1.

Quines son los obligados a presentar la Declaracin Informativa de Operaciones

con Terceros (DIOT 2008, V.1.0.1.)?
Las personas fsicas y morales que realicen actos o actividades gravados por la Ley del IVA y/o
que tengan registrada la clave de obligacin fiscal correspondiente al IVA.
Fundamento Legal: Artculo 32 primer prrafo y fracciones V y VIII de la LIVA, y la regla I.5.1.5. y
I.5.1.6. de la RMF.
2. Las personas morales comprendidas dentro del titulo III de la Ley del ISR, deben de
presentar la Declaracin Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT 2008,
V.1.0.1.).?
S. Tratndose de la Federacin, Entidades Federativas, Distrito Federal y sus organismos
descentralizados y municipios, estn obligados a presentar la DIOT.
Para el caso de las dems personas morales, nicamente estarn obligados a presentar la DIOT,
cuando sean contribuyentes del IVA, esto es, cuando realicen los actos o actividades gravados por
la Ley del IVA o tengan registrada la clave correspondiente de IVA.
Fundamento Legal: Artculo 32, primer prrafo y fraccin VIII de la LIVA. Artculo 32-G del CFF y
regla I.2.1.17. de la RMF.
3. Los contribuyentes personas morales cundo debern presentar la Declaracin
Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT 2008, V.1.0.1.)?
Mensualmente a ms tardar el ltimo da del mes siguiente al que corresponda la informacin.
Fundamento Legal: Regla I.5.1.5.de la RMF.
4. Los contribuyentes personas fsicas cundo debern presentar la Declaracin
Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT 2008, V.1.0.1.)?
Por el periodo de enero a junio de 2008, las personas fsicas tendrn por cumplida esta obligacin,
siempre que estn obligadas a presentar, y presenten, la declaracin de clientes y proveedores por
el ejercicio de 2008.
Por el periodo de julio a diciembre de 2008, las personas fsicas debern presentar la Declaracin
Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT 2008, V.1.0.1.) acorde a lo siguiente:
Informacin correspondiente al mes de:

Se presentar en el mes de:

Julio de 2008

Agosto de 2008

Agosto de 2008

Septiembre de 2008

Septiembre de 2008

Octubre de 2008

Octubre de 2008

Noviembre de 2008

Noviembre de 2008

Diciembre de 2008

Diciembre de 2008

Enero de 2009

Fundamento Legal: Artculo 32, fracciones V y VIII de la Ley del IVA y Regla I.5.1.6 de la RMF.
5. Mediante que formato se debe presentar la Declaracin Informativa de Operaciones
con Terceros?
Mediante el formato A-29 Declaracin Informativa de Operaciones con Terceros, contenido en el
programa electrnico: Declaracin Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT 2008, V.1.0.1.),
que se encuentra en la pgina de Internet del SAT.

Fundamento Legal: Regla II.5.1.8 de la RMF 2007.

6. Qu es la carga Batch?
La Carga Batch es la conversin de bases de datos de registros de las operaciones con
proveedores realizadas por los contribuyentes en archivos de texto (.txt). Estos archivos cuentan
con la estructura necesaria para su aplicacin e importacin al sistema de la Declaracin
Informativa de Operaciones con terceros, evitando la captura directa y en consecuencia,
optimizando el tiempo invertido en su integracin para la presentacin en tiempo y forma al SAT.
Fundamento: Programa DIOT (2008) V. 1.0.1.
7. La Declaracin Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT 2008, V.1.0.1.)
permite la importacin de la informacin con carga batch?
S.
Fundamento: Funcionamiento del Programa DIOT (2008) V. 1.0.1.
8. En dnde se puede consultar cmo realizar la carga batch de la Declaracin
Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT 2008, V.1.0.1.)?
Dentro de la pgina de Internet del SAT (Software y formas fiscales-Descarga de SoftwareDeclaracin informativa de operaciones con terceros (DIOT) 2008 Completa Versin actualizada
2008). En ste portal se tiene publicado el Layout del archivo para carga batch, o bien, puede
consultar la informacin que se encuentra incluida en el programa, dando clic en: HerramientasImportar declaracin-Layout del propio programa electrnico.
Fundamento: Layout, archivo para carga batch de la DIOT contenido en la pgina de Internet del
SAT. Programa DIOT (2008) V. 1.0.1.
9. Se debe presentar la Declaracin Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT
2008, V.1.0.1.) si no se han tenido operaciones con terceros?
S. En tanto tenga registrada la clave de IVA. En ste caso se seleccionar dentro del programa
DIOT la opcin: La presenta sin operaciones.
Fundamento Legal: Artculos 32 primer prrafo, fraccin VIII de la LIVA., 32-G del CFF, reglas
I.2.1.17. y I.5.1.5 de la RMF y Programa DIOT (2008) V. 1.0.1
10. La Declaracin Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT 2008, V.1.0.1.)
solicita informacin de operaciones con proveedores y clientes?
No, nicamente proveedores.
Fundamento Legal: Artculo 32, fraccin VIII de la LIVA.
11. Cuntos tipos de proveedores se pueden relacionar?
Tres tipos de proveedores:
Nacional

Extranjero
Global

Fundamento: Programa Declaracin Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT 2008,

V.1.0.1.).
12. Cmo se determina el importe de los proveedores globales?

Ejemplo:
Importe de pagos realizados en el mes

$ 1000,000

Por ciento mximo 10%

$ 100,000

Cantidad lmite a relacionar por proveedor global

50,000

Operacin
Proveedor

1
$

2
$

3
$

4
$

Total
$

Se relaciona
globalmente

15,000

15,000

15,000

5,000

50,000

15,000

15,000

15,000

15,000

60,000

NO

1,000

1,000

1,000

2,000

5,000

15,000

15,000

15,000

1,000

46,000

500,000

100,000

200,00

39,000

839,000

SI/NO
S
NO

En este ejemplo el proveedor C no se podra considerar dentro de los globales puesto que la suma
de A, C y D excederan del 10% ($100,000.00) del total de pagos efectuados en el mes.
Sin embargo; podr relacionarse el proveedor C, dejando de relacionar al proveedor A o D.
Fundamento Legal: Regla I.5.1.7. de la RMF.
13. La informacin de cada proveedor se debe considerar con el IVA incluido?
No. Los campos en los que el programa electrnico solicita el valor de actos o actividades deben
considerarse sin incluir el IVA.
Fundamento Legal: Programa DIOT (2008) V. 1.0.
14. Se informar de la totalidad de las operaciones con proveedores o habr un mnimo
que reportar?
S. Se debern de reportar la totalidad de las operaciones realizadas con todos los proveedores.
Como una facilidad, en lugar de capturar individualmente a cada proveedor, podrn relacionarse
globalmente aquellos con los que se haya tenido operaciones hasta por un monto que no exceda
del 10% del total de los pagos efectivamente realizados en el mes y sin que en ningn caso el
monto pagado al proveedor sea superior a $50,000.
Fundamento Legal: Artculo 32, fraccin VIII de la LIVA y Regla I.5.1.7. de la RMF.
15. En la Declaracin Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT 2008, V.1.0.1.),
se deben incluir a los proveedores de tasa 0%?
S. Aun cuando la totalidad de sus operaciones sean a la tasa del 0% se debern incluir en la DIOT.
Fundamento Legal: Artculo 32, fraccin VIII de la LIVA.
16. En la Declaracin Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT 2008, V.1.0.1.),
se debe informar el Monto del IVA pagado no acreditable incluyendo importacin
(correspondiente en la proporcin de las deducciones autorizadas)?
Aunque el llenado del citado campo no es obligatorio, se sugiere que en caso de contar con sta
informacin, sea capturada.

Fundamento Legal: Regla II.5.1.8. de la RMF.

17.- En la Declaracin Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT 2008, V.1.0.1.),
qu informacin se deber anotar en el rengln IVA Retenido por el contribuyente?
Se anotar el monto de IVA retenido por el contribuyente, es decir, el que retuvo el declarante.
Fundamento Legal: Artculos 1-A fracciones II incisos a), b) y c) y IV; 32 fraccin VIII de la LIVA y
Programa DIOT (2008) V. 1.0.1.
18. Tratndose de personas morales, los auxiliares se deben anexar a la Declaracin
Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT 2008, V.1.0.1.)?
No, toda vez que el formato electrnico no requiere de los auxiliares como anexo a la DIOT.
Fundamento Legal: Art. 32 fraccin VIII de la LIVA, Programa DIOT (2008) V. 1.0.1.
19. En los casos de autofacturacin, la aplicacin tambin permitir asentar el RFC del
contribuyente en el apartado de proveedor?
S.
Fundamento: Programa DIOT (2008) V. 1.0.1.
20. Qu tipos de operacin se reportan en la Declaracin Informativa de Operaciones
con Terceros (DIOT 2008, V.1.0.1.)?
Tratndose de Proveedor Nacional, al igual que Proveedor Global:
Prestacin de servicios profesionales

Arrendamiento de inmuebles
Otros

Tratndose de Proveedor Extranjero:

Prestacin de servicios profesionales

Otros

Fundamento Legal: Programa DIOT (2008) V. 1.0.1.

21. Se puede capturar ms de una vez a un proveedor cuando se ubica en ms de un
tipo de operacin (prestacin de servicios, arrendamiento de inmuebles, otros)?
S, debiendo elegir el tipo de operacin que le corresponda. Tambin el programa no permite
capturar ms de una vez un proveedor con un mismo tipo de operacin.
Fundamento Legal: Programa DIOT (2008) V. 1.0.1.
22. La Declaracin Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT 2008, V.1.0.1.)
Permite la presentacin de declaraciones complementarias?
S, la aplicacin permite presentar tanto declaraciones normales como complementarias, eligiendo
la opcin en el campo Tipo de declaracin.
Fundamento Legal: Programa DIOT (2008) V. 1.0.1.

23. Por el ejercicio fiscal 2008 Se tendr la obligacin de presentar la declaracin

informativa de clientes y proveedores?
No, cuando por todo el ejercicio 2008 presenten la declaracin informativa de operaciones con
terceros (DIOT), se tendr por presentada en febrero de 2009, la declaracin de clientes y
proveedores para efectos de ISR por dicho ao.
Las personas fsicas que no estn obligadas a presentar la declaracin de clientes y proveedores,
tambin tendrn por cumplida la obligacin relativa a la presentacin de la DIOT por el periodo de
enero a junio de 2008.
Fundamento Legal: Artculo Segundo Transitorio de la Segunda Modificacin a la RMF 2008
publicada en DOF el 31 de julio de 2008.
24.- Se podr imprimir la informacin capturada en la Declaracin Informativa de
Operaciones con Terceros (DIOT 2008, V.1.0.1.)?
S, desde la opcin herramientas, imprimir pgina actual o bien, desde la barra de herramientas
seleccione el icono Generacin de archivo.pdf mismo que se generar y guardar en la unidad C:
en la carpeta que la misma aplicacin genera al ser instalada.
Fundamento: Programa DIOT (2008) V. 1.0.1.
25. Cmo se debe presentar la Declaracin Informativa de Operaciones con Terceros
(DIOT 2008, V.1.0.1.)?
A) Cuando se hagan capturas hasta de 500 registros (proveedores), se presentar por Internet.
B) Cuando se hagan capturas de ms de 500 registros (proveedores), debern presentar la
informacin ante cualquier Administracin Local de Servicios al Contribuyente, en disco compacto
(CD) o en dispositivos USB, los que sern devueltos al contribuyente.
Fundamento Legal: Regla II.5.1.8., de la RMF.
26. El envo de la Declaracin Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT 2008,
V.1.0.1.) Puede efectuarse utilizando la CIEC?
S, se puede enviar con CIEC y tambin con Fiel.
Fundamento Legal: Programa DIOT (2008) V. 1.0.1.
27. Qu sancin procede por no presentar la DIOT?
Multa de de $7,918.00 a $15,835.00, por no presentar las declaraciones en los medios
electrnicos estando obligado a ello, presentarlas fuera de plazo o no cumplir con los
requerimientos de las autoridades fiscales para presentarlas o cumplirlos fuera de los plazos
sealados en los mismos.
Fundamento Legal: Artculos 81 y 82, fracciones XVI y XXVI del CFF.
28.- Se podr presentar informacin de operaciones efectuadas con proveedores en
2008 a travs de la Declaracin Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT) 2007
Simplificada?
No. Toda informacin de operaciones con proveedores correspondientes a periodo de 2008 se
deber de presentar mediante la Declaracin Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT
2008, V.1.0.1.).

Facilidades para el llenado del formato electrnico

 El campo denominado Monto del IVA pagado no acreditable incluyendo importacin

(correspondiente en la proporcin de las deducciones autorizadas) del formato electrnico
A-29, "Declaracin Informativa de Operaciones con Terceros, no ser obligatorio llenarlo.

No relacionar individualmente a aquellos proveedores que desee incluir en tipo de

proveedor global, siempre y cuando cumpla con lo siguiente:

El monto de los pagos que incluya en proveedor global ser hasta por un monto
que no exceda de 10% del total de los pagos efectivamente realizados en el mes.
En ningn caso el monto de alguno de los pagos incluidos en el porcentaje
anterior podr ser superior a $50,000 por proveedor.
No se deben incluir dentro del porcentaje y monto antes sealado, los gastos por
consumo de combustibles para vehculos martimos, areos y terrestres, pagados
con medios distintos al cheque nominativo tarjeta de crdito, de debito o de
servicios o a travs de monederos electrnicos, ya que este tipo de gastos se
debern relacionar por cualquier monto.
En el campo denominado proveedor global se deber sealar la informacin de
los proveedores que no fueron relacionados en forma individual.
Los comprobantes que amparen los gastos mencionados deben reunir los
requisitos previstos en las disposiciones fiscales.
Ejemplo:

Importe de pagos realizados en el mes

$ 1000,000

Por ciento mximo 10%

$ 100,000

Cantidad lmite a pagar por proveedor

$ 50,000

Proveedor Operacin 1 Operacin 2 Operacin 3 Operacin 4 TOTAL

Se relaciona
globalmente

15,000

15,000

15,000

5,000

50,000 SI

15,000

15,000

15,000

15,000

60,000 NO

1,000

1,000

1,000

2,000

5,000

SI