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Ley N 27785, Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora General de
la Repblica y sus Modificatorias Ley N 28396 Ley N28422.
R.C. N 320 2006 CG Normas Tcnicas de Control Interno del Sector Pblico
R.C. G. N 369-2007 CG que aprueba la directiva N01 -2007 CG. /OEA autorizacin Previa
a la Ejecucin y el pago de presupuesto adicionales de obra.
Ley del Sistema Nacional de Inversin Pblica SNIP, Ley N 27293 y sus modificatorias Ley
N 28522 y Ley N 28802.
Directiva N 001-201 l-EF/68.01 - Aprobado por Resolucin Directoral N 003 2011
EF/68.01.
Ley N 27815 Ley del Cdigo de tica de la Funcin Pblica y su Reglamento aprobado por
D.S. N 033-2005-PCM.
Ley 27444 Ley de Procedimientos Administrativos as como sus normas ampliatorias y
modificatorias.
7. DEFINICIONES:
OBRA.- Es el Proyecto de Inversin Pblica que consiste en la Construccin, reconstruccin
demolicin renovacin y habilitacin de bienes inmuebles, tales como edificaciones,
estructuras, excavaciones, perforaciones, carreteras, puentes entre, que requieran direccin
tcnica y/o especializada, expediente tcnico, mano de obra, materiales y/o equipos.
OBRAS PBLICAS.- Son trabajos y actividades desarrolladas en construccin civil, que
requieren: direccin tcnica, expediente tcnico aprobado, mano de obra, materiales e
insumos, servicios varios, as como el equipo necesario para ejecutarlos y contar con
presupuesto aprobado.
PROYECTOS DE INVERSIN PBLICA.- Son propuestas de accin tcnico econmica
para resolver necesidades utilizando un conjunto de recursos disponibles, en cierto tiempo,
utilizando total o parcialmente recursos pblicos los cuales pueden ser recursos humanos,
materiales y tecnolgicos entre otros, con el fin de crear, ampliar, mejorar, modernizar o
recuperar la capacidad productora de bienes o servicios; cuyos beneficios se generan durante
la vida til del proyecto y estos sean independientes de los otros proyectos.
PROYECTOS PRODUCTIVOS.- Son proyectos que buscan generar rentabilidad
econmica y obtener ganancias en dinero. Los promotores de estos proyectos suelen ser
empresas y personas naturales interesados en alcanzar beneficios econmicos para distintos
fines.
PROYECTO PBLICO SOCIAL.- Son los proyectos que buscan alcanzar un impacto
sobre la calidad de vida de la poblacin, los cuales no necesariamente se expresan en dinero.
PROYECTOS DE INVERSIN PBLICA POR ADMINISTRACIN DIRECTA.- Son
aquellos Proyectos de Inversin Pblica ejecutadas directamente por la entidad.
PROYECTOS DE INVERSIN PBLICA POR TRANSFERENCIA.- Se refiere a
aquellos Proyectos de Inversin Pblica ejecutados por acuerdos establecidos entre la
Municipalidad y otras Entidades Pblicas, mediante el cual la Municipalidad transfiere el
dinero a la otra entidad y cuya rendicin de cuenta la realiza la entidad receptora de la
transferencia en su pliego.
LIQUIDACIN DE OBRA Y/O PROYECTO DE INVERSIN PBLICA.- Se define
como Liquidacin de Proyectos de Inversin Pblica a las acciones de carcter Tcnico
Financiero de un proyecto de Inversin Pblica, mediante la cual se determina el costo real
de ejecucin, as como los metrados reales de las partidas ejecutadas, a fin de permitir el
registro detallado y la elaboracin de los estados financieros y presupuestarios previstos en la
cuenta del plan Contable Gubernamental, que son necesarias realizar, a la conclusin o
paralizacin de los trabajos del proyecto y posteriormente proceder a la transferencia del
proyecto al sector correspondiente.
o LIQUIDACIN TCNICA DE PROYECTOS DE INVERSIN PBLICA. Es la
valorizacin total ejecutada en base al valor referencial mediante una verificacin fsica y
recopilacin de la documentacin tcnica sustentadora de la ejecucin de la obra
(Expediente Tcnico, sus modificaciones y Pre Liquidacin).
La Liquidacin Tcnica del Proyecto ser responsabilidad de un Arquitecto, Ingeniero
Civil Colegiado, habilitado y/o especialista, al que se le denominara Liquidador Tcnico.
o LIQUIDACIN FINANCIERA DEL PROYECTO DE INVERSIN PUBLICA.- Son
las acciones de carcter financiero que culminan en un informe detallado que nos permite
determinar el costo total de la ejecucin del Proyecto, sustentado con la documentacin
de los gastos realizados en como costos directos, gastos generales, gastos de inspeccin,
gastos de elaboracin de expediente tcnico, y gastos de liquidacin.
La Liquidacin Financiera ser responsabilidad de un Contador Pblico Colegiado y
Habilitado, al que se le denominar Liquidador Financiero.
INFORME FINAL DE PROYECTO DE INVERSIN PBLICA.- Es el acto
administrativo a travs del cual la Unidad Ejecutora determina el monto efectivamente
gastado en un proyecto de inversin a su conclusin antes de la Liquidacin TcnicoFinanciera.
INFORME DE CONSOLIDACIN TCNICA Y FINANCIERA.- Es el resultado de la
comparacin entre el costo total valorizado del Proyecto actualizada (Liquidacin Tcnica),
con el gasto financiero total del proyecto de inversin (Liquidacin Financiera).
COMISIN DE RECEPCIN, LIQUIDACIN Y TRANSFERENCIA.- Miembros
integrantes designados por el titular de la entidad mediante Resolucin, quienes se
encargarn de las acciones y formalidades de recepcin, y entrega de los proyectos de
inversin.
RECEPCIN Y ENTREGA DEL PROYECTO DE INVERSIN Es el conjunto de
acciones realizadas por la Comisin de Recepcin y entrega, al concluir el proyecto de
inversin, con el propsito de dar la conformidad a las trabajos ejecutados y levantar el acta
de termino del proyecto de inversin, firmando en seal de conformidad.
TRANSFERENCIA DE OBRA Y/O PROYECTO DE INVERSIN PUBLICA.- Entrega
formal y documentarla del Proyecto de Inversin Pblica al Sector o Entidad correspondiente
para uso, conservacin y mantenimiento.
PRESUPUESTO ANALTICO DE EJECUCIN.- Son los componentes de los costos
directos (mano de obra, materiales, herramientas, maquinaria y equipos), y los costos
indirectos (Gastos Generales, gastos de inspeccin, gastos de elaboracin de expediente y
gastos de liquidacin).
DOCUMENTACIN SUSTENTATOR1A- Se denomina as a todo documento fuente de
los gastos financieros del Sector Pblico, como:
Comprobantes de Pago, rdenes de Compra, Ordenes de Servicios, pedido comprobante de
salida, Facturas, Boletas de Venta, Recibo por Honorarios Profesionales, Planilla de
Remuneraciones, Planilla de Viticos, Declaraciones Juradas, Valorizaciones, esta
documentacin sustentara de gastos debe ser acorde al Reglamento de Comprobantes de
Pago de la SUNAT, aprobado por resolucin de superintendencia N 007-99 SUNAT y
modificatorias.
RESIDENTE.- Es el Profesional Colegiado y habilitado especializado, puede ser ingeniero o
Arquitecto, designado por la Municipalidad, cuya labor consiste en realizar la ejecucin de la
obra de acuerdo al expediente tcnico aprobado.
INSPECTOR DE OBRA.- El Inspector es el Profesional Colegiado y habilitado puede ser
Ingeniero o Arquitecto, expresamente designado por la Municipalidad para obras de
Administracin directa cuya funcin es la de controlar la ejecucin del proyecto de inversin
pblica.
En la ley de presupuesto la que establece cada ao cual es lmite presupuestal del valor
referencial del proceso de seleccin que determina la obligacin de contar con un supervisor
CUADERNO DE OBRA O DEL PROYECTO DE INVERSIN PBLICA.- Documento
legalizado, sellado y foliado en todas sus pginas, por un Notario Pblico, se abre al inicio de
toda obra o proyecto, en el cual el Residente e Inspector del Proyecto de Inversin, dentro de
sus respectivas atribuciones anotara todas las ocurrencias, ordenes, consultas, respuestas,
avances, uso de bienes y servicios, equipo mecnico, respecto a la ejecucin del proyecto.
ASISTENTE ADMINISTRATIVO DEL PROYECTO DE INVERSION PBLICA.Responsable de la gestin administrativa durante el periodo de ejecucin del Proyecto de
Inversin Pblica.
UNIDAD EJECUTORA.- De acuerdo a la normatividad presupuestal es el rgano
encargado de la ejecucin de los proyectos de inversin pblica PIP, dependencia que cuenta
con autonoma administrativa para contraer compromisos, devengar gasto, ordenar pagos e
informar sobre el avance y/o cumplimiento de metas.
VALORIZACION DEL PROYECTO DE INVERSIN PBLICA.-Es la cuantificacin
econmica del avance fsico en la ejecucin del Proyecto de Inversin Pblica, realizada por
el residente del Proyecto de un determinado periodo con relacin al expediente tcnico
aprobado y sus modificaciones.
INVENTARIO. Es la relacin de bienes que van a emplearse en los diferentes Proyectos de
Inversin Pblica, cuyo control lo realiza la oficina de almacn.
BALANCE GENERAL. Estado financiero de un determinado periodo de tiempo que refleja
la situacin financiera de una empresa y muestra contablemente los activos (lo que
organizacin posee), los pasivos (sus deudas) y la diferencia entre estos (el patrimonio
neto).
GERENCIA DE INFRAESTRUCTURA. rgano encargado de organizar, planificar la
ejecucin de las Obras
DIRECCION DE LIQUIDACIN DE PROYECTOS DE INVERSIN PBLICA.- Es
el rgano encargado de controlar y verificar la ejecucin de los diferentes Proyectos de
Inversin Pblica de la Municipalidad Provincial del Cusco dentro de los principios de
eficiencia, eficacia, economa y transparencia.
ADICIONALES DE OBRA. Se define como obra adicional aquella no considerada en el
expediente tcnico, cuya realizacin resulta indispensable y/o necesaria para dar
cumplimiento a la meta prevista de la obra principal.
METRADOS.- Es el conjunto de datos ordenados obtenidos de la medicin de la cantidad de
obra a ejecutar logrados mediante lectura acotada a escala, los metrados se realizan con el
objetivo de calcular la cantidad de obra a ejecutar y que al ser multiplicado por el respectivo
costo unitario obtendremos el costo total estimado de la obra.
VALORIZACIONES DE OBRA.- Es la cuantificacin econmica de un avance fsico en la
ejecucin de obra, realizada en un periodo determinado en base al expediente tcnico
aprobado y/o modificado.
PARTIDAS DE UNA OBRA.- Son cada uno de los rubros o partes en que se divide
convencionalmente la obra para fines de medicin o evaluacin.
MODALIDAD DE EJECUCIN DE OBRA.- La entidad deber decidir si la obra ser
ejecutada por:
o Contrata o administracin directa S se decide por lo primero, se lleva a cabo el proceso
de seleccin del contratista bajo los lineamientos y trminos de la ley de contrataciones
del estado D.LEg.1017 y su reglamento D.S.184 2008 EF.
o Ejecutar la obra por administracin directa significa emplear todos los recursos e
infraestructura necesaria para que la entidad construya directamente la obra.
EXPEDIENTE TCNICO.- Es el conjunto de documentos, planos, especificaciones
tcnicas, clculos, presupuestos y otros documentos tcnicos, que establecen las
caractersticas y dimensiones y otros aspectos, de una obra pblica, para su valoracin,
contratacin y ejecucin, el mismo que comprender bsicamente lo siguiente: memoria
descriptiva, especificaciones tcnicas, planos, metrados, presupuesto base con su anlisis de
costos unitarios, cronograma de adquisicin de materiales y de ejecucin de obra, relacin de
equipo mnimo, frmulas polinmicas.
APROBACION DEL EXPEDIENTE TCNICO.- El expediente tcnico antes de ser
aprobado por la entidad debe estar visado por los profesionales responsables de su
elaboracin y por el rea especializada responsable de su revisin y corresponde a la gerencia
de infraestructura pblica, solicitar la aprobacin del expediente tcnico mediante resolucin
de alcalda o gerencia municipal para el caso de municipalidades, por otro lado el jefe del
pliego puede delegar en un funcionario de alto nivel dicha aprobacin. En vista que las obras
por administracin directa adicionalmente se requerirn del presupuesto analtico con la
programacin presupuestal mensualizada por partidas del clasificador de gasto pblico, para
que se pueda comprometer dichos montos y se garantice la disponibilidad presupuestal.
Resolucin de Contralora N195-88 CG.
PRUEBAS DE CONTROL DE CALIDAD.- Durante la ejecucin de las obras se debe
realizar las pruebas de control de calidad de los trabajos, materiales, as como el
funcionamiento de las instalaciones, conforme a las especificaciones tcnicas
correspondientes.
8. PLAZOS:
En cumplimiento a lo dispuesto por la R.C. N195-88-CG y los principios administrativos de
celeridad, eficacia, simplicidad y razonabilidad. Concluido el Proyecto de Inversin Pblica, la
entidad designara una comisin para que formule el acta de recepcin de los trabajos, derivando
a la Direccin de Liquidacin de Proyectos de Inversin Pblica, para que se encargue de la
liquidacin tcnica y financiera, en un plazo de 30 das de suscrita la referida Acta. La misma
comisin revisara la memoria descriptiva elaborada por el Residente y/o Inspector de obra, que
servir de base para la tramitacin de la declaratoria de fbrica por parte de la entidad, de ser el
caso.
De la Comisin Recepcin y Liquidacin de Obras.
Atribuciones.- La Entidad designara mediante Resolucin la Comisin de Recepcin y
Liquidacin de Obras, la misma que estar integrada por cuatro miembros:
o Presidente de comisin, Ingeniero Civil y/o Arquitecto, Contador pblico colegiado,
Abogado y un especialista de acuerdo al proyecto de inversin al que propondr el
presidente de la comisin.
Funciones.- La Comisin Formulara el Acta de Entrega y Recepcin de la Obra previa
verificacin de la Memoria Descriptiva elaborada por el Residente y/o Inspector de obra, que
servir de base para la tramitacin de la declaratoria de fbrica por parte de la entidad.
Obligaciones.- La comisin remitir el informe final de obra incluyendo el Acta de recepcin y
entrega de obra a la DLPIP encargando el proceso de la Liquidacin Tcnica Financiera en el
plazo establecido de acuerdo a lo dispuesto en la R.C. N195-88-CG. en un plazo de 30 das de
suscrita la referida acta.
9.
PARA
LA
Liquidacin Tcnica.
Liquidacin Financiera.
10.3.1 LIQUIDACIN TCNICA:
10.3.1.1 ETAPAS DEL PROCESO DE LIQUIDACIN TCNICA.
Acopio de informacin.
Revisin de documentos.
Anlisis tcnico del proyecto de Inversin.
Verificacin fsica in situ de la obra.
Clculos, Anlisis de los Metrados verificados.
Verificacin y elaboracin de los planos post construccin (tomar en
cuenta los planos originales, de haber ocurrido modificaciones, realizar las
correcciones respectivas, para obras de pequea envergadura caso obras
por transferencia segn sea el caso, nicamente se considerar el registro
fotogrfico).
Revisin del Expediente de Pre liquidacin Tcnica.
Registro fotogrfico.
Revisado y compaginado final.
Firmas y aval respectivo.
Para la verificacin de la Liquidacin Tcnica, se constituir en el lugar de
la obra ejecutada, donde deben realizarse las siguientes acciones:
o Verificar los metrados finales de obra.
o Evaluar la calidad de los trabajos realizados y el cumplimiento de
las metas programadas.
o Constatar el grado de participacin de los beneficiarios en la
ejecucin de la obra.
o Verificar los saldos de materiales al trmino de la ejecucin del
proyecto de inversin, (inventario de materiales en cancha).
Se tomar en cuenta para esta verificacin, los documentos tcnicos
necesarios tales como:
o Expediente Tcnico Original y/o Modificado.
o Antecedentes y justificaciones del proyecto.
o Cuaderno de Obra Legalizado por un Notario Pblico.
o Planilla de metrados del Expediente Original y/o Modificado,
desagregados por Obra Principal, Mayores Metrados y Partidas
Nuevas.
o Valorizacin final de la obra, desagregada por Obra Principal,
Mayores Metrados y Partidas Nuevas.
o Planos finales de la obra.
o Especificaciones Tcnicas.
o Memoria Descriptiva Valorizada y Actualizada.
o Pruebas de Control de Calidad.
o Y todos los documentos necesarios contenidos en el Expediente de
Pre liquidacin de la Obra.
Las Liquidaciones Tcnicas de Actividades se deben de tener en cuenta:
o Verificacin Fsica (in situ) de los avances fsicos de las
actividades o metas ejecutadas.
o Evaluacin de la calidad de los trabajos ejecutados y el
cumplimiento de metas.
o Constatacin y Valorizacin del grado de participacin comunal en
la ejecucin de actividades.
o Verificacin de los saldos de materiales al trmino de la ejecucin
de las actividades o metas.
10.3.2.2
CONTENIDO DEL EXPEDIENTE DE LIQUIDACIN
FINANCIERA.
El expediente de Liquidacin Financiera contendr:
Informe de liquidacin financiero, antecedentes, observaciones,
conclusiones y recomendaciones.
Resolucin de aprobacin de expediente tcnico y/o modificaciones.
Resolucin (es) de asignacin presupuestal.
Acta de Conciliacin Financiera con las firmas del profesional que elaboro
el Expediente de Liquidacin Financiera, que deber ser Contador Pblico
colegiado y habilitado por el Colegio Profesional respectivo, y del
responsable del control de operaciones financieras de obras de la oficina
de contabilidad.
Acta de conciliacin de bienes de activo fijo.
Consolidados de los gastos de obra.
Desagregado de gastos por fuente de financiamiento, por cada ao y por
especifica de gasto.
Tarjetas de Liquidacin Financiera de la cuenta 15.01 Edificios y
Estructuras por cada ao y fuente de financiamiento.
Determinacin de costos directos y costos indirectos.
Tarjeta de liquidacin financiero de bienes de activos fijos.
Determinacin de costos directos y costos indirectos de bienes fijos.
Material adquirido.
Movimiento de almacn.
Inventarios de los saldos de materiales de construccin y otros insumos.
Copias de Resoluciones de Transferencias de materiales recibidos y/o
otorgados durante la ejecucin del proyecto.
Aporte de beneficiarios (si el caso lo amerita)
Notas de entrada.
Notas de salida.
CD. Conteniendo la liquidacin financiera y el informe.
10.3.2.3
CONTENIDO DEL EXPEDIENTE DE LIQUIDACIN
TCNICO - FINANCIERO:
Concluido con los trabajos de Liquidacin Tcnico Financiero, se elabora
el EXPEDIENTE DE LIQUIDACIN TCNICO FINANCIERO DEL
PROYECTO DE INVERSION PUBLICA, la misma que contendr
documentacin de acuerdo al anexo 01, previa conformidad de la
Direccin de Liquidacin de Proyectos de Inversin Pblica.
11. APROBACIN DEL EXPEDIENTE DE LIQUIDACIN:
La Direccin de Liquidacin de Proyectos de Inversin Pblica, remitir a la Gerencia
Municipal, el Expediente de Liquidacin debidamente foliado, en original y CD del contenido de
liquidacin tcnico financiero.
La Resolucin en su parte resolutiva consignar:
Encuesta a los beneficiarios del PIP a cargo del responsable de transparencia y control de
liquidacin (informacin publicada en el sitio web de la municipalidad provincial de Cusco)
Anlisis de informacin, comunicacin al rea respectiva sobre el desarrollo del PIP. Informe
de la liquidacin tcnico financiero, desarrollo del PIP y grado de aceptacin del beneficiario
respecto a la ejecucin del PIP.
14. RESPONSABILIDAD:
Los casos no previstos en la presente Directiva, sern resueltos por la Gerencia Municipal, La
Direccin de Liquidacin de Proyectos de inversin Pblica, la oficina de supervisin de
obras y de la Oficina de Contabilidad, observando las normas generales y/o especficas que
rigen las acciones de Liquidacin de Obras.
Los vicios ocultos sern de entera responsabilidad del Residente e inspector de obra.
ANEXO N 01
CONTENIDO DEL EXPEDIENTE DE LIQUIDACIN
OBRA:...............................................................................................................................
I
II LIQUIDACIN FINANCIERA.
1
ANEXOS
2.1 CUADRO DE VERIFICACIN DE LA PRELIQUIDACIN.
2.2 FICHA SNIP 04
V ACTAS
VII
ARCHIVO FOTOGRFICO.
COMPROBANTES DE PAGO.
ORDENES DE COMPRA.
PECOSAS.
PLANILLAS.
10 CUADERNO DE OBRA.
11 PLANOS DE REPLANTEO.
12 OTROS DOCUMENTOS (CONSIDERAR TODA LA DOCUMENTACIN NECESARIA
AL RESPECTO).
VIII
EXPEDIENTE TCNICO
17.