asimiladas, de conformidad con las
normas que rigen su creacin.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor del capital que se tenga al finalizar la liquidacin, fusin o escisin.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los aportes sociales recibidos.
CLASE
GRUPO
CUENTA
32
3204
PATRIMONIO
DESCRIPCIN
Representa el valor de los recursos recibidos, en calidad de aportes efectivamente otorgados, por las
empresas cuya naturaleza jurdica corresponde a sociedades annimas y asimiladas, de conformidad
con las normas que rigen su creacin.
DINMICA
CAPITAL AUTORIZADO
SE DEBITA CON:
1- El valor del capital que se tenga al finalizar la liquidacin, fusin o escisin.
SE ACREDITA CON:
1- El valor del aporte autorizado en las disposiciones legales de creacin, as como en las que
autoricen su incremento, con cargo a la subcuenta Capital por suscribir (Db).
CAPITAL POR SUSCRIBIR (DB)
Contadura General de la Nacin
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
207
SE DEBITA CON:
1- El valor del aporte autorizado en las disposiciones legales de creacin, as como las que
autoricen su incremento.
SE ACREDITA CON:
1- El valor del capital que se suscriba, con cargo a la cuenta de activo o a la subcuenta Capital
Suscrito por Cobrar (Db)
CAPITAL SUSCRITO POR COBRAR (DB)
SE DEBITA CON:
1- El valor del capital que se suscriba y est pendiente de recibir.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los pagos efectivamente recibidos.
CLASE
GRUPO
CUENTA
32
3208
PATRIMONIO
CAPITAL FISCAL
DESCRIPCIN
Representa el valor de los recursos que han sido otorgados para la creacin y desarrollo de
empresas no societarias.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor del capital que se tenga al finalizar la liquidacin, fusin o escisin.
2- El valor reclasificado a la cuenta Patrimonio de Empresas en Procesos Especiales.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los recursos asignados para la creacin y desarrollo de la empresa no societaria.
Contadura General de la Nacin
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
208
CLASE
GRUPO
CUENTA
32
3210
PATRIMONIO
PRIMA EN COLOCACIN DE
ACCIONES CUOTAS O PARTES DE
INTERES SOCIAL
DESCRIPCIN
Representa el exceso del precio de venta de las acciones o cuotas partes de inters social con
respecto a su valor nominal o costo de readquisicin.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1-
El valor del saldo registrado en caso de liquidacin, fusin, escisin, supresin o disolucin de
la empresa.
SE ACREDITA CON:
1-
El valor del exceso del precio de venta de las acciones o cuotas partes de inters social con
respecto a su valor nominal o costo de readquisicin.
2- El valor del recaudo de la prima en colocacin de acciones, cuotas o partes de inters social
por cobrar.
CLASE
GRUPO
CUENTA
32
3215
PATRIMONIO
RESERVAS
DESCRIPCIN
Representa el valor de los recursos reclasificados de los resultados obtenidos por la empresa, con
el fin de satisfacer requerimientos legales o estatutarios o para fines especficos y justificados.
DINMICA
Contadura General de la Nacin
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
209
SE DEBITA CON:
1- El valor de la utilizacin de la reserva cuando se aplique a la situacin que la origin e implique la
disminucin del patrimonio.
2- El valor pagado en la readquisicin de acciones o cuotas partes de inters social.
3- El valor reclasificado a la cuenta Patrimonio de Empresas en Procesos Especiales.
4- El valor de la distribucin de la reserva, por mandato del mximo rgano social de acuerdo con las
normas legales, cuando el origen y aplicacin de la misma sea una inversin interna de la
empresa.
SE ACREDITA CON:
1- El valor apropiado de los resultados.
2- El valor de recolocacin de las acciones y cuotas partes readquiridas.
CLASE
GRUPO
CUENTA
32
3220
PATRIMONIO
DIVIDENDOS Y PARTICIPACIONES
DECRETADOS EN ESPECIE
DESCRIPCIN
Representa el valor apropiado del resultado del ejercicio y de las ganancias acumuladas hasta tanto se
efecte la correspondiente emisin de acciones, cuotas o partes de inters social y los traslados a las
respectivas cuentas patrimoniales.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor pagado en acciones, cuotas o partes de inters social.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los dividendos y participaciones decretados en especie.
CLASE
GRUPO
CUENTA
32
3225
PATRIMONIO
RESULTADOS DE EJERCICIOS
ANTERIORES
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
210
DESCRIPCIN
Representa el valor de las utilidades o excedentes acumulados de ejercicios anteriores que estn
pendientes de distribucin, as como el valor de las prdidas o dficit acumulados no absorbidos.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de las prdidas o dficit del ejercicio que se acumulen en el resultado de ejercicios
anteriores mientras el mximo rgano social u organismo competente define su absorcin.
2- El valor de distribucin dispuesta por el mximo rgano social u organismo competente.
3- El valor de los excedentes financieros distribuidos por las empresas no societarias, de acuerdo
con la normatividad vigente.
4- El valor de los excedentes financieros asignados a la empresa no societaria, cuando as lo
disponga la autoridad competente.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de las utilidades o excedentes del ejercicio que se acumulen en el resultado de
ejercicios anteriores mientras el mximo rgano social u organismo competente define su
distribucin.
2- El valor de las prdidas o dficit absorbidos mediante la aplicacin de utilidades o excedentes.
CLASE
GRUPO
CUENTA
32
3230
PATRIMONIO
DESCRIPCIN
Representa el valor del resultado obtenido por la empresa, como consecuencia de las operaciones
realizadas durante el periodo contable.
DINMICA
UTILIDAD O EXCEDENTE
SE DEBITA CON:
1- El valor que se traslade a Resultados de ejercicios anteriores, al inicio del periodo contable.
Contadura General de la Nacin
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
211
SE ACREDITA CON:
1- El valor que resulte del cierre de ingresos, gastos y costos.
PRDIDA O DFICIT
SE DEBITA CON:
1- El valor que resulte del cierre de ingresos, gastos y costos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor que se traslade a Resultados de ejercicios anteriores, al inicio del periodo contable.
CLASE
GRUPO
CUENTA
32
3233
PATRIMONIO
DESCRIPCIN
Representa el valor del resultado obtenido por la empresa, como consecuencia de las operaciones
efectuadas durante el periodo contable, en desarrollo del proceso de liquidacin.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- La prdida o dficit que resulte del cierre de ingresos, gastos y costos.
2- El valor de la utilidad o excedente que se traslade a Resultados de ejercicios anteriores de
empresas en procesos especiales, al inicio del periodo contable.
SE ACREDITA CON:
1- La utilidad o excedente que resulte del cierre de ingresos, costos y gastos.
2- El valor de la prdida o dficit que se traslade a Resultados de ejercicios anteriores de
empresas en procesos especiales, al inicio del periodo contable.
CLASE
3
GRUPO
32
CUENTA
3234
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
212
PATRIMONIO
RESULTADOS DE EJERCICIOS
ANTERIORES DE EMPESAS EN
PROCESOS ESPECIALES
DESCRIPCIN
Representa el valor del resultado acumulado de ejercicios anteriores, como consecuencia de las
operaciones efectuadas en desarrollo del proceso de liquidacin.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de las prdidas o dficit del ejercicio que se acumulen en el resultado de ejercicios
anteriores.
2- El valor de las utilidades o excedentes acumulados que se tengan al finalizar la liquidacin,
fusin o escisin.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de las utilidades o excedentes del ejercicio que se acumulen en el resultado de
ejercicios anteriores.
2- El valor de las prdidas o dficit acumulados que se tengan al finalizar la liquidacin, fusin o
escisin.
CLASE
GRUPO
CUENTA
32
3260
PATRIMONIO
PATRIMONIO DE EMPRESAS EN
PROCESOS ESPECIALES
Representa los valores reclasificados de otras cuentas del patrimonio de las empresas que entran en
procesos de liquidacin, supresin, fusin o escisin. En las empresas societarias no incluye los saldos
de las cuentas Aportes Sociales, Capital Suscrito y Pagado y Prima en Colocacin de Acciones, Cuotas
o Partes de Inters Social.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor del capital que se tenga al finalizar la liquidacin, fusin o escisin.
SE ACREDITA CON:
Contadura General de la Nacin
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
213
1- El valor de la reclasificacin de los saldos de las cuentas del patrimonio al iniciarse los procesos de
liquidacin, supresin, fusin o escisin.
CLASE
GRUPO
CUENTA
32
3268
PATRIMONIO
DESCRIPCIN
Representa el valor neto del impacto en el patrimonio de las empresas por la transicin al nuevo
marco de regulacin, por efecto, entre otros, de las siguientes operaciones: incorporacin o retiro
de bienes, derechos y obligaciones; ajustes del valor de los activos y pasivos; y reclasificacin de
otras partidas patrimoniales. Lo anterior, cuando de acuerdo con el instructivo de transicin se
deba afectar esta cuenta.
DINMICA
SE DEBITA CON:
12345-
SE ACREDITA CON:
12345-
GRUPO
CUENTA
32
3271
PATRIMONIO
GANANCIAS (PRDIDAS)
INVERSIONES EN INSTRUMENTOS
DE PATRIMONIO AL VALOR DE
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
214
GRUPO
CUENTA
32
3272
PATRIMONIO
DESCRIPCIN
Representa el valor acumulado de las variaciones, tanto positivas como negativas, de los
instrumentos derivados que hacen parte de una relacin de cobertura de flujos de efectivo en lo
que corresponda a la parte eficaz.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de las variaciones negativas.
2- El valor acumulado de las ganancias cuando se termine la cobertura.
SE ACREDITA CON:
Contadura General de la Nacin
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
215
CLASE
GRUPO
CUENTA
32
3273
PATRIMONIO
DESCRIPCIN
Representa el valor acumulado de las variaciones, tanto positivas como negativas, de los
instrumentos derivados que hacen parte de una relacin de cobertura de inversiones netas de
negocios en el extranjero en lo que corresponda a la parte eficaz.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de las variaciones negativas.
2- El valor acumulado de las ganancias cuando se termine la cobertura.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de las variaciones positivas.
2- El valor acumulado de las prdidas cuando se termine la cobertura.
CLASE
GRUPO
CUENTA
32
3274
PATRIMONIO
DESCRIPCIN
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
216
SE DEBITA CON:
1- El valor de las variaciones patrimoniales negativas.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de las variaciones patrimoniales positivas.
CLASE
GRUPO
CUENTA
32
3275
PATRIMONIO
DESCRIPCIN
Representa el valor correspondiente a la variacin patrimonial que presentan las asociadas,
originada en las partidas patrimoniales diferentes de los resultados, las variaciones del capital o las
reclasificaciones de partidas patrimoniales.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de las variaciones patrimoniales negativas.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de las variaciones patrimoniales positivas.
CLASE
3
GRUPO
32
CUENTA
3276
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
217
PATRIMONIO
DESCRIPCIN
Representa el valor correspondiente a la variacin patrimonial que presentan los negocios
conjuntos, originada en las partidas patrimoniales diferentes de los resultados, las variaciones del
capital o las reclasificaciones de partidas patrimoniales.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de las variaciones patrimoniales negativas.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de las variaciones patrimoniales positivas.
CLASE
GRUPO
CUENTA
32
3280
PATRIMONIO
DESCRIPCIN
Representa el valor acumulado de las variaciones, tanto positivas como negativas, de las
obligaciones por beneficios a empleados a largo plazo y de posempleo, originadas en las ganancias
y prdidas actuariales. Tambin incluye el rendimiento de los activos destinados a atender las
referidas obligaciones.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de las variaciones actuariales negativas.
2- El valor de las variaciones negativas de los activos.
3- El valor acumulado de las ganancias cuando se liquide la obligacin.
Contadura General de la Nacin
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
218
SE ACREDITA CON:
1- El valor de las variaciones actuariales positivas.
2- El valor de las variaciones positivas de los activos.
3- El valor acumulado de las prdidas cuando se liquide la obligacin.
CLASE
GRUPO
CUENTA
32
3281
PATRIMONIO
DESCRIPCIN
Representa el valor de las ganancias o prdidas originadas en la conversin de estados financieros
a una moneda distinta al peso colombiano.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1-
SE ACREDITA CON:
1- El valor de las variaciones positivas.
CLASE
GRUPO
CUENTA
4
INGRESOS
DESCRIPCIN
En esta denominacin se incluyen los grupos que representan los incrementos en los beneficios
econmicos producidos a lo largo del periodo contable, bien en forma de entradas o incrementos
de valor de los activos, o bien como decrementos de los pasivos, que dan como resultado
aumentos del patrimonio y no estn relacionados con las aportaciones de los propietarios a este
patrimonio. Las cuentas que integran esta clase son de naturaleza crdito.
Contadura General de la Nacin
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
219
CLASE
GRUPO
42
INGRESOS
VENTA DE BIENES
CUENTA
DESCRIPCIN
En esta denominacin se incluyen las cuentas que representan los ingresos obtenidos por la
empresa, en el desarrollo de actividades ordinarias de comercializacin de bienes adquiridos o
producidos.
CLASE
GRUPO
CUENTA
42
4201
INGRESOS
VENTA DE BIENES
PRODUCTOS AGROPECUARIOS, DE
SILVICULTURA, AVICULTURA Y
PESCA
DESCRIPCIN
Representa el valor neto de los ingresos causados por la empresa, originados en la venta de bienes
obtenidos en desarrollo de actividades agropecuarias, de silvicultura, avicultura y pesca.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al final del periodo contable.
2- El valor de las devoluciones, rebajas y descuentos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor causado en la venta de productos agropecuarios, de silvicultura, avicultura y pesca.
CLASE
GRUPO
CUENTA
42
4202
INGRESOS
VENTA DE BIENES
PRODUCTOS DE MINAS Y
MINERALES
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
220
DESCRIPCIN
Representa el valor neto de los ingresos causados por la empresa, originados en la venta de bienes
extrados, en desarrollo de actividades mineras.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al final del periodo contable.
2- El valor de las devoluciones, rebajas y descuentos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor causado en la venta de productos de minas y minerales extrados.
CLASE
GRUPO
CUENTA
42
4203
INGRESOS
VENTA DE BIENES
PRODUCTOS ALIMENTICIOS,
BEBIDAS Y ALCOHOLES
DESCRIPCIN
Representa el valor neto de los ingresos causados por la venta de alimentos, bebidas y alcoholes
producidos por la empresa.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al final del periodo contable.
2- El valor de las devoluciones, rebajas y descuentos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor causado en la venta de bienes obtenidos en las actividades de produccin de
alimentos, bebidas y alcoholes.
CLASE
4
GRUPO
42
CUENTA
4204
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
221
INGRESOS
VENTA DE BIENES
PRODUCTOS MANUFACTURADOS
DESCRIPCIN
Representa el valor neto de los ingresos originados en la venta de productos manufacturados,
producidos por la empresa.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al final del periodo contable.
2- El valor de las devoluciones, rebajas y descuentos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor causado en la venta de los productos manufacturados obtenidos en un proceso
productivo.
CLASE
GRUPO
CUENTA
42
4206
INGRESOS
VENTA DE BIENES
CONSTRUCCIONES
DESCRIPCIN
Representa el valor neto de los ingresos causados por la empresa, originados en la venta de bienes
inmuebles construidos, en desarrollo de la actividad de la construccin.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al final del periodo contable.
2- El valor de las devoluciones, rebajas y descuentos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor causado en la venta de edificios, casas, locales, entre otros.
CLASE
Contadura General de la Nacin
GRUPO
CUENTA
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
222
42
4210
INGRESOS
VENTA DE BIENES
BIENES COMERCIALIZADOS
DESCRIPCIN
Representa el valor neto de los ingresos causados por la empresa, en desarrollo de su actividad de
comercializacin de bienes adquiridos en el mercado, sin ser sometidos a ningn proceso de
transformacin.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al final del periodo contable.
2- El valor de las devoluciones, rebajas y descuentos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor causado en la venta por los diferentes conceptos.
CLASE
GRUPO
43
INGRESOS
VENTA DE SERVICIOS
CUENTA
DESCRIPCIN
En esta denominacin se incluyen las cuentas que representan los ingresos obtenidos por la
empresa, provenientes de la prestacin de servicios.
CLASE
GRUPO
CUENTA
43
4311
INGRESOS
VENTA DE SERVICIOS
DESCRIPCIN
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
223
Representa el valor de los ingresos obtenidos por las Empresas Promotoras de Salud EPS, en la
organizacin y garanta de la prestacin de los servicios de salud incluidos en el plan obligatorio de
salud POS, de los regmenes contributivo y subsidiado.
El sistema general de seguridad social en salud reconoce a cada EPS un valor percpita,
denominado Unidad de Pago por Capitacin UPC.
Adicionalmente, comprende los ingresos por cuotas moderadoras, a cargo de los afiliados
cotizantes y beneficiarios, establecidas con el propsito de racionalizar el uso de los servicios del
sistema y, el valor de los copagos, que son aquellos aportes en dinero que corresponden a una
parte del valor del servicio demandado y tienen como finalidad, contribuir a financiar el sistema.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al final del periodo contable.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los ingresos causados por los diferentes conceptos.
CLASE
GRUPO
CUENTA
43
4312
INGRESOS
VENTA DE SERVICIOS
SERVICIOS DE SALUD
DESCRIPCIN
Representa el valor neto de los ingresos causados por la empresa, originados en la prestacin de
los servicios de salud y conexos durante el periodo contable. Los ingresos se reconocen en los
centros de costos que integran cada una de las unidades funcionales.
Se entiende por Unidad Funcional, el conjunto de procesos especficos, los procedimientos y
actividades que los componen, los cuales son ejecutados dentro de una secuencia y lmites
tcnicamente definidos, en donde es posible visualizar, analizar e intervenir el proceso global de la
venta o produccin del servicio.
Los centros de costos corresponden a la agrupacin fsica y/o funcional de los procesos de
produccin donde pueden asignarse, de manera clara e independiente, recursos (fsicos,
tecnolgicos, humanos) para la generacin del servicio.
Contadura General de la Nacin
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
224
GRUPO
CUENTA
43
4315
INGRESOS
VENTA DE SERVICIOS
SERVICIO DE ENERGA
DESCRIPCIN
Representa el valor neto de los ingresos causados por la empresa, originados en la prestacin del
servicio de energa.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al final del periodo contable.
2- El valor de las rebajas y descuentos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor causado por la prestacin del servicio de energa.
CLASE
GRUPO
CUENTA
43
4321
INGRESOS
VENTA DE SERVICIOS
SERVICIO DE ACUEDUCTO
DESCRIPCIN
Contadura General de la Nacin
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
225
Representa el valor neto de los ingresos causados por la empresa, originados en la prestacin del
servicio de acueducto.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al final del periodo contable.
2- El valor de las rebajas y descuentos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor causado por la prestacin del servicio de acueducto.
CLASE
GRUPO
CUENTA
43
4322
INGRESOS
VENTA DE SERVICIOS
SERVICIO DE ALCANTARILLADO
DESCRIPCIN
Representa el valor neto de los ingresos causados por la empresa, originados en la prestacin del
servicio de alcantarillado.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al final del periodo contable.
2- El valor de las rebajas y descuentos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor causado por la prestacin del servicio de acueducto.
CLASE
GRUPO
CUENTA
43
4323
INGRESOS
VENTA DE SERVICIOS
SERVICIO DE ASEO
DESCRIPCIN
Contadura General de la Nacin
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
226
Representa el valor neto de los ingresos causados por la empresa, originados en la prestacin del
servicio de aseo.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al final del periodo contable.
2- El valor de las rebajas y descuentos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor causado por la prestacin del servicio de acueducto.
CLASE
GRUPO
CUENTA
43
4325
INGRESOS
VENTA DE SERVICIOS
DESCRIPCIN
Representa el valor neto de los ingresos causados por la empresa, originados en la prestacin del
servicio de gas combustible.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al final del periodo contable.
2- El valor de las rebajas y descuentos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor causado por la prestacin del servicio de acueducto.
CLASE
4
GRUPO
43
CUENTA
4330
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
227
INGRESOS
VENTA DE SERVICIOS
SERVICIOS DE TRANSPORTE
DESCRIPCIN
Representa el valor neto de los ingresos causados por la empresa, originados en la prestacin del
servicio de transporte y en la administracin de terminales de transporte.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al final del periodo contable.
2- El valor de las rebajas y descuentos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor causado en la prestacin del servicio de transporte.
2- El valor causado en la prestacin del servicio de terminales de transporte.
3- El valor causado en la prestacin de los servicios aeroportuarios y aeronuticos.
CLASE
GRUPO
CUENTA
43
4333
INGRESOS
VENTA DE SERVICIOS
SERVICIOS DE COMUNICACIONES
DESCRIPCIN
Representa el valor neto de los ingresos causados por la empresa, provenientes de la prestacin
de servicios de comunicaciones.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al final del periodo contable.
2- El valor de las rebajas y descuentos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor causado por la prestacin del servicio de acueducto.
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
228
CLASE
GRUPO
CUENTA
43
4335
INGRESOS
VENTA DE SERVICIOS
SERVICIO DE
TELECOMUNICACIONES
DESCRIPCIN
Representa el valor neto de los ingresos causados por la empresa, provenientes de la prestacin
de servicios de telecomunicaciones.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al final del periodo contable.
2- El valor de las rebajas y descuentos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor causado por la prestacin del servicio de acueducto.
CLASE
GRUPO
CUENTA
43
4340
INGRESOS
VENTA DE SERVICIOS
DESCRIPCIN
Representa el valor neto de los ingresos causados por la empresa, originados en la administracin
y explotacin del monopolio de juegos de suerte y azar, de acuerdo con las disposiciones legales.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1. El valor de la cancelacin de su saldo al final del periodo contable.
SE ACREDITA CON:
1. El valor causado por los diferentes conceptos.
Contadura General de la Nacin
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
229
CLASE
GRUPO
CUENTA
43
4345
INGRESOS
VENTA DE SERVICIOS
SERVICIOS HOTELEROS Y DE
PROMOCIN TURSTICA
DESCRIPCIN
Representa el valor neto de los ingresos causados por la empresa, provenientes de la prestacin
de servicios de hotelera y promocin turstica.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al final del periodo contable.
2- El valor de las rebajas y descuentos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor causado por la prestacin de servicios hoteleros y de turismo.
CLASE
GRUPO
CUENTA
43
4350
INGRESOS
VENTA DE SERVICIOS
OPERACIONES DE COLOCACIN Y
SERVICIOS FINANCIEROS
DESCRIPCIN
Representa el valor neto de los ingresos asociados a la actividad de prestamista de las entidades
descentralizadas de fomento y desarrollo regional.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al final del periodo contable.
2- El valor de las devoluciones, rebajas y descuentos.
Contadura General de la Nacin
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
230
SE ACREDITA CON:
1- El valor causado por la intermediacin financiera y prestacin de los servicios financieros.
CLASE
GRUPO
CUENTA
43
4370
INGRESOS
VENTA DE SERVICIOS
SERVICIOS INFORMTICOS
DESCRIPCIN
Representa el valor neto de los ingresos causados por la empresa, por la prestacin de servicios de
procesamiento en computador, actualizacin e implementacin de programas de computacin
sobre los cuales tenga la propiedad intelectual, entre otros.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al final del periodo contable.
2- El valor de las rebajas y descuentos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor causado por la prestacin de los servicios de informtica.
CLASE
GRUPO
CUENTA
43
4390
INGRESOS
VENTA DE SERVICIOS
OTROS SERVICIOS
DESCRIPCIN
Representa el valor neto de los ingresos causados por la empresa, provenientes de la prestacin
de servicios diferentes a los especificados anteriormente.
DINMICA
Contadura General de la Nacin
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
231
SE DEBITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al final del periodo contable.
2- El valor de las rebajas y descuentos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor causado por la prestacin de los servicios de informtica.
CLASE
GRUPO
44
INGRESOS
TRANSFERENCIAS Y
SUBVENCIONES
CUENTA
DESCRIPCIN
En esta denominacin se incluyen las cuentas que representan los ingresos obtenidos por la
empresa que provienen de terceros y que estn orientados al cumplimiento de un fin, propsito,
actividad o proyecto especfico.
CLASE
GRUPO
CUENTA
44
4430
INGRESOS
TRANSFERENCIAS Y
SUBVENCIONES
SUBVENCIONES
DESCRIPCIN
Representa el valor de los recursos procedentes de terceros que estn orientados al cumplimiento
de un fin, propsito, actividad o proyecto especficos. Las subvenciones pueden originarse por
prstamos condicionados con tasa de inters cero o con tasas inferiores a las del mercado,
prstamos condonables o donaciones, las cuales pueden ser en efectivo y/o en especie.
Los prstamos condicionados son los recursos financieros recibidos por la empresa que cumplen la
definicin de prstamos por pagar y que, dependiendo del cumplimiento pasado o futuro de
ciertas condiciones, tienen una tasa de inters igual a cero o inferior a la de mercado.
Los prstamos condonables son aquellos en los que el prestamista se compromete a renunciar al
reembolso del capital, dependiendo del cumplimiento de ciertas condiciones.
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
232
Las donaciones son los recursos transferidos a la empresa, bien sea de carcter monetario o no
monetario, por los cuales no realiza ninguna contraprestacin o realiza una contraprestacin
simblica.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al final del periodo contable.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de las subvenciones causadas por los diferentes conceptos.
CLASE
GRUPO
47
INGRESOS
OPERACIONES
INTERINSTITUCIONALES
CUENTA
DESCRIPCIN
En esta denominacin se incluyen las cuentas que representan las operaciones sin flujo de efectivo
realizadas por la empresa con otras empresas y/o entidades de gobierno, con independencia del
nivel y el sector al que pertenezca.
CLASE
GRUPO
CUENTA
47
4722
INGRESOS
OPERACIONES
INTERINSTITUCIONALES
DESCRIPCIN
Representa el valor de las operaciones realizadas por la empresa con otras empresas y/o
entidades de gobierno para cancelar derechos y obligaciones, sin que exista flujo de efectivo.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al final del periodo contable.
Contadura General de la Nacin
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
233
SE ACREDITA CON:
1- El cruce de cuentas que disminuya o cancele una obligacin.
2- El valor autorizado de desembolso para la cancelacin al proveedor de bienes y servicios, con
recursos del crdito externo no monetizado.
3- El pago de obligaciones con ttulos.
CLASE
GRUPO
48
INGRESOS
OTROS INGRESOS
CUENTA
DESCRIPCIN
En esta denominacin se incluyen las cuentas que representan el valor de los ingresos de la
empresa, que por su naturaleza no son susceptibles de clasificarse en algunos de los dems grupos
definidos.
CLASE
GRUPO
CUENTA
48
4802
INGRESOS
OTROS INGRESOS
FINANCIEROS
DESCRIPCIN
Representa el valor de los ingresos obtenidos por la empresa, provenientes de las inversiones o
depsitos efectuados en moneda nacional o extranjera y la prestacin de servicios de crdito
otorgados por entidades no financieras, entre otros.
Por su parte la subcuenta Ganancia en titularizacin de activos se afectar por la diferencia
positiva entre los flujos efectivamente recibidos con respecto al valor de los bienes y derechos
titularizados.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al final del periodo contable.
SE ACREDITA CON:
Contadura General de la Nacin
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
234
CLASE
GRUPO
CUENTA
48
4806
INGRESOS
OTROS INGRESOS
DESCRIPCIN
Representa el valor de los ingresos obtenidos por la empresa, originados en la reexpresin de
bienes, derechos u obligaciones, pactados o denominados en moneda extranjera.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al final del periodo contable.
SE ACREDITA CON:
1- El valor causado por diferencia en cambio, previa disminucin del gasto por el mismo
concepto, si existiere.
CLASE
GRUPO
CUENTA
48
4808
INGRESOS
OTROS INGRESOS
INGRESOS DIVERSOS
DESCRIPCIN
Representa el valor de los ingresos de la empresa, provenientes de actividades ordinarias que no
se encuentran clasificados en otras cuentas.
DINMICA
Contadura General de la Nacin
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
235
SE DEBITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al final del periodo contable.
SE ACREDITA CON:
1- El valor causado por los diferentes conceptos.
CLASE
GRUPO
CUENTA
48
4811
INGRESOS
OTROS INGRESOS
DESCRIPCIN
Representa el mayor valor de las inversiones en controladas originado en la utilidad del ejercicio
que presente la entidad receptora de la inversin, en la proporcin que le corresponda a la
empresa.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al final del periodo contable.
SE ACREDITA CON:
1- El valor proporcional en la utilidad del ejercicio de la entidad receptora de la inversin.
CLASE
GRUPO
CUENTA
48
4812
INGRESOS
OTROS INGRESOS
DESCRIPCIN
Contadura General de la Nacin
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
236
Representa el mayor valor de las inversiones en asociadas originado en la utilidad del ejercicio que
presente la entidad receptora de la inversin, en la proporcin que le corresponda a la empresa.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al final del periodo contable.
SE ACREDITA CON:
1- El valor proporcional en la utilidad del ejercicio de la entidad receptora de la inversin.
CLASE
GRUPO
CUENTA
48
4813
INGRESOS
OTROS INGRESOS
DESCRIPCIN
Representa el mayor valor de las inversiones en negocios conjuntos originado en la utilidad del
ejercicio que presente la entidad receptora de la inversin, en la proporcin que le corresponda a
la empresa.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al final del periodo contable.
SE ACREDITA CON:
1- El valor proporcional en la utilidad del ejercicio de la entidad receptora de la inversin.
CLASE
GRUPO
CUENTA
48
4819
INGRESOS
OTROS INGRESOS
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
237
DE INVENTARIOS
DESCRIPCIN
Representa el mayor valor del inventario de los intermediarios que compra o vende materias
primas cotizadas por cuenta propia o por cuenta de terceros; as como el de los productores de
productos agrcolas y minerales cuya venta haya sido asegurada a travs de un contrato o se
encuentre garantizada por el gobierno.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al final del periodo contable.
SE ACREDITA CON:
1- El mayor valor generado como consecuencia de la actualizacin de los inventarios.
CLASE
GRUPO
CUENTA
48
4823
INGRESOS
OTROS INGRESOS
DESCRIPCIN
Representa el mayor valor del activo biolgico originado por cambios en su valor razonable menos
costos de venta o su costo de reposicin.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al final del periodo contable.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la ganancia por cambios en el valor razonable o el costo de reposicin.
CLASE
Contadura General de la Nacin
GRUPO
CUENTA
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
238
48
4830
INGRESOS
OTROS INGRESOS
DESCRIPCIN
Representa el valor de la reversin de las prdidas por deterioro de periodos anteriores originada
por cambios producidos en las estimaciones utilizadas para determinar el valor recuperable del
activo.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al final del periodo contable.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de las reversiones de prdidas por deterioro del valor.
CLASE
GRUPO
CUENTA
5
GASTOS
DESCRIPCIN
En esta denominacin se incluyen los grupos que representan los decrementos en los beneficios
econmicos producidos a lo largo del periodo contable, bien en forma de salidas o disminuciones
del valor de los activos, o bien por la generacin o aumento de los pasivos, que dan como
resultado decrementos en el patrimonio y no estn asociados directamente con los bienes
vendidos o los servicios prestados durante el periodo contable, ni con las distribuciones realizadas
a los propietarios de este patrimonio. Las cuentas que integran esta clase son de naturaleza
dbito.
CLASE
GRUPO
51
GASTOS
DE ADMINISTRACIN
CUENTA
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
239
DESCRIPCIN
En esta denominacin se incluyen las cuentas que representan los gastos asociados con
actividades de direccin o gestin, planeacin y apoyo logstico de la empresa. Tambin incorpora
los gastos de administracin de las empresas que producen bienes o presten servicios
individualizables y deban manejar costos.
CLASE
GRUPO
CUENTA
51
5101
GASTOS
DE ADMINISTRACIN
SUELDOS Y SALARIOS
DESCRIPCIN
Representa el valor de la remuneracin causada a favor de los empleados, como contraprestacin
directa por la prestacin de sus servicios, tales como primas, sobresueldos, bonificaciones
habituales, valor del trabajo suplementario o de las horas extras, valor del trabajo en das de
descanso obligatorio, porcentajes sobre ventas y comisiones, las cuales se pueden pagar en dinero
o en especie.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la causacin por los diferentes conceptos.
SE ACREDITA CON:
1 - El valor de la cancelacin de su saldo al final del periodo contable.
CLASE
GRUPO
CUENTA
51
5102
GASTOS
DE ADMINISTRACIN
CONTRIBUCIONES IMPUTADAS
DESCRIPCIN
Representa el valor de las prestaciones proporcionadas directamente por la empresa a los
empleados o a quienes dependen de ellos.
Contadura General de la Nacin
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
240
DINMICA
SE DEBITA CON:
1 - El valor de la causacin por los diferentes conceptos.
SE ACREDITA CON:
1 - El valor de la cancelacin de su saldo al final del periodo contable.
CLASE
GRUPO
CUENTA
51
5103
GASTOS
DE ADMINISTRACIN
CONTRIBUCIONES EFECTIVAS
DESCRIPCIN
Representa el valor de las contribuciones sociales que la empresa paga, en beneficio de sus
empleados, a travs de las entidades responsables de la administracin de los sistemas de
seguridad social o de proveer otros beneficios.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la causacin por los diferentes conceptos.
SE ACREDITA CON:
1 - El valor de la cancelacin de su saldo al final del periodo contable.
CLASE
GRUPO
CUENTA
51
5104
GASTOS
DE ADMINISTRACIN
DESCRIPCIN
Representa el valor de los gastos que se originan en pagos obligatorios sobre la nmina de las
empresas, con destino al ICBF, SENA, ESAP y Escuelas Industriales e Institutos Tcnicos.
Contadura General de la Nacin
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
241
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la causacin por los diferentes conceptos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al final del periodo contable.
CLASE
GRUPO
CUENTA
51
5107
GASTOS
DE ADMINISTRACIN
PRESTACIONES SOCIALES
DESCRIPCIN
Representa el valor de los gastos que se originan en pagos obligatorios sobre la nmina de las
empresas, por concepto de prestaciones sociales.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la causacin por los diferentes conceptos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al final del periodo contable.
CLASE
GRUPO
CUENTA
51
5108
GASTOS
DE ADMINISTRACIN
DESCRIPCIN
Representa el valor de los gastos que se originan en pagos de personal por conceptos no
especificados en las cuentas relacionadas anteriormente.
DINMICA
Contadura General de la Nacin
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
242
SE DEBITA CON:
1- El valor de la causacin por los diferentes conceptos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al final del periodo contable.
CLASE
GRUPO
CUENTA
51
5111
GASTOS
DE ADMINISTRACIN
GENERALES
DESCRIPCIN
Representa el valor de los gastos necesarios para apoyar el normal funcionamiento y desarrollo de
las labores administrativas de la empresa.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la causacin por los diferentes conceptos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al final del periodo contable.
CLASE
GRUPO
CUENTA
51
5120
GASTOS
DE ADMINISTRACIN
IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y
TASAS
DESCRIPCIN
Representa el valor de los impuestos, contribuciones y tasas causados a cargo de la empresa, de
conformidad con las disposiciones legales.
DINMICA
Contadura General de la Nacin
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
243
SE DEBITA CON:
1- El valor de la causacin por los diferentes conceptos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al final del periodo contable.
CLASE
GRUPO
52
GASTOS
DE VENTAS
CUENTA
DESCRIPCIN
En esta denominacin se incluyen las cuentas que representan los gastos asociados con
actividades directamente relacionadas con la venta de bienes o la prestacin de servicios.
CLASE
GRUPO
CUENTA
52
5202
GASTOS
DE VENTAS
SUELDOS Y SALARIOS
DESCRIPCIN
Representa el valor de la remuneracin causada a favor de los empleados, como contraprestacin
directa por la prestacin de sus servicios, tales como primas, sobresueldos, bonificaciones
habituales, valor del trabajo suplementario o de las horas extras, valor del trabajo en das de
descanso obligatorio, porcentajes sobre ventas y comisiones, las cuales se pueden pagar en dinero
o en especie.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la causacin por los diferentes conceptos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al final del periodo contable.
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
244
CLASE
GRUPO
CUENTA
52
5203
GASTOS
DE VENTAS
CONTRIBUCIONES IMPUTADAS
DESCRIPCIN
Representa el valor de las prestaciones proporcionadas directamente por la empresa a los
empleados o a quienes dependen de ellos.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la causacin por los diferentes conceptos.
SE ACREDITA CON:
1 - El valor de la cancelacin de su saldo al final del periodo contable.
CLASE
GRUPO
CUENTA
52
5204
GASTOS
DE VENTAS
CONTRIBUCIONES EFECTIVAS
DESCRIPCIN
Representa el valor de las contribuciones sociales que la empresa, en beneficio de sus empleados,
a travs de las entidades responsables de la administracin de los sistemas de seguridad social o
de proveer otros beneficios.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la causacin por los diferentes conceptos.
SE ACREDITA CON:
1 - El valor de la cancelacin de su saldo al final del periodo contable.
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
245
CLASE
GRUPO
CUENTA
52
5207
GASTOS
DE VENTAS
DESCRIPCIN
Representa el valor de los gastos que se originan en pagos obligatorios sobre la nmina de las
empresas, con destino al ICBF, SENA, ESAP y Escuelas Industriales e Institutos Tcnicos.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la causacin por los diferentes conceptos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al final del periodo contable.
CLASE
GRUPO
CUENTA
52
5208
GASTOS
DE VENTAS
PRESTACIONES SOCIALES
DESCRIPCIN
Representa el valor de los gastos que se originan en pagos obligatorios sobre la nmina de las
empresas, por concepto de prestaciones sociales como primas, vacaciones y cesantas.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la causacin por los diferentes conceptos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al final del periodo contable.
CLASE
Contadura General de la Nacin
GRUPO
CUENTA
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
246
52
5211
GASTOS
DE VENTAS
GENERALES
DESCRIPCIN
Representa el valor de los gastos necesarios para apoyar el normal funcionamiento y desarrollo de
las labores de ventas de las empresas.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la causacin por los diferentes conceptos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al final del periodo contable.
CLASE
GRUPO
CUENTA
52
5212
GASTOS
DE VENTAS
DESCRIPCIN
Representa el valor de los gastos que se originan en pagos de personal por conceptos no
especificados en las cuentas relacionadas anteriormente.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la causacin por los diferentes conceptos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al final del periodo contable.
CLASE
5
GRUPO
52
CUENTA
5220
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
247
GASTOS
DE VENTAS
IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y
TASAS
DESCRIPCIN
Representa el valor de los impuestos, contribuciones y tasas causados a cargo de la empresa, de
conformidad con las disposiciones legales.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la causacin por los diferentes conceptos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al final del periodo contable.
CLASE
GRUPO
53
GASTOS
DETERIORO, DEPRECIACIONES,
AGOTAMIENTO,
AMORTIZACIONES Y PROVISIONES
CUENTA
DESCRIPCIN
En esta denominacin se incluyen las cuentas representantivas de los gastos estimados para
reflejar el valor del desgaste o prdida de la capacidad operacional por el uso de los bienes, su
consumo, extincin o deterioro, as como los montos para cubrir posibles prdidas que estn
sujetas a condiciones de incertidumbre en relacin con su cuanta y/o vencimiento.
CLASE
GRUPO
CUENTA
53
5346
GASTOS
DETERIORO, DEPRECIACIONES,
AGOTAMIENTO, AMORTIZACIONES
Y PROVISIONES
DETERIORO DE INVERSIONES
DESCRIPCIN
Contadura General de la Nacin
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
248
Representa el valor estimado por concepto de deterioro de valor para cubrir una posible prdida
que se origina en las inversiones de administracin de liquidez clasificadas en las categoras de
costo amortizado y costo cuando el valor en libros excede al valor presente de los flujos de
efectivo futuros estimados (excluyendo las prdidas crediticias futuras en las que no se haya
incurrido) o al valor de la participacin en el patrimonio de la entidad receptora de la inversin,
segn corresponda. Tambin incluye la posible prdida que se origina en las inversiones en
controladas, asociadas y negocios conjuntos cuando el valor en libros de la inversin supera al
valor recuperable de la misma.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor del deterioro reconocido.
SE ACREDITA CON:
1El valor de la reversin del deterioro de valor reconocido durante el periodo contable.
2- El valor de la cancelacin de su saldo al final del periodo contable.
CLASE
GRUPO
CUENTA
53
5347
GASTOS
DETERIORO, DEPRECIACIONES,
AGOTAMIENTO, AMORTIZACIONES
Y PROVISIONES
DESCRIPCIN
Representa el valor estimado por concepto de deterioro de valor para cubrir una posible prdida
que se origina en las cuentas por cobrar clasificadas al costo cuando el valor en libros de la cuenta
por cobrar excede al valor presente de los flujos de efectivo futuros estimados de la misma
(excluyendo las prdidas crediticias futuras en las que no se haya incurrido).
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor del deterioro reconocido.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la reversin del deterioro de valor reconocido durante el periodo contable.
Contadura General de la Nacin
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
249
CLASE
GRUPO
CUENTA
53
5348
GASTOS
DETERIORO, DEPRECIACIONES,
AGOTAMIENTO, AMORTIZACIONES
Y PROVISIONES
DESCRIPCIN
Representa el valor estimado por concepto de deterioro de valor para cubrir una posible prdida
que se origina en las cuentas por cobrar clasificadas al costo amortizado cuando el valor en libros
de la cuenta por cobrar excede al valor presente de los flujos de efectivo futuros estimados de la
misma (excluyendo las prdidas crediticias futuras en las que no se haya incurrido).
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor del deterioro reconocido.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la reversin del deterioro de valor reconocido durante el periodo contable.
2- El valor de la cancelacin de su saldo al final del periodo contable.
CLASE
GRUPO
CUENTA
53
5349
GASTOS
DETERIORO, DEPRECIACIONES,
AGOTAMIENTO, AMORTIZACIONES
Y PROVISIONES
DESCRIPCIN
Contadura General de la Nacin
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
250
Representa el valor estimado por concepto de deterioro de valor para cubrir una posible prdida
que se origina en los prstamos por cobrar cuando el valor en libros del prstamo por cobrar
excede al valor presente de los flujos de efectivo futuros estimados del mismo (excluyendo las
prdidas crediticias futuras en las que no se haya incurrido).
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor del deterioro reconocido.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la reversin del deterioro de valor reconocido durante el periodo contable.
2- El valor de la cancelacin de su saldo al final del periodo contable.
CLASE
GRUPO
CUENTA
53
5350
GASTOS
DETERIORO, DEPRECIACIONES,
AGOTAMIENTO, AMORTIZACIONES
Y PROVISIONES
DETERIORO DE INVENTARIOS
DESCRIPCIN
Representa el valor estimado por concepto de deterioro de valor para cubrir una posible prdida
que se origina en los inventarios cuando el valor en libros del inventario excede al valor neto de
realizacin o costo de reposicin segn corresponda.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor del deterioro reconocido.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la reversin del deterioro de valor reconocido durante el periodo contable.
2- El valor de la cancelacin de su saldo al final del periodo contable.
CLASE
Contadura General de la Nacin
GRUPO
CUENTA
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
251
53
5351
GASTOS
DETERIORO, DEPRECIACIONES,
AGOTAMIENTO, AMORTIZACIONES
Y PROVISIONES
DETERIORO DE PROPIEDADES,
PLANTA Y EQUIPO
DESCRIPCIN
Representa el valor estimado por concepto de deterioro de valor para cubrir una posible prdida
que se origina en la propiedad, planta y equipo cuando el valor en libros del activo excede al valor
recuperable.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor del deterioro reconocido.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la reversin del deterioro de valor reconocido durante el periodo contable.
2- El valor de la cancelacin de su saldo al final del periodo contable.
CLASE
GRUPO
CUENTA
53
5355
GASTOS
DETERIORO, DEPRECIACIONES,
AGOTAMIENTO, AMORTIZACIONES
Y PROVISIONES
DETERIORO DE PROPIEDADES DE
INVERSIN
DESCRIPCIN
Representa el valor estimado por concepto de deterioro de valor para cubrir una posible prdida
que se origina en las propiedades de inversin cuando el valor en libros del activo excede al valor
recuperable.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor del deterioro reconocido.
SE ACREDITA CON:
Contadura General de la Nacin
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
252
CLASE
GRUPO
CUENTA
53
5356
GASTOS
DETERIORO, DEPRECIACIONES,
AGOTAMIENTO, AMORTIZACIONES
Y PROVISIONES
DETERIORO DE ACTIVOS
INTANGIBLES
DESCRIPCIN
Representa el valor estimado por concepto de deterioro de valor para cubrir una posible prdida
que se origina en los activos intangibles cuando el valor en libros del activo excede al valor
recuperable.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor del deterioro reconocido.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la reversin del deterioro de valor reconocido durante el periodo contable.
2- El valor de la cancelacin de su saldo al final del periodo contable.
CLASE
GRUPO
CUENTA
53
5358
GASTOS
DETERIORO, DEPRECIACIONES,
AGOTAMIENTO, AMORTIZACIONES
Y PROVISIONES
DETERIORO DE ACTIVOS
BIOLOGICOS AL COSTO
DESCRIPCIN
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
253
Representa el valor estimado por concepto de deterioro de valor para cubrir una posible prdida
que se origina en los activos biolgicos medidos al costo cuando el valor en libros del activo
excede al valor recuperable.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor del deterioro reconocido.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la reversin del deterioro de valor reconocido durante el periodo contable.
2- El valor de la cancelacin de su saldo al final del periodo contable.
CLASE
GRUPO
CUENTA
53
5359
GASTOS
DETERIORO, DEPRECIACIONES,
AGOTAMIENTO, AMORTIZACIONES
Y PROVISIONES
DEPRECIACIN DE PROPIEDADES,
PLANTA Y EQUIPO
DESCRIPCIN
Representa el valor calculado de la prdida sistemtica de la capacidad operativa de la propiedad,
planta y equipo por el consumo de los beneficios econmicos futuros que incorpora el activo, la
cual se estima teniendo en cuenta el costo, el valor residual, la vida til y las prdidas por
deterioro reconocidas.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la depreciacin durante el periodo contable.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al final del periodo contable.
CLASE
5
GRUPO
53
CUENTA
5361
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
254
GASTOS
DETERIORO, DEPRECIACIONES,
AGOTAMIENTO, AMORTIZACIONES
Y PROVISIONES
DEPRECIACIN DE PROPIEDADES
DE INVERSIN
DESCRIPCIN
Representa el valor calculado para reconocer la disminucin gradual de la capacidad de generar
beneficios econmicos futuros de las propiedades de inversin como resultado del uso, expresada
en trminos monetarios con base en el valor de los bienes, la vida til, el valor residual y las
prdidas por deterioro reconocidas.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la depreciacin durante el periodo contable.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al final del periodo contable.
CLASE
GRUPO
CUENTA
53
5362
GASTOS
DETERIORO, DEPRECIACIONES,
AGOTAMIENTO, AMORTIZACIONES
Y PROVISIONES
DEPRECIACIN DE ACTIVOS
BIOLOGICOS AL COSTO
DESCRIPCIN
Representa el valor calculado para reconocer la disminucin gradual de la capacidad de generar
beneficios econmicos futuros de los activos biolgicos medidos al costo como resultado del uso,
expresada en trminos monetarios con base en el valor de los bienes, la vida til, el valor residual
y las prdidas por deterioro reconocidas.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la depreciacin durante el periodo contable.
SE ACREDITA CON:
Contadura General de la Nacin
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
255
CLASE
GRUPO
CUENTA
53
5366
GASTOS
DETERIORO, DEPRECIACIONES,
AGOTAMIENTO, AMORTIZACIONES
Y PROVISIONES
AMORTIZACIN DE ACTIVOS
INTANGIBLES
DESCRIPCIN
Representa el valor de la disminucin gradual de la capacidad de generar beneficios econmicos
futuros de los activos intangibles como resultado del uso, expresada en trminos monetarios con
base en el valor de los bienes, la vida til, el valor residual y las prdidas por deterioro
reconocidas.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la amortizacin durante el periodo contable.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al final del periodo contable.
CLASE
GRUPO
CUENTA
53
5368
GASTOS
DETERIORO, DEPRECIACIONES,
AGOTAMIENTO, AMORTIZACIONES
Y PROVISIONES
DESCRIPCIN
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
256
Representa el valor estimado de las obligaciones originadas por litigios y demandas en contra de la
empresa, sobre los cuales se ha establecido que existe la probabilidad de que la empresa tenga
que desprenderse de recursos que incorporan beneficios econmicos para cancelarlas.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor estimado de la provisin constituida.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al final del periodo contable.
CLASE
GRUPO
CUENTA
53
5369
GASTOS
DETERIORO, DEPRECIACIONES,
AGOTAMIENTO, AMORTIZACIONES
Y PROVISIONES
PROVISIN OBLIGACIONES
IMPLCITAS
DESCRIPCIN
Representa el valor estimado de las obligaciones que se derivan de actuaciones de la empresa,
producto de polticas empresariales de dominio pblico, patrones de comportamiento o
declaraciones especficas, en las que la empresa ha dado a conocer a terceros, que va a asumir
ciertas responsabilidades y, como consecuencia, ha creado una expectativa vlida de su
cumplimiento.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor estimado de la provisin constituida.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al final del periodo contable.
CLASE
5
GRUPO
53
CUENTA
5370
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
257
GASTOS
DETERIORO, DEPRECIACIONES,
AGOTAMIENTO, AMORTIZACIONES
Y PROVISIONES
DESCRIPCIN
Representa el valor estimado de la prdida asociada a la ejecucin de un contrato en el cual los
costos inevitables para cubrir las obligaciones establecidas en el mismo exceden los beneficios
econmicos que se espera recibir teniendo en cuenta los valores recuperables.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor estimado de la provisin constituida.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al final del periodo contable.
CLASE
GRUPO
CUENTA
53
5371
GASTOS
DETERIORO, DEPRECIACIONES,
AGOTAMIENTO, AMORTIZACIONES
Y PROVISIONES
PROVISIN REESTRUCTURACIONES
DESCRIPCIN
Representa el valor estimado del costo de los programas de reestructuracin planeados y
controlados por la administracin de la empresa que conllevan a una variacin significativa, ya sea
en el alcance o en la forma como esta lleva a cabo su actividad.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor estimado de la provisin constituida.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al final del periodo contable.
Contadura General de la Nacin
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
258
CLASE
GRUPO
CUENTA
53
5372
GASTOS
DETERIORO, DEPRECIACIONES,
AGOTAMIENTO, AMORTIZACIONES
Y PROVISIONES
PROVISIN DESMANTELAMIENTOS
DESCRIPCIN
Representa el valor estimado de los costos en que incurrir la empresa para desmantelar, retirar
y/o rehabilitar el lugar en el que se asienta un activo durante un periodo de tiempo.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor estimado de la provisin constituida.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al final del periodo contable.
CLASE
GRUPO
CUENTA
53
5373
GASTOS
DETERIORO, DEPRECIACIONES,
AGOTAMIENTO, AMORTIZACIONES
Y PROVISIONES
DESCRIPCIN
Representa el valor estimado de las erogaciones en las que incurrir la empresa por concepto de
garantas contractuales o legales otorgadas a terceros.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor estimado de la provisin constituida.
Contadura General de la Nacin
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
259
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al final del periodo contable.
CLASE
GRUPO
CUENTA
53
5374
GASTOS
DETERIORO, DEPRECIACIONES,
AGOTAMIENTO, AMORTIZACIONES
Y PROVISIONES
PROVISIN PENSIONAL
CONMUTADO PARCIALMENTE
DESCRIPCIN
Representa el valor estimado de las obligaciones pensionales a cargo de la empresa cuando sta
ha conmutado parcialmente el pasivo pensional a su cargo y es probable que se deban asumir
obligaciones por este concepto.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor estimado de la provisin constituida.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al final del periodo contable.
CLASE
GRUPO
CUENTA
53
5376
GASTOS
DETERIORO, DEPRECIACIONES,
AGOTAMIENTO, AMORTIZACIONES
Y PROVISIONES
PROVISIONES DIVERSAS
DESCRIPCIN
Contadura General de la Nacin
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
260
Representa el valor de las obligaciones estimadas en que incurrir la empresa por conceptos
diferentes a los enunciados en las cuentas definidas para representar provisiones especficas.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor estimado de la provisin constituida.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al final del periodo contable.
CLASE
GRUPO
54
GASTOS
TRANSFERENCIAS Y
SUBVENCIONES
CUENTA
DESCRIPCIN
En esta denominacin se incluyen las cuentas que representan los gastos causados por la empresa
por recursos entregados por terceros a otras entidades de diferentes niveles y sectores, o al
sector privado, en cumplimiento de un fin, propsito, actividad o proyecto especfico.
CLASE
5
GRUPO
CUENTA
54
5424
TRANSFERENCIAS Y
SUBVENCIONES
SUBVENCIONES
DESCRIPCIN
Representa el valor de los recursos entregados por terceros a otras entidades de diferentes niveles
y sectores, o al sector privado, para el cumplimiento de un fin, propsito, actividad o proyecto
especficos.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la subvencin causada.
Contadura General de la Nacin
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
261
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al final del periodo contable.
CLASE
GRUPO
56
GASTOS
CUENTA
DESCRIPCIN
En esta denominacin se incluyen las cuentas que representan los valores que se causen como
resultado del desarrollo de la operacin bsica o principal de la empresa dedicada a actividades
y/o servicios especializados como la administracin de la seguridad social, el desarrollo de
actividades financieras y la explotacin de juegos de suerte y azar.
CLASE
5
GRUPO
CUENTA
56
5613
ADMINISTRACIN DE LA
SEGURIDAD SOCIAL EN SALUD
DESCRIPCIN
Representa el valor causado por las Empresas Promotoras de Salud EPS originado en la
administracin de la seguridad social en salud.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor causado por los diferentes conceptos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al final del periodo contable.
Contadura General de la Nacin
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
262
CLASE
5
GRUPO
CUENTA
56
5615
OPERACIONES DE CAPTACIN Y
SERVICIOS FINANCIEROS
DESCRIPCIN
Representa el valor causado por concepto de erogaciones y cargos asociados a las operaciones de
captacin y servicios financieros en que incurren las entidades descentralizadas de fomento y
desarrollo regional.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor causado por los diferentes conceptos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al final del periodo contable.
CLASE
5
GRUPO
CUENTA
56
5618
DESCRIPCIN
Representa los valores causados por la empresa por concepto de premios y dems gastos
inherentes a la explotacin del monopolio de juegos de suerte y azar.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor causado por los diferentes conceptos.
SE ACREDITA CON:
Contadura General de la Nacin
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
263
GRUPO
57
GASTOS
OPERACIONES
INTERINSTITUCIONALES
CUENTA
DESCRIPCIN
En esta denominacin se incluyen las cuentas que representan las operaciones sin flujo de efectivo
realizadas por la empresa con otras empresas y/o entidades de gobierno, con independencia del
nivel y el sector al que pertenezca.
CLASE
GRUPO
CUENTA
57
5722
GASTOS
OPERACIONES
INTERINSTITUCIONALES
DESCRIPCIN
Representa el valor de las operaciones realizadas por la empresa con otras empresas y/o
entidades de gobierno para cancelar derechos y obligaciones, sin que exista flujo de efectivo
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El cruce de cuentas que disminuya o cancele un derecho.
2- El valor del crdito externo no monetizado para la cancelacin de un proveedor, registrado por
otra empresa y/o entidad de gobierno.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al final del periodo contable.
CLASE
5
GRUPO
CUENTA
58
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
264
GASTOS
OTROS GASTOS
DESCRIPCIN
En esta denominacin se incluyen las cuentas representativas de los gastos de la empresa, que por
su naturaleza no son susceptibles de clasificarse en alguna de las cuentas definidas anteriormente.
CLASE
GRUPO
CUENTA
58
5802
GASTOS
OTROS GASTOS
COMISIONES
DESCRIPCIN
Representa el valor de los gastos por comisiones originados en operaciones comerciales y
financieras.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la causacin de los gastos por comisiones.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la cancelacin del saldo al final del periodo contable.
CLASE
GRUPO
CUENTA
58
5803
GASTOS
OTROS GASTOS
DESCRIPCIN
Representa el valor de los gastos originados en la reexpresin de los bienes, derechos u
obligaciones pactados o denominados en moneda extranjera.
DINMICA
Contadura General de la Nacin
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
265
SE DEBITA CON:
1- El valor causado por diferencia en cambio.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al final del periodo contable.
CLASE
GRUPO
CUENTA
58
5805
GASTOS
OTROS GASTOS
FINANCIEROS
DESCRIPCIN
Representa el valor de los gastos incurridos por la empresa originados en operaciones financieras
y por la gestin de los activos y pasivos financieros.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la causacin por los diferentes conceptos.
2- El valor de la prdida por valoracin de activos y pasivos financieros.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la cancelacin al final del periodo contable.
CLASE
GRUPO
CUENTA
58
5811
GASTOS
OTROS GASTOS
DESCRIPCIN
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
266
Representa el menor valor de las inversiones en controladas originado en la prdida del ejercicio
que presente la entidad receptora de la inversin, en la proporcin de la participacin que le
corresponde a la empresa.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor proporcional en la prdida del ejercicio de la entidad receptora de la inversin.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al final del periodo contable.
CLASE
GRUPO
CUENTA
58
5812
GASTOS
OTROS GASTOS
DESCRIPCIN
Representa el menor valor de las inversiones en asociadas originado en la prdida del ejercicio que
presente la entidad receptora de la inversin, en la proporcin de la participacin que le
corresponde a la empresa.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor proporcional en la prdida del ejercicio de la entidad receptora de la inversin.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al final del periodo contable.
CLASE
5
GRUPO
58
CUENTA
5813
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
267
GASTOS
OTROS GASTOS
DESCRIPCIN
Representa el menor valor de las inversiones en negocios conjuntos originado en la prdida del
ejercicio que presente la entidad receptora de la inversin, en la proporcin de la participacin
que le corresponde a la empresa.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor proporcional en la prdida del ejercicio de la entidad receptora de la inversin.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al final del periodo contable.
CLASE
GRUPO
CUENTA
48
5816
INGRESOS
OTROS INGRESOS
DESCRIPCIN
Representa el menor valor del inventario de los intermediarios que compra o vende materias
primas cotizadas por cuenta propia o por cuenta de terceros; as como el de los productores de
productos agrcolas y minerales cuya venta haya sido asegurada a travs de un contrato o se
encuentre garantizada por el gobierno.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El menor valor generado como consecuencia de la actualizacin de los inventarios.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al final del periodo contable.
Rgimen de
Contadura General de la Nacin
Contabilidad
Pblica
268
CLASE
GRUPO
CUENTA
58
5820
GASTOS
OTROS GASTOS
DESCRIPCIN
Representa el menor valor del activo biolgico originado por cambios en su valor razonable menos
los costos de disposicin o su costo de reposicin.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la prdida por cambios en el valor razonable o el costo de reposicin.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al final del periodo contable.
CLASE
GRUPO
CUENTA
58
5890
GASTOS
OTROS GASTOS
DESCRIPCIN
Representa el valor de los gastos originados en el desarrollo de actividades ordinarias que no se
encuentran clasificadas en las otras cuentas.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de acuerdo al concepto del gasto.
SE ACREDITA CON:
Contadura General de la Nacin
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
269
GRUPO
59
GASTOS
CUENTA
DESCRIPCIN
En esta denominacin se incluye la cuenta que permite realizar el cierre de los ingresos, gastos y
costos del periodo contable, con el fin de establecer el resultado de las operaciones realizadas.
CLASE
GRUPO
CUENTA
5905
59
GASTOS
DESCRIPCIN
Representa el valor del resultado obtenido de las operaciones realizadas por la empresa.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- La cancelacin de los saldos de las cuentas de gastos y costos de ventas al final del periodo
contable.
SE ACREDITA CON:
1- La cancelacin de los saldos de las cuentas de ingreso al final del periodo contable.
CLASE
GRUPO
CUENTA
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
270
COSTOS DE
VENTAS
DESCRIPCIN
En esta denominacin se incluyen los grupos de cuentas que representan los decrementos en los
beneficios econmicos, producidos durante el periodo contable, que estn asociados con la
adquisicin o produccin de bienes y la prestacin de servicios, vendidos. Las cuentas que integran
esta clase son de naturaleza dbito.
CLASE
GRUPO
62
COSTOS DE
VENTAS
CUENTA
DESCRIPCIN
En esta denominacin se incluyen las cuentas representativas del costo incurrido en la produccin
y comercializacin de bienes que fueron vendidos durante el periodo contable y que tiene relacin
de causalidad con el ingreso generado en desarrollo de las actividades de la empresa.
CLASE
GRUPO
CUENTA
62
6205
COSTOS DE
VENTAS
BIENES PRODUCIDOS
DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos incurridos en la produccin de bienes vendidos, incluyendo los
productos agrcolas provenientes de activos biolgicos, durante el periodo contable.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El costo de los inventarios producidos que se vendan.
Contadura General de la Nacin
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
271
2-
SE ACREDITA CON:
123-
CLASE
GRUPO
CUENTA
62
6210
COSTOS DE
VENTAS
BIENES COMERCIALIZADOS
DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos incurridos en la adquisicin de bienes vendidos durante el
periodo contable.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El costo de los inventarios adquiridos que se vendan.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la cancelacin del saldo al cierre del periodo contable.
2- El valor de las devoluciones en ventas.
3- El valor de los descuentos y rebajas que se asocien con bienes vendidos durante el periodo
contable.
CLASE
GRUPO
63
COSTOS DE
VENTAS
CUENTA
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
272
DESCRIPCIN
En esta denominacin se incluyen las cuentas representativas del costo de los servicios que fueron
vendidos durante el periodo contable y que tiene relacin de causalidad con el ingreso generado
en desarrollo de las actividades de la empresa.
CLASE
GRUPO
CUENTA
63
6310
COSTOS DE
VENTAS
SERVICIOS DE SALUD
DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos incurridos en la prestacin de servicios de salud vendidos
durante el periodo contable.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El costo de los servicios que se vendan.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la cancelacin del saldo al cierre del periodo contable.
2- El valor de los descuentos y rebajas que se asocien con los servicios vendidos durante el
periodo contable.
CLASE
GRUPO
CUENTA
63
6345
COSTOS DE
VENTAS
SERVICIOS DE TRANSPORTE
DESCRIPCIN
Contadura General de la Nacin
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
273
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la cancelacin del saldo al cierre del periodo contable.
2- El valor de los descuentos y rebajas que se asocien con los servicios vendidos durante el
periodo contable.
CLASE
GRUPO
CUENTA
63
6350
COSTOS DE
VENTAS
SERVICIOS HOTELEROS Y DE
PROMOCIN TURSTICA
DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos incurridos en la prestacin de servicios hoteleros y de promocin
turstica vendidos durante el periodo contable.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El costo de los servicios que se vendan.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la cancelacin del saldo al cierre del periodo contable.
2- El valor de los descuentos y rebajas que se asocien con los servicios vendidos durante el
periodo contable.
CLASE
Contadura General de la Nacin
GRUPO
CUENTA
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
274
63
6360
COSTOS DE
VENTAS
SERVICIOS PBLICOS
DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos incurridos en la prestacin de los servicios pblicos de energa,
acueducto, alcantarillado, aseo, gas combustible y telecomunicaciones, vendidos durante el
periodo contable.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El costo de los servicios pblicos que se vendan.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la cancelacin del saldo al cierre del periodo contable.
2- El valor de los descuentos y rebajas que se asocien con los servicios vendidos durante el
periodo contable.
CLASE
GRUPO
CUENTA
63
6390
COSTOS DE
VENTAS
OTROS SERVICIOS
DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos incurridos en la prestacin de servicios que no se encuentran
definidos en las cuentas anteriores vendidos durante el periodo contable.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El costo de los servicios pblicos que se vendan.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la cancelacin del saldo al cierre del periodo contable.
Contadura General de la Nacin
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
275
2- El valor de los descuentos y rebajas que se asocien con los servicios vendidos durante el
periodo contable.
CLASE
GRUPO
CUENTA
7
COSTOS DE
TRANSFORMACIN
DESCRIPCIN
En esta denominacin se incluyen los grupos de cuentas que representan las erogaciones y cargos
directos e indirectos relacionados con la elaboracin de bienes y la prestacin de servicios que se
producen con la intencin de venderse en el curso normal de operacin. Las cuentas que integran
esta clase son de naturaleza dbito.
Los conceptos que hacen parte del costo de transformacin son los siguientes:
Materia prima: Comprende el costo de los elementos que se someten a un proceso de
transformacin, para convertirlos en un bien final o intermedio.
Materiales: En la produccin de bienes, comprende el costo de los elementos que se incorporan
fsicamente al producto, as como el de los envases y empaques necesarios en la produccin. En el
caso de los servicios, comprende el costo de los elementos que se consumen o utilizan en la
prestacin de los mismos.
Generales: Comprende los costos que no se identifican fsicamente en el bien o servicio producido
pero que son necesarios en la produccin, tales como, mantenimiento, reparaciones, servicios
pblicos y arrendamientos.
Sueldos y salarios: Corresponde a los costos por la remuneracin de quienes participan en la
produccin bienes o en la prestacin de servicios.
Contribuciones imputadas: Comprende los costos originados en las prestaciones proporcionadas
directamente a quienes participan en la produccin de bienes o en la prestacin de servicios, tales
como, incapacidades, subsidio familiar y gastos mdicos.
Contribuciones efectivas: Corresponde a los costos por las contribuciones sociales que se pagan
en beneficio de quienes participan en la produccin de bienes o en la prestacin de servicios, a
travs de las entidades responsables de la administracin de los sistemas de seguridad social o de
proveer otros beneficios, tales como, seguros de vida, aportes a cajas de compensacin familiar y
cotizaciones a la seguridad social.
Aportes sobre la nmina: Corresponde a los costos por los pagos obligatorios sobre la nmina de
quienes participan en la produccin de bienes o en la prestacin de servicios, con destino al
Rgimen de
Contadura General de la Nacin
276
Contabilidad
Pblica
GRUPO
71
COSTOS DE
TRANSFORMACIN
BIENES
CUENTA
DESCRIPCIN
En esta denominacin se incluyen las cuentas representativas del costo incurrido por cada uno de
los conceptos necesarios para la produccin de bienes.
CLASE
Contadura General de la Nacin
GRUPO
CUENTA
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
277
71
7116
COSTOS DE
TRANSFORMACIN
BIENES
IMPRESOS Y PUBLICACIONES
DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos originados en la impresin y publicacin de documentos.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los costos incurridos por los diferentes conceptos.
2- El valor de los costos trasladados temporalmente al inventario de productos en proceso,
cuando estos se devuelvan para continuar con la acumulacin.
3- El valor de la cancelacin al cierre del periodo contable de la subcuenta Traslado de Costos
(Cr), contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al Inventario de productos terminados, a travs
de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), cuando finalice la produccin.
2- El valor de los costos acumulados trasladados temporalmente al inventario de productos en
proceso a travs de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), a efectos de reporte, cuando no haya
terminado la produccin.
3- El valor de los materiales y materia prima que se devuelvan al inventario.
4- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en los
bienes que se encuentren en produccin.
5- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del
periodo contable, contra un dbito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).
CLASE
GRUPO
CUENTA
71
7120
COSTOS DE
TRANSFORMACIN
BIENES
PRODUCTOS QUMICOS
DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos originados en la elaboracin de productos qumicos.
Contadura General de la Nacin
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
278
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los costos incurridos por los diferentes conceptos.
2- El valor de los costos trasladados temporalmente al inventario de productos en proceso,
cuando estos se devuelvan para continuar con la acumulacin.
3- El valor de la cancelacin al cierre del periodo contable de la subcuenta Traslado de Costos
(Cr), contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al Inventario de productos terminados, a travs
de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), cuando finalice la produccin.
2- El valor de los costos acumulados trasladados temporalmente al inventario de productos en
proceso a travs de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), a efectos de reporte, cuando no haya
terminado la produccin.
3- El valor de los materiales y materia prima que se devuelvan al inventario.
4- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en los
bienes que se encuentren en produccin.
5- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del
periodo contable, contra un dbito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).
CLASE
GRUPO
CUENTA
71
7122
COSTOS DE
TRANSFORMACIN
BIENES
MEDICAMENTOS
DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos originados en la produccin de medicamentos.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los costos incurridos por los diferentes conceptos.
2- El valor de los costos trasladados temporalmente al inventario de productos en proceso,
cuando estos se devuelvan para continuar con la acumulacin.
3- El valor de la cancelacin al cierre del periodo contable de la subcuenta Traslado de Costos
(Cr), contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos.
Contadura General de la Nacin
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
279
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al Inventario de productos terminados, a travs
de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), cuando finalice la produccin.
2- El valor de los costos acumulados trasladados temporalmente al inventario de productos en
proceso a travs de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), a efectos de reporte, cuando no haya
terminado la produccin.
3- El valor de los materiales y materia prima que se devuelvan al inventario.
4- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en los
bienes que se encuentren en produccin.
5- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del
periodo contable, contra un dbito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).
CLASE
GRUPO
CUENTA
71
7123
COSTOS DE
TRANSFORMACIN
BIENES
MEDICAMENTOS DE USO
VETERINARIO
DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos originados en la produccin de medicamentos de uso veterinario.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los costos incurridos por los diferentes conceptos.
2- El valor de los costos trasladados temporalmente al inventario de productos en proceso,
cuando estos se devuelvan para continuar con la acumulacin.
3- El valor de la cancelacin al cierre del periodo contable de la subcuenta Traslado de Costos
(Cr), contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al Inventario de productos terminados, a travs
de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), cuando finalice la produccin.
2- El valor de los costos acumulados trasladados temporalmente al inventario de productos en
proceso a travs de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), a efectos de reporte, cuando no haya
terminado la produccin.
Contadura General de la Nacin
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
280
CLASE
GRUPO
CUENTA
71
7124
COSTOS DE
TRANSFORMACIN
BIENES
PRODUCTOS ARTESANALES
DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos originados en la elaboracin de productos artesanales.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los costos incurridos por los diferentes conceptos.
2- El valor de los costos trasladados temporalmente al inventario de productos en proceso,
cuando estos se devuelvan para continuar con la acumulacin.
3- El valor de la cancelacin al cierre del periodo contable de la subcuenta Traslado de Costos
(Cr), contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al Inventario de productos terminados, a travs
de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), cuando finalice la produccin.
2- El valor de los costos acumulados trasladados temporalmente al inventario de productos en
proceso a travs de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), a efectos de reporte, cuando no haya
terminado la produccin.
3- El valor de los materiales y materia prima que se devuelvan al inventario.
4- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en los
bienes que se encuentren en produccin.
5- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del
periodo contable, contra un dbito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
281
CLASE
GRUPO
CUENTA
71
7125
COSTOS DE
TRANSFORMACIN
BIENES
PRODUCTOS METALRGICOS Y DE
MICROFUNDICIN
DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos originados en la fabricacin de productos metalrgicos y de
microfundicin.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los costos incurridos por los diferentes conceptos.
2- El valor de los costos trasladados temporalmente al inventario de productos en proceso,
cuando estos se devuelvan para continuar con la acumulacin.
3- El valor de la cancelacin al cierre del periodo contable de la subcuenta Traslado de Costos
(Cr), contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al Inventario de productos terminados, a travs
de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), cuando finalice la produccin.
2- El valor de los costos acumulados trasladados temporalmente al inventario de productos en
proceso a travs de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), a efectos de reporte, cuando no haya
terminado la produccin.
3- El valor de los materiales y materia prima que se devuelvan al inventario.
4- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en los
bienes que se encuentren en produccin.
5- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del
periodo contable, contra un dbito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).
CLASE
GRUPO
CUENTA
71
7126
COSTOS DE
TRANSFORMACIN
BIENES
PRODUCTOS BLICOS Y
EXPLOSIVOS
DESCRIPCIN
Contadura General de la Nacin
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
282
GRUPO
CUENTA
71
7127
COSTOS DE
TRANSFORMACIN
BIENES
PRODUCTOS DE MADERA
DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos originados en la fabricacin de productos de madera.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los costos incurridos por los diferentes conceptos.
2- El valor de los costos trasladados temporalmente al inventario de productos en proceso,
cuando estos se devuelvan para continuar con la acumulacin.
Rgimen de
Contadura General de la Nacin
283
Contabilidad
Pblica
GRUPO
CUENTA
71
7128
COSTOS DE
TRANSFORMACIN
BIENES
DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos originados en la produccin de licores, bebidas y alcoholes.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los costos incurridos por los diferentes conceptos.
2- El valor de los costos trasladados temporalmente al inventario de productos en proceso,
cuando estos se devuelvan para continuar con la acumulacin.
3- El valor de la cancelacin al cierre del periodo contable de la subcuenta Traslado de Costos
(Cr), contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al Inventario de productos terminados, a travs
de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), cuando finalice la produccin.
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
284
GRUPO
CUENTA
71
7129
COSTOS DE
TRANSFORMACIN
BIENES
PRODUCTOS ALIMENTICIOS
DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos originados en la produccin de alimentos.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los costos incurridos por los diferentes conceptos.
2- El valor de los costos trasladados temporalmente al inventario de productos en proceso,
cuando estos se devuelvan para continuar con la acumulacin.
3- El valor de la cancelacin al cierre del periodo contable de la subcuenta Traslado de Costos
(Cr), contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al Inventario de productos terminados, a travs
de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), cuando finalice la produccin.
2- El valor de los costos acumulados trasladados temporalmente al inventario de productos en
proceso a travs de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), a efectos de reporte, cuando no haya
terminado la produccin.
3- El valor de los materiales y materia prima que se devuelvan al inventario.
4- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en los
bienes que se encuentren en produccin.
5- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del
periodo contable, contra un dbito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).
Contadura General de la Nacin
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
285
CLASE
GRUPO
CUENTA
71
7130
COSTOS DE
TRANSFORMACIN
BIENES
CONSTRUCCIONES
DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos originados en desarrollo de la actividad de la construccin.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los costos incurridos por los diferentes conceptos.
2- El valor de los costos trasladados temporalmente al inventario de productos en proceso,
cuando estos se devuelvan para continuar con la acumulacin.
3- El valor de la cancelacin al cierre del periodo contable de la subcuenta Traslado de Costos
(Cr), contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al Inventario de productos terminados, a travs
de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), cuando finalice la produccin.
2- El valor de los costos acumulados trasladados temporalmente al inventario de productos en
proceso a travs de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), a efectos de reporte, cuando no haya
terminado la produccin.
3- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.
4- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en los
bienes que se encuentren en produccin.
5- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del
periodo contable, contra un dbito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).
CLASE
GRUPO
CUENTA
71
7136
COSTOS DE
TRANSFORMACIN
BIENES
EQUIPOS
DESCRIPCIN
Contadura General de la Nacin
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
286
GRUPO
CUENTA
71
7190
COSTOS DE
TRANSFORMACIN
BIENES
DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos originados en la produccin de bienes, que no se encuentran
relacionados, de manera especfica, a alguna de las cuentas anteriores.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los costos incurridos por los diferentes conceptos.
2- El valor de los costos trasladados temporalmente al inventario de productos en proceso,
cuando estos se devuelvan para continuar con la acumulacin.
Rgimen de
Contadura General de la Nacin
287
Contabilidad
Pblica
CLASE
GRUPO
73
COSTOS DE
TRANSFORMACIN
SERVICIOS DE SALUD
CUENTA
DESCRIPCIN
En esta denominacin se incluyen las cuentas que representan el costo incurrido en la prestacin
de servicios de salud, en las diferentes unidades funcionales, las cuales tienen asociados centros
de costos definidos a nivel de cuenta.
El concepto de Unidad funcional corresponde al conjunto de procesos especficos, procedimientos
y actividades, ejecutados secuencialmente y dentro de lmites tcnicamente establecidos. Son
Unidades funcionales, las siguientes:
Unidad de urgencias: Conjunto de procesos destinados al diagnstico y tratamiento de personas
que han sufrido, o se considera que sufren, afeccin sbita grave y deben recibir atencin
inmediata. Los centros de costos de esta unidad funcional son: Consulta y procedimientos, y
Observacin.
Unidad de servicios ambulatorios: Conjunto de procesos destinados a la atencin ambulatoria de
personas para diagnstico y tratamiento, a travs de la ejecucin de acciones de recuperacin,
rehabilitacin, prevencin y promocin. Los centros de costos de esta unidad funcional son:
Consulta externa y procedimientos, Consulta especializada, Salud oral, Promocin y prevencin, y
Otras actividades extramurales.
Contadura General de la Nacin
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
288
CLASE
GRUPO
CUENTA
73
7301
COSTOS DE
TRANSFORMACIN
SERVICIOS DE SALUD
URGENCIAS CONSULTAS Y
PROCEDIMIENTOS
DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos originados en el diagnstico y tratamiento, con ocasin de una
urgencia y que no requieren tiempos de observacin.
DINMICA
SE DEBITA CON:
Contadura General de la Nacin
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
289
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al Costo de ventas, a travs de la subcuenta
Traslado de Costos (Cr).
2- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.
3- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la
prestacin de servicios.
4- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del
periodo contable, contra un dbito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).
CLASE
GRUPO
CUENTA
73
7302
COSTOS DE
TRANSFORMACIN
SERVICIOS DE SALUD
URGENCIAS OBSERVACIN
DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos originados en el diagnstico y tratamiento de pacientes que
dentro de la atencin de urgencias requieren ser sometidos a observacin de muy corta estancia,
para determinar su conducta definitiva.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los costos incurridos por los diferentes conceptos.
2- El valor de la cancelacin al cierre del periodo contable de la subcuenta Traslado de Costos
(Cr), contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al Costo de ventas, a travs de la subcuenta
Traslado de Costos (Cr).
2- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.
Contadura General de la Nacin
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
290
GRUPO
CUENTA
73
7310
COSTOS DE
TRANSFORMACIN
SERVICIOS DE SALUD
SERVICIOS AMBULATORIOS
CONSULTA EXTERNA Y
PROCEDIMIENTOS
DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos originados en los procedimientos y actividades ambulatorias
realizadas por personal de salud no especializado y no atendidos como urgencia.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los costos incurridos por los diferentes conceptos.
2- El valor de la cancelacin al cierre del periodo contable de la subcuenta Traslado de Costos
(Cr), contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al Costo de ventas, a travs de la subcuenta
Traslado de Costos (Cr).
2- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.
3- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la
prestacin de servicios.
4- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del
periodo contable, contra un dbito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).
CLASE
GRUPO
CUENTA
73
7311
COSTOS DE
TRANSFORMACIN
SERVICIOS DE SALUD
SERVICIOS AMBULATORIOS
CONSULTA ESPECIALIZADA
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
291
DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos originados en el diagnstico y tratamiento, en actividades de
salud realizadas por especialistas.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los costos incurridos por los diferentes conceptos.
2- El valor de la cancelacin al cierre del periodo contable de la subcuenta Traslado de Costos
(Cr), contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al Costo de ventas, a travs de la subcuenta
Traslado de Costos (Cr).
2- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.
3- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la
prestacin de servicios.
4- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del
periodo contable, contra un dbito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).
CLASE
GRUPO
CUENTA
73
7312
COSTOS DE
TRANSFORMACIN
SERVICIOS DE SALUD
SERVICIOS AMBULATORIOS
SALUD ORAL
DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos originados en el diagnstico y tratamiento, en actividades de
salud oral.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los costos incurridos por los diferentes conceptos.
2- El valor de la cancelacin al cierre del periodo contable de la subcuenta Traslado de Costos
(Cr), contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos.
SE ACREDITA CON:
Contadura General de la Nacin
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
292
GRUPO
CUENTA
73
7313
COSTOS DE
TRANSFORMACIN
SERVICIOS DE SALUD
SERVICIOS AMBULATORIOS
PROMOCIN Y PREVENCIN
DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos originados en la realizacin de actividades orientadas a la
promocin y prevencin, de conformidad con la reglamentacin existente.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los costos incurridos por los diferentes conceptos.
2- El valor de la cancelacin al cierre del periodo contable de la subcuenta Traslado de Costos
(Cr), contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al Costo de ventas, a travs de la subcuenta
Traslado de Costos (Cr).
2- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.
3- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la
prestacin de servicios.
4- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del
periodo contable, contra un dbito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).
CLASE
7
GRUPO
73
CUENTA
7314
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
293
COSTOS DE
TRANSFORMACIN
SERVICIOS DE SALUD
SERVICIOS AMBULATORIOS
OTRAS ACTIVIDADES
EXTRAMURALES
DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos originados en la realizacin de actividades ambulatorias
extramurales, dentro de esta unidad funcional, que no se encuentran contenidas en los centros de
costos anteriormente sealados.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los costos incurridos por los diferentes conceptos.
2- El valor de la cancelacin al cierre del periodo contable de la subcuenta Traslado de Costos
(Cr), contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al Costo de ventas, a travs de la subcuenta
Traslado de Costos (Cr).
2- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.
3- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la
prestacin de servicios.
4- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del
periodo contable, contra un dbito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).
CLASE
GRUPO
CUENTA
73
7320
COSTOS DE
TRANSFORMACIN
SERVICIOS DE SALUD
HOSPITALIZACIN ESTANCIA
GENERAL
DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos originados en reas de hospitalizacin no especializadas.
DINMICA
SE DEBITA CON:
Contadura General de la Nacin
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
294
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al Costo de ventas, a travs de la subcuenta
Traslado de Costos (Cr).
2- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.
3- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la
prestacin de servicios.
4- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del
periodo contable, contra un dbito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).
CLASE
GRUPO
CUENTA
73
7321
COSTOS DE
TRANSFORMACIN
SERVICIOS DE SALUD
HOSPITALIZACIN CUIDADOS
INTENSIVOS
DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos originados en reas calificadas legalmente como de cuidados
intensivos.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los costos incurridos por los diferentes conceptos.
2- El valor de la cancelacin al cierre del periodo contable de la subcuenta Traslado de Costos
(Cr), contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al Costo de ventas, a travs de la subcuenta
Traslado de Costos (Cr).
2- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.
3- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la
prestacin de servicios.
Contadura General de la Nacin
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
295
4- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del
periodo contable, contra un dbito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).
CLASE
GRUPO
CUENTA
73
7322
COSTOS DE
TRANSFORMACIN
SERVICIOS DE SALUD
HOSPITALIZACIN CUIDADOS
INTEMEDIOS
DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos originados en reas calificadas legalmente como de cuidados
intermedios.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los costos incurridos por los diferentes conceptos.
2- El valor de la cancelacin al cierre del periodo contable de la subcuenta Traslado de Costos
(Cr), contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al Costo de ventas, a travs de la subcuenta
Traslado de Costos (Cr).
2- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.
3- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la
prestacin de servicios.
4- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del
periodo contable, contra un dbito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).
CLASE
GRUPO
CUENTA
73
7323
COSTOS DE
TRANSFORMACIN
SERVICIOS DE SALUD
HOSPITALIZACIN RECIN
NACIDOS
DESCRIPCIN
Contadura General de la Nacin
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
296
Representa el valor de los costos originados en la internacin de recin nacidos, cuando se tenga
una unidad especializada para tal fin.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los costos incurridos por los diferentes conceptos.
2- El valor de la cancelacin al cierre del periodo contable de la subcuenta Traslado de Costos
(Cr), contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al Costo de ventas, a travs de la subcuenta
Traslado de Costos (Cr).
2- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.
3- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la
prestacin de servicios.
4- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del
periodo contable, contra un dbito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).
CLASE
GRUPO
CUENTA
73
7324
COSTOS DE
TRANSFORMACIN
SERVICIOS DE SALUD
HOSPITALIZACIN SALUD
MENTAL
DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos originados en la internacin que se realice en las reas
destinadas especficamente para el manejo de la salud mental.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los costos incurridos por los diferentes conceptos.
2- El valor de la cancelacin al cierre del periodo contable de la subcuenta Traslado de Costos
(Cr), contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos.
SE ACREDITA CON:
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
297
GRUPO
CUENTA
73
7325
COSTOS DE
TRANSFORMACIN
SERVICIOS DE SALUD
HOSPITALIZACIN QUEMADOS
DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos originados en el tratamiento de pacientes quemados.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los costos incurridos por los diferentes conceptos.
2- El valor de la cancelacin al cierre del periodo contable de la subcuenta Traslado de Costos
(Cr), contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al Costo de ventas, a travs de la subcuenta
Traslado de Costos (Cr).
2- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.
3- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la
prestacin de servicios.
4- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del
periodo contable, contra un dbito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).
CLASE
GRUPO
CUENTA
73
7326
COSTOS DE
TRANSFORMACIN
SERVICIOS DE SALUD
HOSPITALIZACIN OTROS
CUIDADOS ESPECIALES
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
298
DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos originados en la realizacin de actividades dentro de esta unidad
funcional, que no se encuentran contenidas en los centros de costos anteriormente sealados.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los costos incurridos por los diferentes conceptos.
2- El valor de la cancelacin al cierre del periodo contable de la subcuenta Traslado de Costos
(Cr), contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al Costo de ventas, a travs de la subcuenta
Traslado de Costos (Cr).
2- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.
3- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la
prestacin de servicios.
4- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del
periodo contable, contra un dbito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).
CLASE
GRUPO
CUENTA
73
7330
COSTOS DE
TRANSFORMACIN
SERVICIOS DE SALUD
DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos originados en la realizacin de procedimientos quirrgicos,
ambulatorios o de internacin, programados o de urgencias, que se realizan en las salas de ciruga.
Incluye las actividades de recuperacin de los mismos procedimientos.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los costos incurridos por los diferentes conceptos.
Contadura General de la Nacin
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
299
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al Costo de ventas, a travs de la subcuenta
Traslado de Costos (Cr).
2- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.
3- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la
prestacin de servicios.
4- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del
periodo contable, contra un dbito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).
CLASE
GRUPO
CUENTA
73
7331
COSTOS DE
TRANSFORMACIN
SERVICIOS DE SALUD
DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos originados en actividades realizadas en las salas de parto, sean
ambulatorias o de internacin.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los costos incurridos por los diferentes conceptos.
2- El valor de la cancelacin al cierre del periodo contable de la subcuenta Traslado de Costos
(Cr), contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al Costo de ventas, a travs de la subcuenta
Traslado de Costos (Cr).
2- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.
3- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la
prestacin de servicios.
Contadura General de la Nacin
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
300
4- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del
periodo contable, contra un dbito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).
CLASE
GRUPO
CUENTA
73
7340
COSTOS DE
TRANSFORMACIN
SERVICIOS DE SALUD
APOYO DIAGNSTICO
LABORATORIO CLNICO
DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos originados en la realizacin de exmenes de laboratorio para
servicios ambulatorios y de internacin.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los costos incurridos por los diferentes conceptos.
2- El valor de la cancelacin al cierre del periodo contable de la subcuenta Traslado de Costos
(Cr), contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al Costo de ventas, a travs de la subcuenta
Traslado de Costos (Cr).
2- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.
3- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la
prestacin de servicios.
4- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del
periodo contable, contra un dbito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).
CLASE
GRUPO
CUENTA
73
7341
COSTOS DE
TRANSFORMACIN
SERVICIOS DE SALUD
APOYO DIAGNSTICO
IMAGENOLOGA
DESCRIPCIN
Contadura General de la Nacin
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
301
GRUPO
CUENTA
73
7342
COSTOS DE
TRANSFORMACIN
SERVICIOS DE SALUD
APOYO DIAGNSTICO
ANATOMA PATOLGICA
DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos originados en el estudio de muestras de rganos o tejidos, con
fines de diagnstico, sean ambulatorias o de internacin.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los costos incurridos por los diferentes conceptos.
2- El valor de la cancelacin al cierre del periodo contable de la subcuenta Traslado de Costos
(Cr), contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos.
SE ACREDITA CON:
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
302
GRUPO
CUENTA
73
7343
COSTOS DE
TRANSFORMACIN
SERVICIOS DE SALUD
DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos originados en la realizacin de actividades dentro de esta unidad
funcional, que no se encuentran contenidas en los centros de costos anteriormente sealados.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los costos incurridos por los diferentes conceptos.
2- El valor de la cancelacin al cierre del periodo contable de la subcuenta Traslado de Costos
(Cr), contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al Costo de ventas, a travs de la subcuenta
Traslado de Costos (Cr).
2- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.
3- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la
prestacin de servicios.
4- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del
periodo contable, contra un dbito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).
CLASE
GRUPO
CUENTA
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
303
73
7349
COSTOS DE
TRANSFORMACIN
SERVICIOS DE SALUD
APOYO TERAPETICO
REHABILITACIN Y TERAPIAS
DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos originados en la realizacin de actividades de rehabilitacin,
incluidos los diferentes tipos de terapias.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los costos incurridos por los diferentes conceptos.
2- El valor de la cancelacin al cierre del periodo contable de la subcuenta Traslado de Costos
(Cr), contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al Costo de ventas, a travs de la subcuenta
Traslado de Costos (Cr).
2- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.
3- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la
prestacin de servicios.
4- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del
periodo contable, contra un dbito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).
CLASE
GRUPO
CUENTA
73
7350
COSTOS DE
TRANSFORMACIN
SERVICIOS DE SALUD
DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos originados en el manejo, preparacin y procesamiento de
rganos y tejidos diferentes a la sangre.
DINMICA
Contadura General de la Nacin
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
304
SE DEBITA CON:
1- El valor de los costos incurridos por los diferentes conceptos.
2- El valor de la cancelacin al cierre del periodo contable de la subcuenta Traslado de Costos
(Cr), contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al Costo de ventas, a travs de la subcuenta
Traslado de Costos (Cr).
2- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.
3- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la
prestacin de servicios.
4- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del
periodo contable, contra un dbito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).
CLASE
GRUPO
CUENTA
73
7351
COSTOS DE
TRANSFORMACIN
SERVICIOS DE SALUD
DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos originados en el manejo, preparacin y procesamiento de sangre
y sus derivados.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los costos incurridos por los diferentes conceptos.
2- El valor de la cancelacin al cierre del periodo contable de la subcuenta Traslado de Costos
(Cr), contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al Costo de ventas, a travs de la subcuenta
Traslado de Costos (Cr).
2- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.
Contadura General de la Nacin
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
305
CLASE
GRUPO
CUENTA
73
7352
COSTOS DE
TRANSFORMACIN
SERVICIOS DE SALUD
DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos originados en actividades realizadas en unidades renales, que
cumplan con las disposiciones legales para su funcionamiento.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los costos incurridos por los diferentes conceptos.
2- El valor de la cancelacin al cierre del periodo contable de la subcuenta Traslado de Costos
(Cr), contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al Costo de ventas, a travs de la subcuenta
Traslado de Costos (Cr).
2- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.
3- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la
prestacin de servicios.
4- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del
periodo contable, contra un dbito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).
CLASE
GRUPO
CUENTA
73
7353
COSTOS DE
TRANSFORMACIN
SERVICIOS DE SALUD
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
306
DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos originados en actividades realizadas en unidades de
hemodinamia, que cumplan con las disposiciones legales para su funcionamiento.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los costos incurridos por los diferentes conceptos.
2- El valor de la cancelacin al cierre del periodo contable de la subcuenta Traslado de Costos
(Cr), contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al Costo de ventas, a travs de la subcuenta
Traslado de Costos (Cr).
2- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.
3- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la
prestacin de servicios.
4- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del
periodo contable, contra un dbito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).
CLASE
GRUPO
CUENTA
73
7354
COSTOS DE
TRANSFORMACIN
SERVICIOS DE SALUD
DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos originados en actividades realizadas en unidades encargadas del
manejo de pacientes oncolgicos, que cumplan con las disposiciones legales para su
funcionamiento.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los costos incurridos por los diferentes conceptos.
2- El valor de la cancelacin al cierre del periodo contable de la subcuenta Traslado de Costos
(Cr), contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos.
Contadura General de la Nacin
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
307
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al Costo de ventas, a travs de la subcuenta
Traslado de Costos (Cr).
2- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.
3- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la
prestacin de servicios.
4- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del
periodo contable, contra un dbito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).
CLASE
GRUPO
CUENTA
73
7355
COSTOS DE
TRANSFORMACIN
SERVICIOS DE SALUD
DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos originados en los procesos y procedimientos destinados al
manejo de bienes de uso mdico ambulatorio y hospitalario, incluidos los bienes correspondientes
a la farmacia y otros insumos de uso hospitalario.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los costos incurridos por los diferentes conceptos.
2- El valor de la cancelacin al cierre del periodo contable de la subcuenta Traslado de Costos
(Cr), contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al Costo de ventas, a travs de la subcuenta
Traslado de Costos (Cr).
2- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.
3- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la
prestacin de servicios.
4- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del
periodo contable, contra un dbito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).
Contadura General de la Nacin
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
308
CLASE
GRUPO
CUENTA
73
7356
COSTOS DE
TRANSFORMACIN
SERVICIOS DE SALUD
DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos originados en la realizacin de actividades dentro de esta unidad
funcional, que no se encuentran contenidas en los centros de costos anteriormente sealados.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los costos incurridos por los diferentes conceptos.
2- El valor de la cancelacin al cierre del periodo contable de la subcuenta Traslado de Costos
(Cr), contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al Costo de ventas, a travs de la subcuenta
Traslado de Costos (Cr).
2- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.
3- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la
prestacin de servicios.
4- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del
periodo contable, contra un dbito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).
CLASE
GRUPO
CUENTA
73
7380
COSTOS DE
TRANSFORMACIN
SERVICIOS DE SALUD
DESCRIPCIN
Contadura General de la Nacin
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
309
GRUPO
CUENTA
73
7381
COSTOS DE
TRANSFORMACIN
SERVICIOS DE SALUD
DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos originados en el cuidado de la tercera edad, crianza y refugio de
nios hurfanos y desamparados, que se realicen en reas independientes de la institucin.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los costos incurridos por los diferentes conceptos.
2- El valor de la cancelacin al cierre del periodo contable de la subcuenta Traslado de Costos
(Cr), contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos.
SE ACREDITA CON:
Contadura General de la Nacin
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
310
GRUPO
CUENTA
73
7382
COSTOS DE
TRANSFORMACIN
SERVICIOS DE SALUD
DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos originados en actividades realizadas en centros y puestos de
salud a cargo de la institucin.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los costos incurridos por los diferentes conceptos.
2- El valor de la cancelacin al cierre del periodo contable de la subcuenta Traslado de Costos
(Cr), contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al Costo de ventas, a travs de la subcuenta
Traslado de Costos (Cr).
2- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.
3- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la
prestacin de servicios.
4- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del
periodo contable, contra un dbito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).
CLASE
7
GRUPO
73
CUENTA
7383
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
311
COSTOS DE
TRANSFORMACIN
SERVICIOS DE SALUD
DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos originados en el apoyo a prcticas docentes en salud.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los costos incurridos por los diferentes conceptos.
2- El valor de la cancelacin al cierre del periodo contable de la subcuenta Traslado de Costos
(Cr), contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al Costo de ventas, a travs de la subcuenta
Traslado de Costos (Cr).
2- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.
3- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la
prestacin de servicios.
4- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del
periodo contable, contra un dbito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).
CLASE
GRUPO
CUENTA
73
7384
COSTOS DE
TRANSFORMACIN
SERVICIOS DE SALUD
DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos originados en actividades de investigacin cientfica y tecnolgica
en salud, siempre y cuando se realicen de manera independiente de las actividades asistenciales.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los costos incurridos por los diferentes conceptos.
Contadura General de la Nacin
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
312
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al Costo de ventas, a travs de la subcuenta
Traslado de Costos (Cr).
2- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.
3- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la
prestacin de servicios.
4- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del
periodo contable, contra un dbito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).
CLASE
GRUPO
CUENTA
73
7385
COSTOS DE
TRANSFORMACIN
SERVICIOS DE SALUD
DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos originados en actividades realizadas como parte de la atencin a
usuarios provenientes de rdenes, relacionadas con medicina legal.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los costos incurridos por los diferentes conceptos.
2- El valor de la cancelacin al cierre del periodo contable de la subcuenta Traslado de Costos
(Cr), contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al Costo de ventas, a travs de la subcuenta
Traslado de Costos (Cr).
2- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.
3- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la
prestacin de servicios.
Contadura General de la Nacin
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
313
4- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del
periodo contable, contra un dbito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).
CLASE
GRUPO
CUENTA
73
7386
COSTOS DE
TRANSFORMACIN
SERVICIOS DE SALUD
DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos originados en actividades de atencin a pacientes ambulatorios u
hospitalizados, como objeto de referencia y contrarrefencia o como mecanismo de transporte en
actividades transitorias de apoyo diagnstico y/o teraputico.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los costos incurridos por los diferentes conceptos.
2- El valor de la cancelacin al cierre del periodo contable de la subcuenta Traslado de Costos
(Cr), contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al Costo de ventas, a travs de la subcuenta
Traslado de Costos (Cr).
2- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.
3- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la
prestacin de servicios.
4- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del
periodo contable, contra un dbito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).
CLASE
GRUPO
CUENTA
73
7387
COSTOS DE
TRANSFORMACIN
SERVICIOS DE SALUD
DESCRIPCIN
Contadura General de la Nacin
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
314
Representa el valor de los costos originados en la realizacin de actividades dentro de esta unidad
funcional, que no se encuentran contenidas en los centros de costos anteriormente sealados.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los costos incurridos por los diferentes conceptos.
2- El valor de la cancelacin al cierre del periodo contable de la subcuenta Traslado de Costos
(Cr), contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al Costo de ventas, a travs de la subcuenta
Traslado de Costos (Cr).
2- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.
3- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la
prestacin de servicios.
4- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del
periodo contable, contra un dbito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).
CLASE
GRUPO
74
COSTOS DE
TRANSFORMACIN
SERVICIOS DE TRANSPORTE
CUENTA
DESCRIPCIN
En esta denominacin se incluyen las cuentas que representan el costo incurrido en la prestacin
de servicios de transporte y en la administracin de servicios de transporte.
CLASE
GRUPO
CUENTA
74
7401
COSTOS DE
TRANSFORMACIN
SERVICIOS DE TRANSPORTE
DESCRIPCIN
Contadura General de la Nacin
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
315
Representa el valor de los costos originados en la prestacin del servicio de transporte areo de
carga y de pasajeros.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los costos incurridos por los diferentes conceptos.
2- El valor de la cancelacin al cierre del periodo contable de la subcuenta Traslado de Costos
(Cr), contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al Costo de ventas, a travs de la subcuenta
Traslado de Costos (Cr).
2- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.
3- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la
prestacin de servicios.
4- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del
periodo contable, contra un dbito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).
CLASE
GRUPO
CUENTA
74
7403
COSTOS DE
TRANSFORMACIN
SERVICIOS DE TRANSPORTE
SERVICIO AERONUTICOS
DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos originados en la prestacin de servicios de aeronavegacin,
supervisin y control del espacio areo, vigilancia y operacin de las aeronaves y todo lo
relacionado con la seguridad area.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los costos incurridos por los diferentes conceptos.
2- El valor de la cancelacin al cierre del periodo contable de la subcuenta Traslado de Costos
(Cr), contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos.
SE ACREDITA CON:
Contadura General de la Nacin
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
316
CLASE
GRUPO
CUENTA
74
7405
COSTOS DE
TRANSFORMACIN
SERVICIOS DE TRANSPORTE
SERVICIO DE TERMINAL DE
TRANSPORTE TERRESTRE
DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos originados en la prestacin de los servicios de terminal de
transporte terrestre.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los costos incurridos por los diferentes conceptos.
2- El valor de la cancelacin al cierre del periodo contable de la subcuenta Traslado de Costos
(Cr), contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al Costo de ventas, a travs de la subcuenta
Traslado de Costos (Cr).
2- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.
3- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la
prestacin de servicios.
4- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del
periodo contable, contra un dbito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).
CLASE
Contadura General de la Nacin
GRUPO
CUENTA
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
317
74
7490
COSTOS DE
TRANSFORMACIN
SERVICIOS DE TRANSPORTE
DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos originados en la prestacin de transporte, que no se encuentran
contemplados de manera especfica, en las anteriores clasificaciones.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los costos incurridos por los diferentes conceptos.
2- El valor de la cancelacin al cierre del periodo contable de la subcuenta Traslado de Costos
(Cr), contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al Costo de ventas, a travs de la subcuenta
Traslado de Costos (Cr).
2- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.
3- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la
prestacin de servicios.
4- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del
periodo contable, contra un dbito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).
CLASE
GRUPO
75
COSTOS DE
TRANSFORMACIN
SERVICIOS PBLICOS
CUENTA
DESCRIPCIN
En esta denominacin se incluyen las cuentas que representan el costo incurrido en la prestacin
de los servicios pblicos de energa, acueducto, alcantarillado, aseo, gas combustible y
telecomunicaciones.
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
318
Teniendo en cuenta los desarrollos en materia de costos propios de las empresas de servicios
pblicos, la informacin que se registre en la estructura de las cuentas y subcuentas que conforman
este grupo, requiere la realizacin de un proceso tcnico y consistente de homologacin.
CLASE
GRUPO
CUENTA
75
7501
COSTOS DE
TRANSFORMACIN
SERVICIOS PBLICOS
ENERGA
DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos originados en las actividades de generacin, transformacin,
distribucin y comercializacin de energa.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los costos incurridos por los diferentes conceptos.
2- El valor de la cancelacin al cierre del periodo contable de la subcuenta Traslado de Costos
(Cr), contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al Costo de ventas, a travs de la subcuenta
Traslado de Costos (Cr).
2- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.
3- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la
prestacin de servicios.
4- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del
periodo contable, contra un dbito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).
CLASE
GRUPO
CUENTA
75
7502
COSTOS DE
TRANSFORMACIN
SERVICIOS PBLICOS
ACUEDUCTO
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
319
DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos originados en el abastecimiento, distribucin y comercializacin
del agua apta para el consumo humano.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los costos incurridos por los diferentes conceptos.
2- El valor de la cancelacin al cierre del periodo contable de la subcuenta Traslado de Costos
(Cr), contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al Costo de ventas, a travs de la subcuenta
Traslado de Costos (Cr).
2- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.
3- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la
prestacin de servicios.
4- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del
periodo contable, contra un dbito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).
CLASE
GRUPO
CUENTA
75
7503
COSTOS DE
TRANSFORMACIN
SERVICIOS PBLICOS
ALCANTARILLADO
DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos originados en la recoleccin de residuos, principalmente lquidos
por medio de tuberas y conductos. Tambin incluye los costos de las actividades complementarias
de transporte, tratamiento y disposicin final de residuos.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los costos incurridos por los diferentes conceptos.
2- El valor de la cancelacin al cierre del periodo contable de la subcuenta Traslado de Costos
(Cr), contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos.
Contadura General de la Nacin
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
320
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al Costo de ventas, a travs de la subcuenta
Traslado de Costos (Cr).
2- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.
3- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la
prestacin de servicios.
4- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del
periodo contable, contra un dbito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).
CLASE
GRUPO
CUENTA
75
7504
COSTOS DE
TRANSFORMACIN
SERVICIOS PBLICOS
ASEO
DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos originados en la recoleccin de residuos, principalmente slidos.
Tambin incluye las actividades complementarias de transporte, tratamiento, aprovechamiento y
disposicin final de tales residuos.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los costos incurridos por los diferentes conceptos.
2- El valor de la cancelacin al cierre del periodo contable de la subcuenta Traslado de Costos
(Cr), contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al Costo de ventas, a travs de la subcuenta
Traslado de Costos (Cr).
2- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.
3- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la
prestacin de servicios.
4- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del
periodo contable, contra un dbito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).
CLASE
Contadura General de la Nacin
GRUPO
CUENTA
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
321
75
7505
COSTOS DE
TRANSFORMACIN
SERVICIOS PBLICOS
GAS COMBUSTIBLE
DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos originados en la distribucin y comercializacin de gas
combustible, por tubera u otro medio, desde un centro de generacin, acopio o un gasoducto
central hasta donde se conecte a una red secundaria y su instalacin hasta el consumidor final,
incluyendo su conexin o medicin.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los costos incurridos por los diferentes conceptos.
2- El valor de la cancelacin al cierre del periodo contable de la subcuenta Traslado de Costos
(Cr), contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al Costo de ventas, a travs de la subcuenta
Traslado de Costos (Cr).
2- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.
3- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la
prestacin de servicios.
4- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del
periodo contable, contra un dbito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).
CLASE
GRUPO
CUENTA
75
7506
COSTOS DE
TRANSFORMACIN
SERVICIOS PBLICOS
TELECOMUNICACIONES
DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos originados en la transmisin de voz a travs de la red telefnica
conmutada con acceso generalizado al pblico en un mismo municipio. Tambin se aplica a la
actividad complementaria de telefona mvil rural y al servicio de larga distancia nacional e
internacional.
Contadura General de la Nacin
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
322
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los costos incurridos por los diferentes conceptos.
2- El valor de la cancelacin al cierre del periodo contable de la subcuenta Traslado de Costos
(Cr), contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al Costo de ventas, a travs de la subcuenta
Traslado de Costos (Cr).
2- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.
3- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la
prestacin de servicios.
4- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del
periodo contable, contra un dbito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).
CLASE
GRUPO
76
COSTOS DE
TRANSFORMACIN
SERVICIOS HOTELEROS Y DE
PROMOCIN TURSTICA
CUENTA
DESCRIPCIN
En esta denominacin se incluyen las cuentas que representan el costo incurrido en la prestacin
de servicios de hotelera y de promocin turstica.
CLASE
GRUPO
CUENTA
76
7601
COSTOS DE
TRANSFORMACIN
SERVICIOS HOTELEROS Y DE
PROMOCIN TURSTICA
ALOJAMIENTO
DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos originados en la prestacin del servicio de alojamiento.
DINMICA
Contadura General de la Nacin
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
323
SE DEBITA CON:
1- El valor de los costos incurridos por los diferentes conceptos.
2- El valor de la cancelacin al cierre del periodo contable de la subcuenta Traslado de Costos
(Cr), contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al Costo de ventas, a travs de la subcuenta
Traslado de Costos (Cr).
2- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.
3- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la
prestacin de servicios.
4- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del
periodo contable, contra un dbito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).
CLASE
GRUPO
CUENTA
76
7602
COSTOS DE
TRANSFORMACIN
SERVICIOS HOTELEROS Y DE
PROMOCIN TURSTICA
SUMINISTRO DE BEBIDAS Y
ALIMENTOS
DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos originados en la produccin y suministro de bebidas y alimentos.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los costos incurridos por los diferentes conceptos.
2- El valor de la cancelacin al cierre del periodo contable de la subcuenta Traslado de Costos
(Cr), contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al Costo de ventas, a travs de la subcuenta
Traslado de Costos (Cr).
2- El valor de los materiales y materia prima que se devuelvan al inventario.
Contadura General de la Nacin
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
324
CLASE
GRUPO
CUENTA
76
7690
COSTOS DE
TRANSFORMACIN
SERVICIOS HOTELEROS Y DE
PROMOCIN TURSTICA
DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos originados en la prestacin de servicios, tales como: lavandera,
telfono, sauna, juegos y deportes.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los costos incurridos por los diferentes conceptos.
2- El valor de la cancelacin al cierre del periodo contable de la subcuenta Traslado de Costos
(Cr), contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al Costo de ventas, a travs de la subcuenta
Traslado de Costos (Cr).
2- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.
3- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la
prestacin de servicios.
4- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del
periodo contable, contra un dbito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).
CLASE
GRUPO
79
COSTOS DE
TRANSFORMACIN
OTROS SERVICIOS
CUENTA
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
325
DESCRIPCIN
En esta denominacin se incluyen las cuentas que representan el costo incurrido en la prestacin
de servicios que no se encuentran contenidos en los grupos de cuentas anteriormente sealados.
CLASE
GRUPO
CUENTA
79
7902
COSTOS DE
TRANSFORMACIN
OTROS SERVICIOS
SERVICIOS INFORMTICOS
DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos originados en la prestacin de servicios de procesamiento de
datos, actualizacin e implementacin de programas de computacin sobre los cuales se tenga la
propiedad intelectual, arrendamiento de equipos y asistencia tcnica.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los costos incurridos por los diferentes conceptos.
2- El valor de la cancelacin al cierre del periodo contable de la subcuenta Traslado de Costos
(Cr), contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al Costo de ventas, a travs de la subcuenta
Traslado de Costos (Cr).
2- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.
3- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la
prestacin de servicios.
4- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del
periodo contable, contra un dbito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).
CLASE
GRUPO
CUENTA
79
7904
COSTOS DE
TRANSFORMACIN
OTROS SERVICIOS
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
326
DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos originados en la prestacin de servicios de apoyo industrial.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los costos incurridos por los diferentes conceptos.
2- El valor de la cancelacin al cierre del periodo contable de la subcuenta Traslado de Costos
(Cr), contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al Costo de ventas, a travs de la subcuenta
Traslado de Costos (Cr).
2- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.
3- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la
prestacin de servicios.
4- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del
periodo contable, contra un dbito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).
CLASE
GRUPO
CUENTA
79
7905
COSTOS DE
TRANSFORMACIN
OTROS SERVICIOS
SERVICIOS DE COMUNICACIN
DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos originados en la prestacin de los servicios de correo,
radiodifusin sonora y difusin por televisin, entre otros.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los costos incurridos por los diferentes conceptos.
2- El valor de la cancelacin al cierre del periodo contable de la subcuenta Traslado de Costos
(Cr), contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos.
SE ACREDITA CON:
Contadura General de la Nacin
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
327
GRUPO
CUENTA
79
7906
COSTOS DE
TRANSFORMACIN
OTROS SERVICIOS
SERVICIOS DE INVESTIGACIN
CIENTFICA Y TECNOLGICA
DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos originados en la prestacin de servicios de investigacin cientfica
y tecnolgica.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los costos incurridos por los diferentes conceptos.
2- El valor de la cancelacin al cierre del periodo contable de la subcuenta Traslado de Costos
(Cr), contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al Costo de ventas, a travs de la subcuenta
Traslado de Costos (Cr).
2- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.
3- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la
prestacin de servicios.
4- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del
periodo contable, contra un dbito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).
CLASE
GRUPO
CUENTA
79
7907
COSTOS DE
OTROS SERVICIOS
SERVICIOS DE MATADERO
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
328
TRANSFORMACIN
DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos originados en la prestacin de servicios de matadero.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los costos incurridos por los diferentes conceptos.
2- El valor de la cancelacin al cierre del periodo contable de la subcuenta Traslado de Costos
(Cr), contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al Costo de ventas, a travs de la subcuenta
Traslado de Costos (Cr).
2- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.
3- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la
prestacin de servicios.
4- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del
periodo contable, contra un dbito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).
CLASE
GRUPO
CUENTA
79
7908
COSTOS DE
TRANSFORMACIN
OTROS SERVICIOS
SERVICIOS DE LAVANDERA
DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos originados en la prestacin de servicios de lavandera.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los costos incurridos por los diferentes conceptos.
2- El valor de la cancelacin al cierre del periodo contable de la subcuenta Traslado de Costos
(Cr), contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos.
Contadura General de la Nacin
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
329
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al Costo de ventas, a travs de la subcuenta
Traslado de Costos (Cr).
2- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.
3- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la
prestacin de servicios.
4- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del
periodo contable, contra un dbito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).
CLASE
GRUPO
CUENTA
79
7909
COSTOS DE
TRANSFORMACIN
OTROS SERVICIOS
SERVICIOS DE PROGRAMACIN Y
PRODUCCIN DE TELEVISIN
DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos originados en la prestacin de los servicios de programacin y
produccin de televisin.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los costos incurridos por los diferentes conceptos.
2- El valor de la cancelacin al cierre del periodo contable de la subcuenta Traslado de Costos
(Cr), contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al Costo de ventas, a travs de la subcuenta
Traslado de Costos (Cr).
2- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.
3- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la
prestacin de servicios.
4- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del
periodo contable, contra un dbito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).
CLASE
7
GRUPO
79
CUENTA
7910
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
330
COSTOS DE
TRANSFORMACIN
OTROS SERVICIOS
SERVICIOS DE CONSUTORA
DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos originados en la prestacin de servicios de consultora.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los costos incurridos por los diferentes conceptos.
2- El valor de los costos trasladados temporalmente al inventario de prestadores de servicios,
para los cuales an no se ha reconocido el ingreso, cuando estos se devuelvan para continuar
con la acumulacin.
3- El valor de la cancelacin al cierre del periodo contable de la subcuenta Traslado de Costos
(Cr), contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al Costo de ventas, a travs de la subcuenta
Traslado de Costos (Cr), cuando se reconozca el ingreso.
2- El valor de los costos acumulados trasladados temporalmente al inventario de prestadores de
servicios a travs de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), a efectos de reporte, cuando no se
haya reconocido el ingreso.
3- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.
4- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la
prestacin de servicios.
5- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del
periodo contable, contra un dbito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).
CLASE
GRUPO
CUENTA
79
7911
COSTOS DE
TRANSFORMACIN
OTROS SERVICIOS
SERVICIOS DE MANTENIMIENTO Y
REPARACIN
DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos originados en la prestacin de servicios de mantenimiento y
reparacin.
Contadura General de la Nacin
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
331
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los costos incurridos por los diferentes conceptos.
2- El valor de los costos trasladados temporalmente al inventario de prestadores de servicios,
para los cuales an no se ha reconocido el ingreso, cuando estos se devuelvan para continuar
con la acumulacin.
3- El valor de la cancelacin al cierre del periodo contable de la subcuenta Traslado de Costos
(Cr), contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al Costo de ventas, a travs de la subcuenta
Traslado de Costos (Cr), cuando se reconozca el ingreso.
2- El valor de los costos acumulados trasladados temporalmente al inventario de prestadores de
servicios a travs de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), a efectos de reporte, cuando no se
haya reconocido el ingreso.
3- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.
4- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la
prestacin de servicios.
5- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del
periodo contable, contra un dbito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).
CLASE
GRUPO
CUENTA
8
CUENTAS DE
ORDEN DEUDORAS
DESCRIPCIN
En esta denominacin se incluyen los grupos que representan los hechos o circunstancias de los
cuales pueden generarse derechos a favor de la empresa. Incluye cuentas para el registro de
activos contingentes, cuentas de orden deudoras fiscales y cuentas de orden deudoras de control,
as como para el registro de las correspondientes contrapartidas. Las cuentas que integran esta
clase son de naturaleza dbito.
CLASE
GRUPO
81
CUENTAS DE
ACTIVOS CONTINGENTES
CUENTA
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
332
ORDEN DEUDORAS
DESCRIPCIN
En esta denominacin se incluyen las cuentas representativas de activos de naturaleza posible,
surgidos a raz de sucesos pasados, cuya existencia se confirmar solo por la ocurrencia o, en su
caso, por la no ocurrencia de uno o ms eventos inciertos en el futuro que no estn enteramente
bajo el control de la empresa. La empresa revelar los activos contingentes en cuentas de orden
deudoras cuando sea posible realizar una medicin.
CLASE
GRUPO
CUENTA
81
8120
CUENTAS DE
ORDEN DEUDORAS
ACTIVOS CONTINGENTES
LITIGIOS Y MECANISMOS
ALTERNATIVOS DE SOLUCIN DE
CONFLICTOS
DESCRIPCIN
Representa el valor de las demandas interpuestas por la empresa en contra de terceros, as como
las pretensiones econmicas originadas en conflictos o controversias que se resuelven por fuera
de la justicia ordinaria.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor estimado de las pretensiones econmicas.
2- El mayor valor estimado durante el proceso.
SE ACREDITA CON:
1- El menor valor estimado durante el proceso.
2- El valor estimado cuando la entrada de beneficios econmicos a la empresa pase a ser
prcticamente cierta, y se reconozcan el derecho y el ingreso en los estados financieros.
3- El valor estimado cuando se extinga la causa que dio origen al proceso.
CLASE
GRUPO
CUENTA
81
8128
CUENTAS DE
ACTIVOS CONTINGENTES
GARANTAS CONTRACTUALES
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
333
ORDEN DEUDORAS
DESCRIPCIN
Representa el valor de los derechos posibles a favor de la empresa por concepto de la garanta de
ingresos o resultados con base en flujos proyectados tales como precios, tarifas, trfico, llamadas y
nmero de usuarios, asociados a proyectos bajo diversas modalidades contractuales.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor estimado de los flujos a favor de la empresa.
2- El mayor valor estimado de los flujos a favor de la empresa
SE ACREDITA CON:
1- El menor valor estimado de los flujos a favor de la empresa.
2- El valor estimado cuando la entrada de beneficios econmicos a la empresa pase a ser
prcticamente cierta, y se reconozcan el derecho y el ingreso en los estados financieros.
3- El valor estimado cuando finalice el contrato.
CLASE
GRUPO
CUENTA
81
8129
CUENTAS DE
ORDEN DEUDORAS
ACTIVOS CONTINGENTES
DERECHOS EN OPCIONES
DESCRIPCIN
Representa el valor de los derechos originados en los contratos en instrumentos derivados
celebrados por la empresa, tanto en la emisin como en la compra de opciones.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor del derecho, en la fecha de inicio del contrato.
SE ACREDITA CON:
1- El valor del derecho, en la fecha de terminacin del contrato.
Contadura General de la Nacin
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
334
CLASE
GRUPO
CUENTA
81
8190
CUENTAS DE
ORDEN DEUDORAS
ACTIVOS CONTINGENTES
DESCRIPCIN
Representa el valor de los activos contingentes surgidos por conceptos diferentes a los
especificados anteriormente.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor estimado de otros activos contingentes.
2- El mayor valor estimado de otros activos contingentes.
SE ACREDITA CON:
1- El menor valor estimado de los otros activos contingentes.
2- El valor estimado cuando la entrada de beneficios econmicos a la empresa pase a ser
prcticamente cierta, y se reconozcan el derecho y el ingreso en los estados financieros.
3- El valor estimado cuando se extinga la causa que dio origen a otros activos financieros.
CLASE
GRUPO
82
CUENTAS DE
ORDEN DEUDORAS
DEUDORAS FISCALES
CUENTA
DESCRIPCIN
En esta denominacin se incluyen las cuentas representativas del valor de las diferencias
temporarias deducibles, en la medida que resulte probable que la empresa disponga de ganancias
fiscales futuras contra las cuales se puedan cargar estas diferencias. Tambin se incluyen los
beneficios tributarios, prdidas o crditos fiscales no utilizados hasta el momento, que sean
susceptibles de compensarse con ganancias fiscales futuras.
Contadura General de la Nacin
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
335
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de las diferencias temporarias deducibles.
2- El valor de los beneficios tributarios obtenidos y de las prdidas o crditos fiscales
presentados.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de las diferencias temporarias deducibles que se reviertan.
2- El valor de los beneficios tributarios, prdidas o crditos fiscales utilizados.
3- El valor de los beneficios tributarios, prdidas o crditos fiscales, cuando se extinga el plazo
para compensarlos.
CLASE
GRUPO
83
CUENTAS DE
ORDEN DEUDORAS
DEUDORAS DE CONTROL
CUENTA
DESCRIPCIN
En esta denominacin se incluyen las cuentas que permiten controlar las operaciones que la
empresa realiza con terceros, que por su naturaleza no afectan su situacin financiera ni el
rendimiento. Tambin incluye las cuentas que permiten ejercer control administrativo sobre
bienes y derechos.
CLASE
GRUPO
CUENTA
83
8301
CUENTAS DE
ORDEN DEUDORAS
DEUDORAS DE CONTROL
DESCRIPCIN
Representa el valor de los bienes y derechos de la empresa entregados a terceros como respaldo,
seguridad accesoria o garanta por crditos obtenidos u obligaciones contradas.
DINMICA
Contadura General de la Nacin
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
336
SE DEBITA CON:
1- El valor de los bienes y derechos entregados en garanta.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los bienes y derechos entregados en garanta cuando se extinga la obligacin objeto
de garanta.
2- El valor de los bienes y derechos entregados en garanta cuando se haga efectiva la garanta.
CLASE
GRUPO
CUENTA
83
8306
CUENTAS DE
ORDEN DEUDORAS
DEUDORAS DE CONTROL
BIENES ENTREGADOS EN
CUSTODIA
DESCRIPCIN
Representa el valor de los bienes de propiedad de la empresa entregados a terceros para su
salvaguarda o custodia.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los bienes entregados en custodia.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los bienes entregados en custodia que se devuelvan a la empresa.
CLASE
GRUPO
CUENTA
83
8310
CUENTAS DE
ORDEN DEUDORAS
DEUDORAS DE CONTROL
DESCRIPCIN
Representa el valor nominal de los bonos, ttulos y especies legalmente autorizados y emitidos por
la empresa que an no han sido colocados o puestos en circulacin.
Contadura General de la Nacin
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
337
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor nominal de los bonos, ttulos y especies, emitidos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor nominal de los bonos, ttulos y especies, colocados o puestos en circulacin.
CLASE
GRUPO
CUENTA
83
8312
CUENTAS DE
ORDEN DEUDORAS
DEUDORAS DE CONTROL
DOCUMENTOS ENTREGADOS
PARA SU COBRO
DESCRIPCIN
Representa el valor nominal de los documentos de la empresa entregados a un tercero para que
adelante la gestin de cobro.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor nominal de los documentos entregados.
SE ACREDITA CON:
1- El valor nominal de los documentos que se cobren.
2- El valor nominal de los documentos que se devuelvan a la empresa.
CLASE
GRUPO
CUENTA
83
8313
CUENTAS DE
ORDEN DEUDORAS
DEUDORAS DE CONTROL
MERCANCAS ENTREGADAS EN
CONSIGNACIN
DESCRIPCIN
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
338
Representa el valor de las mercancas entregadas en consignacin para ser comercializadas por
terceros.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de las mercancas entregadas en consignacin.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de las mercancas entregadas en consignacin que se vendan.
2- El valor de las mercancas entregadas en consignacin que se devuelvan a la empresa.
CLASE
GRUPO
CUENTA
83
8315
CUENTAS DE
ORDEN DEUDORAS
DEUDORAS DE CONTROL
DESCRIPCIN
Representa el valor de los bienes retirados del servicio por destruccin o por encontrarse
inservibles, as como los bienes totalmente depreciados, agotados o amortizados los cuales han
sido retirados del servicio por no encontrarse en condiciones de uso. Tambin registra los
derechos retirados por castigo, que a criterio de la empresa requieren ser controlados.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los bienes y derechos retirados.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de disposicin de los bienes.
2- El valor de recuperacin de los derechos.
3- El valor de los bienes y derechos retirados cuando no requieran ser controlados.
CLASE
8
GRUPO
83
CUENTA
8333
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
339
CUENTAS DE
ORDEN DEUDORAS
DEUDORAS DE CONTROL
FACTURACIN GLOSADA EN
VENTA DE SERVICIO DE SALUD
DESCRIPCIN
Representa el valor de las objeciones a las facturas presentadas por las instituciones prestadoras
de servicios de salud-IPS, originadas en las inconsistencias detectadas en su revisin y en sus
respectivos soportes, las cuales pueden determinarse al interior de la misma institucin o por las
entidades con las cuales se hayan celebrado contratos de prestacin de servicios.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor total o parcial de la factura glosada.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de las glosas subsanadas o de las aceptadas en forma definitiva.
CLASE
GRUPO
CUENTA
83
8340
CUENTAS DE
ORDEN DEUDORAS
DEUDORAS DE CONTROL
INVENTARIOS OBSOLETOS Y
VENCIDOS
DESCRIPCIN
Representa el valor de los inventarios que a causa de la exposicin a factores naturales, al
transcurso del tiempo y a los avances tecnolgicos, entre otros, han quedado en desuso o se
encuentran inservibles por su vencimiento.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los inventarios obsoletos y vencidos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los inventarios obsoletos y vencidos que se dispongan.
2- El valor de los inventarios obsoletos y vencidos cuando no requieran ser controlados.
Rgimen de
Contadura General de la Nacin
Contabilidad
Pblica
340
CLASE
GRUPO
CUENTA
83
8344
CUENTAS DE
ORDEN DEUDORAS
DEUDORAS DE CONTROL
BIENES Y DERECHOS
TITULARIZADOS
DESCRIPCIN
Representa el valor de los bienes y derechos titularizados por la empresa con patrimonio
autnomo vigente.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los bienes y derechos titularizados.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los bienes y derechos titularizados cuando se termine el contrato.
2- El valor de los bienes y derechos titularizados cuando se termine el patrimonio autnomo.
CLASE
GRUPO
CUENTA
83
8347
CUENTAS DE
ORDEN DEUDORAS
DEUDORAS DE CONTROL
DESCRIPCIN
Representa el valor de los bienes entregados a terceros que no implican el traslado legal de la
propiedad y sobre los cuales se requiere llevar a cabo procesos de seguimiento y control.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los bienes entregados.
SE ACREDITA CON:
Contadura General de la Nacin
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
341
GRUPO
CUENTA
83
8350
CUENTAS DE
ORDEN DEUDORAS
DEUDORAS DE CONTROL
DESCRIPCIN
Representa el valor de los prstamos pendientes por desembolsar por las empresas que desarrollan
actividades de carcter financiero.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los crditos aprobados pendientes de desembolsar.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los crditos desembolsados.
2- El valor de los crditos no utilizados.
CLASE
GRUPO
CUENTA
83
8355
CUENTAS DE
ORDEN DEUDORAS
DEUDORAS DE CONTROL
EJECUCIN DE PROYECTOS DE
INVERSIN
DESCRIPCIN
Representa el valor acumulado de la ejecucin de proyectos de inversin en sus componentes de
formacin bruta de capital y gastos.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de las erogaciones por la ejecucin del proyecto.
Contadura General de la Nacin
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
342
SE ACREDITA CON:
1- El valor de las erogaciones acumuladas cuando finalice el proyecto.
CLASE
GRUPO
CUENTA
83
8361
CUENTAS DE
ORDEN DEUDORAS
DEUDORAS DE CONTROL
RESPONSABILIDADES EN PROCESO
DESCRIPCIN
Representa el valor de los faltantes de fondos o bienes y dems actos relacionados con el
detrimento del patrimonio pblico que ameritan el inicio de un proceso de responsabilidades para
funcionarios o particulares que administren o manejen fondos o bienes pblicos. El proceso
culmina con el fallo de la autoridad competente, indicando la responsabilidad o no, de las
personas involucradas en el proceso.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los faltantes de fondos o bienes.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los faltantes de fondos o bienes cuando se recuperen.
2- El valor de los faltantes de fondos o bienes cuando se expida el acto administrativo que
establezca la responsabilidad.
3- El valor de los faltantes de fondos o bienes cuando se expida el acto administrativo que exima
de la responsabilidad.
CLASE
GRUPO
CUENTA
83
8363
CUENTAS DE
ORDEN DEUDORAS
DEUDORAS DE CONTROL
RECURSOS CORRIENTES DE LA
CONMUTACIN PENSIONAL
DESCRIPCIN
Contadura General de la Nacin
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
343
Representa el valor de los recursos transferidos a los patrimonios autnomos pensionales para
cubrir el pasivo exigible de la obligacin pensional conmutada parcialmente en un periodo de dos
(2) aos.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los recursos transferidos al patrimonio autnomo
2- El valor de los rendimientos financieros generados.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los pagos a los beneficiarios del patrimonio autnomo.
CLASE
GRUPO
CUENTA
83
8364
CUENTAS DE
ORDEN DEUDORAS
DEUDORAS DE CONTROL
RECURSOS NO CORRIENTES DE LA
CONMUTACIN PENSIONAL
DESCRIPCIN
Representa el valor de los recursos transferidos a los patrimonios autnomos pensionales para
cubrir el pasivo exigible de la obligacin pensional conmutada parcialmente en un periodo
superior a dos (2) aos.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los recursos transferidos al patrimonio autnomo.
2- El valor de los rendimientos financieros generados.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los recursos reclasificados a la cuenta 8363-Recursos Corrientes de la Conmutacin
Pensional.
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
344
CLASE
GRUPO
CUENTA
83
8366
CUENTAS DE
ORDEN DEUDORAS
DEUDORAS DE CONTROL
CARTERA ADQUIRIDA
DESCRIPCIN
Representa el valor de los saldos por concepto de capital, intereses y dems conceptos asociados
con la cartera adquirida.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor del capital, intereses y dems conceptos asociados con la cartera adquirida.
SE ACREDITA CON:
1- El valor del capital, intereses y dems conceptos asociados con la cartera adquirida cuando se
efectu el recaudo.
2- El valor del retiro de la cartera adquirida por decisin administrativa.
CLASE
GRUPO
CUENTA
83
8390
CUENTAS DE
ORDEN DEUDORAS
DEUDORAS DE CONTROL
DESCRIPCIN
Representa el valor de las operaciones por conceptos no especificados en las cuentas relacionadas
anteriormente.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la operacin.
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
345
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la operacin cuando se extinga la causa que le dio origen.
CLASE
GRUPO
89
CUENTAS DE
ORDEN DEUDORAS
CUENTA
DESCRIPCIN
En esta denominacin se incluyen las cuentas que registran la contrapartida de las cuentas de
orden deudoras por concepto de activos contingentes, deudoras fiscales y deudoras de control.
CLASE
GRUPO
CUENTA
89
8905
CUENTAS DE
ORDEN DEUDORAS
DESCRIPCIN
Representa el valor de la contrapartida de las cuentas clasificadas en el Grupo 81 Activos
Contingentes.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los movimientos crdito contabilizados en las cuentas de orden del grupo 81
Activos Contingentes.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los movimientos dbito contabilizados en las cuentas de orden del grupo 81
Activos Contingentes.
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
346
CLASE
GRUPO
CUENTA
89
8910
CUENTAS DE
ORDEN DEUDORAS
DESCRIPCIN
Representa el valor de la contrapartida de las cuentas clasificadas en el Grupo 82 Deudoras
Fiscales.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los movimientos crdito contabilizados en las cuentas de orden del grupo 82
Deudoras Fiscales.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los movimientos dbito contabilizados en las cuentas de orden del grupo 82
Deudoras Fiscales.
CLASE
GRUPO
CUENTA
89
8915
CUENTAS DE
ORDEN DEUDORAS
DESCRIPCIN
Representa el valor de la contrapartida de las cuentas clasificadas en el Grupo 83 Deudoras de
Control.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los movimientos crdito contabilizados en las cuentas de orden del grupo 83
Deudoras de Control.
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
347
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los movimientos dbito contabilizados en las cuentas de orden del grupo 83
Deudoras de Control.
CLASE
GRUPO
CUENTA
9
CUENTAS DE
ORDEN
ACREEDORAS
DESCRIPCIN
Bajo esta denominacin se incluyen los grupos de cuentas para el registro de pasivos contingentes,
cuentas de orden acreedoras fiscales y cuentas de orden acreedoras de control, as como para el
registro de las correspondientes contrapartidas. Las cuentas que integran esta clase son de
naturaleza crdito.
CLASE
GRUPO
91
CUENTAS DE
ORDEN
ACREEDORAS
PASIVOS CONTINGENTES
CUENTA
DESCRIPCIN
En esta denominacin se incluyen las cuentas que representan obligaciones posibles surgidas a
raz de sucesos pasados, cuya existencia quedar confirmada solo si llegan a ocurrir o si no llegan a
ocurrir uno o ms sucesos futuros inciertos que no estn enteramente bajo el control de la
empresa. Un pasivo contingente tambin corresponde a toda obligacin presente, surgida a raz
de sucesos pasados, pero no reconocida en los estados financieros bien sea porque no es probable
que, por la existencia de la misma y para satisfacerla, se requiera que la empresa tenga que
desprenderse de recursos que incorporen beneficios econmicos; o bien sea porque no puede
estimarse el valor de la obligacin con la suficiente fiabilidad. La empresa revelar los pasivos
contingentes en cuentas de orden acreedoras cuando sea posible realizar una medicin.
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
348
CLASE
GRUPO
CUENTA
91
9120
CUENTAS DE
ORDEN
ACREEDORAS
PASIVOS CONTINGENTES
LITIGIOS Y MECANISMOS
ALTERNATIVOS DE SOLUCIN DE
CONFLICTOS
DESCRIPCIN
Representa el valor de las demandas interpuestas por terceros en contra de la empresa. Tambin
incluye las pretensiones econmicas originadas en conflictos o controversias que se resuelven por
fuera de la justicia ordinaria.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El menor valor estimado durante el proceso.
2- El valor estimado cuando la salida de recursos sea probable y se obtenga una medicin fiable
de la obligacin, momento en el cual se reconocer el pasivo en los estados financieros.
3- El valor estimado cuando se extinga la causa que dio origen al proceso.
SE ACREDITA CON:
1- El valor estimado de las pretensiones econmicas.
2- El mayor valor estimado durante el proceso.
CLASE
GRUPO
CUENTA
91
9128
CUENTAS DE
ORDEN
ACREEDORAS
PASIVOS CONTINGENTES
GARANTAS CONTRACTUALES
DESCRIPCIN
Representa el valor de las obligaciones posibles a cargo de la empresa, por concepto de la garanta
de ingresos o resultados con base en flujos proyectados tales como precios, tarifas, trfico,
llamadas y nmero de usuarios, asociados a proyectos bajo diversas modalidades contractuales.
DINMICA
Contadura General de la Nacin
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
349
SE DEBITA CON:
1- El menor valor estimado de los flujos a cargo de la empresa.
2- El valor estimado cuando la salida de recursos sea probable y se obtenga una medicin fiable
de la obligacin, momento en el cual se reconocer el pasivo en los estados financieros.
3- El valor estimado cuando finalice el contrato.
SE ACREDITA CON:
1- El valor estimado de los flujos a cargo de la empresa.
2- El mayor valor estimado de los flujos a cargo de la empresa.
CLASE
GRUPO
CUENTA
91
9129
CUENTAS DE
ORDEN
ACREEDORAS
PASIVOS CONTINGENTES
OBLIGACIONES EN OPCIONES
DESCRIPCIN
Representa el valor de las obligaciones originadas en los contratos en instrumentos derivados
celebrados por la empresa, tanto en la emisin como en la compra de opciones.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la obligacin, en la fecha de terminacin del contrato.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la obligacin, en la fecha de inicio del contrato.
CLASE
GRUPO
CUENTA
91
9145
CUENTAS DE
ORDEN
ACREEDORAS
PASIVOS CONTINGENTES
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
350
DESCRIPCIN
Representa el valor de la obligacin pensional conmutada parcialmente exigible en un periodo de
dos (2) aos.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El menor valor estimado de la obligacin pensional conmutada.
2- El valor estimado cuando la salida de recursos sea probable y se obtenga una medicin fiable
de la obligacin, momento en el cual se reconocer el pasivo en los estados financieros.
3- El valor estimado cuando se extinga la obligacin.
SE ACREDITA CON:
1- El valor estimado de la obligacin pensional conmutada.
2- El mayor estimado de la obligacin pensional conmutada.
CLASE
GRUPO
CUENTA
91
9146
CUENTAS DE
ORDEN
ACREEDORAS
PASIVOS CONTINGENTES
DESCRIPCIN
Representa el valor de la obligacin pensional conmutada parcialmente exigible en un periodo
superior a dos (2) aos.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El menor valor estimado de la obligacin pensional conmutada.
2- El valor estimado cuando la salida de recursos sea probable y se obtenga una medicin fiable
de la obligacin, momento en el cual se reconocer el pasivo en los estados financieros.
3- El valor estimado cuando se extinga la obligacin.
SE ACREDITA CON:
1- El valor estimado de la obligacin pensional conmutada.
Contadura General de la Nacin
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
351
GRUPO
CUENTA
91
9147
CUENTAS DE
ORDEN
ACREEDORAS
PASIVOS CONTINGENTES
DESCRIPCIN
Representa el valor del clculo actuarial de pensiones actuales y de cuotas partes de pensiones,
posteriores al dcimo ao, as como el valor del clculo actuarial de pensiones futuras, de los
fondos de reserva de pensiones.
DINMICA
DEBITA CON:
1- El menor valor por la actualizacin del clculo actuarial.
SE ACREDITA CON:
1- El valor del clculo actuarial de pensiones actuales y de cuotas partes de pensiones,
posteriores al dcimo ao, as como el valor del clculo actuarial de pensiones futuras.
2- El mayor valor por la actualizacin del clculo actuarial.
CLASE
GRUPO
CUENTA
91
9190
CUENTAS DE
ORDEN
ACREEDORAS
PASIVOS CONTINGENTES
DESCRIPCIN
Representa el valor de los pasivos contingentes surgidos por conceptos diferentes a los
especificados anteriormente.
DINMICA
Contadura General de la Nacin
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
352
SE DEBITA CON:
1- El menor valor estimado de los otros pasivos contingentes.
2- El valor estimado cuando la entrada de beneficios econmicos a la empresa pase a ser
prcticamente cierta, y se reconozcan el derecho y el ingreso en los estados financieros.
3- El valor estimado cuando se extinga la causa que dio origen a otros pasivos financieros.
SE ACREDITA CON:
1- El valor estimado de otros pasivos contingentes.
2- El mayor valor estimado de otros pasivos contingentes.
CLASE
GRUPO
92
CUENTAS DE
ORDEN
ACREEDORAS
ACREEDORAS FISCALES
CUENTA
DESCRIPCIN
En esta denominacin se incluyen las cuentas que representan el valor de las diferencias
temporarias imponibles.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de las diferencias temporarias imponibles que se reviertan.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de las diferencias temporarias imponibles.
CLASE
GRUPO
93
CUENTAS DE
ORDEN
ACREEDORAS
ACREEDORAS DE CONTROL
CUENTA
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
353
DESCRIPCIN
En esta denominacin se incluyen las cuentas que permiten controlar las operaciones que la
empresa realiza con terceros, que por su naturaleza no afectan su situacin financiera ni el
rendimiento. Tambin incluye las cuentas que permiten ejercer control administrativo sobre las
obligaciones.
CLASE
GRUPO
CUENTA
93
9301
CUENTAS DE
ORDEN
ACREEDORAS
ACREEDORAS DE CONTROL
DESCRIPCIN
Representa el valor de los bienes y derechos recibidos de terceros como respaldo, seguridad accesoria
o garanta por obligaciones o compromisos a favor de la empresa.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los bienes y derechos recibidos en garanta cuando se extinga la obligacin objeto
de garanta.
2- El valor de los bienes y derechos recibidos en garanta cuando se haga efectiva la garanta
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los bienes y derechos recibidos en garanta.
CLASE
GRUPO
CUENTA
93
9302
CUENTAS DE
ORDEN
ACREEDORAS
ACREEDORAS DE CONTROL
MOVILIZACIN DE ACTIVOS
DESCRIPCIN
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
354
Representa el valor de los bienes y derechos recibidos por CISA S.A, de entidades pblicas, para
ser administrados, reasignados a otras entidades pblicas, o comercializados, de acuerdo con las
normas sobre la materia.
DINMICA
SE DEBITA CON:
12345-
SE ACREDITA CON:
1234-
CLASE
GRUPO
CUENTA
93
9306
CUENTAS DE
ORDEN
ACREEDORAS
ACREEDORAS DE CONTROL
DESCRIPCIN
Representa el valor de los bienes de propiedad de terceros recibidos por la empresa para su
salvaguarda o custodia.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los bienes recibidos en custodia que se devuelven a terceros.
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
355
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los bienes recibidos en custodia.
CLASE
GRUPO
CUENTA
93
9308
CUENTAS DE
ORDEN
ACREEDORAS
ACREEDORAS DE CONTROL
RECURSOS ADMINISTRADOS EN
NOMBRE DE TERCEROS
DESCRIPCIN
Representa el valor de los recursos de terceros administrados por la empresa directamente o a
travs de otras entidades.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los recursos u otros activos reintegrados o el pago de pasivos de la entidad duea
de los recursos.
2- El valor de las erogaciones generadas por la gestin y control de los recursos
3- Los menores valores originados en la administracin de los recursos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los recursos recibidos para administrar en nombre de terceros.
2- Los mayores valores originados en la administracin de los recursos.
CLASE
GRUPO
CUENTA
93
9313
CUENTAS DE
ORDEN
ACREEDORAS
ACREEDORAS DE CONTROL
MERCANCAS RECIBIDAS EN
CONSIGNACIN
DESCRIPCIN
Representa el valor de las mercancas recibidas en consignacin para ser comercializadas por la
empresa.
Contadura General de la Nacin
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
356
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de las mercancas recibidas en consignacin que se vendan.
2- El valor de las mercancas recibidas en consignacin que se devuelvan a su propietario.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de las mercancas recibidas en consignacin.
CLASE
GRUPO
CUENTA
93
9350
CUENTAS DE
ORDEN
ACREEDORAS
ACREEDORAS DE CONTROL
DESCRIPCIN
Representa el valor de los prstamos obtenidos por la empresa que estn pendientes de
desembolso.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los prstamos desembolsados.
2- El valor de los prstamos no utilizados.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los prstamos obtenidos que estn pendientes del desembolso.
CLASE
GRUPO
CUENTA
93
9355
CUENTAS DE
ORDEN
ACREEDORAS
ACREEDORAS DE CONTROL
EJECUCIN DE PROYECTOS DE
INVERSIN
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
357
DESCRIPCIN
Representa el valor acumulado de la ejecucin de proyectos de inversin en sus componentes de
pasivos e ingresos.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la cancelacin de los pasivos.
2- El valor de los saldos acumulados de ingresos y pasivos cuando finalice el proyecto.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los ingresos obtenidos en la ejecucin del proyecto.
2- El valor de los pasivos adquiridos en la ejecucin del proyecto.
CLASE
GRUPO
CUENTA
93
9390
CUENTAS DE
ORDEN
ACREEDORAS
ACREEDORAS DE CONTROL
DESCRIPCIN
Representa el valor de las operaciones por conceptos no especificados en las cuentas relacionadas
anteriormente.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la operacin cuando se extinga la causa que le dio origen.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la operacin.
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
358
CLASE
GRUPO
99
CUENTAS DE
ORDEN
ACREEDORAS
CUENTA
DESCRIPCIN
En esta denominacin se incluyen las cuentas que registran la contrapartida de las cuentas de
orden acreedoras por concepto de pasivos contingentes, deudoras fiscales y deudoras de control.
CLASE
GRUPO
CUENTA
99
9905
CUENTAS DE
ORDEN
ACREEDORAS
DESCRIPCIN
Representa el valor de la contrapartida de las cuentas clasificadas en el grupo 91 Pasivos
Contingentes.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los movimientos crdito contabilizados en las cuentas de orden del grupo 91
Pasivos Contingentes.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los movimientos dbito contabilizados en las cuentas de orden del grupo 91
Pasivos Contingentes.
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
359
CLASE
GRUPO
CUENTA
99
9905
CUENTAS DE
ORDEN
ACREEDORAS
DESCRIPCIN
Representa el valor de la contrapartida de las cuentas clasificadas en el grupo 92 Acreedoras
Fiscales.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los movimientos crdito contabilizados en las cuentas de orden del grupo 92
Acreedoras Fiscales.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los movimientos dbito contabilizados en las cuentas de orden del grupo 92
Acreedoras Fiscales.
CLASE
GRUPO
CUENTA
99
9915
CUENTAS DE
ORDEN
ACREEDORAS
DESCRIPCIN
Representa el valor de la contrapartida de las cuentas clasificadas en el grupo 93 Acreedoras de
Control.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los movimientos crdito contabilizados en las cuentas de orden del grupo 93
Acreedoras de Control.
Contadura General de la Nacin
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
360
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los movimientos dbito contabilizados en las cuentas de orden del grupo 93
Acreedoras de Control.
Rgimen de
Contabilidad
Pblica
361