Exercice 1:

Lentreprise CHIFA.SA est une socit industrielle soumise la TVA au taux normal.
Elle est aussi propritaire dimmeubles quelle donne en location ltat nu. Au titre de
2013 et 2014, lextrait de ses CPC suivant vous est communiqu :

Ventes au Maroc

Chiffre daffaires HT
2013
2014
4 480 000
3 400 000

Exportations

1 200 000

1 760 000

680 000

195 000

Location de locaux nus

1 344 000

850 000

Ventes en suspension de la TVA

1 440 000

1 200 000

228 000

132 000

Cession dlments de lactif

Ventes de dchets et de rebuts

1) Calculer les prorata de dduction de la TVA,

2) Lentreprise a acquis en mai 2013 une machine de production pour 500 000 dh HT,
TVA 20%. Sachant que le prorata calcul sur la base du chiffre daffaires de 2012 est de
65% ; quelles sont les rgularisations faire au titre de 2013 et 2014 ?
3) Supposons que la machine est cde en septembre 2012, quelles sont les rgularisations
faire ?

Exercice 2:
Une socit a acquis le 15 fvrier 2010 une machine de production pour
1200 000 dh TTC, TVA 20%,
Hypothse 1: le prorata de dduction est de 100%:
Quelles sont les rgularisations faire au cas o la machine serai cde en:
a) le 30 dcembre 2010 b) le 2 janvier 2011 c) en 2012 d) dbut 2014.
Hypothse 2:
Le prorata est de 75%, 85%, 60%, 70%, 80%, 90% et 72% respectivement
pour les annes 2009, 2010, 2011, 2012, 2013, 2014 et 2015.
1) Quelles sont les rgularisations faire pour chacune des annes?
2) Quelles sont les rgularisations faire au cas o la machine serait cde
en 2011, 2012 , 2013, 2014, 2015?