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Programa Sinttico1.
PRIMERA PARTE: Teora general del Derecho Tributario, de la norma
tributaria y del tributo.
UNIDAD I. El Derecho Tributario.
Concepto. Contenido. Divisiones. Objeto. Mtodo. Caractersticas. Autonoma.
Fuentes. Codificacin.
UNIDAD II. El Tributo. Categoras. Sistema Tributario.
Concepto. Impuestos. Clasificacin. Tasas. Contribuciones especiales. Sistema
Tributario. Rgimen Tributario. Presin Fiscal.
UNIDAD III. La norma tributaria. Vigencia. Aplicacin e interpretacin.
mbito de aplicacin temporal. Vigencia. Retroactividad. mbito de aplicacin
espacial. Doble o mltiple imposicin. Interpretacin de la ley tributaria.
Apreciacin del hecho imponible. El principio de la realidad econmica como
clusula antielusiva.
Se aclara que para el estudio y examen de la asignatura debe consultarse el Programa Analtico
contenido en el Plan de Ctedra publicado en el Aula Virtual de la Ctedra.
Bibliografa.
La bibliografa de la asignatura est compuesta por la que se ha tomado como
base para establecer los principales lineamientos y ejes temticos del
programa si bien algunas de las obras abrigan posturas coincidentes y otras
contrarias lo que resulta an ms enriquecedor si el abordaje de ellas se
reparte entre los alumnos conforme la eleccin de cada uno. Ello favorecer el
conocimiento por parte de los alumnos del curso de todos los autores y
generar debate y juicio crtico.
La Ctedra reitera la necesidad de que el alumno estudie de libros y no de la
sumatoria de fotocopias o apuntes lo que no significa descartar estos ltimos
sino adjetivarlos como accesorios a la debida lectura de un autor.
Por ello, para certeza del alumno, se indica en primer lugar la Bibliografa que
la Ctedra considera bsica y que prcticamente contiene todos los puntos de
los ejes temticos que integran la asignatura. De ellos el alumno podr
seleccionar dentro de sus posibilidades y preferencias. Tambin para facilidad
del alumno, en Anexo I del presente, se indica toda la bibliografa referida a la
asignatura que est en la biblioteca de esta Facultad de Derecho. La Ctedra
informa que en la ciudad de Rosario se pueden consultar tambin obras o
revistas de Derecho Tributario en la biblioteca y hemeroteca de la Facultad de
Ciencias Econmicas y Estadstica de la UNR, en la del Colegio de Abogados
de Rosario, en la del Consejo Profesional de Ciencias Econmicas, en la de la
Facultad de Derecho de la P.U.C.A. y en la de los Tribunales Provinciales y
Federales de Rosario.
Adems se seala una bibliografa ampliada o de consulta destinada a los
alumnos que quieran profundizar en un tema, elaborar algn trabajo o
monografa, investigar y/o realizar alguna publicacin. O simplemente para que
el alumno se familiarice con los autores de la asignatura tanto nacionales como
extranjeros y en futuros requerimientos, incluso en el ejercicio profesional,
pueda consultar a esta gua.
Finalmente se indica tambin bibliografa por ejes temticos a la que la Ctedra
le da el segundo carcter de ampliada o de consulta descripta en el prrafo
anterior o bien complementaria. En efecto, se suministra, para la consulta del
alumno en un tema puntual en el que quiera profundizar o bien como
complemento en alguno de los puntos del programa que no contenga el libro de
estudios por el que estudien la asignatura. En esta bibliografa de consulta por
temas la que tambin se podr ir ampliando por su dinamismo- se sugieren en
especial artculos de doctrina. Algunos de ellos sern puestos a disposicin de
los alumnos en fotocopiadora como Cuadernos de Clase de Derecho
Tributario, en especial, de autora de los docentes de la asignatura y otros
sugeridos.
Se indica tambin por temas la cita de jurisprudencia, en especial de decisorios
de la CSJN (en algn supuesto de la CIDH). En efecto, la Ctedra considera
constitucionales
del
tributacin Tomo I, Ed. Astrea, Bs. As. 2003, pgs. 27 a 71, Obra colectiva
coordioanda por Horacio Garca Belsunce.
Cass, Jos Osvaldo. Un importante hito en el proceso de refederalizacin
de la Repblica Argentina - Nueva ley de coparticipacin impositiva, Derecho
Fiscal, Tomo XLV, Primera Parte: ps. 1 a 15; Segunda Parte: 97 a 115 y
Tercera Parte: 199 a 218.
Casas, Jos Osvaldo. Pacto Federal para el Empleo, la Produccin y el
Crecimiento, Derecho Tributario, Tomo X, ps. 1 a 21.
Cass, Jos Osvaldo. La responsabilidad del Estado por actos de contenido
tributario Ed. Ad-hoc, Bs. As. 2010.
Casas, Jos Osvaldo. Derechos y Garantas Constitucionales del
Contribuyente, Ed. Ad-Hoc, Buenos Aires, 2002.
Cass, Jos Osvaldo y Otros. Derecho Tributario Municipal, Ed. Ad-Hoc,
Bs.As., 2001.
Cass, Jos Osvaldo. El deber de contribuir como presupuesto para la
existencia misma del Estado en El tributo y su aplicacin: perspectivas para el
siglo XXI Tomo I, Garca Novoa, Csar y Hoyos Jimnez, Catalina, Ed. Marcial
Pons, Bs. As., Madrid, Barcelona, 2008, ps. 227 a 261.
Cass, Jos Osvaldo. Presin Fiscal e Inconstitucionalidad, Ediciones
Depalma, Buenos Aires, 1992.
Cass, Jos Osvaldo. Naturaleza jurdica de los municipios de provincia. Una
trascendente modificacin de la doctrina jurisprudencial de la Corte Suprema
de Justicia de la Nacin (causa Rivademar) y sus implicancias fiscales en el
campo tributario, Doctrina Tributaria Errepar, Tomo X, Primera Parte: ps. 727 a
750 y Segunda Parte: ps. 817 a 849.
Coelho Pasin, Joao Bosco. Derecho Tributario y tica, Ed. Heliasta SRL,
Bs. As., 2010.
Corti, Arstides, De los principios de justicia que gobiernan la tributacin
(igualdad y equidad) obra colectiva libro de homenaje al Prof. Juan Carlos
Luqui, Estudios de Derecho Constitucional Tributario (coordinador Dr. Horacio
A. Garca Belsunce). Ed. Depalma, Bs. As. 1.994.
Corti, Arstides. Aportes para un Derecho Tributario de base democrtica
publicado en La Ley t 1992-C: 1125, Rev. Impuestos t L-B: 1485/02 y
Revista de Derecho Financiero y de Hacienda Pblica, Ed. de Derecho
Financiero, Madrid, t XLIII, n 277, set./oct. 1993, pgs. 949/60.
Garca Belsunce, Horacio A. La autonoma de los municipios provinciales,
Derecho Tributario, Tomo XII, ps. 363 a 369.
Comisin de Coparticipacin Federal de Impuestos del H. Senado de la
Nacin. Elementos para la discusin de una nueva ley convenio de
Coparticipacin Federal de Impuestos, ao 2000.
Buenos Aires, 2008, tomo I, ps. 619 a 652. Obra colectiva coordinada por
Csar Garca Novoa y Catalina Hoyos Jimnez.
Naveira de Casanova, Gustavo. Principios jurdicos constitucionales del
Derecho Tributario: la capacidad contributiva y la no confiscatoriedad. Sus
posibles vinculaciones en Peridico Econmico Tributario, N 97, Edit. La Ley,
ps. 1 a 15.
Naveira de Casanova, Gustavo. Principios jurdicos constitucionales del
Derecho tributario: la capacidad contributiva y la no confiscatoriedad.
Sus posibles vinculaciones, Peridico Econmico Tributario, n 97,
Buenos Aires, 15 de noviembre de 1995, ps. 1 y 15.
Naveira de Casanova, Gustavo. El poder tributario de los Municipios de
Provincia en Argentina, Revista Iberoamericana de Derecho Tributario, N 5,
ps. 426 460, Madrid, 1997.
Naveira de Casanova, Gustavo. Competencias tributarias de los municipios
en Derecho tributario municipal, Editorial Ad-Hoc, Buenos Aires, 2001, ps. 75
a 125. Obra colectiva coordinada por Jos Osvaldo Cass.
Naveira de Casanova, Gustavo. Las tasas municipales ante la prohibicin de
confiscatoriedad tributaria en Tasas municipales, Lexis Nexis, Buenos Aires,
2007, ps. 363 a 394. Obra colectiva dirigida por Enrique G. Bulit Goi.
Naveira de Casanova, Gustavo. El principio de no confiscatoriedad tributaria
en El tributo y su aplicacin: perspectivas para el siglo XXI, Tomo I, Obra
colectiva coordinada por Csar Garca Novoa y Catalina Hoyos, Jimnez,
Marcial Pons, Buenos Aires, 2008, pgs. 619 a 652.
Naveira de Casanova, Gustavo. Lineamientos de la influencia actual del
Derecho internacional pblico proveniente de los tratados incorporados por el
art. 75, inc. 22 de la Constitucin Nacional en el Derecho tributario, trabajo
presentado en las XXV Jornadas Tributarias del Colegio de Graduados en
Ciencias Econmicas, Mar del Plata, noviembre de 1995, ps. 220 a 258 de la
publicacin de las Jornadas.
Naveira de Casanova, Gustavo. Tributacin y Derechos Humanos: posibles
vinculaciones con los derechos de trabajar y de ejercer industria lcita.
Armonas y fricciones producidas por los fines no recaudatorios de los tributos,
Revista Jurdica de Buenos Aires, n del ao 2001, Abeledo Perrot - Lexis
Nexis, en coedicin con la Facultad de Derecho de la UBA, abril de 2002, ps.
413 a 462.
Naveira de Casanova, Gustavo. Los perfiles constitucionales del principio de
no confiscatoriedad tributaria, Revista Derecho Fiscal, diciembre de 2007, ps.
19 a 50. Distinguido por la Asociacin Argentina de Estudios Fiscales con el
premio al mejor artculo publicado en 2008.
Naveira de Casanova, Gustavo. Los tratados incorporados a la Constitucin
Nacional por su art. 75, inc. 22, influencia actual en el Derecho Tributario,
Derecho Tributario, Tomo XIII, ps. 343 380.
de
no
Garca Novoa, Csar y Hoyo Jimnez, Catalina, Ed. Marcial Pons, Buenos
Aires, Madrid, Barcelona, 2008, ps. 2021 a 2041.
Tozzini, Gabriela Ins. Principio de legalidad e Impuesto a las ganancias. A
propsito de las indemnizaciones por extincin del contrato de trabajo
publicado en Suplemento Constitucional 2011 (junio) 28/06/11, LA LEY, 2011D, I.
Tozzini, Gabriela Ins. Impuesto a las ganancias o impuesto al trabajo?
Artculo periodstico publicado en diario La Capital de Rosario, el 16 de febrero
de 2011. Seccin Opinin. Reflexiones, pg. 22,
Tozzini, Gabriela Ins. Ajuste impositivo por inflacin. La Corte Suprema no
ha resuelto su inaplicabilidad genrica. Con la ley de Presupuesto 2006, la
vigencia del ajuste es cuestin superada en coautora con el Dr. Arstides
Corti, Rev. Impuestos Nro. 8, Abril 2006, Edit. La Ley, Buenos Aires.
Tozzini, Gabriela Ins. Historia de la Tributacin Argentina. Perodo 1.930 a
1.943, Captulo 8 de Historia de la Tributacin Argentina (1.810-2010),
Directores Garca Belsunce, Horacio y Daz, Vicente Oscar, Ed. ERREPAR,
Bs.As. 2010, ps. 343 a 426.
Tozzini, Gabriela Ins. Ajuste por inflacin. Vigencia. Inconstitucionalidad de
las normas que se le oponen en perodos inflacionarios, Revista La Ley Litoral,
ao 7, nmero 8, setiembre de 2.003, pg. 911.
Vzquez, Marisa. Impuesto a las Ganancias en Rgimen Tributario
Argentino, Naveira de Casanova, Gustavo y otros, Ed. Abeledo Perrot, Bs. As.
2010, ps. 95 a 201.
Ventura, Adrian. Impuesto a las ganancias de los jueces. Argumentos de un
eterno debate en Obra colectiva Revista de Derecho Pblico. Derecho
Tributario I, Editorial Rubinzal Culzoni, Santa Fe, 2008.
Yulan, Oscar. Tributos para la financiacin de la seguridad social en
Rgimen Tributario Argentino, Naveira de Casanova, Gustavo y otros, Ed.
Abeledo Perrot, Bs. As. 2010, ps.483 a 497.
Punto XII
Adorno, Adriana. Convenio Multilateral en Rgimen Tributario Argentino,
Naveira de Casanova, Gustavo y otros, Ed. Abeledo Perrot, Bs. As. 2010, ps.
543 a 563.
Althabe, Mario. El impuesto sobre los ingresos brutos, Ed. La Ley, Bs. As.
2003.
Althabe, Mario. El impuesto sobre los Ingresos Brutos (4 edic., edit. La Ley,
2010).
Bulit Goi, Enrique G.: Impuesto sobre los Ingresos Brutos, 2 edicin
actualizada y ampliada, Ediciones Depalma, Buenos Aires, 1997.
Bulit Goi, Enrique G. Convenio Multilateral - Distribucin de Ingresos
Brutos, Ediciones Depalma, Buenos Aires, 1992.
Bulit, Goi, Enrique, Tasas Municipales, Ed. Lexis Nexis, Tomo I y II,
Buenos Aires, 2.007.
Bulit Goi, Enrique G. Autonoma o autarqua de los municipios (sobre las
implicancias de un reciente fallo de la Corte Suprema Nacional), Revista
Jurdica Argentina La Ley, Tomo 1989-C, ps. 1053 a 1070.
Cass, Jos Osvaldo. Derecho tributario municipal: perfiles constitucionales
del municipio, tasas, gestion y recaudacion, tributacion de la Ciudad Autnoma
de Buenos Aires, Buenos Aires, Ad-Hoc, 2005.
Cass, Jos Osvaldo (coordinador). Derecho Tributario Municipal. Obra
colectiva. Editorial Ad Hoc, Buenos Aires, 2001.
Naveira de Casanova, Gustavo. Las tasas municipales ante la prohibicin de
confiscatoriedad tributaria en Tasas municipales, Lexis Nexis, Buenos Aires,
2007, ps. 363 a 394. Obra colectiva dirigida por Enrique G. Bulit Goi.
Tozzini, Gabriela Ins. La necesidad recaudatoria de los fiscos provinciales
frente a la cont. Nacional, los tratados internacionales y el derecho intrafederal
a propsito del proyecto de reforma fiscal presentado por el P.E. en Santa Fe,
Revista de Tributacin de la A.A.E.F. Nro. 13., pg. 19-27, Edicin Errepar,
A.A.E.F. Febrero 2009.
Urresti, Patricio y Ferrer, Francisco. Tasas municipales en Rgimen
Tributario Argentino, Naveira de Casanova, Gustavo y otros, Ed. Abeledo
Perrot, Bs. As. 2010, ps. 601 a 627.
Zuccherino Ricardo Miguel. La problemtica municipal tributaria en Obra
colectiva Revista de Derecho Pblico. Derecho Municipal, Editorial Rubinzal
Culzoni, Santa Fe, 2004.
Revistas Nacionales
Que se encuentran en la Biblioteca de la Facultad:
Anales de Legislacin Argentina
Antecedentes Parlamentarios (T1 a la fecha)
El Derecho
Fallos de la Corte Suprema de Justicia de la Nacin
Fallos de la Corte Suprema provincial
Juris
La Ley Litoral
Zeus
Boletn Oficial de la Repblica Argentina
Boletn Oficial de la Provincia de Santa Fe
Revista de Derecho del MECOSUR, Ed. La Ley