UNIVERSIDAD TCNICA DE COTOPAXI

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

INGENIERIA EN CONTABILIDAD Y AUDITORIA
TEMA:

ENSAYO
RESPOSABILIDAD LEGAL
LA ETICA PROFECIONAL DEL AUDITOR
MATERIALIDAD DE LA AUDITRIA

ALUMNOS:
CARAQUI TORRES ALEX FRABRICIO
CHACN CHACON LISSETH ESTEFANIA
CHICAIZA ARIAS SANTIAGO BLADIMIR
JIMENEZ VILLALVA ENRIQUE ISRAEL
VEGA ILAQUICHE MARIA FABIOLA
TRUJILLO PAREDES GUISELAVERONICA

DOCENTE:
DR. VIVIANA PANCHI
ASIGNATURA:
AUDITORIA FINANCIERA I
CICLO:
SEXTO INGENIERIA EN CONTABILIDAD Y AUDITORIA D
PERIODO ACADEMICO:

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INGENIERIA EN CONTABILIDAD Y AUDITORIA

INTRODUCCION

En el siguiente ensayo se explicara la responsabilidad legal del auditor tanto

interno como externo, cumpliendo con procedimientos para obtener evidencia sobre los
importes, la informacin que revelan los estados financieros, la responsabilidad legal
del auditor es cumplir con las normas internacionales de auditora y otras disposiciones
legales.
Hoy en la actualidad el auditor debe conocer la responsabilidad que su profesin
posee, debido que las empresas puedan cometer ciertos fraudes que afecten las
cantidades en los estados financieros, tambin hay que tomar en cuenta que en algunos
casos existe colusin es decir que algunos miembros de la direccin estn involucrados
en el fraude.
Para lidiar con este tipo de inconvenientes el auditor debe identificar y valorar
los posibles riesgos de su entidad, siendo observador en cada procedimiento de los
estados financieros incluyendo el control interno.
Se considera que la responsabilidad legal del auditor, mediante la evidencia
obtenida en el proceso de la auditoria en cuanto al criterio de los resultados debe ser un
secreto profesional que slo el auditor y la gerencia deba conocer, al no ser as, el
cdigo penal tiene su respectiva sancin en prisin ya que el auditor no debe revelar el
secreto profesional, a continuacin se detallar lo siguiente:

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INTRODUCCION

Responsabilidad Legal
El auditor es aquella persona que lleva a cabo una auditoria capacitado con
conocimientos necesarios para evaluar la eficacia de una empresa a la vez de poseer una
tica profesional y una responsabilidad hacia los clientes y colegas con el fin de
prestarle un mejor servicio en el campo en que se desempea e integridad de la
informacin de los mtodos empleados para identificar, medir, clasificar y reportar
dicha informacin. El auditor debe revisar los sistemas establecidos para asegurarse del
cumplimiento de las polticas, planes y procedimientos, leyes y reglamentos que pueden
tener de impacto significativo en las operaciones e informes y deben determinar si la
organizacin cumple con ellos.
La responsabilidad legal del Auditor es muy importante, debido a que debe
asumir y aceptar toda la responsabilidad por todas aquellas actividades realizadas por l,
dentro de este punto se debe hacer referencia a que el Auditor es un componente externo
a la empresa por ende no se debe responsabilizar por las decisiones tomadas por la
gerencia, el trabajo realizado por el Auditor debe ser ejecutado de una manera clara y
precisa, la manipulacin, falsificacin o alteracin de los registros contables y
documentos de respaldo sern intolerables, debe incluirse toda la informacin necesaria
que ampare y respalde la correccin o reclasificacin de las pruebas, ya que se debe
mostrar la transparencia al momento de dar su opinin y mostrar la evidencia suficiente
y entendible.
Segn (Miranda, 2010) el auditor tiene la responsabilidad de mantener en
completa integridad y objetividad la informacin que se le ha dado de manera

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confidencial para poder llevar a cabo las responsabilidades que se le han asignados,
y obtener evidencia suficiente, confiable y til para lograr de manera eficaz los
objetivos de la auditoria, con responsabilidades que estn claramente comprendidas en
las estipulaciones generales del cdigo de la tica profesional, el fraude dentro de la
Responsabilidad legal del Auditor es un punto muy importante, la falta de evidencia que
respalde el trabajo realizado debe ser debidamente justificado ya que el grado de error
es el del 5% sobrepasando este nivel pasara a ser fraude y el Auditor puede ser juzgado
ante la ley.
CONCLUSIN

Como grupo de investigacin hemos concluido que el auditor debe aceptar toda
responsabilidad por sus actos, ms no debe aceptar responsabilidades que le
corresponden a la gerencia, es importante que el auditor acte en su trabajo con
independencia e integridad para llevar a cabo su labor y desarrollo de manera eficaz.
Cabe recalcar que el desempeo incorrecto de un auditor ser sancionado, de acuerdo a
la gravedad de la infraccin, respondiendo por los daos que cause tanto a la empresa
como a terceros usuarios de la informacin ya que las normas profesionales y legales se
ocuparan de la responsabilidad legal del auditor en caso de que no acte de forma
correcta.
El auditor debe conocer las normas y disposiciones legales de su profesin de esta
manera evitar sanciones que imposibiliten continuar con su respectivo cargo.

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INTRODUCCIN
El presente tema se trata de la tica profesional de auditor su importancia y
papel que cumple en el mundo profesional.
Todas las profesiones y esencialmente del auditor es conocido como de un
contador pblico debe prestar mucho inters a la tica debido que depende de una buena
ejecucin de su trabajo, y de su tica que siempre est en juego junto con sus valores los
mismos que definir la profesionalidad y le ayuda a mantener una apariencia,
integridad, transparencia como profesional.
El Cdigo de tica Profesional es la forma como sta expresa la intencin que
tiene de cumplir con sus compromisos con la sociedad en la cual se encuentra inmersa,
de cmo tiene la voluntad de servirla y de cmo se respeta a s misma.
El Cdigo de tica es producto de la aplicacin de las normas de conducta a la
prctica cotidiana de la profesin y sirve de gua a la accin moral de todo Contador
Pblico, por el slo hecho de serlo sin interesar la actividad a la cual se dedique, bien
sea en el ejercicio independiente de la profesin o cuando acte como empleado
dependiente.

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Estas normas fueron creadas para poner en conocimiento sino para poner en
prctica y lograr un trabajo eficiente de una manera correcta y libre de

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DESARROLLO
La tica del Auditor

Segn (Egun, Alvin, La Auditoria). Dice La tica Profesional son las normas de
conducta que establecen el mnimo de mando aceptable esperada de un auditor. La
filosofa fundacional en la que se basan, esta descrita en conceptos de tica profesional.

Un auditor titulado debe mantener su integridad y la objetividad y cuando recibe

el encargo de la prctica de auditora debe observar normas generales y tcnicas de la
profesin, debe esforzarse continuamente en mejorar su competencia y calidad.

Debe adecuarse a los clientes y ser sincero debe comportarse de tal manera que
promueva la cooperacin y buenas relaciones

y tambin deber engrandecer a la

profesin. (Alvin, 1998, pg. 50)

Por lo tanto la tica del auditor son reglas que aplica el auditor y es la base
fundamental en que se gua como profesional, aceptando as una ideologa que le
permita ejercer su trabajo y donde debe esforzarse y en mejorar su responsabilidad y en
su comportamiento que le permita tener buena relacin con los gerentes y clientes.

Dentro de la tica el auditor tenemos las siguientes caractersticas primordiales

como son Absoluta esto simboliza su valor y no se encuentra sometida a normas
extraas, sino por el contrario ella es la que establece. Es universal cuando obliga a
todos los profesionales que se encuentran en igualdad de circunstancia. Es inviolable es
cuando su propia naturaleza, no pierde valor aunque sea incumplida.

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ntimamente al profundizar dentro de la tica del auditor tenemos los

principios que debe tener un contador y auditor, como son la. Integridad cuando
acta correctamente y ser honesto. Objetividad es no tener influencia que conlleve a
ignorar los criterios profesionales al tener adecuados conocimientos y habilidades
profesionales. Con fidelidad no debe revelar informacin de los clientes salvo mandato
legal. Conducta profesional debe actuar de una manera cuidadosa manteniendo su buena
reputacin como profesional y abstenerse de cualquier comportamiento que podra
desacreditar su profesin. Cuidado profesional es el esmero cuando presta sus servicios
con una mayor rapidez aplicando todos los conocimientos adquiridos con el paso del
tiempo.
CONCLUSION
En conclusin la tica profesional de auditor

es indispensable para un

profesional sobre toda prctica profesional con una mayor rapidez que permite
actuar en su trabajo llevndolo al xito como un experto aplicando los
conocimientos adquiridos con el pasar del tiempo.
El grupo de investigacin llego a la conclusin de que si el auditor no aplica las
reglas de la tica como profesional ser sancionado de acuerdo a la gravedad de
los daos que haya provocado a sus clientes.

Bibliografa
Alvin, E. (1998). La Auditoria. Mexico: Oceano Centrum.