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JUAN BAUTISTA
PROFESORA:
AO DE LA
CONCILIACION
DEL MAR DE
GRAU
CURSO:
AUDITORIA
ADMINISTRATIVA
CICLO:
VIII
INTEGRANTES:
RUIZ ARMESTAR
PRIXILA
ASTETE FLORES LIZ
SALINAS
INDICADORES DE
GESTION
PARAMETROS DE
MEDICION DE LA
AUDITORIA
ADMINISTRATIVA Y
FINANCIERA
VILLANUEVA CARLOS
PEREZ MAYURI
SANTIAGO
INDICE
CAPITULO I
INDICADORES DE GESTION
1.1. CONCEPTO DE INDICADORES
1.2. CARACTERSTICAS
QUE
DEBEN
DE
INDICADORES:
1.3. TIPOS DE INDICADORES
1.4. INDICADORES DE GESTIN
1.5. INDICADORES DE GESTIN
1.6. TIPOS DE INDICADORES DE GESTIN
1.7. POR QU MEDIR Y PARA QU?
1.7.1.
Entonces, Por qu medir?
1.7.2.
Para qu medir?
1.8. OBJETIVOS DEL INDICADOR DE GESTION
1.8.1.
Todo sistema de medicin debe
REUNIR
satisfacer
LOS
los
siguientes objetivos:
1.9. CARACTERSTICAS DE LOS INDICADORES DE GESTIN
1.10. USOS DE LOS INDICADORES DE GESTIN
2.0 METODOLOGA PARA LA CONSTRUCCIN DE LOS
INDICADORES
2.1.
CONSIDERACIONES
PARA
LA
FORMULACION
INDICADORES:
2.2. COMO SE CONSTRUYE UN INDICADOR:
2.3. CRITERIOS DE LOS INDICADORES
2.4. RIESGO DE LOS INDICADORES
2.5. DISEO DE INDICADORES
2.6. BALANCED SCORECARD
2.7. EJEMPLO DE CASO PRACTICOS (INDICADORES DE
GESTION)
CAPITULO II
AUDITORIA ADMINISTRATIVA
DE
2.1. DEFINICION
2.2. OBJETIVOS
2.3. FINALIDAD
2.4. NECESIDAD DE LA AUDITORA ADMINISTRATIVA
2.5. PRINCIPIOS DE LA AUDITORA ADMINISTRATIVA
2.5.1.
Sentido de evaluacin
2.5.2.
Importancia del proceso de verificacin
2.5.3.
Habilidad para pensar en trminos administrativos
2.6. ALCANCE DE LA AUDITORA ADMINISTRATIVA
2.7. CAMPO
DE
APLICACIN
DE
LA
AUDITORA
ADMINISTRATIVA
2.8. CLASIFICACIN DE LA AUDITORA ADMINISTRATIVA
2.8.1. Auditora Externa
2.8.2. Auditora Interna
2.9. DIFERENCIAS ENTRE AUDITORA INTERNA Y EXTERNA
2.10. PARAMETROS
DE
MEDICION
DE
LA
AUDITORIA
OPERACIONAL
2.10.1.
LA ECONOMICIDAD
2.10.2.
EFICIENCIA
2.10.3. PRODUCTIVIDAD
2.10.4.
EFECTIVIDAD
2.10.5.
ECONOMIA:
2.10.6.
EQUIDAD:
2.11. EJEMPLO DE CASO PRACTICO (RAZONES DE EFICIENCIA Y
PRODUCTIVIDAD EN AUDITORIA OPERACIONAL )
3. CAPITULO III
AUDITORIA FINANCIERA
3.1. DEFINICION
3.2. OBJETIVOS
3.2.1. GENERAL
3.2.2. ESPECFICOS
3.3. FASES
3.3.1. Fase de Planeamiento.
3.3.2 Fase de Ejecucin.
3.3.3. Fase del Informe de Auditora.
3.4. CARACTERSTICAS
3.5. PROCESO DE LA AUDITORA FINANCIERA
3.5.1. PLANIFICACIN
3.5.2. EJECUCIN DEL TRABAJO
3.5.3. COMUNICACIN DE RESULTADOS
3.6. CONTROL DE CALIDAD EN LA AUDITORA FINANCIERA
3.7. EJEMPLO DE AUDITORIA FINANCIERA ( ANALISIS DE
ESTADOS FINANCIEROS:ANALISIS HORIZONTAL, VERTICAL Y
RATIOS)
Conclusiones:
BIBLIOGRAFIA
DEDICATORIA
DEDICATORIA
A Dios y a nuestros padres
gracias por todo su cario,
comprensin y confianza q cada
da nos permite salir adelante en
este proceso de formacin
acadmica.
INTRODUCCION
CAPITULO I
INDICADORES DE GESTION
1.11.
CONCEPTO DE INDICADORES
importante
de
un
sistema
dentro
de
un
contexto
de
interpretacin.
Es una relacin cuantitativa entre dos cantidades que corresponden a
un mismo proceso o procesos diferentes. Por s solos no son
relevantes, adquieren importancia cuando se les compara con otros
de la misma naturaleza.
Un sistema de indicadores permite hacer comparaciones, elaborar
juicios, analizar tendencias y predecir cambios.
Puede medir el desempeo del individuo, de un sistema y sus niveles,
de una organizacin, el comportamiento de un contexto, el costo y
calidad de los insumos, la efectividad de los procesos, la relevancia
de los bienes y servicios producidos en relacin con necesidades
especficas.
1.12.
LOS INDICADORES:
Ser relevante para la toma de decisiones.
Fcil de medir.
Fcil de conducir informacin de una parte a otra.
Altamente discriminativo.
Verificable.
Libre de sesgo estadstico o personal
Aceptado por la organizacin.
Justificable en relacin a su costo- beneficio.
Fcil de interpretar.
Utilizable con otros indicadores.
Precisin matemtica en los indicadores cuantitativos.
IMPORTANTE:
Cabe mencionar que dentro del proceso de implementacin de la auditora, la
seleccin de indicadores es fundamental porque reduce la subjetividad en la
forma de asignar valores o puntos con un criterio estimativo, pondera
objetivamente el peso de los factores de bajo anlisis y se constituye en una
gua de actuacin de quienes participan en ella.
1.13.
TIPOS DE INDICADORES
INDICADORES
DE
EFICACIA:
Eficacia
se
refiere
los
objetivos organizacionales.
INDICADORES DE EFECTIVIDAD La efectividad, significa
cuantificacin del logro de la meta, tambin es sinnimo de
eficacia y se le define como "Capacidad de lograr el efecto que
se desea"
INDICADORES
DE
PROCESO
Aluden
los
procesos
Miden
la
cantidad
de
y ao).
INDICADORES
DE
CALIDAD
DE
LAS
ACTIVIDADES
El
procesos y resultados.
INDICADORES
DE
PRODUCTIVIDAD
Un
ndice
de
por
1.14.
INDICADORES DE GESTIN
1.16.
LOS
ventaja competitiva
desempeo financiero
flexibilidad
utilizacin de recursos
calidad de servicio
innovacin.
Recursos Utilizados
1.17.
A partir de las ltimas dcadas del siglo XX, las empresas estn
experimentando un proceso de cambios revolucionarios, pasando de
una situacin de proteccin regulada a entornos abiertos altamente
competitivos.
Esta situacin, de transformaciones constantes del ambiente de
negocio hace necesario que las
1.17.1.
1.17.2.
Para qu medir?
1.18.
1.18.1.
Todo sistema
de medicin debe
satisfacer
siguientes objetivos:
Comunicar la estrategia.
Comunicar las metas.
Identificar problemas y oportunidades.
Diagnosticar problemas.
Entender procesos.
Definir responsabilidades.
Mejorar el control de la empresa.
Identificar iniciativas y acciones necesarias.
Medir comportamientos.
Facilitar la delegacin en las personas.
Integrar la compensacin con la actuacin.
1.19.
GESTIN
Las caractersticas principales de los indicadores son:
los
1.20.
1. Qu se hace?
Con esto se pretende que la organizacin describa sus actividades
principales, de tal forma que, con la ayuda, a ser posible, de una
plantilla con el fin de tenerlas inventariadas con la descripcin del
resultado que se pretende obtener mediante su ejecucin.
2. Qu se desea medir?
A continuacin debe realizarse la seleccin de aquellas actividades
que se consideren prioritarias. Para ello se trata de establecer una
relacin valorada (por ejemplo, de 0 a 10) segn el criterio que se
establezca, que permita priorizar todas las actividades. En esta
reflexin puede incluirse una columna en la que conste el porcentaje
de tiempo dedicado por el personal de la organizacin en cada
actividad, dado que resulta recomendable centrarse en las tareas que
consuman la mayor parte del esfuerzo de la plantilla.
3. Quin utilizar la informacin?
Una vez descritas y valoradas las actividades se deben seleccionar los
destinatarios de la informacin, ya que los indicadores diferirn
sustancialmente en funcin de quin los ha de utilizar.
4. Cada cunto tiempo?
En esta fase de la reflexin debe precisarse la periodicidad con la que
se desea obtener la informacin. Dependiendo del tipo de actividad y
del destinatario de la informacin, los indicadores habrn de tener
una u otra frecuencia temporal en cuanto a su presentacin.
5. Con qu o quin se compara?
Finalmente, deben establecerse referentes respecto a su estructura,
proceso o resultado, que pueden ser tanto internos a la organizacin,
como
externos
comparaciones.
la
misma
que
servirn
para
efectuar
perspectiva
de
los
procesos
internos
CONSIDERACIONES
PARA
LA
FORMULACION
DE
INDICADORES:
Para que un indicador de gestin sea til y efectivo, tiene que cumplir
con una serie de caractersticas, entre las que destacan:
realizar
comparaciones
para
determinar
actividades
criticas
del
departamento
Determinar los principales indicadores
Indicadores que se puedan medir
Establecer indicadores por consenso
Sistema de reporte de resultados
Definir sistema de Monitoreo y ajuste
Informar resultados al Comit de Auditoria.
Evaluacin peridica de los indicadores.
perspectiva financiera,
perspectiva
del
perspectiva
de
cliente,
CASO PRCTICO
EJEMPLO TENIENDO EN CUENTA LOS INDICADORES QUE SE
PUEDEN ENCONTRAR EN LA GESTION DE UN PEDIDO:
Indicadores de cumplimiento: con base en que el cumplimiento
tiene que ver con la conclusin de una tarea. Los indicadores de
cumplimiento estn relacionados con las razones que indican el grado
de consecucin de tareas y/o trabajos. Ejemplo: cumplimiento del
programa de pedidos.
Indicadores de evaluacin: la evaluacin tiene que ver con el
rendimiento que se obtiene de una tarea, trabajo o proceso. Los
indicadores de evaluacin estn relacionados con las razones y/o los
mtodos que ayudan a identificar nuestras fortalezas, debilidades y
oportunidades de mejora. Ejemplo: evaluacin del proceso de gestin
de pedidos.
Indicadores de eficiencia: teniendo en cuenta que eficiencia tiene
que ver con la actitud y la capacidad para llevar a cabo un trabajo o
una tarea con el mnimo de recursos. Los indicadores de eficiencia
estn relacionados con las razones que indican los recursos invertidos
en la consecucin de tareas y/o trabajos. Ejemplo: Tiempo fabricacin
de un producto, razn de piezas / hora, rotacin de inventarios.
Indicadores de eficacia: eficaz tiene que ver con hacer efectivo un
intento o propsito. Los indicadores de eficacia estn relacionados
Ejemplo prctico:
CAPITULO II
AUDITORIA ADMINISTRATIVA
2.8. DEFINICION
Es la revisin analtica total o parcial de una organizacin con el
propsito de conocer su nivel de desempeo y perfilar oportunidades
de mejora para innovar valor y crear una ventaja competitiva
sustentable. La Auditora Administrativa abarca una revisin de los
objetivos, planes y programas de la empresa; su estructura orgnica y
funciones; sus sistemas, procedimientos y controles; el personal y las
instalaciones de la empresa y el medio en que se desarrolla, en
funcin de la eficiencia de operacin y el ahorro en los costos. La
Auditora Administrativa puede ser llevada a cabo por un profesional
en administracin de empresas y otros profesionales capacitados,
incluyendo al contador pblico autorizado (CPA) adiestrado en
disciplinas administrativas o respaldado por otros especialistas
dependiendo del tipo de empresa. El resultado de la Auditora
Administrativa es una opinin sobre la eficiencia administrativa de
toda la empresa o parte de ella.
2.9. OBJETIVOS
equipo.
De servicio: Representan la manera en que se puede constatar
que la organizacin est inmersa en un proceso que la vincula
cuantitativa
cualitativamente
con
las
expectativas
oportunidades de mejora.
De toma de decisiones: Traducen su puesta en prctica y
resultados en un slido instrumento de soporte al proceso de
gestin de la organizacin.
2.10. FINALIDAD
La finalidad es ayudar a la direccin a lograr una administracin ms
eficaz. Su intencin es examinar y valorar los mtodos y desempeo
en todas las reas. Los factores de la evaluacin abarcan el panorama
Productos o servicios.
Sistemas de calidad.
2.14. CAMPO
DE
APLICACIN
DE
LA
AUDITORA
ADMINISTRATIVA
En cuanto a su campo, la auditora administrativa puede
instrumentarse en todo tipo de organizacin, sea sta pblica, privada
o social. Por su extensin y su complejidad las empresas estn
ordenadas para responder las demandas de servicios y productos y,
sobre todo, de qu manera se articulan, lo cual nos obliga a precisar su
fisonoma, rea de influencia y dimensin.
En el Sector Pblico se emplea en funcin de la figura jurdica,
atribuciones, mbito de operacin, nivel de autoridad, sistema de
trabajo y lneas generales de estrategia.
En el Sector Privado se utiliza tomando en cuenta la figura
jurdica, objeto, tipo de estructura, elementos de coordinacin y
relacin comercial de las empresas, sobre la base de las
siguientes caractersticas:
- Tamao de la empresa.
- Sector de actividad.
- Naturaleza de sus operaciones.
En cuanto a su tamao, convencionalmente se las clasifica en:
-
Microempresa:
Empresa Pequea
Empresa mediana.
Empresa grande:
Lo correspondiente al sector de actividad que se refiere al ramo
especifico de la empresa, el cual puede quedar enmarcado
bsicamente en: telecomunicaciones, transportes, energa,
servicios,
construccin,
agrcola,
publicidad,
turismo,
cinematografa, banca, seguros, comercio, textil, maquiladora,
electrnica, automotriz, editorial, arte grfico, etc.
Exportacin.
Acuerdo de Licencia.
Contratos de Administracin.
Sociedades en Participacin y alianzas estratgicas.
Subsidiarias.
Las instituciones educativas se encuentran en el grupo de las
empresas de servicios.
AUDITORIA INTERNA
- Empleado: Existe vnculo
laboral entre el auditor y la
empresa.
- Evita el traslado de la
informacin a otros sitios.
- Su
funcin
es
SALVAGUARDAR
LA
EMPRESA
GRADOS
DE Limitada: El auditor interno no
INDEPENDEN
se limita exclusivamente a dar
CIA
un informe de todo sino que se
dedica a evaluar las peticiones
de la direccin o del consejo.
ESTA OBLIGADO A SEGUIR UN
PROGRAMA
RESPONSABI
Laboral
LIDAD
OBJETO
INFORME
EMITIDO
AUDITORIA EXTERNA
- Profesional
Independiente:
Existe
una relacin el de tipo
civil.
- Se fija solo en la imagen
fiel (legislacin vigente)
- Su Funcin es EVALUAR
LA EMPRESA
Total: Est sujeto a las
directrices
tcnicas
de
auditora.
Accionistas o Consejo de
Administracin: con carcter
obligatorio si lo obliga la ley
o con carcter optativo si lo
desea la empresa.
USO
DEL Va dirigido exclusivamente a la Va dirigido a la empresa y al
INFORME
empresa (Su transmisin tiene pblico
en
general.
carcter
penal)
Est Necesidad para cotizar en
inhabilitada
para
dar
Fe bolsa y emitir todo tipo de
Pblica
valores. Est habilitada y
tiene la facultad
3.10. PARAMETROS
DE
MEDICION
DE
LA
AUDITORIA
OPERACIONAL
Los parmetros de medicin ms usuales de la auditoria
operacional son la economicidad, eficiencia y productividad.
3.10.1.
LA ECONOMICIDAD
3.11. RAZONES
DE
EFICIENCIA
AUDITORIA OPERACIONAL
PRODUCTIVIDAD
EN
Productividad x 100
Eficiencia
= x%
=
Estndar de desempeo
Produccin
Productividad
=
Insumos usados en la produccin
Produccin
Productividad
EJEMPLO:
Flor realiza cien ventas en cinco meses y Jazmn realiza cincuenta
ventas en dos meses: si la compaa define un estndar de veinte
ventas por mes, se solicita hallar la productividad de flor y jazmn, la
eficiencia de flor y la eficiencia de jazmn.
SOLUCION:
La productividad de flor = 100/5 = 20 ventas por mes
Productividad de jazmn = 50/2 = 25 ventas por mes
Se analiza la gestin de ventas como el insumo para analizar el
concepto de productividad:
Productividad de jazmn
Productividad de flor
25
= 100 %
20
= 100 %
20
20 x 100
Eficiencia de flor =
= 100 %
20
25 x 100
Eficiencia de jazmn =
= 125 %
20
CAPITULO III
AUDITORIA FINANCIERA
3.1. DEFINICION
La auditora financiera examina a los estados financieros y a travs de
ellos las operaciones financieras realizadas por el ente contable, con
la finalidad de emitir una opinin tcnica y profesional.
Las disposiciones legales vigentes que regulan las actividades de la
Contralora General del Estado, definen a la Auditora Financiera as:
"Consiste en el examen de los registros, comprobantes, documentos y
otras evidencias que sustentan los estados financieros de una entidad
u organismo, efectuado por el auditor para formular el dictamen
respecto de la razonabilidad con que se presentan los resultados de
las operaciones, la situacin financiera, los cambios operados en ella
y
en
el patrimonio;
para
determinar
el
cumplimiento
de
las
profesional,
tiene
la responsabilidad de
reunir
los
de
Contabilidad
la
normativa
de
3.2. OBJETIVOS
3.2.1. GENERAL
La auditora financiera tiene como objetivo principal, dictaminar sobre
la
razonabilidad
de
los
estados
financieros
preparados
por
el grado
en que
Verificar
el
cumplimiento
de
las
disposiciones
legales,
Identificacin
de cuentas y
aseveraciones
significativas
de
la administracin.
- Ciclos de operaciones ms importantes.
- Normas aplicables en la auditora de los estados financieros.
- Restricciones presupuestarias.
- Comprensin del sistema de control interno.
- Ambiente de control interno.
- Comprensin del sistema de contabilidad.
- Identificacin de los procedimientos de control.
- Evaluacin del riesgo inherente y riesgo de control.
- Efectividad de los controles sobre el ambiente SIC (Sistema
de informacin computarizada).
- Evaluacin del riesgo inherente y riesgo de control.
- Otros procedimientos de auditora.
- Memorndum de planeamiento de auditora.
3.3.2 Fase de Ejecucin.
- Visin general.
- Evidencia y procedimientos de auditora.
- Pruebas de controles.
- Muestreo de auditora en pruebas de controles.
- Pruebas sustantivas.
- Pruebas sustantivas de detalles.
- Procedimientos analticos sustantivos.
- Actos ilegales detectados en la entidad auditada.
- Papeles de trabajo.
- Aplicacin de TAACs-Tcnicas de auditora asistidas por computador.
- Desarrollo y comunicacin de hallazgos de auditora.
Aspectos generales.
- Procedimientos analticos al final de la auditora.
- Evaluacin de errores.
- Culminacin de los procedimientos de auditora.
- Revisin de papeles de trabajo.
- Elaboracin del informe de auditora.
- Informe sobre la estructura de control interno de la entidad.
- Observaciones, conclusiones y recomendaciones sobre el control
interno financiero de la entidad.
- Auditora de asuntos financieros.
3.4. CARACTERSTICAS
1. Objetiva, porque el auditor revisa hechos reales sustentados
en evidencias susceptibles de comprobarse.
2. Sistemtica, porque su ejecucin es adecuadamente planeada.
3. Profesional, porque es ejecutada por auditores o contadores
pblicos a nivel universitario o equivalentes, que posean capacidad,
experiencia y conocimientos en el rea de auditora financiera.
incluye
evaluaciones,
estudios,
verificaciones,
diagnsticos
e investigaciones.
5. Normativa, ya que verifica que las operaciones renan los
requisitos de legalidad, veracidad y propiedad, evala las operaciones
examinadas, comparndolas con indicadores financieros e informa
sobre los resultados de la evaluacin del control interno.
6. Decisoria, porque concluye con la emisin de un informe escrito
que contiene el dictamen profesional sobre la razonabilidad de la
informacin presentada en los estados financieros, comentarios,
conclusiones y recomendaciones, sobre los hallazgos detectados en el
transcurso del examen.
con
las
instrucciones
impartidas
por
la
jefatura,
Instrucciones especficas.
Para cada auditora se conformar un equipo de trabajo, considerando
la
disponibilidad
de personal de
cada
unidad
de
control,
la
proceso
de
la
auditora
comprende
las
fases
3.5.1. PLANIFICACIN
Constituye la primera fase del
proceso de auditora y de su
concepcin
depender
la eficiencia y efectividad en el
logro
de
los
recursos
estrictamente necesarios.
se
presente
los
justificativos
se
tomen
complementaria
los
comentarios,
conclusiones
auditora
generalmente
aceptadas
fin
de
lograr
EJEMPLO PRCTICO:
Conclusiones:
La auditora administrativa Es la revisin analtica total o parcial
de una organizacin con el propsito de conocer su nivel de
desempeo y perfilar oportunidades de mejora para innovar
valor y crear una ventaja competitiva sustentable.
La auditora financiera examina a los estados financieros y a
travs de ellos las operaciones financieras realizadas por el
ente contable, con la finalidad de emitir una opinin tcnica y
profesional.
Los
indicadores
para
BIBLIOGRAFIA
WEBFRAFIA:
http://www.monografias.com/trabajos14/auditoria/auditoria.sht
ml#AUADMI#ixzz4Rj6NfHbp
http://www.degerencia.com/tema/indicadores_de_gestion
http://www.monografias.com/trabajos-pdf5/indicadores-gestion-ymedicion-del-desempeno/indicadores-gestion-y-medicion-deldesempeno.shtml
http://www.monografias.com/trabajos55/indicadores-de-gestion/indicadores-degestion2.shtml#ixzz4RdIhFGs1