INSTITUTO SUPERIOR

JOSE CHIRIBOGA GRIJALVA

I. T .C .A.
TALLER DE REFUERZO DE CONTABILIDAD GENERAL II
1. Libro en donde se anotan las operaciones que realiza la empresa con
la entidad bancaria en donde mantiene una cuenta corriente,
corresponde a:
a) Registro de Compra
b) Libro diario
c) Libro Mayor
d) Libro Banco
2. La importancia del Libro bancos radica en
que:
a) Permite un mejor control de las operaciones
bancarias
b) Permite conocer la situacin econmica de la
empresa
c) Permite llevar un control de nuestros
acreedores
d) Permite conocer el detalle de nuestras
compras realizadas
3. Documento que proporciona el banco a sus correntistas en el cual se
detalla el movimiento (cargos y abonos) que ha tenido la cuenta
corriente en un lapso determinado, corresponde a:
a) Libro banco
b) Estado de cuenta corriente
c) Cheque
d) Ninguna de las anteriores
4. Procedimiento mediante el cual se verifica el movimiento de las
operaciones efectuadas con la institucin bancaria, permitiendo
comprobar la exactitud de nuestro saldo y el obtenido por el banco,
corresponde a:
a) Arqueo
b) Confirmacin de saldos
c) Conciliacin bancaria
d) Ninguna de las anteriores
5. Fondo especial en efectivo que se crea y repone peridicamente para
hacer pagos menores o urgentes, corresponde a:
a) Encargo interno
b) Subvencin
c) Gasto de representacin
d) Caja Chica
6.
Son los cheques y efectivo que custodia el cajero,
corresponde a:
a) Cuentas por cobrar
b) Comprobantes de pago
c) Activo fjos
d) Valores en efectivo
7. Persona responsable directamente de los valores en caja:
a) Gerente
b) Tesorero
1

INSTITUTO SUPERIOR
JOSE CHIRIBOGA GRIJALVA
I. T .C .A.
c) Cajero
d) Contador
8. Persona que realiza el conteo fsico de los valores en un Arqueo:
a) Administrador
b) Delegado
c) Auditor
d) b y c son correctas
9. Cheque expedido por una institucin de crdito a sus propias
dependencias.
a) Cheque de Gerencia
b) Cheque al portador
c) Cheque No
Negociable
d) Cheque diferido
10. Cheque que no permite que el dinero sea retirado en efectivo,
sino que tendr que ser ingresado en una cuenta bancaria.
a) Cheque de Gerencia
b) Cheque al portador
c) Cheque No
Negociable
d) Cheque cruzado
11. Procedimiento para verifcar el efectivo y valores de una caja se
denomina:
a) Arqueo de caja
b) Conciliacin bancaria
c) Confirmacin de
saldos
d) Ninguna de las
anteriores
12. Indique qu pasos forman parte de un Procedimiento de arqueo:
a) Recibir delegacin de la autoridad competente para
efectuar el arqueo
b) Clasificar el dinero en monedas, billetes y cheques, verificar los
comprobantes de pago, si lo hubiesen.
c) Preparar el Acta de Arqueo, en donde se dejar constancia del
Arqueo
d) Todas las anteriores
13. Desde la ptica del saldo contable, se presenta un sobrante de caja,
cuando:
a) El saldo del arqueo de caja es mayor al saldo contable de
caja.
b) El saldo del arqueo de caja es menor al saldo contable de
caja.
c)
El saldo del arqueo de caja es igual al saldo contable de
caja.
d) Ninguno de los anteriores
14. La liquidacin del fondo de caja chica puede darse cuando:
a) No est cumpliendo la fnalidad para el que fue creado.
2

INSTITUTO SUPERIOR
JOSE CHIRIBOGA GRIJALVA
I. T .C .A.
b) Los directivos deciden incrementar el fondo.
c) No se presentan los justifcativos de los gastos realizados.
d) Ninguno de los anteriores
15. El procedimiento que permite establecer las diferencias entre el saldo
del libro bancos y el saldo del estado bancario se llama:
a) Sobregiro bancario
b) Conciliacin bancaria
c) Arqueo de caja
d) Ninguno de los anteriores
Practica Contable:
1.- El 22 de mayo de 2016 se decide realizar el arqueo de caja en la
Dinero encontrado
MONEDA FRACCIONARIA
CHEQUES
80 de $0,25
1 Bco. Pichincha
$20,00
$148,00
53 de $0,50
$26,50
1 Bco. Pacfco
BILLETES
$250,00
4 de $100,00
$400,00
50 de $5,00
$250,00
empresa xito Total. Los resultados y novedades son:
Saldo contable y ventas del da, no contabilizadas an:
Saldo, segn certifcacin adjunta
$610,00
Ventas entre 8h00 y 12h00 del 22 mayo/06
490,00
Saldo contable actual
1.100,00
Novedades comunicadas a la Gerencia, que afectarn los registros
contables:
1 billete de $5.00 falsifcado.
1 cheque de $250.00 del Banco del Pacfco posfechado para ser cobrado
el 30 de junio/2006
Se requiere:
Elaborar el acta de arqueo de caja.
Registrar los ingresos y pagos del da y las novedades segn acta de
arqueo hasta determinar el nuevo saldo contable de caja.
Determinar las diferencias existentes (si hubiera), y aplicar las
polticas de la empresa.
=========================================
=====================
2.- Los siguientes datos corresponden a los valores encontrados en la caja
de la empresa XXX manejada por el cajero seor Patricio Lpez.
Rubro examinado:
Caja
Custodio:
Patricio Lpez
Da y hora:
junio 8 del 2016 a las 17h30

INSTITUTO SUPERIOR
JOSE CHIRIBOGA GRIJALVA
I. T .C .A.
Valores encontrados
Cantidad
Denominacin
Total
Fraccionario
70 monedas
25 ctvs.
25 monedas
50 ctvs.
Billetes
35 billetes
100,00
16 billetes
50,00
20 billetes
10,00
6 billetes
5,00
5 billetes
1,00
Cheques:
Banco del Pichincha
Cta. 2032
215,00
Banco del Austro
Cta. 2045
435,00
Comprobantes:
Pago luz
35,00
Pago IESS
15,00
Saldo contabilizado al terminar el 7-06-2016
300,00
Recaudaciones del da no contabilizadas:
Por ventas
4.550,00
Por cobranzas a clientes
345,00
Otras recaudaciones: servicios prestados
120,00
Notas:
Entre los billetes de 5,00 se encontr un billete falso. Puesto que
ste fue recibido por probada negligencia del custodio se le cargar
a su cuenta y ser deducido de su prxima remuneracin.
Entre los billetes de 1,00 se encontr uno destruido, la empresa
asume esta prdida.
La poltica interna sobre faltantes establece una multa al custodio
por un equivalente al 10% sobre el valor total del faltante, el cual
ser descontado en la quincena inmediata.
En caso de sobrantes, se registrar provisionalmente como ingresos
por aclarar hasta detectar la razn del excedente.
El cheque del Banco del Austro por $435,00 est posfechado, por
tanto ser reclasifcado.
Se requiere:
Elaborar el acta de arqueo de caja.
Registrar los ingresos y pagos del da y las novedades segn acta de
arqueo hasta determinar el nuevo saldo contable de caja.
Determinar las diferencias existentes (si hubiera), y aplicar las
polticas de la empresa.
3.- Con los siguientes datos, elabore el Libro de Caja para el da 2 de
septiembre del 2016 y su respectivo Arqueo de Caja, para la Empresa
Precio Justo.
Saldo anterior
50,00
Sr. Juan Zambrano, abona a la factura # 715
300,00
Srta. Luisa Guerrero, abona a la factura # 697
200,00
Almacn El Regaln, cancela la factura # 648
450,00
Comercial Arenas S.A., abona a la factura # 48
700,00

INSTITUTO SUPERIOR
JOSE CHIRIBOGA GRIJALVA
I. T .C .A.
Ventas del da, segn facturas No. 821 a la 837
5.080,00
Distribuidora Granizo, se cancela la factura # 694
1.000,00
Banco Bolivariano, depsito # 172348 en nuestra Cta. Cte.
600,00
Banco Pichincha, depsito # 172348 en nuestra Cta. Cte.
500,00
EEASA, pago consumo de luz por agosto/2016
40,00
Papelera Paco, compra de papel, marcadores, etc. Segn F/17
60,00
Al cierre del da, se verifca el saldo de Caja, dando los siguientes valores:
En dinero efectivo el 50%, compuesto de la siguiente manera:
en billetes de $100 el 60%
en billetes de $50 el 20%
en billetes de $5 el 15%
en monedas de $0,50 el saldo
En cheques y documentos, el restante 50% compuesto de la siguiente
manera:
en cheque local del Produbanco No. 27387 el 5%, del Sr. Pablo Pastor
en cheque local del Produbanco No. 394718 el 15%, de la Srta. Ximena
Moncayo
el cheque local del Banco del Pacfco No. 937516 el 25%, del Sr.
Cristian Rivadeneira
el saldo un recibo entregado y autorizado por la gerencia
Adems, contabilice con sobrante de caja de $2 y con faltante de caja de
$1, respectivamente.

4.- El 5 de febrero del 2016, la empresa xito Total recibi del Banco del
Pichincha el estado de cuenta corriente No. 05429-2, con la siguiente
informacin del movimiento del mes de enero del 200X. (Por lo general,
los bancos entregan a los clientes el estado de cuenta dentro de los
primeros das del mes, con el propsito de buscar una respuesta, en
conformidad con los datos que ah se presentan).
CUENTA No. 05429-2
EMPRESA: XITO TOTAL
Bolivia No. 185

BANCO DEL PICHINCHA

ESTADO DE CUENTA

Saldo al 31-12-2016

0.00
Fecha de corte:
31-01-200X

FECHA
2016
Ene. 2
3
4
7
11
15

COMP. No.

DP-01
CH-001
ND-042
CH-002
DP-02
NC-024

DBITOS

CRDITOS

5,000.00
200.00
5.00
20.00
50.00
10,00 *

SALDOS

5,000.00
4,800.00
4,795.00
4,775.00
4,825.00
4,835.00

INSTITUTO SUPERIOR
JOSE CHIRIBOGA GRIJALVA
I. T .C .A.
22
30
31
31

CH-003
CH-004
DP-03
ND-058

492.00
500.00
100.00
143,00 *

4,343.00
3,843.00
3,943.00
3,800.00

* Valores que no constan en el auxiliar de bancos, por lo cual deben

escribirse en la cdula de conciliacin.
Su libro auxiliar de bancos, cuenta No. 05429-2 cortado al 31 de enero del
2016, presenta el siguiente movimiento:
EMPRESA XITO TOTAL
LIBRO AUXILIAR DE BANCOS
Bco. PICHINCHA No. 05429-2
FECH
A

DETALLE

COMP.

DBIT CRDIT
O
O

SALDO

2016 Apertura de cuenta

DP-01
5,000.00
04 Compra de muebles de ofc.
CH-001
4,800.00
05 Nota de dbito por chequera ND-042
4,795.00
06 Pago deuda
CH-002
4,775.00
10 Recaudacin del da
DP-02
4,825.00
20 Compra mercaderas
CH-003
4,333.00
28 Pago deuda
CH-004
3,833.00
30 Adquisicin de mercaderas
CH-005
3,583.00
31 Recaudacin del da
DP-03
3,683.00
* Valor que no consta en el estado de cuenta, por lo cual debe escribirse
en la cdula de conciliacin.
1.
Se pide: Conciliacin bancaria y registro de ajustes por conciliacin
2.- Los siguientes datos corresponden al libro auxiliar de bancos y al
estado bancario del mes de enero del 2016 de la cuenta No. 2001610-7
del Banco del Pichincha.
EMPRESA COMERCIAL KARMA
LIBRO AUXILIAR DE BANCOS
Bco. PICHINCHA No. 2001610-7
FECHA
1-01
5-01
8-01
15-01
16-01
19-01
20-01
31-01

DETALLE
Apertura de cuenta
Pago arriendo
Depsito por ventas
Pago publicidad
Pago honorarios
Depsito por cobro clientes
Pago compra mercaderas
Pago sueldos

COMP. DBITO CRDITO

DP-1025
CH-001
DP-1234
CH-002
CH-03
DP-2345
CH-004
CH-005

SALDO
12,000.00
10,800.00
20,300.00
19,350.00
19,225.00
20,525.00
6,025.00
4,825.00

INSTITUTO SUPERIOR
JOSE CHIRIBOGA GRIJALVA
I. T .C .A.
CUENTA No. 2001610-7
EMPRESA: KARMA
Mariano Meguez No. 06-30
FECH
A

COMP. No.

BANCO DEL PICHINCHA

ESTADO DE CUENTA

DBITOS

CRDITOS

2016

Saldo al 31-12200X
0.00
Fecha de corte:
31-01-2001
SALDOS
0,00

Ene. 1 DP-10251

12,000.00

12,000.00

Ene. 2 N/D por chequera

30.00

11,970.00

Ene. 5 Cheque No. 01

1,200.00

10,770.00

Ene. 8
Ene.
16
Ene.
19
Ene.
20
Ene.
30
Ene.
30
Ene.
30

Depsito No. 1234

Cheque No. 03
Depsito No. 2345

9,500.00
125.00

20,270.00
20,145.00

1,300
,00
21,445.00

Cheque No. 04
14,500.00
N/D servicios
bancarios No. 456
50.00
N/C No. 244 intereses
del mes
120.00
N/D No. 559 correo
500,
electrnico
00

6,945.00
6,895.00
7,015.00
6,515.00

Se pide:
1. Preparar el informe de conciliacin bancaria para el mes de enero
del 2001
2. Registrar en el libro diario las novedades encontradas en el estado
de cuenta, suponiendo que ya llegaron los documentos bancarios a
la empresa.
3.- El saldo al 31-12-2016 segn el estado bancario de la cuenta corriente
No. 5679-0 del Banco del Pacfco, es de $ 25.120,00
Segn los registros del libro auxiliar de bancos se conoce que:
El banco an no ha pagado los cheques No. 003 por $ 500,00 y No.
004 por $95,00
El banco no ha registrado el depsito No. 1209 por $ 765,00
Segn el informe del estado bancario se conoce que:
El banco ha acreditado inters por un valor neto de $ 120,00
El banco ha debitado por pago de servicios bsicos $300,00 y por
servicios bancarios $32,00
7

INSTITUTO SUPERIOR
JOSE CHIRIBOGA GRIJALVA
I. T .C .A.
Se solicita:
Preparar el informe de conciliacin bancaria para el mes de
diciembre de 200X
Registrar en el libro diario los asientos de ajuste y actualizar el saldo
del auxiliar de bancos.

INSTITUTO SUPERIOR
JOSE CHIRIBOGA GRIJALVA
I. T .C .A.