KAP MARGARET & REKAN

Planning - Materiality

Klien
Tahun Buku
Penugasan keSenior Auditor in Charge

: PT ETSA
: 2016
:2
: Yulifar Amin Gultom

Planning at FS level

5%
5%
90%

Performance Materiality
Accounting Materiality as follows:
Keterangan

Ref.
KK

Per Klien 31/12/2007

TE per akun (%)

ASET
Aset Lancar
Kas dan setara kas
Piutang usaha
Piutang lain lain
Persediaan
Beban dibayar di muka
Perlengkapan
Total aset lancar
Investasi
Aset Tetap
Harga perolehan
Akumulasi penyusutan
Nilai buku

TOTAL ASET
KEWAJIBAN DAN EKUITAS PEMEGANG
SAHAM
Kewajiban Jangka Pendek
Utang Usaha
Utang lain-lain
Utang Pajak

701,881,163
1,348,087,875
22,410,000
1,773,075,000
34,500,000
8,876,250
3,888,830,288
^
515,625,000

40%
40%
60%
40%
60%
60%

60%
40%

2,628,000,000
400,387,950
2,227,612,050
^
6,632,067,338
^

431,250,000
168,750,000
50,490,600

40%
60%
40%

Biaya yang masih harus dibayar

136,500,000

60%

Utang jangka panjang yang jatuh

tempo dalam waktu 1 tahun
Utang sewa guna usaha-jangka
pendek
Total kewajiban lancar

786,990,600
^

Kewajiban Jangka Panjang

Kewajiban Pajak ditangguhkan
Utang jangka panjang yang telah
dikurangi bagian yang jatuh tempo
dalam waktu 1 tahun

8,508,489

Utang sewa guna usaha-jangka

panjang
Total kewajiban jangka panjang

8,508,489
^

EKUITAS
Modal saham - Rp. 10.000 per lembar
Saldo laba
Total ekuitas
Total kewajiban dan ekuitas

1,500,000,000
4,336,568,249
5,836,568,249
6,632,067,338

40%

ulifar Amin Gultom

of net profit
347,466,993
of materiality

TE per akun (%)

17,373,350
15,636,015

TE per akun

40%
40%
60%
40%
60%
60%

6,254,406
6,254,406
9,381,609
6,254,406
9,381,609
9,381,609

60%

9,381,609

40%

6,254,406

40%
60%
40%

6,254,406
9,381,609
6,254,406

60%

9,381,609

40%

6,254,406

Keterangan

Ref.
KK

Per Audit
31/12/2006

Per Klien
31/12/2007

PAJE
Dr

ASET
Aset Lancar
Kas dan setara kas
Piutang usaha
Piutang lain lain
Persediaan
Beban dibayar di muka
Perlengkapan
Total aset lancar
Investasi
Aset Tetap
Harga perolehan
Akumulasi penyusutan
Nilai buku

TOTAL ASET
Klien

Skedul:
Kertas Kerja Neraca

730,418,025
1,274,688,447
35,389,443
1,704,000,000
11,250,000
3,755,745,915
^
386,250,000

701,881,163
1,348,087,875
22,410,000
1,773,075,000
34,500,000
8,876,250
3,888,830,288
^
515,625,000

2,599,500,000
272,999,850
2,326,500,150
^

2,628,000,000
400,387,950
2,227,612,050
^

6,468,496,065
^

6,632,067,338
^
Dibuat Oleh:

Tanggal:

Diperiksa Oleh:

Tanggal:

PAJE
Cr

Per Audit
31/12/2007

Diperiksa Oleh:

Indeks

Tanggal:

Periode:
31/12/2007

A2.1

Keterangan
KEWAJIBAN DAN EKUITAS PEMEGANG
SAHAM
Kewajiban Jangka Pendek
Utang Usaha
Utang lain-lain
Utang Pajak
Biaya yang masih harus dibayar
Utang jangka panjang yang jatuh
tempo dalam waktu 1 tahun
Utang sewa guna usaha-jangka
pendek
Total kewajiban lancar
Kewajiban Jangka Panjang
Kewajiban Pajak ditangguhkan
Utang jangka panjang yang telah
dikurangi bagian yang jatuh tempo
dalam waktu 1 tahun
Utang sewa guna usaha-jangka
panjang
Total kewajiban jangka panjang

Ref.
KK

Per Audit
31/12/2006

PAJE

Per Klien
31/12/2007

Dr

631,888,509
144,931,085
57,530,921
139,500,000

431,250,000
168,750,000
50,490,600
136,500,000

973,850,515
^

786,990,600
^

5,544,294

8,508,489

5,544,294
^

8,508,489
^

1,500,000,000

1,500,000,000

EKUITAS
Modal saham - Rp. 10.000 per lembar
Saldo laba
Total ekuitas
Total kewajiban dan ekuitas
Klien

3,989,101,256
5,489,101,256
6,468,496,065

4,336,568,249
5,836,568,249
6,632,067,338
Dibuat Oleh:

Diperiksa Oleh:

Skedul:
Kertas Kerja Neraca

Tanggal:

Tanggal:

PAJE
Cr

Diperiksa Oleh:

Per Audit
31/12/2007

Indeks

A2.2

Tanggal:

Periode:
31/12/2007

Keterangan
PENJUALAN
BEBAN PENJUALAN
LABA KOTOR
BEBAN USAHA
LABA USAHA

PENDAPATAN DAN BEBAN LAIN-LAIN

LABA RUGI VALUTA ASING
LABA RUGI ASET TETAP
PENDAPATAN BUNGA
BEBAN BUNGA
BEBAN (PENDAPATAN) LAIN-LAIN,
BERSIH
LABA SEBELUM PAJAK
BEBAN PAJAK-TAHUN BERJALAN
BEBAN PAJAK-DITANGGUHKAN

LABA BERSIH

Klien

Skedul:
Kertas Kerja Laba Rugi

Ref.
KK

Per Audit
31/12/2006
8,582,396,775
6,865,914,293
1,716,482,482
^
739,323,180
977,159,302
^

Per Klien
31/12/2007

(43,995,538)
-

(8,234,850)

(43,995,538)

708,650,477
^

Dr

8,230,288,500
6,943,046,000
1,287,242,500
^
862,513,950
424,728,550
^

1,950,900
(12,981,750)
2,796,000

^
985,394,152
^
273,059,300
3,684,375
276,743,675

PAJE

^
468,724,088
^
118,292,900
2,964,195
121,257,095
347,466,993
^
Dibuat Oleh:

Tanggal:

Diperiksa Oleh:

Tanggal:

PAJE
Cr

Per Audit
31/12/2007

Diperiksa Oleh:

Indeks

Tanggal:

Periode:
31/12/2007

A3.1

Keterangan
SALDO AWAL TAHUN
LABA BERSIH TAHUN BERJALAN
SALDO AKHIR TAHUN

Ref.
KK

Per Audit
31/12/2006

Per Klien
31/12/2007

3,280,450,779

3,989,101,256

708,650,477

347,466,993

3,989,101,256
^

4,336,568,249
^

PAJE
Dr

Klien

Dibuat Oleh:

Diperiksa Oleh:

Skedul:
Kertas Kerja Laba Rugi

Tanggal:

Tanggal:

PAJE
Cr

Per Audit
31/12/2007

Diperiksa Oleh:

Indeks

Tanggal:

Periode:
31/12/2007

A3.2

Keterangan
Piutang Usaha

Ref.
KK
E1

Per Audit
31/12/2006
1,274,688,447

Per Klien
31/12/2007
1,348,087,875

PAJE
Dr

Catatan Pemeriksaan:

Klien

Dibuat Oleh:

Diperiksa Oleh:

Skedul:
Piutang

Tanggal:

Tanggal:

PAJE
Cr

Per Audit
31/12/2007
886,507,875

Diperiksa Oleh:

Indeks

Tanggal:

Periode:
31/12/2007

Nama Pelanggan
PT. Asia
PT. Benua
Toko Delman
PD Elang
Toko Flamingo
Toko Horas
PT Jati
PT Candy
PT Eka
Toko Murti
Toko Sinar
PT Bahtera
Toko Ratna
PD Harapan
PT Balige
PD Moni

Ref.
KK

Per Klien
31/12/2007

PAJE
Dr

Cr

89,100,000
82,500,000
131,850,000
186,712,500
248,362,875
55,125,000
63,750,000
188,062,500
77,625,000
183,750,000
41,250,000

20,250,000
158,400,000
150,000,000

91,680,000

41,250,000

1,348,087,875
^
Catatan Pemeriksaan:

Klien

Dibuat Oleh:

Diperiksa Oleh:

Skedul:
Piutang Usaha

Tanggal:

Tanggal:

Skedul:
Piutang Usaha

Tanggal:

Tanggal:

Per Audit
31/12/2007
89,100,000
82,500,000
111,600,000
28,312,500
98,362,875
55,125,000
63,750,000
96,382,500
77,625,000
183,750,000
886,507,875
^

Indeks

E1

Periode:

Periode:
31/12/2007

No
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11

Klien
PT. Benua
Toko Flamingo
Toko Horas
PT Jati
PT Eka
Toko Murti
Toko Sinar
PT Bahtera
PD Harapan
PT Balige
PD Moni

Alamat

Jumlah per Klien (Rp)

Jl. Bumi No. 7 Cianjur

Jl. Burung No. 19 Jakarta
Jl. Barat No. 5 Bandung
Jl. Sukasuki No. 1 Sukabumi
Jl. Hutan No. 88 Jakarta
Jl. Alam No. 28 Bandung
Jln. Paku No. 171 Jakarta
Jl. Timur No. 100 Jakarta
Jl. Lautan No. 8 Cirebon
Jl. Penyu No. 25 Surabaya
Jl. Delima No. 21 Jakarta

89,100,000
82,500,000
131,850,000
186,712,500
248,362,875
55,125,000
63,750,000
188,062,500
77,625,000
183,750,000
41,250,000
1,348,087,875
^

Hasil
Konfirmasi
###
NR
111,600,000
28,312,500
98,362,875
###
NR
96,382,500
129,600,000
###
NR

Perbedaan
20,250,000
158,400,000
150,000,000
91,680,000
(51,975,000)
41,250,000
409,605,000
^

Klien

Dibuat Oleh:

Diperiksa Oleh:

Skedul:

Tanggal:

Tanggal:

Daftar Konfirmasi dan Penerimaaan Tagihan Setelah Tanggal Neraca

Penerimaan setelah
tanggal neraca
82,500,000
105,000,000
28,312,500
240,000,000
60,000,000
93,750,000
75,000,000
684,562,500
^

Indeks

EE

Periode:
31/12/2007

Y = Ya
T = Tidak
TR = Tidak Relevan
Y
T
TR
PENJUALAN
1 Apakah perusahaan menggunakan daftar harga
atau price list?
2 Apakah penyimpangan dari daftar harga harus
di setujui oleh pejabat yang berwenang?

v
v

3 Apakah perusahaan mempunyai pedoman

pemberian potongan secara tertulis?

4 Apakah untuk setiap penjualan diminta surat

pesanan (purchase order) dari pembeli?

5 Apakah order pembelian dari pelanggan harus

disetujui oleh pejabat perusahaan yang
berwenang mengenai harga, syarat kredit dan
syarat lainnya?

6 Apakah digunakan formulir pesanan penjualan

yang diberi nomor urut cetak (prenumbered)?
7 Apakah setiap pengiriman barang didasarkan
pada surat jalan-SJ (Delivery Order-DO)?
8 Apakah SJ :
a. terkontrol denganpemberian nomor urut
tercetak (prenumbered)?

b. hanya orang tertentu yang berhak

mengotorisasi?

c. barang yang di kirim terlebih dahulu di

cocokan dengan sj?

d. bagian akuntan cukup mengawasi urutan SJ

dan isinya?

e. langsung di kirim kepada pembuat faktur?

f. dikaitkan dengan faktur untuk menjamin SJ

telah di buat fakturnya?

9 Apakah setiap penjualan diterbitkan Sales

Order?
10 Apakah setiap Sales Order diberi nomor urut
tercetak (prenmubered)?

11 Apakah faktur penjualan:

a. terkontrol dengan pemberian nomer urut
tercetak(prenumbered)?
b. bagian akuntansi cukup mengawasi urutan
faktur?
c. bagian akuntansi memeriksa ketepatan:
jumah kuantitas yang dikirim?
harga?
perhitungan?
syarat kredit?
12 Apakah faktur yang batal tersimpan untuk
pemeriksaan?
13 Apakah fungsi penjualan terisah dari:
a. bagian keuangan?
b. bagian akuntansi?
c. bagian penyimpanan?
14 Apakah penjualan tersebut di bawah ini
prosedurnya sama seperti penjualan kredit?
a. penjualan tunai
b. penjualan Cash On Delivery?
c. penjualan kepada karyawan?
d. penjualan barang rusak?
15 Bila tidak, Apakah prosedur cukup meyakinkan
bahwa:

v
v
v
v
v
v
v
v

v
v
v

v
v
v
v

a. hasil penjualan diterima dengan baik?

b. dibukukan sebagaimana mestinya?

v
v

16 Apakah nota kredit:

a. terkontrol dengan pemberian nomer urut
tercetak(prenumbered)?
b. diotorisasi oleh orang tertentu?
c. blanko yang belum digunakan terkontrol
dengan baik?
17 Apakah dibuat daftar formulir formulir:
a. pesanan penjualan
b. surat jalan
c. faktur
d. nota kredit
18 Bila "ya" Apakah dicatat secaramuthakir (up to
date)?

v
v
v

v
v
v
v
v

19 retur penjualan:
a. Apakah harus mendapatkan persetujuan
pejabat perusahaan berwenang?

b. Apakah dibuat berita acara penerimaan

kembali barang?

c. Apakah barang yang dikembalikan dibukukan

dalam:

kartu gudang?
buku persediaan?
d. Apakah bagian akuntansi mencocokan nota
kredit denganberita acara penerimaan kembali
barang?

v
v
v

20 Apakah sistem informasi penjualan meliputi:

a. anggaran penjualan?
b. grafik tren penjualan?
c. laporan tertuis penjualan?
d. penjelasan penyimpangan penyimpangan?

v
v
v
v

21 Apakah prosedur penjualan tampak cukup

efisien?
PIUTANG
22 Apakah dibuat kartu piutang?
Bila "ya":
a. Apakah secara bulanan atau kuartalan
diadakan pencocokan saldo akun kontrol (buku
besar piutang) dengan kartu piutang?

b. Apakah pengamanan fisik kartu piutang

cukup?

c. Apakah hanya orang tertentu yang

memegangnya?

v
v

23 Apakah pencatatan di kartu piutang:

a. sering bergilir?
b. terpisah dari yang mengerjakan buku besar?

v
v

24 Apakah akun piutang per pelanggan secara

periodik diteliti mengenai:
a. pelanggan yang sering terlambat?
b. bukti adanya salah pembebanan?
c. bukti adanya pelunasan sebagian sebagian?
d. bukti adanya penghapusan yang tidak di
laporkan?
e. sesuatu ketidak laziman?

v
v
v
v
v

25 Apakah setiap bulan dikirimkan rekening koran

kepada pelanggan?

Bila ya:
a. dicocokan dengan kartu piutang oleh orang
yang tidak brhubungan dengan penerimaan
uang, pengeluaran uang dan nota kredit?

b. terkontrol atas kemungkinan diubah sebelum

dikirim?

c. diposkan/dikirim oleh orang lain dan bukan

petugas administrasi piutang?

26 Apakah perselisihan dangan pelanggan

ditangani oleh bagian kredit atau atasan orang
lain yang dikuasakan dan tidak dilakukan oleh
kasir atau petugas admisnistrasian piutang?

27 Bila perusahaan memberikan potongan yang

lebih besar dari biasanya, Apakah harus
mendapatkan persetujuan khusus dari pejabat
perusahaan yang berwenang?

28 Apakah koreksi atas faktur dan penghapusan

piutang harus disetujui pejabat perusahaan
yang berwenang? Sebutkan siapa? Bapak Daniel

29 Apakah bukti untuk penagihan piutang yang

telah di hapuskan selalu diamankan untuk
mencegah penyalahgunaan?

30 Apakah secara periodik dibuat analisis umur

piutang, dan yang sudah lama jatuh tempo
ditindaklanjuti?

31 Apakah terdapat kebijakan manajemen tentang

penghapusan piutang?

32 Apakah untuk penagihan dibuatkan bukti

kuitansi?

Bila ya:
a. Apakah kuitansi tersebut memiliki nomor urut
tercetak?

b. Apakah kuitansi dibuat setelah diperiksa lebih

dahulu ke masing masing saldo piutang?

c. Apakah bagian akuntansi memerhatikan

urutan nomernya?

33 Apakah penerimaan berupa cek mundur/giro

diberikan ke bagian akuntansi?

34 Apakah hasil penagihan langsung diserahkan

kepada kasir dalam waktu yang tidak terlalu
lama dan dalam jumlah yang seharusnya
diterima

35 Apakah pada cek mundur yang diterima telah

dicantumkan nama perusahaan/klien?

36 Apakah bagian akuntansi mengadakan jurnal

khusus untuk penerimaan cek mundur?

A. Kelemahan-kelemahan lain yang tidak tercantum pada pernyataan di atas

B. Catatan lain:

C. Kesimpulan Penilaian (Baik, Sedang, Buruk)?

D. Revisi Kesimpulan penilaian (lampirkan alasannya)

Klien

Dibuat Oleh:

Diperiksa Oleh:

Skedul:
ICQ - Penjualan dan Piutang

Tanggal:

Tanggal:

dokumen terkait

Indeks

Periode:
31/12/2007

Y = Ya
T = Tidak
TR = Tidak Relevan
Y
T
TR
PENYIMPANAN DAN PENGAWASAN FISIK
1 Apakah persediaan :
a. Dipisahkan atas kelompok :
1. Bahan baku?
2. Barang dalam Proses?
3. Barang jadi/dagang?
4. Bahan pembantu (supplies) dan suku
cadang (sparepart)?
b. Diatur secara rapi dan tertib?
c. Tercegah dari:
1. Pencurian?
2. Kerusakan?
3. Kebakaran, banjir dan risiko lain?
d. Secara berkala dicocokkan dengan kartu
gudang?
2 Apakah persediaan di bawah pengawasan
seorang penjaga gudang atau orang tertentu
lainnya ?

v
v
v
v
v
v
v
v
v
v
v

3 Apakah kecuali petugas gudang dilarang masuk

ke gudang?

4 Apakah setiap pengeluaran barang jadi

berdasarkan bukti penjualan tertulis?

5 Apakah setiap pengeluaran barang jadi/ barang

dagang harus berdasarkan surant jalan (delivery
order-DO) atau sejenisnya yang diotorisasi
pejabat perusahaan yang berwenang?

6 Apakah terdapat pos-pos penjagaan yang

mengawasi arus keluar masuk barang dengan
efektif?

PEMBUKUAN PERSEDIAAN
7 Bila klien menggunakan sistem persediaan
perpetual:
a. Apakah dibuat kartu persediaan untuk:
1. Bahan baku?
2. Barang dalam Proses?
3. Barang jadi/dagang?
4. Bahan pembantu (supplies) dan suku
cadang (sparepart)?

v
v
v
v

b. Apakah kartu persediaan tersebut dipegang

oleh staf yang tidak menguasai persediaan
secara fisik?

c. Apakah total jumlah menurut kartu

persediaan tersebut secara berkala dicocokkan
dengan akun kontrol persediaan?

d. Apakah saldo kartu persediaan dicocokkan

dengan hasil stock opname paling sedikit
setahun sekali?

e. Bila terdapat selisih, apakah diinvestigasi oleh

orang yang tidak menguasai persediaan secara
fisik atau pemegang kartu persediaan?
f. Apakah penyesuaian atas selisih diotorisasi
oleh petugas berwenang?

STOCK OPNAME
8 Apakah yang mengawasi/melakukan
perhitungan atau menyusun ikhtisar hasil
perhitungan terlepas dari
a. Penguasaan secara fisik atas barang (penjaga
gudang dan sebagainya)?
b. Pencatatan kartu persediaan?
9 Apakah dibuat instruksi tertulis untuk
pelaksanaan stock opname dan dijelaskan
kepada pelaksana stock opname?
10 Apakah dilakukan pisah batas (cut-off) atas
penerimaan dan pengeluaran barang selama
stock opname?

v
v
v

11 Apakah barang yang penjualan lambat (slow

moving), using (obsolete), atau rusak telah
dipisahkan?

12 Apakah hasil stock opname dicocokan dengan

buku besar?

13 Apakah persediaan akhir dinilai secara konsisten

dengan tahun sebelumnya?

SISTEM PEMBIAYAAN
14 Apakah hal-hal sebagai berikut dilaporkan
segera kepada manajemen (untuk
perbaikan/diambil keputusan):
a. Rencana kebutuhan?
b. Barang barang yang penjualannya lambat?

v
v

c. Barang yang usang?

d. Barang yang rusak?
e. Kelebihan persediaan
f. Persediaan sisa (scrap)?
15 Apakah untuk persediaan berikut dikendalikan
dengan baik dan dibukukan sebagaimana
seharusnya?

v
v
v
v

a. Barang konsinyasi keluar (milik klien)?

b. Barang konsinyasi yang diterima (milik
perusahaan lain untuk dijualkan)?

v
v

c. Barang dalam customer bounded warehouse

atau broker's warehouse?

d. Barang pada kontraktor/subkontraktor?

e. Bahan baku yang disediakan oleh
pelanggan/pemesan (customer-supplied
materials)?

v
v

f. Barang kemasan perusahaan yang dapat

dikembalikan (returnable containers)?

g. Barang kemasan?
h. Per produk (by-product)?
16 Apakah barang-barang tersebut pada butir 14
secara fisik dipisahkan (bila mungkin dilakukan)?
17 Apakah jumlah rata-rata persediaan cukup dapat
diterima untuk jenis usaha dan besarnya
perusahaan?

v
v
v

18 Apakah metode penilaian persediaan

berdasarkan:
a. Biaya
FIFO
LIFO
Rata-rata bergerak (moving average)
rata-rata tertimbang (weighted average)

b. Biaya atau harga pasar yang lebih rendah

(lower of cost or market)
c. Harga Jual
A. Kelemahan-kelemahan lain yang tidak tercantum pada pernyataan di atas

B. Catatan lain:

C. Kesimpulan Penilaian (Baik, Sedang, Buruk)?

D. Revisi Kesimpulan penilaian (lampirkan alasannya)

Klien

Dibuat Oleh:

Diperiksa Oleh:

Skedul:
ICQ - Persediaan

Tanggal:

Tanggal:

dokumen terkait

Indeks

Periode:
31/12/2007

Y = Ya
T = Tidak
TR = Tidak Relevan
Y
T
TR
ORDER PEMBELIAN
1 Apakah pembelian dilakukan:
1.1. Oleh pejabat/bagian khusus?
Bagian Administrasi Pembelian
1.2. Yang terpisah dari Bagian:
a. Akuntansi?
b. Pembayaran?
c. Penerimaan Barang?
d. Penyimpanan?
e. Pencatatan persediaan?
1.3. Dengan syarat yang menguntungkan
(misalnya tender, pemasok terseleksi)?
2 Apakah Surat Permintaan Pembelian:
2.1. Dibuat untuk semua pembelian?
2.2. Diotorisasi pejabat tertentu (Kepala
Gudang)?
2.3. Diberi nomor urut tercetak?
3 Apakah order pembelian (purchase order):
3.1. Dibuat untuk semua pembelian?
3.2. Diotorisasi pejabat tertentu?
3.3. Diberi nomor urut tercetak?
3.4. Tersimpan lengkap, termasuk yang
dibatalkan?
3.5. Blanko tersimpan dengan baik?
3.6. Tembusan dikirimkan kepada:
a. Bagian Akuntansi untuk dicocokkan
dengan laporan penerimaan barang
dan faktur?
b. Bagian penerimaan barang sebagai
otorisasi untuk menerima barang?
4 Apakah pembelian dikoordinasi dengan:
4.1. Program Produksi?
4.2. Anggaran penjualan?
4.3. Batas persediaan minimum dan maksimum?
5 Apakah pemasok:
5.1. Dibuatkan daftarnya?
5.2. Pemilihan mendapat persetujuan dari
pejabat terkait (manajer pembelian)?
6 Apakah kebijaksanaan pembelian tidak
dilakukan dengan memberikan keuntungan luar
biasa kepada:

v
v
v
v
v
v
v

v
v
v
v
v
v

v
v
v

v
v

6.1. Penjual tertentu?

6.2. Relasi staf pembelian atau lainnya?
6.3. Suatu perusahaan di mana seorang staf
mempunyai kepentingan?
6.4. Perusahaan afiliasi
7 Apakah harga penawaran penjual yang terdaftar
(approved) ditinjau secara berkala, untuk
memastikan bahwa selalu merupakan harga
bersaing?

v
v
v
v
v

PENERIMAAN BARANG
8 Apakah terdapat bagian penerimaan barang
yang terpisah dari:
a. Bagian Pembelian?
b. Bagian akuntansi?
c. Bagian pembayaran?
d. Bagian penyimpanan?
e. Bagian pencatatan persediaan?
9 Apakah barang yang diterima disertai:
a. Surat jalan atau faktur dari pemasok?
b. Surat Ketetapan Pengangkut?
10 Apakah barang yang diterima diperiksa
mengenali:

v
v
v

a. Kuantitas?
b. Keadaan?
c. Spesifikasi pembelian lainnya?
d. Kecocokkan dengan order pembelian?
11 apakah laporan penerimaan barang:

v
v
v
v

11.1. dibuat untuk seluruh penerimaan barang?

11.2. mencatat jumlah yang diterima
bedasarkan penghitungan yang sebenarnya?
11.3. diberi nomor urut tercetak?
11.4. disimpan selengkapnya termasuk yang di
batalkan
11.5. blankonya disipan dengan baik?
11.6. tembusannya dikirim kepada:
a. bagian akuntansi untuk di cocokan
dengan order pembelian dan faktur?

v
v
v
v

v
v

v
v
v
v

b. bagian pembelian sebagai informasi

bahwa pesanan telah diterima?

12 jika barang ditolak oleh bagian penerimaan:

12.1. apakah dibuat surat jalan?
12.2. apakah disimpan oleh bagian
penyimpanan?
12.3. apakah retur pembelian cukup terkontrol
untuk mengurangi umlah utang yang
dibukukan?

v
v
v

FAKTUR PEMBELIAN
13 apakah faktur faktur dari pemasok diperiksa dan
dicocokkan oleh staf bagianutang usaha
dengan:
13.1. order penjualan

13.2. laporan penerimaan barang

14 apakah staf bagian utang usaha ini terpisah

dari:
14.1. bagian pemesanan dan pembelian?
14.2. bagian penerimaan barang?
15 faktur ini secara berturut turut harus
menunjukkan bukti persetujuan seperti:
15.1. harga benar
15.2. perkalian dan pertambahan
15.3. biaya pengangkutan
15.4. beban beban lain
15.5. pengurangan potongam atau allowance
lainnya
15. 6. kode atau alokasi akun yang harus
dibebankan
PEMBELIAN-PEMBELIAN KHUSUS
16 apakah pembelian antar perusahaan afiliasi
harganya layak?

v
v

v
v
v
v
v
v

17 apakah pembelian antar departemen dalam

suatu perusahaan:
17.1. tdk memperhitungkan laba
17.2. laba telah dieliminasi
INFORMASI UMUM
18 apakah sistem informasi termasuk:
18.1. anggaran pembelian
18.2. anggaran biaya?
18.3. perbandingan anggaran dengan yang
sebenarnya
18.4. penjelasan tertulis atas penyimpangan
yang material

v
v

v
v
v
v

19 apakah perhitungan rasio yang berikut secara

teratur diperiksa dan dijelaskan dengan cukup:

19.1. presentase laba kotor dengan penjualan

19.2. presentase biaya penjualan dengan
penjualan
19.3. tingkat perputaran persediaan
20 apakah ada prosedur yang cukup untuk
menjamin pertimbangan yang tepat dari:
20.1. pisah batas pembelian
20.2. penyesuaian pendapatan dan biaya
20.3. laba yang tidak direalisasikan pada
barang?

v
v
v

UTANG
21 apakah terdapat buku utang?
22 apakah daftar kreditor:
22.1. disusun secara up to date
22.2. dicocokan dengan saldo akun kontrol
22.3. secara periodik di review atas saldo debit
yang ada

v
v
v
v

23 apakah detail dari kreditor yang lama belum

dibayar diteliti sebab sebabnya?

24 apakah pemegang buku akun kontrol utang

terpisah dari pemegang buku pembantu utang?

25 apakah pemasok yang banyak mutasinya

mengirimkan perincian perhitungan atau saldo
secara periodik, dan di cocokan oleh pegawai
yang tidak memegang buku pembantu utang

A. Kelemahan-kelemahan lain yang tidak tercantum pada pernyataan di atas

B. Catatan lain:

C. Kesimpulan Penilaian (Baik, Sedang, Buruk)?

D. Revisi Kesimpulan penilaian (lampirkan alasannya)

Klien

Dibuat Oleh:

Diperiksa Oleh:

Skedul:
ICQ - Pembelian

Tanggal:

Tanggal:

dokumen terkait

Indeks

Periode:
31/12/2007

Keterangan
Kas besar
Kas kecil
Bank BINI
Bank Mama
Bank CAB
Deposito Berjangka

Ref.
KK
C1
C2
C3
C4
C5
C6

Per Audit
31/12/2006
12,000,000
1,875,000
235,500,000
31,043,025
150,000,000
300,000,000
730,418,025
^

Per Klien
31/12/2007
23,262,000
1,875,000
156,150,225
37,593,938
191,250,000
291,750,000
701,881,163
^

PAJE
Dr

80,810,250
85,162
17,373,775
98,269,187
^

Catatan Pemeriksaan:

Klien

Dibuat Oleh:

Diperiksa Oleh:

Skedul:
Kas dan Setara Kas

Tanggal:

Tanggal:

PAJE
Cr
375,000

56,275,000
56,650,000
^

Per Audit
31/12/2007
23,262,000
1,500,000
236,960,475
37,679,100
208,623,775
235,475,000
743,500,350
^

Diperiksa Oleh:

Indeks

Tanggal:

Periode:
31/12/2007

BERITA ACARA PEMERIKSAAN UANG KAS

KAS BESAR
Nama Perusahaan
Dilakukan pada tanggal
Pemegang kas sdr/i
A.

B.

: PT ETSA
:
: Kevina

SISA UANG KAS MENURUT BUKU KAS

1. Sisa menurut buku kas pada tanggal 31/12/2007
2. Mutasi dari tanggal
s/d
Jumlah debit Rp
Jumlah kredit Rp
3. Sisa buku kas pada tanggal 31/12/2007
4. Pemasukan yang belum dibukukan
5. Pengeluaran yang belum dibukukan
Jumlah sisa uang kas menurut buku
UANG DALAM KAS
1. Uang Tunai
a. Uang kertas
75 lembar
183 lembar
135 lembar
300 lembar
150 lembar
150 lembar
- lembar

@
@
@
@
@
@
@

Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

100,000
50,000
20,000
10,000
5,000
1,000
500

=
=
=
=
=
=
=

Rp

Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

7,500,000
9,150,000
2,700,000
3,000,000
750,000
150,000
Rp

b. Uang logam
12 keping
- keping
- keping
- keping
- keping

@
@
@
@
@

Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

1,000
500
100
50
25

=
=
=
=
=

Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

12,000
Rp

Jumlah uang tunai

2.
3.

C.

Rp

Surat-surat berharga
Lain-lain (bon-bon yang belum diperhitungkan)
Jumlah uang dalam kas

SELISIH UANG KAS (kelebihan/kekurangan)

Dibuat dan Diperiksa:

a.n KAP. MARGARET & REKAN

Rp
Rp
Rp

NIHIL

Mengetahui dan Me

AS

23,262,000

23,262,000
23,262,000
^

23,250,000
^

12,000
23,262,000
^
23,262,000
^

Mengetahui dan Menyetujui,

BERITA ACARA PEMERIKSAAN UANG KAS

KAS KECIL
Nama Perusahaan
Dilakukan pada tanggal
Pemegang kas sdr/i
A.

B.

: PT ETSA
:
: Kevina

SISA UANG KAS MENURUT BUKU KAS

1. Sisa menurut buku kas pada tanggal 31/12/2007
2. Mutasi dari tanggal
s/d
Jumlah debit Rp
Jumlah kredit Rp
3. Sisa buku kas pada tanggal 31/12/2007
4. Pemasukan yang belum dibukukan
5. Pengeluaran yang belum dibukukan
Jumlah sisa uang kas menurut buku
UANG DALAM KAS
1. Uang Tunai
a. Uang kertas
- lembar
10 lembar
18 lembar
23 lembar
65 lembar
85 lembar
- lembar

@
@
@
@
@
@
@

Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

100,000
50,000
20,000
10,000
5,000
1,000
500

=
=
=
=
=
=
=

Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

Rp

Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

500,000
360,000
230,000
325,000
85,000
Rp

b. Uang
-

logam
keping
keping
keping
keping
keping

@
@
@
@
@

Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

1,000
500
100
50
25

=
=
=
=
=

Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

Rp

Jumlah uang tunai

2.
3.

C.

Rp

Surat-surat berharga
Lain-lain (bon-bon yang belum diperhitungkan)
Jumlah uang dalam kas

SELISIH UANG KAS (kelebihan/kekurangan)

Dibuat dan Diperiksa:

a.n KAP. MARGARET & REKAN

Rp
Rp
Rp
375,000

Mengetahui dan Me

AS

1,875,000

1,875,000
1,875,000
^

1,500,000
^

1,500,000
^

1,500,000
^

Mengetahui dan Menyetujui,

REKONSILIASI BANK BINI

Saldo menurut Rekening Koran
Ditambah:

Dikurangi:

Rp

218,210,475 Saldo menurut Pembukuan

Setoran dalam
perjalanan

Ditambah:

Jasa Giro

BG 020803

Rp

41,250,000

Salah catat PT. HORAS

??? PT EKA

Rp

33,750,000

Transfers PT BAHTERA

Cek beredar
PT SUNNY

Dikurangi:
Rp

Biaya Administrasi

56,250,000
236,960,475
^

Klien

Dibuat Oleh:

Diperiksa Oleh:

Skedul:
BANK BINI

Tanggal:

Tanggal:

h:

Rp

156,150,225

Rp

635,250

Rp

20,250,000

Rp

60,000,000

Rp

75,000

236,960,475
^

Indeks

C3

Periode:
31/12/2007

REKONSILIASI BANK MAMA

Saldo menurut Rekening Koran

Rp

37,679,100 Saldo menurut Pembukuan

Ditambah:

Ditambah:

Jasa Giro

Dikurangi:

Dikurangi:

Biaya Administrasi

37,679,100
^

Klien

Dibuat Oleh:

Diperiksa Oleh:

Skedul:
BANK MAMA

Tanggal:

Tanggal:

h:

Rp

37,593,938

Rp

160,162

Rp

75,000
37,679,100
^

Indeks

C4

Periode:
31/12/2007

REKONSILIASI BANK CAB

Saldo menurut Rekening Koran

Rp

208,623,775 Saldo menurut Pembukuan

Ditambah:

Ditambah:

Pendapatan Bunga

Dikurangi:

Dikurangi:

Biaya Administrasi

208,623,775
^

Klien

Dibuat Oleh:

Diperiksa Oleh:

Skedul:
BANK CAB

Tanggal:

Tanggal:

h:

Rp

207,668,500

Rp

1,038,343

Rp

83,067
208,623,775
^

Indeks

C5

Periode:
31/12/2007

Keterangan
Sisibank

Ref.
KK

Per Klien
31/12/2007
291,750,000

PAJE
Dr

Cr
56,275,000

291,750,000
^

56,275,000
^

Catatan Pemeriksaan:

Klien

Dibuat Oleh:

Diperiksa Oleh:

Skedul:
Deposito Berjangka

Tanggal:

Tanggal:

Skedul:
Deposito Berjangka

Tanggal:

Tanggal:

Per Audit
31/12/2007
235,475,000
235,475,000
^

Indeks

C6

Periode:

Periode:
31/12/2007