REVISTA AMBIENTE CONTBIL

Universidade Federal do Rio Grande do Norte

ISSN 2176-9036
Vol. 8. n. 2, jul./dez. 2016
Stios: http://www.periodicos.ufrn.br/ambiente
http://ccsa.ufrn.br/ojs/index.php?journal=contabil
http://www.atena.org.br/revista/ojs-2.2.3-06/index.php/Ambiente
Artigo recebido em: 30.10.2015. Revisado por pares em:
23.02.2016. Reformulado em: 27.03.2016. Avaliado pelo sistema
double blind review.

AVALIAO DA EFICINCIA DA APLICAO DOS ROYALTIES DA

MINERAO NO DESENVOLVIMENTO SOCIAL DOS MUNICPIOS MINEIROS
EVALUATION OF THE EFFICIENCY OF THE APPLICATION OF MINING
ROYALTIES IN THE SOCIAL DEVELOPMENT OF THE MINING
MUNICIPALITIES
EVALUACIN DE LA EFICIENCIA DE LA APLICACIN DEL CANON MINERO
EN EL DESARROLLO SOCIAL DE LOS MUNICIPIOS MINEROS
Autores
Alexandre de Cssio Rodrigues
Mestre em Administrao Universidade Federal de Viosa - Professor do Centro
Universitrio Metodista Izabela Hendrix - Departamento Nacional da Produo Mineral, 3
Distrito - Minas Gerais. Endereo: Praa Milton Campos, 201 - 6 andar - Serra
Belo Horizonte, MG Brasil - Telefone: (31) 3194.1280
E-mail: alexandrerodrigues.engprod@gmail.com
Mrcia Athayde Moreira
Doutora em Contabilidade e Controladoria Universidade de So Paulo (USP) - Professora
da Universidade da Amaznia Unama. Endereo: Av. Alcindo Cacela, 287. 4 andar. Bloco
E. Ncleo de Pesquisas PPAD. Belm, PA Brasil - Telefone: (91) 4009.3018
E-mail: marcia.athayde@unama.br
Ana Carolina Vasconcelos Colares
Mestre em Cincias Contbeis Universidade Federal de Minas Gerais Professora
Assistente Pontifcia Universidade Catlica de Minas Gerais Endereo: Rua Walter Ianni,
255 So Gabriel - Belo Horizonte MG Brasil Telefone: (31) 3439.5264
E-mail: carolinacolares@pucminas.br
(Artigo apresentado no VIII Congresso ANPCONT, realizado de 17 a 20 de agosto de 2014, Rio de
Janeiro RJ)

RESUMO
Tendo os royalites da minerao como origens de recursos pblicos dos municpios nos quais
a atividade mineral ocorre, essa pesquisa tem como objetivo analisar, por meio de indicadores
sociais, se a aplicao dos royalties da minerao tem impactado positivamente no
desenvolvimento dos municpios mineiros. Para tanto, utilizou-se na pesquisa documental a
prestao de contas anual das prefeituras e cmaras municipais, informaes sobre populao

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municipal no site do IBGE e obtido o ndice Firjan de Desenvolvimento Municipal, sendo

posteriormente utilizadas tcnicas de regresso linear e anlise de clusters. Os resultados
indicam que o aumento da dependncia dos royalties da minerao implica na reduo do
desenvolvimento humano dos municpios de base mineral. Alm disso, no foram encontradas
evidncias de que a atividade mineral proporcione altos nveis de gerao de emprego e
distribuio de renda. Portanto, necessrio que esses recursos sejam geridos de forma mais
eficiente, priorizando-se projetos que estimulem a diversificao econmica dos municpios.
Palavras-chave: Royalties da minerao; Gesto por indicadores; Eficincia governamental;
Desenvolvimento humano.
ABSTRACT
Having the mining royalites as sources of public resources of the municipalities where the
mining activity occurs, this research aims to analyze, through social indicators, if the
application of mining royalties has impacted positively on the development of mining
municipalities. Therefore, if used in documentary research to provide annual accounts of
prefectures and municipalities, information on municipal population in the IBGE website and
obtained the FIRJAN Index of Municipal Development, and later used linear regression
techniques and cluster analysis. The results indicate that the increased reliance on royalties
Implies reducing human development of mineral base municipalities. In addition, it was found
no evidence that mineral activity provides high levels of employment generation and income
distribution. It is therefore necessary that these resources are managed more efficiently, giving
priority to projects that encourage economic diversity of municipalities.
Keywords: Mining Royalties; Management by indicators; Government efficiency; Human
development.
RESUMEN
Tener las royalites mineras como fuentes de recursos pblicos de los municipios donde se
produce la actividad minera, esta investigacin tiene como objetivo analizar, a travs de
indicadores sociales, la aplicacin de las regalas mineras ha tenido un impacto positivo en el
desarrollo de los municipios mineros. Por lo tanto, si se utiliza en la investigacin documental
para proporcionar cuentas anuales de las prefecturas y municipios, informacin sobre la
poblacin municipal en el portal del IBGE y obtuvo el ndice FIRJAN de Desarrollo
Municipal, y ms tarde utilizaron tcnicas de regresin lineal y anlisis de conglomerados.
Los resultados indican que el aumento de la dependencia de la minera de la imagen consiste
en la reduccin del desarrollo humano de los municipios de base mineral. Adems, se
encontr evidencia de que la actividad mineral proporciona altos niveles de generacin de
empleo y la distribucin del ingreso. Por tanto, es necesario que estos recursos se gestionan de
manera ms eficiente, dando prioridad a los proyectos que estimulen la diversificacin
econmica de los municipios.
Palabras clave: las regalas mineras; La gestin por indicadores; Eficiencia gubernamental;
El desarrollo humano.
1. INTRODUO
Visando aumentar a eficincia administrativa, a Constituio Federal de 1988
(BRASIL, 1988) descentralizou atribuies e transferiu responsabilidades aos municpios
brasileiros, especialmente nas reas de educao e sade. Com isso, os gestores municipais
passaram a ter maior autonomia para decidir sobre a alocao dos recursos pblicos.
No entanto, para atender ao crescimento das demandas locais, cada vez mais so
necessrios maiores aportes financeiros, os quais, muitas vezes, no esto disponveis ao
administrador pblico. O Brasil, devido extenso de seu territrio e grande diversidade

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geolgica, tem posio de destaque no quadro das reservas minerais mundiais, situando-se
como um dos maiores exportadores de minrios (CRUZ; RIBEIRO, 2009). Nesse contexto,
particularmente em Minas Gerais, que o estado lder na produo mineral, os royalties da
minerao constituem uma receita estratgica que pode ser empregada para viabilizar a
implementao de polticas pblicas direcionadas aos servios sociais prestados populao.
No entanto, alguns problemas podem ser discutidos quanto aos royalties cobrados
sobre a explorao mineral. Enrquez (2000) explica que a taxa cobrada baixa quando
comparada com os padres internacionais, e ao ser cobrada sobre o faturamento lquido isso
dificulta o recolhimento dos royalties, pois muitas empresas no tm dados confiveis. Alm
disso, os municpios que no tm explorao mineral, mas que so afetados pelas
externalidades negativas da minerao em um municpio vizinho no recebem benefcios dos
royalties. E mais importante, a Unio, os Estados e municpios esto consumindo boa parte
dos recursos ao invs de reinvesti-los em setores produtivos, e uma vez que as prestaes de
contas do uso dos royalties em todos os nveis governamentais so falhas, isso dificulta mais
ainda a fiscalizao.
Alguns estudos analisaram a utilizao desses recursos provenientes dos royalties na
promoo do desenvolvimento social. Borges e Borges (2011) constataram que a ausncia de
estratgias slidas de ao da gesto pblica de Parauapebas (municpio paraense com maior
receita de royalties do estado), impediu que os recursos oriundos dos royalties minerais se
traduzissem organizadamente em desenvolvimento no campo social. Enriquez (2000)
constatou que o municpio de Oriximin no Par provavelmente utilizou o dinheiro dos
royalties da minerao para pagamento de funcionrios, pois a receita municipal sem royalties
foi insuficiente para cobrir os gastos com o funcionalismo. J a pesquisa de Enriquez (2007)
permitiu verificar que entre os 15 municpios mineradores analisados, apenas dois deles,
Itabira (MG) e Forquilhinha (SC) vinculara o recolhimento dos royalties a uma estratgia de
desenvolvimento sustentvel mesmo aps 14 anos de efetivo recolhimento.
Dado os estudos anteriores e considerando-se que a legislao vigente no explicita
como esses royalties devam ser usados pelos municpios, levanta-se o seguinte
questionamento: qual o nvel de eficincia da aplicao dos royalties da minerao em
Minas Gerais quanto aos reflexos sociais gerados? Desse modo, essa pesquisa tem por
objetivo analisar, por meio de indicadores sociais, se a aplicao dos royalties da minerao
tem impactado positivamente no desenvolvimento dos municpios mineiros.
A justificativa dessa investigao reside na necessidade de maior eficincia no
emprego dessas receitas diante da possibilidade do eventual esgotamento das reservas
minerais, tendo em vista a percepo de Lubambo (2006) que afirma que a avaliao das
atividades desenvolvidas pela administrao pblica considerando o volume de recursos,
releva o grau de eficincia da gesto. Da mesma forma, a pesquisa foi realizada visando a
expectativa de aumento da arrecadao dos royalties da minerao proposta pelo Projeto de
Lei n 5.807/2013, que foi encaminhado ao Congresso Nacional em junho desse ano. Por fim,
observou-se maior volume de publicaes relacionadas com os royalties do petrleo,
deixando a questo da minerao pela tangente.
Esse artigo conta com cinco sees, alm dessa introduo. A segunda seo aborda o
referencial terico, contextualizando a minerao e o desenvolvimento socioeconmico, os
royalties da minerao e a gesto de polticas pblicas por meio de indicadores de
desempenho. Na seo trs so apresentados os procedimentos metodolgicos. A discusso
dos resultados realizada na seo quatro. Por fim, so feitas as consideraes finais, seguidas
das referncias consultadas neste estudo.

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2. REFERENCIAL TERICO
Esta seo objetiva apresentar um levantamento terico da literatura sobre os temas que se
relacionam com a presente pesquisa no intuito de servir como embasamento para as
concluses do estudo. A relao entre a minerao e o desenvolvimento socioeconmico
abordado inicialmente seguido dos royalties da minerao no Brasil e a anlise da gesto
pblica por meio do uso de indicadores.
2.1. MINERAO E DESENVOLVIMENTO SOCIOECONMICO
Apesar de gerar riqueza e movimentar a economia das regies nas quais ocorre, a
atividade mineral pode trazer graves distrbios sociais e econmicos a esses locais (PEGG,
2006). Em razo disso, h diversas discusses a respeito da relao entre a minerao e o
desenvolvimento socioeconmico. O intuito desses debates antecipar os efeitos indesejveis
e ao mesmo tempo potencializar os benefcios proporcionados pela atividade mineral.
Cruz e Ribeiro (2009) explicam a chamada maldio dos recursos naturais como uma
corrente literria que procura explicar e corroborar a existncia de uma correlao negativa
entre a abundncia dos recursos naturais e o crescimento econmico. Lewis (1984) defende
que a minerao causa mais custos do que benefcios s regies produtoras. De acordo com o
autor, em virtude dessa maldio dos recursos naturais, a minerao, alm de no impulsionar
o desenvolvimento econmico, em certos casos, at agrava a situao. Para Lewis (1984), o
aumento da intensidade da atividade mineral inibe o crescimento de outros setores, gerando,
assim, baixa diversificao econmica e concentrao das exportaes somente em produtos
primrios. Como consequncia, podem ser observadas a gerao de subempregos, a m
distribuio de renda e taxas de crescimento das regies de base mineral inferiores s das
regies nas quais a minerao inexpressiva (PEGG, 2006).
Auty e Warhurst (1993) tambm alegam que h uma relao negativa entre minerao
e desenvolvimento econmico. Baseando-se na experincia de produo de gs da Holanda na
dcada de 1970, conhecida como Dutch disease, os autores afirmam que a alta lucratividade
auferida pelos projetos minerais provoca excessiva valorizao cambial, desindustrializao e
inflao dos salrios dos mineiros. Com isso, outros setores tais como agricultura e
manufatura perdem mo de obra qualificada para a minerao, reduzindo, desse modo, a sua
competitividade.
Contudo, a minerao pode ser um motor para a promoo do desenvolvimento
econmico, especialmente dos municpios mais pobres (TANNO; SINTONI, 2003). Na viso
do Banco Mundial os empregos criados, a gerao de renda por meio de impostos, taxas e
royalties, a transferncia de tecnologia, o desenvolvimento da infraestrutura local e a criao
de indstrias a jusante so as principais razes para justificar o investimento em projetos de
minerao como forma de elevar o desenvolvimento (PEGG, 2006).
Para tanto necessrio que os governantes tenham qualificao e capacitao para
aplicar essas rendas adicionais e estratgicas em aes que promovam o desenvolvimento
humano (ENRIQUEZ, 2008). No entanto, Milanez e Santos (2013) explicita dois grupos de
tenses que so comumente levantados em estratgias de desenvolvimento baseadas
fundamentalmente na extrao de recursos naturais: por um lado existem as tenses
econmicas que esto relacionadas com os efeitos sobre as possibilidades de crescimento
econmico de longo prazo, e por outro lado h as tenses socioambientais, que dizem respeito
aos impactos sobre trabalhadores, comunidades e meio ambiente.
Enriquez (2007) assegura que to importante quanto a magnitude dos royalties
arrecadados a forma como essas receitas so partilhadas e aplicadas pelos gestores pblicos
com vistas melhoria do bem-estar da populao. Cruz e Ribeiro (2009) explicam que o

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incentivo corrupo ou malversao de recursos pblicos so efeitos frequentemente

relatados como decorrentes da maldio dos recursos naturais, conforme apresentado na
Figura 1.
Figura 1 Renda mineral como varivel estratgica para o desenvolvimento

Minerao

Renda mineral

Salrios
Lucros
Impostos
Contribuies

Mau uso

Maldio dos
recursos e afins

Bom uso

Trampolim para o
desenvolvimento

Fonte: Enriquez (2007, p. 124) adaptado.

Conforme observa-se na Figura 1, quando h o caso do mau uso dos recursos oriundos
da explorao de recursos minerais, isso decorre da teoria da maldio dos recursos naturais,
na qual a pesquisa de Cruz e Ribeiro (2009) apresenta com base na experincia internacional,
alguns exemplos de como lidar com seus possveis efeitos perversos, criando as chamadas
bnos. Os autores citam a criao de fundos permanentes, cujo intuito destinar as receitas
provenientes da comercializao dos recursos naturais para a formao de um estoque de
riquezas em proveito da gerao atual e das futuras, que podem ser um indicador de como
usar de forma coerente os ganhos provenientes da explorao dos recursos naturais.
Ainda com relao a experincia dos fundos de recursos naturais, Cruz e Ribeiro (2009
destacam que a alocao dos tributos provenientes desses recursos naturais deve ser realizada
de forma transparente, clara e com amplo controle, inclusive social. Exemplificando o caso do
Alaska, o estudo mostra que so distribudos incondicionalmente dividendos do fundo aos
cidados, h um claro controle por parte da populao, e existem ainda relatrios peridicos
de desempenho, avaliando o retorno e a exposio ao risco dos fundos.
2.2. OS ROYALTIES DA MINERAO NO BRASIL
Os royalties sobre os minerais devem ser pagos em razo do carter exaurvel desses
recursos naturais, j que, por no serem renovveis, os minrios esto sujeitos a um custo de
oportunidade, pois a sua extrao compromete a gerao de rendas futuras (TILTON, 2004).
No Brasil, a Constituio Federal de 1988 (Art. 20, inciso IX) estabeleceu que os recursos
minerais, inclusive os do subsolo, so bens da Unio. Logo, a sua utilizao econmica requer
uma contraprestao - a Compensao Financeira pela Explorao Mineral (CFEM):
Art. 20, 1 - assegurada, nos termos da lei, aos Estados, ao Distrito Federal e aos
Municpios, bem como a rgos da administrao direta da Unio, participao no
resultado da explorao de petrleo ou gs natural, de recursos hdricos para fins de
gerao de energia eltrica e de outros recursos minerais no respectivo territrio,
plataforma continental, mar territorial ou zona econmica exclusiva, ou
compensao financeira por essa explorao (Brasil, 1988, art. 20, 1).

Conforme disposto no Art. 3, inciso IX da Lei n 8.876/1994 cabe ao Departamento

Nacional da Produo Mineral (DNPM) baixar normas e exercer a fiscalizao sobre a
arrecadao da CFEM, que devida a todos aqueles que, para fins econmicos, explorem
recursos minerais, retirando substncias minerais da jazida, mina, salina ou outro depsito
mineral (DNPM, 2013).
O fator gerador da CFEM a sada por venda do produto mineral das reas da jazida,
mina, salina ou outros depsitos minerais ou ainda a transformao industrial do produto

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mineral ou mesmo o seu consumo por parte do minerador. No primeiro caso, a base de clculo
da CFEM o valor do faturamento lquido, entendido como sendo o valor da venda do
produto mineral, deduzido os tributos que incidem na comercializao (ICMS, PIS e
COFINS) e as despesas de transporte e seguro. Nas demais situaes, a base de clculo da
CFEM a soma das despesas diretas e indiretas ocorridas at o momento da utilizao do
produto mineral (DNPM, 2013).
De acordo com o Art. 2, 1 da Lei n 8.001/1990, as alquotas que incidem sobre a
base de clculo da CFEM so de 3% para minrio de alumnio, mangans, sal-gema e
potssio; 2% para ferro, fertilizante, carvo e demais substncias minerais; 1% para ouro
quando extrado por empresas mineradoras e 0,2% para pedras preciosas, pedras coradas
lapidveis, carbonados, metais nobres e ouro quando extrado nas outras hipteses de
extrao. J o Art. 13, 1 do Decreto 01/1991 estabelece que 12% dos recursos oriundos da
CFEM sejam distribudos Unio (DNPM, IBAMA e MCT), 23% ao Distrito Federal ou
Estado no qual ocorreu a extrao do bem mineral e 65% ao Municpio produtor, sendo que
caso a extrao abranja mais de um municpio o recolhimento da CFEM dever ser
proporcional produo efetivamente ocorrida em cada um deles.
Quanto aplicao da CFEM, o Art. 26 do Decreto 01/1991 determina apenas que
esses recursos no podem ser utilizados para pagamento de dvidas ou no quadro permanente
de pessoal. No entanto, o DNPM (2013) recomenda que as receitas da CFEM devam ser
aplicadas em projetos que, direta ou indiretamente, revertam em prol da comunidade local, na
forma de melhoria da infraestrutura, da qualidade ambiental, da sade e da educao. Nesse
sentido, Enriquez (2007) aponta que na maioria dos grandes municpios mineradores os
recursos da CFEM entram no caixa da prefeitura e so diludos nas despesas correntes, no
desenvolvendo, com isso, oportunidades de gerao de emprego e renda que poderiam
amenizar os efeitos da pobreza e da dependncia excessiva da minerao.
Monteiro (2004) destaca ainda que as alquotas de royalties fixadas no Brasil so
relativamente baixas em comparao com outros pases, o que se deve mais a uma
apropriao desigual do poder poltico do que a uma restrio microeconmica. Por outro
lado, o autor destaca em sua pesquisa que a depleo de reservas minerais requer uma
compensao financeira para a sociedade, no entanto, nem todos os pases oferecem essa
compensao (royalty). Braz (2009) destaca que na maioria dos pases da Amrica Latina h
cobrana de royalties ad valorem, tendo como excees o Mxico e algumas provncias
argentinas.
2.3. GESTO DE POLTICAS PBLICAS POR MEIO DE INDICADORES
A distino entre o sucesso e o insucesso de polticas pblicas requer que os resultados
de sua aplicao sejam avaliados (OSBORNE; GLEBLER, 1998). De acordo com Helou
Filho e Otani (2007), essa avaliao pode ser feita por meio de indicadores de desempenho
que comuniquem ou informem sobre o progresso em direo a determinada meta, deixando,
assim, mais perceptvel uma tendncia ou fenmeno que no seja imediatamente detectvel.
Logo, os indicadores de desempenho permitem um diagnstico da realidade e revelam a
grande diversidade existente, mesmo dentro do municpio e da regio (ANDERSEN, 2004).
Helou Filho e Otani (2007) ainda salientam que ao permitir a mensurao dos
resultados em questes cruciais para o bem-estar social, a gesto por indicadores de
desempenho se apresenta como uma evoluo qualitativa da gesto pblica. Dessa forma, o
processo decisrio otimizado, pois os pedidos que disputam recursos podem ser ponderados,
permitindo que os montantes financeiros sejam destinados queles que gerem os melhores
resultados. Com isso, so minimizadas as chances que as decises sejam tomadas apenas com
base no sentimento e percepo pessoal (HELOU FILHO; OTANI, 2007).

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Na viso de Pereira (2005), a gesto por indicadores de desempenho auxilia os

tomadores de deciso a pensar mais estrategicamente. Conforme ressalta o autor, no caso da
avaliao de polticas pblicas, podem ser mensuradas a eficcia e eficincia da aplicao dos
recursos, conceitos que segundo Chiavenato (1994:70), correspondem, respectivamente,
[...] medida normativa do alcance dos resultados e [...] medida normativa da utilizao
dos recursos, que est voltada para a melhor maneira pela qual as coisas devem ser feitas a
fim de que os recursos sejam aplicados da forma mais racional possvel.
Guimares e Januzzi (2005) explicam que embora seja reconhecida a contribuio dos
indicadores de gesto pblica no que se refere a promover a discusso sobre a pobreza, a
excluso social, para a agenda poltica nacional, por outro lado apontam-se os problemas de
natureza conceitual e metodolgica das propostas, assim como, o uso mal informado de
indicadores sintticos como critrios de elegibilidade de municpios para polticas sociais.
Para Haddad (2004), o desenvolvimento de um municpio consequncia de um
equilbrio entre o crescimento econmico sustentado, melhor distribuio de renda e
qualidade adequada do meio ambiente. Sen (2000) aponta que esse desenvolvimento pode ser
medido por indicadores que incorporem no somente os aspectos relacionados
industrializao e ao progresso cientfico, mas tambm outros fatores cruciais, tais como
educao, sade e direitos civis. Cruz e Ribeiro (2009) complementam ainda sobre a questo
dos royalties e demais compensaes no Brasil, que quando se analisam as propostas mais
recentes de mudana na legislao, percebe-se que, em sua maioria, procuram combater ou
reduzir as distores ocasionadas pela legislao em vigor, buscando estabelecer maior
destinao de recursos para as reas de educao, sade, previdncia social e infraestrutura.
Nesse contexto, o desenvolvimento deve ser aferido no somente o avano da
dimenso econmica de uma populao. So necessrios indicadores de desempenho que
agreguem aspectos sociais e no financeiros, que podem ser usados como [...] instrumentos
bsicos nas etapas do processo de formulao e implementao das polticas pblicas, sejam
programas voltados educao, moradia, sade, emprego, renda, segurana, por exemplo,
(HELOU FILHO; OTANI, 2007, p. 10). Se bem utilizados esses indicadores podem
estabelecer parmetros concretos para a definio de prioridades das polticas pblicas,
potencializando os resultados dessas medidas (JANUZZI, 2001).
Publicado anualmente pela Federao das Indstrias do Rio de Janeiro (Firjan) e
baseado em estatsticas pblicas oficiais, o ndice Firjan de Desenvolvimento Municipal
IFDM um indicador social que, com igual ponderao, considera as trs principais
dimenses do desenvolvimento humano: educao, sade e emprego e renda. A metodologia
empregada no clculo do IFDM possibilita determinar, com preciso, se a melhora relativa
ocorrida em determinado municpio brasileiro decorre da adoo de polticas especficas ou se
o resultado obtido apenas reflexo da queda dos demais municpios (FIRJAN, 2013).
3. METODOLOGIA
Com relao abordagem da pesquisa, esse estudo possui carter quantitativo, uma
vez que, respectivamente, so empregados instrumentos estatsticos na quantificao dos
resultados (LAKATOS; MARCONI, 1991). Em se tratando dos objetivos, a pesquisa
classificada como descritiva, pois visa descrever com exatido os fatos de uma determinada
realidade (APPOLINRIO, 2004). Quanto aos procedimentos empregados no estudo, essa
pesquisa pode ser classificada como bibliogrfica e documental. Silva (2010) expe que a
maioria dos pesquisadores utiliza a pesquisa bibliogrfica. Ela serve para explanar e
questionar um determinado assunto ou problema, usando como referncia livros, revistas,
peridicos, artigos cientficos etc. Com relao coleta de dados, a pesquisa tem
caractersticas documentais, pois suas fontes so dados secundrios publicados por entidades
pblicas e privadas (LAKATOS; MARCONI, 1991).

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As unidades de anlise foram constitudas pelos municpios mineiros que, em 2010,

foram responsveis por, pelo menos, 80% da arrecadao estadual da Compensao
Financeira pela Explorao Mineral (CFEM). A escolha de Minas Gerais se justifica pelo fato
de h vrios anos esse estado liderar a produo mineral no pas (DNPM, 2013). A opo pelo
ano de 2010 ocorreu em virtude de ser esse o ano mais recente para o qual se dispunha de
todos os dados necessrios.
Desta forma, a amostra final do estudo ficou composta por 10 municpios mineiros
responsveis por 82% da arrecadao estadual da CFEM, sendo apresentados ordenadamente
pelo maior volume de recursos arrecadado: Nova Lima, Itabira, Mariana, So Gonalo do Rio
Abaixo, Congonhas, Brumadinho, Itabirito, Ouro Preto, Baro de Cocais e Itatiaiuu.
A receita corrente lquida de cada municpio da amostra, entendida como sendo o
somatrio das receitas tributrias, de contribuies, patrimoniais, industriais, agropecurias,
de servios, transferncias correntes e outras receitas tambm correntes, deduzidos a
contribuio dos servidores para o custeio do seu sistema de previdncia e assistncia social e
as receitas provenientes da compensao financeira entre diferentes sistemas de previdncia,
foi extrada da prestao de contas anual das prefeituras e cmaras municipais, disponibilizada
no site do Tribunal de Contas do Estado (TCE) de Minas Gerais.
O volume dos royalties da minerao arrecadados pelos municpios selecionados foi
obtido junto ao site do Departamento Nacional da Produo Mineral e o nmero de habitantes
de cada municpio foi extrado do site do Instituto Brasileiro de Geografia e Estatstica
(IBGE). Do site da Federao das Indstrias do Rio de Janeiro (Firjan) foi obtido o ndice
Firjan de Desenvolvimento Municipal IFDM, Edio 2012, ano base 2010, que um
indicador social que incorpora as trs principais dimenses do desenvolvimento humano:
educao, sade e emprego e renda. Conforme Rezende, Slomski e Corrar (2005), o ndice de
Desenvolvimento Humano (IDH) criado para o Programa das Naes Unidas para o
Desenvolvimento (PNUD), varia de 0 a 1, sendo que quanto mais prximo de 1, maior o
desenvolvimento da localidade. Essa mesma interpretao utilizada para o IFDM.
A fim de quantificar o impacto do grau de dependncia da atividade mineral, que de
acordo com Enriquez (2007) medido pela participao dos royalties da minerao na receita
total do municpio, sobre o desenvolvimento humano foi realizada uma regresso linear.
Segundo Gujarati e Porter (2011), esse procedimento pode utilizado para estimar o quanto
uma varivel x influencia ou modifica uma varivel y ou, ainda, para prever o valor de y a
partir do valor de x.
Desta forma, foi elaborada a equao de anlise de regresso linear na qual a varivel
dependente a que se deseja explicar o ndice de Desenvolvimento Humano (IFDM),
utilizando a Compensao Financeira pela Explorao Mineral (royalties) em relao receita
corrente lquida do municpio (CFEM/RCL) como varivel independente, conforme pode ser
visualizada a seguir.
(1)
Para estabelecer uma correlao e possibilitar comparaes entre os montantes
arrecadados a ttulo de royalties da minerao e o nvel de desenvolvimento humano dos
municpios selecionados foi utilizada a tcnica de anlise de Cluster. Segundo Pestana e
Gageiro (2009, p. 429), [...] a anlise de clusters um procedimento multivariado para
detectar grupos homogneos nos dados, podendo os grupos ser constitudos por variveis ou
caso, de tal modo que indivduos pertencentes a um mesmo grupo so o mais semelhantes
entre si e diferenciados dos restantes (REIS, 2000).

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Dessa maneira, foi possvel analisar comparativamente a eficincia da aplicao

daqueles recursos minerais na promoo do desenvolvimento da populao dos municpios
que compem a amostra.

REGRESSO

Quadro 1 Resumo das variveis abordadas nas anlises de regresso e cluster

Desenvolvimento Humano Geral (IFDM): varivel dependente mensurada pelo ndice
Firjan de Desenvolvimento Municipal (IFDM). Esse ndice varia de 0 a 1, sendo que
quanto mais prximo de 1, maior o desenvolvimento da localidade.
Participao dos royalties da minerao na receita total do municpio: varivel
independente mensurada pela Compensao Financeira pela Explorao Mineral
(royalties da minerao) em relao receita corrente lquida.

CLUSTERS

ANLISE 1
Desenvolvimento Humano Geral X Participao dos royalties da minerao na receita
total do municpio per capita
ANLISE 2
Desenvolvimento Humano em Educao X Participao dos royalties da minerao na
receita total do municpio per capita
ANLISE 3
Desenvolvimento Humano em Sade X Participao dos royalties da minerao na
receita total do municpio per capita
ANLISE 4
Desenvolvimento Humano em Emprego e Renda X Participao dos royalties da
minerao na receita total do municpio per capita
Fonte: Elaborado pelos autores (2014).

4. DISCUSSO DOS RESULTADOS

Em 2010, a arrecadao nacional da Compensao Financeira pela Explorao Mineral
(CFEM) foi de R$ 1,08 bilhes, sendo que 49,4% desse valor foi distribudo para Minas
Gerais. No entanto, apesar de 352 dos 853 municpios mineiros terem apresentado algum
recolhimento de royalties minerais naquele ano, apenas 10 municpios foram responsveis
quase 82% da arrecadao no estado (DNPM, 2013), conforme apresentado na Tabela 1.
Tabela 1 Receita corrente lquida, CFEM, populao e IFDM consolidado dos maiores
municpios arrecadadores de royalties da minerao de Minas Gerais (2010).
N

Municpio

Receita corrente lquida (R$)

CFEM (R$)

Populao (hab.) IFDM

1 Nova Lima

285.717.030,75

52.904.577,49

80.998

0,88

2 Itabira

275.878.103,27

48.513.759,63

109.783

0,82

3 Mariana

148.509.951,18

42.540.261,52

54.219

0,72

4 So Gonalo do Rio Abaixo

91.553.300,51

36.490.614,96

9.777

0,67

5 Congonhas

175.144.970,12

24.088.082,04

48.519

0,85

6 Brumadinho

99.683.994,31

22.001.928,25

33.973

0,77

7 Itabirito

103.731.177,26

21.315.180,92

45.449

0,64

8 Ouro Preto

167.066.303,59

15.100.428,06

70.281

0,82

9 Baro de Cocais

55.606.840,55

12.045.016,28

28.442

0,74

10 Itatiaiuu

34.353.152,31

9.185.327,65

9.928

0,78

Fonte: Dados da pesquisa com base nos dados do TCE (2013), DNPM (2013), IBGE (2013) e FIRJAN (2013).

A Tabela 1 foi orientada pela arrecadao da Compensao Financeira pela

Explorao Mineral e esta est includa nos valores apresentados de receita corrente lquida.

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Observando a Figura 2 constata-se que 40% dos municpios mineiros entre os 10 que mais
arrecadaram royalties da minerao em 2010 apresentaram alto desenvolvimento
(IFDM>0,80) apesar da baixa participao da Compensao Financeira pela Explorao
Mineral em suas respectivas receitas correntes lquidas em comparao com os demais
municpios. Vale ressaltar que de acordo com Rezende, Slomski e Corrar (2005), esse ndice
varia de 0 a 1, sendo que quanto mais prximo de 1, maior o desenvolvimento da localidade.
Figura 2 CFEM/ Receita corrente lquida versus IFDM dos maiores municpios
arrecadadores de royalties da minerao de Minas Gerais (2010).

Fonte: Resultados da pesquisa (2014).

Embora apenas pouco mais de 40% da variabilidade do IFDM consolidado de 2010

possa ser explicada pela variabilidade da participao da Compensao Financeira pela
Explorao Mineral nas receitas correntes lquidas municipais de 2010, tendo em vista a
significncia de 5% (Tabela 2), possvel rejeitar a hiptese de que no exista relao linear
entre aquelas variveis.
Logo, ao nvel de confiana de 5%, pode-se afirmar que, em 2010, o incremento de 1%
na participao da Compensao Financeira pela Explorao Mineral na receitas correntes
lquidas implicou na reduo de 0,580 no IFDM consolidado dos municpios selecionados.
Tal resultado corrobora com outros estudos, tais como Enriquez (2000), Enriquez (2007) e
Borges e Borges (2011) que constataram por meio de distintas perspectivas a baixa relao
entre os recursos provenientes dos royalties e a promoo do desenvolvimento social, tal
como explicitado pela teoria da maldio dos recursos naturais. A Tabela 2 apresenta os
resultados da estatstica t para avaliao dos coeficientes da regresso, indicando a
significncia dos mesmos.
Tabela 2 Estatstica t para avaliao da significncia dos coeficientes da regresso
Coeficientes

valor P

Intervalo de confiana (95%)

Interseo

0,893

15,379

0,000

0,759

1,027

CFEM/ Receita corrente lquida

-0,580

-2,324

0,049

-1,155

-0,005

Fonte: Resultados da pesquisa (2014).

A Figura 3 confronta a arrecadao de Compensao Financeira pela Explorao

Mineral per capita com os nveis de IFDM consolidado dos municpios mineiros que mais

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arrecadaram royalties da minerao em 2010. Baseando-se na mdia aritmtica da

arrecadao de Compensao Financeira pela Explorao Mineral per capita e na mdia
aritmtica do IFDM daqueles municpios formam identificados quatro clusters.
O cluster A composto por municpios que possuem IFDM consolidado acima da
mdia e volume de Compensao Financeira pela Explorao Mineral per capita abaixo da
mdia. Assim, aparentemente, em 2010, os gestores municipais desse cluster foram mais
eficientes que os demais na aplicao dos royalties da minerao em aes com foco no
desenvolvimento humano, destacando Nova Lima, Congonhas, Ouro Preto e Itabira. Lubambo
(2006) afirma que a avaliao das atividades desenvolvidas pela administrao pblica
considerando o volume de recursos, releva o grau de eficincia da gesto.
Figura 3 CFEM per capita versus IFDM consolidado dos maiores municpios
arrecadadores de royalties da minerao de Minas Gerais (2010).

Fonte: Resultados da pesquisa (2014).

J a aplicao dos royalties da minerao no municpio do cluster B foi menos

eficiente que aquela observada no cluster A, pois a obteno do IFDM consolidado acima da
mdia foi associada a uma arrecadao de Compensao Financeira pela Explorao Mineral
per capita acima da mdia. Por sua vez, a aplicao dos royalties da minerao no municpio
So Gonalo do Rio Abaixo no cluster C no foi eficiente, pois apesar de o volume de
Compensao Financeira pela Explorao Mineral per capita ter sido acima da mdia em
2010, isso no foi traduzido em aes que promovessem o aumento do IFDM consolidado.
Os municpios situados no cluster D, em comparao com os demais, apresentam
deficincias nas polticas pblicas voltadas para a populao, o que os colocam em situao
desfavorvel em relao aos demais clusters, j que tanto o volume de Compensao
Financeira pela Explorao Mineral per capita quanto o IFDM consolidado esto abaixo da
mdia.
A estratificao do IFDM consolidado nas suas dimenses educao, sade e emprego
e renda permite identificar os pontos nos quais as polticas pblicas dos municpios de base
mineral esto atendendo ou no ao desenvolvimento da populao, auxiliando, assim, os
gestores pblicos no direcionamento a ser dado aos royalties da minerao. Esse
detalhamento possibilita, ainda, a comparao do desempenho da aplicao dos royalties da
minerao de um municpio em relao aos demais, estabelecendo, desse modo, um
benchmarking para o desenvolvimento de polticas pblicas mais eficientes.

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Em relao Educao, 80% dos municpios apresentaram alto nvel de

desenvolvimento e 20% apresentaram nvel moderado. Brumadinho, Itabirito, Nova Lima e
Ouro Preto revelaram-se os municpios mais eficientes na aplicao dos royalties da
minerao em 2010.
Sano e Montenegro Filho (2013) explicam que a mensurao da eficincia pode ser
realizada de vrias formas e a falta de parametrizao gera diversas dvidas sobre quais aes
so mais eficientes. Alm disso, os autores ainda mencionam que a busca pela eficincia
implica uma melhor utilizao dos recursos e no se deve apenas avaliar se houve
desperdcios ou desvios dos recursos, mas tambm comparar a eficincia alcanada com a de
outras organizaes.
J o municpio de So Gonalo do Rio Abaixo, apesar do alto volume de
Compensao Financeira pela Explorao Mineral per capita, em 2010, obteve um nvel de
desenvolvimento educacional inferior obtido por aqueles municpios, tendo, sido, portanto,
pouco eficiente.
J os demais municpios tambm apresentaram alto nvel de desenvolvimento em
Educao mesmo com menos recursos provenientes de royalties da minerao per capital.
Figura 4 CFEM per capita versus IFDM Educao dos maiores municpios
arrecadadores de royalties da minerao de Minas Gerais (2010).

Fonte: Resultados da pesquisa (2014).

A Figura 5 releva que assim como no caso anterior do desenvolvimento em Educao,

em 2010, Mariana e Itatiaiuu no apresentaram alto nvel de desenvolvimento em Sade.
Nesse quesito, mais uma vez, So Gonalo do Rio Abaixo apresentou baixa eficincia na
gesto dos royalties da minerao em comparao com os demais municpios considerando o
maior volume de recursos recebidos da Compensao Financeira pela Explorao Mineral. E
os demais municpios tambm obtiveram comportamento similar anlise anterior, indicando
um alto nvel de desenvolvimento em Sade (acima de 0,80) mesmo com menos recursos
provenientes de royalties da minerao per capital.

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Figura 5 CFEM per capita versus IFDM Sade dos maiores municpios arrecadadores
de royalties da minerao de Minas Gerais (2010).

Fonte: Resultados da pesquisa (2014).

Em 2010, a dimenso Emprego e Renda do IFDM dos maiores municpios

arrecadadores de royalties da minerao foi a varivel mais crtica. Apenas Nova Lima e
Congonhas obtiveram alto nvel de desenvolvimento nesse critrio, sendo que ambos os
municpios tambm apresentaram eficincia no quesito, j que receberam menores
compensaes financeiras da extrao dos recursos minerais. Por outro lado, Itabirito e So
Gonalo do Rio Abaixo apresentaram os piores desempenhos, se destacando a ineficincia
deste tendo em vista o alto volume de recursos em comparao aos demais municpios.
Figura 6 CFEM per capita versus IFDM Emprego e Renda dos maiores municpios
arrecadadores de royalties da minerao de Minas Gerais (2010).

Fonte: Resultados da pesquisa (2014).

Em suma, o que foi observado que as polticas pblicas adotadas pela maioria dos
municpios no estavam conseguindo converter os royalties da minerao em melhores nveis
de emprego e renda, diferentemente do que foi exposto pelas dimenses de educao e sade.
Tais resultados evidenciam algumas divergncias em relao ao apresentado por Cruz
e Ribeiro (2009) sobre as mudanas nas legislaes brasileiras, quando estas propem o

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estabelecimento de uma maior destinao de recursos para as reas de educao, sade,

previdncia social e infraestrutura.
5. CONSIDERAES FINAIS
Para formular e implementar polticas pblicas que visem ao desenvolvimento
econmico e social da populao, os gestores municipais precisam dispor de instrumentos de
gesto e medio que evidenciem o progresso em direo a objetivos previamente definidos.
Dessa forma, podero ser tomadas decises que otimizem a alocao dos recursos pblicos.
Nesse sentido, esse estudo, por meio da avaliao de indicadores que incorporam as
dimenses de educao, sade, emprego e renda do desenvolvimento humano, foram
analisados os reflexos sociais da aplicao dos royalties da minerao nos municpios
mineradores do estado de Minas Gerais.
Os resultados encontrados revelaram que o aumento da dependncia dos royalties da
minerao guarda relao com a reduo do desenvolvimento humano dos municpios de base
mineral. Alm disso, no foram encontradas evidncias de que a minerao esteja
proporcionando altos nveis de desenvolvimento no que se que refere gerao de emprego e
distribuio de renda, o que corrobora com a tese da maldio dos recursos naturais. Assim,
o problema de pesquisa levantado por esse estudo tem como resposta um baixo nvel de
eficincia da aplicao dos royalties da minerao em Minas Gerais quanto aos reflexos
sociais gerados, uma vez que os resultados indicam que o aumento da dependncia dos
royalties da minerao implica na reduo do desenvolvimento humano dos municpios de
base mineral.
Portanto, para minimizar esses impactos negativos da minerao, fundamental que os
royalties sejam aplicados em projetos que estimulem a diversificao econmica dos
municpios e a gerao de empregos e distribuio de renda. A partir do posicionamento do
seu municpio nos clusters, o gestor pblico poder comparar o desempenho das polticas
pblicas que adota com aquelas implementadas em outros municpios em situao equivalente
com relao arrecadao dos royalties da minerao. Com isso, ter-se- um benchmarking
apropriado para a formulao de polticas pblicas mais eficientes que, de fato, elevem os
nveis de desenvolvimento humano da populao local.
Como limitao dessa pesquisa pode ser destacada a falta de um estudo longitudinal
envolvendo outras edies do ndice Firjan e um perodo maior de dados financeiros coletados
dos municpios envolvidos, para melhor consubstanciar os achados da pesquisa. Assim, como
sugestes para pesquisas futuras, novos estudos envolvendo um tempo maior de anlise e o
envolvimento de ndices sequenciais e tambm a comparao entre o estado de Minas Gerais
e outros estados brasileiros. Recomenda-se ainda com o intuito de obteno de maior preciso
nos resultados, a incluso de demais variveis que possam melhorar a explicao do IFDH e a
incluso de um nmero maior de municpios na anlise.
Por fim, com base nos dados analisados, conclui-se que necessrio que esses
recursos sejam geridos de forma mais eficiente, priorizando-se projetos que operem na base
de polticas pblicas que estimulem a economia e a melhoria contnua dos servios sociais
prestados populao.
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