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LINS SP
2010
LINS SP
2010
Banca Examinadora:
1 Prof(a): ______________________________________________________
Titulao: ______________________________________________________
_______________________________________________________________
Assinatura: _________________________________
2 Prof(a): ______________________________________________________
Titulao: ______________________________________________________
_______________________________________________________________
Assinatura: _________________________________
A Deus
Pela vida.
Ana Paula
A Deus
Rendo graa a Deus pelo flego de vida, a certeza que sempre
est em todos os lugares, onipresente, tudo o saber, onisciente, todo
poder, onipotente, sempre guiando e iluminando nossos passos.
Por ter concedido fora e oportunidade para concluir minha
jornada acadmica.
Que diremos, pois, a estas coisas? Se Deus por ns, quem ser
contra ns? Romanos 8:31
Fbio
A Deus
Agradeo pelo senhor nosso bom Deus por ele sempre estar ao
meu lado. Somente ele sabe do sofrimento que tive para chegar at aqui,
nas horas difceis ele deu seu colo para eu chorar e nas alegres ele
estava comigo a sorrir e com isso ele nunca me deixou desanimar,
agradeo por ele ter me dado fora e sabedoria para chegar at aqui.
Senhor, quero agradecer por ter me ajudado, sem voc comigo eu no
sei o que seria. Aquilo que parecia ser impossvel, aquilo que parecia
no ter sada, aquilo que parecia ser minha morte, o Senhor mudou
minha sorte, sou um milagre, estou aqui.
Obrigado meu bom Deus por mais essa vitria.
minha me
Essa pessoa sempre me apoiou para que eu estudasse, sempre me
ajudou nas horas alegres e nas horas difceis estava ali do meu lado me
auxiliando. Para chegar at aqui tive muitas dificuldades, e graas a
minha me, Teresa de Souza Vasoler, consegui superar todas essas
dificuldades. Me, agradeo por ter me ajudado a chegar at aqui e o
esforo que fez para que eu pudesse estudar, quero um dia retribuir por
tudo que voc fez por mim.
Eu a amo muito!!!!
A meu Pai
Meu pai Antonio Donizete Vasoler sempre deu conselho para mim
e para meus irmos ensinando-nos o que certo, dando-nos uma
educao para sempre respeitar o prximo e com a graa de Deus
nunca deixou nada faltar em casa. Agradeo por ter me ajudado a
chegar at aqui. Espero um dia poder retribuir o que vez por mim. O
que sou hoje devo educao que me deu.
A minha Famlia
AGRADECIMENTOS
A Deus
Pela ajuda constante e pela oportunidade de concluirmos mais uma
etapa de nossas vidas.
s nossas famlias pelos constantes apoios.
Aos mestres por ter nos transmitido os conhecimentos necessrios para
a nossa formao acadmica.
Ao Prof. M.Sc. Everton Rodrigo Salvtico Custdio por ter nos
orientado e indicado o melhor caminho a seguir em todas as etapas do
trabalho.
Prof. M.Sc. Helosa Helena Rovery Silva pela dedicao e pacincia
nas orientaes tcnicas.
Transernestoliver Ltda. ME pela colaborao e abertura para a
realizao desse trabalho com sucesso.
RESUMO
Palavras-chave:
Lucratividade.
Gesto
financeira.
Controle
financeiro.
Planejamento.
ABSTRACT
LISTA DE FIGURAS
LISTA DE QUADROS
SUMRIO
INTRODUO ................................................................................................. 17
CONCEITOS ......................................................................................... 19
1.1
Controladoria .......................................................................................... 19
1.2
1.3
1.4
1.5
1.5.2.2
1.5.2.3
Planejamento Operacional................................................................ 30
1.6
1.6.1 Oramento.............................................................................................. 31
1.6.2 Fluxo de Caixa ....................................................................................... 31
1.6.3 Tesouraria .............................................................................................. 33
1.7
Custos .................................................................................................... 35
1.7.1.2
2.1
2.3
Frota ....................................................................................................... 40
Parceiros ................................................................................................ 43
Clientes .................................................................................................. 44
Concorrentes .......................................................................................... 45
CAPTULO
III
GESTO
FINANCEIRA
EMPRESA
INTRODUO ....................................................................................... 46
3.1
3.1.7.2
Demonstrao
do
Resultado
do
Exerccio
da
empresa
CONCLUSO .................................................................................................. 58
REFERNCIAS ............................................................................................... 59
APNDICES .................................................................................................... 62
ANEXOS ........................................................................................................... 69
17
INTRODUO
18
19
CAPTULO I
CONCEITOS
1.1
Controladoria
20
1.2
Contabilidade Gerencial
mede
desempenho
econmico
de
unidades
operacionais
21
22
esperados.
avaliao
inclui
transformar
dados
em
tendncias
sistema
de
relatrios
que
esteja
alinhado
responsabilidades
em
toda
organizao
na
forma
de
atribuio
de
23
quando
todas
as
reas
necessrias
para
1.3
Contabilidade Financeira
24
regulamentadoras
externas,
como
Financial
Accounting
1.4
25
continua
Caractersticas bsicas da contabilidade financeira e gerencial
Audincia
Propsito
Externa:
Contabilidade
Contabilidade
Financeira
Gerencial
acionistas,
credores,
autoridades tributrias.
executivos.
proprietrios e credores.
gerentes;
dar
controlar
feedback
desempenho
operacional.
Posio do Tempo
Histrica; atrasada.
Restries
Regulamentada;
Desregulamentada; sistemas e
aceitos
por
governamentais.
orientada
autoridades
necessidades
operacionais.
estratgicas
26
Tipo de Informao
concluso
financeiras,
Mensuraes
operacionais
processos,
fornecedores,
fsicas
sobre
tecnologias,
clientes
concorrentes.
Natureza
da
Objetiva,
auditvel,
Informao
consistente, precisa.
Escopo
Altamente
agregada;
confivel,
relatrios
1.5
Conceito de Gesto
Elementos da
Organizao
27
concluso
Formulao de objetivos organizacionais timos e
de planos eficazes de apoio.
Tomadas
de
decises
para
otimizar
desempenho organizacional.
Planejamento
Pessoas e
tecnologia
Pessoas e
das previses.
Tecnologia
Pessoas e
s previses.
Tecnologia
empregados.
Criao de um ambiente agradvel para otimizar
o desempenho dos trabalhadores.
Integrao
das
necessidades
objetivos
Estrutura
Estrutura
Estrutura
Estrutura e
Tecnologia
Atribuio
de
recompensas
baseadas
no
desempenho.
Estrutura
Estrutura,
Tecnologia e
adaptando-a ao homem
Tarefas
claro
das
responsabilidades
individuais.
Instituio de avaliadores em pontos estratgicos
da organizao, de modo a receber informao
Avaliao
Pessoas
Organizao
Pessoas
Liderana
Pessoas
de
desempenho,
comparao
com
Estrutura
Estrutura
Estrutura e
Tecnologia
Estrutura e
Tecnologia
28
1.5.2 Planejamento
29
30
1.6
31
1.6.1 Oramento
32
Fonte: Modelo...,2010.
33
1.6.3 Tesouraria
34
35
1.7
Custos
36
1.7.1.1
37
1.7.1.2
38
CAPTULO II
TRANSERNESTOLIVER LTDA. - ME
2.1
Setores da empresa
39
40
2.2
2.3
Frota
41
em
veculos
adaptados
somente
ocorrer
em
situaes
42
43
2.4
Parceiros
2.4.1 Bradesco
44
2.5
Clientes
45
2.6
Concorrentes
Maria
de
Lourdes
Soares
(lvaro
de
Carvalho/SP).
46
CAPTULO III
INTRODUO
47
Sistemtica:
foram
observados,
analisados
gesto
financeira
na
empresa,
como
suporte
para
de
Entrevista
com
proprietrio
da
empresa
3.1
controles
gerenciais
com
objetivo
de
ter
maior
eficincia
no
de
receitas,
controle
de
despesas,
controle
de
custos,
48
DESPESAS
DESPESAS
nibus 1996
nibus 1998
ISS
R$
110,00
ISS
R$
110,00
PIS
R$
28,60
PIS
R$
28,60
COFINS
R$
132,00
COFINS
R$
132,00
Telefone
R$
83,77
Telefone
R$
83,77
Energia Eltrica
R$
5,15
Energia Eltrica
R$
5,15
R$
70,00
R$
70,00
Pr-labore
R$
465,00
INSS
R$
93,00
TOTAL
R$
987,52
KM RODADO / MS
DESPESA DO KM RODADO
670
R$
1,47
Pr-labore
R$
465,00
INSS
R$
93,00
TOTAL
R$
987,52
R$
1,45
KM RODADO / MS
DESPESA DO KM RODADO
680
49
CUSTOS
CUSTOS
nibus 1996
nibus 1998
Financiamento
R$
1.765,34
Despesas Operacionais
R$
716,92
Financiamentos
R$
1.843,88
Despesas Operacionais
R$
716,93
Consrcio Pneu
R$
112,57
Consrcio Pneu
R$
112,57
Combustvel
R$
463,35
Combustvel
R$
412,54
Borracharia
R$
25,00
Borracharia
R$
20,00
Lubrificantes
R$
18,00
Lubrificantes
R$
18,00
R$
9,15
TOTAL
R$
3.133,07
R$
10,30
TOTAL
R$
3.111,48
KM RODADO / MS
CUSTO DO KM RODADO
670
R$
KM RODADO / MS
4,64
CUSTO DO KM RODADO
680
R$
4,61
3.1.2.1
50
RECEITAS
nibus 1996
Prestao de Servios - 22
Viagem
RECEITAS
R$
KM RODADO / VIAGEM
RECEITA POR KM RODADO
4.400,00
30,4
R$
nibus 1998
Prestao de Servios - 22
Viagem
R$
KM RODADO / VIAGEM
6,58
4.400,00
30,9
R$
6,47
51
nibus 1996
nibus 1998
Receitas (+)
R$
6,58
Receitas (+)
R$
Custos (-)
R$
4,64
Custos (-)
R$
4,61
Despesas (-)
R$
1,47
Despesas (-)
R$
1,45
R$
0,46
R$
14,02
R$
308,34
6,47
R$
0,41
R$
12,76
R$
280,62
sistema
de
controle
de
contratos
ser
implantado
na
52
53
TOTAL / MS
P
0,00
847,85
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
847,85
8.800,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
8.800,00
0,00
8.800,00
847,85
0,00
0,00
0,00
0,00
8.800,00
847,85
60,00
71,45
60,00
45,00
30,00
23,55
150,00
140,00
13,00
10,30
0,00
0,00
0,00
0,00
13,00
10,30
0,00
0,00
150,00
167,55
0,00
0,00
150,00
167,55
73,00
81,75
210,00
212,55
30,00
23,55
313,00
317,85
8.727,00
766,10
(210,00)
(212,55)
(30,00)
(23,55)
8.487,00
530,00
8.727,00
1.613,95
(210,00)
(212,55)
(30,00)
(23,55)
(8.487,00)
530,00
* P = Previsto
** R = Realizado
54
30/06/2010
Circulante
PASSIVO
30/06/2010
Circulante
Disponvel
Caixa
Banco Conta
Movimento
R$
530,00
R$
2.390,15
Crditos
Duplicatas a receber
R$
17.600,00
Consrcio de Pneus
R$
450,30
Fornecedores
Pr- Labore a
Pagar
R$
6.730,00
R$
930,00
INSS a recolher
R$
186,00
Cofins a recolher
R$
264,00
Pis a Recolher
R$
57,20
Financiamentos
R$
21.655,34
Financiamentos
R$ 107.944,68
PATRIMNIO LQUIDO
Terreno
Mveis e
utenslios
R$
45.000,00
R$
1.000,00
Veculos
Equipamentos e
Ferramentas
R$ 116.300,00
Lucros/Prejuzos Acumulados
R$
Lucro Acumulado
R$
11.628,28
( - ) Lucro do Perodo
R$
(5.005,05)
( - ) Depreciao Acumulada
( - ) Depreciao
Acumulada
TOTAL ATIVO
R$
37.000,00
R$
(11.830,00)
R$ 181.390,45
9.950,00
Capital Subscrito
TOTAL PASSIVO
R$ 181.390,45
55
3.1.7.2 Demonstrao
do
Resultado
do
Exerccio
da
empresa
Transernestoliver Ltda. - ME
R$ 8.800,00
R$ (220,00)
R$
(57,20)
R$ (264,00)
R$ 8.258,80
Despesas Operacionais
Telefone
Energia Eltrica
Despesas com Materiais de Limpeza
Pr-labore
INSS
Despesas com Depreciaes
Total das despesas operacionais
R$
167,55
R$
10,30
R$
140,00
R$
930,00
R$
186,00
R$ 11.830,00
R$ 13.263,85
R$8.258,80
R$13.263,85
R$(5.005,05)
56
57
PROPOSTA DE INTERVENO
Com
pesquisa
desenvolvida
aplicao
na
empresa
58
CONCLUSO
informaes
necessrias
para
identificar
eventuais
ineficincias,
59
REFERNCIAS
CONTAS
a
receber,
3
jul.
2008.
Disponvel
em:
<http://www.contaspagar.com/contas-a-receber>. Acesso em 08 jun.2010.
60
61
em:
TESOURARIA.
Administradores,
16
set.
Disponvel
em:
<http://administradores.com.br/informe-se/artigos/gestao-de-tesouraria/32594>.
Acesso: 10 jun. 2010.
62
APNDICES
63
INTRODUO
1.1
1.2
Discusso
1.3
modificaes de procedimentos
64
65
IDENTIFICAO
Empresa: ....................................................................................................
Localizao: ...............................................................................................
Porte:..........................................................................................................
II
Estrutura organizacional:............................................................................
66
IDENTIFICAO
Empresa: ....................................................................................................
Localizao: ...............................................................................................
Proprietrios: ..............................................................................................
II
67
IDENTIFICAO
Formao: ..................................................................................................
Profisso: ...................................................................................................
II
PERGUNTAS ESPECFICAS
68
IDENTIFICAO
Formao: ..................................................................................................
II
PERGUNTAS ESPECFICAS
..............................................................................................................................
..............................................................................................................................
..............................................................................................................................
..............................................................................................................................
..............................................................................................................................
..............................................................................................................................
69
ANEXOS
70
_________________
DATA::=> __________________________________________________________
FROTA::=> ____________________________________________________________________________________
DESCRIO NIBUS::=> ________________________________________________________________________
KM::=>________________________________________________________________________________________
RESPONSVEL PELA TROCA::=>__________________________________________________________________
Material Utilizado
Qtde
Preo
Valor Total
Motorista
Observaes
leo SAE15W40
leo SAE 30
leo SAE 68
leo SAE 90
leo SAE 100
leo SAE 140
leo HY-Gard
Fludo Freio
Fludo Radiador
Aditivo Radiador TY16034
Filtro CAV 796
Filtro RE62419
Filtro T19044
Filtro Ar AT171854
Filtro Ar AT171853
Filtro RE45864
Filtro DQ59139
Filtro RE62418
Filtro Ar Segurana CF 600
leo SAE 85W90 CQM10020
leo SAE A 85W140
leo SAE 15W40 CQM 13030
Filtro 940/18
leo SAE 80W140
Filtro RE59754
Filtro RE60021
Outros (especificar)
R$
TOTAL::=>
______________________________
___________________
________________________
Assinatura Mecnico
Assinatura Motorista
Aprovao Gerncia
71
Identificao do Veculo
S/N/
Num.
S/N/
Num.
S/N/
Num.
Ano de Fabricao:
Placa:
Possui autorizao do DER? (S/N)
Fixada no parabrisa? (S/N)
N. Autorizao:
Identificao do Motorista
N. Habilitao (CNH)
Categoria:
Possui curso de capacitao de transporte coletivo (S/N)
N. Autorizao:
Condies do veculo
Capacidade do nibus (passageiros sentados):
Possui laudo de inspeo mecnica dentro do prazo? (S/N)
Ferramentas transportadas em local apropriado (bagageiro)? (S/N)
Possui assentos almofadados? (S/N)
Os assentos esto em boas condies de uso? (S/N)
Possui cintos de segurana em condies adequadas de uso em todos os
assentos? (S/N)
Pneus em condies adequadas de uso (incluindo estepe)? (S/N)
Possui extintor de incndio dentro da validade? (S/N)
Interior do veculo est limpo e sem material indevido? (S/N)
Luz de r em funcionamento? (S/N)
Sirene de r em funcionamento? (S/N)
Freios em funcionamento? (S/N)
Faris e lanternas em funcionamento? (S/N)
Setas de direo em funcionamento? (S/N)
Luz de freio em funcionamento? (S/N)
Outras observaes:
Data da Inspeo:
Nome do Inspetor:
Assinatura: